Налоговый период (107): как заполнять. Налоговый период в платежке

Как правильно заполнить поле 107 в платежном поручении в 2016 году?
Как известно, в поле 107 налогоплательщики обязаны указывать налоговый период, за который перечисляется сумма. Данное требование определено в пункте 8 Правил, утвержденных приказом Минфина № 107н от 12.11. 2013 г. Но в любых правилах бывают исключения. Рассмотрим правила заполнения поля 107 подробнее.

Для начала вспомним, где находится данное поле в платежном поручении.

Как указывать правильно налоговый период в поле 107 в платежном поручении в 2016 году?

Налоговый период состоит из 10 знаков и отражается в формате ХХ.YY.ГГГГ, где
ХХ- периодичность уплаты налога. По правилам заполнения пишем МС – месячный платеж, КВ- квартальный, ПЛ – полугодовой, ГД – годовой.
YY - номер периода, за который платят налог. Это может быть номер месяца (01,02,03…12), квартала (01,02,03,04), полугодия (01,02). Если налог годовой, пишем 00.
ГГГГ – это год, за который перечисляют налог.

Например, организация платит налог на имущество за 1 квартал 2016 года, тогда в платежке указываем: КВ.01.2016.

Для каких платежей указывается налоговый период?

Налоговый период указываем для платежей текущего года и для платежей. по которым вы доплачиваете налог, если требование еще не поступило.

Образец платежного поручения при заполнении поля 107 в 2016 году.

Исходя из вышесказанного, при перечислении, например, НДС, налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, ЕНВД и УСН, чаще всего поле 107 заполняют так: «КВ.03.2016». При перечислении страховых взносов в поле 107 ставят 0.

Что же касается платежей по НДФЛ, то здесь существует несколько мнений. Одно из них – дата уплаты НДФЛ является конкретной. Т.е. , выданных в июле 2016 года, нужно перечислить до конца июля, проставив при этом период «31.07.2016». Второе мнение – в поле 107 нужно отразить месяц, в котором у работника возник доход «МС.07.2016».

Для чего нужно правильно заполнять поле 107? Это необходимо для того, чтобы инспекторы при сверке дат в 6-НДФЛ и платежках не начисляли пени и штрафы. Рассмотрим заполнение платежек для НДФЛ более подробно.

На основании порядка заполнения платежек следует, что в поле 107 проставляются конкретный даты, причем для годовых платежей кодексом предусмотрено более одного срока уплаты.

Для НДФЛ налоговый период определен как год (ст. 216 НК РФ). При этом плательщики перечисляют налог несколько раз, а Кодексом определены максимальные даты платежей. Так, для отпускных или пособий срок оплаты НДФЛ - последний день месяца. При выдаче зарплаты - день, следующий за ее выдачей (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, как считает Минфин, в поле 107 платежного поручения нужно указывать конкретную дату.

Очень часто при работе с программами «Банк-Клиент» программа не дает поставить нужную дату в поле 107. Тогда при оплате НДФЛ нужно указывать ГД.00.2016 или месяц, например МС.07.2016. При этом платеж все равно попадает в ИФНС, но дату оплаты инспекторы могут поставить другую, в результате чего вам начислят пени. Поэтому нужно будет уточнять платеж. А в банк нужно написать письмо о некорректной работе клиент-банка.

Бывает, что компания при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь, например, указала срок оплаты МС.07.2016. В этом случае Программа ИФНС не увидит платежа за июнь и начислит пени. Тогда в налоговую инспекцию нужно написать заявление об уточнении платежа.

Мнение налоговиков: при заполнении поля 107 при оплате НДФЛ нужно ориентироваться на месяц, в котором физлицо получило доход. Так, если организация выдает зарплату за июнь в июле, в платежке нужно ставить МС.06.2016, а не МС.07.2016, поскольку дата получения дохода – 30 июня (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если организация выдала зарплату за декабрь в январе и в поле 107 платежки написала МС.12.2015, программа налоговиков насчитает пени. В этом случае нужно написать в ИФНС письмо с просьбой пересчитать пени.

