Cosa comprende la contabilità fornitori? I conti da pagare sono dovuti a noi o sono dovuti a noi. Il concetto di contabilità fornitori e le sue tipologie

La contabilità fornitori si riferisce agli obblighi di un'organizzazione.

Come oggetto contabile, la contabilità fornitori è una valutazione monetaria dell'importo del debito di un'organizzazione (debitore) verso altre persone (creditori).

I debiti sono registrati sui conti di regolamento attivo-passivo: 60, 62 (anticipi ricevuti), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Gli obblighi di debito si riflettono sui conti di regolamento passivo per prestiti e crediti 66, 67.

Sono state stabilite le seguenti regole per riflettere i debiti nei rendiconti finanziari:

1. Non è consentita la compensazione tra elementi dell'attivo e del passivo (clausola 34 della PBU 4/99). Ad esempio, alla data di riferimento, il saldo ridotto sul conto 68 "Calcoli per tasse e commissioni" è di 1.500 mila rubli, compreso il saldo debitore sul conto secondario 68-"Calcoli con il budget per l'IVA" - 2.000 mila rubli. e il saldo a credito per altre imposte – 3.500 mila rubli. Nello stato patrimoniale alla data di riferimento, il saldo del conto 68 dovrebbe essere presentato in dettaglio: come parte dei conti clienti (riga 1230) - 2.000 mila rubli, come parte dei conti fornitori (riga 1520) - 3.500 mila rubli.

2. Nello stato patrimoniale i debiti sono presentati come a breve termine (Sezione V dello stato patrimoniale), se il loro periodo di rimborso non supera i 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio o la durata del ciclo operativo, se supera i 12 mesi mesi. In altri casi, i debiti sono presentati come a lungo termine e, di conseguenza, si riflettono nella sezione IV dello stato patrimoniale (clausola 19 della PBU 4/99).

Ad esempio, nel 2013, l'organizzazione ha ricevuto un prestito per la costruzione di un laboratorio per un importo di 100 milioni di rubli. per un periodo di 5 anni. Inoltre, secondo i termini del contratto di prestito, l'organizzazione deve pagare mensilmente gli interessi sul prestito. Di conseguenza, nello stato patrimoniale al 31 dicembre 2013, l'importo del debito in linea capitale sul prestito è riflesso come parte delle passività a lungo termine alla riga 1410, e l'importo degli interessi maturati e in sospeso alla data di riferimento del bilancio è riflesso come parte delle passività a breve termine sulla linea 1510.

3. I debiti espressi in valuta estera (compresi quelli in rubli), ai fini della riflessione nel bilancio, sono ricalcolati in rubli al tasso in vigore alla data di riferimento (clausole 1, 5, 7, 8 PBU 3/2006 ) . Fanno eccezione i debiti derivanti dalla ricezione di un pagamento anticipato, pagamento anticipato o deposito. Inoltre, i saldi dei finanziamenti target ricevuti in valuta estera non vengono ricalcolati. Tali conti da pagare (passività) si riflettono nel bilancio al tasso di cambio della data di ricevimento dei fondi (accettazione per la contabilità) (clausole 7, 9, 10 della PBU 3/2006).

4. Quando un'organizzazione riceve il pagamento (pagamento parziale) per le imminenti consegne di beni (esecuzione di lavori, prestazione di servizi, trasferimento di diritti di proprietà), i debiti sono riflessi nel bilancio come valutati meno l'importo dell'IVA dovuta (pagata) al bilancio in conformità con la legislazione fiscale (vedi appendice alla lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 01/09/2013 n. 07-02-18/01).

Ad esempio, un'organizzazione ha ricevuto un anticipo da un acquirente per un importo di 118.000 rubli. (Addebito 51 Credito 62) e calcolato l'importo dell'IVA da pagare sull'anticipo ricevuto (Addebito 76, sottoconto “IVA sugli anticipi ricevuti” Credito 68, sottoconto “Calcoli con il budget per l'IVA”). Alla data di riferimento non è stata effettuata alcuna spedizione a fronte dell'anticipo ricevuto. Nel bilancio, i debiti dell'organizzazione verso l'acquirente si riflettono sulla riga 1520 per un importo di 100 mila rubli. (118.000 – 18.000).

5. Nel bilancio, i dati sui debiti per beni acquistati (lavoro, servizi) si riflettono, se significativi, separatamente dagli importi ricevuti dall'organizzazione in conformità con gli accordi di pagamento anticipato (vedere lettera del Ministero delle Finanze Federazione Russa del 27 gennaio 2012 n. 07-02 -18/01).

6. Per i prestiti e crediti ricevuti, il debito è indicato tenendo conto degli interessi dovuti alla fine del periodo di riferimento (clausola 73 del PVBU n. 34n).

7. Gli importi riflessi nel rendiconto finanziario per i regolamenti con il bilancio devono essere riconciliati con l'autorità fiscale e sono identici. Non è consentito lasciare importi non risolti per questi calcoli nel bilancio (clausola 74 del PVBU n. 34n).

