Maksusüsteemid üksikettevõtjatele. Individuaalsed kindlustusmaksed

Maksud on esmapilgul ebameeldiv sõna, eriti alustava üksikettevõtja jaoks. Selle, tegelikult mitte kohutava nähtusega toimetulemiseks pakume teile artiklit, milles pöörame tähelepanu teemale "milliseid makse ja sissemakseid maksab üksikettevõtja?"

Milliseid makse tuleb üksikettevõtja eest tasuda?

Oletame, et Sidorov avas oma üksikettevõtja, kes tegeles autode remondi ja autovaruosade müügiga. Kui palju raha peaks ta riigile andma? Vastus sellele küsimusele sõltub otseselt maksusüsteemist, mida Sidorov praegu kasutab.

Üldiselt jagunevad kõik üksikettevõtjate maksud liigiti järgmiselt (vaatame näiteid):

• Petrov kasutab äritegevuseks autot, millega toimetab linnas tellimusi. Tal on ka maatükk: sinna rajas ta oma väikese poe. Meie üksikettevõtja maksab sel juhul lisaks põhilistele maa- ja transpordimaksu.

• Ivanov otsustas maksustamisskeemi eelnevalt ja annab osa tulust riigile oma riigi parandamiseks.

• Rõivapoe avanud Mironov on lisaks eelnimetatud maksudele kohustatud tasuma ka teatud summa kindlustusmaksete eest.

Nüüd on võimalik oma makse jälgida veebis: teenus moedelo.org pakub laialdasi võimalusi igale üksikettevõtjale ning aitab mõista kõiki maksudeklaratsioone ja muid pabereid.

Millist maksu peaks üksikettevõtja maksusüsteemi järgi tasuma?

Nüüd pöördume maksusüsteemi põhiliste maksuliikide klassifikatsiooni juurde: erinevad ettevõtjad peavad maksma üksteiselt üsna erinevaid summasid. Vaatame seda näidetega.

Üldise maksustamiskorra alusel üksikettevõtja

Semenchenko avas oma ettevõtte, pakkudes juuksehooldusteenuseid: juukselõiked, stiil, soengud. Ta otsustas maksu erirežiimi mitte kasutada ja jääda OSNO-sse. Sel juhul peab ta tasuma riigikassasse järgmised maksud:

• üksikisikute sissetulekute kohta (oletame, et ta teenib 13 000 kuus, siis peab ta andma 13% summast - 1690 rubla);

• lisandväärtuse eest (veel 18% oma kätega teenitud rahast).

Lisaks käib Sementšenko pühade tähistamisel ja teeb kohapeal soengut. Meie ärinaine maksab auto kasutamise eest ka transpordimaksu. Kui tal oli vaja täiendavat kinnisvara või maad, siis ta annaks nende eest ka vastava protsendi. Nüüd teame, millised maksud kehtivad üksikettevõtjale selles AGA-süsteemis.

IP lihtsustatud süsteemis

Milline üksikettevõtja saab üle minna lihtsustatud maksusüsteemile? Pöördugem ärimees Ivaštšenko juhtumi juurde, kes avas oma väikese nukupoe. Ta sai valida lihtsustatud maksusüsteemi. Kuidas?

Töötajaid tal pole ja seetõttu on esimene ja oluline tingimus - kuni 100-liikmeline töörühm - täidetud. Muide, lihtsustatud vormi saavad kasutada mitte ainult üksikettevõtjad, vaid ka juriidilised isikud, kuid see sobib pigem väikeettevõtetele.

Viimase 9 kuu jooksul oli Ivaštšenko sissetulek nukupoest 450 tuhat - mis tähendab, et ettevõtja ei ületanud 112,5 miljoni rubla künnist.

Ülejäänud tingimused kehtivad suurematele mitmekümne töötajaga ettevõtetele, meie puhul piisab kahe esimese mainimisest - need on kõige olulisemad.

Ivaštšenko läks üle lihtsustatud maksusüsteemile. Mitu protsenti maksudest peaks see üksikettevõtja maksma? Pöördume arvutuste juurde.

Sissetulekute kogusummast (450 000 jagatud 9 kuuga, saame 50 000 kuus) maksab ärimees 6%, see tähendab meie puhul 3000 rubla.

Oletame, et Ivaštšenko kulutas materjali ostmiseks 50 000-st 20 000. Teine protsent - 15, peab ettevõtja maksma tulude ja kulude vahest. Meie puhul ülejäänud 30 000 - 4500 pealt.

Erinevalt Sementšenkost maksab Ivaštšenko tänu lihtsustatud maksusüsteemile palju vähem. Lisaks ei pane ta oma tulult eraldi kõrvale üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu. Kahjuks ei vabasta lihtsus teid muudest maksudest.

UTII üksikettevõtjale

Arvatakse, et seda tüüpi maksustamine on täiesti vabatahtlik (kui teie tegevus on loetletud spetsiaalses loendis). Ja kui varem said sellele üle minna ainult teatud tüüpi tegevustega tegelenud ärimehed, siis nüüd saab seda teha peaaegu iga ettevõtja - nimekiri on laienenud. Vaatame näiteid selle kohta, kes saavad UTII-le üle minna.

• Nadežda avas oma eraateljee ja õmbleb oma klientidele riideid. Tema tegevus vastab ühele registris märgitule - majapidamisteenused.

• Nikolai lõpetas meditsiinikooli ja otsustas, et tahab tõesti loomi aidata. Seetõttu avas ta oma ettevõtte. See punkt kehtib veterinaarteenuste kohta.

• Albina rentis mitu garaaži ja ehitas need ümber autopesulaks. Sellised tegevused on seotud mootorsõidukite hooldusega seotud teenuste osutamisega.

• Anna avas kulleriäri: ta sõlmis lepingud linna suurte ettevõtetega ja toimetab nüüd kohale nende dokumentatsiooni. Seda tüüpi tööd liigitatakse tarnetöödeks.

Lisaks on tohutult palju näiteid. Loetlesime peamised, mis võimaldavad meil teha järelduse, millised ettevõtjad saavad UTII-le loota.

Imputatsiooni arvutamise süsteem on üsna keeruline. Kuid me püüame seda lihtsustada arusaadava algoritmini. Kui palju makse üksikettevõtja sel juhul maksab? Uurime välja.

Olete kirjatarvete müüja. Teie, nagu iga UTII ärimees, peate maksma 15% arvestuslikust sissetulekust. Alustame arvutustega.

• Arvestuslik tulu ei ole tavaline tulu pastakate ja joonlaudade müügist. Peate selle arvutama valemi abil, kuid praegu kogume muutujad.

• Töötate üksi ja sel kuul eeldate, et teie sissetulek on 30 000 rubla.

• Nüüd arvutame kvartali (see on 3 kuud) sissetuleku summa: selgub 90 000 rubla.

• Võtame nüüd seadusega kehtestatud koefitsiendid. Esimene on 1798 – see muutub igal aastal. Nüüd võtame teise ligikaudu; see ei saa olla staatiline - see on arvutusviga. Võtame 0,4.

• Korrutame 90 000 rubla, 1,798 ja 0,4. Saame arvestuslikku tulu 64 728 rubla.

• Lihtsaim samm on arvutada 15% sellest summast. Sellest lähtuvalt tundsite ära UTII.

Üksikettevõtjate palkade ja põhiosamaksete maksud

Vaatasime, milliseid makse peab üksikettevõtja aastas tasuma, nüüd pöörame tähelepanu sissemaksetele. Siin on olulised mitmed punktid.

Tšernova registreeris end üksikettevõtjaks, kes müüb kõike kunstnikele vajalikku. Aasta hiljem hakkas poe käive kasvama: naine otsustas palgata mitu töölist. Nii sai Tšernova maksuagendi staatuse. Irina ja Ženja, kelle ettevõtja palkas, peavad nüüd tasuma kindlustusmakseid. Lisaks on naisel kohustus oma töötajate palgast maha arvata 13% üksikisiku tulumaksu.

Erinevalt Tšernovast otsustas Malinnikova ise oma istikute müügiga tegeleda. Milliseid makse maksab (maksab) sel juhul üksikettevõtja? Esiteks sõltub see kõik tema maksusüsteemi valikust. Ja teiseks on ta kohustatud tasuma kindlustusmakseid enda eest isiklikult - ravi- ja pensionikindlustuse eest.

Mõned kindlustusmaksed võetakse arvesse teatud maksusüsteemi alusel. Näiteks lihtsustatud kujul moodustavad need 6% kogu maksudest. UTII on üldiselt silma paistnud ja arvab sissemaksed maha täies mahus, kuid ainult juhul, kui ettevõtja ei palka töötajaid. Seega Tšernova puhul see variant ei tööta.