При выдаче зарплаты за декабрь в январе, выплаты отражают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.
Налоговая программа сверяет даты и суммы в разделе 2 с информацией об уплате. При отражении в поле 107 МС.12.2015, программа посчитает, что данная оплата - это налог за прошлый год, и выбросит платежи из данного периода. В результате налоговики начисляют пени на налог, удержанный в январе с зарплаты 2015 года. Это незаконно, поэтому пени нужно будет пересчитать, написав письмо в ИФНС.

Таким образом, если кодексом установлены конкретные даты, то и нужно ставить в платежках конкретные даты, поэтому приходится перечислять налог несколькими платежками (письмо ФНС России от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Сберегательный банк осуществляет обслуживание не только физических лиц, но и лицевых счетов предприятий и прочих юридических лиц. Для всех организаций, независимо от их формы и вида деятельности, непременным условием является перечисление налогов в строго отведенные сроки. У предпринимателей зачастую вызывает затруднение заполнение в платежном документе графы «Налоговый период». При оформлении платежного поручения в сервисе Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» заполняется десятью знаками.

Альфа-Банк: Супер предложение! Кредитная карта «100 дней без %» от Альфа-банка!

Выпуск карты бесплатно
+Кредитный лимит до 300 000 руб.
+100 дней без % по кредиту на покупки и снятие наличных
+0% по кредиту на перевод и на любые покупки в течение 100 дней
+0% комиссии на снятие наличных
+Беспроцентный период начинается при первой покупке, снятии наличных или иной операции по карте.

Что такое налоговый период?

Прежде всего, уточним, что платежное поручение ― это распорядительный документ, являющийся основанием для Сбербанка или прочего финансово-кредитного учреждения для перевода средств с расчетного счета клиента согласно заполненным реквизитам.

Банк принимает платежки и на бумажном носителе, и в электронном формате, заполненные через Сбербанк Онлайн.

Платежное поручение оформляется в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством (приказ Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 года). Неотъемлемой частью любой платежки является поле 107, которое должно быть обязательно заполнено. В нем обозначается тот промежуток времени, за который выполняется погашение задолженности по налогам или перечисление страховых взносов.

Зачем нужны платежные поручения и поле 107

С помощью платежных поручений осуществляются следующие финансовые операции:

• Перевод денежных средств контрагентам за купленную продукцию или полученную услугу;
• Платежи в бюджет, внебюджетные учреждения, оплата налогов в ИФНС и страховых взносов в ФСС;
• Пополнение вклада с имеющегося расчетного счета и погашение кредитной задолженности;
• Оплата интернета, мобильной связи, цифрового ТВ и услуг ЖКХ.

Функцией графы 107 является отражение отрезка времени, за который осуществляется выплата. Код расчетного периода при своевременной уплате налога имеет 10 знаков, 8 из которых обозначают период налогообложения, а 2 – это точки для разграничения пунктов.

С помощью двух первых символов обозначается периодичность уплаты налогов:

• МС – каждый месяц;
• КВ – раз в квартал;
• ПЛ – раз в полгода;
• ГД – раз в год.

Функция следующих двух символов – указание номера заявленного периода:

• Для ежемесячных выплат ― цифры от 01 до 12 в зависимости от месяца;
• Для квартальных – от 01 до 04;
• Для полугодовых – либо 01, либо 02;
• Для ежегодных данный показатель обозначается двумя нулями.

Остальные 4 символа – обозначение текущего года.

Платежки для налоговых и таможенных перечислений имеют различия в оформлении графы 107. При оплате налогов в ней необходимо обозначать налоговый период, за который выполняется платеж, а при оплате таможенных сборов – код таможенного органа. В поле 107 это обозначает тот таможенный орган, который будет получателем платежа.

