ჩვენ ვავსებთ შენატანების გაანგარიშებას უჩვეულო სიტუაციებში. სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების წარდგენის პროცედურა RSV-ის გაანგარიშება 9 თვის განმავლობაში

მალე ყველა დამსაქმებელ-მზღვეველს მოუწევს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. მჭირდება ნულოვანი გაანგარიშების წარდგენა საგადასახადო ოფისში? როგორ შეავსოთ გაანგარიშება დარიცხვის ჯამით? როგორ შეავსოთ მესამე ნაწილი პერსონალიზებული აღრიცხვით? რა საკონტროლო კოეფიციენტები უნდა იქნას გათვალისწინებული, რომ გაანგარიშება არ ეწინააღმდეგებოდეს 6-NDFL-ის მაჩვენებლებს? როგორ სწორად ვაჩვენოთ სოციალური დაზღვევის ფონდის მიერ ანაზღაურებული შეღავათები? ჩვენ მოვამზადეთ გაანგარიშების შევსების ინსტრუქციები და 2017 წლის მე-3 კვარტლის გაანგარიშების შევსების ნიმუში სხვადასხვა სიტუაციებში.

ვინ უნდა წარადგინოს 9 თვის გაანგარიშება

ყველა დაზღვეულმა უნდა წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გამოთვლები, კერძოდ:

• ორგანიზაციები და მათი ცალკეული განყოფილებები;
• ინდივიდუალური მეწარმეები (IP).

სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება უნდა დასრულდეს და წარედგინოს ყველა დაზღვეულს, რომელსაც ჰყავს დაზღვეული პირები, კერძოდ:

• შრომითი ხელშეკრულებით დასაქმებულები;
• შემსრულებლები - სამოქალაქო კონტრაქტებით დადებული პირები (მაგალითად, კონტრაქტები მშენებლობის ან მომსახურების გაწევის შესახებ);
• გენერალური დირექტორი, რომელიც არის ერთადერთი დამფუძნებელი.

გაანგარიშების ვადები

დაზღვევის პრემიების გაანგარიშება უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს საანგარიშო (ანგარიშსწორების) პერიოდის მომდევნო თვის 30-ე დღისა. თუ წარდგენის ბოლო თარიღი მოდის შაბათ-კვირას, მაშინ გაანგარიშება შეიძლება წარდგენილი იყოს მომდევნო სამუშაო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-7 პუნქტი).

სადაზღვევო პრემიების საანგარიშო პერიოდები

სადაზღვევო პრემიების საანგარიშო პერიოდია პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი, ცხრა თვე. ბილინგის პერიოდი არის კალენდარული წელი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 423-ე მუხლი). აქედან გამომდინარე, უფრო სწორია მიმდინარე ანგარიშგებას ვუწოდოთ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება 9 თვის განმავლობაში და არა 2017 წლის მე-3 კვარტალისათვის. ყოველივე ამის შემდეგ, გაანგარიშება მოიცავს მაჩვენებლებს 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრამდე და არა მხოლოდ 2017 წლის მე-3 კვარტალში.

საანგარიშო პერიოდი ჩვენს შემთხვევაში არის 2017 წლის 9 თვე (1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით). ამიტომ, გაანგარიშება (DAM) 9 თვის განმავლობაში უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს 31 ოქტომბერი (სამშაბათი).

გაანგარიშების ფორმა 2017 წელს: რას მოიცავს იგი

სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება უნდა შეივსოს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის № ММВ-7-11/551 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმის მიხედვით. ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ აქ.

ეს ფორმა გამოიყენება 2017 წლიდან. გაანგარიშების შემადგენლობა შემდეგია:

• სათაურის გვერდი;
• ფურცელი ფიზიკური პირებისთვის, რომლებსაც არ აქვთ ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი;
• განყოფილება No1 (მოიცავს 10 განაცხადს);
• განყოფილება No2 (ერთი განცხადებით);
• განყოფილება No3 – შეიცავს პერსონალურ ინფორმაციას დაზღვეული პირების შესახებ, რომლებისთვისაც დამსაქმებელი აკეთებს შენატანებს.

ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც ანაზღაურებენ ფიზიკურ პირებს, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებაში უნდა ჩაერთონ (დაზღვევის პრემიის გაანგარიშების შევსების პროცედურის 2.2, 2.4 პუნქტები):

• სათაურის გვერდი;
• განყოფილება 1;
• 1-ლი ნაწილის დანართი 1-ის 1.1 და 1.2 ქვეპუნქტები;
• 1-ლი ნაწილის დანართი 2;
• განყოფილება 3.

ამ შემადგენლობით, 2017 წლის 9 თვის გაანგარიშება უნდა მიიღოს ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა, მიუხედავად საანგარიშო პერიოდში განხორციელებული საქმიანობისა (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 12 აპრილის წერილი No. BS-4- 11/6940).
გარდა ამისა, გარკვეული საფუძვლების არსებობის შემთხვევაში, სადაზღვევო პრემიის გადამხდელებმა ასევე უნდა შეიცავდნენ სხვა განყოფილებებს და დანართებს. მოდით ავხსნათ გაანგარიშების შემადგენლობა ცხრილში:

რა თანმიმდევრობით უნდა შევავსო?

დაიწყეთ შევსება სათაურის გვერდით. შემდეგ შექმენით მე-3 განყოფილება თითოეული თანამშრომლისთვის, რომელიც გყავდათ მე-3 კვარტალში. ამის შემდეგ შეავსეთ ნაწილი 1-ის დანართები. და ბოლოს, რაც არანაკლებ მნიშვნელოვანია, თავად ნაწილი 1.

გადახდის მეთოდები

2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშების ტერიტორიულ საგადასახადო სამსახურში გადარიცხვის ორი გზა არსებობს:

გაანგარიშების შევსება 9 თვის განმავლობაში: მაგალითები

დაზღვეულის უმეტესობა შეავსებს სადაზღვევო პრემიის გამოთვლებს 2017 წლის მე-9 კვარტალში ელექტრონულად სპეციალური სააღრიცხვო პროგრამული სერვისების გამოყენებით (მაგალითად, 1C). ამ შემთხვევაში, გაანგარიშება გენერირდება ავტომატურად იმ მონაცემების საფუძველზე, რომელსაც ბუღალტერი შეაქვს პროგრამაში. თუმცა, ჩვენი აზრით, მიზანშეწონილია გავიგოთ გაანგარიშების ფორმირების ზოგიერთი პრინციპი, რათა თავიდან ავიცილოთ შეცდომები. ჩვენ კომენტარს გავაკეთებთ ყველაზე გავრცელებული სექციების შევსების მახასიათებლებზე, ასევე მოგცემთ მაგალითებსა და ნიმუშებს.

სათაურის გვერდი

2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ყდაზე, კერძოდ, უნდა მიუთითოთ შემდეგი მაჩვენებლები:

საანგარიშო პერიოდი

ველში „საანგარიშო (საანგარიშო) პერიოდი (კოდი)“ მიუთითეთ ბილინგის (საანგარიშო) პერიოდის კოდი დანართიდან No3 სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსების პროცედურაზე:

შესაბამისად, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისას საანგარიშო პერიოდის კოდი იქნება „33“.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კოდი

ველში „გადაცემულია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)“ - მიუთითეთ იმ საგადასახადო ორგანოს კოდი, რომელსაც წარედგინება სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ ღირებულება კონკრეტული რეგიონისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, ოფიციალური სერვისის გამოყენებით.
https://service.nalog.ru/addrno.do

შესრულების ადგილის კოდი

როგორც ეს კოდი, აჩვენეთ ციფრული მნიშვნელობა, რომელიც მიუთითებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მფლობელობაში, რომელსაც DAM წარედგინა 2017 წლის 9 თვის კვარტალში. დამტკიცებული კოდები მოცემულია ცხრილში:

სახელი

სატიტულო ფურცელზე დოკუმენტების შესაბამისად, შემოკლებების გარეშე მიუთითეთ ორგანიზაციის დასახელება ან ინდივიდუალური მეწარმის სრული დასახელება. სიტყვებს შორის არის ერთი თავისუფალი უჯრედი.

OKVED კოდები

ველში „ეკონომიკური საქმიანობის სახეობის კოდი OKVED2 კლასიფიკატორის მიხედვით“ მიუთითეთ კოდი ეკონომიკური საქმიანობის სახეობების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის მიხედვით.

საქმიანობის სახეები და OKVED

2016 წელს მოქმედებდა OKVED კლასიფიკატორი (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 წლის იანვრიდან იგი შეიცვალა OEVED2 კლასიფიკატორით (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). გამოიყენეთ იგი 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსებისას.

აქ არის მაგალითი იმისა, თუ როგორ უნდა შეავსოთ სათაურის გვერდი, როგორც სადაზღვევო პრემიის (DAM) გაანგარიშების ნაწილი 2017 წლის მე-3 კვარტალში:

ფურცელი: ინფორმაცია ინდივიდის შესახებ

ფურცელი "ინფორმაცია ფიზიკური პირის შესახებ, რომელიც არ არის ინდივიდუალური მეწარმე" ავსებს მოქალაქეებს, რომლებიც წარადგენენ გადასახადებს დაქირავებული მუშაკებისთვის, თუ მან არ მიუთითა მისი TIN გაანგარიშებაში. ამ ფურცელზე დამსაქმებელი მიუთითებს მის პერსონალურ მონაცემებზე.

ნაწილი 3: პერსონალიზებული სააღრიცხვო ინფორმაცია

მე-3 ნაწილი „პერსონალიზებული ინფორმაცია დაზღვეული პირების შესახებ“, როგორც 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ნაწილი, უნდა შეივსოს ყველა დაზღვეულისთვის 2017 წლის ივლისის, აგვისტოს და სექტემბრისთვის, მათ შორის, ვის სასარგებლოდ დარიცხული იყო გადახდები 9 თვის განმავლობაში. შრომითი ურთიერთობისა და სამოქალაქო ხელშეკრულებების ფარგლებში 2017 წ.
მე-3 ნაწილის 3.1 ქვეპუნქტში მოცემულია დაზღვეული პირის - შემოსავლის მიმღების პერსონალური მონაცემები: სრული სახელი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი, SNILS და ა.შ.

მე-3 ნაწილის 3.2 ქვეპუნქტი შეიცავს ინფორმაციას ფიზიკური პირის სასარგებლოდ გამოთვლილი გადახდების თანხების შესახებ, აგრეთვე ინფორმაციას სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის დარიცხული სადაზღვევო შენატანების შესახებ. აქ არის მე-3 ნაწილის შევსების მაგალითი.

მაგალითი.რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეზე გადახდები განხორციელდა 2017 წლის მე-3 კვარტალში. მათგან დარიცხული შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში შემდეგია:

ამ პირობებში, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების მე-3 ნაწილი ასე გამოიყურება:

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ იმ პირებისთვის, რომლებმაც არ მიიღეს გადახდა საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი), მე-3 ნაწილის 3.2 ქვეპუნქტი არ საჭიროებს შევსებას (გაანგარიშების შევსების პროცედურის პუნქტი 22.2. სადაზღვევო პრემიების).

გაანგარიშების მე-3 ნაწილის ასლები უნდა გადაეცეს თანამშრომლებს. ვადა არის ხუთი კალენდარული დღე იმ დღიდან, როდესაც პირმა მიმართა ამ ინფორმაციის მისაღებად. მიეცით თითოეულ ადამიანს მე-3 ნაწილის ასლი, რომელიც შეიცავს მხოლოდ მათ შესახებ ინფორმაციას. თუ გამოთვლებს წარადგენთ ელექტრონულ ფორმატში, დაგჭირდებათ ქაღალდის ასლების დაბეჭდვა.

პირს გადაეცით ამონაწერი მე-3 ნაწილიდან ასევე სამოქალაქო ხელშეკრულების გათავისუფლების ან შეწყვეტის დღეს. ამონაწერი უნდა მომზადდეს 2017 წლის იანვრიდან დაწყებული მუშაობის მთელი პერიოდისთვის.

შეამოწმეთ SNILS

ზოგიერთი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორი, სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებამდე, საინფორმაციო შეტყობინებები 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში მოხსენებების მიღების ტექნოლოგიაში ცვლილებების შესახებ. ასეთ შეტყობინებებში აღნიშნულია, რომ გამოთვლები არ ჩაითვლება მიღებულად, თუ ინფორმაცია ფიზიკური პირების შესახებ არ ემთხვევა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მონაცემთა ბაზების მონაცემებს. პრობლემები შეიძლება წარმოიშვას, მაგალითად, SNILS, დაბადების თარიღი და ადგილი. გთავაზობთ ასეთი საინფორმაციო შეტყობინების ტექსტს:

ძვირფასო გადასახადის გადამხდელო ( საგადასახადო აგენტები)!

