Arveldused Sotsiaalkindlustusfondiga - kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise kord. Kindlustusmakse kalkulaator

Kindlustusmaksete arvutamist 2017. aastal reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk. Piirid on muutunud, kuid tariifid mitte. Ettevõtted esitavad föderaalsele maksuteenistusele uued sissemaksete arvutused. Uue arvutuse täitmise näite leiate meie lehelt.

Kindlustusmaksed 2017. aastal: maksjad, objekt, maksubaas

Maksjad. 2017. aasta kindlustusmakseid tasuvad nii kodanikele hüvitisi maksvad organisatsioonid kui ka üksikettevõtjad. Maksjate täielik loetelu on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 419.

Objekt. Kindlustusmakseid kogutakse kohustusliku pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustuse süsteemis kindlustatud kodanikele. Me räägime preemiatest:

• töösuhete ja tsiviilõiguslike lepingute raames, mille esemeks on töö tegemine ja teenuste osutamine;
• autoriõiguslepingute alusel teoste autorite kasuks;
• teadusteoste, kirjanduse, kunstiteoste ainuõiguse võõrandamise lepingute, kirjastamise litsentsilepingute, teadusteoste, kirjanduse, kunstiteoste kasutusõiguse andmise litsentsilepingute alusel.

Ei tunnistata maksustamisobjektiks:

• maksed GPA alusel, mille kohaselt lähevad omandi- või omandiõigused üle kliendile;
• vara (varaliste õiguste) kasutusse andmisega seotud lepingute maksed;
• töötasu välismaalastele ja kodakondsuseta isikutele, kes töötavad välisriigis töölepingu alusel eraldi üksuses, teevad tööd või osutavad teenuseid GPA alusel välisriigi territooriumil.

Kindlustusmaksetele ei kuulu:

• kohustuslikud sotsiaalkindlustushüvitised;
• tööülesannete täitmisega (töö tegemine, GPA alusel teenuste osutamine) seotud kulude hüvitamine, piirmäära piires päevarahad ja lähetuskulud, erialase koolituse ja täiendõppe kulud, vallandamisega seotud hüvitised (limiidi piires), välja arvatud hüvitis kasutamata puhkuse jms eest;
• rahaline abi 4000 rubla piires. aastas ühekordne rahaline abi seoses lapse sünniga (teatud tingimustel ja piires), seoses loodusõnnetustega jms;
• sissemaksed töötajate kohustusliku kindlustuse, vabatahtliku isikukindlustuse lepingute ja meditsiiniteenuste osutamise eest (lepingutele kehtivad erinõuded), mitteriiklike pensionilepingute ja täiendavate pensionisäästude moodustamiseks (mitte rohkem kui 12 000 rubla aastas). iga töötaja kohta);
• "eriliste" piirkondade töötajate reisikulud puhkusekohta ja tagasi (pagasi transpordi maksumus);
• erialase põhihariduse programmide ja täiendavate erialaste programmide töötajate õppemaks;
• väljamaksed ajutiselt riigis viibivatele välismaalastele, kui neid ei peeta teatud liiki kohustusliku sotsiaalkindlustuse alusel kindlustatuks.

Ka puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud sissemaksete arvutamise alus ei hõlma GPA alusel makstavaid hüvitisi.

Maksustamata maksete täielik loetelu on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 422.

Maksustatav alus loetakse iga kuu:

• iga töötaja kohta eraldi;
• kumulatiivne kogusumma alates aasta algusest.

Arvesse ei võeta ainult kindlustusmaksest vabastatud makseid.

Maksimaalne maksubaas kehtestatakse:

• kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete eest. Piirmäärast suuremate maksete maksed on väiksemad (see reegel ei kehti lisatariifide sissemaksete kohta);
• sissemaksete tegemiseks puude korral ja seoses sünnitusega. Limiidi ületavate maksete eest sissemakseid ei võeta.

Kui väljamakseid tehakse mitterahaliselt kaupade (tööde, teenuste) või vara näol, on maksustamisbaas turuväärtus koos käibemaksu ja aktsiisidega (miinus kodaniku tasutud kulu).

Kindlustusmaksete määrad 2017. aastal

Kindlustusmaksete põhitariifid 2017. aastal on sama, mis 2016. aastal (vt allolevat tabelit).

