Kreditor borclarına nələr daxildir? Kreditor borcları bizə borcludur və ya bizə borcludur. Kreditor borcları anlayışı və onun növləri

Kreditor borcları təşkilatın öhdəliklərinə aiddir.

Mühasibat uçotu obyekti olaraq kreditor borcları təşkilatın (borclunun) digər şəxslərə (kreditorlara) borcunun məbləğinin pulla qiymətləndirilməsidir.

Kreditor borcları aktiv-passiv hesablaşma hesablarında uçota alınır: 60, 62 (alınmış avanslar), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Borc öhdəlikləri 66, 67 No-li kreditlər və kreditlər üzrə passiv hesablaşma hesablarında əks etdirilir.

Kreditor borclarının maliyyə hesabatlarında əks etdirilməsi üçün aşağıdakı qaydalar müəyyən edilmişdir:

1. Aktivlərin və öhdəliklərin maddələri arasında əvəzləşdirməyə icazə verilmir (PBU 4/99-un 34-cü bəndi). Məsələn, hesabat tarixində 68 "Vergilər və rüsumlar üzrə hesablamalar" hesabında çökmüş qalıq 1500 min rubl, o cümlədən 68-"ƏDV üzrə büdcə ilə hesablamalar" subhesabındakı debet qalığı - 2000 min rubl. və digər vergilər üçün kredit qalığı - 3500 min rubl. Hesabat tarixinə balans hesabatında 68 hesabının qalığı ətraflı şəkildə təqdim edilməlidir: debitor borclarının bir hissəsi kimi (sətir 1230) - 2.000 min rubl, kreditor borclarının bir hissəsi kimi (sətir 1520) - 3.500 min rubl.

2. Balans hesabatında kreditor borcları qısamüddətli (balans hesabatının V bölməsi), onların ödənilmə müddəti hesabat tarixindən sonra 12 aydan çox olmadıqda və ya əməliyyat dövrünün müddəti 12-dən çox olduqda qısamüddətli kimi təqdim edilir. ay. Digər hallarda, kreditor borcları uzunmüddətli kimi təqdim olunur və müvafiq olaraq balans hesabatının IV bölməsində əks etdirilir (PBU 4/99-un 19-cu bəndi).

Məsələn, 2013-cü ildə təşkilat emalatxananın tikintisi üçün 100 milyon rubl məbləğində kredit aldı. 5 il müddətinə. Üstəlik, kredit müqaviləsinin şərtlərinə görə, təşkilat hər ay kredit üzrə faiz ödəməlidir. Müvafiq olaraq, 31 dekabr 2013-cü il tarixinə balans hesabatında kredit üzrə əsas borcun məbləği 1410-cu sətirdə uzunmüddətli öhdəliklərin bir hissəsi kimi, hesabat tarixinə hesablanmış və ödənilməmiş faizlərin məbləği isə əks etdirilir. 1510-cu sətirdə qısamüddətli öhdəliklərin bir hissəsi kimi.

3. Xarici valyutada ifadə edilmiş kreditor borcları (rublla kreditor borcları daxil olmaqla) maliyyə hesabatlarında əks etdirilmək üçün hesabat tarixində qüvvədə olan məzənnə ilə rubla yenidən hesablanır (1, 5, 7, 8 PBU 3/2006 ) . İstisna avans, əvvəlcədən ödəmə və ya depozitin alınması ilə əlaqədar yaranan kreditor borclarıdır. Bundan əlavə, xarici valyutada alınmış məqsədli maliyyələşmənin qalıqları yenidən hesablanmır. Bu cür kreditor borcları (öhdəliklər) maliyyə hesabatlarında vəsaitlərin daxil olduğu (mühasibat uçotu üçün qəbul) tarixinə olan məzənnə ilə əks etdirilir (PBU 3/2006-nın 7, 9, 10-cu bəndləri).

4. Təşkilat qarşıdan gələn malların tədarükü (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi, mülkiyyət hüquqlarının ötürülməsi) üçün ödəniş (qismən ödəniş) aldıqda, kreditor borcları ödənilməli (ödənilmiş) ƏDV məbləği çıxılmaqla hesablanmış balansda əks etdirilir. vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq büdcəyə (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 01/09/2013-cü il tarixli 07-02-18/01 nömrəli məktubuna əlavəyə baxın).

Məsələn, bir təşkilat bir alıcıdan 118.000 rubl məbləğində avans aldı. (Debet 51 Kredit 62) və alınan avansdan ödənilməli olan ƏDV məbləğini hesabladı (Debet 76, "Alınan avanslar üzrə ƏDV" subhesabı Kredit 68, "ƏDV üzrə büdcə ilə hesablamalar" subhesabı). Hesabat tarixinə alınan avans müqabilində heç bir göndəriş aparılmamışdır. Balans hesabatında təşkilatın alıcıya kreditor borcları 1520-ci sətirdə 100 min rubl məbləğində əks etdirilir. (118.000 – 18.000).

5. Mühasibat balansında alınmış mallara (işlərə, xidmətlərə) görə kreditor borcları haqqında məlumatlar əhəmiyyətli olduqda, təşkilatın əvvəlcədən ödəmə müqavilələrinə uyğun olaraq aldığı məbləğlərdən ayrı olaraq əks etdirilir (Maliyyə Nazirliyinin məktubuna bax). Rusiya Federasiyasının 27 yanvar 2012-ci il tarixli, No 07-02 -18/01).

6. Alınan kreditlər və kreditlər üçün borc hesabat dövrünün sonuna ödənilməli olan faizlər nəzərə alınmaqla göstərilir (PVBU No 34n-nin 73-cü bəndi).

7. Büdcə ilə hesablaşmalar üzrə maliyyə hesabatlarında əks etdirilən məbləğlər vergi orqanı ilə tutuşdurulmalı və eyni olmalıdır. Bu hesablamalar üçün balans hesabatında həll edilməmiş məbləğlərin buraxılmasına icazə verilmir (PVBU No 34n-nin 74-cü bəndi).

8. Təşkilat tərəfindən tanınan və ya onların ödənilməsinə dair məhkəmə qərarları alınmış cərimələr, cərimələr və cərimələr digər xərclərə daxil edilir və ödənilməmişdən əvvəl balans hesabatında kreditor borcları kimi əks etdirilir (maddə 76 PVBU 34n).

