Kulu kassaorder RKO. Kassa laekumise orderi täitmise näidis

Kulukassa orderi järgi väljastatakse sularaha kassast. Sellel on teabevorm - vorm nr KO 2. Kulukassa orderi kaudu materiaalsete vahendite väljastamine toimub alles pärast kõigi vajalike isikut tõendavate dokumentide esitamist. Saaja peab raha saamisel kirjutama musta või sinise tindiga kviitungi ja märkima täpse summa (sõnadega). Juhul kui sisse konto sularaha order Kviitungi tegemata jätmisel loetakse väljastatud rahasumma puudujäägiks.

Dokumendi olulisuse tõttu esitame teile kassaorderi täitmise näite.

Kassaorderi täitmise näide:

Real “Organisatsioon” peate märkima kassast ja OKPO all materiaalsete ressursside väljastamisega tegeleva organisatsiooni nime (täiskujul). Kui raha väljastatakse struktuuriüksuses, peate täitma vastava välja. Vastasel juhul lisatakse kriips.

Sellel on read “Dokumendi number”, “Koostamise kuupäev”, kuhu tuleb märkida kassa laekumise orderi number ja sularaha väljastamise kuupäev.

Vormi "Struktuuriüksuse kood" kassaorderi veergu kantakse organisatsiooni eraldi allüksused vastavalt neile määratud koodidele.

Sularaha väljamineva orderi reale “Vastav konto” kantakse deebetisse konto, mis sisaldab raha kassast.

Reale “Analüütiline arvestuskood” sisestatakse analüütilise arvestussüsteemi kood.

Vormi kassaorderi reale “kreedit” peate märkima viiekümnese konto (kuna rahasumma väljastatakse kassast).

Kassa laekumise orderi veergu “summa” sisestage kogu väljastatud rahasumma (numbrites).

Kassaorderi vormi veerg “Sihitud sihtkoha kood” täidetakse ainult juhul, kui rahasumma on väljastatud sihtfinantseerimise vormis.

Kassa laekumise orderi veergu “väljaandmine” märgi füüsilise või juriidilise isiku täisnimi, kellele kassast raha väljastatakse.

Vormi "põhjus" kassaorderi reale kantakse materiaalsete varade väljastamiseks tehtava toimingu sisu, näiteks: "välja antud aruandluseks", "pangale üle antud tulu" jne. .

Kassa laekumise orderi veerus “Summa” märgitakse täpne väljastatud rahasumma (näidatud sõnadega, suure algustähega, kopikaid numbritega, tühi koht on läbi kriipsutatud).

Sularaha orderi blanketi “manusele” kantakse kõik sellele lisatud paberite andmed (nimi ise, number, samuti koostamise kuupäev), seejärel, mille alusel raha väljastatakse, näide: palgaarvestus, töötaja avaldus ja nii edasi.

Veergu “saadud” sisestab saaja saadud summa (sõnades on tühi koht läbi kriipsutatud).

Real “Käijaks” on märgitud isikut tõendavate dokumentide andmed.

Vormi enda täidab raamatupidamistöötaja ainult ühes eksemplaris, millele on alla kirjutanud ettevõtte juht, juht. raamatupidaja, samuti volitatud isik. KO2 registreeritakse KO3 logis.

Kellele tuleks RKO väljastada töötasu maksmisel vastavalt palgalehele?

Kuna direktiivis puuduvad selged reeglid, kuidas vormistada sularahaarveldust väljavõtte alusel töötasu väljastamisel, lähtume üldreeglitest. Nad on sellised. Palgalehe kehtivusaeg on maksimaalselt 5 tööpäeva punkt 6.5 Juhised. Direktor peab avalduses märkima konkreetse perioodi, lähtudes sellest, mitu päeva kulub kõikidele töötajatele töötasu maksmiseks (arvestades kehtestatud palga maksmise tähtaegu, jooksvaid lähetusi, puhkusi, puhkeaega jne). Sel perioodil võib väljavõtte järgi väljastatavat summat hoida kassas üle limiidi. lõik 2 Juhised. JA kuni selle perioodi lõpuni või kogu töötasu ei maksta enne selle perioodi lõppu ja lk. 4.6, 6.5 Märkused:

• RKO ei väljavõttel näidatud kogusumma ega ka väljavõtte kohaselt juba selle kehtivuse algusest väljastatud summade kohta, ei ole välja antud;
• ei kajastu kassaraamatus ei väljastamiseks mõeldud raha ega ka väljavõtte kohaselt töötajatele juba välja antud raha.