Vähendatud kindlustusmaksete määrad 2017. aastaks installitud:

• soodustegevuse liigiga lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele ettevõtetele, imputeerimisega apteegiorganisatsioonidele, farmaatsiategevuse litsentsiga arvestatud üksikettevõtjatele, heategevusorganisatsioonidele, patendisüsteemi üksikettevõtjatele. Kõik nad maksavad pensionikindlustuse sissemakseid ainult 20-protsendilise määraga (lihtsustatud - kuni aasta sissetulek ületab 79 miljonit rubla);
• IT-ettevõtetele. Neilt võetakse pensionikindlustuse sissemakseid 8 protsenti, puude korral ja seoses sünnitusega - 2 protsenti, ravikindlustuse sissemakseid - 4 protsenti;
• Krimmi, Sevastopoli, arenenud sotsiaal-majandusliku arengu piirkondade ja Vladivostoki vabasadama elanikele. Nende jaoks on sissemakse määrad: 6 protsenti - pensionikindlustusele; 1,5 protsenti - puude korral ja seoses sünnitusega; 0,1 protsenti - ravikindlustusele.

Kõik kasusaajad, samuti tingimused, mille alusel ettevõtted ja ettevõtjad saavad kvalifitseeruda vähendatud tariifidele, on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 427.

Täiendavad kindlustusmaksed Pensionikindlustust makstakse töötajatele, kellel on õigus ennetähtaegsele pensionile jäämisele:

• määraga 9 protsenti - maksetest töötajatele, kes töötavad maa all, ohtlikes keskkondades või kuumades kauplustes (28. detsembri 2013. aasta föderaalseaduse nr 400-FZ artikkel 30, alapunkt 1, punkt 1, artikkel 30, nimekiri nr 1, kinnitatud NSV Liidu Ministrite Kabineti 26. jaanuari 1991. a otsusega nr 10);
• määraga 6 protsenti - maksetest töötajatele, kes teevad tööd seaduse nr 400-FZ artikli 30 lõike 1 lõigetest 2–18.

Aga kui ettevõte on läbi viinud töötingimuste erihindamise, on tariifid madalamad ja sõltuvad sellest, kui kahjulikuks ja ohtlikuks töö tunnistatakse.

Pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustuse sissemaksemäärad - 2017.a

Sissetulek, millest tuleb maksta kindlustusmakseid, tekib päeval, mil ettevõte (IP) kogub kodanikele makseid. 2017. aasta kindlustusmaksete arvestus tuleb aga teha kalendrikuu tulemuste põhjal. Valem on:

Näide. 2017. aasta kindlustusmaksete arvestus (maksimaalne baas on ületatud)

2017. aasta jaanuarist septembrini sai ettevõtte peadirektor 750 000 rubla. Oktoobri eest arvestati talle 130 000 rubla. Selle tulemusena ületas tema sissetulek aasta algusest (750 000 + 130 000 = 880 000 rubla) 755 000 rubla. (125 000 rubla võrra) ja 876 000 rubla. (4000 rubla eest). See tähendab, et ettevõtte raamatupidaja peab koguma sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid oktoobri eest ainult alates 5000 rubla. (755 000 - 750 000) ja pensionifondis - 22 protsenti alates 126 000 rubla. (876 000 - 750 000) ja ülejäänud 4000 rubla intressimääraga 10 protsenti. (880 000 – 876 000). Ja ravikindlustuse ja vigastuste sissemakseid tuleb arvestada kogu palgast.

Kindlustusmakseid ajutise puude korral ja seoses sünnitusega saab vähendada töötajatele makstavate hüvitiste võrra. FSS kontrollib deklareeritud kulude õigsust. Fondi ametnikud teavitavad sotsiaalkindlustuskulude hüvitamise otsusest mitte ainult ettevõtet, vaid ka maksuametit. Kui sotsiaalkindlustuskulud ületavad kogunenud sissemakseid, arvestatakse vahe sama kindlustusliigi eelseisvate maksete arvelt.

Näide. 2017. aasta kindlustusmaksete arvestus sotsiaalkindlustuse eest
Zarya LLC võtab kindlustusmakseid üldiste määradega. Jaanuaris kogus Zarya oma töötajate kasuks:

• palk - 500 000 rubla;
• haigusleht - 10 000 rubla;
• rasedus- ja sünnitushüvitis - 50 000 rubla.

Jaanuari kindlustusmaksed - 150 000 rubla. (400 000 rubla × 30%), millest sissemaksed puude korral ja seoses sünnitusega – 14 500 rubla. (500 000 RUB × 2,9%).

Jaanuari sotsiaalkindlustuskulud - 60 000 rubla. (10 000 RUB + 50 000 RUB). Ja see on rohkem kui jaanuaris kogunenud sissemaksed (60 000 rubla > 14 500 rubla). Seega ei pea te jaanuari eest sotsiaalkindlustusmakseid tasuma. Veel 45 500 rubla. krediteeritakse järgmistel kuudel.

Uus kindlustusmaksete arvestusvorm alates 2017. aastast

Pärast sissemaksete üleandmist föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla tuleb nende kohta rohkem aruandlust. Ettevõtted esitavad neli aruannet. Tabelis on kirjas, millised panusearuanded 2017. aastal esitada.

