Kuidas maksta vähem käibemaksu. Kuidas käibemaksu alandada ja kasumit säilitada. "Sisendmaksu" mahaarvamine

Juhised

Vabasta oma ettevõte käibemaksust. See meetod on sätestatud seadusega ja põhineb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklil 145. Ettevõttel on õigus vabaneda maksumaksja kohustustest, kui on täidetud teatud artiklis nimetatud tingimused.

Käibemaksuloa saamiseks võtke ühendust föderaalse maksuteenistusega, mis kehtib 12 kuud või kuni vastava õiguse kaotamiseni. Selline käibemaksu alandamise viis ei sobi neile organisatsioonidele, kes oma tegevuse käigus teevad koostööd käibemaksu maksvate ettevõtetega. Fakt on see, et sellistele ettevõtetele ei saa te väljastada arveid, millel on märgitud maksusummad, ja nad ei saa märkida ostetud kaupade käibemaksu.

Tehke toiminguid vastuvõetud . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 lõike 15 lõike 3 kohaselt ei ole laen käibemaksuga maksustatav tehing. Sellega seoses sõlmitakse ostja ja müüja vahel leping ettemaksu suuruse kohta. Järgmisena tagastatakse laen ostjale uuenduslepingu asemel tarnelepingule ülemineku kaudu.

Kasutage kommertslaenu. Sageli kasutatakse seda juhul, kui maksustamisperioodil müüdi suur partii kaupa või kallist põhivara. Sel juhul lepivad müüja ja ostja kokku toote maksumuse vähendamises, tagades makse edasilükkamise. Intressi suurus on võrdne allahindluse summaga.

Teha tehinguid hulgikaupadega. 18% maksumääraga kaupade müümisel kehtestatakse minimaalne juurdehindlus. Sel ajal pakub ostja müüjale teist toodet, millele kehtib 10% maks, maksimaalse juurdehindlusega. Sellise tehingu tegemine mõjutab oluliselt maksusummat.

Allikad:

• kuidas käibemaksu tasumist vähendada

Kindlasti arvavad paljud, et käibemaksu alandamine on võimatu ja pealegi ebaseaduslik, kuid see arvamus on vale. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidele on igal organisatsioonil õigus vähendada käibemaksu kogusummat teatud seadusega kehtestatud mahaarvamiste võrra.

Juhised

Kogusumma vähendamiseks lisandunud summa võrra on vaja aktsepteerida käibemaksu kuni Kõigepealt pead teadma, et vastavalt Vene Föderatsiooni seadusandlusele kajastatakse käibemaksu vähendavaid mahaarvamisi kauba (tööde või tööde) ostuna. teenused) edasimüügiks; kaupade (tööde või teenuste) soetamine sisekasutuseks.

Saadud arvete täitmine peab sisaldama jaotatud käibemaksu ja ainult vastavalt artikli punktidele 5, 5.1 ja 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169. Veelgi enam, kui töö või teenuse osutamise eest väljastatakse arve, tuleb sellele lisada eriakt selliste teenuste või tööde teostamise kohta. Ja juhul, kui arve aktsepteeritakse kauba ostu silmas pidades, tuleb sellele lisada saateleht.

Praktikas tuleb ette olukordi, kus ostetud kaupade või teenuste eest makstakse teatud summad ette. Sellistel juhtudel tuleb ettemaksu laekumisel võtta käibemaks ja alles seejärel kanda raha eelarvesse. Ettemaksu tasumisel tööde, kaupade või teenuste müügilt kogunenud käibemaksu saab maha arvata. Sellise mahaarvamise eest, nagu seadusega kehtestatud, tasu ei pea.

Peate teadma, et teatud teenuste, tööde või kaupade avansi ülekandmisel on raamatupidaja kohustatud tegema kanded D68 (Käibemaksu arvestused) ja K76 (Käibemaksu arvestused saadud ettemaksudelt). Ja tarnija on kohustatud teatud kalendripäevade (5 päeva) jooksul väljastama arve ja arvestama käibemaksu peale ettemaksu laekumist.

Video teemal

Allikad:

• kuidas käibemaksu alandada

Käibemaks on kaudne maks, mida maksustatakse peaaegu igat liiki kaupadelt ning mis on ettevõtjale ja lõpptarbijale raske koorem. On mitmeid seaduslikke ja tõestatud skeeme, mis võimaldavad minimeerida käibemaksu ja vähendada maksusurvet. Samas on oluline mitte ainult teada neid meetodeid, vaid ka osata neid õigesti kasutada, vastasel juhul võite sattuda maksuinspektsiooni tähelepanu alla.

Juhised

Ettemaksu saamise asemel võtke laenu. Ettemaksu laekumisel on ostja kohustatud sellelt summalt tasuma käibemaksu, mille müüja on kohustatud tasuma edaspidi. Samal ajal võetakse talt võimalus mittetäielikult tasutud summalt makse maha arvata, kuni lõppmaksete tegemiseni mitte ainult rahas, vaid ka kaupade või teenuste osas. Sellega seoses on käibemaksu vältimiseks lihtsam sõlmida laenulepingut ettemakse summale. Laenatud raha tagasimaksmise kuupäev peaks olema kauba lõpliku tarnimise kuupäeva lähedal.

Sel juhul on vajalik ostu-müügilepingus märkida, et kaup tarnitakse ilma ettemaksu saamata. See käibemaksu minimeerimise meetod on väga riskantne, kuna laenude väljastamise toimingud pööravad sageli tähelepanu maksuhaldurile, kes peab seda skeemi maksudest kõrvalehoidumise meetodiks. Sellega seoses peab see olema majanduslikult põhjendatud.

Kasutage ettemakse asemel kirjalikku rahalepingut. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikule, kus tagatisraha on kirjeldatud kohustuste tagamise vahendina ja seda ei saa ettemaksuna aktsepteerida, ei võeta sellise tehingu pealt käibemaksu. Samuti ei kuulu tulumaksubaasi sisse tagatisraha saamine.

Müügilepingus sätestage muu toote omandiõiguse ülemineku põhjus. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku kohaselt tekivad omandiõigused kauba üleandmise hetkel, kui lepingus või õigusaktides ei ole sätestatud teisiti. Kui määrate omandiõiguse üleminekuks teistsuguse korra, saate käibemaksu eelarvesse tasumisel edasilükkamise, kuna vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule saab maksu sisse nõuda ainult kauba müügi ja omandiõiguse ülemineku korral.

Asenda ostu-müügileping komisjonilepingu või käsunduslepinguga. Selline käibemaksu minimeerimise meetod sobib ettevõtetele, kes müüvad kaupu edasi, samas kui vastaspooleks peab olema maksustamise erirežiimi kasutav organisatsioon.

Käibemaksu arvutab ettevõte vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 21. Organisatsioon on kohustatud tasuma eelarvesse summa, mis arvutatakse, võttes arvesse ettevõtte aruandeperioodi maksumäära, tulusid, kulusid ja mahaarvamisi. Neid tegureid arvesse võttes saab käibemaksu summat vähendada maksubaasi minimeerimise, vähendatud määrade kohaldamise või maksusoodustuste summa suurendamise teel.

Tuletame meelde, et käibemaksu summa, mis tuleb eelarvesse tasuda, on kaupade müügilt kogunenud käibemaksu ja mahaarvamiste, st tarnijate esitatud käibemaksu vahe (artikli 171 punkt 2, artikli 173 lõige 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustik). See tähendab, et tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks tuleb kas mahaarvamisi suurendada või müügil kogunenud summat vähendada.
Kuid säästmine mahaarvamiste suurendamise kaudu on peaaegu võimatu. Tõendades mahaarvamisi maksate ju eelarvesse vähem, tarnijatele aga rohkem. Ja mahaarvamist saate ilma midagi ostmata ainult lennufirmade abiga, kuid sellest ei tasu rääkida - selliste meetodite ebaseaduslikkus on kõigile teada.
Kuid saate kaupade müügilt võetavat käibemaksu vähendada ja radikaalselt nullini. Nüüd räägime sellest, kuidas seda teha. Kuid probleem on selles, et kui te ei maksa käibemaksu, ei saa te maksu nõuda oma klientidelt. Seetõttu kaotavad nad mahaarvamised. Selle tulemusena keelduvad ostjad teiega täielikult töötamast või nõuavad olulist hinnaalandust. Ja sellest tulenevalt ei too käibemaksu säästmine kaasa teie ettevõtte kasumi kasvu.
Sellepärast seaduslik käibemaksu optimeerimine on võimalik ainult siis, kui on täidetud üks kahest tingimusest:
(või) teil on kliente, kes ei vaja. Kes see on? Esiteks on need, keda ei tunnustata käibemaksukohustuslastena, eraisikud, aga ka ettevõtted ja ettevõtjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 143 punkt 1, artikli 346.11 lõiked 2, 3, artikli 346.26 lõige 4). . Mahaarvamisi ei vaja reeglina pangad, kindlustusseltsid, aga ka enamik riigi- ja munitsipaalasutustest - koolidest ja instituudid, haiglad ja kliinikud. Kõik need asutused, kuigi neid tunnustatakse käibemaksukohustuslastena, tegelevad peamiselt käibemaksuga maksustamata tegevusega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149, lõiked 2, 14, lõige 2, lõiked 3, 7, lõige 3). Seetõttu ei saa nad endiselt aktsepteerida teie poolt mahaarvamiseks esitatud käibemaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alapunkt 1, punkt 2, artikkel 171, punkt 1, artikkel 172);
(või) teie kliendid maksavad käibemaksu, kuid teie neile müüdavad kaubad on mõeldud neile, kes mahaarvamisi ei vaja. Näiteks müüte kodumasinaid. Teie ostja on suur jaekauplus või muu hulgimüüja. Nad vajavad mahaarvamisi, mis tähendab, et nad vajavad teie arveid. Aga on ilmselge, et kodumasinate lõppostjaks saab elanikkond, kes mahaarvamistest kindlasti ei hooli.