Malinnikoval on õigus alandada oma töötajate kindlustusmakset UTII süsteemi alusel, kuid mitte rohkem kui 50% esialgsest summast.

Põhilist maksurežiimi kasutavatel ettevõtjatel saab kindlustusmakseid peaaegu täielikult kuludesse kanda.

Seega, olles meie artiklis lihtsate näidete abil uurinud, kuidas ja milliseid makse peab üksikettevõtja tasuma, loodame, et nüüd ei tekita see sõna noortes ärimeestes segadust. Oluline on märkida, et riigile tasutavate kohustuslike maksude protsent sõltub maksustamissüsteemi valikust. Olgu selleks OSNO, lihtsustatud versioon või UTII - igal juhul tuleb märkida oma üksikettevõtja tingimused.

Alates 2018. aastast on muutunud üksikettevõtja püsimakse suuruse määramise kord – nüüd ei seota seda summat miinimumpalgaga.

Tuletame meelde, et üksikettevõtjad peavad tasuma kohustusliku ravikindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse sissemakse.

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete summad.

Loe lähemalt 2019. aasta üksikettevõtja fikseeritud sissemaksete tasumise kohta.

Püsimakse IP-2018: kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksed

Üksikettevõtja 2018. aasta kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete püsimakse summa on 5840 hõõruda.(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 1, artikkel 430 (muudetud, kehtib alates 01.01.2018)).

Üksikettevõtjate kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete kohta saate täpsemalt lugeda meie lehelt.

Püsimaksed üksikettevõtjatele 2018. aastal: kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed

Absoluutselt kõik üksikettevõtjad, olenemata 2018. aastal saadud tulu suurusest, peavad enda eest kohustusliku pensionikindlustuse sissemakse kandma summas 26545 hõõruda. ().

Üksikettevõtja sissemaksed: 1% osamaks

Kui üksikettevõtja aastasissetulek ületab 300 000 rubla, peab ettevõtja lisaks kohustusliku pensionikindlustuse fikseeritud sissemaksele eelarvesse kandma kohustusliku pensionikindlustuse sissemakse 1% ületavast sissetulekust. 300 tuhat rubla.

Samas kehtestab maksuseadustik enda eest kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete maksimumsumma (fikseeritud sissemakse + 1% sissemakse), mille üksikettevõtja peab aasta eest üle kandma (TMS § 1 punkt 1, artikkel 430). Vene Föderatsiooni seadustik (muudetud, kehtib alates 01.01.2018)). Seega ei tohi enda eest tehtava kohustusliku kindlustuse sissemaksete kogusumma ületada kaheksakordset teatud aastaks kehtestatud kindlustusmaksete fikseeritud summat. See tähendab, et kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete maksimaalne summa, mida üksikettevõtja peab 2018. aastal tasuma, on 212 360 rubla. (RUB 26 545 x 8) ja maksimaalne panus on 1%. 185 815 hõõruda.(212 360 rubla (üksikettevõtja 2018. aasta kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete maksimaalne kogusumma) - 26 545 rubla (2018. aasta kohustusliku pensionikindlustuse fikseeritud sissemakse)).

Juhime tähelepanu, et alates 2018. aastast on 1% osamaksete tasumise tähtaeg nihutatud 1. aprillist 1. juulini.

Kui üksikettevõtja sissemaksete tasumise tähtaega rikutakse, tuleb maksta trahvi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).

Maksuhalduri trahviarvestuse õigsust saate kontrollida kasutades

Füüsilisest isikust ettevõtjana registreeritud üksikisikule (edaspidi üksikettevõtja) on riigi poolt eelistused maksude ja lõivude maksmisel. Peate teadma, millised maksusüsteemid on üksikettevõtjate jaoks olemas ja kuidas valida õige sissemakseskeem. Ilma selliste teadmisteta võivad ärimeest oodata tohutud trahvid, trahvid ja vastutus hilinenud maksete eest. Maksusüsteemi õige valik ja üksikettevõtjate õigeaegne maksude tasumine kaitseb algajat ärimeest vigade eest.

Kindlustusmaksed

Üksikettevõtjana registreeruv kodanik peaks teadma, et riigile tehtavad sissemaksed koosnevad enamast kui lihtsalt maksudest. Peate tasuma kohustuslikud sissemaksed. Maksed tuleb teha pärast registreerimisprotseduuride lõpetamist ja üksikettevõtjate kohta teabe saamist ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris (USRIP). Maksud tasutakse pärast reaalse tegevuse algust, kindlustusmaksed tuleb tasuda kohe pärast ettevõtte registreerimist, isegi kahju kajastamisel.

Maksete suurus varieerub olenevalt riigifondist, kuhu kindlustusmaksed tuleb kanda. Maksed on fikseeritud summad. Ettevõtja teeb järgmised mahaarvamised:

• Vene Föderatsiooni pensionifondi (edaspidi Vene Föderatsiooni PF). Makse on fikseeritud miinimumsumma 26 545 rubla 12 kuuks, kui kindlaksmääratud perioodi sissetulekute summa on väiksem kui 300 tuhat rubla. Kui kasum on suurem, peate täiendavalt tasuma 1% ülejäägist. Riik määrab sissemakse ülempiiriks 212 360 rubla.
• Kohustuslikule Haigekassale (edaspidi kohustuslik ravikindlustusfond). 2018. aasta eest peate maksma 5840 rubla, olenemata ettevõtja sissetulekust.

Töötajate kindlustusmaksed

Kaasates eraisikuid tööle, maksab ettevõtja neile töötasu, millest tehakse kohustuslikud sissemaksed riigi vahenditesse. Peate tegema järgmised maksed:

• 22% Vene Föderatsiooni pensionifondi palgafondist (palgafondist);
• 5,1% kohustusliku ravikindlustuse fondi palgafondist;
• 2,9% palgafondist Sotsiaalkindlustusfondi (edaspidi - SIF).

Lisaks eelnimetatud sissemaksetele nõuab Sotsiaalkindlustusfond sissemakseid tööõnnetuste ja võimalike kutsehaiguste kindlustuseks. Piirkondlike ametiasutuste regulatiivdokumentide kohaselt on sissemaksete suurus 0,2-8,5% palgafondist. Art. 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ „Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustusliku tervisekindlustusfondi” artikliga 58 on ette nähtud teatud tariifide vähendamine. tegevusvaldkonnad.

Maksukategooriad üksikettevõtjatele

Üksikute ettevõtjate maksustamise mõistmiseks peate teadma maksumaksete kategooriaid. Mahaarvamisi on 4 tüüpi. Need sisaldavad:

• fikseeritud summad, mille ettevõtja maksab "enese eest" kohustusliku ravikindlustuse fondi, Vene Föderatsiooni pensionifondi;
• maksed palgafondist töötavate töötajate föderaalfondidesse;
• kohustuslikud maksud üksikettevõtjatele aktsepteeritud maksuliigi tõttu;
• täiendavad maksud üksikettevõtjatele, olenevalt tootmistegevuse liigist.

Maksurežiimid üksikettevõtjatele

Riik näeb ette, et üksikettevõtja makse saab tasuda mitme maksustamisskeemi alusel. Ettevõtlusega tegelevad isikud valivad ühe järgmisest viiest režiimist:

1. Põhiline maksusüsteem (edaspidi OSNO). Kehtib vaikimisi, kui kodanik ei ole valinud üksikettevõtja jaoks muud maksude tasumise viisi. Pakub ulatuslikku raamatupidamist ja maksuarvestust, kõigi üldiste mahaarvamiste tasumise süsteemi. OSNO-t peetakse kõige keerukamaks maksustamisvõimaluseks.
2. Lihtsustatud maksustamissüsteem (edaspidi lihtsustatud maksustamissüsteem). Tagab lihtsa raamatupidamise dokumentatsiooni pidamise, mis on taandatud tulude ja kulude raamatusse. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul saate valida ühe kahest võimalusest - üksikettevõtjate maksustamine tulude arvestuse või tulude ja kulude vahe järgi.
3. Arvestusliku tulu ühtne maks (edaspidi UTII). Esindab fikseeritud summat, mille ettevõtja maksab aruandeperioodi eest. See määr varieerub sõltuvalt ärimehe tegevuse tüübist ja piirkondlikest seadusandlikest määrustest.
4. Patendimaksete tüüp. See valik on mõeldud piiratud tegevusega üksikettevõtjatele. Patendi maksumus sõltub ettevõtja tegevuse liigist ja tõenäolise tulu suurusest. Need näitajad arvutavad piirkondlikud ametiasutused.
5. Ühtne põllumajandusmaks (USAT). Kasutavad põllumajandussaaduste tootmise ja müügiga tegelevad ettevõtjad. Pakub madalaimaid maksumäärasid.

Üldine maksusüsteem

Kõige keerulisem võimalus raamatupidamise ja maksuaruandluse pidamiseks. Näeb ette käibemaksu (edaspidi käibemaks) tasumise 0, 10, 18%, üksikisiku tulumaksu (NDFL) 13% määraga isikutele, keda peetakse Venemaa residentideks ja kes on elanud vähemalt 183 päeva. riigis viimase aasta jooksul. Üksikettevõtja maksud arvutatakse arveldusperioodil saadud tulult, millest on maha arvatud kulud, mis tuleb kajastada raamatupidamises ja kinnitada esmaste dokumentidega.

Kui kodanik ei saa anda maksuinspektsioonile teavet selle kohta, et ta on Vene Föderatsiooni resident, tuleb tasuda üksikisiku tulumaks (isiku tulumaks) 30% määra alusel. Maksubaasi vähendavate kulude mahaarvamisi ei tehta. OSNO hooldamise keerukus sunnib ettevõtjaid maksu- ja raamatupidamisdokumentide pidamiseks kasutama muid skeeme. Selline süsteem on kasulik, kui töövõtjad, kliendid ja üksikettevõtjad töötavad käibemaksuga, tasudes seda tüüpi makse eelarvesse.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni maksuseadustik") artikkel 346.26 näeb ette UTII kasutamise piiratud arvu eraettevõtjate ametite jaoks. Ärimees peab maksma kindla summa, mis arvutatakse järgmise valemi abil:

SN = VBD x FP x K₁ x K₂ x 15%, kus

CH – tasumisele kuuluva üksikettevõtja maksu summa;

VBD – Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.29 nimetatud põhikasumlikkuse summa;

FP – füüsilised näitajad vastavalt art. 346.29 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;

K₁ - iga-aastaselt ametlikult kehtestatud inflatsioonimäära järgi muudetav kasvukoefitsient on 2018. aastal 1,868;

K₂ on parandustegur, mille väärtus varieerub vahemikus 0,005-1.

Üksikettevõtja maksud, sh UTII, arvutatakse kord kvartalis ja tasumine toimub enne aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva. Seda tüüpi tasude maksmise alust võib vähendada mahaarvamiste summa võrra, mille ärimees teeb föderaalfondidesse, mis on tehtud "endale" ja ettevõtte töötajatele. Kehtestatud tasu suurust saab vähendada vaid 50%. Õigusaktid kehtestavad UTII-ga tegelevatele üksikettevõtjatele piirangud - ettevõtjal on lubatud palgata kuni 100 töötajat, ruumide pindala ei tohiks ületada 150 m².

Patendimaksusüsteem

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43 sätestab ametite liigid, mille jaoks ärimees võib patendi omandada. Piirkondlikud ja kohalikud omavalitsused saavad laiendada või piirata tegevusliikide loetelu, mille suhtes kohaldatakse eraettevõtjate maksude tasumise patendisüsteemi. Patendi maksumus arvutatakse potentsiaalse tulu korrutamisel 6%. Ärimees võib osta mitu patenti. Nende kehtivusaeg varieerub 1 kuni 12 kuud.

Kui patent ostetakse 1-6 kuuks, tuleb see kehtivusaja lõpuks täielikult tasuda. Ostes dokumendi 6-12 kuuks, tasutakse 1/3 selle hinnast esimeses kvartalis, ülejäänud 2/3 - ametliku dokumendi kehtivusaja lõppemise ajaks. Patendi maksumus on fikseeritud, summat on võimatu vähendada föderaalfondidesse makstud kindlustusmaksete summa võrra.

Lihtsustatud maksusüsteem

See maksu mahaarvamise võimalus, mida nimetatakse "lihtsustatud", on ettevõtjate seas kõige populaarsem, kuna see pakub lihtsat ja arusaadavat maksustamisskeemi. Üksikettevõtja saab valida ühe kahest lihtsustatud maksusüsteemist – tulupõhise või tulude ja kulude vahe alusel. Esimest liiki üksikettevõtja maksud arvutatakse kaupade või teenuste müügist saadud summalt, mis on korrutatud 6%. Teise maksustamisvariandi kohaselt on vaja saadavat tulu vähendada kulude summa võrra ja saadud summa korrutada 15% võrra. Kulude loetelu leiate artiklist. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.16.

Sissetulekute lihtsustatud maksusüsteemi summat saab vähendada sissemaksetega, mida üksikettevõtjad maksavad enda ja oma töötajate eest föderaalfondidesse. Kui tulude ja kulude vahe maksmiseks valitakse skeem, siis saab viimast suurendada kindlustusmaksete summa võrra, vähendades lõppmaksetavat summat. Riik ei luba järgmisel aruandeperioodil kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kui üksikettevõtja 2018. aasta tulu ületab 150 miljonit rubla. Ärimees ei saa palgata rohkem kui 100 töötajat.

Ühtne põllumajandusmaks

Kehtib tingimusel, et üksikettevõtja põllumajandussaaduste müügist saadud kasumi osa moodustab üle 70% kaupmehe kogutulust. Sellist erisüsteemi saavad kasutada üksikettevõtjad, kes toodavad, töötlevad ja müüvad põllumajandussaadusi ja kalandusettevõtete tegevusest saadud kaupu. Ühtne põllumajandusmaks arvutatakse järgmise valemi abil:

VN = (PV - PR) x 6%, kus

VN – üksikettevõtja maksu suurus;

PV – aruandeperioodi laekunud tulu;

PR – tehtud kulutused.

Täiendavad maksed ja maksud üksikettevõtjatele

Konkreetsed äritegevused näevad ette, et üksikettevõtjatele makstakse olenevalt tegevuse liigist täiendavaid makse. Maksed tehakse, kui ärimees teeb järgmisi töid:

• käitab veekogusid;
• toodab maavarasid;
• müüb aktsiisiga maksustatavaid tooteid.

Et omada õigust sellistele tootmistegevuse valikutele, peavad eraettevõtjad saama loa valitsusasutustelt, kes jälgivad tegevuse vastavust kehtestatud nõuetele ja standarditele. Teatud tüüpi tööde jaoks peate enne tootmise alustamist hankima litsentsid. Lisaks kehtestatud täiendavatele maksudele peavad üksikettevõtjad tegema sissemakseid maa, vee ja muude ressursside kasutamise eest. Nende suuruse saate teada, logides sisse föderaalse maksuteenistuse veebisaidil füüsilise maksumaksja isiklikule kontole.

Vara eest

Kui ettevõtjale kuuluv kinnisvara on kantud piirkondlikku katastrinimekirja ja seda kasutatakse deklareeritud tegevuse läbiviimiseks, siis tuleb lisaks tasuda kinnisvaramaks. Makse suurust saab maksuameti andmetel arvutada tootmispinna maksumuse järgi. Kinnisvara loetelu, mille maksustamisbaas on katastriandmete hind, on saadaval föderaalse maksuteenistuse piirkondlikul veebisaidil. Teabe täpsuse eest vastutavad kohalikud omavalitsused vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 punktile 7.

Selle tasuga hõlmatud kinnisvara loetelu võib sisaldada järgmisi objekte:

• kaubandus-, haldus- ja ärikeskused;
• üks või mitu ruumi nimetatud keskustes;
• äritegevuseks sobivad mitteeluhooned ja rajatised.

Maha

Nagu iga üksikisik, peab ka ettevõtja maa eest renti maksma. Maksed tehakse föderaalse maksuteenistuse teatise alusel võla tagasimaksmise vajaduse kohta. Kviitungil on märgitud intressimäär, maksubaas, tasumisele kuuluv summa ja tähtajad, milleks ülekanded tuleb teha. Kõigis Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes, välja arvatud Moskvas ja Peterburis, tuleb raha deponeerida enne jooksva aasta 1. oktoobrit. Lubatud on 30-päevane viivitus pärast nimetatud perioodi möödumist ilma trahvide ja sunniraha kogunemiseta.

Video

Üksikettevõtja on kohustatud tasuma oma töötajate ja enda eest sissemakseid eelarvesse. Alates 2017. aastast tuleb UST (ühtne sotsiaalmaks) maksta otse maksuteenistuse territoriaalsele filiaalile, mitte fondidesse, nagu varem. Tasumisele kuuluvad kohustusliku kindlustuse liigid: pension, ravikindlustus, sotsiaalkindlustus. Föderaalsele maksuteenistusele on usaldatud selliste ülekannete jälgimine, aruandlus ja võlgade sissenõudmine. Sotsiaalkindlustuskassa jätkab maksete vastuvõtmist tööõnnetuste, kutsehaiguste ja rasedus- ja sünnituspuhkuse eest.

Mis on kohustuslikud maksed

Tööandja poolt kohustusliku ravikindlustusfondi, Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi ülekantud rahasummad on kohustuslikud maksed üksikettevõtjatele. Sissemakseid kasutatakse osaks tulevasest pensionist, arstiabist, abist ajutise puude, töövigastuste ja sünnituse korral. Kõik üksikettevõtjad, kes on kantud ühtsesse riiklikku üksikettevõtjate registrisse (USRIP), peavad tegema sissemakseid.

Väljamaksete suuruse muutused sõltuvad valitud maksusüsteemist, üksikettevõtja aastasest kogutulust, töötajate arvust ja töötaja töötasust. Maksuseadustik näeb teatud kategooria ärimeestele ette ajutise maksevabastuse. Üksikettevõtjate kohustuslike maksetega seotud summad, maksetingimused ja muud nüansid on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku, föderaalsete ja piirkondlike seadusandlike dokumentidega.

Milliseid mahaarvamisi teeb üksikettevõtja?

Lisaks maksude tasumisele maksavad üksikettevõtjad endale ja oma töötajatele kindlustussummasid. Vastavalt ptk. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 34 kohaselt on need järgmised:

• pension – suunatud tulevase pensioni moodustamisele;
• meditsiiniline (kohustuslik tervisekindlustus) - pakkuda kodanikele tasuta arstiabi;
• sotsiaalkindlustus - ajutise puude korral sünnitushüvitise saamine;
• sissemaksed tööõnnetuste ja kutsehaiguste eest.

Üksikettevõtjate kohustuslikud maksed koosnevad kahest või kolmest osast:

• kindlustustasud, mida kõik üksikettevõtjad on kohustatud tasuma, olenemata sellest, kas on kasum või mitte;
• 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla;
• Üksikettevõtjate raamatupidamisaruannetes kajastub üksikisiku tulumaks: see arvatakse maha palgast (muud saadud rahalised tasud), seega on tegelik maksja töötav kodanik, mitte rahaülekannet tegev ettevõtja.

Kohustuslikud ja vabatahtlikud maksed

Ettevõtluse registreerimisvorm ei mõjuta palgatöötajate kindlustustasude maksmist. Üksikettevõtja, kes võtab tööle kodaniku, on kohustatud kandma kõik tema eest tehtavad kohustuslikud maksed Vene Föderatsiooni pensionifondi, föderaalsesse migratsiooniteenistusse ja sotsiaalkindlustusfondi. Üksikettevõtjal on haiguse, raseduse ja sünnituse korral õigus keelduda enda eest sotsiaalkindlustusfondi maksetest. Ettevõtja ei saa enda nimel töövigastuste eest sissemakseid maksta. Kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed kuuluvad alati tasumisele.

Tulevase pensioni kindlustus- ja kogumisosasse jaotamise teeb kindlustatud isiku avalduse alusel otse pensionifond, üksikettevõtja kannab föderaalsele maksuteenistusele ühekordse summana pensionisäästude moodustamise makse. Tööandja ei ole kohustatud maksma:

1. isikliku vabatahtliku ravikindlustuse tasud;
2. sissemaksed mitteriiklikesse pensionifondidesse.

Regulatiivne raamistik

Põhidokument, mis reguleerib üksikettevõtjatele kohustuslike maksete tasumise kohustust, on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk kindlustustasude kohta, mis sätestab tasumise korra ja tariifid aastateks 2017–2020. jne. Regulatiivsed dokumendid hõlmavad järgmist:

• 1. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 27-FZ;
• 27. novembri 2017 föderaalseadus nr 335
• Rahandusministeeriumi kiri nr 03-15-07/6070 02.06.2017;
• Föderaalse maksuteenistuse kiri nr BS-4-11/7990, 26. aprill 2017;
• Rostrudi kiri nr 17-4/ОOG-224 01.04.2014

Reeglid ja tasumise kord 2019. aastal

Ettevõtjate toetamise meetmete raames kiitis riigiduuma heaks otsuse vähendada kohustuslike tasude suurust. 27. novembril 2017 võeti vastu föderaalseadus nr 335, millega muudeti Vene Föderatsiooni maksuseadustikku. Olulisim muudatus oli kohustusliku pensionikindlustuse sissemakse summa lahtisidumine miinimumpalgast. Kuni 2021. aastani on kehtestatud pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi maksete fikseeritud summad, mida tuleb iga-aastaselt indekseerida.

2019. aastaks on üksikettevõtjate enda jaoks kohustuslike maksete kogusumma 32 385 rubla, millest:

• 26 545 rubla – pensionikindlustuseks;
• 5840 hõõruda. – kohustusliku tervisekindlustuse jaoks.

Lisaks püsimaksetele ettevõtjad, kelle tulu kasumist on 300 tuhat rubla. ja rohkem on kohustatud seda summat ületavast summast 1% pensionifondi sissemaksma (erandiks on põllumajandustegevusega tegelevad üksikettevõtjad). 2019. aastal toimus muudatus maksetähtaegades: alates käesolevast aastast tuleb tasu maksta hiljemalt 1. juulil (varem 1. aprill) või aruandeaastale järgneva aasta järgmisel tööpäeval. Maksekorralduste täitmisel kehtib BCC, mis algab mitte 392-st, vaid 182-st.

Üksikettevõtja peab tegema kohustuslikke makseid, järgides teatud reegleid:

• kindlad sissemaksed tehakse föderaalse maksuteenistuse territoriaalsele filiaalile;
• täiendavalt 1% tasutakse eraldi maksekorralduse ja BCC-ga;
• väljamakstavate fikseeritud summade suurus on proportsionaalne töötatud kuude arvuga;
• väljamakseid enda eest ei pea tegema kord kvartalis võrdsetes osades (see võimalus sobib rohkem UTII-le), lihtsustatud maksusüsteemi puhul on optimaalne maksta põhiosa perioodil, mil kasum on suurim;
• Üksikettevõtja isiklikult kontolt saate raha maha kanda mis tahes pangas;
• summa tuleb tasuda kopika täpsusega;
• BCC pensioniülekannete jaoks - 182 1 02 02010 06 2110 160, ravikindlustus - 182 1 02 02101 08 2013 160, 1% sissetulekuga üle 300 tuhande rubla. – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Kes peaks tasuma üksikettevõtja kindlustusmakseid?

Fikseeritud kindlustusmakseid peavad tasuma kõik ühtsesse riiklikusse üksikettevõtjate registrisse kantud üksikettevõtjad kuni nende registrist väljaarvamiseni. Maksed tehakse, kui:

• seal on nii äritegevus kui ka selle peatamine, puudumine - ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist välja jätmata;
• see registreeritakse kasumi olemasolu või selle puudumisena - see ei oma tähtsust;
• kohaldatakse mis tahes maksustamissüsteemi;
• on sõlmitud töö- või tsiviilõiguslikud lepingud;
• märgitakse majandustegevuse läbiviimine või puudumine;
• Üksikettevõtjal on tööraamat ja ta töötab teise tööandja juures, tema kui töötaja eest peetakse kindlustusmakseid maha - see ei ole põhjus enda kui ettevõtja kindlustusülekannete tühistamiseks.

Kuhu tasuda

Kuni 2017. aastani pidid üksikettevõtjad tasuma kindlustussummad vastavatesse fondidesse: pensionikindlustus - pensionifond, kohustuslik ravikindlustus - kohustuslik tervisekindlustusfond, töövigastuste ja -haigestumise juhtumite korral - sotsiaalkindlustusfond. 2019. aastal tasub ettevõtja kõik sissemaksed, välja arvatud viimane, üksikettevõtja registreerimiskohajärgsele territoriaalsele maksuametile, mis kontrollib kindlustusmaksetega seotud küsimusi. Kui on vaja tasuda tööõnnetuse summa, makstakse see eraldi maksekorraldusega Sotsiaalkindlustusfondi.

Ajutised hüvitised sissemaksete tasumisel

Kõik üksikettevõtjad, kes on kantud ühtsesse riiklikku üksikettevõtjate registrisse, peavad maksma enda ja oma töötajate eest kindlustustasusid. Teatud üksikettevõtjate kategooriad võivad olla ajutiselt vabastatud nendest maksetest. Hüvitise saamise kohustuslikud tingimused on:

• äritegevusest saadava kasumi puudumine;
• kirjalik avaldus maksest vabastamiseks - koos föderaalsele maksuteenistusele esitatavate dokumentidega, mis kinnitavad sissemaksetest vabastamise põhjust, ja dokumentaalseid tõendeid selle kohta, et ettevõte sel perioodil ei toiminud.