Väljavõtte viimase kehtivuspäeva lõpus allkirjastab kassapidaja väljavõtte, märgib sellele hoiustatud summad ja kannab selle raamatupidamisele. Raamatupidaja kontrollib kõike ja allkirjastab ka. Ja alles pärast seda, kuid alati samal päeval, koostab raamatupidaja sularahaarveldused töötajatele tegelikult väljastatud kogusummale. para. 3 lk 6.5 Juhised, ning selle number ja kuupäev on märgitud avalduse viimasele leheküljele. Seejärel registreerib kassapidaja kassa kassaraamatusse punkt 4.6 Juhised.

Kui väljavõtteid on mitu, näiteks igal osakonnal on oma, siis ei pea igaühe jaoks eraldi kassaaparaati koostama. Väljastatud töötasu kogusummale saate teha ühe RKO ja lisada sellele kõik väljavõtted. Vastavalt sellele tuleb kõikides väljavõtetes märkida selle kassaaparaadi number.

Tavalisel palgavälisel sularahaarveldusel saaja märge ja tema passiandmed, samuti allkiri para. 2, 3 punkt 6.1, p 6.2 Juhised organisatsioonil peab olema kinnitus, et ta maksis kindlale isikule teatud summa ja see isik selle ka sai. Ja nad koostavad sellise sularahaarvelduse enne, kui selles märgitud saajale raha väljastatakse punkt 6.1 Juhised.

Kuid palgaarvestuse alusel sularahaarvelduste koostamise ajal:

• raha on juba välja antud kassast töötajatele vastavalt väljavõttele, osa võib-olla eelnevatel päevadel;
• väljastamise kinnitus igaüks teatud summa on juba- Need on töötajate allkirjad avaldusel.

Sellepärast palgalehe alusel koostatud RKO, vajalik ainult kassaraamatusse kannete tegemiseks väljavõtte ja väljastatud summade kohta ei kujuta endast kinnitust raha ülekandmise kohta. See tähendab kellegi f sisestamist. Ja. O. real "Väljaandmine" ja passiandmeid real "___" pole vaja. Seetõttu ei tohiks keegi RKO-le saaja eest alla kirjutada. Seetõttu mainitakse Juhendis nende ridade täitmist ainult seoses kassaaparaatidest raha väljastamise üldise korraga. lk. 6.1, 6.2 Märkused. Ja töötasu maksmiseks on kehtestatud meie poolt läbi mõeldud erikord, milles selliseid reegleid ei ole punkt 6.5 Juhised.

Praktikas võib aga kohata ka teisi ekslikud, RKO disainivalikud:

• <или>kassapidajale endale - tema nimi. Ja. O. sisestage reale "Väljaandmine" ja reale "___" märkige tema passiandmed. Põhjendus on siin järgmine: kassapidaja väljastab palga väljavõtte järgi, seega tuleb kassaaparaat tema nimele väljastada. See on vale, kuna kogu kassas olev raha, sh palgamaksmiseks mõeldud raha, on juba kassapidaja käes, sest tema on kassa eest rahaliselt vastutav isik. Sularahaarveldust saab väljastada kassapidajana ainult siis, kui ta tegutseb mitte kassapidajana, vaid raha vastuvõtjana. Näiteks vastutava isikuna, kui talle tehakse ülesandeks midagi organisatsiooni nimel sularaha eest osta.

Juhtub, et organisatsioonis on ühes kassas mitu kassapidajat, kellest üks on vanem para. 2 lk 4 Juhised, ja palk väljastatakse nii: vanemkassapidaja kannab kassast raha teistele ja need jagavad selle siis vastavalt väljavõtetele töötajatele. Kuid ka sel juhul ei vormistata raha ülekandmist vanemkassapidaja ja teiste vahel kassaga samal põhjusel: seni, kuni ühel kassapidajatest on raha, loetakse see kassas olevaks. Selline ülekanne registreeritakse spetsiaalses raamatus kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite registreerimiseks (vorm nr KO-5) punkt 4.5 Juhised;