Hoiatame juhatajat
Käibemaksu säästmine on seaduslik on võimalik ainult kahel juhul: kui selle maksu mahaarvamist ei vaja ei ostjad ega need, kellele nad kaupu edasi müüvad. Te ei tohiks uskuda inimesi, kes ütlevad vastupidist. Iga nende pakutud meetod põhineb ühel või teisel määral seaduserikkumisel.

Kui üks tingimus on täidetud, ei jää üle muud, kui vabaneda käibemaksu tasumise kohustusest ja veenda ostjaid sinult arvet mitte nõudma.

Säästke lihtsustust kasutades käibemaksu

Selleks, et kaupade müümisel mitte võtta käibemaksu, tuleb lõpetada käibemaksukohustuslane olemine. Lihtsaim viis selle eesmärgi saavutamiseks on minna üle lihtsustatud versioonile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 2, 3). Tõsi, maksuseadustik on kehtestanud selle erirežiimi kasutamisele piirangud, millest olulisemad on tulu suuruse, põhivara maksumuse ja töötajate arvu osas (p 2.1, punktid 15, 16, lõik Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõige 3, artikli 346.13 lõige 4.1) . Aga kui teie ettevõte ise ei saa lihtsustatud maksustamisele üle minna, ei tähenda see, et te ei saa põhimõtteliselt kasutada selle erirežiimi võimalusi käibemaksu optimeerimiseks. Lihtsustajateks võivad saada teised juriidilised isikud või ettevõtjad, kelle kaudu toimub kauba müük või ost.
1. olukord. Kas teil on kliente, kes ei vaja mahaarvamisi?
Kui täidate lihtsustuse kohaldamise tingimused, on kõik lihtne. Teie ettevõte läheb üle lihtsustatud süsteemile ja müüb kaupu samade hindadega kui varem. Kui teie klientide hulgas on nii neid, kes ei vaja käibemaksu mahaarvamisi, kui ka neid, kes seda vajavad, siis ühest ettevõttest enam ei piisa. Peate looma uue ettevõtte lihtsustatud maksusüsteemi abil, mille kaudu toimub kogu müük ilma käibemaksuta. See uus ettevõte saab osta kaupu kas samadelt tarnijatelt või teie põhiettevõttelt.
Juhtub ka seda, et ostjad, kes põhimõtteliselt ei vaja käibemaksuarveid, keelduvad mingitel subjektiivsetel põhjustel lihtsustustega töötamast. Sel juhul saate nende nõusoleku saamiseks kauba hinda veidi alandada. Et mõista, millist allahindlust saate pakkuda, peate arvutama, kui palju raha säästate lihtsustatud süsteemile üleminekul.

Nõustame juhatajat
Neid, kes mingil põhjusel lihtsustatud müüjaga tegemist teha ei taha, saab ümber veenda allahindlust pakkudes. Käibemaksu kokkuhoiust saadav kasu kompenseerib need lisakulud.

Näiteks ostsite varem kaupu 118 000 rubla eest. (koos käibemaksuga - 18 000 rubla) ja müüs need 20% juurdehindlusega 141 600 rubla eest. (koos käibemaksuga - 21 600 rubla). Eeldusel, et ettevõttel muid kulusid ei ole, tuleks sellises olukorras tasuda eelarvesse käibemaksu summas 3600 rubla. (21 600 - 18 000 RUB). See tähendab, et enne tulumaksu tasumist oli teie käsutuses 20 000 rubla. (141 600 – 118 000 – 3600 RUB). Pärast lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut ei pea te enam käibemaksu tasuma, seega jääb teile 3600 rubla. rohkem. Selline kokkuhoid võimaldab teil määrata allahindlust ligikaudu 1–1,5% kauba maksumusest (1500–2000 rubla), sest teie jaoks on sellised tingimused siiski kasulikud võrreldes kauba müümise eelmise hinnaga ja käibemaksu tasumisega. Ja see ei võta arvesse tulumaksu kokkuhoidu. Ja see võib olla ka märkimisväärne, kuna nüüd peate lihtsustatud maksusüsteemi alusel 20% tulumaksu asemel tasuma maksimaalselt 15% maksu (Venemaa maksuseadustiku artikli 284 punkt 1, artikli 346.20 lõige 2). Föderatsioon).
Palju raskem, kui lihtsustuse kohaldamise tingimused ei ole täidetud. Siin peate otsima võimalusi maksuseadustikuga kehtestatud piirangute järgimiseks.
1. meetod. Jagame olemasoleva ettevõtte mitmeks või loome lihtsalt mitu uut organisatsiooni.
Igaüks neist moodustab mingi osa müügist, põhivarast ja töötajatest, nii et ükski neist ei ületa lihtsustustele seatud piirmäärasid.
Näiteks teie ettevõte müüb kaupu umbes 200 miljoni rubla väärtuses. aastal. Kuna "lihtsustatud" tulu ei tohiks ületada 60 miljonit rubla. aastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4.1) on teil vaja vähemalt nelja lihtsustatud maksusüsteemi kasutavat ettevõtet. Nad saavad osta kaupu otse samadelt tarnijatelt, kellega varem töötasite. Kui tarnija on nõus tegema koostööd ainult ühe (vana) ettevõttega, saavad uued lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted sealt kaupa osta. Sel juhul, nagu aru saate, peaksid need moodustama peaaegu kogu kaupade juurdehindluse.

Kuid pidage meeles, et ühe ettevõtte jagamine mitmeks juriidiliseks isikuks, millest mõnel juhul kohaldatakse lihtsustatud menetlust, pole just kõige lihtsam. Kasvõi sellepärast, et lihtsustatud ettevõte saab ainult 25% ulatuses kuuluda teistele juriidilistele isikutele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 14, punkt 3, artikkel 346.12). Kuid mis kõige tähtsam, peate püüdma veenduda, et väliselt ei näeks kõik teie ettevõtted ühe ja sama ettevõtte osana. Vastasel juhul võivad maksuinspektorid arvata, et kogu struktuur loodi üksnes maksude säästmiseks. Ja see annab aluse käsitada sellist kokkuhoidu kui põhjendamatut maksusoodustust ning nõuda ühelt ettevõttelt täiendavaid makse, mida ta peaks tasuma, kui kogu müük toimuks ainult selle kaudu (pleenumi otsuse p 3, 7, 9). Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu 12. oktoobri 2006. aasta otsus N 53).

2. meetod. Loome uusi ettevõtteid lihtsustatud maksusüsteemi abil ja hakkame nende komisjoniagendiks.
See meetod on rakendatav, kui lihtsustatud maksusüsteemis ei ole võimalik lisada vahendajat vana ettevõtte ja ostjate vahele või jagada seda mitmeks juriidiliseks isikuks. Täpsemalt öeldes on sellisteks tegudeks võimatu leida enam-vähem usutavaid ärilisi eesmärke. Näitena võime tuua suvalise supermarketi - peate nõustuma, et iga osakonna eraldamine eraldi juriidiliseks isikuks, hoolimata sellest, et kogu müük käib läbi ühe kassaaparaadi, on kuidagi täiesti inetu. Sellistel juhtudel on võimalik liita mitu lihtsustatud maksusüsteemi kasutavat ettevõtet vahendustasu lepingute abil ketti “tarnija – kauplus – ostja”, mille alusel on lihtsustajad käsundiandjaks ja kauplus komisjoniesindajaks. Käsnade arv sõltub müügimahust ja kasu saadakse tänu sellele, et suurem osa kaubavahetuse marginaalist langeb lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele ettevõtetele. Samal ajal saab pood vaid väikest tasu, millest ta maksab käibemaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 156 punkt 1). Kuigi kuna poe tulu määratakse nüüd ka ainult töötasu alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 9, punkt 1, artikkel 251, punkt 1, punkt 1, punkt 1.1, artikkel 346.15), siis suure tõenäosusega ta ise saab üle minna lihtsustatud süsteemile, mis suurendab teie eeliseid veelgi.