У каждого поста есть персональный код, однако все платежные операции выполняются с указанием кода таможенного органа, к которому он принадлежит. Поэтому необходимо точно знать, к какому таможенному органу относится тот или иной пост.

Когда нужно указывать точную дату

Это необходимо, если в графе 106 находится обозначение из следующего перечня:

• ТР – заявленное в ИФНС требование о выплате;
• РС – дата перечисления согласно графику рассрочки;
• ОТ – дата истечения отсроченной выплаты;
• РТ – срок уплаты, исходя из графика реструктуризации долговых обязательств;
• ПБ – срок, когда заканчивается процедура банкротства;
• ПР – истечение срока приостановленных взысканий;
• ИН – время перечисления налогового кредита.

Если основанием для погашения долга является акт проверки ИФНС или наличие исполнительного листа, то графа 107 в платёжке имеет обозначение «0».

Указание неправильного налогового периода

Ошибка при указании расчетного периода в поле 107 не влечет за собой негативных последствий, поскольку платёж будет выполнен и денежные средства все равно поступят в бюджет. При обнаружении неверных данных налогоплательщику рекомендуется сделать уточнение расчетного периода. Для этого следует обратиться с заявлением в налоговый орган и приложить копию квитанции. Затем составляется акт и выполняется уточнение платежной операции.

Примеры указания периода в графе 107

Приведем примеры, как должна выглядеть графа 107 при обозначении налогового периода в Сбербанке Онлайн.

• При перечислении водного налога за 1-й квартал 2019 года в графе 107 будет обозначено: КВ.01.2019.
• При уплате налога за 1-е полугодие 2019 года следует указать реквизиты: ПЛ.01.2019.
• При переводе ежемесячных налоговых выплат за апрель 2019 года ― МС.04.2019.
• Если налог платится раз в год, то, например, за 2017 год в поле 107 указывается: ГД.00.2017.
• Выплата налога с указанием конкретной даты: 20.03.2019.

Заключение

В полях платежного документа указываются ключевые сведения, касающиеся налогового периода. Правильное заполнение поля 107 в системе Сбербанк Онлайн позволяет налоговому органу максимально точно идентифицировать платежную операцию и отнести ее к определенному периоду налогообложения.

«107» - это одно из полей платежного поручения, в котором указывается налоговый период при перечислении налогов, страхвзносов и авансовых налоговых платежей. Платежки на перечисление денежных средств в бюджет, заполняются с соблюдением Правил, утвержденных приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Налоговый период в платежном поручении указывается при перечислении текущих налогов и страховых взносов. Заполнять реквизит 107 необходимо и при добровольном погашении недоимки налогоплательщиком или налоговым агентом. О том, как правильно заполнить данное поле, расскажем в нашей статье.

Код периода при своевременной уплате налога

Показатель поля 107 имеет вид десятизначного кода в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».

Первые два знака обозначают периодичность уплаты:

• «МС» - платеж за месяц (НДФЛ, акцизы и др.),
• «КВ» - платеж за квартал (ЕНВД, НДС и др.),
• «ПЛ» - платеж за полугодие (ЕСХН),
• «ГД» - годовой платеж (экологический сбор).

Следующие два знака, отделенные точкой – это порядковый номер месяца (от 1 до 12), квартала (от 01 до 04), или полугодия (01 или 02). Для платежа, производимого раз в год, указывается 00.

Последние четыре знака обозначают отчетный год.

В таком виде налоговый период указывается для налогов и авансовых платежей за текущий год, либо, когда налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации за прошедшие периоды и решил сам, не дожидаясь требования от налоговой, доплатить доначисленный налог. В поле «Налоговый период» (107) своевременный налоговый платеж, например, по НДФЛ за июнь 2017 г. будет выглядеть как «МС.06.2017», а ЕНВД за 2 квартал 2017 г., как «КВ.02.2017». При добровольной доплате налога, указывается период, за который она производится: к примеру, перечисляя во 2 квартале 2017 г. доплату по налогу за 4 квартал 2016 г., в поле 107 укажем: «КВ.04.2016».

