حساب های پرداختنی شامل چه مواردی می شود؟ حساب های پرداختنی به ما بدهکار هستند یا به ما بدهکار هستند. مفهوم حسابهای پرداختنی و انواع آن

حساب های پرداختنی به تعهدات یک سازمان اشاره دارد.

به عنوان یک هدف حسابداری، حساب های پرداختنی یک ارزیابی پولی از میزان بدهی یک سازمان (بدهکار) به سایر افراد (بستانکاران) است.

حساب های پرداختنی در حساب های تسویه فعال-غیرفعال ثبت می شوند: 60، 62 (پیش های دریافتی)، 68، 69، 70، 71، 73، 75، 76. تعهدات بدهی در حساب های تسویه غیرفعال برای وام ها و اعتبارات 66، 67 منعکس می شود.

قوانین زیر برای انعکاس حسابهای پرداختنی در صورتهای مالی وضع شده است:

1. تسویه بین اقلام دارایی و بدهی مجاز نیست (بند 34 PBU 4/99). به عنوان مثال، در تاریخ گزارش، مانده حساب 68 "محاسبات مالیات و هزینه ها" 1500 هزار روبل است، از جمله مانده بدهی در حساب فرعی 68-"محاسبات با بودجه مالیات بر ارزش افزوده" - 2000 هزار روبل. و مانده اعتبار برای سایر مالیات ها - 3500 هزار روبل. در ترازنامه از تاریخ گزارش، مانده حساب 68 باید با جزئیات ارائه شود: به عنوان بخشی از حساب های دریافتنی (خط 1230) - 2000 هزار روبل، به عنوان بخشی از حساب های پرداختنی (خط 1520) - 3500 هزار روبل.

2. در ترازنامه، حساب های پرداختنی به صورت کوتاه مدت ارائه می شود (بخش پنجم ترازنامه)، در صورتی که دوره بازپرداخت آنها بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارشگری یا مدت چرخه عملیاتی نباشد، در صورتی که از 12 بیشتر باشد. ماه ها در سایر موارد، حساب های پرداختنی به عنوان بلندمدت ارائه می شود و بر این اساس در بخش IV ترازنامه منعکس می شود (بند 19 PBU 4/99).

به عنوان مثال، در سال 2013، سازمان وام برای ساخت یک کارگاه به مبلغ 100 میلیون روبل دریافت کرد. برای مدت 5 سال علاوه بر این، طبق شرایط قرارداد وام، سازمان باید سود وام را به صورت ماهانه پرداخت کند. بر این اساس، در ترازنامه منتهی به 31 دسامبر 2013، مبلغ اصل بدهی وام به عنوان بخشی از بدهی های بلندمدت در ردیف 1410 منعکس شده است و میزان سود تعلق گرفته و مانده تا تاریخ گزارش منعکس شده است. به عنوان بخشی از بدهی های کوتاه مدت در خط 1510.

3. حسابهای پرداختنی بیان شده به ارز خارجی (از جمله موارد پرداختنی به روبل)، برای انعکاس در صورتهای مالی، با نرخ معتبر در تاریخ گزارشگری مجدداً به روبل محاسبه می شود (بندهای 1، 5، 7، 8 PBU 3/2006). . استثناء حسابهای پرداختنی است که در ارتباط با دریافت پیش پرداخت، پیش پرداخت یا سپرده ایجاد می شود. علاوه بر این، مانده تامین مالی هدف دریافتی ارزی مجددا محاسبه نمی شود. این گونه حساب های پرداختنی (بدهی ها) در صورت های مالی به نرخ مبادله ای در تاریخ دریافت وجوه (قبول برای حسابداری) منعکس می شود (بندهای 7، 9، 10 PBU 3/2006).

4. هنگامی که یک سازمان برای تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت) وجه (پرداخت جزئی) دریافت می کند، حساب های پرداختنی در ترازنامه به صورت ارزیابی منهای مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت (پرداخت شده) منعکس می شود. به بودجه مطابق با قانون مالیات (به پیوست نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 01/09/2013 شماره 07-02-18/01 مراجعه کنید).

به عنوان مثال، یک سازمان از یک خریدار پیش پرداخت به مبلغ 118000 روبل دریافت کرد. (دبیت 51 اعتبار 62) و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت از پیش پرداخت دریافتی را محاسبه کرد (بدهی 76، حساب فرعی "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی" اعتبار 68، حساب فرعی "محاسبات با بودجه برای مالیات بر ارزش افزوده"). تا تاریخ گزارش، هیچ حمل و نقلی در برابر پیش پرداخت دریافت نشده است. در ترازنامه، حساب های قابل پرداخت سازمان به خریدار در خط 1520 به مبلغ 100 هزار روبل منعکس می شود. (118000 – 18000).

5. در ترازنامه، اطلاعات حساب های پرداختنی برای کالاهای خریداری شده (کار، خدمات) در صورت قابل توجه بودن، جدا از مبالغ دریافتی توسط سازمان مطابق با قراردادهای پیش پرداخت منعکس می شود (به نامه وزارت دارایی مراجعه کنید. فدراسیون روسیه مورخ 27 ژانویه 2012 شماره 07-02 -18/01).

6. برای وام ها و اعتبارات دریافتی، بدهی با در نظر گرفتن سود معوق در پایان دوره گزارش نشان داده می شود (بند 73 PVBU شماره 34n).

7. مبالغ منعکس شده در صورتهای مالی برای تسویه حساب با بودجه باید با سازمان مالیاتی تطبیق داده شده و یکسان باشد. باقی گذاشتن مبالغ حل نشده برای این محاسبات در ترازنامه مجاز نیست (بند 74 PVBU شماره 34n).

8. جریمه ها، جریمه ها و جریمه هایی که توسط سازمان به رسمیت شناخته شده یا تصمیمات دادگاه در مورد وصول آنها دریافت شده است، در سایر هزینه ها منظور می شود و قبل از پرداخت، به عنوان حساب های پرداختنی در ترازنامه منعکس می شود (بند 76 PVBU 34n).