• <или>direktorile või pearaamatupidajale. Sõnastus real „Väljamaa“ on nendel juhtudel järgmine: „Fomin A.A. töötajatele 2015. aasta juuni teise poole töötasu maksmiseks” ja allpool reale “___” on märgitud Fomini passi andmed. See on vale, kuna sellise registreerimisega selgub, et kandsite selle summa kassast nimetatud isikule ja tema peab töötajatele palga kuskil mujal jagama. Kuid tegelikult seda ei juhtunud: kassapidaja väljastas palga - reale "Makse tehtud" on väljavõttel tema allkiri. Loomulikult saab direktor ise sularahatehinguid teha ja lõik 4 Juhised, kuid siis tegutseb ta kassapidajana ja kassapidaja jaoks, nagu juba ütlesime, sularahaarveldusi ei vormistata.

Mõnes organisatsioonis on kehtestatud järgmine järjekord: direktor, pearaamatupidaja, osakonnajuhataja, töödejuhataja jne saavad vastavalt nende nimele registreeritud kassaaparaadile palka oma alluvate eest kassas ja seejärel jagavad. need töötajatele vastavalt palgalehele. Tasumata summad tagastavad nad koos väljavõttega PKO järgi kassasse. Aga see pole õige. Palk tuleb kassast väljastada kassapidaja poolt - see on käskkirja nr 3210-U nõue para. 2 punkt 6.5, punkt 6.2, punkt 4, punkt 6.1 juhised st seda ei saa väljastada raamatupidajate kaudu.

Seetõttu tuleb kassapidajaks määrata see, kes tegelikult palka väljastab, kellel on täielik rahaline vastutus talle usaldatud raha eest. Siis on peakassapidaja sel ajal vanem ning palgaraha ülekandmine turustajale tuleb kanda kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse (vorm nr KO-5 heaks kiidetud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a otsus nr 88).

Millise päeva peaksin RKO väljale “Koostamise kuupäev” märkima

See küsimus tekib siis, kui palk väljastatakse mitme päeva jooksul. Juhendis nr 3210-U on otse kirjas, et sularahaarveldused vormistatakse tegelikult väljastatud summadele para. 4 lk 6.5 Juhised. Seega RKO koostamise kuupäev- See avalduse lõppkuupäev, ehk siis viimane palkade maksmise päev. See reegel on seletatav asjaoluga, et ei ole ette teada, kas kõik töötajad tulevad kassasse oma palga eest, mistõttu on võimatu ennustada, mis summa väljastatakse.

Mõned organisatsioonid määravad palga maksmise 1. päeva kuupäeva (väljavõttel märgitud perioodi 1. päeva), kuna nende arvates vormistab kulukorraldus direktori korralduse maksta töötasu sularahas, mitte kanda neid raamatupidamisele. töötajatest. See aga ei vasta tõele. Selliseks korralduseks on palgaarvestus või palgadokument ise, millele kirjutab alla direktor ning mitterahalised palgad kantakse üle palgalehe alusel ja Kinnitatud tööjõu ja selle tasumise (palgaarvestus) raamatupidamise esmase dokumentatsiooni vormide kasutamise ja täitmise juhend. Riigi Statistikakomitee 5. jaanuari 2004. a otsus nr 1. Lisaks ei nõuta alates eelmise aasta 1. juunist RKO-s direktori allkirja.

Palgalehe alusel koostatud sularahaarvelduste registreerimise näidis

Enamik majandusüksusi peab kõigi sularahatehingute üle arvestust pidama vastavalt seadusele. See tähendab, et tehingud, mis hõlmavad raha kassas laekumist ja väljastamist, tuleb vastavalt vormistada. Tutvume lähemalt kassa kulutehingute dokumenteerimisega, millega kaasneb kassa kulukorralduse (RKO) vormi väljastamine.

Kulukassa order (RKO) on dokument, mille alusel väljastatakse organisatsiooni kassast raha.

See tuleb välja kirjutada alati, kui majandusüksuse kassast võetakse sularaha välja.

Selle täitmise kohustus on sätestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivdokumendis. Selle dokumendi väljastamisest vabastati ainult üksikettevõtjad, kes peavad arvestust lihtsustatud skeemi alusel.