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2017 წლის მე-3 კვარტლის ანგარიშგებიდან, შეიცვლება სადაზღვევო პრემიების გამოთვლების მიღების ალგორითმი (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 10.10.2016წ N ММВ-7-11/“ ბრძანების შესაბამისად. სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ფორმის, მისი შევსების წესის, აგრეთვე სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატის დამტკიცების შესახებ“).

განყოფილებაში ასახული დაზღვეული პირების წარუმატებელი იდენტიფიცირების შემთხვევაში

3 „პერსონალიზებული ინფორმაცია დაზღვეული პირების შესახებ“, წარმოიქმნება კალკულაციის მიღებაზე უარი.

ადრე (Q1 და 2), როდესაც დაფიქსირდა ერთი დარღვევა - მე-3 განყოფილებიდან დაზღვეული პირების წარუმატებელი იდენტიფიცირება, ავტომატურად გენერირდებოდა დაზუსტების შეტყობინება (ამ შემთხვევაში, გაანგარიშება მიიჩნეოდა მიღებულად).

იმისათვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული უარის თქმა დაზღვევის პრემიაზე გამოთვლების მიღებაზე, გამოთვლაში მითითებულ პირთა და საგადასახადო ორგანოსთან არსებულ ინფორმაციას შორის შეუსაბამობის გამო, გირჩევთ, გადაამოწმოთ გაანგარიშებაში მითითებული ფიზიკური პირების პერსონალური მონაცემები (სრული სახელი, დაბადების თარიღი, დაბადების ადგილი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი, პასპორტის დეტალები, SNILS) გაანგარიშებაში მოძველებული მონაცემების წარმოდგენის მიზნით. ასევე, მსგავსი მონაცემები უნდა გადამოწმდეს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის საინფორმაციო რესურსებში მოცემული ინფორმაციით, დაზღვეული პირის SNILS-ის ცალსახა იდენტიფიკაციისთვის.

1-ლი ნაწილის დანართი 3: სარგებელი ხარჯები

1-ლი ნაწილის დანართში 3, ჩაწერეთ ინფორმაცია სავალდებულო სოციალური დაზღვევის მიზნებისთვის გაწეული ხარჯების შესახებ (თუ ასეთი ინფორმაცია არ არის, მაშინ დანართი არ არის შევსებული, რადგან ის სავალდებულო არ არის).

ამ განაცხადში აჩვენეთ მხოლოდ საანგარიშო პერიოდში დარიცხული სოციალური დაზღვევის ფონდიდან მიღებული სარგებელი. სარგებლის გადახდის თარიღს და იმ პერიოდს, რომლისთვისაც იგი დარიცხულია, მნიშვნელობა არ აქვს. მაგალითად, აჩვენეთ სექტემბრის ბოლოს დარიცხული და 2017 წლის ოქტომბერში გადახდილი სარგებელი 9 თვის გაანგარიშებით. ასახეთ ავადმყოფი შვებულების შეღავათები, რომლებიც ღიაა სექტემბერში და დახურულია ოქტომბერში მხოლოდ ყოველწლიურად.

დამსაქმებლის ხარჯზე შეღავათები დასაქმებულის ავადმყოფობის პირველი სამი დღის განმავლობაში არ უნდა იყოს მითითებული მე-3 დანართში. ამ განაცხადში შეიტანეთ ყველა მონაცემი დარიცხვის წესით წლის დასაწყისიდან (კალკულაციის შევსების პროცედურის 12.2 – 12.4 პუნქტები).

რაც შეეხება ფაქტობრივ შევსებას, დანართი 3-ის 1-ლი ნაწილის ხაზები უნდა ჩამოყალიბდეს შემდეგნაირად:

• 1-ლ სვეტში 010 – 031, 090 სტრიქონებზე მიუთითეთ საქმეების რაოდენობა, რომლებზედაც დარიცხული იყო სარგებელი. მაგალითად, სტრიქონში 010 - ავადმყოფობის დღეების რაოდენობა, ხოლო სტრიქონში 030 - დეკრეტული შვებულება. 060 – 062 სტრიქონებზე მიუთითეთ დასაქმებულთა რაოდენობა, რომლებსაც დაერიცხათ სარგებელი (გაანგარიშების შევსების პროცედურის პუნქტი 12.2).
• მე-2 სვეტში ასახეთ (გაანგარიშების შევსების პროცედურის პუნქტი 12.3):
  • 010 – 031 და 070 სტრიქონებში – დღეების რაოდენობა, რომლებზედაც დარიცხული იყო სარგებელი სოციალური დაზღვევის ფონდის ხარჯზე;
  • სტრიქონებში 060 – 062 – ბავშვის მოვლის ყოველთვიური შეღავათების რაოდენობა. მაგალითად, თუ თქვენ გადაუხადეთ შეღავათები ერთ თანამშრომელს 9 თვის განმავლობაში, შეიყვანეთ ნომერი 9 სტრიქონში 060;
  • 040, 050 და 090 სტრიქონებში - შეღავათების რაოდენობა.

სარგებლის ასახვის მაგალითი. 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში ორგანიზაცია:

• გადაიხადეს 3 ავადმყოფობის დღე. სოციალური დაზღვევის ფონდის ხარჯზე გადაიხადეს 15 დღე, თანხა 22902,90 რუბლს შეადგენს;
• ერთ თანამშრომელს მიენიჭა შემწეობა პირველი შვილის მოვლისთვის ივლისის, აგვისტოს, სექტემბრის თვეებში, თითოეული 7179 რუბლი. 3 თვის განმავლობაში შეღავათების ოდენობამ შეადგინა 21,537.00 რუბლი. დარიცხული სარგებლის ჯამური ოდენობაა 44,439,90 რუბლი. (22,902,90 რუბლი + 21,537,00 რუბლი).

საპენსიო და სამედიცინო შენატანები: 1-ლი ნაწილის 1 დანართის 1.1 – 1.2 ქვეპუნქტები.

გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის დანართი 1 მოიცავს 4 ბლოკს:

• ქვეპუნქტი 1.1 „სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების თანხების გაანგარიშება“;
• ქვეპუნქტი 1.2 „სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება“;
• ქვესექცია 1.3 „სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების ოდენობის გაანგარიშება დამატებითი განაკვეთით რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლით განსაზღვრული სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთა გარკვეული კატეგორიისთვის“;
• ქვეპუნქტი 1.4 „სამოქალაქო ავიაციის საჰაერო ხომალდის ფრენის ეკიპაჟის წევრების, აგრეთვე ქვანახშირის მრეწველობის ორგანიზაციების ცალკეული კატეგორიის თანამშრომლებისთვის დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფის სადაზღვევო შენატანების ოდენობის გაანგარიშება“.

პუნქტის 1-ის დანართის 001 სტრიქონში „გადამხდელის სატარიფო კოდი“ მიუთითეთ მოქმედი სატარიფო კოდი. Სმ. " ".

2017 წლის 9 თვის გაანგარიშებისას, თქვენ უნდა ჩართოთ იმდენი დანართი 1 განყოფილებაში 1 (ან ამ დანართის ცალკეული ქვესექცია), რამდენი ტარიფი იყო გამოყენებული 2017 წლის საანგარიშო პერიოდში (იანვრიდან სექტემბრის ჩათვლით). მოდით განვმარტოთ საჭირო ქვესექციების შევსების თავისებურებები.

ქვეპუნქტი 1.1: საპენსიო შენატანები

ქვეპუნქტი 1.1 არის სავალდებულო ბლოკი. მასში მოცემულია საპენსიო შენატანების დასაბეგრი ბაზის და საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების ოდენობის გაანგარიშება. მოდით განვმარტოთ ამ განყოფილების ხაზების ინდიკატორები:

• ხაზი 010 – დაზღვეულთა საერთო რაოდენობა;
• ხაზი 020 – იმ პირთა რაოდენობა, რომელთა გადახდებიდანაც დაანგარიშეთ სადაზღვევო პრემიები საანგარიშო პერიოდში (2017 წლის 9 თვის განმავლობაში);
• ხაზი 021 – იმ პირთა რაოდენობა 020 სტრიქონიდან, რომელთა გადასახდელებმა გადააჭარბა საპენსიო შენატანების გამოთვლის მაქსიმალურ ბაზას (იხ. "");
• ხაზი 030 – ფიზიკური პირების სასარგებლოდ დარიცხული გადახდებისა და ჯილდოების თანხები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის 1 და 2 პუნქტები). აქ არ შედის გადახდები, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას;
• სტრიქონში 040 ასახავს:
  • გადახდების ოდენობა, რომელიც არ ექვემდებარება საპენსიო შენატანებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლი);
  • ხარჯების ოდენობა, რომელიც კონტრაქტორმა დააფიქსირა, მაგალითად, საავტორო უფლებების ხელშეკრულებებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის მე-8 პუნქტი). თუ არ არსებობს დოკუმენტები, მაშინ გამოქვითვის თანხა აისახება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის მე-9 პუნქტით განსაზღვრულ ფარგლებში;
• ხაზი 050 – საპენსიო შენატანების გამოანგარიშების ბაზა;
• ხაზი 051 - სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ბაზა იმ ოდენობით, რომელიც აღემატება 2017 წელს თითოეული დაზღვეული პირის მაქსიმალურ საბაზისო ღირებულებას, კერძოდ 876,000 რუბლს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის 3–6 პუნქტები).
• ხაზი 060 – გამოთვლილი საპენსიო შენატანების თანხები, მათ შორის:
  • 061 ხაზზე - ბაზიდან, რომელიც არ აღემატება ლიმიტს (876,000 რუბლი);
  • ხაზზე 062 - ბაზიდან, რომელიც აღემატება ლიმიტს (876,000 რუბლი).

ჩაწერეთ მონაცემები 1.1 ქვეპუნქტში შემდეგნაირად: მიაწოდეთ მონაცემები 2017 წლის დასაწყისიდან, ასევე საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი) მონაცემები.

ქვეპუნქტი 1.2: სამედიცინო შენატანები

ქვეპუნქტი 1.2 არის სავალდებულო ნაწილი. იგი შეიცავს ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიის დასაბეგრი ბაზის და ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გაანგარიშებას. აქ არის სიმების ფორმირების პრინციპი:

• ხაზი 010 – დაზღვეულთა საერთო რაოდენობა 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში.
• ხაზი 020 - იმ პირთა რაოდენობა, რომელთა გადახდებიდან თქვენ გამოითვალეთ სადაზღვევო პრემიები;
• ხაზი 030 – ფიზიკური პირების სასარგებლოდ გადახდების თანხები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის 1 და 2 პუნქტები). გადასახადები, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას, არ არის ნაჩვენები 030 ხაზზე;
• ხაზზე 040 – გადახდის თანხები:
  • არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიებს ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლი);
  • ხარჯების ოდენობა, რომელიც კონტრაქტორმა დააფიქსირა, მაგალითად, საავტორო უფლებების ხელშეკრულებებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის მე-8 პუნქტი). თუ არ არსებობს დოკუმენტები, მაშინ გამოქვითვის ოდენობა ფიქსირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის მე-9 პუნქტში მითითებული ოდენობით.

ქვეპუნქტი 1.3 – შეავსეთ თუ იხდით სადაზღვევო პრემიას სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის დამატებითი განაკვეთით. და ქვეპუნქტი 1.4 - თუ 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრამდე გადაიტანეთ სადაზღვევო შენატანები დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფისთვის სამოქალაქო ავიაციის თვითმფრინავების ფრენის ეკიპაჟების წევრებისთვის, აგრეთვე ქვანახშირის ინდუსტრიის ორგანიზაციების თანამშრომლების გარკვეული კატეგორიისთვის.

ინვალიდობისა და მშობიარობისთვის შენატანების გაანგარიშება: 1-ლი ნაწილის დანართი 2

1-ლი ნაწილის დანართი 2 ითვლის შენატანების ოდენობას დროებითი ინვალიდობისთვის და სამშობიაროსთან დაკავშირებით. მონაცემები ნაჩვენებია შემდეგ კონტექსტში: ჯამი 2017 წლის დასაწყისიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით, ასევე 2017 წლის ივლისის, აგვისტოს და სექტემბრის პერიოდებისთვის.
No2 დანართის 001 ველში უნდა მიუთითოთ დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და მშობიარობასთან დაკავშირებით სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო გადახდების ნიშანი:

• „1“ – სადაზღვევო დაფარვის პირდაპირი გადახდები (თუ არსებობს FSS საპილოტე პროექტი რეგიონში, იხ.html
• „2“ – სადაზღვევო გადახდების ოფსეტური სისტემა (როდესაც დამსაქმებელი იხდის სარგებელს და შემდეგ იღებს აუცილებელ კომპენსაციას (ან კომპენსაციას) სოციალური დაზღვევის ფონდიდან).