Tabel. Kõik aruanded 2017. aasta sissemaksete kohta

Kindlustusmakse arvutamise vorm 2017 kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/511. Uus arvutus on üsna mahukas. Vormil on tiitelleht ja kolm osa. Esimene jaotis on kogunenud sissemaksete andmete jaoks. Teist osa ei täida kõik ettevõtted, vaid ainult talu- ja taluettevõtted. Kolmas jaotis on isikustatud teabe jaoks kindlustatud isikute kohta.

Milliseid töötajate isikuandmeid kontrollida

Esimese osa kohta tuleb täita kümme lisa. Need näitavad sissemakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja hüvitiste kulusid. Vähendatud sissemaksemäära õiguse kinnitamiseks on vaja kolme avaldust.

Kuidas tasaarvestada või hüvitada sotsiaalkindlustusfondi hüvitisi

Uue vormi leiate altpoolt. Selle täitmise korda saate lugeda artiklist "Föderaalse maksuteenistuse 2017 kindlustusmaksete arvutamine". Muide, ajakirja Glavbukh foorumil arutasid raamatupidajad uut aruannet. Teie kolleegid selgitasid aruandes ebaselget ning leidsid vasturääkivusi vormi tabelites ja ridades.

Esitlusviis. Kui 2016. aasta keskmine töötajate arv ületab 25 inimest, siis peab organisatsioon sissemaksete maksed esitama elektrooniliselt. Kas ettevõtte paberil aruandluse korral saab trahvi? Jah, inspektsioon määrab trahvi 200 rubla, kui ettevõte esitab sissemaksete kohta paberarvestuse, mitte elektroonilise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1).

Lisaks on võimalik trahv, kui organisatsioon esitab pabermakse, milles on vigu, näiteks töötajate isikuandmetes. Inspektorid saadavad ettevõttele veateate elektrooniliselt või paberkandjal ja paluvad aruanne parandada. Selleks on ettevõttel aega viis tööpäeva alates kontrolli poolt elektroonilise teatise saatmisest ja kümme tööpäeva alates paberteatise saatmisest. Kui ettevõte ei paranda vigu õigel ajal, loetakse sissemakse arvestus esitamata. Selle eest määravad inspektorid trahvi - 5 protsenti tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

mul on küsimus
Kas maksuamet blokeerib uute sissemaksete hilinenud maksete kontod?

Jah, nad saavad. Ettevalmistamisel on muudatused maksuseadustiku artiklis 76, mis annavad maksutöötajatele selle õiguse

Kindlustusmaksete arvutamine föderaalsele maksuteenistusele: täitmise näide

Näitame teile näitega, kuidas täita föderaalse maksuteenistusega kindlustusmaksete jaoks uus arvutus.

Näide
Alpha LLC keskmine töötajate arv oli 2017. aasta I kvartalis viis inimest:
– A.V. Lviv;
– A.S. Glebova;
– V.N. Zaitseva;
– A.V. Volkov;
– Yu.A. Kolesov (teeb tööd rasketes töötingimustes (vastavalt NSVL Ministrite Kabineti 26. jaanuari 1991. a otsusega nr 10 kinnitatud nimekirjale 2)).

Maksed töötajatele esimeses kvartalis, kokku / ei kuulu kindlustusmaksetele (RUB)

Summadkindlustusmaksed,kogunenud esimeses kvartalis (RUB)

Vene Föderatsiooni pensionifondi

Täiendava määraga sissemaksed tööpensioni kindlustusosa rahastamiseks (6%)

Organisatsiooni kulud kohustuslikule sotsiaalkindlustusele 2017. aasta I kvartali jooksul

Venemaa sotsiaalkindlustusfondile makstud kindlustusmaksete summa oli:

27. aprillil 2017 valmis ja allkirjastanud direktor A.V. Lvovi raamatupidaja esitas arvutuse maksuametile.

Kindlustusmaksete arvutamine föderaalsele maksuteenistusele: näidiste täitmine

2016. aastal tuleks kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse arvutada järgmiselt.

1. Kui aasta algusest tekkepõhiselt arvestatud väljamaksed töötaja kasuks ei ületa pensionifondi sissemaksete arvestamise sissetuleku piiri, siis on pensionifondi sissemaksete määr 22%.

2016. aastal on pensionifondi sissemaksete arvutamise maksimaalne alus 796 000 rubla (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2015. a resolutsioon nr 1265). Limiiti (796 000 RUB) ületavate summade pensionifondi sissemaksed on 10%.

2017. aastal on pensionifondi sissemaksete maksimaalne baas 876 000 rubla (Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016. a resolutsioon nr 1255).

2. Kui aasta algusest tekkepõhiselt arvutatud väljamaksed töötaja kasuks ei ületa Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvestamise sissetuleku piiri, siis on sotsiaalkindlustusmakse määr 2,9%. .

