Milliseid maksusoodustusi saavad pensionärid korteri ostmisel? Kas pensionäridel on õigus saada korterit ostes tulumaksu tagasi ja kuidas saab kinnisvaramaksu maha arvata?

Pensionäridel on ka õigus kinnisvaramaksu mahaarvamisele. See on Vene Föderatsiooni elanikkonna eriline sotsiaalne kategooria, mis nõuab suurt tähelepanu.

Selleks, et pensionäre rahaliselt kaitsta ja neile piisav elatustase luua 2013. aastal viidi sisse muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Nad andsid sellele kategooriale õiguse ostetud eluaseme eest tasutud maksude tagastamisele. Millised on pensionäride mahaarvamise tunnused?

Pensionäri õigus saada tagasi korteri ostmisel tasutud maksud

Vene Föderatsioonis on üksikisiku tulumaks 13% . Maks on lääneriikidega võrreldes üks väiksemaid. Kodanikel, kes soetavad eluaseme omaks või osalevad ühisehituses, on õigus see tagastada.

Iga kodanik, kes ostab või ehitab maja või muu elamispinna, on vabastatud osast kinnisvara maksumuses sisalduvatest maksudest.

Ametliku lisakasumi näited on järgmised:

• kasum renditud kinnisvarast;
• kasum oma vara müügist;
• pension (mitteriiklik);
• palk (töötav pensionär).

Toome näite täiendava kasumi kohta. Pensionär M.-l on riigilt pension. Ta on korteri üürileandja. Korteri üürile andmisest saadav kasum kuulub maksustamisele. Igal aastal täidab pensionär 3-NDFL deklaratsiooni. Mõni kuu hiljem (pärast 2014. aastat) ostis kodanik endale teise korteri. Ja alates sellest aastast on tal täielik õigus kohaldada kinnisvara mahaarvamist. See kehtib üürisuhte objektiks oleva korteri kohta: pensionär ei maksa sellelt makse enne, kui tagastatav summa on täielikult kulutatud.

Eelmiste töökohtade maksude registreerimine

Kui pensionäril ei olnud täiendavat sissetulekuallikat, ei saanud ta kuni 2012. aastani maksutagastust.

Alates 2013. aastast on tehtud muudatusi, mis reguleerivad pensioni saavate isikute mahaarvamiste jäägi ülekandmise erikorda. Edaspidi on pensionäril õigus nõuda tema poolt varasematel aastatel varasematel töökohtadel tasutud maksusummade tagastamist, kuid mitte rohkem kui kolm aastat.

Aruandluspunkt on aasta, mil pensionär sai kodu omandisse. Näiteks kui korter osteti 2014. aastal, on pensionäril õigus varalisele mahaarvamisele kõigi oma varasemate töökohtade 2011., 2012. ja 2013. aasta tulude eest.

Kuni 2014. aastani kehtis pärast pensionile jäämist töötavate kodanike kategooria puhul järgmine reegel: kui pensionär oli mitme ettevõtte töötaja (näiteks töötas osalise tööajaga), siis sai ta maksutagastust ainult ühe töökoha jaoks.

Pärast 2014. aastat ning seaduse ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatusi sai võimalikuks vara mahaarvamise jaotamine mitme tööandja vahel. Aga see teema peab kajastuma taotluses, mille kodanik maksuametile esitab.

Töötava pensionäri vastuvõtmise tunnused

• maksutagastuse taotlus;
• kinnisvara omandiõigust tõendavad dokumendid;
• eluasemekulude tasumise fakti kinnitavate dokumentide koopiad;
• sissetulekutõend vormil 2-NDFL;
• kodaniku passi koopia;
• andmed arvelduskonto kohta, kuhu raha edaspidi kantakse.

Pärast seda, kui maksuinspektsioon on kontrollinud kogu mahaarvamise dokumentide komplekti täitmise täielikkust ja õigsust ning kinnitanud selle laekumise aluse, kantakse raha pensionäri arvelduskontole.

2. meetod

Saab saada ettevõttest, kus kodanik töötab pärast pensionile jäämist.

Selleks peab ta pöörduma maksuameti poole erisoodustuse saamiseks teatis. Selle registreerimiseks tuleb maksuametile esitada ülalloetletud dokumendid, välja arvatud tulutõendid. Teatis koostatakse jooksul 30 päeva.

Kodanik peab saadud teatise esitama oma tööandjale raamatupidamisosakonnas. Sellest hetkest alates ei peeta töötajalt enam kinni tulumaksu 13%. See juhtub seni, kuni kogu maksusoodustuse summa on valitud.

Kui summat ei laeku 1 kalendriaasta jooksul täies mahus, siis tuleb korrata maksuametist teatise saamise ja tööandjale esitamise protseduuri.

Kui pensionär töötab mitmel kohal, siis tuleb teated saada iga töökoha kohta.

Mahaarvamise õiguse osaline kasutamine

Varem nägi see ette võimaluse kasutada mahaarvamist üks kord elus. Soetussumma ei mänginud selles mingit rolli.

Nüüd on igal pensionäril õigus saada raha tagasi mitmelt ehitusprojektilt. Pensionär saab oma õigust kasutada mitu korda kuni maksubaasi summa jõuab 2 miljoni rublani.

Kuid see uuendus kehtib ainult isikutele, kes enne 2014. aastat ei olnud veel jõudnud seda õigust kasutada.

Video: Pensionäride üksikisiku tulumaksu tagastamise kord

Intervjuu maksuinspektoriga, kes annab üksikasjaliku ja põhjaliku vastuse elukondliku kinnisvara soetanud pensionäridele vara mahaarvamise tegemise nüansside kohta.

Korteri või muu elamukinnisvara ostmisel saavad Venemaa kodanikud ja mitteresidendid, kes ametlikult töötavad Vene Föderatsioonis või kellel on mõni muu ametlik tulu, millelt peetakse kinni 13% tulumaks, arvestada osa tehtud kulutuste tagasimaksmisega. , nn maksu mahaarvamine. See kehtib ainult 13% maksustatavale kasumile.

Seda makset on võimalik saada järgmistel juhtudel:

• osta või osaleda toa, korteri või maja ühisehituses;
• maatüki või selle osa omandamiseks ehitamiseks;
• korteri või muude eelpool nimetatud objektide ehitamiseks või ostmiseks võetud laenu intresside tagasimaksmiseks.

Korterikulude hüvitamise maksimumsumma on piiratud kahe miljoni rublaga. Vene Föderatsioonis vastu võetud 13% tulumaksu alusel on tagastatav summa 260 tuhat rubla. maksimaalselt.

Rääkides selle hüvitise andmisest pensioniealistele isikutele, tuleb lähtuda sellest, et kas pensionär jätkab tööd või mitte? ja kas tal on muid sissetulekuallikaid.

Kinnisvara mahaarvamised pensionäridele, kes ostavad korterit ja muud eluruumi

Probleemi ajaloo juurde

Nagu teada, riik ja tööjõud pensione ei maksustata Seega pensionärid, kes ei tööta ja kellel puuduvad täiendavad sissetulekuallikad, ei saa kodu soetamisel arvestada kulutuste hüvitamisega.

Kuid vastavalt artiklis tehtud muudatustele. 220 maksuseadustik, alates 01.01.2012 mittetöötavatel pensionäridel on see õigus võimalusel eelmiste aastate maksusoodustuste ülekandmine. Seetõttu ei saanud töötavad või muud sissetulekut saavad pensionärid seda õigust kasutada.

Kuid alates 2014. aastast seadusandluse muudatuste alusel (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kirjad 28. aprillil 2014 nr BS-4-11/8296@ ja Venemaa rahandusministeeriumi 17. aprillil 2014 nr 03-04 -07/1777), kehtib see õigus kõigile pensionäridele.