8. Multe, multe e penalità riconosciute dall'organizzazione o per le quali sono state ricevute decisioni del tribunale sulla loro riscossione sono incluse nelle altre spese e, prima di essere pagate, si riflettono nello stato patrimoniale come conti da pagare (clausola 76 PVBU 34n).

9. Gli importi dei debiti e dei depositanti per i quali è scaduto il termine di prescrizione vengono cancellati come altre spese per ciascun obbligo sulla base di (clausola 78 PVBU 34n):

Dati di inventario;

Motivazione scritta;

- (e) ordine (istruzioni) del capo dell'organizzazione.

Sezione 1. L'essenza dei conti da pagare.

Sezione 2. Analisi è possibile pagare per questi account.

Sezione 3. è possibile pagare per questi account.

È possibile pagare per questi account — Questo è il debito di un'impresa verso altre entità giuridiche e fisiche. persone a seguito di azioni (eventi) precedentemente commesse.

È possibile pagare per questi account - questo è il debito del soggetto ( imprese, aziende, fisico facce) ad altre persone, che tale entità è tenuta a rimborsare.

L'essenza dei conti da pagare

i debiti sorgono se la data di ricezione dei servizi (lavoro, beni, materiali, ecc.) non coincide con la data del loro effettivo pagamento.

La responsabilità per evasione dolosa del rimborso dei debiti è prevista dall'articolo 177 del codice penale della Federazione Russa.

In contabilità, è consuetudine distinguere diversi tipi di conti fornitori:

debito verso fornitori e appaltatori;

debito verso il personale aziende;

debito verso fondi fuori bilancio;

debito su tasse e tasse;

debito verso altri mutuatari.

La presenza di debiti non è un fattore favorevole aziende e riduce significativamente gli indicatori nella valutazione della condizione finanziaria imprese, solvibilità e liquidità.

I debiti sono spesso indicati con l'abbreviazione "debiti".

A volte l'abbreviazione "AP" si riferisce al dipartimento o alla divisione responsabile dell'implementazione pagamenti per gli attuali obblighi dell'organizzazione nei confronti fornitori e altri mutuatari. fornitorialign="justify"> I conti fornitori sono obblighi di debito che devono essere pagati entro un periodo di tempo specificato contrattualmente per evitare il default. Ad esempio, a livello aziendale, i conti fornitori sono passività a breve termine nei confronti di fornitori e banche.

fornitorify"> La contabilità fornitori non è limitata alle aziende. A livello familiare, le persone pagano anche le fatture per beni o servizi che vengono loro fatturati Mutuatari. Ad esempio, un operatore di telefonia mobile, un'organizzazione del gas o un'organizzazione di televisione via cavo possono essere Mutuatari per privati. Ciascuno di questi mutuatari fornisce prima un servizio e poi fattura al cliente al momento della consegna. I conti fornitori sono essenzialmente pagherò a breve termine da un cliente a un creditore.

Ogni esigenza Pagamenti per Merce o i servizi resi devono essere pagati di conseguenza. Se persona fisica o giuridica una persona non è in grado di pagare le sue bollette, è in uno stato di mora.

Obbligo di debitoè considerato garantito se i Mutuatari si rivolgono ai beni dell'impresa su base propria o, in altro modo, da pretese generali nei confronti dell'impresa. Privato Dovere, comprende gli obblighi di prestito della Banca. Lo Stato copre tutti gli strumenti finanziari che sono liberamente negoziati su una borsa pubblica o allo sportello, quasi senza restrizioni.

Analisi dei conti fornitori

Come noto, una quota significativa delle fonti della Società appartiene ai fondi, inclusa la contabilità fornitori.

Pertanto, è necessario studiare e analizzare, insieme ai conti clienti e ai debiti, la sua composizione, struttura, e quindi condurre un'analisi comparativa con i conti clienti.

Prima di tutto, è necessario verificare l'affidabilità dei tipi e ScadenzeÈ possibile pagare per questi account. Per fare ciò, utilizzano la conferma diretta delle controparti, lo studio di contratti e accordi, conversazioni personali con dipendenti che dispongono di informazioni sui debiti e sugli obblighi dell'impresa.

Durante il processo di analisi è necessario valutare le condizioni del debito, prestare attenzione alle condizioni, alle restrizioni sull'utilizzo delle risorse e alla possibilità di attrarre ulteriori fonti di finanziamento.

L'analisi stessa dei conti fornitori inizia con uno studio della composizione e della struttura dei conti fornitori secondo i dati del modulo n. 1 “Saldo”. Per fare ciò, calcolare la quota di ciascun tipo di contabilità fornitori nell'importo totale.

Tali indicatori sono calcolati secondo il rapporto e secondo il piano e, confrontandoli, determinano le deviazioni nella struttura del conto fornitori, stabiliscono le ragioni dei cambiamenti nelle sue singole componenti e sviluppano misure per regolare il debito, in particolare quelle componenti che influenzare negativamente le attività dell'impresa.

Di norma, il motivo principale dei cambiamenti nella struttura della contabilità fornitori sono i mancati pagamenti reciproci. Ciò può essere confermato da un'analisi comparativa dei conti debitori e attivi. L'analisi dettagliata dei debiti può essere effettuata utilizzando il metodo di analisi dei crediti proposto sopra.