При досрочной уплате налога следует указывать тот налоговый период, за который производится перечисление.

Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов

С начала 2017 года страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию, и только взносы на «травматизм» по-прежнему уплачиваются в ФСС. В зависимости от получателя взноса, в поле 107 платежного поручения следует указывать:

• налоговый период в формате «МС.ХХ.ХХХХ» - по страхвзносам ПФР, ОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства,
• «0» - при перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС.

Когда в поле 107 указывается точная дата

В определенных случаях в поле «Налоговый период» (107) следует указывать не период платежа (квартал, месяц и т.п.), а конкретную дату. Когда в поле «Основание платежа» (106) проставлено какое-либо из следующих значений, дата указывается согласно соответствующему документу:

• ТР – срок, установленный в требовании ИФНС,
• РС – дата уплаты налога в соответствии с графиком рассрочки,
• ОТ – дата завершения отсрочки платежа,
• РТ – дата уплаты согласно графику реструктуризации задолженности,
• ПБ – дата завершения процедуры банкротства,
• ПР – последний день приостановления взыскания,
• ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Например, в требовании ИФНС (ТР) установлен срок погашения задолженности по налогу – 25.07.2017 г., значит в поле 107 платежки нужно указать: «25.07.2017».

А как указать налоговый период в платежном поручении, если задолженность погашается на основании акта налоговой проверки, либо по исполнительному листу? В этом случае в поле 107 необходимо проставить нулевое значение: «0».

Ошибочное указание налогового периода

Даже если период в поле 107 платежного поручения указан неправильно, налог все равно должен поступить в бюджет, поскольку это не является причиной неисполнения обязанности по уплате налога. Когда ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, налоговый период лучше уточнить, направив в ИФНС заявление об этом с приложением копии платежки (пп.4 п.4, п. 7 ст. 45 НК РФ).

spmag.ru

Заполняем поля 106 и 107 в платежном поручении правильно - избегаем доначисления налогов

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета, выданное обслуживающему банку с целью осуществления каких-либо платежей. Несмотря на то что необходимость оформлять этот документ появляется на предприятиях довольно часто, у многих специалистов возникают проблемы с заполнением этого бланка. Одно из самых распространенных затруднений - это заполнение полей 106 и 107. Попробуем разобраться, как правильно заполнить эти графы.

Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Их правильное оформление исключает споры с органами контроля. Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.

Поле 106 в платежном поручении 2017

Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

С 25 апреля 2017 внесены изменения в приказ Минфина № 107н, определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно заполнять 106 поле в платежном поручении 2016 года нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особенное внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.

Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.

Когда следует заполнять поле 106

Можно ли оставлять 106 не заполненным? Практикующие бухгалтеры отлично знают, что так делать нельзя.

Поле 106 в платежке как на бумажном носителе, так и в электронном документе заполняется с использованием кодов.

Для заполнения рассматриваемой графы используются кодовые значения, состоящие из двух буквенных символов:

• ТП - оплата в текущем периоде;
• ТР, ЗД, АП - платежи по требованию, добровольные и по акту ИФНС;
• ИН - погашение инвестиционного кредита;
• РС, ОТ - погашение рассроченной или отстроченной задолженности;
• РТ - расчеты по графику реструктуризации;
• АР - погашение задолженности но исполнительному документу;
• ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• ПБ, ТЛ, ЗТ - обозначения, используемые при проведении платежей в рамках процедуры банкротства;
• «БФ» - текущий платеж физического лица, уплачиваемый со своего банковского счета;

Поле 107 в платежном поручении

Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями. Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).

После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется платеж по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 в платежном поручении следует заполнять точным значением.

