Kui üksikettevõtjad esitavad aruandeid ja maksavad makse. Kuidas esitada aastaaruandeid

Aruandlus valmistab peavalu kõigile ärimeestele. Kes siin köögis süüa teinud, see teab, kui raske on jälgida kõikide oluliste paberite esitamise tähtaegu ja hilinenud esitamise eest tehakse trahve ja üsna suuri. Tõsi, ettevõtjatel on selles osas natuke rohkem vedanud kui juriidilistel isikutel, kuna üksikettevõtjate aruandlus pole nii mahukas. Mõne maksustamisrežiimi ja asjaolude eduka kombinatsiooni korral ei pruugi teil olla vaja raamatupidamist üldse teha. Vaatame, kuidas maksuametile aru anda.

Milliseid aruandeid üksikettevõtja esitab?

Alustada tuleks aruandluspaberite liigitamisest. Kõik üksikettevõtjate maksuaruandlused võib jagada 6 kategooriasse, millest igaüht on kõige parem käsitleda eraldi:

• kohustuslike maksude kohta, erinevate maksustamisrežiimide puhul erinev;
• palgatud töötajate jaoks;
• sularahatehingute kohta;
• täiendavatelt maksudelt, mille tasumise vajadus sõltub ettevõtluse spetsiifikast;
• statistiline;
• null.

Aruandlus erinevates režiimides

Siin on kõik lihtne: millise maksu üksikettevõtja maksab, seda ta esitab. Kui ta ühendab kaks režiimi, esitab ta 2 deklaratsiooni.

Üldine režiim

OSNO-d nimetatakse vaikerežiimiks, kuna see on määratud neile isikutele, kes ei taotlenud ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris registreerimisel mõne muu süsteemi valimist. Pealegi automaatrežiimis ja ilma ette teatamata. Mitte paljud inimesed eelistavad jääda OSNO-sse, kuna see on ka kõige keerulisem režiim, mida ei saa teha ilma pädeva raamatupidaja abita.

OSNO üksikettevõtjad maksavad igat liiki kohustuslikke makse. See hõlmab üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja kinnisvaramaksu. Ja 2019. aastaks OSNO valinud üksikettevõtja aruandlus koosneb kolmest punktist:

Lihtsustatud režiim

Igaüks, kes on otsustanud töötada lihtsustatud maksusüsteemi kallal, võib sügavalt sisse hingata, kuna ta on püüdnud seda korda suurel määral lihtsustada. See hõlmab vaid ühe aruande esitamist – deklaratsiooni KND 1152017. Ka esitamise tähtaeg on hea – iga aasta 30. aprillini. Miks on kõik nii lihtne?

Lihtsustatud üksikettevõtja peab tasuma ainult ühe maksu ja ainult üks kord aastas ning teeb iseseisvalt arvutatud kvartaalseid ettemakseid. Maksuametnikud ettemaksete õigsust ei kontrolli, tuginedes ettevõtjate aususele. Ja milleks viimasega jännata, kui pärast deklaratsiooni esitamist kõik vead “selguvad” ning tasumisele kuuluva ja tegelikult makstud summa vahe tuleb nulli viia.

Föderaalne maksuteenistus ei vabasta lihtsustatud süsteemi kasutavaid üksikettevõtjaid KUDIR-i - tulude ja kulude raamatu - pidamisest. See on vajalik ettevõtte juhtimiseks laekunud ja kulutatud rahaliste vahendite arvestamiseks ning maksubaasi ja sellest tulenevalt maksu enda korrektseks arvutamiseks.

Ühtne põllumajandusmaks

Ühtsele põllumajandusmaksule saavad üle minna vaid need ärimehed, kelle tegevus põhineb põllumajandussaaduste tootmisel. Pealegi peaks 70% kogu sissetulekust pärinema sellest piirkonnast. Kuid neil on vaja esitada vaid üks deklaratsioon, KND 1151059. Selle esitamise tähtaeg on 31. märts.

Ühtse põllumajandusmaksu maksumaksjad ei ole KUDIR-i täitmisest vabastatud, nagu kõik teised ettevõtjad. See tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele ainult volitatud asutuse nõudmisel.

Ühekordne kaudne tulumaks

UTII puhul maksavad ärimehed maksu mitte tegelikelt, vaid ideaalsetelt tuludelt. Selle kehtestab riik ja piirkondlikud ametiasutused kehtestavad mahaarvamiste vähendamiseks spetsiaalsed koefitsiendid. Need leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Kõik UTII aruandeid esitavad üksikettevõtjad vähendatakse ühele maksudeklaratsioonile KND 1152016, mis tuleb esitada kord kvartalis aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Kuna kaudsed näitajad muutuvad harva ja reaalset tulu ei võeta arvesse, piisab, kui arvutada UTII maks ainult üks kord ja tembeldada samad deklaratsioonid. Kuid loomulikult ainult seni, kuni üht väärtust muudetakse või kuni füüsiline näitaja (ruumi pindala, sõidukite arv) muutub.

Mitte igat tüüpi tegevuste suhtes ei saa UTII kohaldada, mistõttu ettevõtjad kombineerivad seda režiimi sageli teistega, mis tähendab, et nad esitavad aruandlust samaaegselt kahe režiimi alusel. Kõik oleks hästi, kuid imputeerimine pole saadaval kõigis Vene Föderatsiooni piirkondades, näiteks Moskvas pole seda võimalik teha.

Üksikettevõtjate, sealhulgas KUDIRi, raamatupidamisaruandeid pole kaudses režiimis vaja, kuid neid saab raamatupidamise lihtsustamiseks säilitada.