Il fatturato della contabilità fornitori viene calcolato utilizzando la stessa formula della contabilità clienti, con l'unica differenza che il denominatore riflette l'importo del fatturato per l'acquisto di materie prime, materiali, ecc.

Analisi dello stato dei conti clienti e fornitori alla fine del periodo di riferimento Periodo debito prevede anche la sua analisi comparativa.

Il risultato di tale analisi può essere l’identificazione di:

aumento o diminuzione dei crediti;

aumento o diminuzione della contabilità fornitori.

Sia l'aumento che la diminuzione dei conti creditori e fornitori possono portare a conseguenze negative per la situazione finanziaria dell'impresa.

Pertanto, una diminuzione dei conti clienti rispetto ai debiti può verificarsi a causa di un deterioramento dei rapporti con i clienti, ovvero a causa di una diminuzione del numero di acquirenti del prodotto. Un aumento dei crediti verso i debiti può essere una conseguenza dell'insolvenza degli acquirenti.

Alcuni teorici economici ritengono che ciò indichi un uso razionale dei fondi, poiché attira nella circolazione più di quanto ne ritira. Ma i commercialisti valutano questa situazione solo negativamente, poiché la società deve rimborsare i propri debiti indipendentemente dallo stato dei suoi crediti.

Quindi, analizzando Dati contabilità clienti e contabilità fornitori, è necessario studiare le ragioni del verificarsi di ciascun tipo di debito, in base alla specifica situazione produttiva dell'impresa.

ControlloÈ possibile pagare per questi account

Pertanto, il revisore deve anche studiare e verificare, insieme ai conti clienti e debiti, la sua composizione e struttura.

I debiti sono parte delle passività della Società, che includono passività correnti e a lungo termine.

Durante la verifica della contabilità fornitori, devono essere risolti i seguenti compiti:

studiare la realtà dei conti da pagare - sia a lungo termine che attuali;

stabilire le cause e i tempi di formazione del debito;

verificare la presenza di debiti scaduti;

studio dei debiti per i quali è scaduto il termine di prescrizione;

chiarimento sulla correttezza della cancellazione dei debiti prescritti, verificando la correttezza della rappresentazione dell'importo dei debiti nelle relative voci di stato patrimoniale;

verifica della correttezza e della validità della cancellazione del debito e della registrazione e registrazione del debito sugli anticipi ricevuti.

Nelle fonti Informazioni per il controllo dei conti da pagare sono: contratti per la fornitura di prodotti (lavori, servizi), atti di riconciliazione delle transazioni, protocolli sulla compensazione dei crediti reciproci, atti di inventario delle transazioni, cambiali, copie dei documenti di pagamento, libro degli acquisti, libro delle vendite, registri contabili.

La contabilità generale, la rendicontazione, nonché i documenti primari e i registri contabili per la contabilità degli accordi con i fornitori, i vari mutuatari, gli accordi per i sinistri, per il risarcimento dei danni materiali.

Controllo La contabilità fornitori viene effettuata in più fasi. È necessario stabilire se il debito non si rifletteva nel bilancio. Ciò avviene confrontando i termini di liquidazione specificati nei contratti e nelle fatture.

Vengono controllati i debiti per i quali è scaduto il termine di prescrizione.

Viene stabilita la presenza di conti fornitori con un periodo di reclamo scaduto e viene verificata la loro cancellazione. Per confermare la realtà dei conti da pagare, il revisore dei conti può inviare lettere ai mutuatari per confermare il saldo. Le entrate e i trasferimenti di fondi sono verificati secondo i dati del giornale n. 1.

Allo stesso modo viene individuata la presenza di debito scaduto dalla prescrizione triennale e verificata la correttezza della sua cancellazione.

La contabilità fornitori è

Fonti

Wikipedia: l'enciclopedia libera, WikiPedia

allfi.biz - Centro educativo

abc.informbureau.com - Dizionario economico

E-reading.org.ua - Biblioteca

bank24.ru - Glossario dei termini

Enciclopedia degli investitori. 2013 .

Scopri cos'è "Contabilità fornitori" in altri dizionari:

È possibile pagare per questi account- (cambiali) Voce che può essere presente negli estratti conto di una società nella sezione dei debiti correnti, che riepiloga tutte le cambiali (cambiali) in mano e pagabili al momento specificato. Finanza. Dizionario esplicativo. 2e... ... Dizionario finanziario

È possibile pagare per questi account- (inglese Accounts payables (A/P)) debito di un soggetto (impresa, organizzazione, individuo) verso altri soggetti, che tale soggetto è obbligato a ripagare. La contabilità fornitori sorge se la data di ricezione dei servizi (lavori, ... ... Wikipedia

è possibile pagare per questi account- — contabilità fornitori Contabilità fornitori; debito derivante dall'acquisto di beni o dalla prestazione di servizi da parte di terzi con condizioni di prestito a breve termine.... ...