9. Məhdudiyyət müddəti başa çatmış kreditor borclarının və əmanətçilərin məbləğləri (maddə 78 PVBU 34n) əsasında hər bir öhdəlik üzrə digər xərclər kimi silinir:

İnventar məlumatları;

Yazılı əsaslandırma;

- (və) təşkilat rəhbərinin əmri (təlimatları).

Bölmə 1. Kreditor borclarının mahiyyəti.

Bölmə 2. Təhlil kreditor borcları.

Bölmə 3. kreditor borcları.

Kredit borcları — Bu, müəssisənin digər hüquqi və fiziki şəxslərə olan borcudur. əvvəllər törətdikləri hərəkətlər (hadisələr) nəticəsində şəxslər.

Kreditor borcları - bu mövzunun borcudur ( müəssisələr, şirkətlər, fiziki üzlər) bu qurumun ödəməli olduğu digər şəxslərə.

Kreditor borclarının mahiyyəti

kreditor borcları xidmətlərin (işlərin, malların, materialların və s.) alınma tarixi onların faktiki ödənilmə tarixi ilə üst-üstə düşmədikdə yaranır.

Kreditor borclarının ödənilməsindən qəsdən yayınmağa görə məsuliyyət Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 177-ci maddəsində nəzərdə tutulmuşdur.

Mühasibat uçotunda kreditor borclarının bir neçə növünü ayırmaq adətdir:

təchizatçılara və podratçılara borc;

işçilərə borc şirkətlər;

büdcədənkənar fondlara borc;

vergi və rüsumlar üzrə borc;

digər borcalanlara borc.

Kreditor borclarının olması əlverişli amil deyil şirkətlər maliyyə vəziyyətini qiymətləndirərkən göstəriciləri əhəmiyyətli dərəcədə azaldır müəssisələr, ödəmə qabiliyyəti və likvidlik.

Kreditor borcları tez-tez "kreditor borcları" abbreviaturası ilə ifadə edilir.

Bəzən "AP" abbreviaturası icraya cavabdeh olan şöbə və ya şöbəyə aiddir ödənişlər təşkilatın cari öhdəlikləri üçün təchizatçılar və başqaları borcalanlar. tədarükçüsalign="justify"> Kreditor borcları borc öhdəlikləridir ki, öhdəliklərin yerinə yetirilməməsi üçün müqavilə ilə müəyyən edilmiş müddət ərzində ödənilməlidir. Məsələn, korporativ səviyyədə kreditor borcları qısamüddətli öhdəliklərdir təchizatçılar və banklar.

təchizatçılarfy"> Kreditor borcları yalnız korporasiyalarla məhdudlaşmır. Ev təsərrüfatları səviyyəsində insanlar həmçinin onlara hesablanmış Mal və ya xidmətlər üçün hesabları ödəyirlər. Borcalanlar. Məsələn, mobil operator, qaz təşkilatı və ya kabel televiziyası təşkilatı fiziki şəxslər üçün Borcalan ola bilər. Bu Borcalanların hər biri əvvəlcə bir xidmət təqdim edir və sonra çatdırılma zamanı müştəriyə hesab verir. Kreditor borcları, mahiyyət etibarı ilə müştəridən kreditora qədər qısamüddətli IOU-lardır.

Hər bir tələb Ödənişlərüçün Mallar və ya göstərilən xidmətlər müvafiq olaraq ödənilməlidir. Fiziki və ya hüquqi şəxs olduqda bir adam borcunu ödəyə bilmir, borclarını ödəyə bilmir.

Borc öhdəliyi Borcalanlar Firmanın Aktivlərinə öz əsaslarında və ya başqa şəkildə Firmaya qarşı ümumi iddialarla müraciət etdikdə təminatlı hesab edilir. Şəxsi Vəzifə, Bankın kredit öhdəlikləri daxildir. Dövlət, demək olar ki, heç bir məhdudiyyət olmadan açıq birjada və ya birjada sərbəst satılan bütün maliyyə alətlərini əhatə edir.

Kreditor borclarının təhlili

Məlum olduğu kimi, Şirkətin mənbələrinin əhəmiyyətli hissəsi kreditor borcları da daxil olmaqla fondlara məxsusdur.

Ona görə də debitor və kreditor borcları ilə yanaşı, onun tərkibini, strukturunu öyrənmək və təhlil etmək, sonra isə debitor borcları ilə müqayisəli təhlil aparmaq lazımdır.

Əvvəla, növlər və növləri ilə bağlı etibarlılığı yoxlamaq lazımdır Son tarixlər Kredit borcları. Bunun üçün onlar qarşı tərəflərin birbaşa təsdiqindən, müqavilə və müqavilələrin öyrənilməsindən, Müəssisənin Borcları və öhdəlikləri haqqında məlumatı olan işçilərlə şəxsi söhbətlərdən istifadə edirlər.

Təhlil prosesi zamanı borcun şərtlərini qiymətləndirmək, şərtlərə, resursların istifadəsinə qoyulan məhdudiyyətlərə, əlavə maliyyə mənbələrinin cəlb edilməsi imkanlarına diqqət yetirmək lazımdır.

Kreditor borcunun özünün təhlili 1 No-li “Balans” Formasının Məlumatlarına əsasən Kreditor borclarının tərkibinin və strukturunun öyrənilməsi ilə başlayır. Bunun üçün kreditor borclarının hər bir növünün ümumi məbləğdə payını hesablayın.

Bu cür göstəricilər hesabata və plana uyğun olaraq hesablanır və onları müqayisə etməklə Kreditor borclarının strukturunda kənarlaşmaları müəyyən edir, onun ayrı-ayrı komponentlərində baş verən dəyişikliklərin səbəblərini müəyyənləşdirir və borcun, xüsusən də borcun tənzimləməsi üçün tədbirlər hazırlayır. Müəssisənin fəaliyyətinə mənfi təsir göstərir.

Bir qayda olaraq, Kreditor borclarının strukturunda dəyişikliklərin əsas səbəbi qarşılıqlı ödənişlərin aparılmamasıdır. Bunu kreditor və debitor borclarının müqayisəli təhlili ilə təsdiq etmək olar. Kreditor borclarının ətraflı təhlili yuxarıda təklif olunan debitor borclarının təhlili metodundan istifadə etməklə həyata keçirilə bilər.