• ხაზი 010 – დაზღვეულთა საერთო რაოდენობა 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში;
• ხაზი 020 – დაზღვეული პირების სასარგებლოდ გადახდების თანხები. გადახდები, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას, არ არის ნაჩვენები ამ სტრიქონში;
• ხაზი 030 აჯამებს:
  • გადახდების ოდენობა, რომელიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლი);
  • ხარჯების ოდენობა, რომელიც კონტრაქტორმა დააფიქსირა, მაგალითად, საავტორო უფლებების ხელშეკრულებებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის მე-8 პუნქტი). თუ არ არსებობს დოკუმენტები, მაშინ გამოქვითვის ოდენობა ფიქსირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის მე-9 პუნქტში მითითებული ოდენობით;
• ხაზი 040 - გადასახადების ოდენობა და სხვა ანაზღაურება იმ პირთა სასარგებლოდ, რომლებიც ექვემდებარებიან სოციალურ დაზღვევის შენატანებს და აღემატება ლიმიტს მომავალი წლისთვის (ანუ გადახდები 755,000 რუბლს აღემატება თითოეულ დაზღვეულთან მიმართებაში).

050 ხაზზე - აჩვენეთ სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გაანგარიშების საფუძველი.

ხაზი 051 მოიცავს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ბაზას გადახდებიდან იმ თანამშრომლების სასარგებლოდ, რომლებსაც აქვთ ფარმაცევტული საქმიანობის უფლების მქონე ან დაშვებულნი (თუ აქვთ შესაბამისი ლიცენზია). თუ ასეთი თანამშრომლები არ არიან, შეიყვანეთ ნულები.

სტრიქონი 053 ივსება ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, რომლებიც მიმართავენ პატენტის დაბეგვრის სისტემას და ახორციელებენ გადახდებს დასაქმებულთა სასარგებლოდ (გარდა ინდივიდუალური მეწარმეებისა, რომლებიც ახორციელებენ საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლის მე-19 ქვეპუნქტით განსაზღვრულ საქმიანობას. რუსეთის ფედერაცია) - (ქვეპუნქტი 9 გვ 1 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლი). თუ მონაცემები არ არის, მაშინ შეიყვანეთ ნულები.

ხაზი 054 ივსება ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, რომლებიც შემოსავალს უხდიან რუსეთში დროებით მყოფ უცხოელებს. ეს ხაზი მოითხოვს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების საფუძველს ასეთი თანამშრომლების სასარგებლოდ გადახდის თვალსაზრისით (გარდა EAEU-ს მოქალაქეებისა). თუ მსგავსი არაფერია - ნულები.

060 ხაზზე - შეიყვანეთ სადაზღვევო შენატანები სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის. ხაზი 070 – სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო დაფარვის გადახდის ხარჯები, რომელიც იხდის სოციალური დაზღვევის ფონდის ხარჯზე. თუმცა, აქ არ შეიტანოთ ავადმყოფობის პირველი სამი დღის შეღავათები (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 28 დეკემბრის წერილი No. PA-4-11/25227). რაც შეეხება 080 ხაზს, მასში აჩვენეთ ის თანხები, რომლებიც სოციალური დაზღვევის ფონდმა აანაზღაურა ავადმყოფობის შვებულების, დეკრეტული და სხვა სოციალური შეღავათებისთვის.

სტრიქონში 080 აჩვენეთ მხოლოდ სოციალური დაზღვევის ფონდიდან 2017 წელს ანაზღაურებული თანხები. თუნდაც 2016 წელთან იყოს დაკავშირებული.

რაც შეეხება 090 ხაზს, ლოგიკურია ფორმულის გამოყენება ამ ხაზის მნიშვნელობის დასადგენად:

თუ თქვენ მიიღეთ გადასახდელი შენატანების ოდენობა, 090 სტრიქონში შეიყვანეთ კოდი „1“. თუ გაწეული ხარჯების ოდენობა დარიცხულ შენატანებზე მეტი აღმოჩნდა, მაშინ 90-ე სტრიქონში შეიყვანეთ კოდი „2“.

ნაწილი 1 „შემაჯამებელი მონაცემები სადაზღვევო პრემიების შესახებ“

2017 წლის 9 თვის გაანგარიშების პირველ ნაწილში ასახეთ გადასახდელი სადაზღვევო პრემიების ოდენობის ზოგადი მაჩვენებლები. განსახილველი დოკუმენტის ნაწილი შედგება სტრიქონებისგან 010-დან 123-მდე, სადაც მითითებულია OKTMO, საპენსიო და სამედიცინო შენატანების ოდენობა, შენატანები დროებითი ინვალიდობის დაზღვევისთვის და ზოგიერთი სხვა გამოქვითვა. ასევე ამ განყოფილებაში მოგიწევთ მიუთითოთ BCC სადაზღვევო პრემიების ტიპის მიხედვით და სადაზღვევო პრემიების ოდენობა თითოეული BCC-ისთვის, რომელიც დარიცხულია საანგარიშო პერიოდში გადახდისთვის.

საპენსიო შენატანები

სტრიქონზე 020 მიუთითეთ KBK სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში შენატანებისთვის. 030–033 სტრიქონებზე - აჩვენეთ სადაზღვევო შენატანების ოდენობა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის, რომელიც უნდა გადაიხადოთ ზემოაღნიშნულ BCC-ში:

• 030 ხაზზე – საანგარიშო პერიოდისთვის დარიცხვის პრინციპით (იანვრიდან სექტემბრის ჩათვლით);
• ხაზებზე 031-033 – ბილინგის (საანგარიშო) პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი).

სამედიცინო საფასური

სტრიქონზე 040 მიუთითეთ BCC სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაში შენატანებისთვის. ხაზებზე 050–053 – გაანაწილეთ სადაზღვევო პრემიის ოდენობები სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის, რომელიც უნდა გადაიხადოთ:

• ხაზზე 050 - საანგარიშო პერიოდისთვის (9 თვე) დარიცხვის საფუძველზე (ანუ იანვრიდან სექტემბრამდე);
• 051–053 ხაზებზე საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი).

საპენსიო შენატანები დამატებითი განაკვეთებით

სტრიქონზე 060 მიუთითეთ BCC საპენსიო შენატანებისთვის დამატებითი ტარიფებით. 070–073 ხაზებზე – საპენსიო შენატანების ოდენობები დამატებითი ტარიფებით:

• 070 ხაზზე – საანგარიშო პერიოდისთვის (2017 წლის 9 თვე) დარიცხვის პრინციპით (1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით);
• 071 – 073 ხაზებზე საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი).

დამატებითი სოციალური შენატანები

სტრიქონზე 080 მიუთითეთ BCC დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფის შენატანებისთვის. 090–093 ხაზებზე – დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფის შენატანების ოდენობა:

• 090 ხაზზე – საანგარიშო პერიოდისთვის (2017 წლის 9 თვე) დარიცხვის პრინციპით (იანვრიდან სექტემბრის ჩათვლით);
• 091–093 ხაზებზე საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი).

სოციალური დაზღვევის შენატანები

100-ე სტრიქონზე მიუთითეთ BCC სავალდებულო სოციალურ დაზღვევაში შენატანებისთვის დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით. 110 – 113 სტრიქონებზე – სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შენატანების ოდენობა:

• სტრიქონზე 110 – 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში დარიცხვის პრინციპით (იანვრიდან სექტემბრის ჩათვლით);
• 111–113 ხაზებზე ბილინგის (საანგარიშო) პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ანუ ივლისის, აგვისტოსა და სექტემბრისთვის).

120–123 სტრიქონებზე მიუთითეთ გაწეული სოციალური დაზღვევის ჭარბი ხარჯების ოდენობა:

• ხაზზე 120 – 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში
• ხაზებზე 121–123 – 2017 წლის ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი.

თუ ზედმეტი ხარჯები არ იყო, მაშინ ამ ბლოკში შეიყვანეთ ნულები.

როდესაც გაანგარიშება არ გაივლის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემოწმებას: შეცდომები

თქვენ არ შეგიძლიათ ერთდროულად შეავსოთ:

• ხაზები 110 და ხაზები 120;
• ხაზები 111 და სტრიქონები 121;
• ხაზები 112 და სტრიქონები 122;
• ხაზები 113 და სტრიქონები 123.

ამ კომბინაციით, 2017 წლის 9 თვის გაანგარიშება არ გაივლის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემოწმებას. გაანგარიშების ინდიკატორების კონტროლის კოეფიციენტები მოცემულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 13 მარტს წერილში. 2017 No BS-4-11/4371. Სმ. " ".

ასევე შეგიძლიათ იხილოთ Excel ფორმატში 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსების ნიმუში.

პასუხისმგებლობა: შესაძლო შედეგები

2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გამოთვლების დაგვიანებით წარდგენისთვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია დააჯარიმოს ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე იმ შენატანების ოდენობის 5 პროცენტით, რომელიც ექვემდებარება გადახდას (დამატებით გადახდას) გაანგარიშების საფუძველზე. ასეთი ჯარიმა დაერიცხება გაანგარიშების წარდგენის დაგვიანების ყოველ თვეზე (სრული ან ნაწილობრივი). ამასთან, ჯარიმის ჯამური ოდენობა არ შეიძლება იყოს შენატანების ოდენობის 30 პროცენტზე მეტი და 1000 რუბლზე ნაკლები. მაგალითად, თუ დროულად გადაიხადეთ ანგარიშსწორების საფასური, მაშინ ჯარიმა გაანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის იქნება 1000 რუბლი. თუ შენატანების მხოლოდ ნაწილი დროულად გადაირიცხება, მაშინ ჯარიმა გამოითვლება გაანგარიშებაში მითითებული შენატანების ოდენობასა და რეალურად გადახდილ თანხას შორის სხვაობიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი).

თუ, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისას, საპენსიო დაზღვევაში შენატანების ჯამური ოდენობა ბაზიდან, რომელიც არ აღემატება მაქსიმალურ მნიშვნელობას ბილინგის (საანგარიშო) პერიოდის ყოველი ბოლო სამი თვის განმავლობაში, მთლიანად გადამხდელისთვის. არ შეესაბამება ინფორმაციას თითოეული დაზღვეულის საპენსიო დაზღვევაში შენატანების ოდენობის შესახებ, მაშინ გაანგარიშება ჩაითვლება წარუმატებლად. მსგავსი შედეგები წარმოიქმნება დაზღვეული პირების იდენტიფიცირების არასანდო პერსონალური მონაცემების მოწოდების შემთხვევაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).

ასეთი შეუსაბამობები უნდა აღმოიფხვრას ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში იმ დღიდან, როდესაც ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექცია გაგზავნის შესაბამის შეტყობინებას ელექტრონული ფორმით, ან ათი სამუშაო დღის განმავლობაში, თუ შეტყობინება გაიგზავნება "ქაღალდზე". თუ თქვენ დააკმაყოფილებთ ვადას, მაშინ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების წარდგენის თარიღად ჩაითვლება თავდაპირველად წარუდგინებლად აღიარებული გაანგარიშების წარდგენის თარიღი (სსკ-ის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-6 პუნქტი, 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი. Რუსეთის ფედერაცია).

აღსანიშნავია, რომ რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ 04/21/2017 No03-02-07/2/24123 წერილში მიუთითა, რომ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დროულად არ არის წარდგენილი. არ არის საფუძველი სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის ანგარიშებზე ოპერაციების შეჩერებისთვის. ანუ არ უნდა შეგეშინდეთ 2017 წლის 9 თვის დაგვიანებით ანგარიშის დაბლოკვის.

ბილინგისა და საანგარიშგებო პერიოდის რა კოდები უნდა იყოს შეტანილი სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებაში, რომელიც 2017 წლიდან არის წარდგენილი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში? სად უნდა დავაყენო კოდები სათაურის გვერდზე და მე-3 განყოფილებაში? დეკოდირების მქონე კოდების ცხრილი, ასევე სათაურის გვერდზე არსებული კოდების ნიმუში მოცემულია ამ საცნობარო მასალაში.

შენატანების ახალი გაანგარიშება

2017 წლიდან სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებასა და გადახდას აკონტროლებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავი). ამასთან დაკავშირებით, 2017 წლიდან სავალდებულო საპენსიო (სოციალური, სამედიცინო) დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გამოთვლები საგადასახადო ინსპექციას წარედგინება. ამავდროულად, გაანგარიშების ფორმა სრულიად ახალია. ახალი ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551 ბრძანებით. პირველად, ანგარიშგება ახალი ფორმის გამოყენებით საჭიროა 2017 წლის პირველი კვარტლისთვის. Სმ. " ".