Значения поля 107

Пример: МС.02.2017 - месячный платеж за февраль 2017 года; КВ.02.2017 - квартальный, за второй квартал 2017 года; ПЛ.01.2017 - полугодовой, за первое полугодие 2017 года; ГД.00.2017 - годовой, за 2017 год.

К чему ведут ошибки оформления и как их избежать

Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, платеж не зачислится по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени (не штрафов).

Чтобы платежное поручение в поле 106 «основание платежа» заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы. Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания. Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы будут отклоняться до устранения всех замечаний.

ppt.ru

Платежное поручение: поле 107

В поле 107 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П) на перечисление налогов плательщик/налоговый агент должен указать код налогового периода, за который перечисляется налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Налоговый период указывается плательщиком/агентом при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2017 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2017»;
• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за I квартал 2017 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.01.2017»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2017 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2017»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2016 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2016».

Поле 107 в платежном поручении в 2017 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «17.07.2017» при уплате аванса за январь – июнь 2017 года (15 июля - суббота).

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента, то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, - лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2017 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2017».

Платежка НДФЛ-2017: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ в 2017 году вы найдете в отдельном материале.

Сбербанк работает не только с частными клиентами, но и оказывает услуги по обслуживанию лицевых счетов организаций и других юридических лиц. Для любых форм бизнеса обязательным условием является своевременная уплата налогов. Пользуясь услугами дистанционного обслуживания счёта, предприниматели часто испытывают затруднения с заполнением платёжного поручения, в частности, много вопросов вызывает поле 107, где отображается отчётный период.

Рассмотрим порядок правильного заполнения таких документов в системе удалённых платежей Сбербанка Онлайн.

Начнём с азов. Платёжным поручением принято называть особую форму распорядительного документа, на основании которого Сбербанк или другая кредитно-финансовая организация перечисляет средства с лицевого счёта клиента по указанным реквизитам. Заполняться отчётная документация может предпринимателем или банком по просьбе клиента.

Принимаются платёжные поручения в двух вариантах:

• Бумажный – текст набирается в программе Word, после чего распечатывается на лист формата А4.
• Электронный – цифровой экземпляр, который создаётся на специализированных ресурсах, например, Сбербанк Онлайн Бизнес.

По своему характеру такие поручения разделяются на одноразовые и регулярные. В первом случае речь идёт о разовом распоряжении, которое после завершения финансовой операции становится недействительным. Во втором – действуют систематические списания средств со счёта клиента через указанные промежутки времени.

В рамках такого поручения поле 107 является обязательным к заполнению и указывает расчётный период, за который погашается налоговая задолженность или делаются страховые взносы.

Функции платёжного поручения и поля 107

Если говорить о предназначении платёжных поручений, они необходимы для выполнения следующих финансовых операций:

• Финансовые перечисления в пользу контрагентов за различные товары или услуги.
• Переводы в бюджетные, внебюджетные организации и фонды: налоговая, ФСС и пр.
• Взаиморасчёты с кредитными организациями и пополнение вкладов с открытого лицевого счёта.
• Финансовые операции в рамках подписанных контрактов и заключённых договоров.
• Обязательные платежи: ЖКХ, услуги интернета, цифрового телевидения и мобильной связи.

Выше уже упоминалось, что графа 107 определяет период, за который производится оплата. Этот показатель отображается в 10-значном формате, где 8 знаков определяют период, 2 являются точками, разграничивающими пункты кодировки. Приведём расшифровку.

Первые 2 символа указывают на продолжительность периода:

1. МС – ежемесячные.
2. КВ – ежеквартальные.
3. ПЛ – полугодичные.
4. ГД – годовые.