Patent

PSN on lihtsaim võimalik maksusüsteem, mis on mõeldud ainult ettevõtjatele. Organisatsioonid ei saa osta patenti, mille maksumus asendab kohe kõik maksud ja vabastab nad aruannete esitamisest.

Kuna PSN-i tegevuste loetelu on piiratud ja rohkem kui 10 inimest pole võimalik palgata, ühendavad paljud ärimehed patendi teiste režiimidega. Sel juhul tuleb esitada ka vastavad aruanded.

Aruandlus üksikettevõtjatele

Ilma töötajateta üksikettevõtjad ei tohiks seda tüüpi aruandlust esitada ja neil on vedanud, kuna töötajad, kes palkasid, esitavad tohutul hulgal pabereid:

Kindlustusmaksete arvutamine – uus aruanne. See võeti kasutusele 2017. aastal ja asendas sellised vormid nagu RSV-1, RSV-2 ja RV-3. Muudatused on seotud kindlustusmaksete üleandmisega föderaalse maksuteenistuse jurisdiktsiooni alla, pensionifond (PFR) ja haigekassa (CHI) ei aktsepteeri enam kindlustusmakseid ega kontrolli nende maksmist.

Ja veel üks nüanss: rohkem kui 25 töötajaga ettevõtete omanikud peavad saatma föderaalsele maksuteenistusele aruande elektrooniline, ülejäänud on paberil.

Null aruandlust üksikettevõtjatele 2019

Lihtsustatud ja üldises korras saavad nullaruandeid esitada ainult üksikettevõtjad, kuna patent ei nõua aruannete esitamist üldse ja UTII puhul võetakse maksubaasiks fiktiivset tulu, mitte reaalset ja sellel ei saa olla nullnäitajaid.

Null üksikettevõtja aruandeid esitatakse rahaülekannete puudumisel nii pangakontol kui ka kassas. Käibemaksu ja üksikisiku tulumaksu asemel saate täita ühe lihtsustatud deklaratsiooni. Lihtsustatud aruande esitamise tähtaeg on aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevani. See on kvartaliaruanne, kuid see koosneb ainult 2 lehelt ja seda saab täita mitme maksu kohta korraga.

Lihtsustatud versioonis esitavad nad ka nullaruande, kuigi sel juhul täidavad nad sama vormi KND1152017, kuid veidi erinevalt:

• Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad 6% sisestavad teabe ainult tiitellehele, lk. 1.1 jt. 2.1.1;
• Üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemis 15% sisestavad teabe tiitellehele, lk. 1.2 jt. 2.2.

Allteenused nõuavad harva nulltegevuse kinnitamiseks dokumente, kuid nad võivad pangaga ühendust võtta ja küsida ettevõtja konto väljavõtet. Kui pettus avastatakse, maksab rikkuja trahvi.

KKM aruandlus

Kassaaparaatidega rahatehinguid teostavad üksikettevõtjad peavad järgima sularahadistsipliini (säilitama sularaha dokumentatsiooni, järgima kassa limiidi).

Seadusandjad on aga vähendanud väikeettevõtete kassaaruannete arvu, 2019. aastal ei pea üksikettevõtjad juriidiliste isikutega võrdsetel alustel kassaaparaati pidama ja kassadokumente (kassaraamat, PKO, RKO) koostama. Samuti on kaotatud piirang kassas olevate rahaliste vahendite olemasolu piirangu näol. Ainus, mis ärimeestele veel ülesandeks on pandud, on palga maksmise kinnitamiseks raamatupidamislike palgalehtede koostamine.

Üksikettevõtja annab aru Rosstatile

Samuti on olemas statistiline aruandlus. Igal aastal viib Rosstat läbi uuringuid, mis põhinevad ettevõtete juhtidelt saadud teabel. Mitte kõik isikud ei pea sellele organile aru andma, vaid ainult Rosstati valitud isikud. Ta saadab neile teatise koos vajalike täitmiseks vajalike vormidega.

Üksikettevõtja, kes on Rosstatist huvitatud, on kohustatud esitama aruanded teates märgitud perioodi jooksul - kuu, kvartal, aasta. Nõude eiramise eest võite saada trahvi, mille suurus on sätestatud koodeksi artiklis 13.19 ja varieerub vahemikus 10 kuni 40 tuhat rubla.

Teised ettevõtjad peavad ametiasutusele aru andma kord 5 aasta jooksul. Kui see tähtaeg läheneb, tuletab Rosstat teile kohustust meelde, saates teate koos täidetavate vormidega.

Üksikettevõtjate jaoks 2019. aasta kohustuslike statistiliste aruannete vormide loend sisaldab:

Vastavalt föderaalseadusele nr 402 peavad ettevõtjad esitama Rosstatile bilansi ja paberid finantstulemuste kohta. Saate nimekirja kontrollida oma alluvast piirkondlikust asutusest.

Täiendav aruandlus

Sõltuvalt ettevõtluse fookusest ja ettevõtluse spetsiifikast saab ettevõtja kasutada aktsiisimakse, bioloogilisi ressursse, veevarusid, maavarasid, transporti. Kõik see on maksustatav ja osa sellest tuleb kajastada.

Maksuaruandlus üksikettevõtja sulgemisel

Varem või hiljem sulgub kõik. Mõned ettevõtte laienemise ja organisatsiooni moodustamise vajaduse tõttu, teised kasumi puudumise tõttu. Olgu kuidas on, üks likvideerimismenetluse kohustuslikest punktidest on üksikettevõtjale aruannete esitamine. Peaksite alustama selle ettevalmistamisest.