È possibile pagare per questi account- nelle registrazioni contabili di un'organizzazione, non vengono riconosciuti i ricavi, ma i debiti, se almeno una delle seguenti condizioni non è soddisfatta in relazione al denaro e agli altri beni ricevuti dall'organizzazione in pagamento: l'organizzazione ha il Giusto... ... Dizionario enciclopedico di consultazione per manager aziendali

È POSSIBILE PAGARE PER QUESTI ACCOUNT- fondi di un'impresa, organizzazione o istituzione pagabili a persone giuridiche o individui rilevanti. Ci sono debiti normali (legali) e scaduti... Grande dizionario enciclopedico- fondi temporaneamente attratti da un'impresa, organizzazione, istituzione, soggetti a restituzione ai creditori entro il termine stabilito. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. Dizionario economico moderno. 2a ed., riv. M.: INFRA... ... Dizionario economico

conti fornitori (AC)- Un'espressione monetaria degli obblighi di una persona o società nei confronti dei suoi creditori. [Dipartimento dei Servizi Linguistici del Comitato Organizzatore di Sochi 2014. Glossario dei termini] IT debiti verso fornitori (AP) Una persona o una società… … Guida del traduttore tecnico

È possibile pagare per questi account- – fondi temporaneamente attratti da un'impresa (organizzazione, istituzione) e soggetti a restituzione alle persone giuridiche o fisiche interessate. Debiti verso le attuali scadenze per il pagamento di fatture e obbligazioni... ... Generazione di energia commerciale. Libro di consultazione del dizionario

I debiti della società devono riflettersi nella contabilità e nel reporting. L'analisi della struttura di tali importi e della dinamica delle loro variazioni consente alla società di costruire un'efficace politica di interazione con le controparti. La contabilità fornitori di un'organizzazione è uno strumento che consente alle entità aziendali di aumentare i volumi di produzione in assenza di proprie riserve di liquidità nel periodo corrente.

Il concetto di contabilità fornitori e le sue tipologie

Un “creditore” può sorgere in qualsiasi fase dello sviluppo di un progetto imprenditoriale. Conti fornitori: è dovuto a noi o a noi? Si tratta dei fondi dovuti dall'impresa a favore delle sue controparti o di terzi, vale a dire "dobbiamo." Spieghiamo cos'è la contabilità fornitori in parole semplici, ad esempio:

• l'impresa ha obblighi nei confronti del fornitore in conseguenza del fatto che è stata ricevuta una spedizione di merci, ma in realtà non è stato effettuato alcun pagamento per essa;
• il concetto di contabilità fornitori è rilevante anche per le situazioni in cui il datore di lavoro ha maturato salari per il personale, calcolato tasse e contributi su di essi, ma non ha trasferito fondi a favore dei destinatari;
• cosa significa contabilità fornitori negli accordi con persone responsabili - spese sostenute da un dipendente durante lo svolgimento di un incarico ufficiale, quando il pagamento viene effettuato con i fondi propri del dipendente e al datore di lavoro viene presentato un rapporto anticipato con documentazione giustificativa e rimborso delle spese è previsto.

Il periodo di rimborso dei debiti determina il tipo di debito: a breve termine (fino a 12 mesi) o a lungo termine (oltre 1 anno). Consideriamo cosa è incluso nei conti fornitori da un punto di vista contabile:

• saldo attivo sul conto contabile 62, se si tratta di rapporti con acquirenti e clienti;
• saldo del credito sul conto 60 quando riflette il debito verso fornitori o appaltatori;
• debito verso altre controparti per conto credito 76;
• debito su tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al bilancio - saldo attivo sui conti 68, 69;
• saldi a credito sui conti 70, 71, 73 quando si effettuano accordi con il personale;
• il debito verso i fondatori è determinato dal saldo del conto 75.

Il rimborso dei debiti viene effettuato trasferendo denaro per pagare fatture in sospeso, sinistri, rapporti anticipati e quando si effettuano pagamenti per salari e tasse. Nella contabilità, queste transazioni vengono visualizzate come fatturati di debito sui conti specificati in corrispondenza dei conti di cassa.

Il periodo di rimborso dei debiti è regolato dalla documentazione contrattuale tra le parti della transazione, in relazione agli accordi con il personale - dalla legislazione sul lavoro e per le imposte - dal Codice Fiscale. Nel reporting, i debiti sono classificati come passività nello stato patrimoniale.

Assegnazione dei debiti

La cessione comporta un cambiamento del debitore. Infatti, il debito viene trasferito a terze persone giuridiche o persone fisiche. Quando si conclude un'operazione per l'alienazione di obblighi di debito, viene redatto un contratto di cessione. L'accordo deve indicare il consenso del creditore alla cessione. La procedura è regolata dalla legge civile e può essere a pagamento o gratuita.

Factoring contabilità fornitori

Il factoring può essere effettuato da un organismo bancario o da una società di factoring. L'essenza di questa operazione è la registrazione delle risorse creditizie per beni già ricevuti o servizi accettati ai sensi della legge. La struttura di factoring paga la fattura al posto del pagatore nell'ambito della transazione, il venditore riceve il denaro in tempo e l'acquirente riceve la merce. Il vantaggio per l'organizzazione di factoring è che per i servizi forniti addebita una commissione sotto forma di percentuale dell'importo del contratto. La differenza rispetto ad un prestito bancario è che non sono richiesti garanzie e garanti.