9. مبالغ حساب های پرداختنی و سپرده گذارانی که مدت محدودیت آنها منقضی شده است به عنوان سایر هزینه ها برای هر تعهد بر اساس (بند 78 PVBU 34n) حذف می شود:

داده های موجودی؛

توجیه کتبی؛

- (و) دستور (دستورالعمل) رئیس سازمان.

بخش 1. ماهیت حساب های پرداختنی.

بخش 2. تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی.

بخش 3. حساب های پرداختنی.

حساب های پرداختنی — این بدهی یک بنگاه اقتصادی به سایر اشخاص حقوقی و فیزیکی است. افراد در نتیجه اقدامات قبلی (رویدادها).

حساب های پرداختنی -این بدهی موضوع است ( شرکت ها، شرکت ها، فیزیکی چهره ها) به اشخاص دیگر که این نهاد موظف به بازپرداخت آن است.

ماهیت حساب های پرداختنی

حساب های پرداختنی در صورتی ایجاد می شود که تاریخ دریافت خدمات (کار، کالا، مواد و غیره) با تاریخ پرداخت واقعی آنها مطابقت نداشته باشد.

مسئولیت فرار مخرب از بازپرداخت حساب های پرداختنی در ماده 177 قانون جزایی فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

در حسابداری مرسوم است که چندین نوع حساب پرداختنی را متمایز کنیم:

بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران؛

بدهی به کارکنان شرکت ها;

بدهی به وجوه خارج از بودجه؛

بدهی مالیات ها و هزینه ها؛

بدهی به سایر وام گیرندگان

وجود حساب های پرداختنی عامل مساعدی برای آن نیست شرکت هاو به طور قابل توجهی شاخص ها را هنگام ارزیابی وضعیت مالی کاهش می دهد شرکت ها، پرداخت بدهی و نقدینگی.

حساب های پرداختنی اغلب با مخفف «پرداختنی ها» نامیده می شوند.

گاهی اوقات مخفف "AP" به بخش یا بخشی اشاره دارد که مسئولیت اجرا را بر عهده دارد پرداخت هابرای تعهدات جاری سازمان به تامین کنندگانو دیگران وام گیرندگان. providesalign="justify"> حساب‌های پرداختنی، تعهدات بدهی هستند که باید در یک دوره زمانی مشخص شده در قرارداد پرداخت شوند تا از نکول جلوگیری شود. به عنوان مثال، در سطح شرکت، حساب های پرداختنی بدهی های کوتاه مدت هستند تامین کنندگانو بانک ها

تامین‌کنندگان"> حساب‌های پرداختنی محدود به شرکت‌ها نیست. در سطح خانوار، مردم قبوض کالاها یا خدماتی را که برایشان قبض می‌شود نیز پرداخت می‌کنند. وام گیرندگان. به عنوان مثال، یک اپراتور تلفن همراه، یک سازمان گاز یا یک سازمان تلویزیون کابلی ممکن است برای افراد وام گیرنده باشند. هر یک از این وام گیرندگان ابتدا خدماتی را ارائه می دهند و پس از تحویل به مشتری صورتحساب می گیرند. حساب های پرداختنی اساساً IOU های کوتاه مدت از مشتری به طلبکار هستند.

هر نیاز پرداخت هابرای کالاهایا خدمات ارائه شده باید بر اساس آن پرداخت شود. اگر شخص حقیقی یا حقوقی باشد یک شخص قادر به پرداخت صورت حساب های خود نیست، آنها در حالت پیش فرض هستند.

تعهد بدهیدر صورتی که وام گیرندگان بر اساس خود یا در غیر این صورت با ادعای کلی علیه شرکت نسبت به دارایی های شرکت اقدام کنند، تضمین شده تلقی می شود. خصوصی وظیفه، شامل تعهدات وام بانک است. دولت تمام ابزارهای مالی را که به طور آزاد در بورس عمومی یا فرابورس معامله می شوند، تقریباً بدون محدودیت پوشش می دهد.

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی

همانطور که مشخص است سهم قابل توجهی از منابع شرکت متعلق به وجوه از جمله حساب های پرداختنی است.

بنابراین لازم است ترکیب و ساختار آن در کنار حساب های دریافتنی و پرداختنی مورد بررسی و تحلیل قرار گیرد و سپس تحلیل تطبیقی ​​با حساب های دریافتنی انجام شود.

اول از همه، شما باید قابلیت اطمینان را در مورد انواع و مهلت هاحساب های پرداختنی برای انجام این کار، آنها از تأیید مستقیم طرفین، مطالعه قراردادها و توافقات، گفتگوهای شخصی با کارمندانی که اطلاعاتی در مورد بدهی ها و تعهدات شرکت دارند، استفاده می کنند.

در طی فرآیند تحلیل، ارزیابی شرایط بدهی، توجه به شرایط، محدودیت های استفاده از منابع و امکان جذب منابع مالی اضافی ضروری است.

تجزیه و تحلیل خود حساب های پرداختنی با مطالعه ترکیب و ساختار حساب های پرداختنی بر اساس داده های فرم شماره 1 "موجودی" آغاز می شود. برای انجام این کار، سهم هر نوع حساب پرداختنی را در کل مبلغ محاسبه کنید.

این گونه شاخص ها بر اساس گزارش و بر اساس برنامه محاسبه می شوند و با مقایسه آنها، انحرافات در ساختار حساب های پرداختنی را تعیین می کنند، دلایل تغییر در اجزای تک تک آن را مشخص می کنند و اقداماتی را برای تنظیم بدهی، به ویژه آن دسته از اجزایی که وجود دارد، ایجاد می کنند. بر فعالیت های شرکت تأثیر منفی می گذارد.

به عنوان یک قاعده، دلیل اصلی تغییر در ساختار حساب های پرداختنی، عدم پرداخت های متقابل است. این را می توان با تجزیه و تحلیل مقایسه ای حساب های پرداختنی و دریافتنی تأیید کرد. تجزیه و تحلیل دقیق حساب های پرداختنی را می توان با استفاده از روش تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی ارائه شده در بالا انجام داد.