Kreditor borclarının dövriyyəsi debitor borcları ilə eyni düsturla hesablanır, yeganə fərq odur ki, məxrəc xammal, material və s. alış üçün dövriyyənin məbləğini əks etdirir.

Hesabat dövrünün sonuna debitor və kreditor borclarının vəziyyətinin təhlili Dövr borc da onun müqayisəli təhlilini nəzərdə tutur.

Belə bir analizin nəticəsi aşağıdakıların müəyyən edilməsi ola bilər:

debitor borclarının artması və ya azalması;

Kreditor borclarının artması və ya azalması.

Debitor və kreditor borclarının həm artması, həm də azalması Müəssisənin maliyyə vəziyyəti üçün mənfi nəticələrə səbəb ola bilər.

Beləliklə, debitor borcunun kreditor borcuna nisbətən azalması müştərilərlə münasibətlərin pisləşməsi, yəni məhsul alıcılarının sayının azalması səbəbindən baş verə bilər. Debitor borcunun kreditor borcuna qarşı artması alıcının müflisləşməsinin nəticəsi ola bilər.

Bəzi iqtisadi nəzəriyyəçilər hesab edirlər ki, bu, vəsaitlərin rasional istifadəsindən xəbər verir, çünki o, dövriyyədən çıxarmaqdan daha çox dövriyyəyə cəlb edir. Lakin praktiki mühasiblər bu vəziyyəti yalnız mənfi qiymətləndirirlər, çünki debitor borclarının vəziyyətindən asılı olmayaraq Şirkət öz Borclarını ödəməlidir.

Beləliklə, təhlil Data debitor və kreditor borcları ilə bağlı müəssisədə konkret istehsal vəziyyətindən çıxış edərək hər bir borc növünün yaranma səbəblərini öyrənmək lazımdır.

Audit Kredit borcları

Odur ki, auditor həm də debitor və kreditor borcları ilə yanaşı, onun tərkibini və strukturunu öyrənməli və yoxlamalıdır.

Kreditor borcları Müəssisənin uzunmüddətli və qısamüddətli öhdəliklərini özündə əks etdirən öhdəliklərinin bir hissəsidir.

Kreditor borclarının auditi zamanı aşağıdakı vəzifələr həll edilməlidir:

Kreditor borclarının reallığının öyrənilməsi - həm uzunmüddətli, həm də cari;

borcun yaranmasının səbəblərini və vaxtını müəyyən etmək;

vaxtı keçmiş Kreditor borclarının mövcudluğunun yoxlanılması;

iddia müddəti bitmiş kreditor borclarının öyrənilməsi;

iddia müddəti başa çatmış borcun silinməsinin düzgünlüyünün aydınlaşdırılması, kreditor borclarının məbləğinin müvafiq balans maddələri üzrə əks etdirilməsinin düzgünlüyünün yoxlanılması;

borcun silinməsinin düzgünlüyünün və əsaslılığının yoxlanılması və alınmış avanslar üzrə borcun uçotu və uçotu.

Mənbələrdə Məlumat Kreditor borclarının yoxlanılması üçün bunlardır: məhsulların (işlərin, xidmətlərin) tədarükü müqavilələri, hesablaşmaların uzlaşdırılması aktları, qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsinə dair protokollar, hesablaşmaların inventarlaşdırılması aktları, köçürmə vekselləri, ödəniş sənədlərinin surətləri, alış kitabçası, satış kitabçası, mühasibat registrləri.

Təchizatçılarla, müxtəlif Borcalanlarla hesablaşmaların, iddialar üzrə hesablaşmaların, maddi ziyanın ödənilməsinin uçotu üçün baş kitab, hesabat, o cümlədən ilkin sənədlər və mühasibat registrləri.

Audit Kreditor borcları bir neçə mərhələdə həyata keçirilir. Borcun balansda əks olunmadığını müəyyən etmək lazımdır. Bu, müqavilələrdə və hesab-fakturalarda göstərilən hesablaşma şərtlərinin müqayisəsi yolu ilə həyata keçirilir.

İddia müddəti bitmiş kreditor borcları yoxlanılır.

İddia müddəti bitmiş kreditor borclarının olması müəyyən edilir və onun silinməsi yoxlanılır. Kreditor borclarının reallığını təsdiq etmək üçün auditor Borcalanlara balansı təsdiqləmək üçün məktublar göndərə bilər. Pul vəsaitlərinin qəbulu və köçürülməsi jurnalın 1 nömrəli məlumatlarına uyğun olaraq yoxlanılır.

Eyni şəkildə, üç illik iddia müddətinə görə vaxtı keçmiş borcun olması müəyyən edilir və onun silinməsinin düzgünlüyü yoxlanılır.

Ödəniş hesablarıdır

Mənbələr

Vikipediya - Azad Ensiklopediya, WikiPedia

allfi.biz - Təhsil mərkəzi

abc.informbureau.com - İqtisadi lüğət

E-reading.org.ua - Kitabxana

bank24.ru - Terminlərin lüğəti

İnvestor Ensiklopediyası. 2013 .

Digər lüğətlərdə "Ödəniş Hesabları" nın nə olduğuna baxın:

Kredit borcları- (ödənilməli olan veksellər) Müəssisənin hesabatlarında cari borclar bölməsində mövcud ola bilən, əldə olan və müəyyən edilmiş vaxtda ödənilməli olan bütün köçürmə veksellərini (vekselləri) yekunlaşdıran maddə. Maliyyə. İzahlı lüğət. 2 e...... Maliyyə lüğəti

Kredit borcları- (İngiliscə Kredit borcları (A/P)) subyektin (müəssisə, təşkilat, fiziki şəxs) digər şəxslər qarşısında bu subyektin ödəməli olduğu borc. Kreditor borcları, xidmətlərin alınma tarixi (işlər, ... ... Vikipediya

kreditor borcları- — kreditor borcları Kreditor borcları; üçüncü şəxslər tərəfindən qısamüddətli kredit şərtləri ilə malların alınması və ya xidmətlərin göstərilməsi nəticəsində yaranan borc.... ...