Valutazione dei debiti

I valori assoluti del debito possono essere tracciati utilizzando i registri contabili e il reporting. Gli indicatori relativi si riflettono attraverso:

• il rapporto tra debiti e fatturato per determinare la velocità di rimborso del debito;
• coefficiente di dipendenza dalle risorse prese in prestito;
• periodo di fatturato dei conti da pagare;
• coefficiente che riflette il livello di indipendenza finanziaria.

Per ottimizzare la politica finanziaria, è necessario calcolare sistematicamente questi indicatori, integrandoli con la ricerca sulla dinamica dei cambiamenti e il confronto con il volume dei crediti. Una diminuzione dei debiti indica una tendenza positiva, ma a condizione che il calo dell'indicatore si realizzi entro limiti ragionevoli. Una forte riduzione della quantità di risorse attratte non è sempre una tendenza positiva per un'impresa. La completa assenza di un “creditore” o il suo volume minimo possono segnalare una politica finanziaria eccessivamente cauta e l’incapacità di aumentare rapidamente i volumi di produzione.

Una diminuzione dei debiti indica un aumento del livello di attrattiva degli investimenti della società e un aumento della sua solvibilità. La riduzione dei debiti può essere ottenuta in diversi modi:

• compensazione dei debiti con controparte in presenza di contropretese;
• vendita di parte dell'immobile o locazione di beni per il rimborso parziale o totale dei prestiti;
• ristrutturazione dei debiti;
• adeguamento dell'importo del debito in tribunale.

La cancellazione del “creditore” dal bilancio è possibile quando gli obblighi vengono rimborsati o quando vengono cancellati dopo la scadenza del termine di prescrizione.

Crescita dei debiti

Le risorse finanziarie attratte aiutano l'azienda ad aumentare rapidamente la capacità produttiva, a realizzare grandi progetti e ad acquisire risorse costose. Un aumento dei debiti indica l'emergere di obblighi aggiuntivi nei confronti dei creditori o un ampliamento della lista dei creditori. Inoltre, un aumento dei debiti indica un deterioramento della situazione finanziaria all'interno dell'azienda. È considerato normale un fenomeno in cui all'aumento del “creditore” si accompagna un aumento del “debitore” in un volume simile.

Il rischio maggiore per un’impresa è la presenza di debiti verso il personale. In una situazione del genere, un aumento dei debiti indica una violazione delle leggi sul lavoro e l'imminente imposizione di sanzioni. Nel valutare lo stato degli accordi con le controparti, viene confrontato il volume dei crediti e dei debiti: se il "creditore" è 2 volte superiore agli obblighi dei debitori, la situazione dell'impresa viene descritta come una crisi con una caratteristica perdita di liquidità .

I conti fornitori sono i debiti di un’azienda. Leggi più in dettaglio cos'è la contabilità fornitori in parole semplici, come puoi controllarne le dimensioni in modo che l'azienda possa funzionare normalmente.

Cos'è la contabilità fornitori

I debiti sono i debiti dell'azienda nei confronti degli appaltatori, dei dipendenti o dello Stato. In parole semplici, questo è ciò di cui un'organizzazione ha bisogno. La definizione di contabilità fornitori è spesso confusa: è dovuta a noi o è dovuta a noi? C'è un modo semplice per ricordarlo. Tutti sanno che un prestito è quando lo dobbiamo. Ma la contabilità fornitori è quando un'organizzazione è in debito.

Quasi tutte le aziende lavorano con un finanziatore. Ad esempio, le aziende pagano gli stipendi l’ultimo giorno del mese. Allo stesso tempo, la legislazione sul lavoro consente il pagamento dello stipendio entro 15 giorni di calendario dalla fine del mese. Dal momento della maturazione fino al giorno dell'emissione, l'azienda avrà un debito nei confronti dei propri dipendenti.

Le organizzazioni stipulano un accordo con una condizione di pagamento posticipato. Cioè, la merce è stata spedita, ma l'acquirente non l'ha ancora pagata. Tali debiti sono vantaggiosi per l'organizzazione, quindi riceve un prestito senza interessi.

È impossibile dire in modo inequivocabile in che modo la presenza di un creditore influisce sul lavoro della società. Da un lato, in questo modo l'azienda riceve un prestito senza interessi. Dopotutto, l’azienda utilizza gratuitamente i soldi degli altri per un certo periodo. D'altra parte, è pericoloso risparmiare all'infinito sulla carta di credito: ogni pagamento ha un periodo di rimborso. E se non adempi ai tuoi obblighi in tempo, molto probabilmente dovrai pagare multe e sanzioni aggiuntive. Inoltre, la controparte ha il diritto di adire il tribunale per riscuotere i debiti. A causa dell'elevato debito, la società potrebbe anche essere dichiarata fallita (). Ecco perché è importante controllare il valore di questo indicatore nell'impresa.