گردش حساب های پرداختنی با استفاده از فرمول مشابه حساب های دریافتنی محاسبه می شود، تنها تفاوت این است که مخرج مقدار گردش خرید مواد اولیه، مواد و غیره را منعکس می کند.

تجزیه و تحلیل وضعیت حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی در پایان دوره گزارش دورهبدهی نیز تحلیل مقایسه ای آن را فراهم می کند.

نتیجه چنین تحلیلی ممکن است شناسایی موارد زیر باشد:

افزایش یا کاهش در حساب های دریافتنی؛

افزایش یا کاهش در حساب های پرداختنی.

افزایش و کاهش حساب های دریافتنی و پرداختنی می تواند منجر به پیامدهای منفی برای وضعیت مالی شرکت شود.

بنابراین، کاهش حساب های دریافتنی در برابر حساب های پرداختنی ممکن است به دلیل بدتر شدن روابط با مشتریان، یعنی به دلیل کاهش تعداد خریداران محصول، رخ دهد. افزایش در حساب های دریافتنی در برابر حساب های پرداختنی ممکن است نتیجه ورشکستگی خریداران باشد.

برخی از نظریه پردازان اقتصادی بر این باورند که این نشان دهنده استفاده منطقی از وجوه است، زیرا بیشتر از آن که از گردش خارج شود، به گردش جذب می شود. اما حسابداران شاغل این وضعیت را فقط منفی ارزیابی می کنند، زیرا شرکت باید بدون توجه به وضعیت مطالبات خود، بدهی های خود را بازپرداخت کند.

بنابراین، تجزیه و تحلیل داده هادر حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی، بررسی دلایل وقوع هر یک از انواع بدهی ها بر اساس وضعیت تولید خاص در شرکت ضروری است.

حسابرسیحساب های پرداختنی

بنابراین حسابرس باید ترکیب و ساختار آن را در کنار حساب های دریافتنی و پرداختنی مطالعه و بررسی کند.

حساب های پرداختنی بخشی از بدهی های شرکت است که شامل بدهی های بلند مدت و جاری می شود.

در طول حسابرسی حساب های پرداختنی، وظایف زیر باید حل شود:

مطالعه واقعیت حساب های پرداختنی - هم بلند مدت و هم جاری؛

تعیین علل و زمان تشکیل بدهی؛

بررسی وجود حساب های پرداختنی معوق؛

مطالعه حسابهای پرداختنی که مدت محدودیت آنها منقضی شده است.

شفاف سازی صحت رد بدهی که مدت محدودیت آن منقضی شده است، بررسی صحت انعکاس مبلغ حساب های پرداختنی تحت اقلام ترازنامه مربوطه.

بررسی صحت و اعتبار رد دیون و ثبت و ثبت بدهی در پیش پرداخت های دریافتی.

در منابع اطلاعاتبرای بررسی حسابهای پرداختنی عبارتند از: قراردادهای عرضه محصولات (کارها، خدمات)، اقدامات تسویه حسابها، پروتکلهای جبران مطالبات متقابل، اعمال موجودی تسویه حسابها، برات، کپی اسناد پرداخت، دفتر خرید، دفتر فروش، ثبت حسابداری.

دفتر کل، گزارش، و همچنین اسناد اولیه و ثبت حسابداری برای حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان، وام گیرندگان مختلف، تسویه مطالبات، برای جبران خسارت مادی.

حسابرسیحساب های پرداختنی در چند مرحله انجام می شود. لازم است مشخص شود که آیا بدهی در ترازنامه منعکس نشده است یا خیر. این کار با مقایسه شرایط تسویه مندرج در قراردادها و فاکتورها انجام می شود.

حسابهای پرداختنی که مدت زمان آنها منقضی شده است بررسی می شود.

وجود حساب های پرداختنی با دوره ادعای منقضی شده مشخص شده و رد آن تأیید می شود. برای تایید واقعی بودن حساب های پرداختنی، حسابرس می تواند نامه هایی را برای تایید مانده به وام گیرندگان ارسال کند. دریافت ها و نقل و انتقالات وجوه بر اساس داده های مجله شماره 1 تأیید می شود.

به همین ترتیب، وجود بدهی معوقه با مرور زمان سه ساله شناسایی و صحت رد آن بررسی می شود.

حساب های پرداختنی است

منابع

ویکی پدیا - دایره المعارف آزاد، ویکی پدیا

allfi.biz - مرکز آموزشی

abc.informbureau.com - فرهنگ لغت اقتصادی

E-reading.org.ua - کتابخانه

bank24.ru - واژه نامه اصطلاحات

دایره المعارف سرمایه گذار. 2013 .

ببینید «حساب‌های پرداختنی» در فرهنگ‌های دیگر چیست:

حساب های پرداختنی- (برات پرداختنی) اقلامی که ممکن است در صورت های شرکت در قسمت بدهی های جاری وجود داشته باشد و کلیه برات (برات) در دست و در زمان معین قابل پرداخت باشد. امور مالی فرهنگ لغت توضیحی. 2 ه...... فرهنگ لغت مالی

حساب های پرداختنی- (انگلیسی Accounts Payable (A/P)) بدهی یک موضوع (بنگاه، سازمان، فرد) به اشخاص دیگر که این موضوع موظف به بازپرداخت آن است. حساب های پرداختنی در صورتی ایجاد می شود که تاریخ دریافت خدمات (کار، ... ... ویکی پدیا

حساب های پرداختنی- - حسابهای پرداختنی حسابهای پرداختنی. بدهی ناشی از خرید کالا یا ارائه خدمات توسط اشخاص ثالث با شرایط وام کوتاه مدت. ...