Kredit borcları- təşkilatın mühasibat uçotu registrlərində, təşkilatın ödəniş zamanı əldə etdiyi pul vəsaitləri və digər aktivlərlə bağlı aşağıdakı şərtlərdən ən azı biri yerinə yetirilmədikdə, gəlir deyil, kreditor borcları tanınır: doğru...... Müəssisə rəhbərləri üçün ensiklopedik lüğət-məlumat kitabı

ÖDƏCİLƏCƏK HESABLAR- müəssisə, təşkilat və ya qurumun müvafiq hüquqi və ya fiziki şəxslərə ödənilməli olan vəsaitləri. Normal (qanuni) və vaxtı keçmiş kreditor borcları var... Böyük ensiklopedik lüğət- müəyyən edilmiş müddət ərzində kreditorlara qaytarılmalı olan müəssisə, təşkilat, qurum tərəfindən müvəqqəti cəlb edilmiş vəsaitlər. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. Müasir iqtisadi lüğət. 2-ci nəşr, rev. M.: İNFRA...... İqtisadi lüğət

kreditor borcları (AC)- Şəxsin və ya şirkətin kreditorları qarşısında öhdəliklərinin pul ifadəsi. [Soçi 2014 Təşkilat Komitəsinin Dil Xidmətləri Departamenti. Terminlərin lüğəti] EN kreditor borcları (AP) kreditor borcları Şəxsin və ya şirkətin… … Texniki Tərcüməçi Bələdçisi

Kredit borcları- – müəssisə (təşkilat, qurum) tərəfindən müvəqqəti cəlb edilmiş və müvafiq hüquqi və ya fiziki şəxslərə qaytarılmalı olan vəsaitlər. Hesabların və öhdəliklərin ödənilməsi üçün cari müddətlərdə kreditor borcları... ... Kommersiya elektrik enerjisi istehsalı. Lüğət-istinad kitabı

Müəssisənin kreditor borcları mühasibat uçotunda və hesabatda əks etdirilməlidir. Bu məbləğlərin strukturunun və onların dəyişmə dinamikasının təhlili şirkətə qarşı tərəflərlə qarşılıqlı fəaliyyət üçün effektiv siyasət qurmağa imkan verir. Təşkilatın kreditor borcları cari dövrdə təsərrüfat subyektlərinə öz pul ehtiyatları olmadıqda istehsal həcmini artırmağa imkan verən alətdir.

Kreditor borcları anlayışı və onun növləri

Biznes layihəsinin inkişafının istənilən mərhələsində "kreditor" yarana bilər. Kreditor borcları - bizə borcludur, yoxsa bizə? Bunlar, müəssisə tərəfindən qarşı tərəflərin və ya üçüncü şəxslərin xeyrinə ödənilməli olan vəsaitlərdir, yəni. "Biz etməliyik." Kreditor borcunun nə olduğunu sadə sözlərlə izah edək - məsələn:

• mal partiyasının qəbul edilməsi, lakin faktiki olaraq bunun üçün heç bir ödəniş edilməməsi nəticəsində müəssisənin təchizatçı qarşısında öhdəlikləri olur;
• kreditor borcları anlayışı işəgötürənin işçi heyətinə əmək haqqı hesabladığı, vergiləri və onlara töhfələri hesabladığı, lakin pulu alanların xeyrinə köçürmədiyi vəziyyətlər üçün də aktualdır;
• məsul şəxslərlə hesablaşmalarda kreditor borcları nə deməkdir - işçinin rəsmi tapşırığı yerinə yetirərkən çəkdiyi xərclər, onların ödənilməsi işçinin öz vəsaiti hesabına həyata keçirildikdə və işəgötürənə təsdiqedici sənədlərlə və xərclərin ödənilməsi ilə bağlı əvvəlcədən hesabat təqdim edildikdə gözlənilir.

Kreditor borcunun ödənilmə müddəti borcun növünü müəyyən edir - qısamüddətli (12 aya qədər) və ya uzunmüddətli (1 ildən çox). Mühasibat uçotu baxımından kreditor borclarına nələrin daxil olduğunu nəzərdən keçirək:

• 62 mühasibat hesabında kredit qalığı, əgər alıcılar və müştərilərlə münasibətlərdən danışırıqsa;
• təchizatçılara və ya podratçılara borcları əks etdirərkən 60 №-li hesabdakı kredit qalığı;
• 76 saylı hesabın krediti üzrə digər qarşı tərəflərə borc;
• vergilər, sığorta haqları və büdcəyə digər ödənişlər üzrə borc - 68, 69 Noli hesablar üzrə kredit qalığı;
• kadrlarla hesablaşmalar aparılarkən 70, 71, 73 saylı hesablar üzrə kredit qalıqları;
• təsisçilərə borc 75 hesabın qalığı ilə müəyyən edilir.

Kreditor borclarının ödənilməsi ödənilməmiş hesab-fakturaların, iddiaların, avans hesabatlarının ödənilməsinə pul köçürmə yolu ilə, əmək haqqı və vergilər üzrə ödənişlər həyata keçirilərkən həyata keçirilir. Mühasibat uçotunda bu əməliyyatlar nağd pul hesabları ilə müxabirləşmədə göstərilən hesablar üzrə debet dövriyyəsi kimi göstərilir.

Kreditor borclarının ödənilmə müddəti əməliyyat tərəfləri arasında müqavilə sənədləri ilə, işçilərlə hesablaşmalara münasibətdə əmək qanunvericiliyi ilə, vergilər üzrə isə Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Hesabatda kreditor borcları balans hesabatında öhdəliklər kimi təsnif edilir.

Kreditor borclarının təyin edilməsi

Təyinat borclunun dəyişdirilməsini nəzərdə tutur. Faktiki olaraq borc üçüncü hüquqi və ya fiziki şəxslərə keçir. Borc öhdəliklərinin özgəninkiləşdirilməsi üçün əqd bağlanarkən təhvil-təslim müqaviləsi tərtib edilir. Müqavilədə kreditorun tapşırığa razılığı göstərilməlidir. Prosedur mülki qanunla tənzimlənir və ödənişli və ya təmənnasız ola bilər.