Igal režiimil on viimaste paberite esitamiseks oma reeglid:

• UTII kohta esitavad üksikettevõtjad aruanded enne sulgemisdokumentide esitamist;
• lihtsustatud maksusüsteemil - kuni likvideerimisele järgneva kuu 25. kuupäevani;
• 3-NDFL - viie päeva jooksul alates likvideerimise kuupäevast;
• Käibemaksudeklaratsioon - kuni 22. aprillini aasta I kvartali kohta.

Kõik üksikettevõtja aruanded tuleb säilitada seadusandjate kehtestatud perioodi jooksul. Paberite kaotamise või kahjustamise eest peate maksma trahve, mis ületavad taastamiskulusid.

Millist aruandlust peavad üksikettevõtjad? Ettevõtjate ja ettevõtjate vahel on erinevusi. Kui üks esitab ühe deklaratsiooni kord aastas, siis teine ​​saab igas kvartalis või isegi kuus täita mitu aruannet. See sõltub valitud maksurežiimist ja sellest, kas ettevõtjal on töötajaid.

Ettevõtja kohustus oma tegevusest maksuhaldurile aru anda tekib kohe pärast registreerimist ja jääb talle kuni üksikettevõtja tegevuse lõpetamiseni.

OSNO ettevõtjad täidavad vähemalt üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu deklaratsiooni.

Üksikettevõtja aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi ja ühtse põllumajandusmaksu alusel, kui töötajaid ei ole, on vaid üks deklaratsioon aastas.

Ettevõtjad annavad UTII-le aru iga kolme kuu tagant.

Sellele võib lisada muude maksude deklaratsioonid, kui üksikettevõtja tegevuse laadi tõttu tuleb neid tasuda.

Maksu tasumise kohustus ei tähenda alati maksudeklaratsiooni täitmise kohustust. Näiteks arvutab föderaalne maksuamet ettevõtjate enda jaoks kinnisvaramaksu ja maamaksu ning saadab teatise. Ärimees peab tasuma vaid selles märgitud summa, deklaratsioone esitama ei pea.

Deklaratsioonide esitamise tähtajad:

1. BASICu puhul:
. Käibemaks - kuni 25. päevani pärast aruandekvartali lõppu;
. 3-NDFL – üks kord aastas kuni 30. aprillini.

3. UTII-l - kuni 20. kuupäevani pärast iga veerandit.

Kui ettevõtjal on töötajaid, peab ta maksuametile aru andma ka üksikisiku tulumaksu ja töötajate kindlustusmaksete kohta ning esitama igal aastal andmed keskmise töötajate arvu kohta. Need aruanded on kohustuslikud kõigile tööandjatele, olenemata nende kohaldatavast maksurežiimist.

Lisaks föderaalsele maksuteenistusele saadavad tööandjad igakuiselt pensionifondile teavet kindlustatud isikute kohta vormil SZV-M ja töötajate tööstaaži kohta SZV-kogemuse vormil. Õnnetusjuhtumikindlustusmaksete kvartalivorm 4-FSS esitatakse Sotsiaalkindlustusfondile.

Üksikettevõtjatele ja töötajatele aruannete esitamise tähtajad:

2-NDFL - üks kord aastas kuni 1. aprillini;
- 6-NDFL - kuu jooksul pärast 1., 2. ja 3. kvartalit ning kuni aasta 1. aprillini;
- andmed keskmise töötajate arvu kohta - üks kord aastas kuni 20. jaanuarini;
- kindlustusmaksete tasumine - 30 päeva jooksul pärast kvartali lõppu;
- SZV-M - iga kuu kuni 15. kuupäevani;
- SZV-kogemus ja EDV-1 - üks kord aastas kuni 1. märtsini;
- 4-FSS - 20 päeva jooksul pärast kvartali lõppu, elektroonilisel kujul - 25 päeva jooksul.

Lisaks maksustamisele esitavad ettevõtjad vahel ka statistilisi aruandeid. Seda tuleks teha ainult siis, kui ettevõtja on kaasatud Rosstati koostatud valimisse. Tavaliselt saadavad statistikaasutused ise teatise, et sel aastal tuleb täita vorm 1-IP, kuid ettevõtja võib julgelt mängida ja ise uurida, kas ta on nimekirjas ja kas ta peab sel aastal Rosstatile aru andma. Selleks on Rosstati teenus, kuhu saate sisestada oma andmed ja genereerida teatise.

Mõnede üksikettevõtjate puhul kehtivad näiteks Rosprirodnadzoris valdkonnaspetsiifilised vormid.

Vorme tuleb hakata täitma alates aruandeperioodist, mil üksikettevõtja registreeriti.

Kui soovite kohe töötada ja aru anda lihtsustatud maksusüsteemi alusel, on teil pärast registreerimist aega 30 päeva, et minna üle lihtsustatud maksusüsteemile. Kui aega napib, töötad OSNO-s aasta lõpuni koos kõigi sellest tulenevate kohustustega ning lihtsustatud maksusüsteemile saad üle minna alles järgmisest kalendriaastast.

Ilma tungiva vajaduseta on parem mitte registreeruda detsembri viimastel päevadel, kui te ei kavatse uusaasta kingitusi müüa. Te peate igal juhul täitma lahkuva aasta deklaratsioonid, isegi kui teil pole aega midagi teenida. Ja kui teil õnnestub töötajaid palgata, antakse teile veel üks pakk aruandlusvorme.