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Conti fornitori in contabilità

Il modo più semplice per scoprire la dimensione dei vari tipi di conti fornitori di un'organizzazione è fare riferimento ai dati contabili e contabili.

Le informazioni sull'importo dei debiti possono essere determinate dal credito dei conti:

• nonché il sottoconto 75-2 "Calcoli per il pagamento del reddito" al conto 75.

Le informazioni sul creditore a breve termine si trovano nella riga 1520 dello stato patrimoniale “Conti fornitori”. I dati sui debiti a lungo termine si trovano nella riga 1450 “Altre passività”.

Nello stato patrimoniale sono indicati in dettaglio i conti attivi e passivi. Il credito è nell'attività e il creditore è nella passività. Cioè, questi debiti non si bilanciano. Anche se esistevano saldi debitori e creditizi per i conti analitici dello stesso conto.

Nella nota esplicativa alla segnalazione, le organizzazioni decifrano il creditore per tipologia.

Una politica di gestione dei creditori che aiuterà a prevenire il debito eccessivo.

La contabilità fornitori è un buon modo per finanziare il capitale circolante. L'importante è non lasciarsi trasportare e non assumersi obblighi che non si possono adempiere. Per pagare puntualmente i fornitori ed evitare debiti eccessivi, la società Fifth Season ha sviluppato una politica di gestione dei debiti. Se non disponi di un documento del genere, prendilo come campione. La politica di gestione del creditore definisce:

• quale quota della struttura del capitale target è destinata ai debiti;
• con quali indicatori monitorarlo;
• come calcolare il limite creditore;
• quando non è opportuno accettare il differimento del fornitore;
• come pianificare il debito;
• in quale ordine ripagare i debiti;
• chi nominare responsabile del creditore.

Analisi del creditore

I conti clienti e fornitori sono solitamente presenti nel lavoro di qualsiasi azienda. Questi due indicatori influenzano la formazione del valore di mercato di un'impresa. Ecco perché è importante controllarne le dimensioni (vedi, ).

Uno degli elementi importanti del controllo sui debiti è la definizione di limiti e standard per la sua dimensione (importo massimo dei debiti in relazione a un creditore o gruppo, importo totale del debito, ecc.). Non esistono indicatori uniformi su cui qualsiasi organizzazione possa concentrarsi. Tutto dipende dalle specificità del lavoro, dalle dimensioni dell’azienda, ecc. In genere, il creditore dipende direttamente dal volume della produzione e delle vendite. Cioè, maggiore è il fatturato dell’organizzazione, maggiore è solitamente il creditore.

La condizione del creditore viene analizzata utilizzando appositi coefficienti:

• debiti medi;
• fatturato della contabilità fornitori;
• periodo per il rimborso dei debiti;
• quota dei debiti nelle passività correnti.

Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuno di essi.

Il valore medio del creditore S KZ è calcolato come media aritmetica dell'importo dei debiti all'inizio del periodo KZ n.p e alla fine del periodo KZ k.p.

Il rapporto di turnover è definito come:

dove VR sono i ricavi derivanti dalla vendita di prodotti (lavori, servizi). Vedi anche, come trovare le entrate .

Questo rapporto mostra l'espansione o la contrazione del credito commerciale di un'azienda. La sua crescita indica che la società sta rapidamente ripagando i debiti. Una diminuzione del rapporto mostra che la società ha iniziato ad acquistare di più a credito.

Il periodo medio di rotazione dei conti fornitori viene calcolato utilizzando la formula:

dove PP KZ è il periodo di rimborso dei debiti.

Il periodo di rimborso mostra quanti giorni impiega un'azienda per pagare le bollette. Cioè, questo è il periodo medio per il rimborso dei debiti.

L'analisi considera la quota dei debiti nelle passività correnti. La quota è determinata come rapporto tra i debiti e le passività correnti utilizzando la formula:

dove D KZ è la quota dei debiti;

P t – passività correnti.

L'analisi dei soli conti fornitori non sarà completa. Deve essere analizzato insieme alla contabilità clienti. Per esempio:

• controllare i volumi (ad esempio, l'eccesso di creditori rispetto ai crediti può consentire all'organizzazione di svilupparsi più rapidamente, poiché non è necessario attrarre prestiti);
• verificare le scadenze (coordinamento delle date di rimborso del creditore e del debitore per consentire all'organizzazione di operare ininterrottamente e ripagare i debiti in tempo).

Nel valutare questi tipi di debiti, un'impresa deve stabilirne il rapporto ottimale. Questa cifra calcolata deve essere confrontata con quella effettiva. Dopotutto, se i crediti di un’organizzazione sono molte volte superiori a quelli dei suoi creditori, ciò potrebbe rappresentare una minaccia per la condizione finanziaria dell’azienda e richiederà la raccolta di fondi aggiuntivi dall’esterno. Se il creditore supera di molto i crediti, ciò porterà ad una diminuzione dell'indipendenza finanziaria e della stabilità dell'azienda.