Õigus saada maksusoodustust

Tasutud maksu tagasi saamiseks eluaset ostval pensionäril peab olema maksusoodustuse saldo, ja selle saamise algus peaks toimuma enne pensionile jäämist. Tagastamisperiood on kolm aastat.

See õigus on pensionäridel, kes maksid nimetatud kolme aasta jooksul tulumaksu ehk pensionärid, kes ostsid pensionile jäämise aastal või sellele eelneval aastal korteri ja muu elamukinnisvara.

Mahaarvamise jäägi tekkimise aastaks loetakse korteri ja muu eluaseme ostuaastat. Kolmeaastast perioodi hakatakse arvestama mahaarvamise saldo tekkimise aastast. Oluline on märkida, et sellise perioodi saldo ülekandmine on võimalik ainult siis, kui taotlete mahaarvamist saldo tekkimisele järgneval aastal. Aasta hiljem taotledes lühendatakse üleminekuperioodi ühe aasta võrra, teise aasta võrra - kahe võrra jne. Kolme aasta pärast saldo tühistatakse.

Näide pensionäride jäägi ülekandmise õiguse kehtivusaja arvutamisest

Kodu soetamisel 2014. aastal, millest saab bilansi tekkimise aasta, võtame maksuametiga ühendust 2015. aastal.

Varem kasutamata jääk kantakse edasi kolm aastat enne tehingut, need on 2011, 2012 ja 2013.

Kui pöördute maksuameti poole 2016. aastal, rakendub ülekanne 2012. ja 2013. aastal.

2017. aastal taotledes saab saldo kätte vaid 2013. aasta eest.

2018. aastal taotlemisel maksujääk tühistatakse.

Sellega tuleb arvestada töötavate pensionäride mahaarvamise jääki ei kogune, kui tehing viidi lõpule enne 2010. aastat.

Maksusoodustuse saamine

Pensionär saab maksusoodustust saada kahel viisil.

Taotleja määratud pangakontole

Maksusoodustuse saamiseks peab töötav pensionär esitama maksuametile:

Kui taotleja on ametlikult abielus, antakse maksuametile täiendavat teavet:

• abielutunnistuse koopia (kinnitatud);
• avaldus, mis näitab aktsiaid.

Hüpoteeklaenuga elamukinnisvara ostmisel peate lisaks esitama:

• kõik hüpoteegiga kaasasolevad pangaga sõlmitud lepingu lehed (kinnitatud koopia);
• panga tõendid kalendriaastal makstud intresside kohta.

Kui töötavad pensionärid maksavad laenu palgakaardilt, on maksuametile tagatud ka:

1. avaldus – korraldus laenusumma pluss hüpoteeklaenu intressid tulust maha arvata;
2. väljavõtted isiklikust kontost.

Selle meetodi eeliseks on kogu summa ühekordne tasumine.

Kui teil on vaja esitada tõendatud dokumente, siis need notari poolt kinnitatud või iseseisvalt, kirjutades igasse dokumenti: “Koopia on õige”, taotleja allkiri, allkirja ärakiri, kuupäev.

Taotleja töökohas

Ettevõttes mahaarvamise saamiseks esitab taotleja maksuametile ülaltoodud dokumendid, välja arvatud tõend 2 - üksikisiku tulumaks. Maksuamet 30 päeva jooksul tuleb koostada teatis, ning korteri või muu eluaseme ostja peab esitama vastavasisulise avalduse oma ettevõtte raamatupidamisele.

Maksuametilt saadud teate ja töötaja avalduse alusel lõpetab ettevõte taotlejalt tulumaksu kinnipidamise kuni kogu ostu eest mahaarvamise tasumiseni. Kui seda summat kalendriaasta jooksul ei tagastata, tuleb uueks aastaks väljastada teade.

Selle võimaluse eeliseks on igakuise maksutagastuse võimalus ilma aasta lõpuni ootamata.

Kui pensionär töötab ametlikult mitmes kohas, on alates 2014. aastast võimalik kõikide töökohtade kohta väljastada mitu teatist. Pensionäri maksusoodustus jaotatakse nimetatud tööandjate vahel, mis kiirendab kogu summa tagastamist.

Õigus saada täiendavat mahaarvamise saldot

Kui maksusoodustuse jääki ei tagastatud täies ulatuses tulumaksuga maksustatud tulu saamise perioodil näiteks maksumaksja pensionile jäämise tõttu, töötava pensionäri vallandamise tõttu või kui saadud lisatulu ei saadud piisavalt, et saada ostult täielik mahaarvamine pensionärid võivad saada mahaarvamise kulutamata jäägi peale tulu tekkimist, maksustatakse tulumaksuga 13%.

Mahaarvamise õiguse mitmekordne kasutamine

See võimalus tekkis ka aastal 2014. Nüüd saab korteri või muu elamukinnisvara ostmisel tulumaksusoodustust tagastada mitu korda. Peamine tingimus on, et maksustamisbaasi kogusumma isegi mitme objekti puhul ei tohiks ületada kahte miljonit rubla. Ostu mahaarvamise õiguse mitmekordset kasutamist saate kasutada ühe korra.

Kui pensionär kasutas maksusoodustust korteri või muu elamispinna ostmisel enne seadusemuudatuste jõustumist 2014. aastal, ei saa ta muu kinnisvara ostmisel ülejäänud mahaarvamist saada, kuna muudatus rakendub. tehingutele, mis on tehtud alles pärast 1. jaanuari 2014 .

Hüpoteeklaenu intresside tagasimaksmise tunnused

Pärast 1. jaanuari 2014 Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. aprilli 2014 kirja nr BS-4-11/8296@ ja Venemaa Rahandusministeeriumi 17. aprilli kirja sätete kohaselt 2014. aasta. nr 03-04-07/17776 muutis hüpoteegiga korteri ostmiseks laenult tagastatava maksu suurust.

Praegu on mahaarvamiste tagastamise maksubaas maksimaalselt kolm miljonit rubla, seega hüpoteegiga korteri ostmisel tagastatakse ostjale 390 tuhat rubla. Seda mahaarvamist saate ainult ühe korra ja ainult ühe elamukinnisvara kohta. Te ei saa saldot kasutada teise kodu ostmisel.

Lisaks tuleb tähele panna, et kui pensionär on ametlikus abielus ja teine ​​abikaasa maksab tulumaksu 13%, võib ta ka maha arvata.

Korteri või muu eluaseme kaasomandi vormis ostmisel, kui ei ole märgitud konkreetset mahaarvamise saajat, omanikud otsustavad ise kes saab hüvitise saajaks.

Nagu näete, on iga konkreetse pensionäride maksusoodustuse saamise juhtumi puhul korteri ostmisel palju nüansse ja võimalusi. Maksuametile esitatavad dokumendid tuleb vormistada vastavalt seaduses sätestatud nõuetele.

Selleks, et mitte lasta käest olemasolevaid võimalusi ja vältida probleeme, on soovitatav kõigepealt uurige hoolikalt olemasolevaid nõudeid ja formaalsusi või konsulteerige spetsialistidega.

Kui pensionär ostis korteri (või muu eluaseme) veel töötades (vähemalt 3 aastat enne ostu), on tal õigus tasutud üksikisiku tulumaks tagastada.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise eeliseks pensionäri poolt korteri ostmisel on võimalus hüvitada eelneva 4 aasta eest tasutud maks.

Kuid mitte igaüks ei saa sellele loota. Mahaarvamist ei saa teha need, kes ei töötanud 3 aastat enne kodu ostmist (ei omanud maksustatavat tulu) ja ei tööta ka edaspidi. Eelarvest ei saa lihtsalt midagi tagasi.

Millistest pensionäridest me räägime?