حساب های پرداختنی- در سوابق حسابداری یک سازمان، درآمد شناسایی نمی شود، بلکه حساب های پرداختنی است، در صورتی که حداقل یکی از شرایط زیر در رابطه با وجوه نقد و سایر دارایی های دریافتی توسط سازمان در پرداخت وجود نداشته باشد: سازمان دارای درست...... کتاب مرجع فرهنگ لغت دانشنامه برای مدیران سازمانی

حساب های پرداختنی- وجوه یک مؤسسه، سازمان یا مؤسسه قابل پرداخت به اشخاص حقوقی یا اشخاص حقیقی مربوطه. حساب های پرداختنی عادی (حقوقی) و معوق وجود دارد... فرهنگ لغت دایره المعارفی بزرگ- وجوهی که به طور موقت توسط یک مؤسسه، سازمان، مؤسسه جذب می شود، مشروط به بازگشت به طلبکاران در چارچوب زمانی تعیین شده. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. فرهنگ لغت اقتصادی مدرن. ویرایش دوم، برگردان M.: INFRA... ... فرهنگ لغت اقتصادی

حساب های پرداختنی (AC)- بیان پولی تعهدات یک شخص یا شرکت در قبال طلبکارانش. [بخش خدمات زبانی کمیته سازماندهی سوچی 2014. واژه نامه اصطلاحات] EN حساب های پرداختنی (AP) پرداختنی ها یک شخص یا شرکت…… راهنمای مترجم فنی

حساب های پرداختنی- وجوهی که به طور موقت توسط یک مؤسسه (سازمان، مؤسسه) جذب می شود و قابل استرداد به اشخاص حقوقی یا اشخاص حقیقی مربوطه است. حساب های پرداختنی در مهلت های جاری برای پرداخت قبوض و تعهدات... ... تولید برق تجاری دیکشنری-کتاب مرجع

حسابهای پرداختنی شرکت باید در حسابداری و گزارشگری منعکس شود. تجزیه و تحلیل ساختار این مبالغ و پویایی تغییرات آنها به شرکت اجازه می دهد تا یک سیاست موثر برای تعامل با طرف مقابل ایجاد کند. حساب های پرداختنی یک سازمان ابزاری است که به واحدهای تجاری اجازه می دهد تا در صورت عدم وجود ذخایر نقدی خود در دوره جاری، حجم تولید خود را افزایش دهند.

مفهوم حسابهای پرداختنی و انواع آن

یک "بستانکار" می تواند در هر مرحله از توسعه یک پروژه تجاری ایجاد شود. حساب های پرداختنی – به ما بدهکار است یا به ما؟ اینها وجوهی هستند که توسط شرکت به نفع طرف مقابل یا اشخاص ثالث قابل پرداخت است، یعنی. "ما باید." بیایید توضیح دهیم که حساب های پرداختنی به کلمات ساده چیست - به عنوان مثال:

• به دلیل اینکه محموله ای از کالا دریافت شده است، اما در واقع هیچ پرداختی برای آن انجام نشده است، شرکت تعهداتی نسبت به تامین کننده دارد.
• مفهوم حساب‌های پرداختنی همچنین برای موقعیت‌هایی که کارفرما دستمزد را به کارکنان تعلق می‌گیرد، مالیات‌ها و سهم‌هایشان را محاسبه می‌کند، اما وجوهی را به نفع دریافت‌کنندگان انتقال نمی‌دهد، مرتبط است.
• حساب های پرداختنی در تسویه حساب با افراد حسابدار به چه معناست - هزینه های متحمل شده توسط کارمند هنگام انجام یک مأموریت رسمی، زمانی که پرداخت آنها از وجوه خود کارمند انجام می شود و کارفرما با گزارش پیش پرداخت همراه با اسناد پشتیبانی و بازپرداخت هزینه ها ارائه می شود. انتظار می رود.

دوره بازپرداخت حساب های پرداختنی نوع بدهی را تعیین می کند - کوتاه مدت (تا 12 ماه) یا بلند مدت (بیش از 1 سال). بیایید در نظر بگیریم که چه چیزی در حساب های پرداختنی از نقطه نظر حسابداری گنجانده شده است:

• موجودی اعتبار در حساب حسابداری 62، اگر در مورد روابط با خریداران و مشتریان صحبت می کنیم.
• مانده اعتباری حساب 60 هنگام انعکاس بدهی به تامین کنندگان یا پیمانکاران؛
• بدهی به سایر طرف های مقابل در اعتبار حساب 76;
• بدهی مالیات ها، حق بیمه و سایر پرداخت ها به بودجه - مانده اعتبار در حساب های 68، 69.
• مانده های اعتباری حساب های 70، 71، 73 هنگام تسویه حساب با پرسنل.
• بدهی به مؤسسین توسط مانده حساب 75 تعیین می شود.

بازپرداخت حساب های پرداختنی با انتقال پول برای پرداخت صورتحساب های معوق، مطالبات، گزارش های پیش پرداخت و هنگام پرداخت دستمزد و مالیات انجام می شود. در حسابداری، این معاملات به عنوان گردش بدهی در حساب های مشخص شده در مکاتبات با حساب های نقدی نشان داده می شود.

دوره بازپرداخت حساب های پرداختنی توسط اسناد قراردادی بین طرفین معامله ، در رابطه با تسویه حساب با پرسنل - توسط قانون کار و مالیات ها - توسط قانون مالیات تنظیم می شود. در گزارشگری، حساب های پرداختنی به عنوان بدهی در ترازنامه طبقه بندی می شوند.

واگذاری حساب های پرداختنی

واگذاری مستلزم تغییر در بدهکار است. در واقع بدهی به اشخاص حقوقی یا اشخاص ثالث منتقل می شود. هنگام انعقاد معامله برای بیگانگی تعهدات بدهی ، قرارداد واگذاری تنظیم می شود. در قرارداد باید رضایت طلبکار با واگذاری مشخص شود. این رویه توسط قانون مدنی تنظیم می شود و می تواند پولی یا بلاعوض باشد.

فاکتورینگ حسابهای پرداختنی

فاکتورینگ می تواند توسط یک سازمان بانکی یا یک شرکت فاکتورینگ انجام شود. ماهیت این عملیات ثبت منابع اعتباری برای کالاهایی است که قبلاً دریافت شده یا خدمات پذیرفته شده تحت این قانون. ساختار فاکتورینگ به جای پرداخت کننده تحت معامله، فاکتور را پرداخت می کند، فروشنده پول را به موقع دریافت می کند و خریدار کالا را دریافت می کند. فاکتور برای سازمان فاکتورینگ این است که برای خدمات ارائه شده کارمزدی به صورت درصدی از مبلغ قرارداد دریافت می کند. تفاوت وام بانکی این است که هیچ الزامی برای وثیقه و ضامن وجود ندارد.