Следующие 2 числа конкретизируют заявленные сроки оплаты. Например, если речь идёт о ежемесячных платежах, здесь проставляется число от 01 до 12, которое указывает на определённый месяц. При ежеквартальном погашении задолженности вносится порядковый номер квартала: 01-04, для полугодичных расчётов применяется кодировка 01 или 02, обозначающая полугодие. Годовые платежи не нуждаются в дополнительной классификации, поэтому обозначаются как 00.

Оставшиеся знаки – это текущий год. Например, перечисление страховых взносов за февраль отображается в поле 107 таким образом: МС.02.2018.

Указание точной даты

Такие ситуации обычно сопряжены с полем 106, где уже указано одно из следующих значений:

• ТР – требование об оплате, заявленное ФНС.
• РС – дата рассрочки по налоговым платежам в соответствии с графиком.
• ОТ – день, когда истекает отсроченный платёж.
• РТ – дата взносов по графику реструктуризации долга.
• ИН – срок погашения налогового кредита.
• ПР – истекающий срок приостановленного взыскания.

В таких случаях в поле 107 проставляется дата, соответствующая срокам графы 106. Если налоговый период указывается на основании акта проверки ФНС или исполнительного листа, в графе 107 проставляется нулевое значение.

Заполнение платёжного поручения в Сбербанк Онлайн Бизнес

1. Открыть раздел «РУБЛЁВЫЕ ОПЕРАЦИИ», который находится в меню быстрого доступа, расположенного в левой части экрана.
2. В открывшемся перечне выбираем подраздел «ПЛАТЁЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ».
3. Действие открывает окно фильтров, где можно найти уже исполненные платёжные поручения и выбрать подходящее для данного случая, избежав повторного заполнения реквизитов получателя.
4. Если платёж проводится впервые, выбираем пункт «СОЗДАТЬ НОВЫЙ ДОКУМЕНТ».
5. Здесь заполняются все обязательные поля: контрагент, расчётный период, счета для списания/зачисления средств, сумма платежа.
6. После этого проверяем правильность заполнения при помощи соответствующей клавиши; если всё верно, нажимаем клавишу «СОЗДАТЬ».

На завершающем этапе можно задать очерёдность исполнения, если создаётся несколько платёжных поручений. Факт списания подтверждается через СМС-уведомление или посредством электронной подписи уполномоченного лица, например, руководителя или главного бухгалтера предприятия.

Ошибки при заполнении поля 107

Исключать человеческий фактор нельзя, поэтому при заполнении документа порой случаются ошибки. В случае с неверным указанием расчётного периода в поле 107 это не является основанием для отказа в исполнении платежа.

Обнаружив ошибку, плательщик может отправить в территориальное отделение ФНС заявление о совершённой ошибке, к которому необходимо приложить копию платёжного поручения. Составляется такое заявление в произвольной форме. По факту обращения составляется акт и проводится корректировка платежа.

Сегодня любой плательщик, будь то физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, может производить переводы денежных средств, причем, как со своего банковского счета, так и без открытия счета. Для этого ему нужно будет просто заполнить соответствующим образом платежное поручение.

Для чего заполняется платежное поручение

Документ, который называется «платежное поручение» заполняется к оплате чаще всего:

• за товары работы услуги поставщиков, продавцов и подрядчиков;
• налогового сбора, взносов, а также госпошлины и прочего вида платежа в бюджет или систему социального или же медстрахования;
• платежа юридических, физических лиц или же индивидуальных предпринимателей в пользу собственных работников или прочих физических лиц;
• благотворительного платежа;
• иного вида платежа в соответствии с законодательством нашей страны.

Кроме того, платежное поручение необходимо для осуществления перевода от одного физического лица в пользу другого физического лица или же между своими счетами или вкладами. Платежное поручение можно представлять в банк на:

• в электронном виде;
• бумажном носителе;
• посредством специальной системы «банк-клиент», т. е. Интернет-банкинга, и т.п.