Kulutehingud, mille jaoks tarbekaubad koostatakse, hõlmavad järgmist:

• Aruandluse eesmärgil äritegevuse finantseerimiseks summade maksmine kassast töötajatele.
• Laekumiste ja muu sularaha sissenõudmine panka;
• Töötajatele sularahas töötasu maksmisel kassast, sh eraisikutele lepinguliste lepingute alusel;
• Muudel seaduses sätestatud juhtudel.

Kulukorralduse kohaldamise kord

Kassast raha väljastamisel vormistatakse sularahaarveldus, mille tegemiseks saab kasutada standardvormi või selle alusel välja töötatud vormi, arvestades ettevõtte olemasolevat tegevuse spetsiifikat.

Dokumendi väljastavad raamatupidamisosakonna spetsialist, kassapidaja ja teine ​​ametnik, kes oma tööülesannete tõttu peab tegelema nende dokumentide vormistamisega.

Kulumaterjalide ettevalmistamise võib pearaamatupidaja või juhataja teha iseseisvalt. Lisaks saab neid ülesandeid täita ka väljast kutsutud spetsialist, kuid seal on piirang, mille kohaselt tal ei ole õigust dokumendile oma allkirja panna. Sel juhul viib kooskõlastuse läbi ettevõtte juht.

Sularaha maksmise aluseks on enamasti rahaliselt vastutavate isikute väljavõte. See peab tingimata kajastama raha kasutamise eesmärki ja ka direktori viisat. Avaldust ei pea vormistama ainult töötajatele töötasu maksmise korral.

Tähelepanu! Alates 19. augustist 2017 ei tohi Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi kohaselt raha väljastamise avaldust täita, kui on olemas ettevõtte juhtkonna korraldus või muu korraldus sularaha väljamaksmise kohta. teatud piirkondades.

Pärast dokumendi esmast koostamist kantakse see üle kassasse, kus kassapidaja kontrollib selle õigsust ja kõigi nõutavate andmete olemasolu, sealhulgas juhi allkirja.

Kui kulumaterjali väljastamisel tehakse viga, siis parandusi sellest teha ei saa. See tuleb uuesti välja anda. Järgmisena kannab kassapidaja vormi registreerimispäevikusse.

Tähelepanu! Enne raha tegelikku väljamaksmist peab kassapidaja kontrollima raha saaja isikut. Selleks peab ta RKO-s märgitud andmeid kontrollima talle esitatud isikutunnistusega. Lisaks peab kassapidaja kassasse sisestama esitatud dokumendi põhiandmed.

Pärast seda kantakse tarbekaupades märgitud nõutav summa koos sellega üle saajale, kes kontrollib raha tegelikku saadavust ja kinnitab seejärel sularaha kättesaamise kinnituseks oma viisa.

Seejärel tagastatakse RKO kassapidajale, kes annab väljastamise kinnituseks sellele dokumendile ka oma allkirja ja templi “Makstud”. Raha saajaks võib olla usaldusisik, sel juhul tuleb tal esitada ka volikiri isiku huvide esindamiseks. Sellisel juhul on volikiri kulumaterjalile lisatud.

Vahetuse lõppedes peab kassapidaja esitama raamatupidamisele aruande, millele lisab kõik päeva kassadokumendid, sh kulud.

Kulukorralduse ühtne vorm KO-2 vorm 2018 allalaadimine

Kulukassa orderi näidise täitmine 2018.a

Juhul, kui kulukorraldus väljastatakse eraldi allüksuses, tuleb veergu „Struktuurijaotis“ märkida selle nimi. Vastasel juhul peate siia kriipsu panema.

Nimest paremal on veerg, kuhu peate sisestama vormi seerianumbri ja seejärel selle täitmise kuupäeva. Kuupäev tuleb sisestada vormingus PP.KK.AAAA.

Järgmine on tabel, kuhu peate sisestama teabe toimingu raamatupidamise kohta - vastavad deebet- ja kreeditkontod, struktuuriüksuse kood (kui see on olemas) ja analüütiline raamatupidamiskonto.

bukhproffi

Tähtis! Analüütiline raamatupidamisarvestus tuleb sisestada ainult siis, kui neid ettevõttes kasutatakse.

Selle tabeli viimane väli on „Sihtrahastamise kood”. See väli tuleb täita ka ainult siis, kui ettevõttes kasutatakse selliseid koode.

Veergu „Probleem” tuleb sisestada täisnimi. kodanik, kellele raha üle kantakse. Ettevõtte nime ei saa siia sisestada.

IN veerg "Baas" peate kirja panema põhjuse, miks raha kassast välja võetakse. Siia saab sisestada näiteks “Palga väljastamine”, “Aruandluseks”, “Materjalide jaoks” ja nii edasi.

Veergu “Summa” kirjuta tehingu summa sõnadega, ülejäänud tühik väljal tuleb läbi kriipsutada.

IN veerg "Lisa" peate salvestama teabe dokumendi kohta, mille alusel väljastamine toimub. Need võivad olla kviitungi, töötaja avalduse, palgaarvestuse vms andmed.

Pärast seda annavad sellele dokumendile oma allkirja ettevõtte juht ja pearaamatupidaja, kes kontrollivad selle täitmise õigsust ja annavad ka loa toimingu tegemiseks.

Järgmises veerus peab kassapidaja sisestama teabe saaja esitatud dokumendi kohta - tavaliselt pass.

Peale kõigi nõutavate väljade täitmist peab tellimus olema allkirjastatud ka tehingu sooritanud kassapidaja poolt.

Kulumaterjalide kasutamise nüansid

Kui kulukorraldust kasutatakse juriidilisele isikule raha väljastamiseks (näiteks kauba või materjalide eest tasumiseks), ei saa te lihtsalt selle nime saajana sisestada.

Veergu "Probleem" peate kirjutama oma täisnime. tarnija ettevõtte töötaja, kes saab raha. Või kui on siiski vaja märkida ettevõtte nimi, siis on lubatud järgmine kirje: "LLC Firm A. A. Ivanovi kaudu." IN veerg "Lisa" sel juhul fikseeritakse esitatud volikirja andmed.

Kui sularahatulu panka sissemaksmiseks väljastatakse tarbekaubad, siis veergu “Väljaanne” ei saa kirjutada fraase nagu “Tulu”, “Lauku sissemakse” vms. Siin peate märkima oma täisnime. vastutav töötaja, kes seda toimingut teeb, ja sisse veerus "Rakendus".– sularaha kohaletoimetamise kuulutuse üksikasjad.

Töötajatele palkade väljastamisel saate väljastada ühe kulukorralduse kogu maksesumma ulatuses. Selles olukorras on veerus "Probleem" kirjutatud - "Ettevõtte töötajatele". IN veerg "Baas" Palgaarvestus salvestatakse. Tellimuse väljad “Autor”, “Saadud” ja “Allkiri” tuleb jätta tühjaks.

Kulukassa order (RKO) on esmane kassadokument, mille alusel väljastatakse sularaha organisatsiooni kassast.

Laadige alla kassa laekumise orderi täitmise vaba vorm ja näidis

Kassa laekumise orderi rakendamine

Kassa laekumise orderi blankett on ühtne ja kodeeritud KO-2.

Kulukorralduse kirjutab välja raamatupidaja ühes eksemplaris, annab organisatsiooni juhile ja pearaamatupidajale allkirja, misjärel kantakse kassa sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päevikusse (vorm KO-3). .

RKO-d saab täita kas käsitsi või elektrooniliselt. Kassaorderi täitmisel ei ole blotid ja parandused lubatud.

Kuidas 2019. aastal kulukassa orderit õigesti täita

1. Üleval on märgitud orderi väljastanud organisatsiooni nimi, selle OKPO kood ja selle organisatsiooni struktuuriüksuse nimi, kui korraldus anti üksuses. Kui alajaotist pole, lisatakse kriips.

2. Märgitakse RKO number - seerianumber, registreerimispäevikust KO-3 - ja tellimuse väljastamise kuupäev (päev, kuu, aasta)

3. Tabeliosas:

• veergu “Deebet” kirjuta raha väljastanud struktuuriüksuse kood (või pane kriips); vastava konto, alamkonto number, mille deebet kajastab raha väljavoolu kassast; vastava konto analüütiline raamatupidamiskood, kui organisatsioon selliseid koode kasutab. Või lisatakse kriips.
• veergu “Krediit” sisestage raamatupidamiskonto number, mille kreedit kajastab raha väljastamist kassast;
• summa on näidatud numbritega;
• kirjutatakse sihtotstarbe kood, kui organisatsioon neid kasutab; kui ei, lisatakse kriips.

4. Tabeli all:

• sisestage raha saaja täisnimi;
• mis põhjusel või mille alusel väljastatakse vahendeid (palk, tarbekaupade ostmiseks, ettevõtluse kuludeks, arve alusel jne);
• summa kirjutatakse rea algusest suure algustähega, rublad sõnadega, kopikad numbritega. Ülejäänud tühi koht summa real kriipsutatakse maha;
• lisatud dokumendid ja nende andmed kantakse reale “Manus”, mille alusel väljastatakse raha (memo, kviitung, arve, avaldus jne).

6. Rea “Saadud” täidab isik, kellele raha antakse: suurtähtedega ilma taandeta sisestab saaja deklareeritud summa, rublad sõnadega, kopikad numbritega. Ülejäänud tühi koht on läbi kriipsutatud. Saaja paneb kuupäeva ja allkirjastab.

7. Viimased read täidab kassapidaja pärast kassa täitmise õigsuse kontrollimist. Need näitavad, millist dokumenti saaja esitas (tavaliselt passi), selle numbri, väljaandmise kuupäeva ja koha. Pärast seda kirjutab kassapidaja tellimusele alla, dešifreerib oma allkirja ja väljastab raha. Tellimus ise jääb kassasse.

Kõigi ettevõtte kassas rahaliste tehingutega kaasnevad asjakohased dokumendid: kassakviitung ja maksekorraldus, palgaleht, arve jne.

Ja seda nii raha vastu võttes kui ka väljastades.

Ettevõtte kassast raha väljastamine on reguleeritud erijuhistega.

Vastavalt korrale saab raha kassast väljavõtmist korraldada mitmel viisil, millest igaühel on oma dokument.

See võib olla:

1. palgaarvestus,
2. makseteatis
3. kulu kassaorder (RKO).

Kus ja kuidas kulukassa orderit kasutada, täitmise reeglid

Seega tuleks kassast raha väljastamisel täita kulukassa order, mis on esindatud vormiga nr KO-2 ja kinnitatud Statistikaministeeriumi poolt.

Kulukassa order väljastatakse ainult juhul, kui sularaha väljastatakse isikule, kes on või ei ole ettevõtte töötaja.

Samuti väljastatakse kulukassa order kassapidajale, kes võtab kassast raha edasiseks ülekandmiseks pangatöötajale selle ettevõtte kontole kandmiseks.

Teine juhtum, mil sularahaarvelduse registreerimine on vajalik, on kogu raha väljastamine töötajatele või juhtidele vastavalt palga- või palgalehele.

Nagu igale panga- või sularahadokumendile, on ka kassaaparaatidele seatud ranged nõuded.

Kassakviitungil ei tohiks olla parandusi, laike ega tindiplekke.

Tellimuse täitmine on lubatud tumeda tindiga pliiatsiga, kasutades kirjutusmasinat, printerit ja muid mehaanilisi seadmeid.

Sel juhul tuleks nendes seadmetes tehtud kirjeid säilitada nii kaua, kuni neid dokumente säilitatakse.

Sularaha orderi vormi andmed

Internetist saate alla laadida tasuta näidisvormi ja kassa laekumise orderi.

Kassa laekumise orderi blanketil, mis on pangadokument, on andmed, mis tuleb tõrgeteta täita.

1. andmed – ettevõtte nimi. Sellele RKO reale tuleb sisestada selle ettevõtte või organisatsiooni täielik või lühendatud nimi, kelle kassast sularaha väljastatakse. Selle teabe leiate ettevõtte põhikirjast või mõnest muust dokumendist.
2. rekvisiit - tunnuskood. Avamisel kantakse ettevõte ühtsesse riiklikusse registrisse, saades oma tunnuskoodi. Sellele reale saavad jäljendi panna need ettevõtted ja organisatsioonid, kellel on oma tempel, millele on märgitud nimi ja ettevõtte kood.
3. üksikasjad – dokumendi number. Siin peab raamatupidaja märkima sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide kajastamise päevikusse järjekorranumbri, mille all kassaarveldused registreeritakse. See vormi nr KO-3 kassapäevik näitab sularaha liikumist kassas ühel või teisel eesmärgil.
4. üksikasjad – dokumendi koostamise kuupäev. See rekvisiit on üks peamisi. Tasub teada, et RKO koostamise kuupäev peab ühtima registreerimispäevikus ilmuva kuupäevaga.
5. andmed – vastav konto. Vastavad kontod võivad olla erinevad olenevalt sellest, mis eesmärgil kassast raha väljastatakse. Sellel real RKO-s kuvatakse teave kirjavahetuse kohta, mis võimaldab pidada raamatupidamisarvestust üldregistrites.
6. üksikasjad – sihtotstarbe ja analüütilise arvestuse koodid. Mõnel juhul, kui ettevõte on mis tahes äritehingute jaoks kasutusele võtnud spetsiaalsed koodid, nõuab kassa- ja registrihalduse registreerimine nende andmete täitmist. Muudel juhtudel, kui ettevõte ei paku kodeerimist, peate panema kriipsu.
7. üksikasjad - summa. Sularaha summa, mis ettevõtte kassast saajale väljastatakse, tuleb hoiustada kassasse. Seda tuleb teha kaks korda: kõigepealt numbritega, seejärel sõnadega, vastavates veergudes.
8. andmed – raha saaja. Sellel real on märgitud kassast raha saava isiku nimi. Vahendaja kaudu raha ülekandmisel märgitakse mõnel juhul raha adresseeritud isiku nime järel halduri ehk tegeliku saaja nimi.
9. detailid – raha väljastamise alus. See veerg näitab põhjust, miks peate ettevõtte kassast raha väljastama. Aluseks võib olla juhi suuline või kirjalik korraldus või muud põhjused.

10. rekvisiidid – sularahaarveldusega väljastatud vahendite summa. See rida näitab, kui palju sularaha väljastati väljastatud kassaorderi järgi. See teave sisestatakse dokumenti ainult sõnadega, suure algustähega.

11. Andmed – RKO-le lisatud dokumendid. Sellel real on märgitud dokumendid, mis kinnitavad raha väljastamise alust või on mingil moel seotud raha kassast väljamaksmisega. Sellised dokumendid peavad olema allkirjastatud ettevõtte kassapidaja poolt ja lunastamiseks märgistatud spetsiaalse templiga “Tasutud”.

12. Andmed – pearaamatupidaja ja juhataja allkirjad. Viimane detail, mis peab kassa laekumise orderis olema, on pearaamatupidaja ja ka ettevõtte juhi allkirjad.

Kui nad ei viibi oma töökohal, on raha väljastamise sularahaarveldusvormi allkirjastamise õigus ainult neil töötajatel, kellele juhataja või pearaamatupidaja on selle õiguse delegeerinud.

Kui aga tellimusele on lisatud juba juhi poolt allkirjastatud dokument, siis tellimust ise allkirjastada ei pea.

Sularaha väljavõtmine sularahaarvelduse teel

Kui kõik andmed on täidetud, on kassa laekumise order ettevõtte kassasse kandmiseks valmis.

Oluline on meeles pidada, et täidetud kulukassa dokument kantakse otse raamatupidamisest kassasse.

Pärast RKO kättesaamist kontrollib kassa, et see on õigesti täidetud.

Kui dokument on valesti kirjutatud, saadetakse see uuesti ja korrektseks täitmiseks raamatupidamisele tagasi.

Kuludokumendile saab sularaha vastu võtta vaid isik, kelle nimi on dokumendile märgitud, ainult kassasse märgitud päeval.

Raha laekumisel kassast on saaja kohustatud esitama isikut tõendavad dokumendid, kust saaja isikuandmed vastavasse veergu kantakse.

Kui raha saab kätte ettevõtte töötaja, keda kassapidaja isiklikult tunneb või kes on kassast raha juba rohkem kui korra saanud, ei ole seda rida vaja täita.

Niipea, kui kassa laekumise orderis olev summa on saajale üle kantud, peab ta dokumendis iseseisvalt summa sõnadega märkima, märkima kuupäeva ja allkirja.

Mitte mingil juhul ei tohi raamatupidajad ega kassapidajad neid välju täita.

Pärast sularaha väljastamist, kõigi dokumentide täitmist ja kõigi toimingute tegemist allkirjastab kassapidaja kuludokumendi, kannab selle kohta andmed vastavatesse registritesse, samuti kassaraamatusse, kinnitades kõike oma allkirjaga.