Kõik pensionid (kindlustus, invaliidsus, toitjakaotuspension) on mahaarvatavad. Lahkumise põhjus võib olla ka mis tahes: soodus (varajane) või tavaline (nõutava vanuse ja staaži saavutamisel jne).

Kuni 01.01.2014 sai ainult mittetöötav pensionär 4 aasta jooksul mahaarvamist korteri ostmisel korraga kõige eest. Töötav pensionär tagastas raha ainult 1 aasta.

Alates 1. jaanuarist 2014 on see piirang tühistatud. Igal pensionäril on õigus kogu periood jäädvustada.

On olukordi, kus kõigepealt ostetakse kinnisvara ja hiljem järgneb pensionile jäämine. Ja mahaarvamisperioodi pikendamisel pole takistusi. Peaasi, et üksikisiku tulumaksu tagastamise taotlemise hetkel oleks teil pensioni staatus.

Aga eelpensionärid

Eelpensioniealistele isikutele mahaarvamise eeliseid ei kohaldata. See tähendab, et pensionäri staatus on vajalik. Muidu kasu ei tule.

Millised summad on tagastatavad?

Summad, millest mahaarvamisi tehakse, on standardsed:

Seal on nimekiri tuludest, mida ei maksustata. Neilt ei saa eelarvelisi vahendeid tagastada:

• pensionid;
• aliment;
• ühekordne föderaalne/omavalitsuslik rahaline abi haavatavatele sotsiaalsetele rühmadele;
• tulu eratalus kasvatatud juur-/puuviljade, koduloomade jms müügist.

Vara mahaarvamist on võimalik kohaldada, kui oli tulumaksumääraga 13 maksustatud tulu (st töötulu, vara müük, eluaseme üürimine, loteriivõidu laekumine jne).

Muude maksude (transpordi-, vara-, maa- jne) tasumise fakt ei ole seotud üksikisiku tulumaksuga ega mõjuta seega maksusoodustust.

Millise perioodi eest mahaarvamist tehakse?

Maksutagastused tehakse kuni neli aastat ette.

Aastaks on kinnistu ostetud

Kinnistu arvelevõtmisel või üleandmise-vastuvõtmise akti allkirjastamisel (ehitamisel ühiselt osalemisega);

Pluss kolm aastat (järjestikku), kuni kodu ostmise aastani

Näide: kodanik ostis korteri 2018. Vastavalt sellele saab 2018. aastal esitada deklaratsiooni 2018, 2017, 2016 ja 2015 aasta kohta.

Pensionär otsustab ise, kuidas 3 eelnevat aastat mahaarvamiseks kasutada. Võite võtta mitte kõik kolm, vaid 1 või 2 aastat - see on vabatahtlik. Aga vastavalt korraldusele.

Harva on võimalik ühe aastaga kogu eelarvest raha tagasi saada (varem tasutud üksikisiku tulumaksust sageli ei piisa). Sellest tulenevalt moodustab see tasakaalu, mida saab edasi kanda teistele aastatele.

Seega, kui mahaarvamist eluaseme ostmise aasta eest ei valita, siis 3 eelneva aasta jooksul kantakse jääk selges kronoloogilises järjekorras üle ühest aastast teise. Nimelt lähimast aastast hilisemasse.

näide, kuidas mitte käituda. Elamu on ostetud 2018. 2019. aastal esitatakse deklaratsioon ja kinnitatakse mahaarvamisõigus 2018. Aga eraisik ei saa seda täies mahus kätte. Vaatamata sellele, et maksumaksja peab 2017.-2015. aasta tulud deklareerima, esitab maksumaksja 2017. aasta aruandlust eirates 2016. aasta deklaratsiooni, kuna sel aastal sai ta piisavalt tulu mahaarvamise piirmäära ammendamiseks. See ei peaks nii olema.

Kolmeaastast perioodi hakatakse arvestama alates aastast, mil mahaarvamist esmakordselt taotleti, kuid mitte vara ostmise või eluaseme eest tasumise hetkest ega muudel perioodidel.

Ütleme kodanik ostis korteri 2016. aastal ja kui ta esitas 2017. aastal taotluse koos täieliku dokumentide paketiga, võis ta 2016 - 2013 eest raha tagasi saada. Ta aga viivitas ja kandideeris alles 2019. aastal. Sellest tulenevalt on tal õigus saada hüvitist aastate 2018, 2017, 2016 ja 2015 eest. Nagu näha, viis kaheaastane viivitus kahe aasta põlemiseni.

Üleminek hilisematele perioodidele

Kui põhiaasta ja kolme eelneva aasta jääk ei ammendu, on pensionäril õigus valida järgmistel aastatel täiendavat maksu.

Pärast korteri ostmist pensionile jäämine

Kui korteri (maja, toa) ostab tavaline töötav inimene ja hiljem läheb ta pensionile, ei teki pensionärile korteri ostmisel mahaarvamise saamisega erilisi raskusi. Selline omanik saab viidata praegusele pensioni staatusele ja tagastada üksikisiku tulumaksu, nagu pensionäridele ette nähtud.

näide, korter on ostetud 2016. Omanik lõpetas töökarjääri 2018. 2019. aastal esitas dokumendid raha tagastamiseks 2018, samuti eelneva 3 aasta (2017, 2016, 2015) eest. See tähendab, et loendus algab 2018. aastast - pensionile jäämise hetkest, mitte mahaarvamisõiguse tekkimise hetkest (2016).

Kuid mida rohkem aega läheb kodu ostmise ja pensionile jäämise vahel, seda vähem on võimalusi möödunud aastaid raha tagasi saada. Ja kui ajavahe on üle 3 aasta, kaovad pensionihüvitised.

Oletame kinnistu on ostetud 2014. aastal ja mahaarvamisdeklaratsioone on esitatud alates 2015. aastast. Pensionile jäämine toimus 2018. 2019. aastal jäägi väljanõudmisel ei ole taotlejal võimalik enne 2014. aastat jääki välja nõuda, vaid ainult 2018, 2017, 2016, 2015 eest. Ja nende pealt tagastati juba üksikisiku tulumaks.

Kui on muid mahaarvamisi

Samal aastal saate taotleda mitut tüüpi mahaarvamisi (vara, sotsiaalne ja standardne).

Eluase (kinnisvara) ja ravi (sotsiaal) on sageli kombineeritud. Lõpuks need liidetakse.

Näide: 2018. aastal osteti korter 1,2 miljoni rubla eest. Pensionärist kodanikul on ainuke sissetulek oma vara väljaüürimisest. Samal aastal toimus tasuline kirurgiline operatsioon, mille maksumus ulatus 18 tuhande rublani. 2018. aasta lõpus sai kodanik üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu 300 tuhat rubla, see tähendab, et ta on kohustatud tasuma maksu 39 000 rubla. 2018. aasta deklaratsioonil on märgitud maksustatav tulu, tasumisele kuuluv maks on 39 000 rubla. Korteri ja ravi eest saab maha arvata, kuid mitte rohkem kui tasumisele kuuluva maksusumma (39 tuhat). Võttes arvesse eluaseme ostmisel tehtud mahaarvamist, siis makse ei pea maksma (2300 rubla (13% mahaarvamine ravi eest) ja 36 700 rubla – ülejäänud vara mahaarvamine sel aastal). Deklaratsioon esitatakse nulliga võrdse maksusummaga.

Omavastutussummasid saab kodaniku äranägemisel jagada erinevates proportsioonides.

On ratsionaalne (enamikul juhtudel) nõuda sotsiaalset mahaarvamist. Kuna selle saldo, erinevalt varast, ei kandu järgmistesse aastatesse, vaid põleb läbi.