Говоря языком специалистов, платежное поручение — это одна из форм безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение владельца данного счета или же плательщика своему банку о банковском переводе определенной суммы на счет получателя, открытого в этом или каком-либо другом банке. При расчетах таким путем банк обязуется на основании поручения плательщика из тех средств, которые находятся на его счетах, перевести указанную в поручении денежную сумму на счет, отмеченный плательщиком.

Причем, перевод должен быть в срок, предусмотренный законодательно, или же в срок, устанавливаемый в соответствии с ним в том чслучае, когда более короткий не предусмотрен по договору банковского счета. Платежное поручение по договоренности сторон может быть срочным или досрочным. Срочное платежное поручение применяется в следующих случаях:

• когда делается авансовый платеж, т. е. платеж, осуществляемый еще до поставки товара, а также работы или услуг;
• платеж после отгрузки товара — путем прямого акцепта товара;
• частичный платеж при крупных сделках.

Поля платежного поручения

Поле 1, будучи наименованием документа, заполняется как «платежное поручение». Следующее поле под номером два — это номер формы согласно ОКУД ОК 011-93. В третьем поле указывается цифрами номер платежного поручения. Затем заполняются дата, вид перевода к оплате, сумма прописью. После этого в поле 8 вписываются данные плательщика, номер лицевого счета, наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет плательщика. Затем подробно и без ошибок вписываются все реквизиты получателя - физического лица или счета, на который переводятся штрафы, пени, госпошлина и другие государственные сборы.

Основание платежа — поле 106

Поля от 101 до 110 плательщиками или уполномоченными лицами заполняются для выплат различного налогового сбора, госпошлины, штрафа, пени и т.д. В них указывается информация, которая установлена Министерствами по налогам и сборам и Минфином, а также Таможенным комитетом. Каждое поле от 101 до 110 заполняется только при оформлении платежа перечисления налогового взноса, а также таких сборов как госпошлина, штраф и другие аналогичные обязательства к уплате по данным пунктам. Для других случаев эти поля нужно оставлять пустыми.

Поле 106 - это поле, в котором указывается основание платежа. Это могут быть коды ЗД, АР, ТР и т.д.). Показатель основания платежа выражается двумя знаками, которые бухгалтер компании или индивидуальный предприниматель должен выбрать и заполнить в графе «основание платежа». Показатель основания платежа может принимать одно из десяти значений, расшифровка которых следующая:

• основание платежа — ТП - это платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
• основание платежа ЗД - заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
• основание платежа ТР - это требование налогового органа;
• РС - это погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
• РТ в заполняемом платежном поручении - при погашение реструктурируемой задолженности;
• ВУ в платежном поручении заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
• ОТ - это погашение отсроченной задолженности;
• АП - это погашение задолженности согласно акту проверки;
• ПР в поле 106 заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
• АР - задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

Другим важным для заполнения полем является поле 110 — "тип платежа". Оно тоже имеет знака. Расшифровка каждого знака показывает следующий показатель:

• НС - это уплата налогового сбора;
• АВ - это уплата аванса или предоплаты, в том числе и декадный платеж;
• ПЕ - заполняется при уплате пени;
• ПЦ - заполняется при уплате процентов;
• АШ подлежит заполнению при уплате такой санкции как административный штраф;
• ИШ — иной штраф;
• СА - санкции от налогового органа.

Сумма ежемесячного авансового платежа - показатель с аббревиатурой ТП, подлежащий к уплате согласно полю 106 платежного основания, рассчитывается следующим образом:

• в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
• во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
• в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
• в четвертом квартале — одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Показатель АП — погашение задолженности согласно акту проверки

Сегодня вопрос о том, как заплатить налоги, настолько же актуален, как и вопрос о том, как и где можно заработать деньги . В обязанности налогового инспектора входит в первую очередь налоговый контроль за деятельностью компания и индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки правильного исполнения законодательства данным налогоплательщиком.