ارزش گذاری حساب های پرداختنی

مقادیر مطلق بدهی را می توان با استفاده از ثبت حسابداری و گزارش ردیابی کرد. شاخص های نسبی از طریق:

• نسبت حساب های پرداختنی و گردش مالی آن برای تعیین سرعت بازپرداخت بدهی؛
• ضریب وابستگی به منابع استقراضی؛
• دوره گردش حساب های پرداختنی؛
• ضریب منعکس کننده سطح استقلال مالی

برای بهینه سازی سیاست مالی، محاسبه سیستماتیک این شاخص ها، تکمیل آنها با تحقیق در مورد پویایی تغییرات و مقایسه با حجم حساب های دریافتنی ضروری است. کاهش در حساب های پرداختنی نشان دهنده روند مثبت است، اما به شرط تحقق افت شاخص در محدوده معقول. کاهش شدید در مقدار منابع جذب شده همیشه یک روند مثبت برای یک شرکت نیست. فقدان کامل "بستانکار" یا حداقل حجم آن ممکن است نشان دهنده یک سیاست مالی بیش از حد محتاطانه و ناتوانی در افزایش سریع حجم تولید باشد.

کاهش در حساب های پرداختنی نشان دهنده افزایش سطح جذابیت سرمایه گذاری شرکت و افزایش توان پرداخت آن است. کاهش حساب های پرداختنی را می توان از چند طریق به دست آورد:

• تسویه بدهی با طرف مقابل در صورت وجود ادعای متقابل؛
• فروش بخشی از ملک یا اجاره دارایی برای بازپرداخت جزئی یا کامل وام
• تجدید ساختار حساب های پرداختنی؛
• تعدیل میزان بدهی در دادگاه.

حذف "بستانکار" از ترازنامه زمانی امکان پذیر است که تعهدات بازپرداخت شوند یا پس از انقضای مدت محدودیت ها حذف شوند.

رشد حساب های پرداختنی

منابع مالی جذب شده به شرکت کمک می کند تا به سرعت ظرفیت تولید را افزایش دهد، پروژه های بزرگ را اجرا کند و دارایی های گران قیمت را به دست آورد. افزایش حساب های پرداختنی نشان دهنده ظهور تعهدات اضافی به طلبکاران یا گسترش فهرست بستانکاران است. همچنین افزایش حساب های پرداختنی نشان دهنده وخامت اوضاع مالی شرکت است. برای پدیده ای که در آن افزایش "بستانکار" با افزایش "بدهکار" در حجم مشابه همراه است، طبیعی تلقی می شود.

بزرگترین خطر برای یک شرکت وجود بدهی به کارکنان است. در چنین شرایطی، افزایش حساب های پرداختنی نشان دهنده نقض قوانین کار و اعمال جریمه های قریب الوقوع است. هنگام ارزیابی وضعیت تسویه حساب با طرف مقابل، حجم مطالبات و پرداختنی ها مقایسه می شود - اگر "بستانکار" 2 برابر بیشتر از تعهدات بدهکاران باشد، وضعیت شرکت به عنوان یک بحران با از دست دادن مشخصه نقدینگی توصیف می شود. .

حساب های پرداختنی بدهی های یک شرکت است. با جزئیات بیشتر بخوانید که حساب های پرداختنی به زبان ساده چیست، چگونه می توانید اندازه آن را کنترل کنید تا شرکت بتواند به طور عادی کار کند.

حساب های پرداختنی چیست

حساب های پرداختنی بدهی های شرکت به پیمانکاران، کارکنان یا دولت است. به عبارت ساده، این همان چیزی است که یک سازمان به آن نیاز دارد. تعریف حساب های پرداختنی اغلب اشتباه می شود - آیا به ما بدهکار است یا به ما بدهکار است؟ یک راه آسان برای به خاطر سپردن این موضوع وجود دارد. همه می دانند که وام زمانی است که به آن بدهکاریم. اما حساب های پرداختنی زمانی است که یک سازمان بدهکار است.

تقریباً همه شرکت ها با وام دهنده کار می کنند. به عنوان مثال، شرکت ها در آخرین روز ماه حقوق پرداخت می کنند. در عین حال، قانون کار امکان پرداخت دستمزدها را ظرف 15 روز تقویمی پس از پایان ماه فراهم می کند. از لحظه تعهد تا روز صدور، شرکت به کارکنان خود بدهی خواهد داشت.

سازمان ها با شرط پس پرداخت منعقد می کنند. یعنی کالا ارسال شده ولی خریدار هنوز هزینه آن را پرداخت نکرده است. چنین بدهی هایی برای سازمان مفید است - بنابراین وام بدون بهره دریافت می کند.

نمی توان بدون ابهام گفت که حضور طلبکار چگونه بر کار شرکت تأثیر می گذارد. از یک طرف به این ترتیب شرکت وام بدون بهره دریافت می کند. از این گذشته، شرکت برای مدتی از پول دیگران به صورت رایگان استفاده می کند. از سوی دیگر، پس انداز بی پایان کارت اعتباری خطرناک است - هر پرداخت یک دوره بازپرداخت دارد. و اگر تعهدات خود را به موقع انجام ندهید، به احتمال زیاد، باید جریمه ها و جریمه های اضافی بپردازید. علاوه بر این، طرف مقابل حق دارد برای وصول بدهی به دادگاه مراجعه کند. به دلیل بدهی زیاد، ممکن است شرکت نیز ورشکسته اعلام شود (). به همین دلیل کنترل ارزش این شاخص در شرکت مهم است.

دانلود و استفاده کنید:

حساب های پرداختنی در حسابداری

ساده ترین راه برای پی بردن به اندازه انواع مختلف حساب های پرداختنی یک سازمان مراجعه به حسابداری و داده های حسابداری است.