Kuhu pöörduda

Föderaalsele maksuteenistusele:

1. Kui teil on alaline sissekirjutus - teie elukohajärgsesse territoriaalsesse kontrolli;
2. Püsivat registreerimist pole, ainult ajutine - föderaalses maksuteenistuses ajutisel registreerimisaadressil;
3. Registreerimist pole üldse, siis ostetud eluaseme asukohas. Ja kui föderaalse maksuteenistuse külastuse ajal on kinnisvara juba müüdud, võite võtta ühendust mis tahes kodaniku valitud inspektsiooniga. Kuid kõigepealt peate kirjutama kodaniku registreerimise (määramise) avalduse föderaalsesse maksuteenistusse.

Elukoha aadressi muutmisel muutub ka registreerimiskoht (link ülevaatusele). Tagasimakse saamiseks peaksite võtma ühendust uue föderaalse maksuteenistusega, kus on loetletud maksumaksja.

Tööandjale:

Tööandja kaudu on lubatud saada mahaarvamist ja esitada dokumente jooksval aastal (millel varaõigus registreeriti) (see ei kehti mittetöötavate pensionäride kohta). Kuid tööandja saab maksta palka ilma üksikisiku tulumaksu kinni pidamata ainult jooksval aastal.

Eelneva kolme aasta eest ei ole tööandjal võimalik eelarvest makse tagastada. Need summad tuleb ise inspektsioonilt taotleda tavapärasel viisil.

Kuidas esitada maksudeklaratsiooni

Mahaarvamise dokumentide esitamiseks on kolm võimalust.

“Otseesinemine” maksuametis.

Omanik või tema esindaja (kasutades notariaalselt tõestatud volikirja) peab külastama ainult territoriaalset föderaalset maksuteenistust. Tagastuspakk antakse vastavas aknas spetsialistile üle (administraator või mõni muu föderaalse maksuteenistuse töötaja ütleb teile akna numbri/asukoha). Kaasa tuleb võtta nii koopiad (mille esitate maksuametile) kui ka originaalid (mida koopiate kontrollimiseks lihtsalt spetsialistile ette näidata). Deklaratsiooni aktsepteerimise kohta peab inspektor selle eksemplarile märkima (ametikoht, inspektori täisnimi, allkiri, kuupäev). Seetõttu peaksite kohe esitama kaks 3-NDFL-i koopiat (üks föderaalsele maksuteenistusele, teine ​​enda märgistamiseks). Soovitav on esitada kogu paketi nimekiri, millele kirjutab alla föderaalse maksuteenistuse töötaja. See meetod on mugav, kuna üleandmisel saab inspektor välja tuua puudused, mida saab kohe või lähiajal parandada, ilma probleemi lahendamist viivitamata.

Postitamine.

Mahaarvamispaki saab saata tähitud kirjaga koos lisade loeteluga. Sel juhul toimetab kohale mis tahes postiasutus (Vene Post, kullerteenused jne). Föderaalsele maksuteenistusele esitamise kuupäev on postikviitungil olev kuupäev. Saadetud pakk tuleks esitada notariaalselt tõestatud koopiates (see tagab dokumentide autentsuse ja eemaldab föderaalsest maksuteenistusest paljud küsimused). Sel juhul esitatakse esimesel avaldusel korteri dokumentide koopiad korraga, millest on maha arvatud mahaarvamine.

Interneti kaudu

Saatmine on võimalik elektrooniliselt föderaalse maksuteenistuse veebisaidi "isikliku konto" kaudu. Saate saata mitte ainult 3-NDFL-i deklaratsiooni, vaid ka mahaarvamise kinnitamise avalduse, maksutagastuse avalduse ja lisada elektrooniliste dokumentide koopiad. Selleks on vaja elektroonilist allkirja (kui maksumaksjal ei ole oma multidistsiplinaarset elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaati, siis saate maksuteenistuse veebisaidil tellida elektroonilise allkirja maksudokumentide liikumiseks).

Erinevalt föderaalse maksuteenistuse veebisaidi isikliku konto võimalustest ei saa te riigiteenuste portaali kaudu mahaarvamist taotleda. On ainult tuludeklaratsiooni saatmise võimalus.

Millal?

Saate esitada dokumendid föderaalsele maksuteenistusele järgmisel aastal pärast eluaseme registreerimist oma kinnistule Rosreestr.

Taotlusperioodi algus:

• kui esitatakse posti teel, siis alates aasta esimesest kalendripäevast,
• kui isiklikult, siis uue aasta esimesest tööpäevast.

Kui lisaks mahaarvamise saamisele peate kajastama ka tulusid eelmisel aastal laekunud, tuleb deklaratsioon esitada enne 30. aprilli.

Deklaratsioon esitatakse ainult maksu tagastamiseks, tööandja maksab (s.t. muud maksustatavat tulu ei ole), siis pole vaja 30. aprillile kiirustada. Dokumente saab esitada igal päeval aastaringselt.

Maksuametil on õigus kontrollida deklaratsiooni ja selle sees olevaid dokumente 3 kuud. Siis sees 2 nädalat tuleb maks pensionäri pangakontole tagastada.

Millised dokumendid

Maksusoodustuse tagastamise dokumentide komplekt on standardne:

• Deklaratsioon 3-NDFL(peamine, kui seda ei esitatud aruandeaasta kohta, või täpsustav);
• Mahaarvamise taotlus. Selle vormi kinnitab maksuteenistus, seega on selle täitmisel vaja teatud selgust ja reeglite järgimist.
• Abi 2-NDFL. Seda saab hankida kas tööandjalt või föderaalse maksuteenistuse veebisaidi isiklikult kontolt (jaotises "Isikliku tulu maks ja kindlustusmaksete maks" alajaotises "Teave vormi 2-NDFL-i tõendite kohta") või maksuametist. (kui seda on raske tööandjalt kätte saada, nt firma likvideeriti). Tunnistus väljastatakse igal aastal aruandeperioodi kohta.
• Tõend pensionäri staatuse kohta. Enne 2015. aastat pensionile jäänud isikutel oli tunnistus. Hiljem asendati see tõendiga, mis väljastatakse territoriaalse pensionifondi nõudmisel.
• Põhileping: korteri (toa, maja) ost-müük, vahetus, omakapitali osalus uue hoone ehitamisel eluruumi vastuvõtmise ja üleandmise aktiga selles korterelamus. Sellistel lepingutel peab olema Rosreestri riiklik registreerimismärk. Ilma selleta on need tähtsusetud ja neid ei võeta arvesse.
• Maksedokument. Kviitungid, tellimused, kviitungid, pangaväljavõtted jne.
• Tunnistus/väljavõte omandiõigusest.
• Passi koopia.
• Taotlus ülekandmiseks märkides pangakonto andmed. Teoreetiliselt esitatakse selline avaldus pärast mahaarvamise kinnitamist. Kuid aja säästmiseks võite selle esitada koos põhidokumentide paketiga.

Kuni 15.07.2016 oli omandiõigus kinnitatud tunnistusega. Nüüd seda ei väljastata, selle asemel on tegemist riikliku registri väljavõttega. Seega, kui tehing on tehtud enne 2016. aasta juulit, esitatakse föderaalsele maksuteenistusele tõend omandiõiguse kohta. Pärast seda kuupäeva – väljavõte.

Kuna uude hoonesse kinnisvara ostmisel ei ole vaja vara registreerida (piisab osaluslepingu registreerimisest ja akti saamisest), siis vastavalt ka omandiõigust tõendavat tõendit/väljavõtet pole vaja.

Deklaratsioonide ja avalduste täitmise omadused

Deklaratsioon 3-NDFL

Deklaratsiooni täitmiseks on kaks võimalust: pabervormil või spetsiaalse programmi abil, millele järgneb paberile printimine (või elektrooniliselt föderaalsele maksuteenistusele saatmine).