2016. aastal on Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvutamise maksimaalne baas (ajutise puude korral ja seoses sünnitusega) 718 000 rubla (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2015. a resolutsioon nr 1265 ). Maksimumbaasi ületavalt summalt sotsiaalmakseid ei maksta.

2017. aastal on Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete maksimaalne baas 755 000 rubla (Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016 resolutsioon nr 1255).

3. Alates 1. jaanuarist 2015 tuleb kõikidelt töötajate kasuks tehtud maksetelt tasuda kindlustusmaksed föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi 5,1% määraga. Föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaas on tühistatud.

2016. aastal kehtestati kindlustusmaksete arvutamiseks järgmised üldtariifid:

Kindlustusmaksete arvutamise tariifide tabel

Osamaksed tuleks kanda kindlustuspensioni maksmisele - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Pensionifond jagab iseseisvalt kogumis- ja kindlustuspensionide kindlustusmakseid, kandes kogumispensioni rahastamiseks tehtavate sissemaksete summa pensionifondi eraldi kontole (15. detsembri 2001. aasta seaduse nr 167-FZ artikli 20.1 punkt 2). ).

Kogumispensioni maksmiseks laekunud sissemaksete arvestus toimub isikustatud raamatupidamisandmete alusel, olenevalt sellest, millise pensionivariandi isik on valinud.

Alates 1. jaanuarist 2017 haldab kõiki kindlustusmakseid, välja arvatud vigastuste sissemaksed, Venemaa föderaalne maksuteenistus. Alates sellest kuupäevast kaotab kehtivuse 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ. Samal ajal jõustub maksuseadustiku 34. peatükk „Kindlustusmaksed“, mis sätestab nende arvestamise ja tasumise reeglid.

Kindlustusmaksete arvestuses põhimõttelisi muudatusi toimunud ei ole. Arveldusperiood jäi samaks - kalendriaasta; aruandeperioodid - esimene kvartal, pool aastat ja üheksa kuud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423).

Samuti ei muutunud 2017. aasta tariifid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426):

• kohustusliku pensionikindlustuse puhul – 22%, arvestades maksimumsummat, üle – 10%;
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse puhul – 2,9%;
• kohustusliku ravikindlustuse puhul – 5,1%.

Kuidas arvutada fikseeritud sissemakset ettevõtja tulust

Erapraksisega tegelevad üksikettevõtjad, advokaadid, notarid maksavad enda eest pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku tervisekindlustuse fondi kindlates summades kindlustusmakseid.

Ettevõtjate sissemaksete määrad on järgmised:

• Venemaa pensionifondis – 26%;
• föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis – 5,1%.

Alates 1. jaanuarist 2014 kehtib järgmine reegel. Kui ettevõtja aastasissetulek ei ületa 300 000 rubla, määratakse pensionifondi sissemakse fikseeritud summa valemiga:

Venemaa pensionifondi kindlustusmakse fikseeritud summa arvutamise valem

Föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakse fikseeritud summa määratakse järgmise valemiga:

Föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi kindlustusmakse fikseeritud summa arvutamise valem

Miinimumpalk 1. jaanuaril 2016 on 6204 rubla. Seega on 2016. aasta püsimakse pensionifondi 19 356,48 rubla (6204 rubla × 26% × 12), FFOMS-ile 3796,85 rubla (6204 rubla × 5,1% × 12).

Pidage meeles: hoolimata asjaolust, et alates 1. juulist 2016 tõsteti miinimumpalka 7500 rublani (2. juuni 2016. aasta föderaalseaduse nr 164-FZ artikkel 1), aasta püsimakse arvutamisel, on vaja kasutada jooksva aasta 1. jaanuariks kehtestatud näitajat. See tähendab, et 2016. aastal kasutavad ettevõtjad kindlustusmaksete arvutamisel miinimumpalga väärtust, mis on võrdne 6204 rublaga.

Alates 1. jaanuarist 2017 miinimumpalka ei tõsteta ja selle väärtus jääb 7500 rubla juurde.

See tähendab, et püsimakse 2017. aastal on:

• Venemaa pensionifondis - 23 400 rubla. (RUB 7500 × 26% × 12);
• FFOMS-is - 4590 rubla. (7500 RUB × 5,1% × 12).

Kui ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, maksab ta seda summat ületava tulu pealt pensionifondile täiendavalt 1%. 1% arvestatakse tuludelt (MKS §-s 346.15 loetletud müügitulud ja mittetegevusega seotud tulud) neid kuludeks vähendamata.

Seda seisukohta väljendab Rahandusministeerium 27. märtsi 2015. a kirjas nr 03-11-11/17197. Rahastajate selgitus on järgmine. Maksustamisobjekti määramisel võtavad “lihtsamad” arvesse müügitulu ja mittetegevusest saadavat tulu maksuseadustiku artikli 248 lõigetes 1 ja 2 sätestatud viisil. Erandid on järgmised:

• tulu maksuseadustiku artikli 251 alusel;
• üksikettevõtjate tulumaksuga maksustatakse üksikisiku tulumaksu määraga 35% ja 9%.

Sellest järeldub, et pensionimaksete arvutamiseks "lihtsustatud" ettevõtja sissetulekute summalt, mis ületab 300 000 rubla, tuleb arvestada ainult tulu, ilma seda kulude katteks vähendamata. Lisaks olenemata sellest, millist maksustamisobjekti üksikettevõtja kohaldab.

Üle 300 000 rubla sissetulekuga ettevõtjate poolt Vene Föderatsiooni pensionifondi tehtud kindlustusmaksete kogusumma on piiratud maksimumsummaga. See arvutatakse järgmise valemi järgi (24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ punkt 2, osa 1.1, artikkel 14):

Pensionifondi kindlustusmakse maksimumsumma arvutamise valem

2016. aastal on määratud limiit 154 851,84 rubla. Järelikult, kui lihtsustatud maksusüsteemi rakendava ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, arvutab ta kindlustusmaksete summa ülaltoodud järjekorras (seaduse nr 212-FZ punkt 2, osa 1.1, artikkel 14) ja seejärel võrdleb. saadud väärtus koos maksimaalse kindlustusmaksete summaga, mille saab üle kanda pensionifondi. Kui arvestuslik püsimakse ületab maksimumi, makstakse pensionifondi 154 851,84 rubla.

Valige oma tariif.

Palun märkige oma sugu.

Seaduse järgi ei moodustata pensionikogumist 1966. aastal sündinud ja vanematele kodanikele.

Sisestage oma töökogemuse jaoks mõni muu väärtus.

Palun märkige oma sünniaasta.

Sisestage Vene Föderatsiooni miinimumpalgast kõrgem palk 2019. aastal - 11 280 rubla.

Teie staaž on Teie sisestatud andmete kohaselt , pensionipunktide arv . Alates 2025. aastast on minimaalne kogustaaži vanaduspensioni saamiseks 15 aastat. Minimaalne väljateenitud koefitsientide arv pensioni määramisel on 30. Kui küsimustele vastates märkisite alla 15-aastase staaži või väljateenitud koefitsientide arv ei ulatu 30-ni, siis määratakse teile sotsiaalne vanaduspension. : naistele 60-aastaselt, meestele 65-aastaselt. Vanadussotsiaalpension on täna 5034,25 rubla kuus. Lisaks saate pensionile sotsiaallisa elukoha piirkonna pensionäri toimetulekupiirini.

Teie staaž on Teie sisestatud andmete kohaselt , pensionipunktide arv . Teil ei ole piisavalt pensioni koefitsiente ega staaži vanaduskindlustuspensioni määramiseks. Alates 2025. aastast on minimaalne kogustaaži vanaduspensioni saamiseks 15 aastat. Minimaalne väljateenitud koefitsientide arv pensioni määramisel on 30. Kui küsimustele vastates märkisite alla 15-aastase staaži või väljateenitud koefitsientide arv ei ulatu 30-ni, siis määratakse teile sotsiaalne vanaduspension. : naistele 60-aastaselt, meestele 65-aastaselt. Vanadussotsiaalpension on täna 5034,25 rubla kuus. Lisaks saate pensionile sotsiaallisa elukoha piirkonna pensionäri toimetulekupiirini.

Kui soovid saada suuremat pensioni, siis mõtle oma eluplaanid ümber nii, et Sinu tööstaaž oleks 15 aastat või rohkem ja lõpuks saad teenida vähemalt 30 pensionikoefitsienti.

Kontrollige, kas vorm on õigesti täidetud. FIEna kodanikuna ja töötajana tegevuste kombineerimise aastate arv ei tohi ületada iga tegevusliigi juures eraldi määratud minimaalset staaži aastate arvu.

Kui soovid saada suuremat pensioni, siis mõtle oma eluplaanid ümber nii, et Sinu tööstaaž oleks 15 aastat või rohkem ja lõpuks saad teenida vähemalt 30 pensionikoefitsienti.

Kahjuks ei ole kalkulaator mõeldud praeguste pensionäride pensioni suuruse arvutamiseks, kodanikele, kellel on pensionini jäänud vähem kui 3-5 aastat.

Aasta on möödunud ajast, mil kontroll kindlustusmaksete tasumise üle anti uuesti üle föderaalsele maksuteenistusele. Ametnike hinnangul mõjub nende kogumisele palju paremini sissemaksete haldamine maksuinspektsioonide poolt. Sotsiaalkindlustusfondile jäi vaid töötajate vigastuste ja kutsehaigestumise korral sissemaksete kogumine. Kuidas arvutada ja maksta kindlustusmakseid 2018. aastal - räägime teile kõigist muudatustest ja värsketest uudistest sellel teemal.

Kui palju peaksid üksikettevõtjad enda eest maksma?

Esiteks sissemaksete summast, mida iga ettevõtja peab enda jaoks 2018. aastal tegema, isegi kui ta ei tegele reaalse tegevusega või tal puudub ettevõtlusest tulu. Nende summade arvutamise valem on varasemate aastatega võrreldes muutunud. Nüüd ei ole sissemaksed enam seotud miinimumpalgaga, mis näitab kiiret ja märkimisväärset kasvu - 7500 rublalt 2017. aasta alguses 9485 rublani 2018. aasta alguses.

Eeldatakse, et miinimumpalk on võrdne elatusmiinimumiga. Kui võtta arvesse, et see summa on 11 163 rubla, siis eelnev kindlustusmaksete summa sidumine miinimumpalgaga oleks põhjustanud üksikettevõtjate enda jaoks väljamaksete järsu kasvu. Selle vältimiseks otsustas valitsus kehtestada 2018. aastaks fikseeritud kindlustusmaksete summa.

27. novembri 2017 seadusega nr 335-FZ muudeti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 sätteid, millega kehtestati 2018. aasta üksikettevõtjate kindlustusmaksed fikseeritud summas:

• kohustusliku pensionikindlustuse jaoks - 26 545 rubla;
• kohustusliku tervisekindlustuse jaoks - 5840 rubla.

Seega peab iga ettevõtja vähemalt 2018. aastal enda eest tasuma 32 385 rubla, mis võrreldes eelmise aastaga tähendab 4395 rubla tõusu. Kui ettevõtja ei olnud terve aasta sellel ametikohal registreeritud, arvutatakse aastane summa vastavalt ümber.

Üle 300 000 rubla aastas sissetulekute lisamakse arvutamise reegel ei ole muutunud: pensionikindlustuse eest võetakse nagu varemgi 1% piirmäära ületavast summast. Jätkub ka ettevõtja pensionikindlustusse tehtavate sissemaksete piirmäär. Maksimaalsed sissemaksed pensionifondi 2018. aastal üksikettevõtjate jaoks on 212 360 rubla: 8 * 26 545 * 12 kuu * 26% alusel. Üksikettevõtjad maksavad oma sotsiaalkindlustusmakseid vabatahtlikult.

Tabelis on ettevõtja kohustuslikud maksed 2018. aastal arvestatuna uue seaduse järgi

Üksikettevõtja maksete tasumise tähtajad on osaliselt muutunud: fikseeritud summa 32 385 rubla tuleb tasuda hiljemalt 31. detsembril 2018 ja täiendavat 1% sissemakset saab nüüd tasuda hiljem - kuni 1. juulini 2019, mitte enne. 1. aprill, nagu varemgi.

IP Sergienko A.M. sai 2018. aastal tulu 1,3 miljonit rubla.Täiendav sissemakse pensionikindlustusse on ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubla. See tähendab, et kokku IP Sergienko A.M. peab enda eest maksma sellise sissetulekuga 42 385 rubla. Samal ajal tuleb fikseeritud summa 32 385 rubla üle kanda hiljemalt 31.12.18 ja 10 000 rubla saab tasuda nii 2018. aastal kui ka enne 01.07.19.

Maksude ja kindlustusmaksete tasumise mugavuse huvides soovitame avada arvelduskonto. Pealegi pakuvad paljud pangad praegu soodsaid tingimusi arvelduskonto avamiseks ja pidamiseks.

Kui palju peavad maksma töötajate sissemaksete maksjad?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uuele peatükile 34 on kindlustusmaksete maksjad (välja arvatud töötajateta üksikettevõtjad, notarid, erapraksisega tegelevad juristid) ka üksikisikutele makseid ja muid tasusid tegevad isikud. Sellesse kategooriasse kuuluvad:

• töölepingu alusel tööandjad;
• tsiviillepingute alusel kliendid;
• tavalised eraisikud, kes ei ole registreeritud üksikettevõtjana.

Maksjad maksavad sissemakseid omal kulul ega arvesta neid üksikisikule tehtavatest maksetest maha. Kindlustusmaksete määrad jäid 2018. aastal samale tasemele ja moodustavad üldjuhul 30% töötajate hüvitistest. Lisaks on mõned maksjate kategooriad, kelle puhul kindlustusmakse määra 2018. aastal oluliselt langetati. Nende vähendatud määradega mahaarvamiste tegemiseks peab maksja järgima Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 kohustuslikke tingimusi.

Vene Föderatsiooni valitsuse 15. novembri 2017 määrusega nr 1378 kehtestati 2018. aasta kindlustusmaksete arvutamise maksimaalne alus:

• pensionikindlustuse jaoks - 1 021 000 rubla;
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks - 815 000 rubla.