3. meetod. Hakka ostja komisjoniagendiks.
Ja me ostame selle eest kaupu oma tarnijatelt. See võimaldab meil oluliselt suurendada lihtsustatud korras müüdavate kaupade maksimaalset mahtu, kuna ettevõtte tuluna kajastatakse ainult komisjonitasusid (alapunkt 9, punkt 1, artikkel 251, p 1, punkt 1, p 1.1 , Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.15).
Näiteks müüsite varem tarnijatelt ostetud kaupu 10% juurdehindlusega. Kui määrate pärast komisjonivolinikuks saamist komisjonitasu, mis võrdub 10% käsundiandjate jaoks ostetud kaupade maksumusest, saate nende eest osta kaupu 600 miljoni rubla eest. (60 miljonit rubla / 10%).
On selge, et see meetod ei ole alati rakendatav. Vähemalt jaekaubanduseks see kindlasti ei sobi - iga poekülastajaga vahendustasu lepingut ei sõlmi. Kuid see meetod on turvalisem kui ettevõtte jagamine, eriti kui te ei loo täiendavaid ettevõtteid. Kuigi tasub siiski mõelda, millise ärilise eesmärgi poole püüdles teie ettevõte, kui lõpetas kaupade edasimüügi ja läks üle vahendustasu lepingutele.

Muidugi on täiesti võimalik, et teie kliendid lihtsalt ei taha kaubasaatjaks saada. Kuid nende veenmiseks on teie käsutuses väga võimsad "argumendid" - kaupade hinna allahindlused. Maksimaalne allahindlussumma määratakse taas lähtuvalt maksusäästust, mida teie ettevõte saab lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust.

Märge
Lihtsustajatele kehtestatud piirangutest mööda hiilimiseks on ka teisi võimalusi, näiteks kasutades lihtsat ühingulepingut. Kuid reeglina on need keerulisemad kui need, millest juba räägiti, ja – mis veelgi olulisem – on need maksuametile teada ja tõmbavad peaaegu kindlasti nende tähelepanu. Ja sellest pole meile üldse kasu.

2. olukord. Teie müüdavad kaubad on mõeldud käibemaksu mittekohustuslastele
Sellises olukorras on Sinu eesmärk jõuda nende ostjateni, kes ei vaja käibemaksuarveid. On selge, et te ei saa neile kaupa otse müüa, vastasel juhul oleksite seda juba pikka aega teinud, mitte jaganud kasumit vahendajatega. Kuid võite jõuda õigete ostjateni komisjonilepingute või agendilepingute kaudu, mille alusel agent tegutseb enda nimel. Agendid või komisjoniagendid on sel juhul teie otsesed ostjad. Ja teie kui käsundiandja või käsundiandja annate neile kaubad müügiks üle. Kui teie ja ostjate vahel on mitu vahendajat, kes ei vaja mahaarvamisi, peate veenma neid asuma oma tarnijate allasutusteks või allkomisjoni esindajateks (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku punkt 1, artikkel 994, artikkel 1009).
Kui see õnnestub, siis toimite samamoodi nagu teil oleks ostjaid, kes ei maksa käibemaksu, ehk siis kas lähete ise üle lihtsustatud maksusüsteemile või loote lihtsustatud maksusüsteemi abil ühe või mitu uut ettevõtet. Sellest tulenevalt ei maksa te käibemaksu kauba ostuhinna ja müügihinna vahe pealt. Kuid teie endistel ostjatest, kellest sai agent, pole midagi kaotada.
Näiteks enne, kui ostsite toote 118 000 rubla eest. käibemaksuga ja müüs selle (käibemaksuta hinda tõstes 20 000 rubla võrra) 141 600 rubla eest. Sisaldab käibemaksu. Teie ostja tõstis hinda ilma käibemaksuta veel 10 000 rubla võrra. ja müüs kauba järgmisele ostjale 153 400 rubla eest. Sisaldab käibemaksu. Tema omakorda lisas hinnale veel 10 000 rubla. ja müüs kauba 165 200 rubla eest. käibemaksuga lõppostjale, kes käibemaksu ei maksa, näiteks UTII kauplusele. Eeldusel, et teil ega teie klientidel pole muid mahaarvamisi peale kaupade mahaarvamise, oleks teie ettevõte pidanud tasuma käibemaksu eelarvesse 3600 rubla ja teie kliendid igaüks 1800 rubla.

Nüüd saavad esimesest ja teisest ostjast vastavalt agent ja allagendi ning teie ettevõte läheb üle lihtsustatud maksusüsteemile. Agentide tasu määratakse summas, mis võrdub nende poolt varem kohaldatud kaupade juurdehindlusega - 10 000 rubla. (11 800 RUB koos käibemaksuga). Just sellelt summalt peavad nad maksma eelarvesse käibemaksu - sama 1800 rubla. Samal ajal lõpetab teie ettevõte täielikult käibemaksu tasumise, see tähendab, et see säästab 3600 rubla.

Peamine probleem, millega sellise skeemi rakendamisel kokku puutuda, on ostjate vastumeelsus minna üle käsunduslepingute alusel töötamisele. Selle lahendamiseks peate ostjat huvitama. Selleks saate:
- anna allahindlust. See tähendab, et määrake töötasu summaks mitte 11 800 rubla, vaid näiteks 12 800 rubla. Siis on teil lisakulutusi summas 2000 rubla, kuid skeem jääb ikkagi kasumlikuks, sest säästate ainuüksi käibemaksu pealt 3600 rubla;
- selgitage ostjatele, et pärast agendiks saamist saavad nad suure tõenäosusega üle minna lihtsustatud süsteemile, kuna nende tuluna kajastatakse nüüd ainult tasu. See tähendab, et isegi ilma allahindlusteta säästab igaüks neist 1800 rubla. ainult tänu sellele, et lõpetab käibemaksu maksmise.

Rohkem kasu – rohkem riske

Kõik kaalutud optimeerimismeetodid lihtsustatud ettevõtete abil võimaldavad säästa mitte ainult käibemaksu, vaid ka tulumaksu. Selle asemel maksavad lihtsustajad makse lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Veelgi enam, teil on valik - maksta 6% tulumaksu või 15% tulude ja kulude vahest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, 2, artikkel 346.14, artikkel 346.20). Enamikul juhtudel võimaldab see tasuda eelarvesse tulumaksust väiksema summa 20% määraga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1). Tõsi, on ka erandeid, mis puudutavad eelkõige kahjumlikke ettevõtteid. Nad ei maksa tulumaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 274 punkt 8). Kuid nad peavad maksma makse lihtsustatud maksusüsteemi alusel. "Sissetulekute" lihtsustusega - tavaline 6% sissetulekust, "sissetulekute-kuludega" - 1% tulust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6). Mõned inimesed ei ole selliste tingimustega rahul ja püüavad leida veelgi tõhusamaid optimeerimisskeeme. Sellised skeemid on küll olemas, kuid need pole mitte ainult tõhusamad, vaid ka ohtlikumad. Ja seetõttu pole neid soovitav kasutada, küll aga on kasulik end nendega kurssi viia – kui äkki keegi soovitab sellise skeemi järgi tegutseda, siis saad teada, millega tegu.

Registreerime lihtsustatud maksusüsteemi alusel ettevõtte alandatud maksumääradega piirkonnas

Piirkondlikud ametiasutused võivad alandada objekti "sissetulek miinus kulud" lihtsustatud maksumäära 15-lt 5%-le (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 2). Ja mõnes piirkonnas on peaaegu kõigi lihtsustajate puhul määr alandatud miinimumtasemele, olenemata sellest, millise tegevusega nad tegelevad, näiteks Lipetski ja Smolenski oblastis (Lipetski oblasti 24. detsembri piirkonnaseaduse artikkel 2, 2008 N 233-OZ; Smolenski piirkonna 30. aprilli 2008. aasta regionaalseaduse artikkel 1 N 32-Z).
Hulgikaubandusega tegelevatele inimestele piisab, kui registreerida ettevõte ühes nendest piirkondadest ja tasuda maksumääraga 5%. Selles pole midagi ebaseaduslikku. Kuigi igaks juhuks, et välja näha täiesti "valge ja kohev", võite rentida selles piirkonnas kontori ja palgata sekretäri, kes vastab telefonikõnedele.
Kui ettevõtet ei ole võimalik füüsiliselt teise piirkonda kolida, näiteks jaekaubanduses, siis nii pakutakse soodustariife.
Vähendatud maksumääraga piirkonnas registreeritakse käsundiandja - lihtsustatud maksusüsteemi kasutav ettevõte objektiga "tulu miinus kulud". Ta ostab kaupu tarnijatelt ja annab need müügiks komisjonile, kes on registreeritud selles piirkonnas, kus äri tegelikult toimub. Komisjoniagent saab miinimumtasu ja rakendab “sissetuleku” lihtsustust, seega on tema makstav maks väga tühine summa. Ja enamiku kaubavahetuse marginaalilt makstakse käibemaksu ja tulumaksu asemel lihtsustatud maksusüsteemi alusel 5% määraga ainult makse.

Skeemi kõrge efektiivsus on ilmne, kuid ka riskid on väga suured. Maksuinspektorid võivad kahtlustada (ja mitte ilma põhjuseta), et vahendustasu lepingut on siin vaja ainult maksude säästmiseks ja seetõttu on piirkonda alandatud maksumääradega ettevõte loodud. Kui neil õnnestub seda tõestada, võidakse komisjoni esindajalt nõuda täiendavaid makse, mida ta peaks tasuma, kui ta ise tarnijatelt kaupu ostaks, see tähendab 6% kogu tulust. Ja kui aasta tulu ületab 60 miljonit rubla. - Käibemaks ja tulumaks.