Paljudes riikides ei kiida inspektsioon tühja 3-NDFL-i heaks. Seda tüüpi deklaratsioon on seadusega lubatud. Kuid tarbetute vaidluste vältimiseks on 3-NDFL-i programmi abil lihtsam ette valmistada. Seetõttu räägime allpool programmi deklaratsioonist.

Kõigepealt peate programmi alla laadima. Seda saab ilma raskusteta teha föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Peate alla laadima mitte programmi uusima versiooni, vaid nende aastate deklaratsioonide versioonid, mille kohta aruanne esitatakse. See tähendab, et kui raha hüvitatakse 2018. aasta eest, peate alla laadima ja täitma "Deklaratsioon 2018"; kui võtame arvesse tulusid ja moodustame ülejäänud 2017. aasta mahaarvamised, laadige alla "Deklaratsioon 2017" jne.

Tähtis on selle täitmise järjekord. Kuna vanemad isikud esitavad korraga mitu deklaratsiooni (õiguse tekkimise aasta ja kolm eelnevat), siis tuleks järgida omaosaluse jäägi aastast aastasse ülekandmise järjekorda. 3-NDFL-i koostamine algab hilisemast ajast ja saldo ülekandmisel liigub varasematesse aastatesse.

Näiteks, tehing lõpetati 2018. Esmalt vormistatakse deklaratsioon 2018 aasta kohta, kui on jääk (kogu maksusumma laekumata), siis vormistatakse 2017, siis 2016 jne.

Deklaratsiooni andmed sisestatakse tehingudokumentide (ostuleping, üleandmise-vastuvõtuakt), Rosreestrist pärit kinnisvarateabe, kodaniku isikliku passi, tööandja tõendite (sertifikaat 2-NDFL) alusel. Ehk siis nendest dokumentidest, mis maksuametile esitatakse.

Tavaliselt pole 3-NDFL-i täitmisega raskusi. Peaasi, et mahaarvamiste saldode ülekandmisega segi ei läheks. Tagastatavast kogusummast arvatakse maha hüvitise saamise õiguse tekkimise (vara kinnistamise) aastal tasutud maks. Saadud tulemusest lahutatakse järgmisel alaneval aastal tasutud maks. Järgmine on järgmise aasta maksusumma. Ja nii ketis 4 aastat.

Mahaarvamise kogusumma kajastub lehe “D1” real “1.12”. Ja saldod näidatakse deklaratsiooni lehe “D1” ridadel “2.10” (kui tehakse mahaarvamisi ja/või laenulepingu intressideks – “2.11”).

Pensionär-maksumaksja moodustab saldo korraga 4 aastaks, esitades samal ajal maksuametile 4 vastavat deklaratsiooni. Kui saldot ei vähendata nullini, saate eelseisvatel (tulevastel) perioodidel jätkata valimist.

Näide: Korter on ostetud 2018. aastal 1,5 miljoni rubla eest. Isik sai tulu ja tasus makse järgmistes summades: 2015. aastal oli üksikisiku tulumaks 35 000 rubla, 2016. aastal - 39 000 rubla, 2017. aastal - 34 000 rubla, 2018. aastal - 42 000 rubla. Tal on õigus saada ostusummast maha 195 000 rubla. (1,5 miljonit X13%). Määratud perioodide (2015-2018) eest sai omanik hüvitist 150 000 rubla. (35 tuhat + 39 tuhat + 34 tuhat + 42 tuhat). Jääk on 45 tuhat rubla. (195 tuhat - 150 tuhat) on pensionäril võimalik saada järgmisel majandusaastal, alates 2019. aastast ja pärast seda. Oletame, et 2019. aastal oli üksikisiku tulumaks 30 tuhat rubla ja 2020. aastal 33 000 rubla. Sellest lähtuvalt valitakse selle kahe aasta jooksul välja ülejäänud osa.

Kui mingil aastal tulu ei olnud, siis ei tohi maksumaksja “null” deklaratsiooni esitada, vaid aasta-aastalt vahele jätta. Seega saab 4 deklaratsiooni asemel esitada väiksema arvu.

Kui samal ajal deklareeritakse ka muid üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi (sotsiaal-, tava-), kajastuvad need ühes deklaratsioonis. Selleks tuleb lehel “Mahaarvamised” valida lisaks varale vastavad lehed “Standard” ja/või “Sotsiaalne” ning täita vajalikud andmed.

Juhtub, et mõni mahaarvamine on juba varem deklareeritud ja eelarvest tagasi saadud. Seejärel peate deklareerima "eluaseme" hüvitise nn selgitavas 3-NDFL-is. Seda, et see on täpsustav, saab hinnata numbrite järgi tiitellehe veerus “Kohanduse number” (algdeklaratsioonil on number “0”, kõik muud numbrid näitavad täpsustuste arvu, näiteks paneme 1 tähendab on ainult üks korrigeerimine, kui paneme 2, tähendab see, et aruannet parandatakse teist korda jne).

Uuendatud deklaratsiooni täitmisel kanname esmalt andmed üle algsest ja seejärel täiendame seda uue infoga (mille tõttu teeme muudatusi).

Kui hüvitise lubatud aastasumma on eelmise mahaarvamisega juba ammendatud (otsus tehtud ja raha laekunud), siis laekunud vahendeid ümber jagada ei saa.

Näiteks: 2015. aastal sai üksikisik eelarvest sotsiaalse mahaarvamisena 15 tuhat rubla ja 2016. aastal - 20 tuhat rubla. 2017. aastal ostis ta 2 miljoni rubla eest elamu. Maksumaksjal on märgitud perioodidel püsiv, identne sissetulek ja tasutud üksikisiku tulumaks 45 tuhat rubla. aastas. Kui inimene kavatseb vara mahaarvamise eest raha tagasi maksta, võib üksikisik saada 2017. aasta eest 45 tuhat rubla ja 2016. aasta eest 25 tuhat rubla. (45 tr. - 20 tr.), 2015. aastaks - 30 tr. (45 tr. – 15 tr.).

Mahaarvamise taotlus

Ametlikult kannab see taotlus nime "Enammakstud maksusumma tagastamise kohta". Sellel on range vorm (ei ole koostatud vabas vormis), mis on ette nähtud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. märtsi 2015. aasta korralduse nr ММВ-7-8/90@ lisaga nr 8.

Rakendust on väga lihtne täita. Piisab vormi üksikasjade täitmisest, kus kõik veerud on selged. Sul peab olema pass, pangakonto andmed, täidetud deklaratsioon ja teadma veel mitmeid tähendusi (KBK, maksukoodi artiklinumbrid jne).

Iga aasta kohta täidetakse eraldi avaldus, see tähendab, et avaldus ei ole üldine (mitte üksik) kogu aeg. Seega, kui taotleja esitab kohe 4 deklaratsiooni (põhilise ja 3 eelneva aasta kohta), siis peaks olema ka 4 avaldust.

Juhend avalduse täitmiseks

1. territoriaalne maksuamet, kellele esitatakse mahaarvamiseks dokumentide pakett;
2. Maksumaksja täisnimi, INN, aadress (vastavalt registreeringule), kontakttelefon;
3. See õigusriik on alati märgitud;
4. Märgitakse aasta, mille eest makstakse tagasi;
5. Muutmatu näitaja igale maksumaksjale, olenemata piirkonnast;
6. Sama mis deklaratsioonis;
7. Sama mis deklaratsioonis;
8. Valdav enamus juhtudel on see maksumaksja pangakonto nimi;
9. Üksikasju saab tellida teeninduspangast;
10. Lisaks täisnimele on vaja märkida passi kõik andmed;
11. Parem on panna kuupäev sama, mis deklaratsioonis.