اطلاعات مربوط به میزان بدهی ها را می توان با اعتبار حساب ها تعیین کرد:

• و همچنین حساب فرعی 75-2 "محاسبات پرداخت درآمد" به حساب 75.

اطلاعات مربوط به بستانکار کوتاه مدت در ردیف 1520 ترازنامه "حساب های پرداختنی" قرار دارد. داده های بدهی های بلندمدت در ردیف 1450 «سایر بدهی ها» آمده است.

در ترازنامه، حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی به تفصیل مشخص شده است. مطالبات در دارایی است و طلبکار در بدهی است. یعنی این بدهی ها متعادل نمی شود. حتی اگر برای حساب های تحلیلی یک حساب هم مانده بدهی و هم بدهی وجود داشته باشد.

در یادداشت توضیحی گزارش، سازمان ها بر اساس نوع بستانکار رمزگشایی می کنند.

یک سیاست مدیریت طلبکار که به جلوگیری از بدهی بیش از حد کمک می کند.

حساب های پرداختنی راه خوبی برای تامین مالی سرمایه در گردش است. نکته اصلی این است که فریب نخورید و تعهداتی را که نمی توانید انجام دهید به عهده نگیرید. به منظور پرداخت به موقع تامین کنندگان و جلوگیری از بدهی بیش از حد، شرکت فصل پنجم سیاست مدیریت حساب های پرداختنی را تدوین کرده است. اگر چنین مدرکی ندارید آن را به عنوان نمونه بگیرید. خط مشی مدیریت بستانکار تعریف می کند:

• چه سهمی از ساختار سرمایه هدف حساب های پرداختنی است.
• با چه شاخص هایی بر آن نظارت شود.
• نحوه محاسبه سقف بستانکار؛
• زمانی که موافقت با تعویق تامین کننده مناسب نیست.
• نحوه بودجه بندی برای بدهی
• به چه منظور بازپرداخت بدهی ها؛
• چه کسی را مسئول طلبکار تعیین کند.

تحلیل بستانکار

حساب های دریافتنی و پرداختنی معمولاً در کار هر شرکتی وجود دارد. این دو شاخص بر شکل گیری ارزش بازار یک کسب و کار تأثیر می گذارند. به همین دلیل مهم است که اندازه آنها را کنترل کنید (نگاه کنید به، ).

یکی از عناصر مهم کنترل بر حساب های پرداختنی، ایجاد محدودیت ها و استانداردهایی برای اندازه آن است (حداکثر مقادیر بدهی در رابطه با یک بستانکار یا گروه، کل مبلغ بدهی و غیره). هیچ شاخص واحدی وجود ندارد که هر سازمانی بتواند روی آن تمرکز کند. همه چیز به ویژگی های شغل، اندازه شرکت و غیره بستگی دارد. به طور معمول، طلبکار به طور مستقیم به حجم تولید و فروش وابسته است. یعنی، هر چه گردش مالی سازمان بیشتر باشد، معمولاً بستانکار بزرگتر است.

وضعیت بستانکار با استفاده از ضرایب خاص تجزیه و تحلیل می شود:

• میانگین حساب های پرداختنی؛
• گردش حساب های پرداختنی؛
• دوره بازپرداخت حساب های پرداختنی؛
• سهم حساب های پرداختنی در بدهی های جاری

بیایید نگاهی دقیق تر به هر یک از آنها بیندازیم.

ارزش متوسط ​​بستانکار S KZ به عنوان میانگین حسابی مقدار بدهی ها در ابتدای دوره KZ n.p و در پایان دوره KZ محاسبه می شود.

نسبت گردش مالی به صورت زیر تعریف می شود:

که در آن VR درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) است. همچنین ببینید، چگونه درآمد پیدا کنیم .

این نسبت افزایش یا انقباض اعتبار تجاری یک شرکت را نشان می دهد. رشد آن نشان می دهد که شرکت به سرعت بدهی های خود را پرداخت می کند. کاهش در این نسبت نشان می دهد که شرکت شروع به خرید اعتباری بیشتری کرده است.

متوسط ​​دوره گردش حساب های پرداختنی با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

که در آن PP KZ دوره بازپرداخت حساب های پرداختنی است.

دوره بازپرداخت نشان می دهد که یک کسب و کار چند روز طول می کشد تا صورتحساب های خود را پرداخت کند. یعنی این میانگین مدت بازپرداخت بدهی هاست.

این تحلیل سهم بدهی ها را در بدهی های جاری در نظر می گیرد. سهم به عنوان نسبت حساب های پرداختنی به بدهی های جاری با استفاده از فرمول تعیین می شود:

که در آن D KZ سهم حساب های پرداختنی است.

P t - بدهی های جاری.

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی به تنهایی کامل نخواهد بود. باید در ارتباط با حساب های دریافتنی تجزیه و تحلیل شود. به عنوان مثال:

• حجم کنترل (به عنوان مثال، بیش از حد طلبکاران بیش از مطالبات می تواند به سازمان اجازه دهد تا سریعتر توسعه یابد، زیرا نیازی به جذب وام نیست).
• بررسی مهلت ها (هماهنگی تاریخ بازپرداخت بستانکار و بدهکار به منظور امکان فعالیت بدون وقفه سازمان و بازپرداخت به موقع بدهی ها).

هنگام ارزیابی این نوع بدهی ها، یک شرکت باید نسبت بهینه آنها را تعیین کند. این رقم محاسبه شده باید با رقم واقعی مقایسه شود. به هر حال، اگر مطالبات یک سازمان چندین برابر بیشتر از طلبکاران باشد، ممکن است وضعیت مالی شرکت را تهدید کند و نیاز به جمع آوری وجوه اضافی از خارج دارد. اگر طلبکار از مطالبات بسیار فراتر رود، این امر منجر به کاهش استقلال مالی و ثبات شرکت می شود.

ملاک نسبت بهینه مطالبات و مطالبات، شرط زیر است:

جایی که DZ اضافی - مطالبات مجاز.