Kreditor borclarının faktorinqi

Faktorinq bank təşkilatı və ya faktorinq şirkəti tərəfindən həyata keçirilə bilər. Bu əməliyyatın mahiyyəti artıq alınmış mallara və ya akt üzrə qəbul edilmiş xidmətlərə görə kredit resurslarının qeydiyyatından ibarətdir. Faktorinq strukturu əməliyyat üzrə ödəyicinin əvəzinə hesab-faktura ödəyir, satıcı pulu vaxtında, alıcı isə malı alır. Faktorinq təşkilatı üçün fayda ondan ibarətdir ki, göstərilən xidmətlərə görə müqavilə məbləğinin faizi şəklində haqq alır. Bank kreditindən fərqi ondan ibarətdir ki, girov və zaminə heç bir tələb qoyulmur.

Kreditor borclarının qiymətləndirilməsi

Mühasibat uçotu registrlərindən və hesabatlardan istifadə edərək borcun mütləq dəyərlərini izləmək olar. Nisbi göstəricilər aşağıdakılar vasitəsilə əks olunur:

• borcun ödənilməsi sürətini müəyyən etmək üçün kreditor borclarının və dövriyyənin nisbəti;
• borclanmış resurslardan asılılıq əmsalı;
• kreditor borclarının dövriyyə müddəti;
• maliyyə müstəqilliyinin səviyyəsini əks etdirən əmsal.

Maliyyə siyasətini optimallaşdırmaq üçün bu göstəriciləri sistematik şəkildə hesablamaq, dəyişikliklərin dinamikasına dair tədqiqatlar və debitor borclarının həcmi ilə müqayisə ilə əlavə etmək lazımdır. Kreditor borcunun azalması müsbət tendensiyadan xəbər verir, lakin göstəricinin aşağı düşməsi ağlabatan hədlər daxilində reallaşmaq şərti ilə. Cəlb olunan resursların miqdarının kəskin azalması həmişə müəssisə üçün müsbət tendensiya deyil. “Kreditorun” tam olmaması və ya onun minimal həcmi həddindən artıq ehtiyatlı maliyyə siyasətindən və istehsal həcmini sürətlə artıra bilməməkdən xəbər verə bilər.

Kreditor borclarının azalması şirkətin investisiya cəlbediciliyi səviyyəsinin yüksəldiyini və ödəmə qabiliyyətinin yüksəldiyini göstərir. Kreditor borclarının azaldılması bir neçə yolla əldə edilə bilər:

• əks iddialar olduqda qarşı tərəflə borcların əvəzləşdirilməsi;
• kreditlərin qismən və ya tam ödənilməsi üçün əmlakın bir hissəsinin və ya lizinq aktivlərinin satılması;
• kreditor borclarının restrukturizasiyası;
• məhkəmədə borcun məbləğinin tənzimlənməsi.

“Kreditorun” balansdan çıxarılması öhdəliklər ödənildikdə və ya iddia müddəti bitdikdən sonra silindikdə mümkündür.

Kreditor borclarının artması

Cəlb olunan maliyyə resursları şirkətə istehsal gücünü sürətlə artırmağa, iri layihələri həyata keçirməyə və bahalı aktivlər əldə etməyə kömək edir. Kreditor borclarının artması kreditorlar qarşısında əlavə öhdəliklərin yaranmasından və ya kreditorların siyahısının genişlənməsindən xəbər verir. Həmçinin kreditor borclarının artması şirkət daxilində maliyyə vəziyyətinin pisləşdiyini göstərir. “Kreditorların” artımının oxşar həcmdə “borcluların” artması ilə müşayiət olunduğu bir fenomen üçün normal hesab olunur.

Müəssisə üçün ən böyük risk işçilərə borcların olmasıdır. Belə bir vəziyyətdə kreditor borclarının artması əmək qanunlarının pozulmasını və gözlənilən cərimələrin tətbiq edilməsini göstərir. Qarşı tərəflərlə hesablaşmaların vəziyyətini qiymətləndirərkən debitor və kreditor borclarının həcmi müqayisə edilir - əgər "kreditor" debitorların öhdəliklərindən 2 dəfə çoxdursa, müəssisənin vəziyyəti xarakterik likvidlik itkisi ilə böhran kimi xarakterizə olunur. .

Kreditor borcları bir şirkətin borclarıdır. Sadə sözlə kreditor borclarının nə olduğunu, müəssisənin normal işləməsi üçün onun ölçüsünə necə nəzarət edə biləcəyinizi daha ətraflı oxuyun.

Kredit borcları nədir

Kreditor borcları şirkətin podratçılara, işçilərə və ya dövlətə olan borclarıdır. Sadə sözlə desək, təşkilata lazım olan budur. Kreditor borclarının tərifi tez-tez qarışıqdır - bizə borcludur, yoxsa bizə borcludur? Bunu xatırlamağın asan bir yolu var. Hamı bilir ki, kredit borcumuz olandadır. Lakin kreditor borcları təşkilatın borcu olduğu zamandır.

Demək olar ki, bütün şirkətlər kreditorla işləyir. Məsələn, şirkətlər maaşları ayın son günü verirlər. Eyni zamanda, əmək qanunvericiliyi əmək haqqının ay bitdikdən sonra 15 təqvim günü ərzində ödənilməsinə icazə verir. Hesablandığı andan buraxıldığı günə qədər şirkətin işçilərinə borcu olacaq.

Təşkilatlar sonradan ödəmə şərti ilə müqavilə bağlayırlar. Yəni, mal göndərilib, lakin alıcı hələ də onun pulunu ödəməyib. Bu cür borclar təşkilat üçün faydalıdır - beləliklə, faizsiz kredit alır.

Kreditorun olmasının şirkətin işinə necə təsir etdiyini birmənalı demək mümkün deyil. Bir tərəfdən bu yolla şirkət faizsiz kredit alır. Axı şirkət bir müddət başqalarının pulundan pulsuz istifadə edir. Digər tərəfdən, kredit kartına sonsuz qənaət etmək təhlükəlidir - hər bir ödənişin ödəmə müddəti var. Və öhdəliklərinizi vaxtında yerinə yetirməsəniz, çox güman ki, əlavə cərimələr və cərimələr ödəməli olacaqsınız. Üstəlik, qarşı tərəf borcları toplamaq üçün məhkəməyə müraciət etmək hüququna malikdir. Böyük borca ​​görə şirkət müflis elan oluna bilər (). Buna görə də müəssisədə bu göstəricinin dəyərinə nəzarət etmək vacibdir.

Yükləyin və istifadə edin:

Mühasibat uçotunda kreditor borcları

Bir təşkilatın müxtəlif növ kreditor borclarının ölçüsünü tapmaq üçün ən asan yol mühasibat və mühasibat məlumatlarına istinad etməkdir.

Borcların məbləği haqqında məlumat hesabların krediti ilə müəyyən edilə bilər:

• habelə 75-2 saylı “Gəlirlərin ödənilməsi üçün hesablamalar” subhesabı 75-ci hesaba.

Qısamüddətli kreditor haqqında məlumat mühasibat balansının 1520-ci sətirində “Keditor borcları” sətrində yerləşdirilir. Uzunmüddətli borclar haqqında məlumatlar 1450 “Digər öhdəliklər” sətirindədir.

Balans hesabatında debitor və kreditor borcları ətraflı şəkildə göstərilir. Debitor borc aktivdə, kreditor isə öhdəlikdədir. Yəni bu borclar balanslaşmır. Eyni hesabın analitik hesabları üzrə həm debet, həm də kredit qalıqları mövcud olsa belə.

Hesabata izahat qeydində təşkilatlar kreditoru növünə görə deşifrə edirlər.

Həddindən artıq borcun qarşısını almaq üçün kreditor idarəetmə siyasəti

Kreditor borcları dövriyyə kapitalını maliyyələşdirmək üçün yaxşı bir yoldur. Əsas odur ki, başınıza gəlməyin və yerinə yetirə bilməyəcəyiniz öhdəlikləri götürməyin. Təchizatçılara vaxtında ödəniş etmək və həddindən artıq borcdan qaçmaq üçün Beşinci Mövsüm şirkəti kreditor borclarının idarə edilməsi siyasətini işləyib hazırlayıb. Əgər belə bir sənədiniz yoxdursa, onu nümunə kimi götürün. Kreditorun idarəetmə siyasəti aşağıdakıları müəyyən edir:

• məqsədli kapital strukturunun hansı payı kreditor borclarıdır;
• ona hansı göstəricilərlə nəzarət etmək;
• kreditor limitini necə hesablamaq olar;
• təchizatçının təxirə salınması ilə razılaşmaq məqsədəuyğun olmadıqda;
• borc üçün büdcəni necə tərtib etmək;
• borcları hansı qaydada ödəmək;
• kreditora cavabdeh kimin təyin edilməsi.

Kreditor təhlili

Debitor və kreditor borcları adətən hər hansı bir şirkətin işində mövcuddur. Bu iki göstərici biznesin bazar dəyərinin formalaşmasına təsir göstərir. Buna görə də onların ölçülərinə nəzarət etmək vacibdir (bax, ).

Kreditor borclarına nəzarətin mühüm elementlərindən biri onun ölçüsünə (bir kreditor və ya qrupa münasibətdə borcların maksimum məbləğləri, borcun ümumi məbləği və s.) limitlərinin və standartlarının müəyyən edilməsidir. Hər hansı bir təşkilatın diqqət edə biləcəyi vahid göstəricilər yoxdur. Hamısı işin xüsusiyyətlərindən, şirkətin ölçüsündən və s. Tipik olaraq, kreditor birbaşa istehsal və satışın həcmindən asılıdır. Yəni, təşkilatın dövriyyəsi nə qədər çox olsa, kreditor da bir o qədər böyük olur.

Kreditorun vəziyyəti xüsusi əmsallardan istifadə etməklə təhlil edilir:

• orta kreditor borcları;
• kreditor borclarının dövriyyəsi;
• kreditor borclarının ödənilməsi müddəti;
• kreditor borclarının cari öhdəliklərdə payı.

Gəlin onların hər birinə daha yaxından nəzər salaq.

Kreditorun orta dəyəri S KZ KZ dövrünün əvvəlində və KZ dövrünün sonunda borcların məbləğinin arifmetik ortası kimi hesablanır k.p.

Dövriyyə nisbəti aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

burada VR məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirdir. Həmçinin bax, gəliri necə tapmaq olar .

Bu nisbət bir şirkətin kommersiya kreditinin genişlənməsini və ya daralmasını göstərir. Onun böyüməsi şirkətin borclarını tez ödədiyini göstərir. Nisbətin azalması şirkətin daha çox kreditlə almağa başladığını göstərir.

Kreditor borclarının orta dövriyyə müddəti düsturla hesablanır:

burada PP KZ kreditor borclarının ödənilmə müddətidir.

Ödəniş müddəti bir müəssisənin hesablarını ödəmək üçün neçə gün çəkdiyini göstərir. Yəni bu, borcların ödənilməsi üçün orta müddətdir.

Təhlil borcların cari öhdəliklərdə payını nəzərə alır. Pay, düsturdan istifadə edərək kreditor borclarının cari öhdəliklərə nisbəti kimi müəyyən edilir:

burada D KZ kreditor borcunun payıdır;

P t – cari öhdəliklər.

Yalnız kreditor borclarının təhlili tam olmayacaq. Onu debitor borcları ilə birlikdə təhlil etmək lazımdır. Məsələn:

• nəzarət həcmləri (məsələn, kreditorların debitor borclarından artıq olması təşkilatın daha sürətli inkişafına imkan verə bilər, çünki kredit cəlb etməyə ehtiyac yoxdur);
• son tarixləri yoxlamaq (təşkilatın fasiləsiz işləməsi və borcların vaxtında ödənilməsi üçün kreditor və borclunun ödəmə tarixlərinin razılaşdırılması).

Bu növ borcları qiymətləndirərkən müəssisə onların optimal nisbətini müəyyən etməlidir. Bu hesablanmış rəqəm faktiki ilə müqayisə edilməlidir. Axı, bir təşkilatın debitor borcları kreditorlarından dəfələrlə çoxdursa, bu, şirkətin maliyyə vəziyyəti üçün təhlükə yarada bilər və kənardan əlavə vəsaitlərin cəlb edilməsini tələb edəcəkdir. Əgər kreditor debitor borcunu xeyli üstələyirsə, bu, şirkətin maliyyə müstəqilliyinin və sabitliyinin azalmasına səbəb olacaqdır.

Debitor və kreditor borclarının optimal nisbətinin meyarı aşağıdakı şərtdir:

burada DZ əlavə – icazə verilən debitor borcları;

∆OP – məhsulların istehsalı və satışı ilə bağlı əməliyyat mənfəətinin dəyişməsi;

∆ОЗ – məhsulların istehsalı və satışı ilə bağlı əməliyyat xərclərinin dəyişməsi;

RPS – müştərilər tərəfindən ödənilməməsi səbəbindən debitor borclarına qoyulmuş vəsaitlərin itkisinin məbləği;

KZ əlavə – icazə verilən kreditor borcları.

Kredit borcları- Bunlar ödənilməli olan borclardır. Kreditor borcları alıcılardan avans alındıqda, lakin mallar (işlər, xidmətlər) hələ satılmadıqda və ya mal (iş, xidmət) təchizatçıdan alındıqda və onlar üçün vəsait hələ ödənilmədikdə yaranır.

Bir tərəfdən kreditor borcları sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirmək üçün və bir qayda olaraq faiz ödəmədən yığılan vəsaitlərdir. Bu kreditor borclarının müsbət tərəfidir.

Eyni zamanda, vaxtı keçmiş kreditor borcları cərimələrin ödənilməsinə, məhkəmə iddialarının qaldırılmasına və ən pis halda müəssisənin müflis elan edilməsinə səbəb ola bilər.

1,5 milyon rubldan çox məbləğdə kreditor borclarının ödənilməsindən yayınma. cinayət əməlidir.

Məhdudiyyət müddətinin başa çatması ilə əlaqədar alına bilməyən kreditor borcları maliyyə nəticəsini artırmaq üçün silinir.

Kreditor borclarının təhlili

Kreditor borclarının təhlili şirkətin onu ödəmək qabiliyyətini müəyyən etməyə yönəldilmişdir, yəni. onun ödəmə qabiliyyəti təhlil edilir.

Bunun üçün cari aktivlərin qısamüddətli öhdəliklərə nisbəti olan likvidlik əmsalları hesablanır (likvidlik əmsalları payda aktivlərin tərkibində fərqlənir).

Likvidlik əmsalının dəyəri qəbul edilmiş standartdan azdır ki, bu da qısamüddətli kreditor borclarının ödənilməsində mümkün çətinlikləri göstərir. Likvidlik əmsallarının dəyəri nə qədər yüksək olarsa, müəssisənin ödəmə qabiliyyəti də bir o qədər yüksək olar.

Kreditor borcları haqqında məlumat maliyyə hesabatlarında əks etdirilir:

Balans hesabatının 1520-ci sətirinə əsasən;

Balans hesabatı və mənfəət və zərər hesabının izahatlarının 5.3 və 5.4-cü bölmələrində (Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli, 66n nömrəli əmri ilə tövsiyə olunan forma).

Daha ətraflı məlumat mühasibat uçotunda əks olunur:

Kreditor borcları: mühasib üçün təfərrüatlar

• İdarəetmə şirkətlərini müsabiqə yolu ilə seçərkən kreditor borcları

  Kreditor borclarının məbləği ilə bağlı tələbin yerinə yetirilməsini təsdiq edən təsdiq edilmiş balans hesabatının surətidir... balans hesabatına yalnız qısamüddətli kreditor borcları daxil edilmir... hüququ: – tərkibini müstəqil şəkildə yenidən qiymətləndirmək. ərizəçinin maliyyə hesabatlarında əks olunmuş kreditor borclarının... təqdim edilmiş maliyyə hesabatlarında. Mühasibat balansına uyğun olaraq şirkətin kreditor borcları...

• Biz debitor və kreditor borcları haqqında məlumatları doldururuq

  12 ay. Vaxtı keçmiş debitor borcları (kreditor borcları) -... baş verdikdə yerinə yetirilməmiş borclar debitor borclarının (kreditor borclarının) artması 6 Qeyri-monetar... debitor borclarının (kreditor borclarının) artım məbləğini göstərir 8 Ümumi məbləği göstərir ... nağdsız ödənişlər üzrə debitor borclarının (kreditor borclarının) azalması 9 Debitor borclarının (kreditor borclarının) ümumi məbləğini göstərin, ...

• Ləğv edilmiş müəssisənin kreditor borclarının silinməsi

  Qeyri-əməliyyat gəlirlərinə kreditor borclarının məbləği (kreditorlar qarşısında öhdəliklər), ... kreditor borclarının silinməsi üçün əsasların müfəssəl siyahısı, lakin açıqdır... bura əvvəllər tədarük edilmiş mallar üzrə kreditor borcları, hesabların məbləği daxildir. ödənilməli... Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində. Nəticə etibarilə, kreditor borclarının məbləği... ləğv edilmiş təşkilat kreditor borclarını qeyri-əməliyyat gəlirlərinə daxil etməlidir...

• Debitor borclarının (kreditor borclarının) uçotunu necə idarə etmək olar

  Xərclər üzrə kreditor borcları formalaşır və nağd şəkildə ödənilir. Beləliklə, kreditor borcları... debitor borclarının, kreditor borclarının idarə edilməsi. 2. Şərtlər. 3. Debitor və kreditor borcları üzrə məhdudiyyətlər. 4. Sifariş... xərclər üzrə. Debitor və kreditor borclarının uçotu Debitor və kreditor borclarının uçotu... idarəetməni əhatə edir. Vaxtı keçmiş debitor və kreditor borclarının idarə edilməsi Öhdəlikləri olmayan borc...

• Satın alan təşkilatın mühasibat uçotunda alınmış mallara görə kreditor borclarının silinməsi qaydası

  Kreditor borclarının silinməsinin əsaslandırılması; təşkilat rəhbərinin kreditor borclarının silinməsi barədə əmri (sərəncamı). Nəticənin əsaslandırılması... kreditor borclarının silinməsinin əsaslandırılması; təşkilat rəhbərinin kreditor borclarının silinməsi barədə əmri (sərəncamı). Müəyyən edilərkən... kreditor borclarının silinməsi; Həll ensiklopediyası. Kreditor borclarının silinməsi zamanı ƏDV; Kreditor borclarının silinməsi barədə əmr; Misal...

• Kreditor borclarının silinməsi zamanı ƏDV: problemli vəziyyətlər

  Kreditor borclarının silinməsi üçün iddia müddətinin başa çatması ilə yanaşı, kreditor borclarının silinməsi üçün... ... mühasibat uçotunda"). Kreditor borclarının silinməsi zamanı aşağıdakıları tərtib etmək lazımdır: kreditor borclarının silinməsi üzrə baş direktorun... nəticələrinə əsasən kreditor borclarının inventar hesabatı. Vaxtı keçmiş iddialarla kreditor borclarının daxil edilməsi...

• Müqavilə üzrə podratçı ləğv edildikdə kreditor borclarının silinməsi qaydası

  Kreditor borclarının silinməsi və qeyri-əməliyyat gəlirlərinin tanınması üçün əsas kimi... yerinə yetirilən işlərə görə, podratçıya kreditor borclarının silinməsi zamanı. Beləliklə, ... başa çatdırılmış işə görə, kreditor borcları (kreditorlar qarşısında öhdəliklər) silinərsə ... mənfəət. Nəticədə silinmiş kreditor borcları gəlirlərə... kreditor borclarının silinməsindən daxil edilir; - Həll ensiklopediyası. Kreditor borclarının silinməsi zamanı ƏDV; - Ensiklopediya...

• Debitor və kreditor borclarında məlumatların əks etdirilməməsi

  Qurumun debitor və kreditor borcları haqqında məlumatda (forma 0503769) debitor borcları haqqında məlumatda... qurumun debitor və kreditor borcları haqqında məlumatda (forma 0503769) debitor borcları... qurumun debitor və kreditor borcları haqqında məlumatda (forma 05037) nə. -və ya... 33n nömrəli qurumun debitor və kreditor borcları haqqında məlumat (f. 0503769) daxil edilir... beləliklə, qurumun debitor və kreditor borcları haqqında məlumat (forma 0503769)...

• Case: Mənfəət vergisi üçün vergi bazası yaratmadan kreditor borclarını necə “sixmaq” olar

  "Qədim" debitor və kreditor borclarının silinməsi vəzifəsi demək olar ki, hər bir mühasib üçün tanışdır. Tipik.... "Qədim" debitor və kreditor borclarının silinməsi vəzifəsi demək olar ki, hər bir mühasib üçün tanışdır. Tipik.... Beləliklə, A şirkəti fiziki şəxs tərəfindən əldə edilmiş kreditor borclarını ödəmişdir. Cəmi...

• Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmaların yoxlanılması

  Qurumdan debitor və kreditor borclarının baş verməsi; debitor və kreditor borclarının silinməsi; tədbirlər, ... debitor borclarının, kreditor borclarının, o cümlədən müddəti bitmiş debitor və kreditor borclarının məbləğlərinin etibarlılığı ... (büdcə) menecerlərə, məsləhət orqanlarının üzvlərinə kreditor borcları haqqında hesabat məlumatları ... silinmələr qanunun tələbləri pozulmaqla debitor borclarının (kreditor borclarının) məbləğlərinin uçotundan; vaxtsızlıq...

• Məlumatın doldurulması üçün izahatlar (f. 0503169)

  büdcə hesabatı subyektinin debitor və kreditor borcları üzrə hesablaşmaların vəziyyəti... büdcə hesabatı subyektinin debitor və kreditor borcları üzrə hesablaşmaların vəziyyəti... büdcə hesabatı subyektinin debitor və kreditor borcları üzrə hesablaşmaların vəziyyəti. in... borc, vaxtı keçmiş debitor borcları, vaxtı keçmiş kreditor borcları. Məlumatın 1-ci sütununda (forma... 1. Debitor borcları (kreditor borcları) haqqında məlumat) Büdcə uçotunun hesab nömrəsi (kodu)...

• Hesabat uçotu formalarında debitor borclarının əks etdirilməsi

  Məlumat 1. Debitor borcları (kreditor borcları) haqqında məlumat 1-ci sütunda müvafiq... 9 Müvafiq hesab nömrəsi ilə uçota alınan debitor borclarının (kreditor borclarının) ümumi məbləği göstərilir... 12 Debitor borclarının (kreditor borclarının) ümumi məbləği göstərilir. müvafiq sintetik kodla uçota alınır... cari maliyyə ilində debitor borclarının (kreditor borclarının) göstəricilərinin mövcudluğundan asılı olaraq...

• 2018-ci ilin büdcə hesabatının təqdimatı ilə bağlı dəqiqləşdirmələr

  Məlumat (f. 0503169) analitikin müvafiq hesablarında göstərilən kreditor borclarını əks etdirmir... ", çünki bu borc qısamüddətlidir. 0 205 hesablarında qeyd olunan kreditor borcları ... qeyri-maliyyə aktivlərinin satışı şərtlərinin pozulması. Mühasibat uçotu subyektinin məsul şəxslərə kreditor borcları... qaydası qurumun uçot siyasəti ilə müəyyən edilir). Deklarativ xarakterli məsul şəxsə kreditor borcları...

• 2017-ci ildə gəlir vergisi. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin izahatları

  Məhdudiyyət müddəti, əvvəllər silinmiş kreditor borcları bərpa edilməlidir. Yarandı... Rusiya Federasiyası, kreditor borclarının göstəricisini müəyyən etmək üçün vergi ödəyicisinin borclarını yekunlaşdırmaq lazımdır... ilk növbədə, kreditor borcları debitor borclarını üst-üstə düşür (azaldır) ... Rusiya Federasiyasının, kreditor borclarının göstəricisini müəyyən etmək üçün vergi ödəyicisinin borclarını cəmləmək lazımdır... bağışlanmış (silinmiş) məbləğin gəliri kreditor borcları. 5 sentyabr tarixli məktub...

• Vergi məqsədləri üçün şübhəli borcun müəyyən edilməsinə dair Maliyyə Nazirliyi

  Vergi ödəyicisinin borcluya kreditor borcları olduqda, vergi ödəyicisinin eyni... üzrə vaxtı keçmiş kreditor borcundan artıq olan hissə. Bundan əlavə, ... Rusiya Federasiyasında kreditor borcunun göstəricisini müəyyən etmək üçün vergi ödəyicisinin borclarını yekunlaşdırmaq lazımdır ... müvafiq qarşı tərəfə kreditor borclarının məbləği ilə "debitor borclarını" azaltmaq ... , ilk növbədə, kreditor borcları debitor borclarını əhatə edir (azaldır) ...