Probleemid dokumentide edastamisega

Parem on esitada dokumendid otse. Tarnimisel kontrollib föderaalse maksuteenistuse spetsialist esmalt dokumentatsiooni. Defektid saab parandada kohapeal. Kui viga on tõsine, siis pärast dokumentide kordategemist aja kohaletoimetamine teisele lähimale vastuvõtupäevale.

Rikkuda võib varaliste mahaarvamiste kinnitamise ja tasumise tähtaegu. Seetõttu on vaja registreerida dokumentide kontrollile esitamise hetk ja dokumentide koosseis (nii et föderaalne maksuteenistus ei saaks esitamise fakti eitada). Kontrollijalt tuleb nõuda dokumentide esitamise kohta märge. See kantakse deklaratsiooni koopiale. Kuid parem on koostada kaaskiri, mis kajastab kogu dokumentide loendit. Iga paki (iga-aastase) kohta tuleks kirjutada eraldi kaaskiri.

Maksuhalduril on vähe põhjusi dokumentide paketi vastuvõtmisest keeldumiseks (dokumentide esitamine volitamata isiku poolt, allkirja puudumine 3-NDFL-is jne), kuid kui tekib küsimusi, ei tohiks te dokumentide vastuvõtmist innukalt nõuda, kuna üleandmise ja vastuvõtmise fakt ei tähenda mahaarvamise enda heakskiitmist. Sisuline otsus tehakse pärast dokumentatsiooniga tutvumist ja lauaauditi läbiviimist.

Heakskiitmine ja maksmine

Peaksite teadma, et taotletav summa võib erineda tegelikult makstavast summast. Oletame, et üksikisikul on muude maksude võlgu, siis maksab föderaalne maksuteenistus esmalt võla ära ja seejärel ülejäänud summa.

Vene Föderatsioonis kehtivate maksustandardite kohaselt tehakse pensionäridele korteri ostmisel paljudel juhtudel kinnisvara mahaarvamine. See tähendab, et maksumaksjatel on maksukohustuse korral võimalik maksubaasi teatud summa võrra vähendada. Maksusoodustus pensionäridele eluaseme ostmisel on selle juhtumi üks variante.

Tulumaksu tagastamine kodu ostmisel

Eluaseme (majapidamine, korter, muu elamispind, näiteks osa korterist või majast, tuba, osa jne) ostmisel on venelastel võimalik taotleda maksusoodustust ja osa kulutatud rahast (tulumaksu tõttu) tagastada. tagasimaksmine). Seadus kehtestab maksimaalse tootluse, mida on võimalik saada olenevalt sellest, kuidas vara eest tasuti – kas omavahenditest või laenuvahenditest (laenamine).

Kellel on õigus mahaarvamisele

Seda maksusoodustust saavad kasutada järgmised isikud:

1. Tavakodanikud, kellel oli ostule eelnenud 3 aasta jooksul materiaalset tulu ja kes maksid tulumaksu;
2. Pensionärid, kes saavad lisaks pensionile palka või muud maksustatavat tulu.

Tähtis! Maksusoodustus on maksumaksja maksubaasi vähendamine. Seetõttu on õigus seda võimalust kasutada ainult venelastel, kellel on ametlik sissetulek, millelt laekub eelarvesse üksikisiku tulumaks.

Kuidas maksubaasi suurust vähendada

Selline raha tagastamine esitatakse summana, mis vähendab kodaniku sissetulekut, millelt arvestatakse tasumisele kuuluv tulumaks. See tähendab, et mahaarvamisega võrdselt osalt tulu ei peeta kinni. Samuti näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustik ette võimaluse tagastada osa varem tasutud maksust soodustuse kohaldamisega.

Maksureeglid võimaldavad teil maksustamisbaasi mahtu vähendada:

• kui on lapsi;
• tasulise hariduse omandamisel;
• ravi eest tasumisel ja ravimite ostmisel;
• kinnisvara ostmine jne.

Invaliidide vara tagastamine

Kinnisvaradeklaratsiooni saab esitada kõigile maksustatavat tulu saavatele venelastele, seetõttu võivad teatud olukordades nende õigussuhete subjektiks olla ka pensionärid.

Väljateenitud puhkusel viibivad puuetega inimesed, kes ostavad eluaset teiste inimestega võrdsetel alustel, saavad nautida ka privileege vara tagastamise näol. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ei maksustata kehtivate õigusaktide kohaselt määratud sotsiaaltoetusi tulumaksuga.

Sellega seoses makstakse pensionäridele tagasimakseid:

1. Kui nad jätkavad tööd või on töötanud viimase 3 aasta jooksul enne kinnisvara soetamist.
2. Need, kes saavad ametlikku palka või muust tegevusest tulu ja maksavad 13% maksu.
3. Neil, kes töö lõpetasid, kuid enne kinnisvara soetamist oli lisaks pensionile ka teine ​​ametlik sissetulek, millelt tasuti üksikisiku tulumaksu.

Kas vajate selle probleemi kohta teavet? ja meie advokaadid võtavad teiega peagi ühendust.

Raha tagasi saamise tingimused kinnisvara ostmisel 2019. aastal

Olenevalt puuetega inimeste liigitamisest erinevatesse kategooriatesse saab igale neist kinnisvara ostmisel kinnisvara tagasimakseid rakendada erinevalt:

• Puudega töötavad inimesed saavad hüvitisi alates aastast, mil nad omandasid kodu.

Kui mahaarvatud summad ületavad sellel aastal tasutud makse, on võimalik ülejäänud mahaarvamised üle kanda järgmistesse aastatesse kuni nende täieliku realiseerumiseni.

• Mittetöötavad pensionärid saavad tegelikult osa varem kinnipeetud maksudest tagasi. Hüvitiste andmisel võetakse arvesse ülekandesaldo kujunemise perioodile eelnenud 3 viimast aastat.

Kui pensionär vallandatakse aastal, mil ta omandatud kinnisvarale omandiõiguse registreeris, hakkavad need tagasi tulema alates registreerimise aastast. Kui sellel perioodil oli tal tulu ja sellelt maksti tulumaks. Kui sellel perioodil raha napib, pöördutakse raha tagastamiseks eelneva 3 aasta poole.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidele on omandiõiguste andmisel mitmeid nüansse:

• privileeg laieneb ainult isiklike säästudega soetatud varale. See ei kehti, kui tööandja maksis ostu eest või eluase osteti kapitali eest vms.
• mahaarvamise summa on 13% kuludest, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla,
• kui eluaseme eest tasumiseks kasutatakse hüpoteeklaenu, suurenevad maksimaalsed kulud 3 miljoni rublani,
• õigused varale ja rahalistele hüvedele tekivad üks kord elus,
• privileege ei anta, kui vara osteti seotud isikutelt (lähisugulased, alluvad ja ülemused jne).

Kuidas kinnisvara ostmisel 13% tagasi saada

Rahalist ja varalist tagastamist on võimalik teostada kahel viisil, milleks tuleb esitada vastav kirjalik avaldus:

1. Privileegid saavad, kui nad esitavad määratud perioodi lõpus oma elukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele avalduse koos dokumentide paketiga, mis kinnitavad nende õigust saada mahaarvamist.
2. Töötavad pensionärid saavad hüvitisi realiseerida oma tööandja kaudu, ilma et nad peaksid ootama seaduses sätestatud perioodi lõpuni. Kuid eelnevalt tuleb föderaalsele maksuteenistusele esitada dokumendid, mis õigustavad vara omandamist, kulusid ja varalisi õigusi.

Vaatamiseks ja printimiseks allalaadimine:

Tööandjate kaudu raha tagastamise töötlemiseks väljastab föderaalne maksuteenistus pärast saadud teabe kontrollimist maksumaksjatele teatisi, mis kinnitavad nende õigust saada kinnisvaradeklaratsioone. See dokument võimaldab tööandjatel mitte kinni pidada 13% maksu töötajatele makstud tulult kuni hüvitise täieliku rakendamiseni.