∆OP - تغییر در سود عملیاتی مرتبط با تولید و فروش محصولات؛

ΔОЗ - تغییر در هزینه های عملیاتی مرتبط با تولید و فروش محصولات.

RPS - مقدار زیان وجوه سرمایه گذاری شده در حساب های دریافتنی به دلیل عدم پرداخت توسط مشتریان.

KZ اضافی - حساب های قابل پرداخت مجاز.

حساب های پرداختنی- اینها بدهی هایی است که باید پرداخت شود. حساب های پرداختنی زمانی بوجود می آیند که پیش پرداختی از خریداران دریافت می شود، اما کالاها (کار، خدمات) هنوز فروخته نشده اند، یا اگر کالاها (کار، خدمات) از یک تامین کننده دریافت شده باشد، و وجوهی برای آنها هنوز پرداخت نشده است.

از یک سو، حساب های پرداختنی وجوهی هستند که برای انجام فعالیت های تجاری و به عنوان یک قاعده، بدون پرداخت سود جمع آوری می شوند. این جنبه مثبت حساب های پرداختنی است.

در عین حال، حساب های پرداختنی معوق می تواند منجر به نیاز به پرداخت جریمه، طرح دعوا و در بدترین حالت، اعلام ورشکستگی بنگاه شود.

فرار از بازپرداخت حساب های پرداختنی به مبلغ بیش از 1.5 میلیون روبل. یک جرم کیفری است

حساب های پرداختنی که به دلیل انقضای مدت محدودیت ها وصول نمی شوند برای افزایش نتیجه مالی رد می شوند.

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی با هدف تعیین توانایی شرکت برای بازپرداخت آن است، به عنوان مثال. توان پرداخت آن تجزیه و تحلیل می شود.

برای انجام این کار، نسبت های نقدینگی محاسبه می شود که نسبت دارایی های جاری به بدهی های کوتاه مدت است (نسبت های نقدینگی در ترکیب دارایی ها در صورت حساب متفاوت است).

ارزش نسبت نقدینگی کمتر از استاندارد پذیرفته شده است که نشان دهنده مشکلات احتمالی در بازپرداخت حساب های پرداختنی کوتاه مدت است. هرچه ارزش نسبت‌های نقدینگی بیشتر باشد، توان پرداخت بدهی شرکت بالاتر است.

اطلاعات مربوط به حسابهای پرداختنی در صورتهای مالی منعکس می شود:

طبق ردیف 1520 ترازنامه؛

در بخش های 5.3 و 5.4 توضیحات ترازنامه و حساب سود و زیان (فرم توصیه شده توسط دستور وزارت دارایی مورخ 2 جولای 2010 شماره 66n).

اطلاعات دقیق تر در حسابداری منعکس می شود:

حساب های پرداختنی: جزئیات یک حسابدار

• حساب های پرداختنی هنگام انتخاب شرکت های مدیریت از طریق مسابقه

  تایید تحقق الزام در مورد مبلغ حساب های پرداختنی یک کپی از ترازنامه مصوب است ... ترازنامه نه تنها شامل حساب های پرداختنی است که در کوتاه مدت منعکس شده است ... حق: - به طور مستقل ارزیابی مجدد ترکیب حسابهای پرداختنی منعکس در صورتهای مالی متقاضی... در صورتهای مالی ارسالی. حساب های پرداختنی شرکت بر اساس ترازنامه ...

• ما اطلاعات حساب های دریافتنی و پرداختنی را تکمیل می کنیم

  12 ماه. مطالبات معوق (پرداختنی) - بدهی انجام نشده به محض وقوع ... افزایش مطالبات (پرداختنی) 6 نشان دهنده میزان افزایش مطالبات (پرداختنی ها) برای غیر پولی ... مطالبات (پردنی ها) 8 نشان دهنده کل مبلغ کاهش مطالبات (واسنین) بابت ... پرداخت های غیرنقدی 9 قید کل مطالبات (پرداختنی)، ...

• رد حساب های پرداختنی یک شرکت منحل شده

  درآمد غیرعملیاتی شامل مبلغ حساب های پرداختنی (بدهی به طلبکاران)، ... فهرست تفصیلی دلایل رد حساب های پرداختنی اما مفتوح است ... که شامل حساب های پرداختنی برای کالاهای عرضه شده قبلی، مبلغ حساب ها می باشد. قابل پرداخت برای ... در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی. در نتیجه مبلغ حسابهای پرداختنی باید در ... سازمان منحل شده باید حسابهای پرداختنی را در درآمدهای غیر عملیاتی به ... درج کند.

• نحوه مدیریت حسابداری دریافتنی (پرداختنی)

  حساب های پرداختنی برای هزینه ها تشکیل شده و به صورت نقدی بازپرداخت می شود. بنابراین حساب های پرداختنی ... مدیریت حساب های دریافتنی، حساب های پرداختنی. 2. شرایط. 3. محدودیت در حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی. 4. سفارش ... با هزینه ها. حسابداری مطالبات و پرداختنی ها حسابداری مطالبات و پرداختنی ها شامل ... مدیریت است. مدیریت مطالبات و مطالبات معوق بدهی هایی که تعهدات آنها ...

• روش انصراف حساب های پرداختنی برای کالاهای خریداری شده در سوابق حسابداری سازمان خرید

  توجیه رد حسابهای پرداختنی؛ دستور (دستورالعمل) رئیس سازمان مبنی بر رد حسابهای پرداختنی. توجیه نتیجه گیری ... توجیه انصراف حساب های پرداختنی; دستور (دستورالعمل) رئیس سازمان مبنی بر رد حسابهای پرداختنی. هنگام تعیین ... حذف حساب های پرداختنی; دایره المعارف راه حل ها. مالیات بر ارزش افزوده هنگام حذف حساب های پرداختنی؛ دستور حذف حساب های پرداختنی؛ مثال...