Nende maksete saavutamisel (iga töötaja kohta eraldi) tasub sissemakse maksja. Kui maksja kuulub sooduskategooriasse, siis pärast maksimumbaasi saavutamist töötaja pensioni- ja sotsiaalkindlustusmakseid ei maksta. Mis puudutab ravikindlustusmakseid, siis nende tariif maksimumbaasi saavutamisel ei muutu.

Kindlustusmaksete määrad 2018. aastal, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga(üld- ja vähendatud tariifide tabel)

Lisaks tasutakse sotsiaalkindlustusfondi kohustusliku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse sissemakse (0,2% kuni 8,5%). Töötajate sissemaksete ülekandmise tähtaeg ei ole muutunud: hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3).

Uus aruandlus kaastööde kohta

Kuigi alates 2017. aastast on kõik sissemaksete tasumise jälgimise funktsioonid (v.a vigastuste sissemaksed) üle antud föderaalsele maksuteenistusele, jääb alles aruandlus, mis tuleb fondidele esitada.

IN Pensionifond:

• igakuine - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks (varem oli kuni 10. kuupäevani);
• kord aastas isikustatud raamatupidamisinfo (SZV-Experience) - hiljemalt 1. märtsiks 2019 2018. aasta kohta.

IN Sotsiaalkindlustusfond:

• uuendatud vorm, tähtajad on samad - hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks (paberkandjal) ja elektroonilisel aruandlusel hiljemalt 25. kuupäeval (kui töötajate arv on üle 25 inimese).

IN maksuamet rentimiseks, mis ühendas varem RSV ja 4-FSS vormides sisaldunud teabe. Ühekordne sissemaksete arvutus tuleb esitada hiljemalt 30. päeval pärast aruandeperioodi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

ESSS on vaja koguda ja tasuda 2017. aastal vastavalt maksuseadustiku 34. peatükile. Uued reeglid kehtivad I kvartalist, 2016. aasta IV kvartali eest arvestatakse summasid vana korra järgi. Vaatame, kuidas arvutada palgakindlustusmakseid – mis on muutunud maksumaksjate-tööandjate jaoks.

Peamised reguleerivad dokumendid on 3. juuli 2016 seadus nr 243-FZ, 3. juuli 2016 seadus nr 250-FZ. Regulatiivsed sätted mõjutasid maksuseadustikku, seadused nr 212-FZ, 24-FZ, 255-FZ , 125-FZ föderaalseadus.

Uuest aastast on kindlustusvõtjate jaoks sisse viidud palju muudatusi, mis puudutavad sissemaksete tasumist pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustuslikku ravikindlustust. Maksude suuruse, välistatud summade alaliikide, tariifimäärade ja soodustuste määramise alused teatud maksumaksjate kategooriatele jäid samaks. Uued reeglid puudutasid eelkõige sissemaksete ümberklassifitseerimist maksumakseteks, aruandluse koosseisu ja trahve. Kindlustusmaksete summa arvutamist kirjeldatakse allpool, kuid peate meeles pidama, et ESS-i makstakse ettevõtete vahenditest ja seda ei peeta kinni töötajate tuludest.

Kuidas arvutada kindlustusmaksete summat - regulatiivsed muudatused:

• Päevarahad on maksust vabastatud kuni 700 rubla ulatuses. Vene Föderatsiooni siseste ärireiside puhul 2500 rubla. – välislähetuses (stat. 422 maksuseadustik, lõige 2).
• Mitterahalise tulu maksustamine toimub turuhindade alusel (MKS § 105.3), ilma käibemaksu arvestamata (MKS § 421 p 7).
• Tulude arvestamist eraldi allüksuste töötajatele teostavad filiaalid oma asukohas iseseisvalt (MKS § 431 punkt 11). Reegel kehtib pärast 1. jaanuari moodustatud üksustele. 2017. aasta
• Üksikettevõtjate pensionifondi sissemaksete arvutamine - näeb ette tulude laekumise üle 300 tuhande rubla. 1% kogunemine ületatud summalt.

Märge! Vanade reeglite järgi arvestatakse sissemakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustuslikku ravikindlustusse. “Kahjude” määramisel võetakse arvesse päevaraha täissummat, mitterahalist tulu aktsepteeritakse mitte lepinguväärtuses/hindades, vaid turuhindades.

Kindlustusmaksete arvutamise valem

Vaatame näidet tööandjaettevõtete kindlustusmaksete arvutamisest. Nagu varemgi, tehakse arvutused igakuiselt iga töötaja kohta eraldi. Aruandeperioodid on: kvartal, poolaasta, 9 kuud, aasta. Alus määratakse tekkepõhiselt. Limiitide maksimumväärtused säilivad sotsiaal- (v.a vigastused) ja pensionikindlustuses.

Tööhõiveorganisatsioonide ESSS-i põhitariifid:

Maksimaalse maksustamisbaasi suurus 2017. aastal (29.11.2016 resolutsioon nr 1255):

Tähtis! Soodus- ja alandatud tariifid hoitakse samal tasemel ja neid kirjeldatakse üksikasjalikult statistikas. 427 NK.

Kindlustusmaksete arvutamine 2017. aastal - näide

ESSS-i kogusumma määramiseks pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustuse osas tuleb esmalt teha arvestus iga kuu kohta eraldi. Seejärel peate perioodi kogu maksubaasi arvutamiseks saadud andmed kokku võtma. Teave kehtib tööandjate-juriidiliste isikute kohta, kes ei kohalda vähendatud määrasid/hüvitisi.

Näide kindlustusmaksete arvutamisest

Algandmed:

• Töötajate arv – 5 inimest.
• Aruandeperiood – 1. kvartal. 2017. aasta
• Maksurežiim – OSN.
• ESSS-i tariif on põhitariif.
• Töötaja tulu näidatakse kuude lõikes.

Osamakseid arvutatakse ja makstakse föderaalsele maksuteenistusele rublades ja kopikates. Maksetähtaeg on aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäev (MKS § 431 p 3). Ka eelarvesse kantud üleliigsete summadega tegeleb maksuamet pärast tagastamisõiguse kinnitamist.

Üksikettevõtja kindlustusmakseid tuleb igal juhul arvutada - palgatud töötajatega või ilma, samuti juhul, kui aruandeaastal tegevust ja tulusid ei olnud. Ettevõtja tööandjana kogub/tasub ESS-i vastavalt üldreeglitele. Kui üksikettevõtja kannab sissemakseid "enese jaoks", tuleks juhinduda põhikirja normidest. 430 NK.

Fikseeritud ESSS-i põhitariifid üksikettevõtjatele:

Märge! Pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvutamisel võetakse aluseks aruandeaasta alguses kehtinud töötasu alammäär (maksuseadustiku artikkel 430). Perioodil ettevõtja registreerimisel on seaduslikult võimalik lõplikud fikseeritud summad ümber arvutada proportsionaalselt töötatud ajaga.

Oletame, et üksikettevõtja A.V. Tarasov sai 2017. aastal kokku tulu 900 000 rubla. Kuidas arvutada sissemakseid pensionifondi ja kohustuslikku ravikindlustust? Määratleme püsi- ja lisamaksed:

• Pensionifondis on fikseeritud sissemakse suurus 7500 x 12 x 26% = 23400,00.
• Kohustuslikus ravikindlustuses on püsimakse suurus 7500 x 12 x 5,1% = 4590,00.
• Täiendav sissemakse Vene Föderatsiooni pensionifondi – (900 000 – 300 000) x 1% = 6000,00
• Sotsiaalkindlustust ei maksta.

Kokku on ettevõtjal kohustus tasuda 2017. aasta eelarvesse 33 990 rubla. Maksejuhised peavad olema genereeritud enne aasta lõppu, osamaksetena tasumine on lubatud. Erandiks on täiendav sissemakse 6000 rubla, mida saab tasuda kuni 1. aprillini 2018 (stat. 432 p 2, lõige 2). Kui makse viimane päev langeb puhkusele/nädalavahetusele, nihkub maksetähtaeg järgmisele tööpäevale.

Tähtis! Seaduse nr 243-FZ muudatustega seaduseelnõu (üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete arvutamise miinimumpalga säilitamise kohta 6204 rubla tasemel) on praegu läbivaatamisel.

Arveldused pensionifondiga

ESSSi ühtne aruandlus kinnitati 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Esimest korda peavad kõik tööandjad, sealhulgas üksikettevõtjad, täitma dokumendi 1 kvartali kohta. 2017. Esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev, vastuvõttev asutus on föderaalse maksuteenistuse territoriaalne osakond. Fondid säilitavad järgmist tüüpi aruandeid:

• Pensionifond – iga-aastane isikustatud teave (uus aruanne); igakuine aruandlus SZV-M.
• FSS – vigastused vastavalt määratud kutseriski klassile.

IV kvartali aruanded 2016. aasta ja uuendatud arvestused pensionifondile perioodide kohta kuni 2017. aastani on kohustatud pensionifondi filiaalidele esitama vanadel vormidel. Haiguspuhkuse 2017–2018 puhul saavad ettevõtted hüvitada sotsiaalkindlustuse summad, kuid kindlustusvõtjad peavad võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Tähelepanu! Üle 25 töötajaga kindlustusvõtjate jaoks on ette nähtud elektrooniline vorm ESS-i ühtse arvutuse esitamiseks.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.