Tähtis! Kui privileegi subjektidel on mitu tööandjat, on tal õigus raha tagastada igaühe kaudu.

Vara tagastamise arvutamine

Vara- ja rahalist hüvitist ei maksta maksumaksjale mitte kogu vara hinna eest, vaid see on piiratud 2 miljoni rublaga. Ostes selle kasutamisega - intressi tagasimaksmise tegelike kulude summas, kuid mitte rohkem kui 3 miljonit rubla.

Hüvitise suurus nõutava perioodi jooksul sõltub:

• maksumaksja ametliku sissetuleku suurus;
• tema poolt tasumisele kuuluva ja tegelikult tasutud tulumaksu summa. Kuna nad tagastavad raha samas summas.

Võttes arvesse asjaolu, et eluaseme ostmiseks kulutatud rahasumma, mille eest saab hüvitist taotleda, on piiratud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga, on ka tagastatavatel summadel piirmäärad:

• 260 000 hõõruda. oma säästudega kinnisvara ostmisel;
• 390 000 RUB laenatud vahenditega ostmisel (hüpoteek).

Tähelepanu! Kui mahaarvamine on tehtud maksimaalselt, saab seda realiseerida ainult üks kord.

Kui ostuhind on madalam, on maksumaksjal võimalus järgneval ostul ülejäänud summa uuesti maha arvata. Maksimaalne tagastatav summa on võrdne summaga, mis kehtis perioodil, mil kodanikul tekkis esmakordselt õigus seda saada ja ülekantud saldo moodustati.

Hüpoteeklaenu intresside tagasimaksmise korral tehakse maksustamisperioodi (aasta) eest mahaarvamine summas, mis on arvestatud aasta eest tegelikult tasutud intressisummalt.

Föderaalses maksuteenistuses hüvitiste taotlemise dokument

Selliste soodustuste saamiseks on vaja teatud kogumit dokumente, mis kinnitavad nende saamise volitusi ja tehtud kulude fakti.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt võivad eluaseme ostmise kulud sisaldada

• selle remondikulud;
• projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamine;
• viimistlusmaterjalide ostmine;
• tasu viimistlustööde eest (kui need olid ette nähtud kinnisvara ostu-müügilepingus).

Lisaks asjakohaste volituste kasutamise taotlusele peavad hüvitise saajad esitama (koopiana ja originaalina):

• tuvastamine;
• pensionäri ID;
• 3- Üksikisiku tulumaks (täidetud);
• tõend 2-isiku tulumaks. Kui inimene vahetas kindlaksmääratud aja jooksul oma töökohta, tuleb need tõendid võtta kõigilt tööandjatelt;
• omandiõiguste omandamist kinnitavad dokumendid (ostu-müügileping);
• dokumendid omandatud vara omandiõiguse kohta;
• kulusid tõendavad dokumendid (kviitungid, pangaväljavõtted);
• pangaandmed raha ülekandmiseks.

Tähtis! Hüvitiste taotlemise aeg ei ole seadusega piiratud. Kinnisvara ostmiseks kulutatud raha tagastamise avalduse saate esitada igal ajal pärast selle omandiõiguse registreerimist.

Makseperiood

Föderaalsele maksuteenistusele esitatud kinnisvaradeklaratsiooni saamiseks esitatud teave läbib inspektsiooni poolt iseseisvalt juriidilise läbivaatuse seaduslikult kehtestatud tähtaja jooksul:

1. Föderaalsele maksuteenistusele avalduse esitamisel vaadatakse dokumendid läbi 90 päeva jooksul.
2. Tööandjatele mahaarvamise taotlemisel - 30 päeva.
3. Lisaks teeb föderaalne maksuamet 10 tööpäeva jooksul otsuse maksu mahaarvamise õiguse kinnitamise või sellest keeldumise kohta.

Kindlaksmääratud perioodi lõpus, kui mahaarvamise tasumiseks tehakse positiivne otsus, kantakse raha kodaniku pangakontole, kasutades tema antud andmeid.

Head lugejad!

Kirjeldame tüüpilisi viise juriidiliste probleemide lahendamiseks, kuid iga juhtum on ainulaadne ja nõuab individuaalset õigusabi.

Probleemi kiireks lahendamiseks soovitame ühendust võtta meie saidi kvalifitseeritud juristid.

Viimased muudatused

Meie eksperdid jälgivad kõiki seadusandluse muudatusi, et pakkuda teile usaldusväärset teavet.

Tellige meie värskendused!

Üksikisiku tulumaks

26. juuni 2017, 18:35 3. märts 2019 13:47

Vaatamata totaalsele teabelevitamisele Interneti kaudu, on endiselt palju inimesi, kes põhimõtteliselt ei tea võimalusest (NV). See on tüüpiline elanikkonna erinevatele vanuserühmadele, kuid pensionäridel puuduvad enamasti vajalikud teadmised. Nad ei tea, kas neil on võimalik kinnisvara ostmisel või müümisel teatud raha tagasi saada.

Võimalus saada raha tagasi

Peamine eksiarvamus pensioni saavate inimeste puhul on see, et seda väljamakset ei maksustata, mis tähendab, et IC ei kuulu tasumisele. Küll aga ei tea nad, et saavad enammakstud maksu tagastamise õigust kasutada hüvitise jäägi ülekandmisega. Sellised mahaarvamised arvutatakse eelmiste aastate kohta.

Tasub teada, et sellist õigust saab kasutada korduvalt, kuid maksete kogusumma on piiratud. Kui see limiit on täis, peatatakse NV alusel maksed.

Eriti väärivad esiletõstmist elukondliku kinnisvara soetamise juhtumid enne 2014. aastat. Varasemate aastate seadusandluse kohaselt kasutasid enne 2014. aastat soetatud kinnisvaraga tehtud tehingute mahaarvamist juba omandamiseks õigust NV-le - varem oli see võimalus üks kord.

NV saamise võimalus on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. See võimalus tekkis 2001. aastal majaehituseks krundi ostmisel või elamukinnisvara soetamisel. Õigus vara mahaarvamisele tekib eluaseme ostutunnistuse kättesaamise hetkel. Samuti tekib selline õigus üleandmise-vastuvõtmise akti vormistamisel, kui vara omandati ühisehituses osalemise teel. Järgmiseks kalendriaastaks on maksumaksjal võimalus teostada oma õigust NV-le.

Pensionäride üksikisiku tulumaksu mahaarvamine ja nende registreerimine on järgmise video teema:

Pensionäride poolt korteri ostmisel maksusoodustuse saamine

Töötab

Kuni 2012. aastani esines töötavate ja mittetöötavate pensionäride NV saamisel tõsiseid erinevusi. Nüüd on ka inimesed, kes saavad pensioni ja kellel pole muud lisasissetulekut... 2014. aastal toimus veel üks muudatus – nüüd saavad töötavad pensionärid kasutada mahaarvamiseks eelnevaid aastaid.

Tasub teada, et töötav pensionär tähendab maksustatavat tulu saavat kodanikku. Pensionär ei tohi ametlikult töötada, vaid üürida korterit või osutada teenuseid lepingu alusel. Kui sellelt tulult makstakse makse, võimaldab see kodaniku liigitada töötava elanikkonna hulka. Sellised isikud on maksjad, mis võimaldab neil saada NV üldistel alustel. Kui varem ei saanud nad varasemate maksustamisperioodide eest mahaarvamist taotleda, siis 2014. aastal olid töötavatel ja mittetöötavatel pensionäridel võrdsed õigused. Töötamist jätkav pensionär ei saa mahaarvamisi mitte ainult eluaseme ostmisele eelnenud 3 aasta eest, vaid saab neid ka töötamise ajal kuni maksimumtasu saavutamiseni.