Üksikettevõtjad saavad kindlustusmaksete ajutist peatamist kasutada:

1. Kutsuti ajateenistusse. Kinnitus on kutse ja sõjaväe ID.
2. Eakate, I rühma puuetega inimeste ja puuetega laste hooldamine. Selle tõendiks on sotsiaalhoolekandeasutuste tõend või meditsiiniline väljavõte.
3. Alla 1,5 aastase lapse hooldamine. Kokku on selle lõike alusel vabastamine võimalik kuni kolmeks aastaks. Tõendavaks dokumendiks on lapse sünnitunnistus.
4. Olles aktiivse sõjaväelase abikaasa ja elanud koos temaga territooriumidel, kus äritegevust ei olnud võimalik korraldada. Kinnituseks esitatakse tõend mehe (naise) teenistuskoha, ajutise sissekirjutuse jms kohta. Maksmata jätmise ajapikendusaastate koguarv, võttes arvesse seda klauslit, ei ületa 5.
5. Üksikettevõtja abikaasa saadeti välismaale diplomaatilist esindust täitma konsulaatidesse, Venemaa diplomaatilistesse esindustesse, Venemaa kaubandusettevõtete, valitsusasutuste jne esindajana. Maksimaalne aastate arv, mille jooksul te ei saa maksta üksikettevõtja sissemakseid, on viis.

Püsimaksed üksikettevõtjatele 2019. aastal

Kõik ettevõtjad, kes ei ole riiklikust üksikettevõtjate ühtsest registrist välja arvatud, olenemata sellest, kas neil on töötajaid või aastast sissetulekut, peavad tegema enda eest kindlaid sissemakseid. Neid toodetakse igal aastal kuni 31. detsembrini ja neid saab aktsiate kaupa (mitte tingimata võrdselt) üle kanda aastaringselt. Alates 2019. aastast ei pea üksikettevõtjate enda jaoks kohustuslikke makseid arvutama spetsiaalsete valemite abil, summad on fikseeritud ja esitatud allolevas tabelis. Tasumisele kuuluv summa muutub ainult üksikettevõtja avamisel ja sulgemisel: korrigeerimine toimub proportsionaalselt tegeliku tegevuse perioodiga.

2019. aastaks kehtestatakse järgmised kindlad sissemaksed:

Üksikettevõtja sissemaksed enda eest sissetulekuga üle 300 tuhande rubla

Üle 300 tuhande rubla kasumit teenivad üksikettevõtjad peavad maksma enda eest täiendavat kindlustustasu. Selle suurus on võrdne 1% x (sissetulek - 300 000). Näiteks 420-rublase aastakasumi korral on üksikettevõtjate sissemaksed pensionifondi 1%X (420 000–300 000) = 1200 rubla. Kohustusliku ravikindlustuse fondi maksete suurus ei muutu. See, mida tulu arvutamise valemis loetakse tuluks, sõltub üksikettevõtja kasutatava maksusüsteemi tüübist.

Põhineb 24. juuli 2009 föderaalseadusel nr 212. (Artikkel 14) Põllumajandustegevusega tegelevad üksikettevõtjad, kes on talupoegade juhid, kes töötavad ühtses põllumajandusmaksusüsteemis, on vabastatud enda eest kohustusliku pensioni täiendava intressi maksmisest, kui aastakasum ületab 300 tuhat rubla.

Tulude arvestamine olenevalt maksusüsteemist

Et teha kindlaks, kas üksikettevõtja peab tasuma täiendava protsendi kindlustusmaksetest, on oluline teada, mida peetakse kasumiks. Mitme maksurežiimi kasutamisel summeeritakse saadud tulu täiendava 1% tasumiseks. Sõltuvalt äritegevuseks valitud maksusüsteemist tõlgendatakse kasumlikkuse mõistet erinevalt:

1. STS "sissetulek". Arvutamiseks võetakse kõik aruandeperioodi jooksul saadud tulud, sh 6% maksuga maksustatavad mittetegevusest saadavad tulud, millest tehakse mahaarvamised kohustusliku ravikindlustuse, kohustusliku ravikindlustuse, sotsiaalkindlustuse eest, mis kajastuvad Raamatus. tulud – kulud ja iga-aastane maksudeklaratsioon.
2. USN “Sissetulek – kulud”. Sellelt vahelt tasutakse 15% makse, mida saab vähendada, lisades veergu “Kulud” kohustuslikud maksed. 1% OPS-i fondi tasumisel on soovitatav arvestada maksuteenistuse arvamust, mis on kirjas kirjas nr BS-4-11/4091, ja võtta arvutamiseks kogu kasum, ilma kulusid maha arvamata, nagu on kirjas BS-4-11/4091. lihtsustatud maksusüsteem "Sissetulek".
3. UTII. Arvutuste tegemiseks võetakse potentsiaalne kasum, mis arvutatakse valemi järgi, kasutades seadusandlikul tasandil kehtestatud koefitsiente (maksuseadustiku artikkel 346), tegelikult saadud tulu ei mängi rolli.
4. BASIC. Kui ettevõtja ei kirjutanud avaldust teisele liigile üleminekuks ja töötab üldise maksustamissüsteemi järgi, kajastatakse kasumid ja kulud tulude, kulude ja ettevõtlusvajaduste arvestuse raamatus. See ja neid toiminguid kinnitavad dokumendid on OSNO all töötavatele üksikettevõtjatele kohustuslikud. Kasum on raamatupidamises kajastatud tulude ja kulude vahe.
5. PNS. Patendi maksustamise süsteemi kohaselt loetakse tuluks autori toote müügist loodetud või saadud kasum. Patendi väljastamise maksimaalne periood on 1 aasta.
6. Ühtsed põllumajandusteadused. Ühtset põllumajandusmaksu kasutavad üksikettevõtjad märgivad oma kuludesse vaid isiklikud kulud. Töötajate kindlustusülekandeid saab siia lisada alles pärast seda, kui need on aruandeperioodi tegelikult üle viidud.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed töötajatelt

Töö- või tsiviillepingu alusel töötavate töötajate eest on ettevõtjal kohustus teha sissemakseid pensionifondi, kohustusliku ravikindlustuse fondi, sotsiaalkindlustusfondi. Ülekannete kogusumma on 30% töötasust, millest:

• kohustuslikku pensionikindlustusfondi – 22%;
• kohustusliku ravikindlustuse puhul – 5,1%;
• ajutise puude ja sünnituse korral – 2,9% (Vene Föderatsioonis ajutiselt viibivatele välisriikide kodanikele ja kodakondsuseta isikutele – 1,8%);
• Kutsehaiguste ja vigastuste sotsiaalkindlustusfondi summad on olenevalt tegevuse ohukategooriast 0,2–8,5%.

Kui töötaja saavutab aasta jooksul maksimumpalga ja muu rahalise töötasu (limiitbaasi), on töötaja eest maksmiseks ette nähtud järgmised üksikettevõtja soodustused:

1. Vähendus kuni 10% – pensionikindlustusele. Kui varem kohaldati üksikettevõtjatele vähendatud määra (maksuseadustiku artikkel 427), siis maksimaalse baasi saavutamisel ülekanded tühistatakse.
2. Kohustusliku ravikindlustusfondi sissemaksete lõpetamine.

Kindlustusmaksete arvutamise baasi piirväärtus

Õigusaktid näevad ette üksikettevõtjate kohustuslike maksete arvutamise baasi maksimaalse suuruse. 2019. aastal kehtestati järgmised limiidid:

• 1 021 000 rubla - avaliku julgeoleku organisatsioonidele;
• 815 000 RUB – haiguspuhkuse ja rasedus- ja sünnituspuhkusega seotud juhtumite puhul;
• kahju tekitamise sotsiaalkindlustuse puhul – piirmäära ei ole kehtestatud.

Töötaja aastasissetuleku ülempiiri saavutamisel vähendatakse kohustuslikule pensionikindlustusele suunatud ülekandeid 10%-ni. Juhtudel, kui kohaldati vähendatud määra (maksuseadustiku artiklis 427 nimetatud äritegevuse kategooriate puhul), tühistatakse künnise ületanute puhul pensionikindlustusfondi maksed töötaja eest täielikult.

Kohustuslike maksete tegemise tähtajad

Selleks, et vältida üksikettevõtjale trahvide määramist, on oluline fikseeritud sissemaksete summad õigeaegselt üle kanda. Praeguse 2019. aasta aruandeperioodi maksetingimused on veidi muutunud - näiteks makstes 1% kasumist üle 300 tuhande rubla. Kindlustusmaksete tasumine nii enda kui ka töötajate eest toimub proportsionaalselt kalendriaastas töötatud kuude arvuga.

Endale üksikettevõtjale

Üksikettevõtja peab tegema pensionifondi ja ravikindlustusfondi fikseeritud makseid hiljemalt:

• jooksva aasta 31. detsember - kasumiga alla 300 000 rubla;
• Aruandeaastale järgneva aasta 1. juuli - tuluga üle 30 000 rubla.

Töötajate jaoks

Töötajate töölevõtmisel töö- või tsiviillepinguga peab ettevõtja tegema nende eest kindlustusmakseid pensionifondi, kohustusliku ravikindlustuse fondi, sotsiaalkindlustusfondi:

• igakuine;
• hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Üksikettevõtjate maksude alandamine kindlustusmaksete tasumisega

Üksikettevõtjal on võimalus maksukoormust vähendada läbi tehtud kindlustusmaksete. Kohustuslikke makseid regulaarselt üle kandes saab üksikettevõtja maksubaasi nende summa võrra vähendada. See kehtib kohustuslike summade ja täiendava 1% kohta, sest see on hiljuti võrdsustatud fikseeritud. See boonus on eriti oluline lihtsustatud tulumaksusüsteemi alusel töötavatele üksikettevõtjatele või ärimeestele, kes kasutavad arvestuslikul tulul ühtset maksu.

Lihtsustatud maksusüsteemist "Sissetulek"

• 100% fikseeritud mahaarvamistest endale - palgatud töötajate puudumisel;
• 50% töötajate eest tehtud sissemaksete summast – kui on personal.

Üksikettevõtjatele UTII-s

UTII maksu vähendamisel võetakse arvesse ainult aruandeperioodi sularahas kinnitatud, mitte kogunenud ülekandeid. Ettevõtjatel, kes töötavad nii arvestusliku tulu kui ka lihtsustatud "sissetulekuga", on võimalik maksu vähendada summa võrra, mis on võrdne:

• 100% enda eest tasutud kindlustusmaksed – palgatud töötajate puudumisel;
• võimalusel - 100% - endale ja 50% nende eest fondidesse kantud kindlustusmaksete summast.

Lihtsustatud süsteemi ja patendi kombineerimisel

EPS-i kasutamisel selliseid soodustusi ei pakuta, mahaarvamist ei saa teha. Kahe maksustamissüsteemi samaaegsel kasutamisel on aga võimalik tasutud maksusummat vähendada enda eest tasutud kindlustusmaksetega võrdse summa võrra. See õigus on märgitud Rahandusministeeriumi 10. septembri 2013 kirjas nr 03-11-11/37164 ja Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.53.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kombineerimisel

Nii lihtsustatud maksustamise kui ka arvestusliku tulu maksu kasutamisel toimub kasumite ja kulude arvestus iga süsteemi kohta eraldi. Üksikettevõtjal on õigus jätta tasumisele kuuluvast maksusummast välja kogu enda jaoks lihtsustatud maksusüsteemi alusel tehtud fikseeritud sissemaksete summa ja pool UTII alusel tasutud sissemaksetest töötajate eest, kes ei ole seotud lihtsustatud süsteemi kasutavate tegevustega.

Kohustuslike maksete arvestus lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud" alusel

Selle maksusüsteemi puhul võetakse kuluveerus fikseeritud tasud arvesse, seega on loogiline, et föderaalsele maksuteenistusele makstud maksude kogusummat vähendatakse ka nende arvelt. Kahekordne olukord tekib, kui maksta 1% kasumist üle 300 tuhande rubla. Lähtudes föderaalse maksuteenistuse 03.07.2017 kirjast nr BS-4-11/4091, võetakse sellesse süsteemi määratud sissemakse tegemisel arvesse kogu kasum, välja arvatud kulud, seetõttu on soovitatav teha arvutus aluseks selle asutuse soovituste alusel.

Maksustamise tunnused üksikettevõtjate üldise süsteemi alusel

OSNO all töötava üksikettevõtja puhul on kuludesse kantud kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse, enda ja töötajate sotsiaalkindlustuse fikseeritud summad. Kuna selle süsteemi maksustamisel võetakse arvesse reaalset kasumit, mitte kogu tulu, saab dokumenteeritud ülekannete kaudu maksumäära vähendada 13% -ni. Sellised järeldused tegid kohtud 2016. aastal.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete aruandlus

On olukord, kus üksikettevõtja on vabastatud kohustuslike kindlustusmaksete esitamisest. See võimalus on ette nähtud üksikettevõtjatele, kellel pole töötajaid. Võimaluse korral on ettevõtja kohustatud esitama töötajate kohta teavet kajastavad aruanded järgmistes kehtestatud vormides:

• С3В-М - pensionifondi enne aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäeva;
• SZV-STAZH - igal aastal Venemaa pensionifondi kuni 1. märtsini või järgmise tööpäevani;
• 4-FSS – kord kvartalis kuni 20. kuupäevani Sotsiaalkindlustusfondi;
• RSV – kindlustusmaksete üldaruanne föderaalsele maksuteenistusele – kord kvartalis;
• 2-NDFL – kord aastas ja 6-NDFL – kord kvartalis maksuametile.

Vastutus maksmata jätmise eest

Raamatupidamistegevus on iga äritegevuse kõige olulisem komponent ja kindlustusmaksete tasumine on selle lahutamatu osa. Hilinenud sisenemise, kõrvalehoidumise või valeandmete esitamise eest näevad õigusaktid (maksuseadustiku artiklid 119–122) ette halduskaristuse:

• Aruandlustähtaegade rikkumine - 5 kuni 30% kogu maksmata summast, miinimum - 1000 rubla;
• aruandeperioodi valesti arvutatud tulu, mille tulemusena kohustuslike maksete summa - toob üksikettevõtjalt tagasi 20% alamaksest, kuid mitte vähem kui 40 000;
• tahtlik tasumisest kõrvalehoidmine – 40% võlgnetavast summast;
• kindlustatud isiku kohta valeandmete esitamata jätmine või esitamata jätmine - 500 rubla iga kodaniku kohta;
• suure (üle 2,7 miljoni rubla) ja eriti suure (üle 13,5 miljoni) summa maksmisest kõrvalehoidmine - trahv 100-500 tuhat rubla. või võrdne süüdimõistetu töötasuga 1–3 aastat, parandustööd kuni 3 aastat või vangistus 1–3 aastat (Kriminaalkoodeksi artikkel 198).

Video

Üksikettevõtja (IP)(vananenud eraettevõtja (PE), PBOYUL kuni 2005) on eraisik, kes on registreeritud ettevõtjana juriidilist isikut moodustamata, kuid omab tegelikult paljusid juriidiliste isikute õigusi. Füüsilisest isikust ettevõtjale kehtivad juriidilise isiku tegevust reguleerivad tsiviilseadustiku eeskirjad, välja arvatud juhul, kui ettevõtja kohta on ette nähtud eraldi seadused või õigusaktid.()

Mõningate juriidiliste piirangute tõttu (filiaalidesse pole esiteks täieõiguslikke direktoreid võimalik määrata) on üksikettevõtja peaaegu alati mikro- või väikeettevõte.

vastavalt haldusõiguserikkumiste seadustikule

Trahv 500 kuni 2000 rubla

Raskete rikkumiste või litsentsita töötamise korral - kuni 8000 rubla. Ja tegevusi on võimalik peatada kuni 90 päevaks.

Alates 0,9 miljonist rublast kolmeks aastaks ja võlgnevuse suurus ületab 10 protsenti tasumisele kuuluvast maksust;

Alates 2,7 miljonist rublast.

Trahv 100 tuhat kuni 300 tuhat rubla. või süüdlase palga ulatuses 1-2 aastat;

sunnitöö kuni 2 aastat);

Arest kuni 6 kuud;

Vangistus kuni 1 aasta

Kui üksikettevõtja tasub võlgnevused (maksud) ja trahvisummad ning trahvisumma täielikult, on ta vabastatud kriminaalvastutusele võtmisest (kuid ainult juhul, kui see on tema esimene selline süüdistus) (artikkel 198, lõige 3) kriminaalkoodeks)

Maksudest (tasudest) kõrvalehoidmine eriti suures ulatuses (kriminaalkoodeksi artikli 198 lõike 2 punkt b)

Alates 4,5 miljonist rublast. kolmeks aastaks ja võlgnevuse suurus ületab 20 protsenti tasumisele kuuluvast maksust;

Alates 30,5 miljonist rublast.

Trahv 200 tuhat kuni 500 tuhat rubla. või süüdlase palga ulatuses 1,5-3 aastat;

sunnitöö kuni 3 aastat;

Vangistus kuni 3 aastat

Hästi

Kui kriminaalvastutusele võtmiseks ette nähtud summasid ei saavutata, ootab ees ainult rahatrahv.

Maksude (tasude) maksmata jätmine või mittetäielik tasumine
1. Maksu (lõivu) summade tasumata jätmine või mittetäielik tasumine maksubaasi alaväärtustamise, maksu (tasu) muu ebaõige arvutamise või muu õigusvastase tegevuse (tegevusetuse) tõttu toob kaasa rahatrahvi 20 protsendi ulatuses maksustamisalusest. tasumata maksusumma (tasu).
3. Käesoleva artikli lõikes 1 sätestatud tahtlikult toimepandud teod toovad kaasa rahatrahvi 40 protsendi ulatuses tasumata maksu (lõivu) summalt (maksuseadustiku artikkel 122).

Karistus

Kui jäite lihtsalt maksega hiljaks (kuid ei esitanud valeandmeid), on ette nähtud trahvid.

Trahvid on kõigile ühesugused (1/300 korrutatuna keskpanga põhikursiga päeva kohta maksmata jätmise summast) ja ulatuvad nüüd umbes 10%-ni aastas (mis pole minu arvates kuigi palju, võttes arvesse Arvestage asjaolu, et pangad annavad laenu vähemalt 17-20 %). Saate neid üles lugeda.

Litsentsid

Teatud tüüpi tegevustega saab tegeleda ainult üksikettevõtja pärast litsentsi saamist või load. Üksikettevõtjate litsentseeritud tegevuste hulka kuuluvad: farmaatsia, erauurimine, kaupade ja reisijate vedu raudteel, merel, õhus jm.

Üksikettevõtja ei saa tegeleda suletud tüüpi tegevusega. Seda tüüpi tegevused hõlmavad sõjaliste toodete väljatöötamist ja/või müüki, narkootiliste ainete, mürkidega kaubitsemist jne. Alates 2006. aastast on keelatud ka alkohoolsete jookide tootmine ja müük. Üksikettevõtja ei saa tegeleda: alkoholi tootmise, alkoholi hulgi- ja jaekaubandusega (v.a õlu ja õlut sisaldavad tooted); kindlustus (st olla kindlustusandja); pankade, investeerimisfondide, valitsusväliste pensionifondide ja pandimajade tegevus; reisikorraldaja tegevus (võimalik reisibüroo); lennu- ja sõjavarustuse, laskemoona, pürotehnika tootmine ja remont; ravimite tootmine (võimalik müük) ja mõned teised.

Erinevused juriidilistest isikutest

• Üksikettevõtja registreerimise riigilõiv on 5 korda väiksem. Üldiselt on registreerimisprotseduur palju lihtsam ja vaja on vähem dokumente.
• Üksikettevõtja ei nõua põhikirja ja põhikapitali, kuid ta vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga.
• Ettevõtja ei ole organisatsioon. Üksikettevõtjal on võimatu ametisse nimetada täielikku ja vastutustundlikku direktorit.
• Üksikettevõtjal puudub sularahadistsipliin ja nad saavad kontol olevaid vahendeid hallata vastavalt oma soovile. Samuti teeb ettevõtja äriotsuseid neid registreerimata. See ei kehti kassaaparaatide ja BSO-ga töötamise kohta.
• Üksikettevõtja registreerib ettevõtte ainult oma nimele, erinevalt juriidilistest isikutest, kus on võimalik registreerida kaks või enam asutajat. Üksikettevõtlust ei saa müüa ega ümber registreerida.
• Üksikettevõtja palgatud töötajal on vähem õigusi kui organisatsiooni palgatud töötajal. Ja kuigi tööseadustik võrdsustab organisatsioonid ja ettevõtjad peaaegu kõigis aspektides, on siiski erandeid. Näiteks kui organisatsioon likvideeritakse, on palgasõdur kohustatud maksma hüvitist. Üksikettevõtja sulgemisel tekib selline kohustus ainult siis, kui see on töölepingus sätestatud.

Direktori ametisse nimetamine

Üksikettevõtjas on direktori määramine juriidiliselt võimatu. Üksikettevõtja on alati peamine juht. Siiski saate tehingute tegemiseks väljastada volikirja (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 182 punkt 1). Alates 1. juulist 2014 on seadusandlikult kehtestatud üksikettevõtjatele arve allkirjastamise õiguse üleandmine kolmandatele isikutele. Deklaratsioone sai alati esitada esindajate kaudu.

See kõik aga ei tee direktoriteks inimesi, kellele teatud volitused on delegeeritud. Organisatsioonide juhtide õiguste ja kohustuste kohta on välja töötatud ulatuslik seadusandlik raamistik. Üksikettevõtja puhul vastutab ta ühel või teisel viisil lepingu alusel ise ja kogu oma varaga vastutab ta ise volikirja alusel kolmandate isikute muude toimingute eest. Seetõttu on selliste volituste andmine riskantne.

Registreerimine

Üksikettevõtja riiklik registreerimine teostab Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus. Ettevõtja on registreeritud piirkonna maksuametis registreerimiskohas, Moskvas - MI Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus nr 46 Moskva jaoks.

Üksikettevõtjad võivad olla

• täisealised, teovõimelised Vene Föderatsiooni kodanikud
• alaealised Vene Föderatsiooni kodanikud (alates 16. eluaastast, vanemate nõusolekul, eestkostjad; abielus; teovõimeotsuse on teinud kohus või eestkosteasutus)
• Vene Föderatsioonis elavad välisriigi kodanikud

Üksikettevõtjate OKVED-koodid on samad, mis juriidilistel isikutel

Üksikettevõtja registreerimiseks vajalikud dokumendid:

• Üksikettevõtja riikliku registreerimise taotlus (1 eksemplar). Vormi P21001 lehe B peab maksuamet täitma ja teile andma.
• Maksumaksja identifitseerimisnumbri koopia.
• Passi koopia registreerimisega ühel lehel.
• Kviitung üksikettevõtja registreerimise riigilõivu tasumiseks (800 rubla).
• Taotlus lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks (Kui on vaja üle minna).

Üksikettevõtja registreerimistaotluse ja muid dokumente saab koostada veebis tasuta teenuses.

5 päeva jooksul registreeritakse teid üksikettevõtjaks või saate keeldumise.

Teile tuleb esitada järgmised dokumendid:

1) Üksikisiku riikliku registreerimise tunnistus üksikettevõtjana (OGRN IP)

2) Väljavõte ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist (USRIP)

Peale registreerimist

Pärast üksikettevõtja registreerimist Vajalik on registreeruda pensionifondis ja kohustusliku ravikindlustusfondis ning hankida statistikakoodid.

Samuti on vajalik, kuid ettevõtjale vabatahtlik, arvelduskonto avamine, pitsati tegemine, kassa registreerimine ja Rospotrebnadzoris registreerimine.

Maksud

Üksikettevõtja maksab fikseeritud makset pensionifondi aastaks 2019 - 36 238 rubla + 1% tulust üle 300 000 rubla, 2018 - 32 385 rubla + 1% tulust üle 300 000 rubla. Fikseeritud osamakse makstakse sissetulekust sõltumata, isegi kui sissetulek on null. Summa arvutamiseks kasuta IP püsimakse kalkulaatorit. Seal on ka KBK ja arvutusandmed.

Üksikettevõtja saab rakendada maksuskeeme: lihtsustatud maksusüsteem (lihtsustatud), UTII (kaudne maks) või PSN (patent). Kolm esimest nimetatakse erirežiimideks ja neid kasutatakse 90% juhtudest, kuna need on eelistatud ja lihtsamad. Mis tahes režiimile üleminek toimub vabatahtlikult, taotluse esitamisel; kui te taotlusi ei kirjuta, jääb vaikimisi OSNO (üldine maksusüsteem).

Üksikettevõtja maksustamine peaaegu sama, mis juriidilistel isikutel, kuid tulumaksu asemel makstakse üksikisiku tulumaksu (OSNO alusel). Teine erinevus on see, et PSN-i saavad kasutada ainult ettevõtjad. Samuti ei maksa üksikettevõtjad isiklikult kasumilt 13% dividendidena.

Ettevõtjal ei ole kunagi olnud kohustust pidada raamatupidamisarvestust (kontoplaan jms) ja esitada raamatupidamisaruandeid (see hõlmab ainult bilanssi ja majandustulemuste aruannet). See ei välista maksuarvestuse pidamise kohustust: lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonid, 3-NDFL, UTII, KUDIR jne.

Lihtsustatud maksusüsteemi taotluse ja muud dokumendid saab koostada veebis tasuta teenuses.

Üksikettevõtjatele mõeldud odavad programmid hõlmavad neid, kellel on võimalus esitada aruandeid Interneti kaudu. 500 rubla kuus. Selle peamine eelis on kasutusmugavus ja kõigi protsesside automatiseerimine.

Abi

Krediit

Üksikettevõtjal on pangast laenu saada keerulisem kui juriidilisel isikul. Paljud pangad annavad ka raskustega hüpoteeke või nõuavad käendajaid.

• Üksikettevõtja ei pea raamatupidamisarvestust ja tal on keerulisem oma maksevõimet tõendada. Jah, maksuarvestus on olemas, aga kasumit sinna ei eraldata. Patent ja UTII on selles küsimuses eriti läbipaistmatud, need süsteemid isegi ei registreeri tulu. Ebaselge on ka lihtsustatud maksusüsteem “Sissetulekud”, sest pole selge, kui palju on kulusid. Lihtsustatud maksusüsteem "Sissetulekud-kulud", Ühtne Põllumajandusmaks ja OSNO kajastavad kõige selgemalt üksikettevõtja ettevõtluse tegelikku seisu (on tulude ja kulude arvestus), kuid kahjuks kasutatakse neid süsteeme harvemini.
• Üksikettevõtja ise (erinevalt organisatsioonist) ei saa pangas tagatisena tegutseda. Lõppude lõpuks on ta üksikisik. Üksikisiku vara võib olla tagatis, kuid see on juriidiliselt keerulisem kui organisatsiooni tagatis.
• Ettevõtja on üks inimene – inimene. Pank peab laenu väljastades arvestama sellega, et see inimene võib haigestuda, lahkuda, surra, väsida ja otsustada maal elama asuda, loobudes kõigest jne. Ja kui organisatsioonis saab vahetada direktorit ja asutajaid näpuvajutusega, siis sellisel juhul saab üksikettevõtja selle lihtsalt sulgeda ja laenulepingu lõpetada või kohtusse pöörduda. IP-d ei saa uuesti registreerida.

Ettevõtluslaenu andmisest keeldumise korral võite proovida tarbimislaenu võtta eraisikuna, avalikustamata isegi oma raha kulutamise plaane. Isiklikel laenudel on tavaliselt kõrged intressimäärad, kuid mitte alati. Eriti kui klient saab anda tagatise või tal on selles pangas palgakaart.

Toetus ja toetus

Meie riigis pakuvad sajad sihtasutused (riik ja mitte ainult) üksikettevõtjatele konsultatsioone, toetusi ja sooduslaene. Erinevates piirkondades on erinevad programmid ja abikeskused (peate otsima). .

Riis. Üksikettevõtjate arv 10 000 elaniku kohta

Kogemused

Pensionikogemus

Kui ettevõtja maksab kõik regulaarselt pensionifondi, siis pensioniperiood kestab riikliku registreerimise hetkest kuni üksikettevõtja sulgemiseni, sõltumata sissetulekust.

Pension

Kehtivate õigusaktide kohaselt saab üksikettevõtja minimaalset pensioni, olenemata sellest, kui palju sissemakseid ta pensionifondi teeb.

Riigis käib peaaegu pidev pensionireform ja seetõttu ei ole võimalik pensioni suurust täpselt määrata.

Alates 2016. aastast, kui pensionäril on üksikettevõtja staatus, siis tema pensioni ei indekseerita.

Kindlustuskogemus

Sotsiaalkindlustusfondi kindlustusstaaž kehtib vaid juhul, kui ettevõtja tasub vabatahtlikult sotsiaalkindlustusmakseid (FSS).

Erinevus töötajatest

Tööseadustik ei kehti üksikettevõtjale endale. Seda aktsepteeritakse ainult palgatud töötajate jaoks. Üksikettevõtja, erinevalt direktorist, ei ole palgasõdur.

Teoreetiliselt saab üksikettevõtja ise palgata, määrata töötasu ja teha sissekande tööraamatusse. Sel juhul on tal kõik töötaja õigused. Kuid seda ei soovitata teha, sest... siis pead kõik palgamaksud maksma.

Rasedus- ja sünnituspuhkust võib saada ainult naisettevõtja ja seda ainult vabatahtliku sotsiaalkindlustuse tingimusel. .

Iga ärimees, olenemata soost, võib saada toetust kuni poolteist. Kas RUSZNis või FSS-is.

Üksikettevõtjatel ei ole õigust puhkusele. Sest tal puudub töö- ega puhkeaja mõiste ja ka tootmiskalender ei kehti tema kohta.

Haiguslehte antakse ainult neile, kes kindlustavad end vabatahtlikult sotsiaalkindlustuskassas. Miinimumpalga alusel arvutatuna on summa ebaoluline, seega on sotsiaalkindlustuses mõtet ainult lapsepuhkusel olevatele emadele.

Sulgemine

Üksikettevõtja likvideerimine on vale termin. Ettevõtjat ei saa likvideerida ilma kriminaalkoodeksit rikkumata.

Üksikettevõtja sulgemine esineb järgmistel juhtudel:

• seoses üksikettevõtja poolt tegevuse lõpetamise otsuse vastuvõtmisega;
• seoses üksikettevõtjana registreeritud isiku surmaga;
• kohtuotsusega: sunniviisiliselt
• seoses ettevõtlusega tegelemise õiguse äravõtmise kohtuotsuse jõustumisega;
• seoses selle isiku Venemaal elamise õigust kinnitava dokumendi (tähtaja ületamisega) tühistamisega;
• seoses kohtuotsusega kuulutada välja üksikettevõtja maksejõuetuks (pankrotis).

Andmebaasid kõigi üksikettevõtjate kohta

Veebileht Contour.Focus

Osaliselt tasuta Contour.Focus Mugavaim otsing. Sisestage lihtsalt suvaline number, perekonnanimi, tiitel. Ainult siit saate teada OKPO ja isegi raamatupidamisteabe. Osa teavet on peidetud.

Väljavõte föderaalse maksuteenistuse veebisaidil üksikute ettevõtjate ühtsest riiklikust registrist

Tasuta Föderaalse maksuteenistuse andmebaas Individuaalsete ettevõtjate ühtne riiklik register (OGRNIP, OKVED, pensionifondi number jne). Otsi: OGRNIP/TIN või täisnime ja elukohapiirkonna järgi (isanime ei pea sisestama).

Kohtutäiturite teenus

Tasuta FSSP Uurige võlgade sissenõudmise jms täitemenetlusi.

Abiga saate pidada maksuarvestust lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kohta, genereerida makseteatisi, 4-FSS-i, ühtset arveldust, SZV-M, esitada aruandeid Interneti kaudu jne (alates 325 rubla kuus). 30 päeva tasuta. Esimesel maksel. Vastloodud üksikettevõtjatele nüüd (tasuta).

Küsimus Vastus

Kas ajutise registreerimisega on võimalik registreeruda?

Registreerimine toimub alalise elukoha aadressil. Sellele, mis on passis märgitud. Kuid saate saata dokumente posti teel. Seaduse järgi on võimalik registreerida üksikettevõtja viibimiskohas ajutise registreerimise aadressil AINULT siis, kui passis puudub püsiv registreering (eeldusel, et see on vanem kui kuus kuud). Äritegevust saate korraldada igas Vene Föderatsiooni linnas, olenemata registreerimiskohast.

Kas üksikettevõtja saab end tööle registreerida ja teha kande tööraamatusse?

Ettevõtjat ei loeta töötajaks ja ta ei tee kannet oma tööraamatusse. Teoreetiliselt võib ta ka ise tööle kandideerida, aga see on tema isiklik otsus. Seejärel tuleb sõlmida endaga tööleping, teha kanne tööraamatusse ja maksta kinnipidamisi nagu töötajal. See on kahjumlik ja sellel pole mõtet.

Kas üksikettevõtjal võib olla nimi?

Ettevõtja saab tasuta valida mis tahes nime, mis pole registreeritud nimega otseselt vastuolus - näiteks Adidas, Sberbank jne. Dokumentidel ja uksesildil peaks ikkagi olema üksikettevõtja täisnimi. Ta saab registreerida ka nime (registreerida kaubamärk): see maksab üle 30 tuhande rubla.

Kas on võimalik töötada?

Saab. Pealegi ei pea te neile tööl ütlema, et teil on oma ettevõte. See ei mõjuta mingil moel makse ega tasusid. Maksud ja tasud pensionifondi tuleb tasuda - nii üksikettevõtjana kui ka palgasõdurina, täies ulatuses.

Kas on võimalik registreerida kaks üksikettevõtjat?

Üksikettevõtja on lihtsalt üksikisiku staatus. Üksikettevõtjaks korraga kaks korda saada on võimatu (selle staatuse saamiseks, kui see juba on). Alati on üks TIN.

Mis kasu sellest on?

Ettevõtluses puuduvad soodustused puuetega inimestele ja muudele soodustuste kategooriatele.

Mõned äriorganisatsioonid pakuvad ka oma allahindlusi ja tutvustusi. Veebipõhine raamatupidamine Elba vastloodud üksikettevõtjatele on nüüd esimest aastat tasuta.