Olenemata sellest, kas ettevõtja töötab või on oma tegevuse peatanud, jääb enamiku vormide esitamise kohustus peaaegu alati tal seni, kuni tal on üksikettevõtja staatus:

OSNO-s esitatakse üksikisiku tulu- ja käibedeklaratsioonid isegi nullnäitajatega;

Üksikettevõtja esitab oma aruanded lihtsustatud maksusüsteemile igal juhul, olenemata sellest, kas tegevust tehti või mitte. Kui raamatupidamist ei olnud või tulu ei olnud, esitavad nad lihtsustatud maksusüsteemi järgi nulldeklaratsiooni;

Erinevalt lihtsustatud maksusüsteemist UTII puhul praegu nulldeklaratsioone ei esitata, kuigi vaidlused selles küsimuses käivad. Vahepeal, kui ettevõtja on UTII-s tegevuse lõpetanud, peab ta 5 päeva jooksul esitama avalduse arvestusliku tulu maksjana registrist kustutamiseks. Kuni ettevõtja seda ei tee, peab ta tasuma UTII maksu ja esitama füüsiliste näitajatega deklaratsiooni.

Ka töötajate aruannete esitamise kohustus säilib seni, kuni kehtivad töölepingud. Erandiks on 2-NDFL ja 6-NDFL. Nende sõnul on loogika teine ​​- töötajatele makseid ei tehtud ja aruandeid polnud vaja.
Veebipõhises raamatupidamises saavad ettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII ja PSN koos töötajatega või ilma, aru anda minimaalse pingutusega.

Ühendage – ja hoidke arvestust õigesti!

Algavad üksikettevõtjad peavad mõistma, et nende tegevus hõlmab mitte ainult ettevõtte visiooni, vaid ka erinevate maksude tasumist. Seetõttu on enne mis tahes tegevuse alustamist kõige parem tutvuda peamiste maksuliikide ja nende tagasimaksmise põhireeglitega. Tänapäeval on maksude hilinemise eest ette nähtud erinevad sanktsioonid. Ja igasugune ettevõtlustegevus on seotud nende kohustusliku makse ja ülekannetega spetsiaalsetele valitsusasutustele. Seega, kui alustav üksikettevõtja ei ole täielikult teadlik maksude tasumise täielikust vastutusest, võib see tema jaoks lõppeda pisaratega ja ta võib isegi lakata olemast. Seetõttu räägime täna konkreetselt sellest, kuidas makse maksta ja kuidas saab üksikettevõtja maksuametile aru anda?

Määrake, kui palju ja millal makse maksta

Eespool öeldi, et maksude tasumine on kohustuslik ja üksikettevõtja võib maksu maksmata jätmise eest vastutada. Just trahvisummad on täna üsna suured ja võivad oluliselt ületada mittemaksmise enda summat. Tuleb täpselt kinni pidada maksude tasumise tähtaegadest ja tasuda õigeaegselt. Kui üksikettevõtja kavatseb üle kanda ainult osa maksust, mitte kogu eeldatavat summat, võidakse isegi sel juhul tema suhtes kohaldada erinevaid sanktsioone. Teatud maksu suurus sõltub sellest, millise maksustamisviisi üksikettevõtja valib. Makseid töödeldakse erinevates maksusüsteemides erinevalt. Näiteks kui üksikettevõtja valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, peab ta sellise süsteemi alusel makse tasuma kord kvartalis. Kui üksikettevõtja valib mõne muu maksuliigi, saab ta tugineda spetsiaalsetele maksumääradele. Nende suurust saate teada Internetist või otse maksuametiga ühendust võttes.

Mida on vaja ja kuidas õigesti maksuametile aru anda

Nüüd saate otse maksuhaldurile aruande esitamise juhiste juurde minna:

Üksikettevõtja aruandedokumendid, kui ta valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, tuleb esitada kord aastas, lähtudes eelmise aasta tulemustest. Sellises aruandes peab ta märkima teabe keskmise töötajate arvu kohta. Isegi kui ettevõtjal ei ole alluvaid töötajaid, peab ta selle aruande siiski esitama. Ta peab lihtsalt panema numbri nulli spetsiaalsesse veergu. Sellise dokumendi esitamise viimane tähtaeg on kahekümnendal jaanuar. Aruanne esitatakse Interneti kaudu, posti teel või ta võib selle esitada isiklikult maksuametile.

Teist liiki dokumendi, nn maksudeklaratsiooni esitamiseks määratakse tähtaeg pikem. See antakse üle esimesest aastavahetuse järgsest tööpäevast ja lõpeb kolmekümnenda aprillini. Kui kolmekümnes aprill langeb puhkepäevale, siis nihkub maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg mai viimasele tööpäevale. Nii nagu aruannet, saab ka maksudeklaratsiooni esitada Interneti kaudu, posti teel või isiklikult maksuametile.

Palju erinevaid vaidlusi tekitab ka asjaolu, et üksikettevõtja peab maksuinspektsioonile kinnitama raamatu, milles ta peab tulude ja kulude arvestust. Seetõttu on selles küsimuses erinevaid arvamusi. Mõnel juhul on see vajalik, kuid pärast maksu tasumise perioodi lõppu ei pea raamatut tõestama, kontrollimiseks saate esitada selle trükitud versiooni. Kui sellist raamatut peetakse paberkandjal, tuleb see enne esimese kande tegemist maksuametis kinnitada (parem on seda teha aasta alguses). Kui üksikettevõtjad kavatsevad kinnitada elektroonilise versiooni trükitud versiooni, tuleb seda teha maksudeklaratsiooni esitamisel. See väljatrükk tuleb viia vastavusse teatud tingimustega: see tuleb õmmelda spetsiaalselt kolme niidiga ja niitide otstele tuleb liimida paber, mis näitab lehtede arvu, allkirja ja kuupäeva.