Lihtsustatud maksusüsteemi muutmine UTII-ks

Veelgi tõhusam, kuid juba ausalt öeldes ebaseaduslik viis on kasutada optimeerimise eest ettevõtet või ettevõtjat, kes maksab UTII-d.
Miks ebaseaduslik? Kuna UTII-d saab maksta ainult jaekaubanduses (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 6, 7, lõige 2, artikkel 346.26). Kuid kui ettevõte kaupleb tegelikult jaemüügis territooriumil, kus seda tüüpi tegevuse jaoks on kasutusele võetud UTII, on ta juba ilma igasuguste skeemideta kohustatud tasuma UTII ja seetõttu ei maksa ta käibemaksu (artikli 346.26 punkt 4, lõige 4). RF maksuseadustiku artikli 346.28 lõige 1).
Seetõttu eeldavad UTII-d kasutavad skeemid hulgikaubanduse varjamist jaemüügiks. Sel eesmärgil müüakse kaupu sularaha eest ja ostjale antakse ainult müügikviitung, kus ostja nime ei ole märgitud (22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "On" artikli 2 punkt 2.1). kassaseadmete kasutamine sularahamaksete tegemisel ja (või ) maksekaartidega maksmisel"). See ei võimalda meil kindlaks teha, kellele kaup täpselt müüdi – eraisikutele või organisatsioonidele. On selge, et kõik ostjad ei ole nõus sularahas maksma. Seetõttu ehitatakse UTII-l oleva ettevõtte ja ostja vahele juba lihtsustatud maksusüsteemi alusel teine ​​ettevõte, mis väljastab ostjatele tavalisi arveid ja saab makse pangaülekandega. Et kogu tulult miinimummaksu ei tasuks, ei müü täiendav ettevõte kaupu edasi, vaid ostab volitajatega - välisostjatega sõlmitud kokkuleppe alusel - komisjoniesindajalt. See võimaldab tal rakendada lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "sissetulek" ja tasuda vahendustasudelt 6 protsenti maksu.

Kui määrate tasu 1% ostetud kauba maksumusest, on lihtsustatud maksusüsteemi alusel maks vaid 0,06% tulust. Pluss UTII, mis väikese poepinna (5–10 ruutmeetri) puhul jääb alla 5000 rubla. kuus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27, artikli 346.29 punktid 2–4; Venemaa majandusarengu ministeeriumi 27. oktoobri 2010. aasta korraldus N 519). Ja need on kõik maksud, mida peate maksma käibemaksu ja tulumaksu asemel.
See optimeerimisvõimalus on kõigist kaalutletutest kõige tulusam, kuid samas ka kõige ohtlikum. Esiteks seetõttu, et hoolimata kõigist nippidest saab UTII-s asuvat ettevõtet või ettevõtjat tunnistada hulgimüüjaks ja lisaks nõuda käibemaksu ja tulumaksu - näiteid on piisavalt (Ida sõjaväeringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon märtsist 25, 2010 kohtuasjas nr A31-6931/2009; FAS PO 17.08.2010 asjas nr A49-11265/2009; FAS North-West District 27.06.2011 asjas nr A13-9805/ 2010; FAS North-West Region 27.01.2010 juhtumi nr A63-13751/07-S4-32; FAS UO 06.04.2009 N F09-3552/09-S2; FAS CO 22.02.2010 /2011 asjas N A62-1684/2010).

Kui teie kliendid (või teie klientide kliendid) ei vaja käibemaksu mahaarvamist, saate lihtsustatud skeemide abil oluliselt vähendada oma ettevõtte maksukoormust. Kuid me peame meeles pidama, et isegi kõige lihtsam skeem, mille loomist saab hõlpsasti seletada objektiivsete ärieesmärkidega, ei saa olla 100% ohutu.

Kas töötate raamatupidajana organisatsioonis (ettevõtja jaoks), mis rakendab üldist maksustamisrežiimi, ettevõtte käive on väike (kuni 2 miljonit rubla kvartalis) ja selle vastaspoolte hulgas on peamiselt erirežiimid? Kuid mingil põhjusel ei saa te lihtsustatud süsteemile üle minna, näiteks kuna teiste ettevõtete osalus teie organisatsioonis on üle 25% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 14, punkt 3, artikkel 346.12)?
Teil on täiesti seaduslik viis käibemaksust vabanemiseks vähemalt aastaks - saada sellest vabastus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145). Paljud inimesed on sellest võimalusest teadlikud, kuid erandi rakendamisel tekib paratamatult erinevaid küsimusi.

Mis on vabanemise ilu?

12 kalendrikuu jooksul (need hakkavad kehtima sellest kuust, mil teatasite oma föderaalsele maksuteenistusele oma soovist saada maksuvabastust) sa ei pea:
- tegevuse kohta Venemaa siseturul. Ja ostetud kaupade (tööde, teenuste) sisendkäibemaks sisaldub nende maksumuses;
- väljastada avansiarveid ja neid arveid, mille väljastate endale ühes eksemplaris (näiteks ehitus- ja paigaldustööde tegemisel);
- esitada maksudeklaratsioone (Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu otsus 13. veebruarist 2003 N 10462/02; Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri Moskva kohta, 17. november 2009 N 16-15/120379).

Millest vabanemine sind ei päästa?

Sulle peate maksma käibemaksu:
- kaupade importimisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 punkt 3, artikli 146 lõike 1 lõik 4);
- käibemaksukohustuste täitmisel (näiteks riigi- või munitsipaalvara rentimisel) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161).
Lisaks, hoolimata teie erandist, peate:
- väljastada klientidele saatearveid, millel ei ole käibemaksu määratud ja millele on tehtud märge “Maksuta (KM)” (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 punkt 5). Selle nõude eiramine vähemalt ühe kvartali jooksul on inspektsioonilt 10 000 rubla trahv. Ja kui arveid ei väljastatud kahe või enama kvartali kohta - siis 30 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120);
- pidada ostu-müügiraamatuid, samuti saabunud ja väljastatud arvete päevikuid. Käibemaksust vabastatud ei lakka ju olemast selle maksjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punkt 3), nad saavad lihtsalt ajutise maksusoodustuse. Lisaks läheb müügiraamatut ja -päevikut hiljem tarvis selleks, et kinnitada maksuvabastuse kehtivusaja tulu piirmäärast kinnipidamist, samuti maksuvabastuse pikendamiseks.
Samuti peate kontrollile esitama nende kvartalite käibedeklaratsioonid, kus te (Venemaa rahandusministeeriumi 15. oktoobri 2009. aasta korraldusega N 104n kinnitatud korra punkt 3):
(või) olles vabastatud käibemaksust, esitasid nad siiski arve, milles oli märgitud maksusumma (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 16.07.2009 N 03-07-14/69). Esitatud käibemaks tuleb tasuda eelarvesse, kuid te ei kaota õigust olla käibemaksust vabastatud (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 31. mai 2007 N 03-07-14/16);
(või) tegutses käibemaksuagendina (Venemaa Rahandusministeeriumi 15. oktoobri 2009. a korraldusega N 104n kinnitatud korra punkt 1);
(või) tasus käibemaksu kauba importimisel Valgevenest või Kasahstanist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 punkt 3, artikli 146 lõike 1 lõige 4; Venemaa rahandusministeeriumi 7. juuli 2010. aasta korraldus N 69n) .

Kellel on õigus vabastada?

Käibemaksuvabastuse saate, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 punkt 1, 2):
- teie tulu ilma käibemaksuta 3 kuu jooksul, mis eelnes kuule, millest alates kavatsete maksuvabastust kohaldada, ei ületanud 2 miljonit rubla;
- te ei müü aktsiisiga maksustatavaid kaupu (näiteks alkohol, tubakas, bensiin (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 181)) ega pea eraldi arvestust aktsiisi- ja mitteaktsiisiga maksustatavate kaupade müügitehingute kohta (aktsiisi punkt 3). Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 10. novembri 2002. aasta määratluse N 313-O põhjendav osa;
- teie ettevõte ei osale Skolkovo projektis.
Mõned inimesed arvavad, et käibemaksu või muude maksude võlgnevus takistab vabastuse saamist. See pole nii, nagu kinnitas meile rahandusministeeriumi spetsialist.

Autoriteetsetest allikatest
Vikhljajeva Jelena Nikolaevna, Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna kaudsete maksude osakonna nõunik
"Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145 ei seo käibemaksuvabastuse kohaldamist maksumaksja selle maksu või muude maksude võlgnevuste puudumisega."

Milliseid tulusid tuleks maksuvabastuse saamise kontrollimisel arvesse võtta ja milliseid mitte?

Maksuseadustik sellele küsimusele vastust ei anna. Kui lugeda sõna-sõnalt Art. Maksuseadustiku artikkel 145 selgub, et arvesse tuleb võtta absoluutselt kõiki tulusid, isegi neid, mis ei kuulu käibemaksuga maksustamisele. Sel teemal pole pikka aega selgitusi tulnud. Seetõttu pöördusime rahandusministeeriumi spetsialisti poole.