ანგარიშგების და ანგარიშსწორების პერიოდები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით

2017 წლიდან სადაზღვევო პრემიები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებებით. ამრიგად, კერძოდ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 423-ე მუხლი განსაზღვრავს სადაზღვევო პრემიების ანგარიშსწორების და საანგარიშო პერიოდების ცნებებს:

• ბილინგის პერიოდი არის კალენდარული წელი;
• საანგარიშო პერიოდი არის კალენდარული წლის პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი, ცხრა თვე.

პერიოდის კოდები გაანგარიშების ყდაზე

სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება, რომლის ფორმა ივსება 2017 წლიდან ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ანგარიშების გაგზავნის მიზნით, სხვა საკითხებთან ერთად მოიცავს სატიტულო ფურცელს.
სატიტულო გვერდზე დაზღვეულებმა (ორგანიზაციებმა ან ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა) უნდა შეავსონ ყველა ველი, გარდა განყოფილებისა „შეავსოს საგადასახადო ორგანოს თანამშრომელი“. სათაურის გვერდზე არის ველები "გაანგარიშების (საანგარიშო) პერიოდი და "კალენდარული წელი".

"გაანგარიშების (საანგარიშო) პერიოდის" ველში თქვენ უნდა ასახოთ იმ პერიოდის კოდი, რომლისთვისაც ხდება გაანგარიშება. ეს კოდები მითითებულია სადაზღვევო პრემიის ერთიანი გაანგარიშების შევსების პროცედურის დანართში No3. აქ მოცემულია ამ კოდების ცხრილი მათი განმარტებით:

ველში „კალენდარული წელი“ მიუთითეთ წელი, როდესაც წარადგენთ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებას. შესაბამისად, თუ თქვენ წარადგენთ გაანგარიშებას, მაგალითად, 2017 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, მაშინ სათაურის გვერდის და მასზე ბილინგის პერიოდის კოდების შევსება შეიძლება ასე გამოიყურებოდეს:

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ პერიოდის კოდები შეიცვალა 2017 წლიდან. ადრე, როდესაც თქვენ წარადგინეთ RSV-1 გამოთვლები, გამოყენებული იყო სხვა კოდები:

• 3 – პირველი კვარტლისთვის;
• 6 – ნახევარი წლის განმავლობაში;
• 9 – ცხრა თვეში;
• 0 - წელიწადში.

კოდები მე-3 ნაწილში

მე-3 ნაწილი არის პერსონალიზებული ინფორმაცია თითოეული ინდივიდისთვის. ამ განყოფილებაში თქვენ ასევე უნდა აჩვენოთ კოდი ბილინგის (ანგარიშგების) პერიოდისთვის:

• 21 – პირველი მეოთხედი;
• 31 – ნახევარი წლის განმავლობაში;
• 33 – ცხრა თვეში;
• 34 - წელიწადში.

თუ გაანგარიშება გენერირდება ორგანიზაციის რეორგანიზაციის ან ლიკვიდაციის დროს, კოდები იქნება შემდეგი:

• 51 – პირველი მეოთხედი;
• 52 – ნახევარი წლის განმავლობაში;
• 53 – ცხრა თვეში;
• 90 - წელიწადში.

მე-3 განყოფილების 020 ველის მნიშვნელობა უნდა შეესაბამებოდეს გაანგარიშების სათაურის გვერდის ველის „გაანგარიშება (საანგარიშო პერიოდი (კოდი)“ მნიშვნელობას.

სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება (რომლის ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No. ММВ-7-11/551@ ბრძანებით) 2017 წელს დაზღვეულის მიერ წარდგენილია საგადასახადო სამსახურში. წინა ორი საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში (1 კვარტალი და ნახევარი წელი) გამოვლინდა მთელი რიგი პრობლემები, რომლებიც დამსაქმებლებს შეექმნათ მითითებული გათვლების მომზადებისა და წარდგენისას. ზოგიერთი კითხვა, რომელიც გაჩნდა, ოფიციალურმა ხელისუფლებამ დროულად განმარტა. ეს რეკომენდაციები, რა თქმა უნდა, გასათვალისწინებელია 9-თვიანი ანგარიშის მომზადებისას.

ამ მასალის ფარგლებში ვისაუბრებთ იმ პრობლემებზე, რომლებიც წარმოიქმნება სადაზღვევო პრემიებზე გაანგარიშებების მომზადებისა და წარდგენისას და მათი გადაჭრის გზებზე (მათ შორის მარეგულირებელი ორგანოების მიერ შემოთავაზებული).

სადაზღვევო პრემიებზე გაანგარიშების წარდგენის პროცედურა

გავიხსენოთ მითითებული გაანგარიშების წარმოდგენის ძირითადი წესები.

1. პირები, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს ფიზიკური პირების (ანუ დამსაქმებლების) სასარგებლოდ, წარმოადგენენ გამოთვლებს სადაზღვევო პრემიაზე არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 30-ე დღისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი). შესაბამისად, 2017 წლის 9 თვის გამოთვლების წარდგენის ბოლო ვადაა 2017 წლის 30 ოქტომბერი.

დამსაქმებლისთვის დადგენილ ვადაზე გაანგარიშების დაგვიანებით წარდგენა სავსეა ჯარიმებით, რომელთა ოდენობა განისაზღვრება ხელოვნებათ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119 (ამ გაანგარიშების საფუძველზე გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის 5% დროულად არ არის გადახდილი, გადახდის დაგვიანების ყოველი თვისთვის, მაგრამ არაუმეტეს შენატანების ოდენობის 30% და). არანაკლებ 1000 რუბლი).

გარდა ამისა, ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა გათვალისწინებულია დამსაქმებელი ორგანიზაციის თანამდებობის პირებისთვის ასეთი სამართალდარღვევისთვის, ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.5 (გაფრთხილება ან ჯარიმა 300-დან 500 რუბლამდე).

Შენიშვნა:მოქმედი საგადასახადო რეგულაციების შესაბამისად, საგადასახადო ორგანოებს არ აქვთ უფლება შეაჩერონ ოპერაციები კონტრიბუციის გადამხდელს მიმდინარე ანგარიშებზე სადაზღვევო პრემიებზე გაანგარიშების წარდგენის ვადების დარღვევის შემთხვევაში. ასეთი განმარტებები მოცემულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 10 მაისის No AS-4-15/8659 და რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 12 იანვრის No03-02-07/1/ წერილებში. 556.

2. სადაზღვევო პრემიებზე გაანგარიშების წარდგენის მეთოდი დამოკიდებულია წინა საანგარიშო (საანგარიშო) პერიოდის დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობაზე.

თუ ეს არის 25 ადამიანი ან მეტი, მაშინ დამზღვევი ვალდებულია გაანგარიშება წარადგინოს ელექტრონული ფორმით TCS არხებით. ეს ასევე ეხება ახლად შექმნილ ორგანიზაციებს, რომელთა აღნიშნული მაჩვენებელი აღემატება მითითებულ ლიმიტს. თუ თანამშრომელი არ აღემატება 25 ადამიანს, მაშინ შენატანების გადამხდელებს შეუძლიათ გამოთვლები წარადგინონ როგორც ქაღალდზე, ასევე ელექტრონულ ფორმატში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის 10 პუნქტი).

ელექტრონული ფორმით გამოთვლების წარდგენის პროცედურის შეუსრულებლობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119.1 200 რუბლის ოდენობით.

Შენიშვნა.ჯარიმების გადახდისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 30 ივნისის წერილში NoBS-4-11/12623@ რეკომენდაციები. მასში ნათქვამია, რომ დარიცხული ჯარიმა უნდა გადაიხადოს თითოეული ტიპის დაზღვევაზე ცალ-ცალკე შესაბამის BCC-ში:

– 18210202010063010160 – OPS-ს;

– 18210202090073010160 – VNiM-ში;

– 18210202101083013160 – სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის.

მაგალითად, მინიმალური ჯარიმა 1000 რუბლია. უნდა გადანაწილდეს ძირითადი ტარიფის 30%-იანი სავალდებულო სოციალური დაზღვევის ცალკეულ სახეებად დაყოფის სტანდარტების მიხედვით (22% სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის, 5.1% სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის, 2.9% VNIM-ისთვის):

- 22% / 30% x 1000 რუბლი. = 733,33 რუბლი. - რუსეთის საპენსიო ფონდში;

- 5.1% / 30% x 1000 რუბლი. = 170 რუბლი. – FFOMS-ში;

- 2.9% / 30% x 1000 რუბლი. = 96,67 რუბლი. - FSS-ში.

კონტროლის კოეფიციენტები სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების სისწორის შესამოწმებლად მოცემულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 30 ივნისის წერილში No BS-4-11/12678@. იგი შეიცავს საკონტროლო ურთიერთობების ფორმულებს, რომლებიც უნდა იქნას დაცული (ხაზების და გამოთვლის ფურცლების მითითებით) და შესაძლო შეცდომების აღწერას, თუ ისინი არ შეინიშნება.

უფრო მეტიც, ეს არ არის საკონტროლო ურთიერთობების პირველი ვერსია (და შესაძლოა არც უკანასკნელი). კოეფიციენტების ადრინდელი ვერსია შემოთავაზებული იყო ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ 2017 წლის 13 მარტის წერილში No BS-4-11/4371@.

რა შემთხვევაში ჩაითვლება გაანგარიშება წარუმატებლად?

2017 წლის 19 იანვრით დათარიღებულ წერილში No BS-4-11/793@FTS ფედერალური საგადასახადო სამსახურმა დაასახელა ორი სიტუაცია, როდესაც ხდება სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. განიხილება წარმოუდგენლად .

1. თუ ინფორმაცია სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ჯამური ოდენობის შესახებ არ შეესაბამება ინფორმაციას თითოეული დაზღვეული პირისთვის განსაზღვრული პერიოდის გამოანგარიშებული შენატანების ოდენობის შესახებ (ანუ სტრიქონი 061 განყოფილების დანართ 1-ის მე-3-5 სვეტებში. გამოთვლების 1 უნდა ემთხვეოდეს პუნქტის 240. 3 სტრიქონების თანხებს ყოველი თვისთვის შესაბამისად).

გარდა ამისა, ინსპექტორებმა უნდა აცნობონ შენატანების გადამხდელს გამოვლენილი შეუსაბამობების შესახებ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, მე-7 პუნქტი):

ელექტრონული ფორმით გადახდის მიღების დღის მომდევნო დღისა არა უგვიანეს;

ქაღალდზე გადახდის მიღების დღიდან 10 დღის ვადაში.

თავის მხრივ, შენატანების გადამხდელმა უნდა წარადგინოს განახლებული გაანგარიშება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, მე-7 პუნქტი):

გაანგარიშების ელექტრონული ფორმით გაგზავნისას - 5 დღის ვადაში, დათვლის ელექტრონული ფორმით შეტყობინების გაგზავნის დღიდან;

გადახდის ქაღალდზე გაგზავნისას - შეტყობინების ქაღალდზე გაგზავნის დღიდან 10 დღის ვადაში.

2. თუ არასანდო პერსონალური მონაცემები მითითებულია დაზღვეული პირების იდენტიფიკაციის შესახებ: სრული სახელი, SNILS, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (თუ არსებობს).

თუ ორგანიზაციას აქვს ცალკე განყოფილებები

ხელოვნების მე-11 პუნქტის ძალით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე, დაზღვეულებმა უნდა გადაიხადონ პრემიები და წარადგინონ მოხსენებები მათ ადგილზე და ცალკეული განყოფილებების მისამართზე, რომლებიც ახდენენ გადახდებს და სხვა ანაზღაურებას ფიზიკური პირების სასარგებლოდ.

ამავე დროს, პუნქტების მიხედვით. 7 პუნქტი 3.4 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23, შენატანების გადამხდელებმა უნდა აცნობონ საგადასახადო ორგანოს თავიანთი ადგილმდებარეობის შესახებ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე შექმნილი ცალკეული განყოფილების (მათ შორის ფილიალის, წარმომადგენლობის) მინიჭების შესახებ უფლებამოსილებით (შესახებ. უფლებამოსილების ჩამორთმევა) ფიზიკური პირების სასარგებლოდ გადასახადების და ანაზღაურების დარიცხვის დღიდან ერთი თვის განმავლობაში მას შესაბამისი უფლებამოსილების მინიჭების დღიდან (უფლებამოსილების ჩამორთმევა) (იხ. აგრეთვე რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 7 ივლისის წერილი No. BS- 4-11/13281@). ცალკეული განყოფილების უფლებამოსილების მინიჭების (აღკვეთის) შესახებ ანგარიშგების ფორმები ფიზიკურ პირებზე გადასახადების დარიცხვის შესახებ დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 10 იანვრის No. ММВ-7-14/4@ ბრძანებით.

იმავდროულად, ეს წესი ვრცელდება მხოლოდ იმ განყოფილებებზე, რომლებსაც მინიჭებული აქვთ დანიშნულ უფლებამოსილებები თავის ძალაში შესვლის დღიდან. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34, ანუ 2017 წლის 1 იანვრის შემდეგ. ეს გამომდინარეობს ხელოვნების მე-2 პუნქტიდან. 5 ფედერალური კანონის No243-FZ 07/03/2016 (იხ. აგრეთვე რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 03/09/2017 No. BS-4-11/4211@).

მაშასადამე, თუ ორგანიზაციაში, რომელსაც აქვს ცალკეული განყოფილებები, 2017 წლის 1 იანვრამდე გადახდების და სხვა ანაზღაურების დარიცხვა ფიზიკური პირების სასარგებლოდ, სადაზღვევო პრემიის გადახდა, შენატანების გაანგარიშების წარდგენა განხორციელდა ცალკე ორგანიზაციის მიერ და მისი ცალკეული განყოფილებები მათ ადგილას და ეს პროცედურა არ შეცვლილა 2017 წლის 1 იანვრის შემდეგ, მაშინ შენატანების გადახდა და მათთვის გათვლების წარდგენა 2017 წლის 1 იანვრიდან კვლავ განცალკევებულია: ორგანიზაციის ადგილმდებარეობის ინსპექტორატში. და შესაბამისი უფლებამოსილებით მინიჭებული მისი ცალკეული სამმართველოების ადგილას. ამ შემთხვევაში პუნქტებით დადგენილი ვალდებულებები. 7 პუნქტი 3.4 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23 არ წარმოიქმნება ორგანიზაციისთვის (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 05.05.2017 No. 03-15-06/27777).

შესაბამისად, თუ ორგანიზაცია 2017 წლის 1 იანვრის შემდეგ თავის ცალკეულ განყოფილებას ანიჭებს უფლებამოსილებას დაარიცხოს გადასახადები და ანაზღაურება ფიზიკური პირების სასარგებლოდ და გადაიხადოს სადაზღვევო პრემიები როგორც სამმართველოს, ისე თავად ორგანიზაციის თანამშრომლებთან მიმართებაში, მაშინ შენატანების გადახდა და მათთვის გამოთვლების წარდგენა ხდება საგადასახადო ორგანოში ზემოაღნიშნული უფლებამოსილებით მინიჭებული ცალკეული ერთეულის ადგილას. და ასეთ ორგანიზაციას აქვს პუნქტებით გათვალისწინებული ვალდებულება. 7 პუნქტი 3.4 ხელოვნება. 23 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გთხოვთ, ყურადღება მიაქციოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03/06/2017 წერილს No BS-4-11/4047@. მისი მიხედვით, თუ ორგანიზაცია, რომელსაც აქვს ცალკეული განყოფილებები, რომლებიც 2017 წლის 1 იანვრამდე ასრულებდნენ ფიზიკური პირების სასარგებლოდ გადახდების და სხვა ანაზღაურების გამოანგარიშების, სადაზღვევო პრემიის გადახდის, სახელმწიფო ექსტრაბიუჯეტში შენატანების გამოთვლების წარდგენის მოვალეობას, გადადის 2017 წლის 1 იანვარს თავად ორგანიზაციის, ასეთი ორგანიზაციის მიერ პუნქტების შესაბამისად შენატანების ცენტრალიზებულ გაანგარიშებასა და გადახდაზე. 7 პუნქტი 3.4 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23 ვალდებულია აცნობოს საგადასახადო ორგანოს უფლებამოსილების ცალკეული განყოფილებების ჩამორთმევის შესახებ გადასახადების და სხვა ანაზღაურების დარიცხვის შესახებ ფიზიკური პირების სასარგებლოდ. შესაბამისად, ასეთი ორგანიზაცია სადაზღვევო პრემიების შესახებ ანგარიშგებას წარუდგენს მხოლოდ მისი ადგილმდებარეობის საგადასახადო ორგანოს.

რაც შეეხება უმსხვილეს გადამხდელებს, მათთვის ჩვ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34 არ არის გათვალისწინებული ნებისმიერი თვისება სადაზღვევო პრემიებზე გათვლების წარდგენის შესახებ (იხ. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 02/03/2017 No03-15-06/5796). ამიტომ, ასეთი ორგანიზაციები სადაზღვევო პრემიის გამოთვლებს წარუდგენენ ინსპექტორატს თავიანთი მდებარეობის ადგილზე. და თუ მათ აქვთ ცალკეული განყოფილებები, რომლებსაც აქვთ უფლებამოსილება გამოთვალონ გადასახადები თანამშრომლებისთვის და გადაიხადონ შენატანები, ასევე მათ ადგილას.

"ნულოვანი" გაანგარიშება

როგორც ფინანსთა სამინისტრო (იხ. 2017 წლის 24 მარტის წერილი No. 03-15-07/17273), ასევე ფედერალური საგადასახადო სამსახური (იხ. წერილი 2017 წლის 12 აპრილი No. BS-4-11/6940) აღნიშნავენ, რომ საგადასახადო კოდი არ არის გათვალისწინებული გათავისუფლება სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის ვალდებულებისაგან, წარადგინოს გათვლები იმ შემთხვევაში, თუ ორგანიზაცია არ ახორციელებს ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობას (მათ შორის, კონკრეტული ანგარიშსწორების (საანგარიშო) პერიოდში ფიზიკური პირების სასარგებლოდ გადახდების არარსებობის შემთხვევაში). ასეთ ვითარებაში დაზღვეული უნდა წარმოადგინეთ "ნულოვანი" გაანგარიშება. სადაზღვევო პრემიაზე ნულოვანი გაანგარიშების წარუდგენლობა გამოიწვევს შენატანების გადამხდელს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მიხედვით) ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით. (იხ. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი No03-15-07/17273).

ასეთი გაანგარიშების შევსებისას უნდა გაითვალისწინოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სპეციალისტების რეკომენდაციები, რომლებიც მოცემულია წერილში No BS-4-11/6940@. ამას ამბობს მიუხედავად იმისა განხორციელებული საქმიანობიდან შენატანების გადამხდელებმა გაანგარიშებაში უნდა შეიტანონ შევსების წესით:

სათაურის გვერდი;

განყოფილება 1 „შემაჯამებელი მონაცემები სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის ვალდებულებების შესახებ“;

ქვეგანყოფილება 1.1 „სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების თანხების გაანგარიშება“ და 1.2 ნაწილის დანართის 1. „სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების თანხების გაანგარიშება“. 1;

განყოფილების დანართი 2 „სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების თანხების გაანგარიშება დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და მშობიარობასთან დაკავშირებით“. 1;

განყოფილება 3 „პერსონალიზებული ინფორმაცია დაზღვეული პირების შესახებ“.

ამასთან, თუ დაზღვეული პირები საანგარიშო (საანგარიშო) პერიოდის ბოლო 3 თვის განმავლობაში არ იყო დარიცხული გადახდები და სხვა ანაზღაურება, შემდეგ ქვეპუნქტი. 3.2 განყოფილება 3 კალკულაციის შევსება არ არის საჭირო (იხ. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 17 მარტის წერილი No BS-4-11/4859).

როგორ დავაზუსტო ინფორმაცია დაზღვეული პირების შესახებ?

დაზღვეული პირების პერსონალურ მონაცემებში შეცდომები, როგორც წესი, არ იწვევს სადაზღვევო პრემიების დავალიანებას. მაგრამ მაინც ასეთი შეცდომების გამოსწორებაა საჭირო, ვინაიდან მაკონტროლებელი ორგანო ამ ინფორმაციას დაზღვეული პირების პირად ბარათებზე ავრცელებს.

ასეთი შეცდომების გამოსწორების პროცედურა არ არის განსაზღვრული გაანგარიშების შევსების წესით. ამასთან დაკავშირებით რეკომენდაციები ხელმისაწვდომია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 28 ივნისის No BS-4-11/12446@ წერილში. კერძოდ, ასეთი პირების შესახებ პერსონალური მონაცემები (ასახულია გაანგარიშების მე-3 ნაწილში „დაზღვეული პირების შესახებ პერსონალიზებული ინფორმაცია“) „განმარტებაში“ მოცემულია შემდეგნაირად:

თითოეული დაზღვეულისთვის, ვისთვისაც გამოიკვეთა შეუსაბამობები, ქვეპუნქტის შესაბამის სტრიქონებში. გაანგარიშების 3.1-ში მითითებულია საწყის გაანგარიშებაში ასახული პერსონალური მონაცემები, ხოლო ქვეპუნქტის 190 - 300 სტრიქონებში. გაანგარიშების 3.2, ყველა ნაცნობ ადგილას მითითებულია „0“ (მოდით განვმარტოთ: მნიშვნელობა „0“ გამოიყენება მითითებული ქვეპუნქტის ჯამური მაჩვენებლების შესავსებად, ხოლო შესაბამისი ველის დანარჩენ ადგილებზე არის ტირე. შევიდა);

ამავდროულად, ერთი და იგივე პირებისთვის ივსება ქვეპუნქტები. 3.1 გამოთვლები სწორი (განახლებული) პერსონალური მონაცემების მითითებით და 190 – 300 ქვეპუნქტი სტრიქონები. 3.2 გამოთვლები, თუ საჭიროა ქვეპუნქტის ინდივიდუალური მაჩვენებლების კორექტირება. 3.2 გამოთვლები.

დაზღვეული პირების შესახებ სხვა ინფორმაციის დასარეგულირებლად (გარკვევის მიზნით) (გარდა პერსონალური მონაცემებისა), განახლებული გაანგარიშება ივსება შემდეგის გათვალისწინებით:

თუ ყველა დაზღვეული არ იყო ჩართული თავდაპირველ გაანგარიშებაში, მაშინ განყოფილება შედის განახლებულ გაანგარიშებაში. 3 უგზო-უკვლოდ დაკარგული პირების მონაცემებით და ამავე დროს განყოფილების მაჩვენებლებით. 1 გაანგარიშება;

თუ თავდაპირველ გაანგარიშებაში იყო შეცდომები დაზღვეული პირების შესახებ ინფორმაციაში, მაშინ განყოფილება უნდა შევიდეს „განმარტებაში“. 3 ინფორმაცია ასეთ პირებთან დაკავშირებით, რომელშიც 190 - 300 ქვეპუნქტებში. გაანგარიშების 3.2, "0" მითითებულია ყველა ნაცნობ ადგილას და ამავდროულად შეიტანეთ კორექტირება განყოფილების ინდიკატორებში. 1 გაანგარიშება;

თუ საჭიროა ცალკეული დაზღვეული პირებისათვის ქვეთავში ასახული მაჩვენებლების შეცვლა. 3.2 გამოთვლები, განყოფილება უნდა იყოს შეტანილი „განმარტებაში“. 3, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ქვეპუნქტში სწორი მაჩვენებლების მქონე ასეთ პირებთან დაკავშირებით. 3.2 და საჭიროების შემთხვევაში (დაანგარიშებული სადაზღვევო პრემიების ჯამური ოდენობის ცვლილების შემთხვევაში) დაარეგულირეთ განყოფილების მაჩვენებლები. 1 გაანგარიშება.

ასახვა სოციალური დაზღვევის ფონდის მიერ ანაზღაურებული ხარჯების გაანგარიშებაში

სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებისას სოციალური დაზღვევის ფონდის მიერ ანაზღაურებული დროებითი ინვალიდობისთვის და მშობიარობისთვის შეღავათების გადახდის ხარჯების ასახვისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილში მოცემული რეკომენდაციები. რუსეთი 2017 წლის 3 ივლისის No BS-4-11/12778@. რას მიაქციეს ყურადღება კონტროლერებმა?

ჯერ ერთი 2017 წლამდე საანგარიშო პერიოდებისთვის სოციალური დაზღვევის ფონდის მიერ ანაზღაურებული ხარჯების ოდენობა გაანგარიშებაში არ არის ასახული.

მეორეც , თუ ხარჯების ანაზღაურება ხდება ერთ საანგარიშო პერიოდში სხვა საანგარიშო პერიოდში გაწეული ხარჯებისთვის, ეს თანხები უნდა აისახოს სოციალური დაზღვევის ფონდიდან მითითებული ანაზღაურების მიღების თვეში (დანართი 2-ის 1-ლი ნაწილის 080 სტრიქონში). ).

Შენიშვნა:კონტროლის კოეფიციენტები დროებითი ინვალიდობის შეღავათების გადახდის ხარჯების შესამოწმებლად და სამშობიაროსთან დაკავშირებით, ასახული ნაწილის მე-3 და მე-4 დანართებში. 1 გამოთვლები მოცემულია რუსეთის სოციალური დაზღვევის ფედერალური ფონდის 2017 წლის 15 ივნისის No02-09-11/04-03-13313 წერილში.

მესამე , რეგიონებში, რომლებშიც რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 21 აპრილის No294 დადგენილების შესაბამისად, FSS-ის საპილოტე პროექტი ხორციელდება, სარგებელი იხდის პირდაპირ ფონდს. შესაბამისად, ამ რეგიონებში შენატანების გადამხდელებს არ ეკისრებათ სოციალური შეღავათების გადახდა. ამასთან დაკავშირებით, დანართები 3 და 4 განყოფილებაში. 1 გაანგარიშება სადაზღვევო პრემიებზე ისინი არ ავსებენ და არ შედიან გაანგარიშებაში.

გამონაკლისი არის საფასურის გადამხდელებისთვის, რომლებიც:

ბილინგის (ანგარიშგების) პერიოდში, ადგილმდებარეობის (საცხოვრებელი ადგილის) მისამართი შეიცვალა რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტის ტერიტორიიდან, რომელიც არ მონაწილეობს საპილოტე პროექტში რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ტერიტორიაზე, რომელიც არის ამ პროექტის მონაწილე;

განლაგებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ტერიტორიაზე (მაგალითად, ალთაისა და ბურიატიის რესპუბლიკების ტერიტორიაზე), რომლებიც არ შედიოდნენ საპილოტე პროექტში ბილინგის პერიოდის დასაწყისიდან.

ამ შემთხვევაში, შეავსეთ განყოფილების მე-3 და მე-4 დანართები. 1 გაანგარიშება ხორციელდება განყოფილების შესაბამისად. XII – XIII კალკულაციის შევსების პროცედურა.

Შენიშვნა:რეგულირებას ექვემდებარება ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78 არის ზედმეტად გადახდილი გადასახადების, მოსაკრებლების, სადაზღვევო პრემიების, ჯარიმებისა და ჯარიმების თანხის დაკრედიტება ან დაბრუნება. და დასახელებული სტატია არ განსაზღვრავს გადამხდელის მიერ დროებითი ინვალიდობის შეღავათების გადახდისა და მშობიარობასთან დაკავშირებით დარიცხული სადაზღვევო შენატანებით გაწეული ხარჯების ჭარბი თანხების ანაზღაურების პროცედურა. აქედან გამომდინარე, ამ საკითხთან დაკავშირებით აუცილებელია იხელმძღვანელოს ხელოვნების მე-9 პუნქტის დებულებებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431, საიდანაც გამომდინარეობს, რომ ასეთი კომპენსაცია უნდა განხორციელდეს თავად საგადასახადო ორგანოების მიერ (იხ. წერილი რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 31 მაისის No. GD-4-8/ 10264).

ასახვა გადასახდელების გაანგარიშებაში, რომლებიც არ ექვემდებარება შენატანებს

გადასახადების გამოთვლაში ასახვის პროცედურა, რომელიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს, დამოკიდებულია იმაზე, აღიარებულია თუ არა ისინი შენატანების ობიექტად (იხ. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 08.08.2017 No. GD-4-11/15569@ ).

ხელოვნების მე-4 - მე-7 პუნქტებში მითითებული გადახდების და სხვა ანაზღაურების ოდენობა. 420 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, არ არიან აღიარებული დაბეგვრას ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიები. შესაბამისად, ისინი არ არის ასახული დათვლაში. მაგალითად, ფიზიკური პირისთვის მისგან იჯარით გაცემული ქირავნობის ოდენობა, ხელოვნების მე-4 პუნქტის ძალით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420 არ არის აღიარებული სადაზღვევო პრემიებით დაბეგვრის ობიექტად. ამიტომ, ასეთი გადახდა არ არის საჭირო გაანგარიშებაში ასახვა.

მაგრამ თუ გადახდების ოდენობები და სხვა ჯილდოები არ ექვემდებარება დაბეგვრას დაზღვევის პრემიები შესაბამისად თანრუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ტ 422, ისინი უნდა აისახოს გაანგარიშებაში. ასეთი გადახდების მაგალითებია:

- სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში შენატანებთან დაკავშირებით - პროფესიული საგანმანათლებლო ორგანიზაციების, უმაღლესი საგანმანათლებლო დაწესებულებების სტუდენტების სასარგებლოდ გადახდილი გადასახადები და სხვა ჯილდოები, რომლებიც სრულ განაკვეთზე სწავლობენ სტუდენტურ ჯგუფებში განხორციელებული საქმიანობისთვის (შედის სახელმწიფო მხარდაჭერით მოსარგებლე ახალგაზრდობისა და ბავშვთა ასოციაციების ფედერალურ ან რეგიონულ რეესტრში). ხელშეკრულებები ან სამოქალაქო ხელშეკრულებები, რომელთა საგანია სამუშაოს შესრულება ან (ან) მომსახურების გაწევა;

– სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანებთან დაკავშირებით – ნებისმიერი ანაზღაურება, რომელიც გადახდილ იქნა ფიზიკური პირებისთვის სამოქალაქო ხელშეკრულებებით.

ამრიგად, გაანგარიშება ასახავს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების საფუძველს, რომელიც გამოითვლება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421, როგორც სხვაობა გადასახადების დარიცხულ თანხებსა და სხვა ანაზღაურებას შორის, რომელიც აღიარებულია შენატანებით დაბეგვრის ობიექტად, და თანხებს შორის, რომლებიც არ ექვემდებარება შენატანებით დაბეგვრას ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422.

2019 წლის მე-2 კვარტლის სადაზღვევო პრემიებზე გადახდები წარმოდგენილია ძველი ფორმის გამოყენებით, მაგრამ თანამდებობის პირების ახალი განმარტებების გათვალისწინებით. ბოლო ვადაა 30 ივლისი. შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, სტატიაში ჩამოტვირთეთ ფორმა და მზა ნიმუში სადაზღვევო პრემიის გამოსათვლელად.

ოფიციალურმა პირებმა დათვალეს ფურცლები შენატანების ნულოვან ანგარიშში:

სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის ან ERSV უნდა წარადგინოს ყველა დამსაქმებელმა, რომელიც უხდის შემოსავალს დასაქმებულებს (ხელფასები, პრემიები, გადასახადები კონტრაქტით და სამუშაოებით და ა.შ.). შენატანების ერთიანი გაანგარიშება ხდება დარიცხვის საფუძველზე წლის დასაწყისიდან.

გარდა ამისა, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოსცა არაერთი წერილი იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა აისახოს ინფორმაცია თანამშრომლების, ყოველდღიური შემწეობისა და ახალმოსულებისთვის გადასახადების შესახებ. ნებისმიერმა შეცდომამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმა.

„გლავბუხ აუდიტი“ ნებისმიერ საგადასახადო, ხელფასის ან ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშს სულ რამდენიმე წამში შეამოწმებს. სერვისი იპოვის შეცდომებს თქვენს მუშაობაში, დეტალურად აგიხსნით, რატომ არის ისინი საშიში და როგორ სწრაფად გამოასწოროთ ისინი.

ანგარიშის პირველად წარდგენის ყველაზე მარტივი გზაა GlavAccountant 24/7 პროგრამასთან დაკავშირება. პროგრამა ავტომატურად აკეთებს ანგარიშებს თანამშრომლების შესახებ. არაფრის ხელით შექმნა არ არის საჭირო.

2019 წლის მე-2 კვარტლის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ფორმა

2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის შენატანების გაანგარიშება წარდგენილი უნდა იყოს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის № ММВ-7-11/551 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმის გამოყენებით. ამავე ბრძანებით დამტკიცდა ელექტრონული ფორმატი.

გაანგარიშების ფორმა შედგება 24 ფურცლისგან. ის შეიცავს ინფორმაციას ყველა წვლილის შესახებ, გარდა დაზიანებებისა. სანამ ERSV-ს საგადასახადო ოფისში გაგზავნით, შეამოწმეთ გადახდები 1-ლი განყოფილებიდან შემოსავლით 6-NDFL-ში. სამაგიდო შემოწმების დროს ინსპექტორები იგივეს გააკეთებენ. გამოთვლების შეუსაბამობა შესაძლებელია მხოლოდ ორ შემთხვევაში. მათ შესახებ რედაქტორებმა ისაუბრეს სტატიაში "".

უნდა წარვადგინო ნულოვანი ERSV 2019 წლის პირველი ნახევრისთვის?

ოფიციალური პირები მიიჩნევენ, რომ კოდექსი არ ათავისუფლებს კომპანიას ნულოვანი ანგარიშსწორებისგან. ეს ეხება იმ კომპანიებსაც კი, რომლებიც არ მუშაობენ. ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა ჩამოთვალა ფურცლების მინიმალური ნაკრები, რომელიც ყველა ორგანიზაციას მოეთხოვება წარუდგინოს საგადასახადო ოფისს: სატიტულო გვერდი, 1 და 3 განყოფილებები, 1.1 და 1.2 ქვესექციები, ასევე 1-ლი ნაწილის დანართი 2. ქვეპუნქტი 3.2 არ შეიცავს საჭიროა შევსება.

კომპანიები ყოველკვარტალურად წარადგენენ სადაზღვევო პრემიის გადახდას. მაშინაც კი, თუ ზოგიერთ კვარტალში არ ჰყავდათ თანამშრომელი და არ იხდიდნენ გადასახადს...

2019 წლის II კვარტლის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსების ნიმუში

სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებისას არის სათაურის გვერდი და სამი ძირითადი განყოფილება. თავის მხრივ, ისინი შედგება ქვესექციებისა და აპლიკაციებისგან. ანგარიშის ამ კომპონენტებს შორის არის ისეთებიც, რომელთა შევსებაც სავალდებულოა, დანარჩენი ანგარიშში მხოლოდ იმ შემთხვევაში უნდა იყოს შეტანილი, თუ კომპანიას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს მათთვის ინდიკატორები.

ERSV-ის მაგალითი 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის

რა სექციები უნდა შეავსოთ ERSV-ში 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის

სათაურის გვერდის შევსების ნიმუში

სატიტულო გვერდზე ცარიელი დატოვეთ ბლოკი „შეავსოს საგადასახადო ორგანოს თანამშრომელი“. შეავსეთ დარჩენილი ველები, თუ არის მათთვის ინდიკატორები. მიაწოდეთ ორგანიზაციის ან მისი ცალკეული განყოფილების TIN და KPP, თუ მას მიენიჭა სადაზღვევო პრემიის დამოუკიდებლად გადახდის უფლება. სათაურის გვერდზე ასევე მიუთითეთ იმ პერიოდის კოდი, რომლისთვისაც ანგარიშგდებით და წელი. 2019 წლის მეორე კვარტალში კოდი იქნება 31.

ველში „გადაცემულია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)“ მიუთითეთ იმ საგადასახადო სამსახურის კოდი, რომელსაც აგზავნით გაანგარიშებას. "ადგილმდებარეობა (ბუღალტერია)" ველში შეიყვანეთ კოდი, რომელიც დამოკიდებულია იმაზე, თუ სად წარადგენთ თქვენს მოხსენებებს. შეამოწმეთ ქვემოთ მოცემული ცხრილი.

სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ადგილის კოდები

სადაზღვევო პრემიების შესახებ ერთიანი ანგარიშის სათაურის გვერდის შევსებისას ასევე მიუთითეთ ორგანიზაციის სახელი, ანუ მისი დასახელება. მიუთითეთ ძირითადი OKVED კოდი და იმ პირის სრული სახელი, რომელმაც ხელი მოაწერა ERSV-ს. გვერდით მოათავსეთ ხელმოწერის თარიღი.

ნაწილი 1

გაანგარიშების 1-ლ ნაწილში მიუთითეთ BCC იმ თანხებისთვის, რომლებზეც გადაირიცხა გადახდები. ნიმუშის ფორმა მოცემულია ქვემოთ. ბუღალტრულმა პროგრამამ შეიძლება დაამატოს არასწორი კოდები 1-ელ განყოფილებაში. ეს შეცდომა ძნელი შესამჩნევია. ყოველივე ამის შემდეგ, KBK შედგება 20 სიმბოლოსგან.

მაგალითად, თუ თქვენ წარადგენთ ანგარიშებს არასწორი კოდებით, გადასახადები და გადახდები ინსპექტირების მონაცემთა ბაზაში გამოჩნდება სხვადასხვა პირად ბარათზე. უფრო მეტიც, წინა ბარათზე BCC-თან ძველი გამოქვითვისთვის კომპანიას ექნება დავალიანება, რისთვისაც ინსპექტორატი ავტომატურად დაიწყებს ჯარიმების დარიცხვას. და სასურველ KBK-ზე იქნება ზედმეტად გადახდა. სიტუაციის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ განმარტება სწორი BCC-ით.

Glavbukh System-ის სპეციალური სერვისი დაგეხმარებათ გაიგოთ სწორი KBK. ისარგებლეთ ახლავე >>>

უყურეთ ლექციას მთავარი ბუღალტერის უმაღლეს სკოლაში შენატანების გამოანგარიშების სახიფათო ხარვეზების შესახებ კურსში "" პროგრამაში."

გთხოვთ, ასევე მიუთითოთ ჯამური პრემიები თითოეული ტიპის დაზღვევისთვის. კომპანია ხომ მათ დარიცხვის საფუძველზე არიცხავს წლის დასაწყისიდან და ანალოგიურად უნდა იყოს ნაჩვენები ახალი ანგარიშის ფორმაში.

1 ნაწილის შევსების მაგალითი

1-ლი ნაწილის დანართი 1 შედგება 1.1, 1.2, 1.3 და 1.4 ქვესექციებისაგან. 1.1 და 1.2 ქვეპუნქტები სავალდებულოა; დანარჩენი შეავსეთ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ინდიკატორები - ისინი ეხება საპენსიო გადასახდელების დამატებით ტარიფებს.

1.1 ქვეთავში აჩვენეთ სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის ბაზის გაანგარიშება. სტრიქონზე 010 მიუთითეთ დაზღვეულთა რაოდენობა. 020 ხაზზე - დასაქმებულთა რაოდენობა, რომელთა შემოსავლებიდან დარიცხული იყო სავალდებულო საპენსიო თანხები. 021 ხაზზე - იმათ რიცხვმა, ვისი გადასახდელებმაც გადააჭარბეს საპენსიო შენატანების ლიმიტს.

030 ხაზზე, აჩვენეთ გადახდები ფიზიკურ პირებზე. მაგრამ არ აისახოს ყველა თანხა, არამედ მხოლოდ ის, რაც დაბეგვრას ექვემდებარება. Მაგალითად. იჯარის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდები არ არის საჭირო 030 სტრიქონში შეტანა.

ხაზი 040 უნდა შეიცავდეს შემოსავალს, რომელიც თავისუფლდება გადასახადისგან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლით. ეს არის, მაგალითად, სარგებელი და კომპენსაცია.

რჩევები ექსპერტებისგან

ლიუბოვ კოტოვა პასუხობს,

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს საგადასახადო და საბაჟო პოლიტიკის დეპარტამენტის სადაზღვევო პრემიების სამართლებრივი რეგულირების დეპარტამენტის უფროსი

„არ ასახოთ გადახდები, რომლებისთვისაც არ არიცხავთ სადაზღვევო პრემიებს საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის მე-4-7 პუნქტებით 030 სტრიქონში. მაგალითად, გაანგარიშებაში არ არის საჭირო იჯარის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დივიდენდების და გადახდების ჩვენება“.

1-ლი ნაწილის დანართის 1.1 ქვეპუნქტის შევსების ნიმუში

1.2 ქვეპუნქტი უნდა შესრულდეს იმავე წესით, მხოლოდ სამედიცინო შენატანებისთვის. ზოგიერთი კომპანია და ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს შემცირებულ ტარიფს - 0 პროცენტს. ეს არ ნიშნავს, რომ ქვეპუნქტი არ უნდა იყოს შევსებული. მაინც ჩართეთ თანამშრომლები დაზღვეულთა რაოდენობაში და იმ პირთა რიცხვში, რომელთა გადახდებიდან თქვენ დარიცხეთ თანხები FFOMS-ში.

რჩევა ბუღალტერს

კომპანია, რომელმაც დროულად გადაიხადა გადასახადი, მაგრამ დაგვიანებით წარადგინა, დაჯარიმდება 1000 რუბლით. (საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). ბუღალტრული აღრიცხვის კონფერენციაზე თქვენმა კოლეგამ სთხოვა რჩევა, თუ როგორ უნდა მოიქცეს საუკეთესო, თუ საგადასახადო ანგარიშს არ მიიღებენ პერსონალური მონაცემების გამო.

1-ლი ნაწილის დანართის 1.2 ქვეპუნქტის შევსების ნიმუში

1.3 ქვეთავში ნაჩვენებია სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების თანხების გაანგარიშება დამატებითი განაკვეთით. ეს აქტუალურია საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლის გადამხდელთა გარკვეული კატეგორიისთვის.

შენატანების გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის მე-2 დანართის შევსება

სოციალური შენატანები დროებითი ინვალიდობისთვის და სამშობიაროსთან დაკავშირებით აისახება გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის დანართში 2. დაუყოვნებლივ დააყენეთ ნიშანი:

• 1, თუ კომპანია მონაწილეობს სოციალური დაზღვევის ფონდის საპილოტე პროექტში პირდაპირი გადახდებისთვის. რეგიონები, რომლებიც მონაწილეობენ FSS საპილოტე პროექტში შეღავათების უშუალოდ გადახდისთვის >>> ;
• 2, თუ კომპანია არ მიიღებს მონაწილეობას FSS ექსპერიმენტში.

თუ თქვენს რეგიონში არ არსებობს FSS საპილოტე პროექტი, მაშინ თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ სავალდებულო სოციალური შენატანები შეღავათებისთვის. აჩვენეთ მთლიანი თანხები მე-2 დანართის სტრიქონში 090 ნაწილი 1. დადებითი შედეგი არის გადასახდელი შენატანები. შეიყვანეთ ეს თანხა შესაბამის სვეტში ატრიბუტის კოდით „1“. თუ ფორმულის მიხედვით შედეგი უარყოფითია, თქვენი ხარჯები აღემატება სადაზღვევო პრემიის ოდენობას. ასახეთ ეს თანხა ატრიბუტის კოდით „2“. ასახეთ ინდიკატორი მინუს ნიშნის გარეშე.

090 სტრიქონიდან თანხები გადაიტანეთ 1-ლ განყოფილებაში: ატრიბუტის კოდით „1“ - 110-113 სტრიქონებზე, ხოლო ატრიბუტის კოდით „2“ - 120-123 სტრიქონებზე.

ფრაგმენტი 1-ლი ნაწილის დანართის 2-ის შევსებიდან

არ შეიტანოთ დარიცხული შენატანების უარყოფითი ოდენობა თქვენს ანგარიშებში. რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი ვერ შეძლებს ასეთი მონაცემების ასახვას თანამშრომლების ინდივიდუალურ პირად ანგარიშებზე.

ხშირად, კომპანიის სარგებელი ხარჯები აღემატება შეფასებულ შენატანებს. ბევრი კომპანია მინუს ნიშნით ასახავს განსხვავებას გაანგარიშების მე-2 დანართის 090 სტრიქონზე. მაგრამ ეს შეცდომაა.

საგადასახადო ორგანომ შემოგვთავაზა, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ფორმა ამ შემთხვევაში. მიუთითეთ ხაზი 090 ატრიბუტი:

• „1“, თუ 090 სტრიქონში თანხა მეტია ან ტოლია 0-ზე;
• "2" თუ თანხა 0-ზე ნაკლებია.

ოფიციალური პირების თქმით, კომპანიები ხშირად უგულებელყოფდნენ ამ წესებს. გამოთვლებში დაწერეს უარყოფითი შენატანების თანხები 1 კოდით. ​​ინსპექტორები ითხოვენ ამ შეცდომის გამოსწორებას. დააკოპირეთ ყველა ინფორმაცია პირველადი ანგარიშიდან დაზუსტებისთვის.

1-ლი ნაწილის დანართის 090-ე სტრიქონში შეიყვანეთ თანხების დადებითი მნიშვნელობები 2 კოდით. ​​შეამოწმეთ, რომ 1-ლი ნაწილის 110-123 სტრიქონები ასევე შეიცავს დადებით რიცხვებს.

შენატანების გაანგარიშების მე-2 ნაწილის შევსება

მე-2 ნაწილს ავსებენ გლეხური (ფერმის) მეურნეობების (შემდგომში გლეხური მეურნეობების) ხელმძღვანელები. განყოფილებაში მოცემულია მონაცემები გლეხური მეურნეობების ხელმძღვანელების მიხედვით ბიუჯეტში გადასახდელი შენატანების შესახებ.

სტრიქონში 010 შეიყვანეთ OKTMO კოდი. აიღეთ მუნიციპალიტეტის კოდი, დასახლებათაშორისი ტერიტორია, მუნიციპალიტეტის შემადგენლობაში შემავალი დასახლება, რომლის ტერიტორიაზეც იხდით სადაზღვევო პრემიებს.

020 და 030 სტრიქონებზე მიუთითეთ საპენსიო დაზღვევის შენატანების BCC და გადასახდელი საპენსიო შენატანების ოდენობა. 040 და 050 ხაზებზე მიუთითეთ BCC სამედიცინო შენატანებისთვის და გადასახდელი შენატანების ოდენობით. ეს გათვალისწინებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551 ბრძანებით დამტკიცებული პროცედურის 20.1-20.7 პუნქტებით.

2019 წლის მე-2 კვარტლის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების მე-3 ნაწილის შევსება

2019 წლის გაანგარიშების მე-3 ნაწილში ასახეთ თანამშრომლების ინდივიდუალური ინფორმაცია. თითოეული თანამშრომლისთვის შეავსეთ ცალკე განყოფილება 3. აჩვენეთ აქ:

• SNILS;
• ᲡᲠᲣᲚᲘ ᲡᲐᲮᲔᲚᲘ.;
• დაბადების თარიღი;
• თანამშრომლის ქვეყნის რიცხვითი კოდი;
• პასპორტის ან სხვა პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის დეტალები.

160, 170 და 180 სტრიქონებში - დაზღვეულის ნიშანი სავალდებულო საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევის სისტემაში: „1“ - არის დაზღვეული, „2“ - არ არის დაზღვეული.

თუ იყენებთ შემცირებულ განაკვეთს და იხდით სოციალური და ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიებს 0 პროცენტიანი განაკვეთით, დაზღვეულის ატრიბუტი 170 და 180 სტრიქონებში ჩაწერეთ „1“. მიუხედავად იმისა, რომ თანხები ნულოვანი განაკვეთით არის გათვლილი, თანამშრომლები დაზღვეულნი არიან სოციალური და ჯანმრთელობის დაზღვევის სისტემაში.

მე-3 ნაწილის შევსების მაგალითი

ზოგიერთმა კოლეგამ გადათვალა თანამშრომლების გადასახადები და შენატანები წინა კვარტალებისთვის. მაგალითად, თანამშრომლის ავადმყოფობის გამო. გადაანგარიშებული თანხები უნდა ასახულიყო ამ კვარტლების განახლებაში. მაგრამ ბუღალტერებმა ისინი აჩვენეს მიმდინარე ანგარიშში. ანუ იმ პერიოდში, როცა დარიცხვები გადაითვალა.

ამის გამო, ანგარიშის მე-3 პუნქტში მოყვანილია თანამშრომლების უარყოფითი მაჩვენებლები. რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდს არ შეუძლია ასეთი ინფორმაციის განთავსება ფიზიკური პირების პირად ანგარიშებზე, ამიტომ საგადასახადო ორგანოები ითხოვენ ანგარიშგების შესწორებას.

სად და როგორ უნდა წარადგინოთ სადაზღვევო პრემიის გამოთვლები 2019 წელს

2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის გაანგარიშება წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს კომპანიის სარეგისტრაციო მისამართზე. არსებობს სპეციალური წესები ცალკეული ერთეულებისთვის. თუ მენეჯერმა განყოფილებას მისცა უფლებამოსილება დამოუკიდებლად გადაუხადოს თანამშრომელთა ხელფასები და სხვა თანხები, ასევე გადარიცხოს თანხები ანაზღაურებიდან, მაშინ ანგარიში უნდა წარედგინოს დეპარტამენტის რეგისტრაციის ადგილზე (საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 9 მარტის წერილი No BS- 4-11/4211).

თქვენ შეგიძლიათ წარუდგინოთ ანგარიშები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 2019 წელს ორიდან ერთი გზით:

• მხოლოდ ელექტრონული ფორმით ინტერნეტის საშუალებით, თუ დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა აღემატება 25 ადამიანს;
• ქაღალდზე ან ელექტრონულად, თუ კომპანიის საშუალო თანამშრომელი გასულ წელს იყო 25 ადამიანი ან ნაკლები.

ელექტრონული გაანგარიშების ფორმატი დამტკიცდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551 ბრძანებით.

პასუხისმგებლობა გამოთვლების შეცდომებზე

საგადასახადო მოხელეები იღებენ ქაღალდის ფორმას და მხოლოდ ამის შემდეგ ამოწმებენ, არის თუ არა ყველაფერი რიგზე ანგარიშთან დაკავშირებით. თუ პერსონალურ მონაცემებში არის შეცდომები ან ყველა მე-3 ნაწილის შენატანები განსხვავდება 1-ლი ნაწილის პენსიის თანხებისგან, კომპანიები აგზავნიან შეტყობინებას.

ორგანიზაციას აქვს ათი სამუშაო დღე იმ დღიდან, როდესაც საგადასახადო ორგანოებმა გაგზავნეს ასეთი შეტყობინება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი) შეცდომების გამოსასწორებლად. როგორც წესი, ნებისმიერი წერილი მიღებულად ითვლება საგადასახადო ორგანოს მიერ გაგზავნის დღიდან ექვსი სამუშაო დღის განმავლობაში.

დაზღვეულები 2019 წლის 31 ივლისამდე წარადგენენ 2019 წლის ექვსი თვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის გაანგარიშებებს. ჩვენ გეტყვით, თუ როგორ სწორად შეადგინოთ ახალი ანგარიში DAM-ზე და შეავსოთ იგი შეცდომების გარეშე.

ვინ წარადგენს DAM-ს 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის

ჯერ გადავწყვიტოთ, ვის მოეთხოვება გაანგარიშების წარდგენა. ყველა იურიდიულმა პირმა და დასაქმებულმა მეწარმემ უნდა წარადგინოს იგი. დეპარტამენტები წარადგენენ ფორმას, თუ თავად ითვლიან ხელფასს და გადარიცხავენ შენატანებს. შესაბამისად, გათვლებია საჭირო ყველა დამზღვევისაგან, რომლებიც ასაქმებენ დაზღვეულებს. დაზღვეულთა ძირითადი ჯგუფები:

• თანამშრომლები, რომლებმაც გააფორმეს ორგანიზაციასთან ვადიანი და უვადოდ შრომითი ხელშეკრულებები;
• კონტრაქტორები - ფიზიკური პირები, რომლებიც ასრულებენ სამუშაოებს სამშენებლო ხელშეკრულებების ან მომსახურების ხელშეკრულებების საფუძველზე;
• გენერალური დირექტორი, თუ ის არის საწარმოს ერთადერთი დამფუძნებელი.

მაშინაც კი, თუ საწარმოში არ ყოფილა აქტივობა საანგარიშო პერიოდში, გაანგარიშება მაინც წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. თუ ფიზიკურ პირებზე გადახდები არ განხორციელებულა, ანგარიშებზე მოძრაობა არ ყოფილა, მაშინ ნულოვანი ანგარიში იგზავნება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

თუ კომპანიის თანამშრომელთა საშუალო რაოდენობა 25-ზე მეტია (გაითვალისწინეთ, რომ რიცხვი გათვალისწინებულია მთელი საანგარიშო პერიოდისთვის და არა ანგარიშის მომზადებისა და წარდგენის დროს თანამშრომლების ფაქტობრივი ყოფნის მიხედვით), მაშინ , ხელოვნების მე-10 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431, ასეთმა ორგანიზაციამ უნდა წარადგინოს ერთიანი ანგარიში ელექტრონული ფორმით და გაგზავნოს იგი ინტერნეტით. დამსაქმებლებს, რომლებსაც აქვთ 25-ზე ნაკლები თანამშრომელი, შეუძლიათ წარადგინონ ქაღალდის ანგარიში.

ცვლილებების პროექტი DAM ფორმაში

1. დაამატეთ ველი "გადამხდელის ტიპი". არსებობს ორი ტიპი - პირები, რომლებმაც გადაიხადეს შემოსავალი ბოლო 3 თვის განმავლობაში და პირები, რომლებმაც არ გადაიხადეს შემოსავალი.
2. პირველ ნაწილში მიუთითეთ მხოლოდ დარიცხვები ბოლო კვარტალში და არა კუმულაციურად წლის დასაწყისიდან.
3. დაამატეთ ველი დასაბეგრი ბაზიდან გამოქვითვის 1.1 და 1.2 ქვეპუნქტებს.
4. გადააკეთეთ ქვეპუნქტი 1.4 დანართად 1.1.
5. ამოიღეთ სტრიქონები დანართიდან 2.2 შეღავათიანი საქმიანობისთვის და უცხოელი მუშაკებისთვის, მაგრამ დაამატეთ სტრიქონი 055 EAEU-ს უცხო ქვეყნის მოქალაქეებისთვის გადახდებისთვის.
6. შეცვალეთ განაცხადი ბენეფიციარებისთვის.

ასევე მოცემულია სხვა კორექტირება. მათ შესახებ ბრძანების ძალაში შესვლისას მოგახსენებთ. გარდა ფორმაში ცვლილებებისა, პროექტში მითითებულია გაანგარიშების შევსების პროცედურა და ელექტრონული ფორმის წარდგენის ფორმატი.

RSV ფორმის შევსება

ბრძანების ძალაში შესვლამდე ვემზადებით 2019 წლის მე-2 კვარტლის გაანგარიშების შევსებას ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით.

Პირველი ნაბიჯი. ჩვენ ვამზადებთ სათაურის გვერდს

სვეტში "პერიოდი" მიუთითეთ პერიოდის კოდი. კოდი შეგიძლიათ იხილოთ RSV-ის შევსების პროცედურის დანართში No3. ჩვენს შემთხვევაში, პერიოდის კოდია „31“ (ექვსი თვე), თუ ივსება ანგარიში არსებული საწარმოს მუშაობის შესახებ.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კოდი მითითებულია სვეტში "გადაცემული საგადასახადო ორგანოში (კოდი)." ამ ველში უნდა მიუთითოთ თქვენი დეპარტამენტის კოდი. კოდის გარკვევა შეგიძლიათ ოფიციალური სერვისის საშუალებით ვებსაიტზე nalog.ru.

ველში „ჩაბარების კოდი“ შეიყვანეთ ნომრები, რომლებიც მიუთითებს ვინ წარადგენს ანგარიშს და რომელ საგადასახადო სამსახურში. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორატმა ადრე დაამტკიცა კოდები, რომლებიც შეგიძლიათ იხილოთ პროცედურების დანართში No4, დამტკიცებული. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551 ბრძანებით.

ქვეგანყოფილებაში "სახელი" უნდა მიუთითოთ ორგანიზაციის დასახელება - როგორც ეს მითითებულია შემადგენელ დოკუმენტებში. აბრევიატურები დაუშვებელია. ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა მიუთითონ თავიანთი სრული სახელი. სიტყვები გამოყოფილია ერთი თავისუფალი უჯრედით.

სვეტში „ეკონომიკური საქმიანობის ტიპის კოდი“ მიუთითეთ OKVED. შეამოწმეთ მონაცემები! 2017 წლის 1 იანვრიდან ამოქმედდა ახალი კლასიფიკატორი - OKVED2. თქვენ უნდა აიღოთ კოდები მისგან. სატიტულო ფურცლის ბოლოს იდება უფლებამოსილი პირის თარიღი და ხელმოწერა.

მეორე ნაბიჯი. ჩვენ ვწერთ ინფორმაციას თანამშრომლების შესახებ

შევსებისას შეცდომების თავიდან ასაცილებლად და ყველა ინფორმაციის სწორად შეყვანის მიზნით, ფორმის შევსებისას გირჩევთ, ჯერ შექმნათ გაანგარიშება თითოეული თანამშრომლისთვის, ვისთვისაც გადაიხადეს სადაზღვევო პრემიები წლის განმავლობაში. ამრიგად, შემდეგი ნაბიჯი არის თითოეული თანამშრომლისთვის პერსონალიზებული საბუღალტრო მონაცემების შევსება მე-3 ნაწილში.

ვინ და როგორ უნდა შეავსოთ 1 ნაწილის დანართები

• დანართებს 1 და 2 ავსებენ ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და იურიდიული პირი, რომლებმაც განახორციელეს გადახდები ფიზიკურ პირებზე გასული წლის განმავლობაში, ასევე საწარმოები, რომლებმაც გადაიხადეს შენატანები დამატებითი განაკვეთებით.
• დანართები 3 და 4 ივსება ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, რომლებმაც გადაიხადეს ავადმყოფობის შვებულება, გადაცემული ბავშვის შეღავათები და ა.შ.
• დანართები 5-8 ივსება შემცირებული ტარიფებით მოქმედი ორგანიზაციების მიერ (მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა)
• დანართი 9 ავსებს იმ ორგანიზაციებს, რომლებიც ხელფასს უხდიდნენ უცხოელ ან მოქალაქეობის არმქონე მუშაკებს.
• დანართი 10 უნდა შეავსოს იმ ორგანიზაციებმა, რომლებმაც გადაუხადეს ხელფასები და სხვა გადასახადები სამშენებლო ჯგუფის მუშაკებს.

გაანგარიშების კორექტირება

შეასწორეთ RSV, თუ:

• წინა გათვლებში არასწორად იყო მითითებული შენატანების ოდენობა;
• არსებობს შეუსაბამობები შენატანების საერთო ოდენობასა და თითოეულ დაზღვეულზე დარიცხულ თანხებს შორის;
• თანამშრომლისთვის არასწორი პერსონალური ინფორმაციაა მოწოდებული. ამ მიზეზით მოხსენების უარყოფის თავიდან ასაცილებლად, აუცილებელია თანამშრომლების პერსონალური მონაცემების რეგულარული შეჯერება.

ის ფაქტი, რომ გაანგარიშება არის მაკორექტირებელი, უნდა იყოს მითითებული სატიტულო გვერდზე მდებარე ველში "კორექტირების ნომერი". ასე რომ, საწყისი ანგარიშის წარდგენისას ამ ველში მიეთითება მნიშვნელობა „0--“, ხოლო კორექტირების წარდგენისას მნიშვნელობა აღინიშნება რიცხვებით „1--“, „2--“ და ა.შ.

თუ კორექტირების ანგარიში წარდგენილია საანგარიშო პერიოდიდან 30 დღის განმავლობაში, ანუ ამ ანგარიშის წარდგენის სტანდარტულ ვადაში, ანგარიშის წარდგენის თარიღად ითვლება კორექტირების შეტანის თარიღი. თუ საგადასახადო ინსპექცია აღმოაჩენს შეცდომებს, მაშინ თქვენ გაქვთ 5 სამუშაო დღე შეტყობინების მიღებიდან ელექტრონული ფოსტით ან 10 სამუშაო დღე ქაღალდის შეტყობინების გაგზავნის დღიდან ანგარიშის ხელახლა გასაგზავნად. ანგარიში წარდგენილად ითვლება, თუ ყველა ცვლილება და კორექტირება განხორციელდება მითითებულ ვადაში.

პასუხისმგებლობა ანგარიშის დაგვიანებით წარდგენაზე

გაანგარიშების წარდგენის ვადის დარღვევის შემთხვევაში, საგადასახადო სამსახურს შეუძლია იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმე დააჯარიმოს გადასარიცხი შენატანების ოდენობის 5%-ით. ამ შემთხვევაში ჯარიმის ჯამური ოდენობა იქნება არანაკლებ 1000 რუბლი, მაგრამ არაუმეტეს თანხის 30%. თუ შენატანები სწორად არის გათვლილი, მაგრამ პერსონალური მონაცემები არასწორად არის შეყვანილი, ჯარიმის თავიდან აცილება შეუძლებელია. თუ საგადასახადო ინსპექცია აღმოაჩენს თანხებში შეუსაბამობას, მაშინ, თუ დაითვლება უფრო მცირე თანხა, ჯარიმა დაითვლება უკვე გადახდილი შენატანებისა და დავალიანების სხვაობიდან. ამ სხვაობიდან ირიცხება 5%, რაც მიდის ჯარიმის გადახდაზე.

გაგზავნეთ თქვენი RSV ონლაინ საბუღალტრო სერვისის გამოყენებით. სერვისში არსებული ყველა ფორმა განახლებულია, ანგარიში ავტომატურად გენერირდება ხელფასის მონაცემებზე დაყრდნობით და გადის ფორმატისა და ლოგიკური შემოწმებას საგადასახადო სამსახურში გაგზავნამდე. მოიშორეთ რუტინა, მარტივად შეინახეთ ჩანაწერები, გადაიხადეთ ხელფასები და გაგზავნეთ ანგარიშები Kontur.Accounting-ის გამოყენებით. სერვისით სარგებლობის პირველი თვე უფასოა ყველა ახალი მომხმარებლისთვის.