Il criterio per il rapporto ottimale tra crediti e debiti è la seguente condizione:

dove DZ aggiuntivi – crediti consentiti;

∆OP – variazione dell'utile operativo associato alla produzione e vendita di prodotti;

∆ОЗ – variazione dei costi operativi associati alla produzione e alla vendita dei prodotti;

RPS – l'importo delle perdite di fondi investiti in crediti a causa di mancati pagamenti da parte dei clienti;

KZ aggiuntivo – conti da pagare consentiti.

È possibile pagare per questi account- Questi sono debiti da pagare. I conti da pagare sorgono quando viene ricevuto un anticipo dagli acquirenti, ma i beni (lavoro, servizi) non sono stati ancora venduti, o se i beni (lavoro, servizi) sono stati ricevuti da un fornitore e i relativi fondi non sono stati ancora pagati.

Da un lato, i debiti sono fondi raccolti per svolgere attività commerciali e, di norma, senza pagare interessi. Questo è il lato positivo dei conti da pagare.

Allo stesso tempo, i debiti scaduti possono portare alla necessità di pagare sanzioni, intentare azioni legali e, nel peggiore dei casi, dichiarare il fallimento dell'impresa.

Evasione del rimborso dei debiti per un importo di oltre 1,5 milioni di rubli. è un reato penale.

I debiti che non possono essere incassati a causa della scadenza dei termini di prescrizione vengono svalutati per aumentare il risultato finanziario.

Analisi dei conti da pagare

L’analisi dei debiti è finalizzata a determinare la capacità dell’impresa di rimborsarli, vale a dire viene analizzata la sua solvibilità.

Per fare ciò, vengono calcolati gli indici di liquidità, che sono il rapporto tra attività correnti e passività a breve termine (gli indici di liquidità differiscono nella composizione delle attività al numeratore).

Il valore del rapporto di liquidità è inferiore allo standard accettato, indicando possibili difficoltà nel rimborsare i debiti a breve termine. Maggiore è il valore degli indici di liquidità, maggiore è la solvibilità dell’impresa.

Le informazioni sui debiti si riflettono nel bilancio:

Secondo la riga 1520 dello stato patrimoniale;

Nelle sezioni 5.3 e 5.4 delle spiegazioni sullo stato patrimoniale e sul conto profitti e perdite (modulo raccomandato dall'Ordinanza del Ministero delle Finanze del 2 luglio 2010 n. 66n).

Informazioni più dettagliate si riflettono nella contabilità:

Contabilità fornitori: dettagli per un contabile

• Conti da pagare quando si selezionano le società di gestione attraverso un concorso

  La conferma dell'adempimento del requisito relativo all'importo dei debiti è una copia del bilancio approvato... il bilancio comprende non solo i debiti riflessi a breve termine... il diritto: – di rivalutare autonomamente la composizione dei debiti riflessi nel rendiconto finanziario del richiedente... nel rendiconto finanziario presentato. Conti passivi della società secondo lo stato patrimoniale...

• Inseriamo le informazioni sui conti clienti e fornitori

  12 mesi. Crediti (debiti) scaduti - debito insoluto al verificarsi di... un aumento dei crediti (debiti) 6 Mostra l'importo dell'aumento dei crediti (debiti) per non monetari... crediti (debiti) 8 Mostra l'importo totale di diminuzione dei crediti (debiti) per ... pagamenti non in contanti 9 Indicare l'importo totale dei crediti (debiti), ...

• Cancellazione dei debiti di un'impresa liquidata

  Il reddito non operativo comprende l'importo dei conti da pagare (passività verso i creditori), ... un elenco dettagliato dei motivi per la cancellazione dei conti da pagare, ma è aperto... che include i conti da pagare per beni precedentemente forniti, l'importo dei conti intestato a... nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Di conseguenza, l'importo dei conti da pagare deve essere incluso in... l'organizzazione liquidata deve includere i conti da pagare nel reddito non operativo a...

• Come gestire la contabilità dei clienti (debiti).

  Vengono formati conti debitori per le spese che vengono rimborsati in contanti. Quindi, contabilità fornitori... gestione della contabilità clienti, contabilità fornitori. 2. Termini. 3. Limiti sui conti attivi e passivi. 4. Ordine... per spese. Contabilità dei crediti e dei debiti La contabilità dei crediti e dei debiti implica... la gestione. Gestione dei crediti e dei debiti scaduti Debiti per i quali gli obblighi non sono...

• La procedura per cancellare i conti da pagare per i beni acquistati nelle scritture contabili dell'organizzazione acquirente

  Giustificazione per la cancellazione dei debiti; ordine (istruzione) del capo dell'organizzazione di cancellare i debiti. Giustificazione della conclusione... giustificazione per la cancellazione dei debiti; ordine (istruzione) del capo dell'organizzazione di cancellare i debiti. Nel determinare... la cancellazione dei debiti; Enciclopedia delle soluzioni. IVA durante la cancellazione dei debiti; Ordine di cancellazione dei debiti; Esempio...