Maksusoodustuse arvutamiseks on seaduslikult määratletud summa 2 miljonit rubla. 13% maksuga tuleb tasuda mitte rohkem kui 260 000 rubla. Kui ostusumma on väiksem kui seaduses lubatud maksimum, siis arvestatakse sellest NV. 1 miljoni rubla väärtuses elamukinnisvara ostmisel on mahaarvamise summa 130 tuhat rubla. Samas võimaldab tulevikus kodu ostmine ära kasutada allesjäänud NV-d kuni maksimumi saavutamiseni.

Need reeglid kehtivad kõigi kodanike kategooriate suhtes, kes väidavad, et saavad kodu ostmisel maksusoodustust. Kuid töötavatel pensionäridel on eelis - nad ei saa mitte ainult omandamisele eelnenud 3 aasta eest NV, vaid saavad seda ka töötamise ajal kuni maksimaalsete maksete täitumiseni.

Ei tööta

Mittetöötavad pensionärid saavad kasutada ainult eelmise 3 aasta ja ostuaasta ülekannet. Isegi kui tasumisele kuuluv maksete summa on suurem, kuid 13% eelmiste aastate maksudest ei olnud selle katmiseks piisav, siis edasisi ülekandeid ei tehta, kuna pensioni ei maksustata. Sõjaväepensionäridele erisoodustusi ei pakuta - selle kodanike kategooria NV arvutatakse üldiste kriteeriumide alusel ja see sõltub sellest, kas kodanik jätkab maksustatavat töötegevust.

Kõige keerulisem on olukord töövõimetuspensionäride maksusoodustuste osas. Paljude jaoks on see kõige segasem olukord – kõigil pensionäridel on õigus mahaarvamisele, kuid nad ei saa seda nõuda. Tegelikult ei ole see päris õige info – kõik oleneb pensionipõlve kestusest, elamukinnisvara ostu/müügi aastast ja maksustatava tulu olemasolust/puudumisest.

Mahaarvamist ei tehta:

• Üle 4 aasta pensionile jäämine ilma maksustatavat tööd tegemata
• NC kasutamine kuni 2014. aastani või sellele järgnev maksimaalse maksusoodustuse saavutamine.

Kui üle 4 aasta sotsiaaltoetusi saanud puudega pensionäril oli maksustatav tulu (eluruumi, sõidukite üürimine, lepinguteenused, töö), siis on ette nähtud NV. Seda õigust saab kasutada vaid üksikisiku tulumaksu tasumisel, eluruumi üürile andmine maksude tasumata ei tähenda mahaarvamise aluse olemasolu.

NV on nõutav ka juhul, kui invaliidsuspensionär läks hiljuti pensionile ja oli enne seda ametlikul töökohal ja oli üksikisiku tulumaksu maksja. Sel juhul, kui hetkel puudub maksustatav töötegevus, toimub maksustatava tulu arvestus sama skeemi järgi nagu mittetöötavatel pensionäridel. Kui töövõimetuspensionär jätkab töötamist, siis rakendatakse töötava elanikkonna skeemi.

Vastutavad asutused

Maksusoodustuse mõiste näitab selle tasumise eest vastutavaid asutusi. IC summad kujunevad konkreetse kodaniku tasutud üksikisiku tulumaksu alusel. Seetõttu tuleb mahaarvamise saamiseks pöörduda maksuameti poole.

Oluline on teada, et kodaniku registreerimiskohas on vaja esitada dokumendid föderaalsele maksuteenistusele. Erandiks on ajutise registreerimise olemasolu elukohas. Sel juhul võite võtta ühendust föderaalse maksuteenistusega ajutise registreerimise kohas, registreeruda maksumaksjaks ja esitada seal dokumendid. Muudel juhtudel, isegi kui asute teises linnas, peate võtma ühendust oma registreerimiskoha föderaalse maksuteenistusega. Dokumente saab saata ka väärtkirjaga koos inventuuriga.

Tulumaksu tagastamine pensionäri kodu ostmisel - alloleva video teema:

Nõutavate dokumentide loetelu

Kinnisvara mahaarvamiseks peate esitama teatud dokumentide paketi. Tavalistele töötavatele kodanikele ja pensionäridele on mahaarvamiseks olemas minimaalne standarddokumentide pakett.

Need on 6 dokumenti:

1. Pass.
2. avaldus.
3. Eluaseme eest tasumist kinnitavad dokumendid.
4. Elamukinnisvara tunnistus või vastuvõtuakt.

Lisaks on vajalik pangaga sõlmitud lepingu koopia. Samuti saab soovi korral maksusoodustuse jagada abikaasade vahel. Sel juhul on lisatud veel üks avaldus. Pensionäridele on veel üks kohustuslik dokument - pensionitunnistus.

Samm-sammult protseduur

IC-i saamise protsess on üsna lihtne ja ei nõua täieliku dokumentide paketi esitamisel täiendavaid toiminguid. Tavaliselt jaguneb kogu protseduur kaheks etapiks:

1. Dokumentide loeteluga tutvumine ja nende koostamine.
2. Taotluse esitamine koos dokumentidega registreerimiskoha maksuametile.

Tegelikult seisavad paljud inimesed HF-i taotlemisel raskustes. See on sageli seotud tähtaegadega. Peate teadma, et mahaarvamine tuleb esitada järgmise aasta jooksul pärast tehingu sooritamist 30. aprilliks. Kogenud juristid soovitavad NV-d taotleda jaanuari teises pooles. Praegu on maksuametis kõige kiirem aeg. Sel juhul, kui kogutud dokumendipaketiga on nüansse, võib pensionär loota pikemale ja üksikasjalikumale selgitusele kõigi parandamist vajavate aspektide kohta. Juba märtsi lõpus, aprilli alguses on maksuametis deklaratsiooni esitajatest suur järjekord, see võtab föderaalse maksuteenistuse töötajatelt võimaluse üksikasjalikult ja mitu korda selgitada, mis dokumentides valesti on. .

Kui maksuamet dokumendid aktsepteerib, saadetakse nende andmed kontrollimiseks lähiajal. See periood kestab umbes 30 päeva. Pärast seda tasutakse 3 kuu jooksul mahaarvamisele kuuluv summa NV avalduses märgitud pangakontole.

Oluline teave

Tasub teada, et NV kinnisvaratehingutes ei ole kuidagi seotud. Seaduse järgi saavad nii töötavad kui ka mittetöötavad pensionärid nõuda kodu ostmisel mahaarvamisi. Sotsiaaltoetusi või mittetöötavatele pensionäridele ei anta. Samal ajal kui isikud, kes jätkavad palgatööd, võivad saada osa kulutatud vahenditest tagasi.

Samuti peaksite teadma, et NV jaoks dokumentide hiline esitamine vähendab maksete summat. Kui taotlus hüvitiste jääkide ülekandmise kasutamiseks tekkis hiljem kui aasta pärast tehingu sooritamist, siis arvestatakse väiksemat arvu aastaid. Õigeaegsel kohaldamisel võetakse arvesse kinnisvara soetamisele eelnenud 3 aastat.

Kui elamukinnisvara soetamisest on möödunud üle 3 aasta, siis kaob õigus kanda mahaarvamine varasematele aastatele. Sama kehtib nendel juhtudel, kui IC-d taotleb mittetöötav pensionär, kes lõpetas maksustatava töötamise rohkem kui 3 aastat tagasi. Samas säilib tal õigus mahaarvamisele, kui ta tööle naaseb.

Veelgi lähemalt maksutagastustest pensionäri kodu ostmisel allolevas videos: