"Platon" sistemi: mühasibat və vergi uçotunu necə aparmaq olar. Platon sistemi: uçot Operator tərəfindən BU və NU-da büdcəyə köçürülən “Platon” haqqının əks olunması

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. "Rusiya Federasiyasında avtomobil yolları və yol fəaliyyəti haqqında..." 8 noyabr 2007-ci il tarixli 257-FZ nömrəli Federal Qanunun 31.1-i federal əhəmiyyətli ümumi istifadədə olan yollarda icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan nəqliyyat vasitələrinin hərəkətinə icazə verilir. belə nəqliyyat vasitələrinin yollara vurduğu zərərin ödənilməsi üçün rüsum ödənilməklə. Rüsumların tutulması qaydaları Rusiya Federasiyası Hökumətinin 14 iyun 2013-cü il tarixli 504 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

"Platon", icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan yük maşınlarının doldurulması üçün Rusiya sistemidir. İstismarçı avtonəqliyyat vasitəsini və onun sahibini (sahibini) operator tərəfindən elektron qaydada aparılan ödənişlərin tutulması sisteminin xüsusi reyestrində qeydiyyata alır. Səyahət üçün ödəniş iki yolla həyata keçirilir: marşrut kartı və ya bort cihazından istifadə etməklə. Hesablama avtomobilin faktiki yürüşündən asılı olaraq aparılır. Reyestrdən məlumatlar hər il vergi orqanlarına təqdim edilir. Sistemin operatoru “RT-Invest Transport Systems” şirkətidir.

Platon sistemində qeydiyyatdan keçmiş nəqliyyat vasitələrinə sahib olan təşkilatlar nəqliyyat vergisini ödəyərkən vergi endirimindən istifadə edirlər. Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinə əsasən, reyestrdə qeydiyyata alınmış icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan hər bir nəqliyyat vasitəsinə münasibətdə vergi dövrünün sonunda hesablanmış verginin məbləği vergi dövrünün sonunda ödənilən rüsumun məbləğinə azaldılır. müəyyən vergi dövründə belə bir nəqliyyat vasitəsinə hörmət. Əgər vergi endirimi tətbiq edilərkən büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği mənfi dəyər alırsa, verginin məbləği sıfıra bərabər hesab edilir. Belə nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişləri ödənilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 363-cü maddəsinin 2-ci bəndi).

Bu yazıda biz konkret bir nümunəyə baxacağıq və 1C: Mühasibat 8 ​​nəşri 3.0 proqramının Platon sistemindən istifadə edərək ödənişlərin mühasibat və vergi uçotunu necə təşkil etdiyini və nəqliyyat vergisi üçün müvafiq vergi endiriminin necə tətbiq olunduğunu başa düşəcəyik.

Bir nümunəyə baxaq.

"Rassvet" təşkilatı ümumi vergitutma rejimini tətbiq edir - hesablama metodu və PBU 18/02 "Korporativ gəlir vergisinin hesablamalarının uçotu".

Təşkilatın balansında Platon sisteminin reyestrində qeydiyyata alınmış, icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan yük maşını var. Platon sisteminə 40.000 rubl məbləğində avans köçürüldü. Birinci rübdə bir yük maşını ilə edilən səfərlərin nəticələrinə əsasən, operator 5000 rubl, ikinci rübdə - 10.000 rubl, üçüncü rübdə - 7.000 rubl haqq aldı. və dördüncü rüb - 14.000 rubl. Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun qanunlarına əsasən, vergi ödəyicisi təşkilatları üçün nəqliyyat vergisi üzrə hesabat dövrləri müəyyən edilir: birinci, ikinci və üçüncü rüblər. Bu nəqliyyat vasitəsi üçün hesablanmış nəqliyyat vergisi üçün avans ödənişinin məbləği 8500 rubl təşkil edir.

Nümunəmizi işə salmaq üçün lazım olan proqram parametrləri ilə başlayaq.

Proqramda nəqliyyat vergisinin ödənilməsi qaydası məlumat reyestrində göstərilir Yerli vergilərin ödənilməsi qaydası. Əgər subyekt vergi ödəyiciləri üçün hesabat dövrləri təyin edibsə, siz qeyd qutusunu aktivləşdirməlisiniz Avanslar ödənilir(şək. 1). Sonra, rübləri bitirən ayları bağlayarkən, avtomatik olaraq adi əməliyyat həyata keçiriləcək Nəqliyyat vergisinin hesablanması avans ödənişini hesablayacaq və tutacaq.

Hesablanmış nəqliyyat vergisinin (avans ödənişi) məbləği mühasibat uçotuna adi fəaliyyət üzrə xərclər kimi daxil edilir və nəqliyyat vasitəsinin istifadəsindən asılı olaraq müxtəlif məsrəf uçotu hesablarında əks etdirilə bilər. Rassvet təşkilatında avtomobillər malların daşınması üçün istifadə olunur, buna görə də hesab mühasibat uçotunda istifadə olunur 44.01 “Ticarətlə məşğul olan təşkilatlarda paylama xərcləri fəaliyyət" analitika ilə (xərc maddəsi) Əmlak vergiləri. Tənzimləmə məlumat registrində yerinə yetirilir (şəkil 2).

Nəqliyyat vergisinin avtomatik hesablanması və tutulması, habelə nəqliyyat vergisi bəyannaməsinin avtomatik doldurulması üçün nəqliyyat vasitəsi (əsas vəsait) məlumat reyestrində qeydiyyata alınmalıdır. Nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatı. Qeydiyyat forması ilə reyestrdə qeyd yaratmaq lazımdır. Bu yazıda müvafiq əsas vəsait seçilir və verginin hesablanması və vergi bəyannaməsinin doldurulması üçün zəruri olan rekvizitlər göstərilir. Avtomobil Platon sistem reyestrində qeydiyyatdan keçibsə, reyestrin ən aşağı hissəsində eyni adlı qeyd qutusunu aktivləşdirməlisiniz (şək. 3). Bundan sonra sənəd proqramda "Satınalmalar" bölməsində mövcud olur.

Federal əhəmiyyətli ictimai yollarda sürməzdən əvvəl, vəsait əvvəlcədən Platon sistemi tərəfindən müəyyən bir avtomobilə təyin edilmiş fərdi hesaba yatırılmalıdır.

Operatora əvvəlcədən ödənilmiş rüsumun məbləği xərc deyil və debitor borclarında, məsələn, hesabda əks olunur. 76.09 “Müxtəlif debitorlar və kreditorlarla digər hesablaşmalar”.

Proqramda avans məbləğinin operatora köçürülməsi faktını əks etdirmək üçün sənəddən istifadə edə bilərsiniz Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar. Proqramda operatorla razılaşma Digər kimi görünməlidir.

Sənədin doldurulması Cari hesabdan debet və onun həyata keçirilməsinin nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 4.

Nümunəmizin şərtlərinə görə, birinci rübdə Platon sisteminin operatoru tərəfindən tutulan gediş haqqı 5000 rubl təşkil edir.

Mühasibat uçotunda hesablanmış gediş haqları adi fəaliyyətlər üçün xərclər kimi təsnif edilir.

Mənfəət vergisi məqsədləri üçün Sənətin 48.21-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsi, rüsum toplama sisteminin nəqliyyat vasitələrinin reyestrində qeydiyyata alınmış, icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan nəqliyyat vasitələrinin federal əhəmiyyətli ümumi yollara vurduğu ziyana görə kompensasiya məbləği. 2-ci bəndinə uyğun olaraq məbləği. bu Məcəllənin 362-ci maddəsində göstərilən nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə vergi (hesabat) dövrü üçün hesablanmış nəqliyyat vergisinin məbləği xərclərdə nəzərə alınmır;

Proqram ödəniş xərclərinin tanınması üçün xüsusi sənəddən istifadə edir Platon sistem operatorundan hesabat.

Sənədin "başlığı" qarşı tərəf operatorunu və onunla müqaviləni göstərir.

Cədvəl hissəsində nəqliyyat vasitəsi seçilir və hesablanmış ödənişin məbləği göstərilir.

Sənədi mühasibat uçotunda yerləşdirərkən, o, avansı əvəz edəcək və onu 44.01 hesabının debeti kimi tanıyacaq (hesab məlumat reyestrindən seçilir) Vergi xərclərinin əks etdirilməsi yolları, nəqliyyat vergisinə gəldikdə) 5000 rubl. xərclər.

Vergi uçotuna görə, qanuna uyğun olaraq, hazırda heç bir xərc yoxdur. Vergi məqsədləri üçün xərclərin müəyyən edilməsi nəqliyyat vergisi üzrə avans ödənişi hesablanana qədər təxirə salındığından uçotda daimi fərq yaratmaq mümkün deyil. Buna görə də, sənəd olduqca haqlı olaraq xərc hesabının debetində müvəqqəti fərq yaradır. Son girişlə, müvəqqəti fərqlə birlikdə potensial vergi xərcləri hesaba yerləşdirilir. 97.21 “Digər təxirə salınmış xərclər”əvvəlcədən təyin edilmiş analitika ilə. Kifayət qədər məntiqli yazılar, lakin nədənsə xərc hesabında heç bir analitika (xərc maddəsi) yoxdur.

Bundan əlavə, sənəd yığım reyestrinə qeyd edir "Platon" üçün xərclər. Bu köməkçi reyestrdə nəqliyyat vergisi üzrə vergi endiriminin hesablanması üçün istifadə olunan tənzimləyici əməliyyat üçün məlumatlar var.

Sənəd Platon sistem operatorundan hesabat və onun həyata keçirilməsinin nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 5.

Artıq dediyimiz kimi, mart ayı bağlanarkən avtomatik olaraq rutin əməliyyat həyata keçiriləcək Nəqliyyat vergisinin hesablanması.

Planlaşdırılmış əməliyyat hər bir nəqliyyat vasitəsi üçün nəqliyyat vergisinin əvvəlcədən ödənilməsini hesablayacaqdır. Hesabat dövrlərində avans ödənişlərinin məbləği müvafiq vergi bazasının və vergi dərəcəsinin məhsulunun dörddə biri məbləğində hesablanır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 2.1-ci bəndi). Reyestrdə qeydə alınmış icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə nəqliyyat vergisi üzrə hesablanmış avans ödənişləri ödənilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 363-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Buna görə də, tənzimləmə əməliyyatı yalnız reyestrdə qeydiyyata alınmayan nəqliyyat vasitələrinə vergi tutulacaq (təşkilatın nəqliyyat vergisi üçün avans ödənişi 350 rubl olan bir minik avtomobili var).

Yük maşınına gəldikdə, 8500 rubl məbləğində avans ödənişi hesablanacaq. Sonra, adi əməliyyat reyestrə “baxacaq” "Platon" üçün xərclər və 5000 rubl məbləğində vergi endirimi təyin edəcək. Vergi hesablamalarının nəticəsi məlumat reyestrində qeyd olunur Nəqliyyat vergisinin hesablanması. Qeydiyyatdan keçin "Platon" üçün xərclər missiyasını başa vurmuş və istismardan çıxarılacaqdır.

Bu rübdə Platon üçün xərclər nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişindən azdır və onlar tamamilə vergi endiriminə daxil edilir. Buna görə də gəlir vergisi məqsədləri üçün səyahət xərcləri yoxdur. Rutin əməliyyat sənəd tərəfindən yaradılan 97.21 hesabını bağlayacaq Platon sistem operatorunun hesabatı, və 44.01 hesabının debetində daimi fərqi əks etdirəcək (müvəqqəti fərqin bağlanması).

Rutin əməliyyatın nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 6.

Əsaslandırmamızı təsdiqləmək üçün hesablama sertifikatına baxaq Nəqliyyat vergisinin hesablanması(Şəkil 7).

Yük maşını üçün 8500 rubl məbləğində avans vergi ödənişinin məbləği hesablanmış və 5000 rubl vergi endirimi qeydə alınmışdır.

Bir minik avtomobili üçün 350 rubl məbləğində əvvəlcədən vergi ödəməsi hesablanmış, vergi hesablanmış və büdcəyə ödənilməlidir.

Daimi əməliyyat Nəqliyyat vergisinin hesablanması xərc hesabının debetində daimi fərq (PR) tanınır. Nəticədə, bu ay, PBU 18/02-ə uyğun olaraq, daimi vergi öhdəliyi (PNO) hesablanacaq. PNO miqdarı aşağıdakı düsturla hesablanır:

PNO = PR x STnp = 5000 rub. x 20% = 1000 rub.

Planlaşdırılmış əməliyyatın göndərilməsi Gəlir vergisinin hesablanmasıŞəkildə göstərilmişdir. 8.

İkinci rübdə səyahət üçün ödəniş məbləği 10.000 rubl təşkil edir ki, bu da nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişinin məbləğini üstələyir.

Sənətin 48.21-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsi, hesabat dövrlərinin nəticələrinə əsasən reyestrdə qeydə alınmış icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə vergi məqsədləri üçün nəzərə alınmayan rüsumların məbləğinin müəyyən edilməsi, nəqliyyat vergisi üzrə avans ödənişlərinin hesablanmış məbləği əsasında həyata keçirilir. Nəticə etibarilə, Platon sistemində gediş haqqının məbləği əvvəlcədən vergi ödənişinin məbləğindən artıq olarsa, mənfəət vergisi məqsədləri üçün artıq məbləğin bir hissəsinin ödənişləri xərc kimi nəzərə alınır.

Daimi əməliyyat Nəqliyyat vergisinin hesablanması bu vəziyyətin öhdəsindən gəlir. 44.01 hesabının debetində nəqliyyat vergisi üzrə hesablanmış avans ödənişi məbləğində sabit fərq tanınır (8500 rubl), xərclər isə vergi uçotunda artıq tarifin məbləği (1500 rubl) kimi tanınır.

İkinci rüb üçün tənzimləmə əməliyyatının nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 9.

İndi yardımın hesablanmasına baxaq (şək. 10). Vergi endiriminin məbləği hesablanmış avans vergi ödənişinin məbləğinə bərabərdir və 8500 rubl təşkil edir.

Müvafiq olaraq, bu ay 1700 rubl məbləğində daimi vergi öhdəliyi hesablanacaq. (Şəkil 11)

Üçüncü rübdə səyahət üçün ödəniş məbləği 7000 rubl təşkil edir, bu, birinci rübdə olduğu kimi, nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişinin məbləğindən azdır. Buna görə də qeyri-adi heç nə olmayacaq. Müvafiq vergi endirimi qeydə alınacaq, bütün ödəniş gəlir vergisi məqsədləri üçün xərclənməyəcək və daimi vergi öhdəliyi hesablanacaq. Buna görə də üçüncü rüb üçün şəkilləri göstərməyəcəyik.

Ancaq dördüncü rüb qeyri-adidir. Bu, nəqliyyat vergisi üçün vergi dövrüdür. Son rübdə gediş haqqı 14.000 rubl təşkil edir. Gəlin adi əməliyyatın necə olduğunu görək Nəqliyyat vergisinin hesablanması vergi dövründə işləyəcək.

İndi bütün illə maraqlanır. Nəqliyyat vergisinin məbləği 34.000 rubl təşkil edir. Əvvəlki üç rüb üçün artıq qeydə alınmış ayırmaların məbləği 20.500 rubl təşkil edir. (5 000 + 8 500 + 7 000). Vergi məbləği ilə tutulma arasındakı fərq 13500 rubl təşkil edir. Dördüncü rübdə səyahət üçün ödəniş məbləği vergi məbləğini tam ödəməyə imkan verir - 34.000 rubl məbləğində endirim təyin edin.

Buna görə, müntəzəm əməliyyat 44.01 hesabının debetində 13500 rubl məbləğində daimi fərqi nəzərə alacaq və səyahət ödənişinin qalan məbləği üçün vergi uçotunda 500 rublu tanıyacaqdır. xərclər.

Tənzimləmə əməliyyatının nəticəsi Nəqliyyat vergisinin hesablanması vergi dövrü üçün Şəkildə göstərilmişdir. 12.

Vergi dövrü üçün hesablama sertifikatı bizə hesablanmış vergi məbləğinin 34.000 rubl olduğunu təsdiqləyir. tamamilə vergi endiriminin məbləği ilə əhatə olunur (şək. 13).

Mənfəət vergisi məqsədləri üçün nəzərə alınmayan Platon sistemində gediş haqqının məbləğinə uyğun olaraq dekabr ayında 2700 rubl məbləğində daimi vergi öhdəliyi hesablanacaq. (Şəkil 14).

Hər şey düzgün oldu, buna görə də illik nəqliyyat vergisi bəyannaməsini dolduraq və nəticəyə heyran olaq. Məzmun sətirləri 190 və 2-ci bölmənin 290-cı sətri Biz bəyannamədən tam razıyıq (şək. 15).

İndi görək dördüncü rübdə rüsumların məbləği nəqliyyat vergisinin məbləğini tamamilə sıfırlamaq üçün kifayət etmədikdə nə baş verəcək. Məsələn, dördüncü rübdə səyahət üçün məbləğ 8000 rubl təşkil edir. Rutin əməliyyatın elanlarına baxaq Nəqliyyat vergisinin hesablanması bu vəziyyətdə.

Daxil olan məlumatlara əsasən, tənzimləyici əməliyyat dördüncü rübdə nəqliyyat vergisi üçün vergi endirimi yaratmaq üçün bütün rüsumların məbləğindən istifadə etmişdir. Vergi uçotunda səyahət xərcləri üçün heç bir xərc yoxdur. Ödənişlər kifayət deyil, ona görə də yük maşınlarında nəqliyyat vergisi yaranıb. Göründüyü kimi, vergi 5500 rubl təşkil edir.

Tənzimləmə əməliyyatının nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 16.

Daha dolğun məlumat üçün hesablama sertifikatına nəzər salaq (şək. 17). Verginin hesablanmış məbləği 34.000 rubl, vergi endirimi müvafiq olaraq 28.500 rubl, büdcəyə ödənilməli olan verginin hesablanmış məbləği 5.850 rubl təşkil edir.

Əlbətdə ki, hər şey yaxşıdır, amma il ərzində (vergi dövrü üçün) Platon sisteminə səyahət üçün 30.000 rubl ödədik. Bunu təsdiqləmək üçün sənədlərin siyahısını təqdim edirəm Platon sistem operatorundan hesabat(Şəkil 18).

Proqramda 1500 rubl nəzərə alınmır. nəqliyyat vergisi üzrə avans ödənişinin hesablanmış məbləğindən artıq olan ikinci rübün ödənişləri. Ancaq ümumiyyətlə, Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinə əsasən, reyestrdə qeydiyyata alınmış, icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan hər bir nəqliyyat vasitəsinə münasibətdə vergi dövrünün sonunda hesablanmış vergi məbləği ödənilən ödəniş məbləğinə azaldılır. müəyyən vergi dövründə belə nəqliyyat vasitəsinə münasibətdə. Bəli, biz bu 1500 rublu tanıdıq. mənfəət vergisi məqsədləri üçün xərc, lakin vergini azaltmaq bizim üçün daha sərfəlidir. Buna görə də bəzi tədbirlər görməli olacaqsınız.

Qeydə alınmış vergi endiriminin məbləği məlumat reyestrində saxlanılır Nəqliyyat vergisinin hesablanması. Təəssüf ki, bu məbləğ yalnız adi əməliyyatın hərəkətlərini əl ilə tənzimləməklə düzəldilə bilər Nəqliyyat vergisinin hesablanması.Çıxarılan məbləği əl ilə 10.000 rubl təyin edəcəyik. (şək. 19).

Gediş haqqı nəqliyyat vergisini azaltmaq üçün istifadə olunacağından, gəlir vergisi məqsədləri üçün xərc ola bilməz. Buna görə vergi uçotunda xərcləri geri qaytarmalı olacaqsınız. Müvafiq olaraq, xərclərin geri qaytarılması ilə yanaşı, hesablarımızda daimi fərq qeydə alınacaqdır.

Lazımi yerləşdirmə ilə əməliyyat sənədi Şəkildə göstərilmişdir. 20.

İndi adi əməliyyatı təkrar edək Nəqliyyat vergisinin hesablanması dekabr üçün və gəlin görək nə edə bilərik. Və burada, gözlədiyimiz kimi, 1500 rubl üçün. nəqliyyat vergisi azalıb (şək. 21).

Hesablama sertifikatına baxaq (şək. 22). Hər şey düzgündür! Vergi endirimi 30.000 rubl təşkil edir.

Daimi əməliyyat Gəlir vergisinin hesablanması 1900 rubl məbləğində daimi vergi öhdəliyini hesablayacaq və hesablayacaq. Bu da düzgündür. Gediş haqqını ödəmək bizə 8000 rubl qazandırdı. daimi fərqlər və biz geri qaytarma əməliyyatı ilə daha 1500 rubl əlavə etdik. daimi fərqlər.

Rutin əməliyyatın yerləşdirilməsi Şəkildə göstərilmişdir. 23.

Və nəhayət, nəqliyyat vergisi üzrə vergi bəyannaməsinin bir fraqmentinə baxaq (şək. 24).

Bəyəndinizmi? Dostlarla paylaşın

1C proqramı ilə işləmək üçün məsləhətlər

Xidmət xüsusi olaraq müxtəlif konfiqurasiyalı 1C proqramı ilə işləyən və ya informasiya və texniki dəstək (ITS) altında olan müştərilər üçün açıqdır. Sualınızı verin və biz cavab verməkdən məmnun olarıq! Məsləhət almaq üçün ilkin şərt etibarlı ITS Prof. müqaviləsinin olmasıdır. İstisna PP 1C-nin Əsas versiyalarıdır (versiya 8). Onlar üçün müqavilə lazım deyil.

Nəqliyyat vasitəsi satın alındıqda və yol polisində qeydiyyata alındıqda, təşkilat nəqliyyat vergisinin ödəyicisi olur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 357-ci maddəsinin 358-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Nəqliyyat vergisi dərəcələri regional qanunvericiliklə müəyyən edilir; Eyni zamanda, nəqliyyat vergisi üçün baza dərəcələri Art. Rusiya Federasiyasının 361 Vergi Məcəlləsi.

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 359-cu maddəsinə əsasən, vergitutma bazasının müəyyən edilməsi nəqliyyat vasitəsinin növündən asılıdır.

Yük maşını alarkən, təşkilat aşağıdakı düstura əsasən vergi ödəyir: Vergi bazası * Vergi dərəcəsi * Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş azalma əmsalı. Rusiya Federasiyasının 362 Vergi Məcəlləsi.

Bundan əlavə, bu düstur, hesablanmış nəqliyyat vergisinin məbləğini azaldan başqa bir göstəricini - yollara dəymiş ziyana görə kompensasiya ödənişini ehtiva edir, Sənətin 5-ci hissəsi ilə müəyyən edilir. 8 noyabr 2007-ci il tarixli 257-FZ nömrəli Federal Qanunun 3 (bundan sonra "Platon" şurası adlandırılacaq). Platon haqqının yığılması qaydası Rusiya Federasiyası Hökumətinin 14 iyun 2013-cü il tarixli 504 nömrəli Fərmanı (bundan sonra Qaydalar) ilə müəyyən edilir.

İcazə verilən maksimum kütləsi 12 tondan çox olan nəqliyyat vasitələrinin sahibləri və sahibləri onları xüsusi reyestrdə qeydiyyata alırlar (Qaydaların 5-ci bəndi, 38-55). Operator vasitəsilə ödənilən rüsum marşrut xəritəsində göstərilir (Qaydaların 10-cu bəndinin 1-ci bəndi) və ya nəqliyyat vasitəsinə quraşdırılmış cihazdan alınan məlumatlardan istifadə etməklə operator tərəfindən avtomatik hesablanır (Qaydaların 7-ci bəndi). . Hər gün operator federal büdcəyə nəqliyyat vasitələrinin keçdiyi marşrutlar üçün sahibləri tərəfindən edilən ödənişlərin məbləği kimi müəyyən edilən məbləği köçürür (Qaydaların 16-cı bəndi). Müraciət əsasında ödəyici aşağıdakıları aydınlaşdıra bilər:

• haqqı ödəmək üçün borcun məbləği (Qaydaların 83-cü bəndinin “a” bəndi);
• vəsait qalığı (Qaydaların 83-cü bəndinin “b” bəndi);
• operatorun federal büdcəyə nəqliyyat vasitəsinin sahibinin (sahibinin) vəsaitlərini hər bir nəqliyyat vasitəsinin getdiyi marşrutdan asılı olaraq ödəniş kimi köçürməsi əməliyyatları haqqında (Qaydaların 84-cü bəndi).

Mühasibat uçotu

Nəqliyyat vergisi üzrə hesablamalar 68 No-li “Vergi və ödənişlər üzrə hesablamalar” hesabı üzrə mühasibat uçotunda əks etdirilir.

Bunun üçün 68 saylı hesabda “Nəqliyyat vergisi üzrə hesablamalar” subhesabı açılır. Bir qayda olaraq, nəqliyyat vergisi adi fəaliyyətlər üçün xərclərə aiddir (PBU 10/99-un 5-ci bəndi). Onun mühasibat uçotunda əks etdirilməsi qaydası verginin hesablandığı nəqliyyat vasitəsinin istifadə olunduğu təşkilatın istehsalından və ya bölməsindən asılıdır.

Platon haqqının hesablanması aşağıdakı əməliyyatlarda əks olunur:

• Dt 76 - Kt 51 - avans ödənişi operatora köçürülür (əsas - ödəniş qəbzi və ya köçürməni təsdiq edən digər sənəd).
• Dt 20 (44) - Kt 76 - səyahət üçün hesablanmış rüsum Platon sistemində xərclərə daxil edilir (xüsusi sorğu əsasında operatorun məlumatı əsasında).

Bu, təşkilatın uçot siyasətində nəzərdə tutulubsa, operatorun büdcəyə köçürdüyü haqların məbləğini əlavə olaraq əks etdirə bilərsiniz: köçürülmüş məbləğlər haqqında məlumat xüsusi sorğu əsasında operatordan əldə edilə bilər. Bu əməliyyat 76 No-li hesabın subhesablarında əks etdirilir.

Nəqliyyat vergisi hesablanarkən aşağıdakı qeydlər aparılır:

• Dt 20 (23, 25, 26, 44) – Kt 68, “Nəqliyyat vergisi üzrə hesablamalar” subhesabı – nəqliyyat vergisi operator tərəfindən büdcəyə köçürülmüş “Platon” haqqı çıxılmaqla hesablanır.

Vergi uçotu

Sənətin 2-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinə əsasən, vergi ödəyicisi hər bir nəqliyyat vasitəsinə münasibətdə vergi dövrünün sonunda hesablanmış nəqliyyat vergisinin məbləğini cari dövrdə bununla əlaqədar hesablanmış "Platon" haqqı məbləğinə azalda bilər. nəqliyyat vasitəsi, yəni. tutulma tətbiq edin.

Bir təşkilat marşrut kartı olmayan bir operatora avans ödəyirsə, nəqliyyat vergisini azaltmaq üçün yalnız operatorun büdcəyə daxil etdiyi məbləği götürə bilərsiniz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 26 yanvar 2017-ci il tarixli № 111 məktubu). 03-05-05-04/3747). Bu məbləğ operatora sorğu göndərməklə dəqiqləşdirilə bilər (Qaydaların 84-cü bəndi).

Çıxarma vergi dövrünün nəticələrinə əsasən, hər bir nəqliyyat vasitəsi üçün ayrıca tətbiq edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 12-ci bəndinin 2-ci bəndi). Əgər “Platon” haqqı nəqliyyat vergisinin məbləğindən artıqdırsa, vergi büdcəyə ödənilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 13-cü bəndinin 2-ci bəndi) və “Platon” haqqının bir hissəsi. nəqliyyat vergisinin məbləğindən artıq olanlar gəlir vergisi xərclərində nəzərə alınır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 48.21-ci bəndi).

Nəqliyyat vergisinin məbləği Platon rüsumundan çox olarsa, o, büdcəyə ödənilməlidir və ödənilən məbləğlər məbləğində gəlir vergisi xərclərinə daxil edilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 sentyabr tarixli məktubu). 2016-cı il No 03-05-05-04/52171).

Platon ödənişinin həyata keçirildiyi bütün avtomobillərə münasibətdə, regional qanunla müəyyən edilmiş olsa belə, nəqliyyat vergisi üçün avans ödənişləri ödənilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 363-cü maddəsinin 2-ci bəndi).

Platon haqqını ödəyən təşkilatlar üçün Rusiyanın Federal Vergi Xidməti Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 5 dekabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-21/668 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş yeni formadan istifadə edərək 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsini təqdim etməyi tövsiyə edir. @ (29 dekabr 2016-cı il tarixli məktub, PA No -4-21/25455@).

“1C: Mühasibat 8” proqramında Platon haqqını hesablamaq üçün "Platon Sistem Operatorunun Hesabatı" adlı xüsusi bir sənəd yaradılmışdır. Hər bir nəqliyyat vasitəsinin getdiyi marşrutdan asılı olaraq, operatorun nəqliyyat vasitəsinin sahibinin (sahibinin) vəsaitinin ödəniş kimi federal büdcəyə köçürülməsi barədə məlumatları ona daxil etmək lazımdır. Nəqliyyat vergisinin məbləğinin hesablanması “Nəqliyyat vergisinin hesablanması” əməliyyat növü ilə normativ sənədlə həyata keçirilir.

Platon haqqı ilə nəqliyyat vergisinin azaldılması (nəqliyyat vergisi Platon rüsumundan çoxdur)

Misal

Mebel Evi MMC ilkin dəyəri 6.608.000.00 rubl olan ağır yük maşınına (maksimum icazə verilən çəkisi 12 tondan çox) malikdir. (ƏDV 18% daxil olmaqla – 1.008.000.00 rubl) ümumi istifadədə olan yollarda müştərilərə malların daşınması üçün. Maşın əsas vəsait kimi qeydiyyata alınıb.

Mebel Evi MMC Platon sisteminin reyestrinə (bundan sonra Platon board adlandırılacaq) daxil edilmişdir. 2016-cı ildə traktor federal yollarda 5000 kilometr məsafə qət etdi, ilin sonunda hesablanmış nəqliyyat vergisinin məbləği operator tərəfindən büdcəyə köçürülən Platon haqqının məbləğindən yüksək idi.

Mühasibat uçotu siyasətinə uyğun olaraq, təşkilat mühasibat uçotunda PBU 18/02 "Korporativ gəlir vergisinin hesablamalarının uçotu" tətbiq edir.

"1C: Mühasibat 8" proqramında addım-addım təlimatlar (rev. 3.0):

1. İlkin ödənişin operatora köçürülməsi

"Operatora köçürülmüş avans ödənişinin uçotunda qeydiyyat" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün əvvəlcə sənəd yaratmalısınız. Ödəniş tapşırığı, sonra bu sənədə əsasən “Cari hesabdan silinmə” sənədini daxil edin. “Cari hesabdan silinmə” sənədinin yerləşdirilməsi nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaq.

Ödəniş tapşırıqları Müştəri-Bank proqramında yaradılıbsa, onları 1C: Mühasibat 8-də yaratmaq lazım deyil. Bu halda, yalnız zəruri əməliyyatları yaradan "Cari hesabdan silinmə" sənədi daxil edilir. “Cari hesabdan silinmə” sənədi əl ilə və ya digər xarici proqramlardan (məsələn, “Müştəri-Bank”) yükləmə əsasında yaradıla bilər.

Cari hesabdan vəsaitin silinməsini qeyd edən bank çıxarışını aldıqdan sonra əməliyyatlar yaratmaq üçün əvvəllər yaradılmış “Cari hesabdan silinmə” sənədini təsdiqləmək lazımdır.

Menyu: Bank və kassa – Bank – Bank çıxarışları, “Cari hesabdan silinmə” sənədi.

Sənəddə:

1. “Hesablaşma hesabları” sahəsində avtomatik olaraq 76.09 “Müxtəlif debitor və kreditorlarla digər hesablaşmalar” hesabı daxil edilir.
2. Şəkildə göstərildiyi kimi, qalan sahələrin doldurulduğunu yoxlayın. 1.
3. "Bank çıxarışı ilə təsdiqlənmiş" qutusunu yoxlayın.
4. Düymə Sürüşdürün və bağlayın.

Sənədin nəticəsini görmək üçün (şək. 2) DtKt düyməsini sıxın

76.09 “Müxtəlif debitorlar və kreditorlarla digər hesablaşmalar” hesabının debetində “Platon” dövlət rüsum yığım sisteminin operatoru - RT-İnvest Nəqliyyat Sistemləri MMC-yə avans ödənişinin (hesabın doldurulması) məbləği əks etdirilir.

2. Operator tərəfindən büdcəyə köçürülən “Platon” haqqının BU və NU-da əks olunması

Mühasibat və vergi uçotunda operator tərəfindən büdcəyə köçürülən Platon haqqını əks etdirmək üçün əməliyyatları yerinə yetirmək üçün bir sənəd yaratmalısınız. Platon sistem operatorundan hesabat. Bu sənəd operatorun büdcəyə köçürdüyü haqqın məbləğini əks etdirməlidir - onu təşkilatın şəxsi hesabında "Şəxsi hesabın təfərrüatları" hesabatından tapmaq olar.

Bu sənədi doldurmaq üçün “Avtomobilin Qeydiyyatı” məlumat reyestrində (menyu: Kataloqlar–Vergilər– Nəqliyyat vergisi–Nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatı) “Platon sistem reyestrində qeydiyyatdan keçmişdir” qutusunu qeyd etməlisiniz (şək. 3).

“Platon System Operator Report” sənədinin yaradılması (Şəkil 4), menyu: Satınalmalar – Satınalmalar – Platon sistem operatoru hesabatları, düyməsi Yaradın.

“Platon Sistem Operatorunun Hesabatı” sənədini doldurarkən qeyd edin:

1. “Kimdən” sahəsində – operator tərəfindən büdcəyə köçürülmüş “Platon” haqqı məbləğində xərclərin mühasibat uçotunda əks olunma tarixi.
2. “Qarşı tərəf” sahəsində – ödəniş yığımı operatoru “Platon” – RT-Invest Transport Systems MMC.
3. “Müqavilə” sahəsində – qarşı tərəflə müqavilə. Diqqət! Müqavilə seçimi pəncərəsində yalnız “Digər” müqavilə növü olan müqavilələr göstərilir. "Hesablaşmalar" hiperlinkini izləyin - 76.09 "Müxtəlif debitorlar və kreditorlarla digər hesablaşmalar" hesablaşma hesabı.
4. Sənədin cədvəl hissəsində - nəqliyyat vasitəsinin adı, onun dövlət nömrəsi və məbləği. Məbləğ operatorun hesabatından götürülməlidir.
5. Düymə Həyata keçirmək.

“Platon System Operator Report” (Şəkil 5) sənədinin nəticəsini görmək üçün DtKt düyməsini sıxın.

• Naqil № 1– Operator tərəfindən büdcəyə köçürülmüş “Platon” haqqının əvvəlcədən köçürülmüş avans ödənişi ilə əvəzləşdirilməsi. Platon haqqı əvvəlcədən ödənildiyi üçün “Platon Sistem Operatorunun Hesabatı” sənədi proqramda qeydiyyata alınarkən, əvvəllər ödənilmiş məbləğlər operator tərəfindən büdcəyə köçürülən rüsumla əvəzləşdirilir.
• Naqil № 2– “Platon” rüsumunun (BU) məbləğinin xərclərdə əks olunması – büdcəyə köçürülən haqqın məbləği məsrəf uçotu hesabının debetində əks etdirilir. Nümunəmizdə "Nəqliyyat vergisi: xərclərin əks etdirilməsi yolları" məlumat reyestrində müəyyən edilmiş 44.01 hesabından istifadə edirik. "Platon" haqqının ödənilmiş məbləği gəlir vergisi xərclərində yalnız il üçün ödənilmiş nəqliyyat vergisinin məbləğindən çox olduğu dərəcədə nəzərə alınacağından (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 48.21-ci bəndi) , fərq yaranır (PBU 18/02-nin 8-ci bəndi ) və mühasibat uçotunda "Platon" haqqının uçotu zamanı ilin sonunda vergi uçotunda hansı məbləğdə nəzərə alınacağı bilinmir. il, belə bir fərq müvəqqətidir (PBU 18/02-nin 12-ci bəndi).
• Naqil № 3– Gəlir vergisi hesablamaları üçün vergi uçotunda operator tərəfindən büdcəyə köçürülmüş Platon haqqının məbləğini əks etdirən texniki qeyd, yəni ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləğini büdcəyə köçürülən Platon haqqı məbləğinə azaltmaq üçün. Bu məbləğ yalnız mənfəət vergisi məqsədləri üçün təxmin edilən xərc olduğundan və nəhayət yalnız ilin sonunda müəyyən ediləcəyindən, Dt 97.21 “Digər təxirə salınmış xərclər” üzrə nəzərə alınır. Məhz bu subhesab ilin sonunda hesablanmış nəqliyyat vergisinin məbləğindən büdcəyə köçürülən Platon haqqının artıq məbləğinin uçotunu avtomatlaşdırmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. Gözlənilən xərclərin NU-də əks olunması ilə eyni vaxtda müvəqqəti fərq yaranır ki, bu da büdcəyə köçürülən “Platon” haqqı çıxılmaqla nəqliyyat vergisinin məbləği müəyyən edildikdə avtomatik olaraq bağlanacaq.

3. Nəqliyyat vergisinin məbləğinin hesablanması

Ayın bağlanması üçün əməliyyatlar aparmazdan əvvəl mühasib “Nəqliyyat vergisi” formasını doldurmalıdır. “Nəqliyyat vergisi” formasının doldurulması haqqında ətraflı məlumat üçün “Nəqliyyat vasitəsinin alınması və qeydiyyatı” məqaləsinə baxın.

İl üçün ödənilən Platon haqqının məbləğini çıxmaqla nəqliyyat vergisinin məbləğini hesablamaq üçün bir sənəd yaratmalısınız. Daimi əməliyyat“Nəqliyyat vergisinin hesablanması” əməliyyat növü ilə (şək. 6). Belə bir sənədin yaradılması nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaqdır.

Nümunəmizdə nəqliyyat vergisinin hesablanmasını görmək üçün bütün tənzimləmə əməliyyatlarını ay üçün siyahı ilə bağlayacağıq.

“Ayın bağlanması” emalının həyata keçirilməsi (Şəkil 6), menyu: Əməliyyatlar–Dövrün bağlanması–Ayın bağlanması.

1. Bağlanan ayı təyin edin.
2. Rutin əməliyyatları bağlamazdan əvvəl sənədlərin işlənməsi ardıcıllığını bərpa etmək lazımdır. Bunu etmək üçün "Ay üçün sənədləri təkrar göndər" hiperlinkinə klikləyin.
3. Nümunəmizi göstərmək üçün yalnız "Nəqliyyat vergisinin hesablanması" tənzimləyici əməliyyatını seçin.

“Nəqliyyat vergisinin hesablanması” əməliyyat növü ilə “Rutin əməliyyat” sənədinin aparılmasının nəticəsini görmək üçün (şək. 7) DtKt düyməsini sıxın.

Nəticədə əməliyyatlar aşağıdakıları əks etdirir:

• Naqil № 1– “Platon” rüsumu çıxılmaqla nəqliyyat vergisi məbləğinin xərclərdə əks olunması – elanda büdcəyə ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləği göstərilir. Bu məbləğ aşağıdakı kimi hesablanır: Vergi bazası * Vergi dərəcəsi * Artan əmsalı * Azaldıcı əmsalı - Operator tərəfindən büdcəyə köçürülən Platon haqqının məbləği, burada:
  • Traktor üçün vergi bazası (mühərrik gücü) və vergi dərəcəsi, şək. 3.
  • Artan əmsalı = 1, çünki hesablama minik avtomobili üçün deyil, yük maşını (traktor) üçün aparılır.
  • Azaltma əmsalı = 0,7500 (9 ay / 12 ay).
  • Operator tərəfindən büdcəyə köçürülən "Platon" haqqının məbləği = 7,650,00 rubl. (şək. 5-ə baxın).
  • Büdcəyə ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləği (456 at gücü * 45 rubl * 0,7500) - 7,650,00 rubla bərabərdir. = 15,390.00 rub. - 7,650.00 rub. = 7,740 rub.
• Naqil № 2– “Platon” rüsumu şəklində daimi fərqin əks olunması: mümkün xərc kimi nəzərə alınan “Platon” haqqı büdcəyə ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləğindən az olduğu üçün nəzərə alınmayacaq. ya bu il, ya da gələn il gəlir vergisi xərclərinə daxil edilir. Bir tərəfdən, bu, daimi fərqin əks olunmasına gətirib çıxarır (PBU 18/02-nin 4-cü bəndi), digər tərəfdən, Dt 44.01 Kt yerləşdirməklə Dt 97.21 altında mümkün xərc kimi nəzərə alınan məbləğlərin bağlanmasına gətirib çıxarır. 97.21. Eyni zamanda, xərclərin təxmin edilən məbləğinin vergi uçotunda "Platon" haqqı şəklində əks olunduğu anda yaranan müvəqqəti fərq bağlanır.

Nəqliyyat vergisinin hesablanmasının icmalına “Nəqliyyat vergisinin hesablanması yardımı” hesabatında (şək. 8) baxmaq olar (menyu: Əməliyyatlar – Dövrün bağlanması – Sertifikatlar və hesablamalar).

4. Xərc hesabının bağlanması

Xərc hesabının bağlanması əməliyyatını yerinə yetirmək üçün sənəd yaratmalısınız Daimi əməliyyatəməliyyat növü ilə “Bağlama hesabı 44 “Bölüşdürmə xərcləri” (şək. 6). Belə bir sənədin yaradılması nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaqdır.

“Rutin əməliyyat” sənədinin aparılmasının nəticəsini “44 №-li “Paylaşma xərcləri” hesabının bağlanması (Şəkil 9) əməliyyat növü ilə görmək üçün DtKt düyməsini sıxın.

Alınan əməliyyatlar aşağıdakıları bildirir:

• Naqil № 1– maliyyə nəticələrinin tərkib hissəsi kimi operator tərəfindən büdcəyə köçürülən “Platon” haqqı şəklində xərclərin uçotu. “Platon” haqqının məbləği vergi uçotu məqsədləri üçün nəzərə alınmadığından (rüsumun məbləğinin vergi məbləğindən çox olduğu hallar istisna olmaqla) daimi fərq yaranır.
• Naqil № 2– maliyyə nəticələrinin tərkib hissəsi kimi mühasibat və vergi uçotunda büdcəyə ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləğinin uçotu.
• Naqil № 3– maliyyə nəticələrinin bir hissəsi kimi avtomobil üzrə hesablanmış köhnəlmə məbləğlərinin uçotu.

5. Vergi aktivlərinin və öhdəliklərinin hesablanması

"Daimi vergi öhdəliyinin tanınması" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün bir sənəd yaratmalısınız Daimi əməliyyatəməliyyat növü ilə “Gəlir vergisinin hesablanması” (şək. 6). Bu sənədin yaradılması nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaq.

“Gəlir vergisinin hesablanması” əməliyyat növü ilə “Rutin əməliyyat” sənədinin aparılmasının nəticəsini görmək üçün (şək. 10) DtKt düyməsini sıxın.

Operator tərəfindən 2016-cı il üçün büdcəyə köçürülən Platon haqqı məbləğinin ödənilməsi ilə bağlı təxirə salınmış vergilərin hesablanması.

Daimi vergi öhdəlikləri tanınır = Operator tərəfindən büdcəyə köçürülən Platon haqqının məbləği * Gəlir vergisi dərəcəsi (1,530,00 rubl = 7,650,00 rubl * 0,20).

Təxirə salınmış vergilərin məbləğinin bölgüsünə “Vergi aktivlərinin və öhdəliklərinin yardım-hesablanması” hesabatında (şək. 11) baxmaq olar (menyu: Əməliyyatlar – Dövrün bağlanması – Kömək və hesablamalar – Vergi aktivləri və öhdəlikləri).

6. Nəqliyyat vergisi bəyannaməsinin tərtib edilməsi

"Nəqliyyat vergisi bəyannaməsinin tərtib edilməsi" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün tənzimlənmiş bir hesabat yaratmalısınız Nəqliyyat vergisi bəyannaməsi (illik).

“Nəqliyyat vergisi bəyannaməsi” hesabatının yaradılması (şək. 12), menyu: Hesabatlar – 1C-Hesabat – Tənzimlənən hesabatlar- düyməsi Yaradın.

Sənədi doldurarkən aşağıdakıları göstərin:

1. Açılan “Hesabat növləri” formasında – “Nəqliyyat vergisi bəyannaməsi (illik)”.
2. Açılan pəncərədə “Müddət” sahəsində – 2016-cı il, “Formanın təftişi” sahəsində – “12/05/2016-cı il tarixli ММВ-7-21/668@”.
3. Düymə Yaradın.
4. Məlumat bazasında olan məlumatlar ilə avtomatik doldurulacaq başlıq səhifəsi göstəricilərinin (“Vergi ödəyicisi”, “Vergi dövrü (kod)”, “Hesabat ili” və s.) doldurulmasını yoxlayın. Əgər hər hansı sahə doldurulmayıbsa, məlumat bazasının tamlığını yoxlamaq lazımdır. Doldurmaq üçün mövcud olan xanalar əl ilə doldurula bilər.
5. Düymə Doldurun. Hesablama avtomatik olaraq hesabat dövrü üçün hesablamada iştirak edən vergitutma obyektləri haqqında məlumatlar ilə doldurulacaqdır.
6. Düymədən istifadə etməklə İmtahan – İstinad nisbətlərini yoxlayın Hesablamanın tamamlanmasını yoxlaya bilərsiniz. Tarama zamanı səhvlər aşkar edilərsə, xəbərdarlıq pəncərəsi və düzəldilməli olan səhvlər üçün xüsusi naviqasiya pəncərəsi görünür.
7. Düymə yazın.

Beləliklə, 2016-cı il üçün Mercedes Benz Actros 1846LS Traktor markalı ağır yük avtomobili üçün hesablanmış nəqliyyat vergisinin (yəni büdcəyə ödənilməli) məbləği 7740,00 rubl təşkil etmişdir. Eyni zamanda, Platon sistemində səyahət üçün hesablanmış vergi endiriminin məbləği 7,650,00 rubl təşkil edir.

15 noyabr 2015-ci il tarixindən icazə verilən maksimum çəkisi 12 tondan çox olan yük avtomobillərinə sahib olan ticarət təşkilatları bu cür nəqliyyat vasitələrinin yollara vurduğu ziyanı ödəmək üçün rüsum ödəməlidirlər.

Lövhə ölçüsü

Ağır yük maşınlarının federal yollara vurduğu zərərin əvəzinin ödənilməsi üçün rüsumun miqdarı, habelə onun yığılması qaydaları Rusiya Federasiyası Hökumətinin 14 iyun 2013-cü il tarixli 504 nömrəli qərarı ilə müəyyən edilir (Fərmanla edilən dəyişikliklərlə). Rusiya Federasiyası Hökumətinin 3 noyabr 2015-ci il tarixli, 1191 nömrəli qərarı).

Platon sisteminin iş prinsipi

Qaydaların 3-cü bəndinə əsasən, rüsum yığımı rüsumların yığılması, yığılması, emalı, saxlanması və rüsumun yığılmasını təmin edən texniki və texnoloji cəhətdən əlaqəli obyektlərin məcmusu kimi başa düşülən rüsumların yığılması sistemindən (TCS) istifadə etməklə həyata keçirilir. federal əhəmiyyətli ictimai istifadə yollarında (bundan sonra avtomobil yolları) nəqliyyat vasitəsinin hərəkəti haqqında məlumatların avtomatik ötürülməsi.

Ödəniş toplama sistemi "Platon" adını aldı. Tərtibatçıların fikrincə, bu, “ton başına ödəniş” ifadəsinin törəməsidir.

Platon sisteminə ödənişlərlə bağlı əməliyyatların mühasibat və vergi uçotunu nəzərdən keçirək.

Nəqliyyat vergisi hesablanarkən Platon sistemində ödənişlərin uçotu

Platon sisteminə ödənişlər edilən yük maşını üçün nəqliyyat vergisini hesablamaq üçün (maksimum icazə verilən çəkisi 12 tondan çox olan yük maşınlarının yollara vurduğu ziyanı kompensasiya etmək üçün) aşağıdakı ardıcıllıqla hərəkət etməlisiniz:

1. adi qaydada yük maşını üçün il üçün vergi hesablayın;
2. düsturdan istifadə edərək ödənilməli vergini hesablayın (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 2-ci bəndi, Federal Vergi Xidmətinin 08/12/2016-cı il tarixli GD-4-11/14885@ məktubları, Maliyyə Nazirliyinin 08-ci il tarixli /25/2016 No 03-05-06-04/49670, 11 avqust 2016-cı il tarixli, № 03-05-05-04/47021):

İllik bir yük maşını üçün ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləği

Platon sisteminə ödəniş bu yük maşını üçün ödənildi, lakin hesablanmış məbləğdən çox deyil

Nəticə sıfır və ya mənfi olarsa, vergi məbləğinin sıfır olduğu qəbul edilir.

Eyni zamanda icarəyə verən bu yük maşınına görə icarəçinin Platona ödədiyi rüsumla ona qeydiyyatda olan yük maşını üçün nəqliyyat vergisini azalda bilməz (Maliyyə Nazirliyinin 18 iyul 2016-cı il tarixli 03-05-04- nömrəli məktubu). 04 / 41940).

“Platon”a ödəniş yalnız konkret yük avtomobili üzrə ödənilməli olan nəqliyyat vergisini azaldır və digər nəqliyyat vasitələri üçün verginin məbləğinə təsir göstərmir (Maliyyə Nazirliyinin 11 avqust 2016-cı il tarixli 03-05-05-04 /47021 nömrəli məktubu) .

Yük maşınının qeydiyyata alındığı Rusiya Federasiyasının subyektinin qanunu nəqliyyat vergisi üçün hesabat dövrlərini müəyyən edirsə, onda siz yük maşını üçün avans ödənişlərini adi qaydada hesablayırsınız (Platona haqqı azaltmadan), lakin onu ödəmirsiniz. büdcə (RF Vergi Məcəlləsinin 363-cü maddəsinin 2-ci bəndi, Federal Vergi Xidmətinin 12 avqust 2016-cı il tarixli GD-4-11/14885@ məktubu).

Mühasibat uçotu

Platon sisteminə mühasibat ödənişləri üçün yazılar aşağıdakı kimi olacaq:

Platon sisteminə ödəniş edilən yük maşınları üçün nəqliyyat vergisi üçün avans ödənişləri mühasibat uçotunda əks olunmur, çünki təşkilat onları ödəməli deyil.

İlin sonunda nəqliyyat vergisinin hesablanması üçün qeyd yalnız ödənilməli olan vergi məbləği üçün aparılır:

Gəlir vergisi üçün Platon sistemində və sadələşdirilmiş vergi sistemində ödənişlərin uçotu

2016-cı ildən etibarən, hər il müəyyən bir yük maşını üçün ödənilən Platon sisteminə ödəniş düstura uyğun olaraq hesablanmış məbləğdə xərclərdə nəzərə alına bilər (maddə 49, 1-ci bənd, 264-cü maddə, 48.21-ci bənd, 270-ci maddə, 37 p. 1 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi):

İlin sonunda xərclərdə nəzərə alınan "Platon"a ödəniş məbləği

Platon sisteminə ödəniş il üçün yük maşını üçün ödənilir, lakin hesablanmış məbləğdən çox deyil

İl üçün hesablanmış yük maşınına düşən nəqliyyat vergisinin məbləği

Əgər hesablamanın nəticəsi sıfırdırsa, o zaman xərclərinizdə heç nə nəzərə alınmır.

Nəticə mənfi bir rəqəmdirsə, xərclər yük maşını üçün ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləğini nəzərə almalıdır və Platona ödəniş xərclərə daxil edilmir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə, nəqliyyat vergisi ödəniş tarixindəki xərclərə daxildir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 2-ci bəndi, Maliyyə Nazirliyinin 09.06.2016-cı il tarixli 03 nömrəli məktubu). -05-05-04/52171).

Yük maşınının qeydiyyata alındığı Rusiya Federasiyasının subyektinin qanunu nəqliyyat vergisi üçün hesabat dövrlərini təyin edə bilər. Bu halda:

• nəqliyyat vergisi üzrə hesablanmış avans ödənişləri ümumiyyətlə xərclərdə nəzərə alınmır;
• 1-ci, 2-ci və 3-cü rübün son günündə bu rüb üçün yük maşını üçün “Platon”a ödənilən rüsum (hesablanmış məbləğdən çox olmamaqla) nəqliyyat üçün avans ödənişindən artıq olan hissədə xərclərdə nəzərə alına bilər. eyni yük maşını üçün və eyni rüb üçün hesablanmış vergi.

Məsələn, 9 ay ərzində xərclərdə nəzərə alınan “Platon”a ödəniş məbləğini hesablamaq üçün “Platon”a yük maşını üçün yanvar-sentyabr ayları üçün edilən ödənişlərin məbləğindən məbləği çıxmaq lazımdır. I, II və III rüblər üçün eyni yük maşını üçün hesablanmış nəqliyyat vergisi üzrə avans ödənişlərinin.

Hesablamanın nəticəsi sıfır və ya mənfi olarsa, xərclərdə heç bir şey nəzərə alınmır.

Misal. Nəqliyyat vergisi və gəlir vergisi hesablanarkən Platon sistemində ödənişlərin uçotu

Təşkilatın yerləşdiyi mövzuda nəqliyyat vergisi üçün hesabat dövrləri müəyyən edilir və vergi dərəcəsi 70 rubl / at gücündədir.

Təşkilat yük maşınlarını 1 iyul 2016-cı il tarixində alıb və qeydiyyatdan keçirib.

Data	Yük maşını
	Birinci	İkinci	üçüncü
Maksimum icazə verilən çəki	12 t-dən çox	12 t-dən çox	12 t-dən az
Mühərrikin gücü (hp)	400	300	250
Üçüncü rüb üçün Platona ödənilən haqq (rub.)	9000	4000	-
Üçüncü rüb üçün nəqliyyat vergisi üçün avans ödənişi (rub.)	7000	5250	4375
Platona dördüncü rüb üçün ödənilən haqq (rub.)	4000	21 000	-
İl üçün hesablanmış nəqliyyat vergisi (rub.)	14 000	10 500	8750

Üçüncü rüb üçün:

• ilk yük maşını üçün - Platon sisteminə ödəniş nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişindən (9000 rubl > 7000 rubl) çoxdur. Buna görə, 9 ay ərzində digər xərclər Platon sisteminə 2000 rubl məbləğində bir haqq daxil edəcəkdir. (9000 rub. - 7000 rub.);
• ikinci yük maşını üçün - Platon sisteminə ödəniş nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişindən azdır (4000 rubl.< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
• üçüncü yük maşını üçün - 4375 rubl məbləğində nəqliyyat vergisi üçün hesablanmış avans ödənişi. digər xərclərə daxil ediləcək.

2016-cı il üçün ödənilməli olan nəqliyyat vergisinin məbləği:

• ilk yük maşını üçün - 1000 rubl. (14 000 rub. - 9 000 rub. - 4 000 rub.);
• ikinci yük maşını üçün - 0 rub. (10.500 rubl< (4000 руб. + 21 000 руб.));
• üçüncü yük maşını üçün - 4375 rubl. (8750 rub. - 4375 rub.).

2016-cı ilin sonunda təşkilat digər xərclərdə tanıyır:

• ilk yük maşını üçün - 1000 rubl məbləğində nəqliyyat vergisi. Buna görə də, 2016-cı ilin ilk 9 ayı üzrə xərclərə daxil edilən bu yük maşını üçün Platona ödəniş illik gəlir vergisi bəyannaməsində əks olunmur;
• ikinci yük maşını üçün - Platon sisteminə 14500 rubl məbləğində ödəniş. (21 000 RUB + 4 000 RUB – 10 500 RUB);
• üçüncü yük maşını üçün - 8750 rubl məbləğində nəqliyyat vergisi.

Misal

Təşkilat Platon sistemində qeydiyyatdan keçmiş üç 12 tonluq gəmiyə sahibdir.

Tutaq ki, nəqliyyat vergisi üçün hesabat dövrləri Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun qanunu ilə müəyyən edilməmişdir və hər üç yük maşını eyni xüsusiyyətlərə malikdir.

Buna görə də, onların hər biri üçün hesablanmış nəqliyyat vergisinin məbləği eynidir - 11 000 rubl.

2016-cı ildə ilk yük maşını üçün Platon sisteminə 13.000 rubl, ikincisi üçün - 7.000 rubl, üçüncüsü üçün federal yollara dəyən ziyanı kompensasiya etmək üçün heç bir ödəniş edilmədi.

2016-cı ilin nəticələrinə əsasən:
ilk yük maşını üçün nəqliyyat vergisinin məbləği sıfır olacaq, çünki Platona ödəniş nəqliyyat vergisinin hesablanmış məbləğini aşmışdır.

Və gəlir vergisi xərclərinin bir hissəsi olaraq, 2000 rubla bərabər olan fərq nəzərə alınır.

İkinci yük maşını üçün nəqliyyat vergisinin məbləği 4000 rubl olacaq.

Platona ödənişlər vergi xərclərində nəzərə alınmır.

Eyni zamanda gəlir vergisi xərcləri bəndlərinə əsaslanaraq. 1-ci maddənin 1-ci maddəsi. Məcəllənin 264-cü maddəsinə 4000 rubl məbləğində nəqliyyat vergisinin hesablanmış məbləği daxildir.

Üçüncü yük maşınına münasibətdə nəqliyyat vergisinin hesablanmış məbləği 11.000 rubl təşkil edir. paraqraflar əsasında xərclər kimi nəzərə alınır. 1-ci maddənin 1-ci maddəsi. 264 kodu.

Platonun haqqı, 2016-cı ildə ödənilmədiyi üçün xərclərdə nəzərə alınmır.