• IVA in cancellazione dei debiti: situazioni problematiche

  Per cancellare i debiti, oltre alla scadenza dei termini di prescrizione, i debiti devono essere... e per cancellare i debiti, oltre alla scadenza dei termini di prescrizione, i debiti devono essere ...in contabilità"). Quando si cancellano i debiti, è necessario redigere: un rapporto di inventario dei debiti basato sui risultati di... il Direttore Generale sulla cancellazione dei debiti. Inclusione dei debiti con crediti scaduti...

• La procedura per la cancellazione dei debiti in caso di liquidazione dell'appaltatore ai sensi del contratto

  Come base per cancellare i debiti e riconoscere il reddito non operativo... per il lavoro svolto, quando si cancellano i debiti verso l'appaltatore. Pertanto,... per il lavoro completato, se i debiti (passività verso i creditori) vengono cancellati... profitto. Di conseguenza, la cancellazione dei debiti è inclusa nel reddito... derivante dalla cancellazione dei debiti; - Enciclopedia delle soluzioni. IVA durante la cancellazione dei debiti; - Enciclopedia...

• Mancata inclusione delle informazioni nella contabilità clienti e fornitori

  Nelle informazioni sui crediti e debiti dell'istituzione (modulo 0503769) conti clienti... nelle informazioni sui crediti e debiti dell'istituzione (modulo 0503769) conti clienti... nelle informazioni sui crediti e debiti dell'istituzione (modulo 0503769) cosa -oppure... No. 33n le informazioni sui crediti e sui debiti dell'istituto (f. 0503769) sono incluse in... quindi le informazioni sui crediti e sui debiti dell'istituto (modulo 0503769) sono incluse in...

• Caso: come “cancellare” i debiti senza creare una base imponibile per l’imposta sul reddito

  Il compito di cancellare i conti attivi e passivi “antichi” è familiare a quasi tutti i contabili. Tipico... . Il compito di cancellare i conti attivi e passivi “antichi” è familiare a quasi tutti i contabili. Tipico... . Pertanto, la società A ha rimborsato i debiti acquistati dall'individuo. Somma...

• Controllo accordi con fornitori e appaltatori

  Il verificarsi di crediti e debiti nei confronti dell'istituzione; cancellazione di conti attivi e passivi; misure, ... la validità degli importi dei crediti e dei debiti, compresi gli importi dei crediti e dei debiti per i quali sono scaduti ... (bilancio) reporting dei dati sui debiti verso dirigenti, membri di organi consultivi ... cancellazioni dalla contabilizzazione degli importi dei crediti (debiti) debiti in violazione dei requisiti legali; intempestività...

• Spiegazioni per la compilazione delle informazioni (f. 0503169)

  Lo stato dei regolamenti per crediti e debiti dell'oggetto della rendicontazione di bilancio in... lo stato dei regolamenti per crediti e debiti dell'oggetto della rendicontazione di bilancio in... lo stato dei regolamenti per crediti e debiti dell'oggetto della rendicontazione di bilancio in... debito, crediti scaduti, debiti scaduti debito. Nella colonna 1 delle informazioni (modulo... 1. Informazioni sui crediti (debiti) Numero di conto (codice) della contabilità di bilancio...

• Riflessione dei crediti nei moduli contabili di rendicontazione

  Informazioni 1. Informazioni sui crediti (debiti) Colonna 1 Indicare i numeri del corrispondente... 9 Indicare l'importo totale dei crediti (debiti) contabilizzato dal numero di conto corrispondente... 12 Indicare l'importo totale dei crediti (debiti) contabilizzati dal corrispondente codice sintetico... a seconda della disponibilità di indicatori di crediti (debiti) nell'esercizio finanziario in corso in...

• Chiarimenti sulla presentazione dell'informativa di bilancio 2018

  L'informazione (f. 0503169) non riflette i debiti elencati nei corrispondenti conti dell'analitica...", poiché tale debito è a breve termine. Conti da pagare elencati sui conti 0 205 ... violazione delle condizioni per la vendita di attività non finanziarie. Conti debitori dell'entità contabile nei confronti delle persone responsabili... la procedura è stabilita dalla politica contabile dell'istituzione). Conti debitori verso una persona responsabile di natura dichiarativa...

• Imposta sul reddito nel 2017. Spiegazioni del Ministero delle Finanze russo

  I termini di prescrizione e i debiti precedentemente cancellati devono essere ripristinati. Sorto... della Federazione Russa, per determinare l'indicatore dei debiti, si devono sommare i debiti del contribuente... che innanzitutto i debiti si sovrappongono (riducono) i crediti... della Federazione Russa, per determinare l'indicatore dei conti da pagare, si dovrebbero sommare i debiti del contribuente... reddito dell'importo condonato (cancellato) dei conti da pagare. Lettera del 5 settembre...

• Ministero delle Finanze sulla definizione di crediti dubbi a fini fiscali

  La parte che eccede i debiti scaduti del contribuente nei confronti dello stesso..., quando il contribuente ha debiti nei confronti del debitore. Inoltre, ... nella Federazione Russa, per determinare l'indicatore dei conti da pagare, è necessario sommare i debiti del contribuente ... ridurre i "crediti" dell'importo dei conti dovuti alla controparte interessata da ... che , innanzitutto, la contabilità fornitori copre (riduce) la contabilità clienti...