В ходе налогового аудита инспекторы могут обнаружить нарушения, за которые на налогоплательщика может быть наложен штраф. Кроме того, предпринимателю необходимо будет заполнить платежку, в которой будет в поле 106 указан код АП. АП - погашение задолженности на основании акта проверки, осуществляется на основании решения налогового инспектора.

Кроме того, АП, заполняемый в поле 106, может быть осуществлен в случае выездной проверки. Налоговая инспекция обязана подготовить акт с указанием суммы АП в течение десяти рабочих дней. Названный срок уплаты АП может быть продлен, однако на срок не более одного месяца (согласно п. 1 ст. 101 НК).

Если в названный срок организация не рассчитывается с бюджетом, т.е. не заполняет платежное требование по пункту АП, то налоговой инспекцией в течение десяти рабочих дней с момента вступления решения в силу направляет требование об уплате, в которую, помимо пункта АП поля 106 предпринимателю уже придется включить и пункты ТР, АР и СА. Коды ТР, АР и СА подлежат заполнению в случае уплаты не только задолженностей, но и пени или штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки.

При погашении задолженностей в бюджет по требованию о выплате налогов или сборов от инспектирующего налогового органа (код АР) или же в связи с введением внешнего типа управления (ВУ), а также в случае отсроченной или рассроченной, реструктурируемой или же приостановленной к уплате задолженности в показателях налогового периода АР и ТР в поле 106 должна быть проставлена вполне конкретная дата. И она должна быть взаимосвязана с показателем основания платежа ТП.

Например, когда показатель (в поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 плательщику или же уполномоченному им лицу нужно будет указать срок уплаты, который установлен в требовании от проверяющего органа к уплате государственных сборов. Однако в случае, когда показатель основания платежа в данном поле — код РС, то следует вписывать дату уплаты указанной части рассроченной суммы согласно установленному к оплате графику рассрочки.

А если налогоплательщик заполняет платежку по оплате задолженности согласно акту проведенной проверки - код АП или же по исполнительному документу — код АР, то в показателе налогового периода в поле 107 следует проставлять цифру «0». Или когда, например, налогоплательщик заполняет основание для досрочной выплаты налога (ЗД), то в этом случае в показателе налогового периода в том же поле указывается только предстоящий налоговый период, за который на данный момент уплачивается налог/сбор по коду ЗД.

В поле 108 заполняет номер того документа, на основании которого производится оплата. Например, при основании к оплате ТР заполняется номер требования от налогового органа об уплате налоговых сборов, при АР — номер того исполнительного документа, который составлен на основании исполнительного производства, а при ЗД проставляется «ноль»..

В поле 109 нужно указывать дату составления документа, на основании которого заполняется бланк к оплате. Для текущих платежей ТП указывается дата декларации, которая представлена в налоговый орган — дата подписи ее налогоплательщиком или другим уполномоченным лицом. Если же добросовестный плательщик сознает свою ошибку и добровольно погашает свою задолженность по истекшим периодам в отсутствие требования об уплате, т.е. при значении показателя основания ЗД, в показателе поля о дате документа перед ЗД проставляется опять «ноль».

Для всех остальных платежей, кроме ЗД, по которым требование к оплате заполняется в соответствии с требованием проверяющего органа, в том числе и при значении показателя ТР, в поле даты документа проставляется дата данного требования. Выплаты по налогам, а также по иным перечислениям в российский бюджет обладают рядом собственных особенностей. Только в них есть необходимость заполнения полей 101, 104-110. Бланк поручения обязательно должен содержать информацию как о наименовании данного документа, так и о коде данной формы, номере и о дате составления.

Кроме того, форма данного документа предусматривает обязательное указание всех основных реквизитов лица, которое осуществляет перечисление — номера счета и ИНН, а также его банковского учреждения - БИК-а - банковского идентификационного кода, номера корсчета, субсчета. И конечно, в ней должны быть указаны все реквизиты получателя и банка, обслуживающего получателя.