• مالیات بر ارزش افزوده هنگام حذف حساب های پرداختنی: موقعیت های مشکل ساز

  برای انصراف حسابهای پرداختنی علاوه بر انقضای مدت محدودیت، حسابهای پرداختنی باید ... و برای انصراف حسابهای پرداختنی علاوه بر انقضای مدت زمان، حسابهای پرداختنی باید باشد. ... در حسابداری"). هنگام انصراف حساب های پرداختنی، لازم است: گزارش موجودی حساب های پرداختنی بر اساس نتایج ... مدیر کل در مورد رد حساب های پرداختنی تنظیم شود. شامل حساب های پرداختنی با مطالبات منقضی شده...

• روش حذف حسابهای پرداختنی در صورت انحلال پیمانکار طبق قرارداد

  به عنوان مبنای رد حساب های پرداختنی و شناسایی درآمدهای غیر عملیاتی ... برای کار انجام شده، هنگام انصراف حساب های پرداختنی به پیمانکار. بدین ترتیب، ... برای کار انجام شده، اگر حساب های پرداختنی (بدهی ها به طلبکاران) حذف شود ... سود. در نتیجه، حساب‌های پرداختنی رد شده جزو درآمدها محسوب می‌شود. - دایره المعارف راه حل ها. مالیات بر ارزش افزوده هنگام حذف حساب های پرداختنی؛ - دایره المعارف ...

• عدم انعکاس اطلاعات در حساب های دریافتنی و پرداختنی

  در اطلاعات دریافتنی ها و مطالبات موسسه (فرم 0503769) حساب های دریافتنی ... در اطلاعات مطالبات و مطالبات موسسه (فرم 0503769) حساب های دریافتنی ... در اطلاعات مطالبات و پرداختنی موسسه (فرم 0503769 چیست) -یا ... شماره 33ن اطلاعات مطالبات و مطالبات موسسه (ف. 0503769) در ... به این ترتیب اطلاعات مطالبات و مطالبات موسسه (فرم 0503769) در ...

• مورد: نحوه حذف حساب های پرداختنی بدون ایجاد پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد

  وظیفه حذف حسابهای دریافتنی و پرداختنی "قدیمی" تقریباً برای هر حسابداری آشنا است. معمولی... . وظیفه حذف حسابهای دریافتنی و پرداختنی "قدیمی" تقریباً برای هر حسابداری آشنا است. معمولی... . بنابراین، شرکت A حساب های پرداختنی را که توسط فرد به دست آمده است، بازپرداخت کرده است. جمع ...

• بررسی تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران

  وقوع مطالبات و مطالبات از موسسه؛ حذف حساب های دریافتنی و پرداختنی؛ اقدامات، ... اعتبار مبالغ دریافتنی، پرداختنی، از جمله مبالغ دریافتنی و پرداختنی که منقضی شده است ... (بودجه) داده های گزارش دهی حساب های پرداختنی به مدیران، اعضای هیئت های مشاوره ... رد. از حسابداری مبالغ مطالبات (پرداختنی) بدهی ها بر خلاف الزامات قانونی؛ بی موقعی...

• توضیحات تکمیل اطلاعات (ف. 0503169)

  وضعیت تسویه مطالبات و مطالبات موضوع گزارش بودجه در ... وضعیت تسویه مطالبات و پرداختنی های موضوع گزارش بودجه در ... وضعیت تسویه مطالبات و پرداختنی های موضوع گزارش بودجه در ... وضعیت تسویه مطالبات و پرداختنی های موضوع گزارش بودجه در ... در ... بدهی، مطالبات معوق، بدهی مطالبات معوق. در ستون 1 اطلاعات (فرم ... 1. اطلاعات مطالبات (پرداختنی) شماره حساب (کد) حسابداری بودجه...

• انعکاس حساب های دریافتنی در فرم های حسابداری گزارشگری

  اطلاعات 1. اطلاعات مطالبات (پرداختنی ها) ستون 1 اعداد مربوطه را ... 9 قید کل مطالبات (واسنین) حساب شده توسط شماره حساب مربوطه ... 12 نشان دادن کل مبلغ دریافتنی (پردنی) حساب شده توسط کد مربوطه ترکیبی ... بسته به در دسترس بودن شاخص های مطالبات (پرداختنی) در سال مالی جاری در ...

• توضیحات در مورد ارائه گزارش بودجه در سال 2018

  اطلاعات (f. 0503169) منعکس کننده حساب های پرداختنی مندرج در حساب های مربوطه تحلیلی نیست ... "، زیرا این بدهی کوتاه مدت است. حساب های پرداختنی مندرج در حساب های 0 205 ... تخلف از شرایط فروش دارایی های غیر مالی. حسابهای پرداختنی واحد حسابداری به اشخاص ذی حساب... رویه طبق رویه حسابداری موسسه تعیین می شود). حسابهای پرداختنی به یک شخص ذیحساب دارای ماهیت اعلامی...

• مالیات بر درآمد در سال 2017 توضیحات وزارت دارایی روسیه

  محدودیت ها، حساب های پرداختنی که قبلاً حذف شده اند باید بازیابی شوند. برخاسته از فدراسیون روسیه، برای تعیین شاخص حساب های پرداختنی، باید بدهی های مالیات دهندگان را جمع آوری کرد ... که اول از همه، حساب های پرداختنی با هم تداخل دارند (کاهش) حساب های دریافتنی ... فدراسیون روسیه، برای تعیین شاخص حساب‌های پرداختنی باید بدهی‌های مالیات‌دهنده را جمع‌بندی کرد. نامه مورخ 5 سپتامبر ...

• وزارت مالیه در مورد تعریف بدهی مشکوک الوصول برای اهداف مالیاتی

  قسمتی که بیش از حسابهای معوق مودی قابل پرداخت به همان ...، زمانی که مؤدی دارای حسابهای پرداختنی به بدهکار باشد. علاوه بر این، ... در فدراسیون روسیه، برای تعیین شاخص حساب های پرداختنی، باید بدهی های مالیات دهندگان را جمع آوری کرد ... "دریافتنی ها" را به میزان حساب های قابل پرداخت به طرف مقابل مربوطه تا ... کاهش داد. اول از همه، حساب های پرداختنی را پوشش (کاهش) حساب های دریافتنی ...