Üksikettevõtjal on kohustuslik teavitada maksuinspektsiooni oma pangakontode avamisest ja sulgemisest. Ta peab selle teatise esitama seitsme tööpäeva jooksul pärast vastavate tehingute sooritamist pangas. Teatevormi saab otse Internetist alla laadida või võtta maksuametist. Täidetud vorm esitatakse kas Interneti kaudu või posti teel. Sellele teatisele tuleb lisada tõend, mis kinnitab pangakonto sulgemist või avamist.

Üksikettevõtja maksuaruandlus sõltub 2017. aastal nagu varemgi sellest, millist maksustamissüsteemi see rakendab ja kas üksikettevõtjal on töötajaid. Ettevõtja saab valida üldsüsteemi või ühe erirežiimi vahel ning see valik määrab üksikettevõtja aruandluse eripära.

Üksikettevõtjal on õigus eelistada oma töö üldist maksustamissüsteemi. Kui nad selle valivad, peavad nad maksma käibemaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 143), samuti üksikisiku tulumaksu oma tegevuselt vastavalt artiklile. 227, 229 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Vastavalt peavad nad esitama aruanded nimetatud maksude kohta.

Käibemaksu art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 163 määratleb kvartali maksustamisperioodina. Käibedeklaratsioon tuleb inspektsioonile esitada 3 aruandekuule järgneva kvartali 1. kuu 25. kuupäevaks (kaasa arvatud). Lisaks tuleb kohaletoimetamine läbi viia elektrooniliselt. See norm on täpsustatud artikli lõikes 5. 174 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Üksikettevõtjatele, kelle kogutulu on viimase 3 kuu jooksul olnud alla 2 miljoni rubla. (käibemaksuta) kehtestab seadus teatud eelistuse. Neil on lubatud seda maksu mitte maksta. Selle võimaluse kasutamiseks tuleb oma soovist maksuametit teavitada ja oma õigust tõendada tulude-kulude raamatu väljavõttega. Järgmise 12 kuu jooksul ettevõtja käibemaksu ei maksa ja selle kohta deklaratsioone ei esita. Viimast kinnitab Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 4. aprillist 2014 nr GD-4-3/6138.

Käibemaksuvabastuse saamise kohta loe lähemalt artiklist "Kuidas saada käibemaksuvabastust aastatel 2017-2018?" .

Mis puudutab aruandlust, siis OSNO-s tegutsevad üksikettevõtjad on kohustatud deklareerima ettevõtlustulu järgmise aasta 30. aprilliks. Aruande vorm - 3-NDFL.

Aastaringne ühtsele süsteemile ülemineku protsess on seotud lisaaruannetega. Esmakordselt OSNO alusel tulu saanud üksikettevõtjad esitavad inspektsioonile deklaratsiooni vormil 4-NDFL. Selle aruande esitamise tähtaeg on piiratud 5 päevaga pärast selle kuu lõppu, mille jooksul selline tulu teeniti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227 punkt 7).

Lisateavet 4-NDFL-i deklaratsiooni kohta .

Kui ettevõtja lõpetas tulu teenimisele suunatud tegevuse, võis ta varem esitada lihtsustatud kujul maksudeklaratsiooni enne aegunud perioodile järgneva 1. kuu 20. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 2). .

Venemaa Rahandusministeerium aga jõudis Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu otsusele viidates oma 30. oktoobri 2015 kirjas nr 03-04-07/62684 järeldusele, et üksikettevõtja peab esitama avalduse. üksikisiku tuludeklaratsiooni sõltumata tema edukusest ettevõtlusvaldkonnas.

Mõnda erirežiimi kasutavad ettevõtjad on teatud maksude tasumise kohustusest vabastatud ega esita maksudeklaratsioone.

Kui üksikettevõtja vastab Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 kohaselt on tal keskmise töötajate arvu osas (keskmiselt alla 100 inimese aastas) täielik õigus valida, kas kohaldada 2017. aasta algusest lihtsustatud maksusüsteemi (alapunkt 15, punkt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõige 3).

TÄHTIS! Maksuseadustik ei kehtesta üksikettevõtjatele OSNO-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul nõudeid järgida artikli lõikes 15 sätestatud põhivara maksimaalse maksumuse nõudeid. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.12. Vene Föderatsiooni rahandusministeerium nõustub ka sellega, et üksikettevõtjad võivad minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, arvestamata põhivara väärtuse piirangut (vt 5. novembri 2013 kirjad nr 03-11-11/46966, kuupäevaga 11. detsember 2008 nr 03-11-05/296). Kuid samal ajal märgib Vene Föderatsiooni rahandusministeerium, et õigus IP-lihtsustuse hilisemale kohaldamisele säilib, kui nad vastavad kõigile nõuetele, sealhulgas nende põhivara maksumusele, mis on kindlaks määratud vastavalt raamatupidamisandmetele (vt. kirjad 14. augustil 2013 nr 03-11-11/32974 , 18. jaanuaril 2013 nr 03-11-11/9).

TÄHTIS! OSNO-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul tuleb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.12 sissetuleku maksimumsumma kohta. 9 kuu jooksul ettevõtjale ei kehti maksukorra muutmisele eelnenud aasta (Moskva föderaalse maksuteenistuse kiri 14. mai 2013 nr 20-14/047211@, Venemaa rahandusministeerium 1. märts 2013 nr 03-11-09/6114).

MÄRGE! Tegevuste loetelu, mille jaoks üksikettevõtja ei saa olla "lihtsustatud", on loetletud artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.12.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine on seotud paljude positiivsete aspektidega. See süsteem vabastab ettevõtja käibemaksuga tegelemisest. Ta ei pea oma ettevõtlustulult üksikisiku tulumaksu arvestama ja maksma. Samuti ei maksa “lihtsustatud” isik varamaksu lihtsustatud tegevuses kasutatavate objektide pealt, kuid alates 01.01.2015 maksavad sellised füüsilisest isikust ettevõtjad kinnisvaramaksu vastavalt artikli 7 punktile 7 määratud nimekirja kantud kinnisvaralt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 378.2). Ilma töötajateta esitab "lihtsustatud" isik ainsa maksuaruande - lihtsustatud maksudeklaratsiooni, mis on koostatud üks kord viimase aasta jooksul.

See esitatakse aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.23 alapunkt 2, punkt 1). Tegevuse lõpetamisel teatab ettevõtja sellest maksuametile ja ta peab saatma deklaratsiooni enne üksikettevõtjana töötamise kuule järgneva kuu 25. kuupäeva.

Otsige materjale lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni täitmise kohta meie samanimelisest jaotisest.

Põllumajanduskaupade tootmisega tegelevad ettevõtjad võivad vabalt üle minna ühtse põllumajandusmaksu tasumisele. See reegel sisaldub artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.1.

Ühtsed põllumajandusmaksu maksjad ei pea ka maksma üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu ega esitama nende kohta deklaratsioone (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3). Ja nagu lihtsustatud kujul, esitavad nad erikorraga ettenähtud deklaratsiooni aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks.

Kui ettevõtja lõpetab äritegevuse ja teavitab sellest inspektsiooni teatud kuul, siis peab ta aru andma järgmisel kuul - enne 25.

Ühtse põllumajandusmaksu kohta loe lähemalt materjalist .

Kui ettevõtja tegevus kuulub UTII alla ja keskmine töötajate arv on alla 100 inimese, siis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 kohaselt võib ta eelistada arvestamist. See erirežiim vabastab ta ka käibemaksu ja üksikisiku tulumaksu tasumisest ja deklareerimisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 4), kuid nõuab enda deklaratsiooni esitamist.

MÄRGE! UTII ei ole saadaval igas piirkonnas, kuna selle režiimi kehtestamise õigus on Moskva, Peterburi ja Sevastopoli munitsipaalpiirkondade, linnaosade ja föderaallinnade esindusorganitel (maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 1). Venemaa Föderatsioon).

UTII maksudeklaratsioonid tuleb esitada inspektsioonile iga kvartali tulemuste alusel. Esitamise tähtaeg on järgmise kvartali 1. kuu 20. kuupäev. Ettevõtja, kes on UTII-s, peab meeles pidama, et see režiim ei tähenda nulldeklaratsioone. Kui kvartali jooksul tegevust ei toimunud, tuleb ikkagi aru anda ja makse maksta.

UTII deklaratsiooni täitmise kohta lugege materjalist .

Arvestuslikul isikul on ka õigus vähendada UTII maksu kindlustusmaksete summa võrra. Lugege edasi, et teada saada, kuidas seda maksusoodustust ära kasutada.

Asjaolud võivad kujuneda selliseks, et üksikettevõtja tegutseb isegi erirežiimil olles käibemaksuagendina. Sel juhul on tal kohustus esitada selle maksu deklaratsioon järgmise kvartali 1. kuu 25. kuupäevaks.

Milliste UTII tehingute eest peate käibemaksu tasuma, saate teada .

Ettevõtja saab omandada patendi teatud tüüpi tegevuste jaoks (määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punktis 2). Patent ostetakse perioodiks 1 kuni 12 kuud ühe kalendriaasta jooksul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.45 punkt 5). Patenditaotlus tuleb esitada vähemalt 10 tööpäeva enne patendimaksusüsteemile (PSN) ülemineku algust (vt Venemaa Rahandusministeeriumi 14. juuli 2017 kirja nr 03-11-12/ 45160). Ettevõtjal ei tohi olla rohkem kui 15 inimest. See piirmäär on kehtestatud igat tüüpi tegevustele, isegi kui üksikettevõtja ühendab PSN-i teiste maksurežiimidega (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 6. novembrist 2015 nr SD-3-3/4193@).

Patent vabastab ettevõtja üksikisiku tulumaksu, füüsilise isiku varamaksu (patenditegevuses kasutatavate esemete pealt) ja käibemaksu tasumisest. PSN-i kohta aruandeid ei ole, küll aga on kohustus pidada PSN-is üksikettevõtjate tulude arvestust (Venemaa Rahandusministeeriumi 22.10.2012 korraldusega nr 135n kinnitatud kujul).

Lisateavet PSN-i kohta leiate artiklist .

MÄRGE! Paljudes piirkondades on lihtsustatud maksusüsteemi või erimaksusüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele kehtestatud soodus- või nullmaksumäär tingimusel, et nad töötavad tootmises, teaduses ja sotsiaalvaldkonnas ning on registreeritud pärast jõustumist. maksusoodustusi käsitlevate piirkondlike õigusaktidega. Selliste piirkondade loendi leiate aadressiltlink .

Aruannete esitamine üksikettevõtjatele ja töötajatele

Tegevuse läbiviimiseks saab üksikettevõtja kodanikke tööle registreerida. Seejärel peab ettevõtja igal aastal, hiljemalt 20. jaanuaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80), teavitama maksuinspektsiooni viimase aasta palgatud töötajate arvust.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 määrab, et töötajatega üksikettevõtja kannab üksikisiku tulumaksu maksuagendi kohustust, mis kohustab teda pidama selle maksu kohta aruandeid:

Alates 2017. aastast on föderaalne maksuteenistus esitanud aruandekvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks ka kvartaalseid aruandeid kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku sotsiaalkindlustuse (puude ja sünnituse) kindlustusmaksete kohta.

Lisateavet kaastööde aruandluse kohta leiate materjalist .

Samal ajal esitab töötajatega üksikettevõtja aruandeid mitte ainult maksuametile, vaid ka fondidele - sotsiaalkindlustusfondile ja Vene Föderatsiooni pensionifondile.

Pensionifondile esitatakse:

• igakuine vorm (teave töötajate kohta) - kuni aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevani (04.01.1996 seaduse nr 27-FZ artikli 11 punkt 2.2);
• aastane teave tööstaaži kohta (vorm SZV-STAZH) - kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. märtsini (04.01.1996 seaduse nr 27-FZ artikkel 2, artikkel 11).

Vormi aruanne vigastuste sissemaksete kohta esitatakse sotsiaalkindlustusfondile kord kvartalis. Sellel on 2 tähtaega (24. juuli 1998. aasta seaduse nr 125-FZ artikkel 1, artikkel 24):

• kuni aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevani, kui see esitatakse paberkandjal, mis on võimalik, kui ei ole rohkem kui 25 inimest;
• kuni aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevani, kui aruanne esitatakse elektrooniliselt.

Tööandja OSS-i maksete kulude hüvitamiseks peate esitama Sotsiaalkindlustusfondile dokumentide komplekti.

Lugege, millised dokumendid selles komplektis sisalduvad.

Tulemused

Üksikettevõtja saab valida üldise maksustamisrežiimi või mõne erirežiimi, kui ta vastab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuetele erirežiimi õiguse tekkimiseks. Maksustamiskorra valik määrab aruannete esitamise vormid, mahud ja tähtajad. Samas ei tohi unustada, et kui ettevõtja on käibemaksu mittekohuslane või käibemaksukohustuslasest vabastatud, kuid samas ka maksuagent, siis peab ta selle maksu kohta deklaratsiooni esitama.

Ettevõtjate peamiseks peavaluks on aruandlus. Juriidilised isikud loodavad selles küsimuses õigustatult pearaamatupidajale ja eraettevõtlust juhtiv isik täidab neid kohustusi sageli iseseisvalt. Seetõttu peaksid üksikettevõtjad teadma mitte ainult vajalike dokumentide esitamise korda ja tähtaegu, vaid ka uusimaid seadusandlikke arenguid selles valdkonnas.

“Raamatupidamine ilma raamatupidajata” pole üksikettevõtjate seas sugugi haruldane, peate lihtsalt selgelt aru saama, kuhu täpselt ja millise aja jooksul peate teabe esitama, ning loomulikult vormistama korrektselt vajalikud dokumendid.

Millest sõltub üksikettevõtja aruandluskalender?

Millist teavet, millistele kontrolliasutustele ja kui sageli tuleks üksikettevõtjale edastada, sõltub neljast tegurist. Esimene on tingimusteta, peegeldades teatud maksude tasumise süsteem, mis on omane igale konkreetsele ettevõtjale. Teised 3 näevad ette binaarse lähenemise: kui antud äriomadus on üksikettevõtjale tüüpiline, on aruandlus vajalik, kuid vastasel juhul puudub kohus. Viimaste hulka kuuluvad:

• aruanded üksikettevõtjate heaks töötavate inimeste kohta;
• sularahakäibe arvestus;
• teave lisatasude kohta.

Seaduskuulekas üksikettevõtja annab teavet oma ettevõtte töö kohta järgmistele kontrolliasutustele:

• maksuametisse;
• pensionifondi (vajadusel);
• FSS-is;
• statistikaasutustele (kui selline taotlus on saadud);
• mõnele teisele asutusele, kui nende äritegevuse laad seda nõuab.

Üksikettevõtja on maksuameti ees puhas

Valitud maksustamisrežiim määrab nii maksude endi kui ka nende kohta teabe esitamise arvu ja aja.

SULLE TEADMISEKS! Maksude tasumise ja maksuaruannete esitamise tähtajad on juriidiliselt erinevad kuupäevad, need ei pruugi alati kokku langeda.

Üldist maksurežiimi järgivatele ärimeestele tuleb esitada aasta jooksul kõige mahukam aruannete “pakk”. Teisi režiime kasutades saate vähendada oma maksukoormust ja lihtsustada suhtlemist reguleerivate asutustega.

Vene Föderatsiooni seadused pakuvad ettevõtjatele 5 maksu tasumise võimalust.

1. Üldine süsteem on OSN.
2. “Lihtsustatud” – lihtsustatud maksusüsteem.
3. "Imputeerimine" – UTII.
4. Põllumajandussüsteem – ühtne põllumajandusmaks.
5. Patendisüsteem – PSN.

TÄHTIS! Kui tegemist on erinevate süsteemide kombinatsiooniga, siis peab igale neist kaasnema oma eraldi arvestus.

Deklaratsioonid erinevatele režiimidele

Iga maksusüsteem näeb ette oma tüüpi deklaratsiooni, mis esitatakse ühel või teisel ajal föderaalsele maksuteenistusele.

1. Peal OSN Esitatakse 3 tüüpi maksudeklaratsioone:
   • 3-NDFL – võtab kokku aasta tulemused; tuleb esitada enne järgmise aruandeaasta mai algust;
   • 4-NDFL – registreerib tulu; esitada hiljemalt 5 päeva pärast esimese sissetulekuga märgitud kuu lõppu;
   • Käibemaks – kvartaliaruanne; üüritakse kuni uut kvartalit avava kuu 20. kuupäevani.
2. lihtsustatud maksusüsteem näeb ette vastava deklaratsiooni esitamise igal aastal enne aruandeaasta 30. aprilli. Kui tegevust ei tehtud, tuleb esitada “null” aruanne.
3. UTII nõuab kvartali deklaratsiooni, mille esitamise tähtaeg on järgmise kvartali alguse 20. päev.
4. Ühtne põllumajandusmaks teeb ettepaneku anda aru aasta tulemustest, esitades aruanded lihtsustatud maksusüsteemist kuu aega varem (31. märtsiks).
5. PSN ei hõlma maksudeklaratsiooni.

Ärge unustage KUDIRi!

Tulude ja kulude raamat peavad säilitama kõik ettevõtjad, välja arvatud need, kes töötavad "imputatsiooni" all (nad peavad registreerima olulised füüsilised näitajad). Selle raamatu hankimata jätmine võib kaasa tuua trahvi.

KUDIR peab olema õmmeldud ja nummerdatud, üksikettevõtja hoiab seda kodus. Alates 2013. aastast pole seda vaja tõendada.

Ühtset põllumajandusmaksu kasutavad ettevõtjad saavad KUDIR-i pidada nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul:

• paberkoopia peab olema enne hoolduse alustamist kinnitatud maksuameti allkirja ja pitseriga;
• Elektrooniline raamatupidamine tuleb sarnaselt tõendada igal aastal enne järgmise aasta aprilli algust.

Mida peaksin veel föderaalsele maksuteenistusele esitama?

Millised dokumendid ja millal tuleks föderaalsele maksuteenistusele esitada, vt tabel 1.

Tabel 1

Statistiline aruandlus

Statistilised aruanded tuleb esitada mis tahes maksustamiskorra alusel, kuid ainult juhul, kui teie ettevõte on kaasatud reguleeriva asutuse valimisse, millest teid teavitatakse kirjalikult. Olles saanud statistikaametilt kirjaliku teabenõude, vormid ja nende täitmise juhised, peate koostama aruande nr 1-IP aasta kohta enne jooksva perioodi 1. märtsi. Teie ettevõtte esinemist statistilises valimis saab jälgida statistikaameti ametlikul veebisaidil.

Üksikettevõtja – tööandja

Kui olete palganud töötajaid, peate esitama kohustuslikud aruanded pensionifondile ja föderaalsele kohustusliku ravikindlustuse fondile. Ilma töötajateta nendele asutustele aruandeid ei esitata.

Üksikettevõtja pensionifondile aruandluse liigid ja ajastus on toodud tabelis. 2.

Tabel 2

Sotsiaalkindlustusfond – ainult üks aruanne

Igas kvartalis tuleb vormil 4-FSS esitada aruanne töötajate eest makstud kindlustusmaksete kohta. Saate selle esitada paberkandjal (kuni 15. kuupäevani) või veebis (kuni kvartali lõpule järgneva kuu 25. kuupäevani).

Neile, kes töötavad sularahaga

Kassaaparaate kasutavad või rangeid aruandlusvorme väljastavad üksikettevõtjad peavad järgima kassadistsipliini nõudeid. Seadus on lihtsustanud nõudeid eraettevõtjatele:

• on kaotatud kassadokumendid, välja arvatud palgaarvestus ja palgaarvestus;
• Kassajäägi limiit kassas on tühistatud.

Lisamaksud ja aruanded nende kohta

Kui üksikettevõtja tegeleb teatud tüüpi tegevustega, millele lisanduvad täiendavad maksud, peab ta ka need õigeaegselt tasuma ja aru andma. Deklaratsioonid esitatakse järgmiste maksumaksete kohta:

• veemaks (1 kord kvartalis kuni 20. kuupäevani);
• aktsiis (üks kord kuus kuni järgmise perioodi 25. kuupäevani); lisaks deklaratsioonile tuleb jooksva kuu 18. kuupäevaks esitada ka ettemaksu teatis 4 eksemplaris, 1 elektroonilisel kujul;
• kaevandamine - kord kuus kuni järgmise kuu lõpuni.

TÄHELEPANU! Maamaksudeklaratsioon on tühistatud alates 2015. aastast. Maksuamet arvutab selle makse iseseisvalt ja väljastab selle tasumise nõude.

Üksikettevõtja osaleb harva mõnes täiendavat kontrolli vajavas tegevuses, kuid seadus nõuab siiski aruandlust:

• Rosprirodnadzor (kui tegevus on seotud loodusvarade kasutamisega) - negatiivse keskkonnamõju tasu esitatakse kord kvartalis ja selle kohta esitatakse teave kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks;
• Atmosfääri puhtust jälgivad ametiasutused (kui tegevus on seotud teatud heite ja jäätmete tasemega) - vorm 2-TP “Õhk” esitatakse kord aastas kuni järgmise aasta 22. jaanuarini ning jäätmetest tuleb teatada enne veebruari 1.

MÄRGE! Üksikettevõtja transpordimaks, nagu ka selle kohta teabe esitamine, ei kehti: sõidukitega eraettevõtjad maksavad nende eest lihtsalt tavapärast maksu.