Autoriteetsetest allikatest
Vikhljajeva E.N., Venemaa rahandusministeerium
„Käibemaksuvabastuse eesmärgil tulu arvutamisel tuleb arvesse võtta kogu tulu kaupade (sh aktsiisikaubad), tööde, teenuste müügist (va maksuta), sealhulgas tulu:
- käibemaksuga maksustamata tehingutest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149, artikli 156 lõige 2);
- tehingutest, mida ei tunnistata käibemaksukohustuslaseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 punkt 2);
- kaupade müügist (tööde tegemine, teenuste osutamine), mille müügikohaks ei peeta Vene Föderatsiooni territooriumi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 147, 148).
Samas tuludesse ei peaks sisaldama jaekaubandusest saadud summasid, mille suhtes kohaldatakse UTII-d, kui käibemaksukohustuslane kombineerib üldise maksustamisrežiimi kaudse maksu tasumisega.

Märkus: mõned kohtud usuvad, et käibemaksuvabastuse eesmärgil ei ole vaja tuludesse lisada summasid, mis on saadud tehingutest, mis ei ole käibemaksuga maksustatavad või mis ei ole selle maksu objektiks (ZSO föderaalse arbitraažikohtu resolutsioon dat. 20. märts 2012 asjas nr A45-11287/2011; FAS VSO 18.01.2011 asjas nr A19-9447/10; FAS SKO 06.10.2011 asjas nr A01-1343/2010) . Kuid on ka neid, kes jagavad maksuameti seisukohta (resolutsioon 12 AAS 03.06.2012 asjas N A06-1876/2011; FAS PO 11.10.2011 asjas N A06-1875/2011; FAS SZO dateeritud 30.11.2010 juhtumis N A66-3032/2010).

Ja kui sissetulekut pole, kas siis saab vabastust rakendada?

Kui eelnenud 3 kuu jooksul enne maksuvabastuse kohaldamist tulu ei olnud, siis oli see null. Null, nagu te aru saate, on alla 2 miljoni rubla. Seetõttu näib, et miski ei takista vabastuse kohaldamist. Sama seisukohta väljendasid (ehkki pikka aega) Moskva maksuametnikud (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri Moskva jaoks, 4. september 2006 N 19-11/077487). Kuid varsti pärast seda andis rahandusministeerium välja vastupidise seisukohaga kirja (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri, 28. märts 2007 N 03-07-14/11). Ka praegu on finantsosakonna spetsialistid vabastamise vastu.

Autoriteetsetest allikatest
Vikhljajeva E.N., Venemaa rahandusministeerium
"Kui maksumaksja 3 järjestikuse kalendrikuu jooksul, mis eelnesid sellele kuule, millest alates maksumaksja soovib käibemaksuvabastust kohaldada, puudus tal tulu kaupade, tööde, teenuste müügist, siis ei ole maksuvabastuse kasutamiseks alust."

Kuidas saada vabastust?

Maksuvabastuse õiguse kasutamise kohta on vaja esitada registreerimiskoha inspektsioonile teatis kinnitatud vormil (Kinnitatud Venemaa maksuministeeriumi 4. juuli 2002. a korraldusega N BG-3-03/ 342), samuti teatud dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 punkt 3, 6).

Bilansi väljavõte tuleb teha selle kuu 1. kuupäeval, millest alustasite vabastuse kohaldamist ning raamatute ja ajakirjade väljavõtted tuleb teha vabastusele eelnenud 3 kuu kohta.
Kõik väljavõtted saab föderaalsele maksuteenistusele esitada mis tahes kujul. Või võite esitada väljavõttena tavalised bilansi, tulu- ja kuluraamatute, müügiraamatute koopiad, mis on kinnitatud juhi (ettevõtja) allkirja ja pitseriga.

Hoiatame juhatajat
Kui käibemaksust vabastatud ettevõte võtab tasu talle arve koos maksuga, siis tuleb vaatamata vabastusele tasuda käibemaks eelarvesse.

Need dokumendid tuleb ülevaatusele tuua hiljemalt selle kuu 20. kuupäeval, mil alustasite maksuvabastuse kohaldamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 punkt 3). Kui saadate need posti teel, tehke seda 6 tööpäeva enne määratud kuu 21. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6, artikkel 6.1, punkt 7, artikkel 145) ja eelistatavalt tähitud kirjaga koos a. manuste loend.
Oletame, et soovisite maksuvabastust rakendada alates maist 2012. Siis tuli teatis esitada hiljemalt 21. maiks, kuna 20. mai on puhkepäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1). Viimane päev teate postitamiseks oli 14. mai.
Me ei soovita teil dokumentide esitamisega hiljaks jääda, kuna maksuhaldur arvab tõenäoliselt, et sel juhul ei ole teil õigust käibemaksuvabastusele. Rahandusministeeriumi spetsialistid nõustuvad nendega.

Autoriteetsetest allikatest
Vikhljajeva E.N., Venemaa rahandusministeerium
"Käibemaksuvabastuseks vajalike dokumentide maksuhaldurile ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmine tähendab, et maksumaksjal puudub õigus seda soodustust kasutada."

Seega, olles avastanud, et kasutate erandit, ja saatnud dokumendid pärast tähtaega, ei jäta inspektorid kindlasti kasutamata võimalust:
- võtta teilt käibemaks alates kuust, mil soodustust kasutama hakkasite, ja trahvid;
- trahv maksu tasumata jätmise ja deklaratsioonide esitamata jätmise eest;
- blokeerida konto deklaratsiooni esitamata jätmise tõttu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 76 punkt 3; Ida sõjaväeringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 20. aprilli 2011. a otsus asjas nr A29-5471/2010 ).
Muide, sarnased probleemid ootavad teid ka siis, kui maksuamet hiljem tuvastab, et teie esitatud dokumendid sisaldasid valeandmeid ja tegelikult ei vastanud te kahe miljoni dollari suurusele tululimiidile (Venemaa maksuseadustiku artikli 145 punkt 5). Föderatsioon).

Märge
Mõned kohtud usuvad, et dokumentide hiline esitamine (FAS ZSO 24. novembri 2011. aasta resolutsioonid kohtuasjas N A75-265/2011; FAS SZO 7. detsembri 2010. aasta kohtuasjas N A42-2169/2010; FAS PO 10. augusti resolutsioonid 2010 asjas N A49-11485/2009), nende esitamine enne maksurevisjoni algust või üldse esitamata jätmine (föderaalse monopolivastase talituse resolutsioonid nr F09-11622/10-C2 02.21.2011, N F09- 5886/09-C2 08.21.2009) ei võta maksumaksjalt õigust kohaldada vabastust, kui kõik muud tingimused on täidetud. Kuid on neid, kes arvavad teisiti (Ida sõjaväeringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioonid 06.09.2011 juhtumis N A29-5506/2010; 18 AAS, 07.04.2011 N 18AP-5721/2011; 3 AAS 12.12.2011 asjas N A33-3048 /2011). Seetõttu ei saa garanteerida, et saate täiendavaid tasusid ja trahve kohtu kaudu sisse nõuda.

Juba selle kuu algusest, mil esitasite viivitamata inspektsioonile vabastamise teatise koos kõigi tõendavate dokumentidega, olete kohustatud soodustust kasutama, kuna sellest ei saa keelduda (maksuseadustiku artikli 145 punkt 4). Venemaa Föderatsioon). See tähendab, et teil ei ole õigust nõuda käibemaksu mahaarvamist.

“Kuidas käibemaksu legaalselt optimeerida”, “kuidas käibemaksu alandada”, “kuidas käibemaksu mitte maksta”, “sularaha” ja “sularaha”

Need ja sarnased otsingupäringud on Internetis ühed populaarsemad ja nende reklaamide kuvamine võib maksta kuni 1000 rubla. Konkurents on kõrge. Maksupettus kogub hoogu ning „maksu Copperfieldide“ arv, mis pakub seminaridel maagilisi viise käibemaksu ja kindlustusmaksete seaduslikuks optimeerimiseks, kasvab iga päevaga.

Enneolematu suuremeelsuse atraktsioon

See on arusaadav. Siin on palju põnevust. Tõepoolest, lisaks ASK VAT-2 süsteemile, mis on tekitanud nii palju müra, võimaldades föderaalsel maksuteenistusel automaatselt jälgida kõiki käibemaksuahelaid, võttis maksuteenistus koos Vene Föderatsiooni Keskpanga ja Rosfinmonitoringuga enda kanda mis tahes ettevõtte "vereringe süsteem" - arvelduskontod.

Kui te pole lugemiseks liiga laisk, räägin teile, millest te maksuseminaridel "staar" tegelikult kuulete. TASUTA! Kuidas säästan mitte ainult raha, vaid ka aega. Maksukonsultandid, kes kuulutavad oma võimet makse optimeerida ettevõtete grupis, võidavad samuti palju tulu. Allpool saate ka lähemalt vaadata kogu kaasaegse maksuskeemi tööriistakomplekti. Ja materjali lõpus on 20-minutiline kasulik video. Aga kõigepealt asjad kõigepealt.

Ärid "rullitakse kokku" pankadeks

Maksuriskide vastu võitlemiseks peate need esitama objektiivselt.

2015. aasta lõpuks kaasati maksukontrolli protsessi Rosfinmonitoringu ja keskpanga survel ka ettevõtete kontosid haldavad erakrediidiasutused.

See lugu on vana. Kuid nüüd on see saanud uue arengu:

2015. aasta mais töötas keskpank välja äriklientide hindamiseks uue kriteeriumi, milleks on ettevõtte arvelduskontolt eelarvesse tasutud maksude summa ja sellelt kontolt saadava käibe suhe. Kui arvudes (arvelduskontol suure käibe juures makstud maksude miinimumsumma) on märkimisväärne lahknevus, peab pank viivitamatult teavitama Rosfinmonitoringut, nagu iga kahtlase tehingu puhul. Esialgu määratakse määraks 0,5%;




Alates 2015. aasta oktoobrist kehtib föderaalse maksuteenistuse ja Rosfinmonitoringu vahel uus teabevahetuse leping, mille kohaselt peab viimane teatama maksuhaldurile enda tuvastatud maksuskeemidest ja võimalikest maksurikkumistest. Varem piirdus teabevahetus Rosfinmonitoringu ja föderaalse maksuteenistuse vahel suuresti valuutakontrolliga seonduvaga. Nüüd moodustatakse lepingu raames Rosfinmonitoringult saadud info põhjal maksuhalduri automatiseeritud elektroonilises dokumendihaldussüsteemis “AIS Tax” vastav andmebaas, mida saab kasutada kohapealsete maksukontrollide planeerimisel;




2015. aasta novembris teavitas keskpank kommertspanku mittekahtlaste maksusoodustuste määra tõstmisest 1%-ni konto käibest.

Lisaks arutab föderaalne maksuteenistus keskpangaga ASK-VAT-2 süsteemi funktsionaalset laiendamist, mille kaudu maksuhaldurid jälgivad nüüd vastaspoolte maksudeklaratsioonidel käibemaksu tasumist. Nüüd soovib föderaalne maksuteenistus, et see süsteem saaks vahetult töödelda andmeid rahaliste vahendite liikumise kohta vastaspoolte ettevõtete kontode kaudu. Seega on maksuhalduril lähiajal mitte ainult teave kõigi maksumaksjate avatud/suletud arvelduskontode kohta ja mitte ainult nende kaudu raha liikumise kohta ilma pankadele eelpäringuid saatmata, vaid ka käibemaksudeklaratsioonide andmed automaatselt võrreldavad. nendega, kes neid maksetehinguid kinnitavad. Föderaalne maksuteenistus plaanib ühendada ka ASK VAT-2 süsteemi tolliteenuste baasiga. Seetõttu langevad ka importivad ettevõtted ülevenemaalisesse käibemaksuhalduse sõela.

Ülevenemaaline pettus

Põhimõtteliselt algab igasugune maksuseminar maksuhaldusvõimaluste õudusest. Ja ma toetan seda. Ausalt öeldes on korralikul osal ettevõtete omanikest vähe aimu maksuhalduse võimalustest ja nad on oma maksukindluse arengus väga sarnased VAZ 2107 täiustamisega aastatel 1978–2011.

Aga kõige maitsvam, miks sa seminarile lähed, on retseptid.

Mida söödetakse ette ebakindlusest tummaks jäänud ettevõtete omanikele ja nende kaasosalistele: pearaamatupidajatele ja leidjatele?

Julgen teile kinnitada, et pakutud tehnikate komplekt on rangelt piiratud ja on näidatud diagrammil. Pange tähele, et väide, et need sobivad väikestele, keskmistele ja suurtele ettevõtetele, on jama. Iga tööriista rakendamine maksab "oma" raha. Ka maksude optimeerimise eesmärgid ja ulatus vastavad äri mastaabile.

Veelgi enam, mitte iga optimeerija ei saa neist kõigist rääkida. Näiteks ei saa iga “rääkiv pea” detailselt aru, mis on investeerimispartnerlusleping või kontsessioonileping, maksumõjudest rääkimata. Seetõttu keskendume populaarsetele:

"Lihtsustatud" käibemaksu optimeerimine

Käibemaksu optimeerimine- see on sööt number 1. Mis moodustab lubaduse anda teile 3-5-7 juriidilist tööriista?

Tegelikult peetakse “Moskva juristide” hulgas osa käibest “lihtsustatud maksule” kandmist vaid käibemaksu optimeerimise vahendiks. Turunduse paljusus on lihtsalt tagajärg mõnede tüüpiliste viiside loetlemisest ettevõtte „lihtsustatud” käibeks jagamiseks.

Mõnikord segunevad siin tööstuslikud nüansid: "kloon" ettevõtted, kes kasutavad hulgikaubanduses lihtsustatud maksusüsteemi (üldistest ostudest saadavad vood lisavad minimaalse juurdehindluse ja jaotatakse kahte varrukasse - käibemaksuga ja käibemaksuta müügiks) või "lihtsustatud" töövõtjad Elamuehitusettevõtete kontsern (sel juhul Arendajal juba käibemaksu ei ole ja “nende” töövõtjate mitmeks lihtsustatud jagamine peaks teoreetiliselt vabastama kogu ettevõtte käibemaksust).

Ja tegelikult?

Nad unustavad teile siinkohal öelda, et voogude killustatus esimesest näitest leidis kõrgeimate õigusasutuste toetuse, kuid ainult tingimusel! Eeldusel, et ostja, kes ei vaja käibemaksu, saab kauba, töö või teenuse tegelikult madalama hinnaga kui see, kes ostab teie käibemaksukohustuslasest ettevõttest.

Ehituse osas mõjub mõju vaid ühel juhul: kui kontsernis on Arendaja ja Peatöövõtja funktsioonid ühendatud ühe juriidilise isiku raames. Muudel juhtudel ei anna selline lähenemine lihtsalt midagi.

Mida me saame öelda "tootmise" funktsiooni eraldamise kohta lihtsustatud ettevõtteks. Ühine lähenemine. AGA! Tootmisfunktsiooni isoleerimiseks on vähemalt kolm võimalust, olenevalt teie ettevõtte toimimisloogikast. Kes on teie boss? Tootmine (müük müüb seda, mida saate toota)? Müük (tootmine väldib ja teeb seda, mida teie kauplejad tahavad müüa)? Ja need 3 eraldumise võimalust tuleb korrutada 4 lepingulise struktuuri vormiga: ost-müük, kliendist sõltuv või töövõtjast sõltuv leping, lihtne partnerlus. Ja see on vaid mikroskoopiline osa nüanssidest.

"Kehv IP"

Täitke oma äri üksikettevõtjatega lihtsustatud maksusüsteemiga. Õnneks on näiteks Sverdlovski oblastis maksumäär 7% isegi "sissetulekust miinus kulud".

Jah, te ei optimeeri siin käibemaksu, öeldakse teile, kuid üksikettevõtjad on seaduslik viis "sularaha" saamiseks.

Kuidas see tegelikult on? Lahtiselt

kõik inimesed on surelikud ja, nagu õigesti märgitud, surevad ootamatult. Lõputul hulgal põhjustel. Kui üksikettevõtja ei ole teie, siis kuidas tagate oma raha ohutuse? Kas sa filmid iga päev?




Keskpanga 31. detsembri 2014. aasta nõuete kohaselt, kui üksikettevõtja võtab raha välja kahe päeva jooksul pärast selle krediteerimist, on see "kahtlane toiming" ja kui me räägime mitmesajast tuhandest rublast, siis pank. , küsib omal äranägemisel selgitust või keeldub pangateenustest .

Üksikettevõtja kulusid ei saa "lihtsustatud isiku" maksukulude hulka arvata. Maksuseadustiku kulude loetelu on ammendav. Seal sellist asja pole.




Üksikettevõtja ei tööta ettevõtte lepingu alusel. See on jama. Ettevõtte asutajate vahel sõlmitakse ettevõtteleping.




pankadel "soovitati" tariife muuta. Ülekanded juriidilistelt isikutelt üksikisikud ja üksikettevõtjad füüsikute arvel peaksid maksma vähemalt 1%. Pangad täitsid sõnakuulelikult. Kui üksikettevõtja soovib pangast raha välja võtta, kannab ta selle üksikettevõtja kontolt eraisiku kaardile. see on 1%




Kui pank avastab kuu aja jooksul üksikettevõtja tulude olulise kõrvalekalde, nõuab ta selgitust. Mõnel juhul peatatakse toimingud alguses.




Kui otsustate kaubamärgi registreerida iseseisva ettevõtjana ja saada selle eest autoritasusid, on see suurepärane plaan. Ma olen tõsine. Enamikul juhtudel ei suuda föderaalne maksuteenistus arvutada, kui palju see (st märk) maksab. AGA! Kaubamärgi registreerimine Rospatentis võtab aega vähemalt 1 aasta. Ja seda ainult siis, kui neil pole teile küsimusi.

Rääkimata sellest, et igasugune funktsioonide eraldamine, sealhulgas nende üleandmine üksikettevõtjatele, nõuab juhtimis- ja majanduslikku põhjendust. Maksude optimeerimine kui eesmärk on ebaseaduslik.

Kindlustusmaksed

Kindlustusmaksete optimeerimisest ma üldiselt vaikin. Võite pikalt loetleda hüvitise liike, mis ei näi nende samade sissemaksete alla kuuluvat.

Kuid päriselus on ainult kaks rakendatavat ja vähemalt mõnevõrra universaalset meetodit:

Tootmisühistu – kuna sissemakseid ei arvestata ühistu liikmetele nende tööosaluse eest tehtud maksetelt. Juriidiliselt on need dividendid. Konks: ühistu liikmed on alates eelmisest aastast kantud ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse. Seega, kui tahad 100 inimest arvutisse pakkida ja sul on ka suur käive, siis väsib nendega notaris käimisest. Sellised mittemaksustatavad sotsiaalteenused. sissemaksed tehakse puhaskasumist, nii et kui arvuti on lihtsustatud maksusüsteemis ja isegi Sverdlovski piirkonnas (määr 7% või 5%), siis on see maitsev. Ja kui näiteks Novosibirski piirkonnas (määr on 15%), siis peate kõik hoolikalt arvutama.

Hüvitised, mis ei ole seotud konkreetsete tegelastega ja on ette nähtud AINULT kollektiivlepinguga. Ainult sel juhul pole tegemist motivatsioonivormiga, mis tähendab, et nad jäävad sotsiaalmaksu reguleerimisalast välja. panused. Vastav kõrgeima kohtu arvamus on olemas.

Tulles tagasi materjali alguse juurde. Riskide poole.

Esiteks, ära mine liiga kaugele, aga ära ole ka rumal. Maksuamet esitab teile uusi väljakutseid. Kuid üksikettevõte ei seisa silmitsi kõigi riskidega. Peaasi on aru saada, millega riskite.

Teiseks, tegelikult on lisaks maksuriskidele ka vara- ja juhtimisriskid.

Lisaks on võimalike täiendavate maksude risk peaaegu väärtusetu. Kui teilt pole midagi kasseerida. Ja kogu eelkontrolli analüüsi süsteem on "kohandatud" vara omavate rikkujate tuvastamiseks, et oleks midagi võtta. Samuti määratakse kindlaks asutajate ja ettevõtte juhi vara koosseis. Ja ka nende pereliikmed. Miks?

Sest alates 2015. aastast on käivitatud mitmeid mehhanisme, mis muudavad maksuriskid varariskideks. Ja need on väga ebatavalised mehhanismid.

Mis on siis kuldvõtme saladus ja kas see on olemas?

Pakun teile kaalumiseks tegevusplaani, mis on alternatiiv teie tavapärasele. See ei ole universaalne imerohi, vaid see põhineb ligikaudu 200-250 lõpetatud projekti üldistamisel MEDIUM-ettevõtete, st ettevõtete, mille käive on 150-250 miljonit rubla, struktureerimiseks. kuni 10-15 miljardit rubla aastas. Ma ei saa ülejäänuid hinnata – ma ausalt öeldes ei tea.

Mine maksuseminarile... oota kulutamist! Puhkuse jaoks vajate 30-40-50 tuhat.

Peame alustama "lillast lehmast". See tähendab, et ettevõtte nendest omadustest, mis tagavad teile mitte ainult ellujäämise, vaid ka arengu. Kui sa veel elus oled, siis on sul ka “lilla lehm”. Lisaks on teil ka strateegia. Las see olla aasta või kaks. Ettevõtluse struktuur ja maksukindluse elemendid peavad vastama strateegiale. Tugevdage seda.

Järelikult. Arvestades, et käibemaksu optimeerimiseks pole seaduslikke vahendeid ja agressiivsed meetodid viivad kontrollimatuseni, otsustage ise. Proovite seda veel mõnda aega venitada või hakkate nüüd keelduma. Me kõik oleme täiskasvanud ja saame kõigest suurepäraselt aru. Olukorrad on erinevad. Lõpuks pole näiteks tagasilöökide vajadust veel tühistatud. See on teie ettevõtja valik. Teisel juhul maksukoormus kindlasti tõuseb.

Tulumaksud on teine ​​teema. Nende optimeerimine protsessipõhise lähenemisviisiga on seaduslik. Otsustage ise, kas on sissetulekuid, mida on vaja optimeerida.

Järelikult. Haavatavuse analüüs. Nagu ma varem ütlesin, ei pea te kõigi riskidega silmitsi seisma. Enda kaitsmine kõige ja kõige eest on väga kallis. Majanduslikult teostamatu. Proovige proovida iga riskirühma peal. Lähenemisviis on järgmine: äri segmenteerimine, mille puhul tuleks 80% kaitsta nii palju kui võimalik ja ainult viiendikuga saab riskida lisakasumiga. Ta pole nüüd paigast ära. Kas riskid ei tasunud end ära? Igal juhul ei ohusta see kogu äri.

Vähendage raha väljavõtmise vajadust. Kui vaatate tähelepanelikult, kus sularaha kulutatakse, näete, et 20-30% äritegevusest väljavõtmistest saab asendada muude vahenditega.

Selle põhimõtte väljatöötamisel. Tõenäoliselt pole teie kontsernil spetsiaalset üksust - refinantseerimiskeskust. Seega ei saa te kontsernisiseseid rahalisi vahendeid madala maksumääraga üksustele ümber suunates tagasi tegevusse. Nii et võtate sularaha välja.

On vaja tagada vara. See on asjakohane maksukindlustuse, ettevõtete haarangute ja võimaliku pankroti seisukohalt. Pealegi ei sobi traditsiooniline isolatsioon. Veel kord viitan teile videole.

Oluline punkt: mida me varjame? Toimingud või vara omand? Oleneb konkreetse ettevõtte spetsiifikast.

Jaotage äriprotsessid, mis lisavad teie ettevõttele väärtust. Maksumõjuga ettevõtte jagamine on seaduslik ainult siis, kui ISESEISEV funktsioon on eraldatud.

Nüüd tuleb mõelda kontserni juriidilisele struktuurile. Mille hulgast me valime? OÜ, mitteavalik aktsiaselts, tootmisühistu, üksikettevõtja...või äkki majandusühing? Igal tüübil on oma omadused. Näiteks selle asemel, et tootmisühistult optimeerimist välja pigistada, saab sellest teha väärtuslike varade "hävimatu" hoidja...

Käibemaks on üks peamisi riigieelarve täiendamise allikaid. Maksuamet loob kõik tingimused, et need tulud oleksid võimalikult suured. Erinevad maksurežiimid ja seadusandlike aktide nüansid võimaldavad ettevõtetel vältida käibemaksu tasumist või saavutada lõpliku maksusumma minimeerimine.

See on föderaalne maks, mille kohta Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk meile üksikasjalikult räägib. See koodiosa ei ole viimase kolme aasta jooksul olulisi muudatusi läbi teinud.

Maksumäär ei ole fikseeritud: saab rakendada 18% (üldrežiim), paljude kaupade puhul - 10% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkt 2), erijuhtudel -0% (eksportmüük) ).

Maksubaas – kaupade, teenuste müügist ja soetuskuludest saadud summa delta.

Tasumisele kuuluvat summat saate vähendada järgmistel viisidel: mahaarvamiste osakaalu suurendamine, müügimahtude vähendamine või soodusmaksustamisele üleminek. Vaatame mitmeid olemasolevaid juriidilisi meetodeid käibemaksu vähendamiseks.

Saate lugeda, kuidas käibedeklaratsiooni õigesti täita

Lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötamise tunnused

Maksustamise erirežiim – lihtsustatud maksusüsteem on mõeldud maksukulude vähendamiseks. Valikule lülitumiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused.

1. Töötajate arv ei ületa 100 inimest.
2. Kuue kuu tulud on alla 75 miljoni rubla.
3. Organisatsioonil ei ole filiaale.
4. Ettevõte ei ole kantud NKRF-i artikli 346.12 punkti 3 nimekirja.

Süsteemi muutmiseks tuleb pöörduda maksuhalduri poole, esitades selleks nõutud vormis kirjaliku avalduse. Taotluse läbivaatamise tulemuste alusel ja eeltoodud tingimustel vabastatakse ettevõte käibemaksust kuni 12 kuu jooksul alates järgmisest kalendriaastast.

Kui ettevõte ei vasta lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku nõuetele, võib äri jagada osadeks. Seega on igal väikeettevõttel õigus kohaldada erirežiimi ning tulemuseks on kokkuhoid eelarvekohustustelt.

Üleminekul on kaks negatiivset külge:

1. Ülemineku ajal on soovitatav probleem lahendada eelnevalt mahaarvamiseks esitatud summadega. Advokaadid soovitavad olukorrast väljapääsu saneerimismenetluse näol. Sel juhul ei pea vastloodud ettevõte neid käibemaksusummasid taastama ning saneeritud ettevõte läheb rahulikult üle lihtsustatud režiimile.
2. Väga sageli ei soovi OSNO vastaspooled kaasaegse turusüsteemi tingimustes lihtsustustega lepinguid sõlmida. Selle põhjuseks on nende eelarve maksukoormuse tõus. Selliseid olukordi saab lahendada, meelitades ostjaid allahindluste süsteemi kaudu.

Kuidas käibemaksu optimeerimise skeem käsunduslepingut kasutades käib praktikas – vaata siit:

Ühekordne kaudne tulumaks

Teine maksurežiim, mille puhul ettevõte saab käibemaksu arvestamisest ja tasumisest vabastuse. UTII sõltub tegevuse liigist ja kaubanduspinnast. See määratakse, korrutades igakuise põhikasumlikkuse füüsiliste näitajatega (töötajate arv, pindala).

Näiteks sõiduki pinnale reklaami paigutamise põhinäitaja on 10 000 rubla, jaekaubandus levitamiseks ja levitamiseks on 1 000,00 rubla. Ettevõtte tulud arvestusse ei kuulu.

Kuidas käibemaksu alandada – põhilised optimeerimismeetodid

Kui ettevõte ei vasta maksusoodustusrežiimi kohaldamise juriidilistele kriteeriumidele, siis käibemaksu vähendamiseks on mitmeid võimalikke meetodeid. Vaatame igaüht eraldi.

Mahaarvamiste rakendamine

NKRF-i artikkel 171 määrab kindlaks mahaarvamise õigusega maksumaksjate kategooriad. Maksubaasi vähendamist saavad ära kasutada ainult OSNO ettevõtted.

Selleks on soovitatav sõlmida teenuste osutamise ja materjalide tarnimise lepingud käibemaksukohustuslastest ettevõtetega. Samuti on hädavajalik nõuda äritehingute korrektset dokumenteerimist kooskõlas kõigi kehtivate seadustega.

Kuna maksurevisjoni käigus võidakse dokumentide tõsiste rikkumistega mahaarvamised tagasi lükata.

Näiteks vea vastaspoole nimes s/f-is või vale TIN-kood toob kaasa selle, et maksuamet keeldub mahaarvamisest.

Maksukonsultandid soovitavad ettevõtetel olla enne lepingu sõlmimist võimalikult ettevaatlikud: vastaspoolt saate kontrollida ametliku maksuveebi nalog.ru kaudu (äririskid) ja väga oluline on taotleda taotluse esitamiseks koopiaid asutamisdokumentidest.

Nii kaitsete end nn fiktiivsete tehingute ja koorefirmade eest.

Omandiõiguse üleandmine

Saate võita käibemaksu tasumise ajutise edasilükkamise ja seeläbi teatud perioodil tasumisele kuuluva maksusumma vähendamise, kui kehtestate tingimused omandiõiguse ülemineku ajal müüjalt ostjale alles pärast lõppmakset.

Sellistel lepingutingimustel saab etapiviisilise tasuga suure väärtusega kauba müüja võimaluse käibemaksu tasumist edasi lükata.

Välja antud avanss

Teine käibemaksu alandamise meetod on täiendav mahaarvamine tarnijate arvetelt, kellele ettevõte on teinud ettemakseid.

Näiteks soovime masinale osa osta 10. juunil, kuid selle tarnimine on võimalik alles kahe kuu pärast. Lepime vastaspoolega kokku ettemaksu tegemise ja väljastame s/f ettemaksu kohta.

Ja me saame mahaarvamise ära kasutada teises kvartalis. Ja kauba üleandmise hetkel käibemaks taastatakse. Kuid see on erinev aruandlusperiood.

Sularaha laen

Võimalik käik käibemaksu alandamiseks on eelseisvate müükide tasumise korra asendamine. See tähendab, et ostja annab eelseisva tarne eest ettemaksu asemel müüjale laenu.

Selle tulemusel sai ettevõte raha ning ettemaksult ei olnud vaja käibemaksu arvestada. Laenu tagastame allkirjastades vastastikuse arveldusakti. Selle tulemusena kukub kahe lepingu järgne võlg kokku.

Oluline on pöörata erilist tähelepanu laenulepingu vormistamise keerukusele: nimetada kõige täpsemad vahendite kasutamiseks andmise eesmärgid, samuti on soovitatav jälgida ajutisi piire raha laekumise, müügi ja tasaarveldamise vahel, et mitte äratada maksuhaldurites täiendavat kahtlust.

Deposiit

Täiendava võimaluse maksubaasi alandamiseks annab materjalide ja tooraine ostmiseks hoiuste kasutamise skeem. Seda tüüpi ettemaks on kasulik ehitusettevõtetele.

Ettevaatlikkust nõuab see meetod ka lepingu sõlmimisel: lepingus või lepingus on soovitatav määrata selged tagatisraha andmise tingimused. Ja klient peab väga konkreetselt täpsustama makse eesmärgi, et vältida vastuolulisi küsimusi.

Transpordikulud üldkuludena

See valik sobib ainult 10% intressimääraga ettevõtetele (toidukaubad, lastekaubad jne). Otseveoteenustel on käibemaksumäär 18%, kuid nende kulude summa saad toodete müügihinna arvestusse kaasata ja seeläbi tasumisele kuuluvat maksumäära vähendada.

Vaatame konkreetset näidet: Ettevõte müüb taimeõli hinnaga 10%. Müügimaht on 100 liitrit 60 rubla eest, s.o. müügi kogusumma on 6000 rubla. Sellisel juhul on kohaletoimetamise maksumus kliendile 1000 rubla. Müüja kajastab neid müügis eraldi reana. Selle tulemusena on tasumisele kuuluv käibemaks 780 rubla.

Kui arvestada nafta hinna sisse transpordikulud, saame müügihinnaks 70 rubla. liitri kohta Ja esimese olukorraga sarnase koguse rakendamine maksab maksusumma 700 rubla. Ilmselge kokkuhoid - 80 rubla.

Esindusleping

Kui teie kaupade ja teenuste tarnija ei ole käibemaksukohustuslane, kaotab ettevõte võimaluse selliste ostude puhul mahaarvamist kasutada. Väljapääs olukorrast: agentuuriskeem. Agent võtab kauba vastu ja müüb edasi ostja (käsundisaaja) nimel.

Sellest tulenevalt on agendil lepingu alusel tasu näol kasum ja ta maksab käibemaksu ainult sellelt summalt. Ettemaks kauba tarne eest on antud olukorras tasumine käsunduslepingu alusel ega kuulu käibemaksuga maksustamisele.

Puuetega inimeste meeskond

Järgmine võimalus maksubaasi vähendamiseks on saada soodustusi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 alusel, s.o. puuetega inimeste tööle meelitamiseks.

Hoiatus on see, et selliste töötajate arv peab olema vähemalt 80% kogu nimekirjast. Või 50%, kui põhikapital kuulub täielikult puuetega inimeste avalikele ettevõtetele.

Selline samm eeldab dokumentatsiooni mahu suurenemist, tööjõu erirežiimide järgimist ja loomulikult maksuinspektorite nõudlikku suhtumist.

Ettemaksu asemel arve

Seda meetodit kasutatakse harva, kuigi see on täiesti seaduslik. Põhimõte on järgmine: tarnija väljastab arve, seejärel kannab selle ostjale seaduse alusel tasumiseks. Sel juhul laekunud maksesummat ettemaksena ei kajastata. Peale õiguste üleandmist kaubale vormistatakse vastastikune arveldus analoogselt laenulepinguga.

Sellise skeemi keerukus seisneb ettenägelikkuses: täpselt sellise nimiväärtusega arve väljastamiseks peate eelnevalt selgelt teadma müügisummat.

Lihtne partnerlus

Lihtpartnerlus on ajutine koostöö organisatsioonide vahel seatud eesmärgi saavutamiseks. Selline ühendus ei vaja registreerimist föderaalses maksuteenistuses. Lepingu sõlmimisega panustavad pooled ühte ärisse nii vara, raha, kompetentsi kui ka maine näol.

Näide tööst

Vaatame näite abil, kuidas see meetod töötab. Firma D ja C lõid lihtsa partnerluse ja tegid sissemakseid: firma D varaga ja firma C rahaga. Vastavalt lepingule kajastatakse hoiused samaväärsetena.

Teatud aja möödudes saavutatakse seatud eesmärgid ja seltsinguleping lõpetatakse. Sel juhul saab ettevõte D raha ja ettevõte C vara. Selline toiming ei kuulu seaduse järgi käibemaksuga maksustamisele.

Karistus

Võib tuvastada veel ühe levinud skeemi: karistuste kasutamine. Lepingus on täpsustatud teatud rikkumiste eest trahvide tasumise tingimused (näiteks tarnetähtajad, tasumine). Sel juhul alahinnatakse müügihinda teadlikult.

Ostja rikub lepingulisi kohustusi ja tasub kulud. Need ei kuulu müüja käibemaksu arvestusbaasi. Selle tulemusena: ostja ostab kauba soodsa hinnaga ning müüja saab oodatud kasumi ning säästab osa käibemaksult.

Eelpool loetletud meetodid võimaldavad ettevõtjatel vähendada oma maksukoormust absoluutselt legaalsetel viisidel. Enne ühe või teise tee valimist tasuks põhjalikult tutvuda kehtiva maksuseadusandlusega. Ärge unustage, et ülaltoodud meetodid on maksuhaldurile hästi teada.

Järeldus

Finantstegevusega seotud kohtuasjades praktiseerivad juristid hoiatavad, et iga käibemaksu optimeerimise meetod töötab vaid konkreetse olukorra puhul. Ja pole mingit garantiid, mis teile sobib. Mõelge globaalselt, kombineerige lähenemisviise ja saavutage maksimaalsed tulemused.

Selles videos käsitletakse käibemaksu vähendamise peamisi meetodeid ja skeeme: