ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ದಾಖಲೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸ ಮತ್ತು ವರದಿ ಮಾಡುವ ದಾಖಲೆ

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದಲ್ಲಿ ಅಗತ್ಯವಾದ ಸ್ಥಿತಿಯು ಸಾಕ್ಷ್ಯಾಧಾರದ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯಾಗಿದೆ, ಇದು ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ರೂಪುಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

ನಿಯಂತ್ರಕ ನಿಯಂತ್ರಣ

ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಮಾನದಂಡಗಳಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ:

• ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಆನ್ ಆಡಿಟಿಂಗ್ (ISA) 230 ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟೇಶನ್;
• ಫೆಡರಲ್ ನಿಯಮಗಳು (ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್) ಆಫ್ ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆ (PSAD) ಸಂಖ್ಯೆ 2 "ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲೆ".

ಆಡಿಟ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಕಾರ್ಯಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ

ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವುದು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಕಾರ್ಯಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲು ನಿಮಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ:

• ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಯೋಜಿಸಲು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸಲು ಆಡಿಟ್ ತಂಡವನ್ನು ಸಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ;
• ಯೋಜನೆಯ ಅನುಸರಣೆಗಾಗಿ, ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವುದಕ್ಕಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸವನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗಿಸುತ್ತದೆ.
• ಆಡಿಟ್ ವರದಿಯ ರಚನೆಗೆ ಪುರಾವೆಗಳ ಸಂಗ್ರಹಣೆ ಮತ್ತು ಸಂಗ್ರಹಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ;
• ಗಮನ ಹರಿಸಬೇಕಾದ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಪ್ರದೇಶಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಭವಿಷ್ಯದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಉಳಿಸಲು ನಿಮಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ;
• ಆಡಿಟ್ ಗುಣಮಟ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟೇಶನ್ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು

ISA 230 ಗೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ದಾಖಲೀಕರಣದ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಪತ್ರಿಕೆಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಬೇಕು:

• ಆಡಿಟ್ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಅಗತ್ಯವಾದ ಸಾಕಷ್ಟು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ;
• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಯೋಜನೆ, ತಯಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಅನುಷ್ಠಾನದ ಹಂತಗಳು, ಹಾಗೆಯೇ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸಮಯವನ್ನು ವಿವರಿಸಿ;
• ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ಪುರಾವೆಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ತೀರ್ಮಾನಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ.

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟೇಶನ್ ತಂತ್ರಗಳು

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟೇಶನ್ ರೂಪವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು:

• ದಾಖಲೆಗಳು (ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳು, ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು, ಸಂದರ್ಶನ ಸ್ಕ್ರಿಪ್ಟ್‌ಗಳು, ಪ್ರಗತಿ ವರದಿಗಳು, ವಿಮರ್ಶೆಗಳು ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ವಿವರಣೆಗಳು);
• ಗ್ರಾಫ್ಗಳು (ಎಂಟರ್ಪ್ರೈಸ್ ಅಭಿವೃದ್ಧಿ ಪ್ರವೃತ್ತಿಗಳ ಗ್ರಾಫ್ಗಳು, ಯೋಜನೆಯ ಕೆಲಸದ ಹರಿವು, ಇತ್ಯಾದಿ);
• ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿಗಳು (ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಕೆಲಸಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಪ್ರಶ್ನಾವಳಿಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ);
• ಪರಿಶೀಲನಾಪಟ್ಟಿಗಳು (ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸಲು ಬಳಸುವ ಟೆಂಪ್ಲೇಟ್ ದಾಖಲೆಗಳು);
• ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳು (ಡೇಟಾಬೇಸ್‌ಗಳು, ಎಕ್ಸೆಲ್ ದಾಖಲೆಗಳು, ವಿಶೇಷ ಆಡಿಟ್ ಸಾಫ್ಟ್‌ವೇರ್ ಉತ್ಪನ್ನಗಳ ವರದಿಗಳು).

ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ಪತ್ರಿಕೆಗಳು

ಆಡಿಟ್ ಅಭ್ಯಾಸದಲ್ಲಿ, ಎರಡು ಸೆಟ್ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವುದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ: ಮೊದಲ ಸೆಟ್ ಶಾಶ್ವತವಾಗಿದೆ, ಎರಡನೆಯದು ಪ್ರಸ್ತುತವಾಗಿದೆ. ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಸೆಟ್‌ಗಳನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ರಚಿಸಬಹುದು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಶಾಶ್ವತ ದಾಖಲೆಗಳು ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿನ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುವ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು, ಆದರೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಸೆಟ್ ಗಮನ ಸೆಳೆದ ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಖಾತೆಗಳ ಸ್ವೀಕೃತಿ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ವಿಭಾಗಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ. ನಡೆಯುತ್ತಿರುವ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು.

ನಡೆಯುತ್ತಿರುವ ಸೆಟ್ ಘಟಕದ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಅಗತ್ಯವಾದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ, ವರ್ಷದಿಂದ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಪ್ರಸ್ತುತವಾಗಿ ಉಳಿಯುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಗಮನಾರ್ಹವಾದ ಆಡಿಟ್ ಸಮಸ್ಯೆಗಳ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಯ ಹಿಂದಿನ ನೋಟವನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಸ್ತುತ ಕಿಟ್ ಪ್ರಸ್ತುತ ಆಡಿಟ್ ನಡೆಸಲು ಅಗತ್ಯವಾದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.

ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ತಯಾರಿಕೆ

ಪ್ರತಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಕಾಗದವು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು:

• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹೆಸರು;
• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಅವಧಿ;
• ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಯ ವಿಷಯ;
• ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ತಯಾರಿಕೆಯ ದಿನಾಂಕ;
• ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಲೇಖಕರ ಹೆಸರುಗಳು;
• ತಪಾಸಣೆಯ ದಿನಾಂಕ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ಹೆಸರುಗಳು.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಕೆಲವು ಕ್ಷೇತ್ರಗಳಿಗೆ ಮೀಸಲಾಗಿರುವ ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲೆಗಳು ಗುರುತಿಸಲಾದ ವಿಚಲನಗಳು, ದೋಷಗಳು, ಅಪಾಯಗಳು, ಬಳಸಿದ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನೀತಿಗಳ ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಗೆ ಲಿಂಕ್‌ಗಳು, ಪರೀಕ್ಷೆಗಳ ಪಟ್ಟಿಯೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸದ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮ ಇತ್ಯಾದಿಗಳ ಮೇಲೆ ಗಮನಾರ್ಹ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತವೆ.

ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶಗಳು ದಾಖಲೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ಸುರಕ್ಷತೆ ಮತ್ತು ಗೌಪ್ಯತೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್‌ಗಳಿಗೆ ಭೌತಿಕ ಪ್ರವೇಶ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕು (ಸುರಕ್ಷಿತವಾಗಿ, ಲಾಕ್ ಮಾಡಿದ ಕಚೇರಿಯಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹಣೆ), ಹಾಗೆಯೇ ಕಂಪ್ಯೂಟರ್‌ಗಳಲ್ಲಿ (ಪಾಸ್‌ವರ್ಡ್‌ಗಳು) ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾದ ದಾಖಲೆಗಳ ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ರಕ್ಷಣೆಯ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕು.

ಆಡಿಟ್ ಕಡ್ಡಾಯ ದಾಖಲೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಇರಬೇಕು, ಅಂದರೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮಾಹಿತಿಯ ಪ್ರಸ್ತುತಿ. ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ರೂಪಗಳು ಮತ್ತು ವಿಷಯಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ನಿಯಮ (ಪ್ರಮಾಣಿತ) ಮೂಲಕ ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮುಖ್ಯ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲಾತಿಯು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ: ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ನಡೆಸಲು ಯೋಜನೆಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು; ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು ಬಳಸುವ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ವಿವರಣೆಗಳು; ವಿವರಣೆಗಳು, ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣಗಳು ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕರ ಹೇಳಿಕೆಗಳು (ಕ್ಲೈಂಟ್); ಗ್ರಾಹಕ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ದಾಖಲೆಗಳ ಫೋಟೊಕಾಪಿಗಳು ಸೇರಿದಂತೆ ಪ್ರತಿಗಳು; ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಸಂಘಟನೆಯ ವಿವರಣೆಗಳು; ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಯ ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ದಾಖಲೆಗಳು.
ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು:
ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಕಾನೂನು ರೂಪ ಮತ್ತು ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ರಚನೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿ;
ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಘಟಕ ದಾಖಲೆಗಳ ಪ್ರತಿಗಳಿಂದ ಹೊರತೆಗೆಯುವುದು, ಹಾಗೆಯೇ ಇತರ ಪ್ರಮುಖ ಕಾನೂನು ದಾಖಲೆಗಳು (ಒಪ್ಪಂದಗಳು, ಒಪ್ಪಂದಗಳು, ಪ್ರೋಟೋಕಾಲ್ಗಳು, ಇತ್ಯಾದಿ);
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುವ ಪತ್ರಗಳು ಅಥವಾ ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳ ಪ್ರತಿಗಳು;
ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಕೆಲಸದಲ್ಲಿ ಗಮನಾರ್ಹ ದೋಷಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುವ ಪತ್ರಗಳು ಅಥವಾ ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳ ಪ್ರತಿಗಳು, ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ;
» ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ವ್ಯಾಪಾರ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಮತ್ತು ಖಾತೆಯ ಬಾಕಿಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ;
"ಸಂಸ್ಥೆಯ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಯ ಮುಖ್ಯ ಸೂಚಕಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರವೃತ್ತಿಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ;
ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸ್ವರೂಪ, ದಿನಾಂಕ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ದಾಖಲೆಗಳು ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು;
ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿರುವ ಇತರ ಪ್ರೊಫೈಲ್‌ಗಳ ತಜ್ಞರ ಪಟ್ಟಿ ಮತ್ತು ಅದರ ಅನುಷ್ಠಾನದ ಸಮಯ;
“ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ನಡೆಯುತ್ತಿರುವ ಆಡಿಟ್‌ಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಇತರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು, ತಜ್ಞರು ಮತ್ತು ಇತರ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದ ಪ್ರತಿಗಳು;
» ವಿವರಣೆಗಳು, ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣಗಳು, ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ನಿರ್ವಹಣೆಯಿಂದ ಪಡೆದ ಹೇಳಿಕೆಗಳು;
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮುಖ್ಯ ವಿಷಯಗಳ ಕುರಿತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಮಾಡಿದ ಲಿಖಿತ ತೀರ್ಮಾನಗಳು;
ಇತರ ದಾಖಲೆಗಳು.
ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಆಡಿಟರ್ ರಚಿಸಬಹುದು ಅಥವಾ ಗ್ರಾಹಕ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಅಥವಾ ಇತರ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಂದ ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದು. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾದ ದಾಖಲೆಗಳ ಸಂಯೋಜನೆ, ಪ್ರಮಾಣ ಮತ್ತು ವಿಷಯವು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ರೂಪದಿಂದ ನಿರ್ಧರಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ: ಕೆಲಸದ ಸ್ವರೂಪ; ಆಡಿಟ್ ವರದಿಯ ಪ್ರಕಾರ; ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಆರ್ಥಿಕ ಮತ್ತು ಆರ್ಥಿಕ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಸ್ವರೂಪ ಮತ್ತು ಸಂಕೀರ್ಣತೆ; ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಸಂಘಟನೆಯ ಸ್ವರೂಪ ಮತ್ತು ಸ್ಥಿತಿ ಮತ್ತು ಗ್ರಾಹಕರ (ಕ್ಲೈಂಟ್) ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ; ವೈಯಕ್ತಿಕ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವಾಗ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಮೇಲೆ ಅಗತ್ಯ ಮಟ್ಟದ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣ.
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಪೇಪರ್‌ಗಳು ಓದಲು ಸುಲಭವಾಗಿರಬೇಕು, ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಬೇಕು, ಅರ್ಥವಾಗಬೇಕು ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು ಅಥವಾ ಆಡಿಟ್‌ನ ಭಾಗವಾಗಿ ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಗ್ರಾಹಕ (ಕ್ಲೈಂಟ್), ಹಾಗೆಯೇ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಇತರ ಸರ್ಕಾರಿ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು, ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವಂತೆ ಒತ್ತಾಯಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ. ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ವರದಿಯನ್ನು ರೂಪಿಸಲು ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಮತ್ತು ಸಾಕಷ್ಟು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು: ಬೆಲಾರಸ್ ಗಣರಾಜ್ಯದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವ ಕಾಯಿದೆಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ನಡೆಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ದೃಢೀಕರಣ; ಆಡಿಟ್ ಯೋಜನೆ; ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕೆಲಸದ ಪರಿಮಾಣದ ಮೇಲೆ ನಿಯಂತ್ರಣ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿತ್ವದ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ. ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಕಾಗದ, ಕಂಪ್ಯೂಟರ್ ಅಥವಾ ಇತರ ಮಾಧ್ಯಮಗಳಲ್ಲಿ ರಚಿಸಬಹುದು, ಇದು ಆರ್ಕೈವ್‌ನಲ್ಲಿ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲಾತಿಗಳನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲು ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾದ ಅವಧಿಗೆ ಅವುಗಳಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಮಾಹಿತಿಯ ಸುರಕ್ಷತೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು.
ಆಡಿಟ್ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರ, ಕಡ್ಡಾಯ ಶೇಖರಣೆಗಾಗಿ ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆರ್ಕೈವ್ಗಳಿಗೆ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ಪ್ರತಿ ಆಡಿಟ್‌ಗಾಗಿ ಇದನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಫೋಲ್ಡರ್‌ಗಳಲ್ಲಿ (ಫೈಲ್‌ಗಳು) ಸಂಗ್ರಹಿಸಬೇಕು.
ly) ಬೌಂಡ್ ರೂಪದಲ್ಲಿ. ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಕನಿಷ್ಠ ಐದು ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆರ್ಕೈವ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ವಿಶೇಷ ಪಾತ್ರವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಪತ್ರಿಕೆಗಳು. ಮಾದರಿಆಚರಣೆಯಲ್ಲಿ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾದ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಕಾಗದವನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ. ಫಾರ್ಮ್‌ನಲ್ಲಿರುವ ಮಾಹಿತಿಯು ಗೌಪ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ಮುಖ್ಯ ಪ್ರಕಾರಗಳನ್ನು ನಾವು ಮುಂದೆ ಪರಿಗಣಿಸೋಣ.

ಸಾಮಾನ್ಯ ಗುಣಲಕ್ಷಣಗಳು

ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಕಾಗದ- ತಪಾಸಣೆಯ ಯೋಜನೆ, ಅದರ ಅನುಷ್ಠಾನಕ್ಕೆ ತಯಾರಿ ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಸಾರಾಂಶ ಮಾಡುವಾಗ ತಜ್ಞರು ಮಾಡಿದ ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಕಾಗದ. ಇದು ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಉದ್ಯಮದ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಂದ ಪಡೆದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸಹ ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು. ಪ್ರತಿ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅವರ ವಿನ್ಯಾಸದ ಉದ್ದೇಶವು ನಿರ್ಣಾಯಕ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ.

ಉದ್ದೇಶ

ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳು:

1. ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೂಲಕ. ಅವರು ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಉದ್ಯಮದ ಆಸ್ತಿ, ಅದರ ಚಲನೆ, ವೆಚ್ಚ, ವೆಚ್ಚಗಳು, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ, ರಶೀದಿ ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಯುತವಾದ ಇತರ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತಾರೆ.
2. ತಪಾಸಣೆಯನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಲು. ಅವರು ಆಡಿಟ್ನ ಮುಖ್ಯ ಹಂತಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತಾರೆ.
3. ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸುವುದು.
4. ವರದಿಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಸಾರಾಂಶದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ.

ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸಹ ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ:

1. ತಪಾಸಣೆ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮ ಮತ್ತು ಯೋಜನೆಯ ಅನುಸರಣೆ.
2. ತಪಾಸಣೆಯ ಸಿಂಧುತ್ವ ಮತ್ತು ಕಾನೂನುಬದ್ಧತೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುವುದು.
3. ಗುಣಮಟ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ ತಪಾಸಣೆ.
4. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ವರದಿಯ ರಚನೆ.
5. ತಜ್ಞರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ಸಂಭಾವನೆಯನ್ನು ಸಮರ್ಥಿಸುವುದು.
6. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಂದ ಗುರುತಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಅಪಾಯದ ದಾಖಲೆ, ಅದರ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.

ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಅಂಶಗಳು

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್‌ಗಳ ಸಂಖ್ಯೆ, ವಿಷಯ ಮತ್ತು ರೂಪಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ಆಯ್ಕೆಮಾಡಲಾಗಿದೆ:

1. ವಿಶೇಷ ಅರ್ಹತೆಗಳು.
2. ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಉದ್ಯಮದೊಂದಿಗಿನ ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳು.
3. ಹಿಂದಿನ ಅನುಭವ.
4. ತಜ್ಞರಿಗೆ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನ ನೀಡುವ ಆಂತರಿಕ ಮಾನದಂಡಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳು.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಕಾಗದದ ರೂಪ

ಬಳಕೆಯ ಉದ್ದೇಶದ ಹೊರತಾಗಿಯೂ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಪೇಪರ್‌ಗಳ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, ಯಾರಾದರೂ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮತ್ತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು. ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಸಾರವನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಇನ್ನೊಬ್ಬ ತಜ್ಞರಿಗೆ ಸುಲಭವಾಗಿಸಲು ಇದು ಅವಶ್ಯಕವಾಗಿದೆ.

ಪ್ರತಿಯೊಂದನ್ನು ಪರಿಶೀಲನೆ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ನೇರವಾಗಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ತಪಾಸಣೆಯ ನಂತರ ಅಥವಾ ಮೊದಲು ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವುದನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸುವಾಗ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಅವಧಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಯ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸಹ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಪೇಪರ್‌ಗಳು ಪ್ರಮುಖ ಡೇಟಾವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು, ಅದರ ಮೇಲೆ ತಜ್ಞರು ಅಭಿಪ್ರಾಯವನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಪಡಿಸಬೇಕು. ಅವರು ತಪಾಸಣೆಯ ಅತ್ಯಂತ ಮಹತ್ವದ ಕ್ಷೇತ್ರಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಅಧಿಕೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ಹೊಂದಿಸಲಾದ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸಿದ ಕಾರ್ಯಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಸ್ಥಾಪಿತ ಮಾನದಂಡಗಳ ಪ್ರಕಾರ ವರದಿಯನ್ನು ವಿಶ್ಲೇಷಿಸಲು ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಅನುಮತಿಸಬೇಕು. ಪತ್ರಿಕೆಗಳು ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿನ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಸ್ಥಿತಿ ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತವೆ, ಜೊತೆಗೆ ಅದರಲ್ಲಿ ವಿಶ್ವಾಸದ ಮಟ್ಟವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತವೆ. ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್‌ನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆ ಮತ್ತು ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ, ಹಣಕಾಸು ನೀತಿಗಳ ಅನುಸರಣೆ ಮತ್ತು ಕಾನೂನು ಮಾನದಂಡಗಳು, ತತ್ವಗಳು ಮತ್ತು ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅನುಸರಣೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಅವರು ದಾಖಲಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಪ್ರತಿಯೊಂದರಲ್ಲೂ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಇದರಿಂದ ನೀವು ನಂತರ ಬರೆಯುವುದನ್ನು ಸುಲಭವಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ನೋಂದಣಿ ದಿನಾಂಕ ಮತ್ತು ಸ್ಥಳ ಮತ್ತು ತಜ್ಞರ ಹೆಸರನ್ನು ಸೂಚಿಸುವುದು ಕಡ್ಡಾಯ ಅವಶ್ಯಕತೆಯಾಗಿದೆ. ದಾಖಲೆಗಳು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಸಹಿ ಮತ್ತು ಗುರುತಿನ ಕೋಡ್ ಅನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು. ಪುಟಗಳನ್ನು ಎಣಿಸಲಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ತಜ್ಞರು ಅವರು ದಾಖಲೆಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಂಡ ಮೂಲಗಳು, ಉದ್ಯಮದ ವ್ಯವಹಾರ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸಿನ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್‌ಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತಾರೆ.

ವರ್ಗೀಕರಣ

ಇದನ್ನು ವಿವಿಧ ಮಾನದಂಡಗಳ ಪ್ರಕಾರ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಮರಣದಂಡನೆಯ ಅವಧಿಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ, ದಾಖಲೆಗಳು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಅಥವಾ ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಳಕೆಯಾಗಿರಬಹುದು. ಮೂಲಗಳು ಮತ್ತು ಪಡೆಯುವ ವಿಧಾನದ ಪ್ರಕಾರ, ಪೇಪರ್‌ಗಳನ್ನು ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಂದ ಅಥವಾ ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಉದ್ಯಮದಿಂದ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದವುಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ, ಹಾಗೆಯೇ ತಜ್ಞರು ಸ್ವತಃ ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಿದವು. ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ, ದಾಖಲೆಗಳು ಹೀಗಿರಬಹುದು:

1. ಅವಲೋಕನ.
2. ಪರೀಕ್ಷೆ.
3. ತಿಳಿವಳಿಕೆ.
4. ದೃಢೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತಿದೆ.
5. ತುಲನಾತ್ಮಕ.
6. ವಸಾಹತು.
7. ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ.

ಸಲ್ಲಿಕೆ ರೂಪದ ಪ್ರಕಾರ, ಗ್ರಾಫಿಕ್, ಪಠ್ಯ, ಕೋಷ್ಟಕ ಮತ್ತು ಸಂಯೋಜಿತ ರೂಪಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸಲಾಗಿದೆ. ವಿನ್ಯಾಸ ತಂತ್ರವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ, ಪೇಪರ್ಗಳನ್ನು ಕೈಯಿಂದ ಬರೆಯಬಹುದು ಅಥವಾ ಪಿಸಿ ಬಳಸಿ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಬಹುದು.

ಆಡಿಟರ್ ವರ್ಕಿಂಗ್ ಪೇಪರ್ಸ್: ಉದಾಹರಣೆ

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ತಜ್ಞರು ಬಳಸುವ ಪೇಪರ್‌ಗಳು ವಿವಿಧ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತವೆ. ಇದಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ, ಡೇಟಾದೊಂದಿಗೆ ಪೇಪರ್‌ಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸಲಾಗಿದೆ:

1. ಕಾನೂನು ಸ್ವಭಾವ.
2. ಕಂಪನಿಯ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಬಗ್ಗೆ.
3. ಕಂಪನಿಯ ರಚನೆ ಮತ್ತು ಸಂಘಟನೆಯ ಬಗ್ಗೆ.
4. ಉದ್ಯಮದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಆರ್ಥಿಕ ಅಡಿಪಾಯಗಳ ಮೇಲೆ. ಅಂತಹ ದಾಖಲೆಗಳು ಕಂಪನಿಯ ಹಣಕಾಸು ನೀತಿಯನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ.
5. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಬಗ್ಗೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡುವಿಕೆ, ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಪತ್ರಿಕೆಗಳು ಇತ್ಯಾದಿಗಳು ಸೇರಿವೆ.
6. ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಮತ್ತು ಕ್ರಿಯಾತ್ಮಕ ಕಾರ್ಯಗಳ ಬಗ್ಗೆ. ಇದು ಯೋಜನೆಗಳು, ತಪಾಸಣೆ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು, ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಪಟ್ಟಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಇತ್ಯಾದಿಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬಹುದು.
7. ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಬಗ್ಗೆ. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು ಸೇರಿವೆ.
8. ಉದ್ಯಮದ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸೂಚಕಗಳು ಮತ್ತು ಲೇಖನಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು.

ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳು ಶಿಫಾರಸುಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತಾಪಗಳು, ತಜ್ಞರಿಂದ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಸಹ ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು.

ವಿಷಯದ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳು

ತಜ್ಞರು ಇದರ ಬಗ್ಗೆ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು:

1. ತಪಾಸಣೆ ಯೋಜನೆ.
2. ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಸ್ವರೂಪ, ಸಮಯ ಮತ್ತು ಪರಿಮಾಣ, ಅವುಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು.
3. ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮತ್ತು ವಿಶ್ಲೇಷಿಸಿದ ವಸ್ತುಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರೂಪಿಸಲಾದ ತೀರ್ಮಾನಗಳು.

ಅಂತಿಮ ಅಭಿಪ್ರಾಯವನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಪಡಿಸುವ ಎಲ್ಲಾ ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶಗಳಿಗೆ ಪತ್ರಿಕೆಗಳು ಸಮರ್ಥನೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು.

ಸೂಕ್ಷ್ಮ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು

1. ಕಾರ್ಯದ ಸ್ವರೂಪ.
2. ತೀರ್ಮಾನವು ಪೂರೈಸಬೇಕಾದ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು.
3. ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಘಟಕದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವರೂಪ.
4. ತಪಾಸಣೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನಿಯಂತ್ರಣ ತಂತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ವಿಧಾನಗಳ ಬಳಕೆ.

ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳು ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಸ್ತಿಯಾಗಿದೆ. ಅವರು ಕಾನೂನು, ಇತರ ರೂಢಿಗಳು ಮತ್ತು ವೃತ್ತಿಪರ ನೀತಿಗಳನ್ನು ವಿರೋಧಿಸದಿರುವವರೆಗೆ, ಅವರ ಸ್ವಂತ ವಿವೇಚನೆಯಿಂದ ಅವರೊಂದಿಗೆ ಯಾವುದೇ ಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಅವುಗಳಿಂದ ಕೆಲವು ದಾಖಲೆಗಳು ಅಥವಾ ಸಾರಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್‌ಗೆ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಬಹುದು. ಆದರೆ ಅವರು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳಿಗೆ ಬದಲಿಯಾಗಿರಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಸಂಗ್ರಹಣೆ

ತಪಾಸಣೆ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರ, ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಆರ್ಕೈವ್‌ಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಪ್ರತಿ ತಪಾಸಣೆಗೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ರಚಿಸಲಾದ ಫೋಲ್ಡರ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. "ಶಾಶ್ವತ ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ದಸ್ತಾವೇಜು" ಫೈಲ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ, ಪುಟಗಳನ್ನು ಎಣಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ವಿಶೇಷ ಹಾಳೆಗಳಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯ ಗ್ರಾಹಕರ ಪೇಪರ್‌ಗಳನ್ನು ಒಂದು ಸೆಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅಂತಹ ಫೋಲ್ಡರ್‌ಗಳಲ್ಲಿನ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಕಾಲಾನುಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ವಿತರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. "ವಿಶೇಷ" ಮತ್ತು "ಶಾಶ್ವತ" ಫೈಲ್‌ಗಳನ್ನು ಒಂದು ವರ್ಷದಿಂದ ಇನ್ನೊಂದಕ್ಕೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಬಹುದು. ಪ್ರಮುಖ ತಜ್ಞರು ಅಥವಾ ಅವನ ಅಧೀನದಲ್ಲಿರುವ ಇತರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ದಾಖಲೆಗಳಲ್ಲಿ ಬದಲಾವಣೆಗಳು, ಯಾವುದಾದರೂ ಇದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳ ದಿನಾಂಕವನ್ನು ಗುರುತಿಸಬೇಕು. ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಸಹಿಗಳಿಂದ ದೃಢೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ. ದಾಖಲೆಗಳ ಸುರಕ್ಷತೆ, ಅವುಗಳ ಮರಣದಂಡನೆ ಮತ್ತು ಆರ್ಕೈವ್‌ಗೆ ಅವರ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಚೆಕ್‌ಗೆ ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುವ ಪ್ರಮುಖ ತಜ್ಞರು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ

ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಗುರುತಿನ ನಿಯತಾಂಕಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು. ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ, ತಪಾಸಣೆ ಮಾಡಿದ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಹೆಸರು, ತಪಾಸಣೆ ಅವಧಿ, ಇತ್ಯಾದಿ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಗುರುತಿನ ಸೂಚ್ಯಂಕಗಳು, ಹಾಗೆಯೇ ಅಡ್ಡ-ಉಲ್ಲೇಖಗಳನ್ನು ಪೇಪರ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಬೇಕು. ಇದು ಫೈಲ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ವೇಗವಾಗಿ ಸಂಕಲನವನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ಪ್ರತಿ ಫೋಲ್ಡರ್‌ನ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ನಿಮ್ಮ ಪೂರ್ಣ ಹೆಸರನ್ನು ಸೂಚಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಜವಾಬ್ದಾರಿಯುತ ಉದ್ಯೋಗಿ ಮತ್ತು ಅವನ ಸಹಿ. ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟೇಶನ್ ಅನ್ನು ಕಾಗದ ಅಥವಾ ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಮಾಧ್ಯಮದಲ್ಲಿ, ಹಾಗೆಯೇ ಛಾಯಾಗ್ರಹಣದ ಫಿಲ್ಮ್ನಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹಿಸಬಹುದು. ಆರ್ಕೈವ್‌ನಲ್ಲಿ ಠೇವಣಿ ಇರಿಸಲಾದ ಪೇಪರ್‌ಗಳನ್ನು ಇರಿಸುವ ಅವಧಿಯು ಕನಿಷ್ಠ ಐದು ವರ್ಷಗಳು.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ಪೇಪರ್‌ಗಳ ಒಂದು ಸೆಟ್ ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಆನ್ ಆಡಿಟಿಂಗ್ (ISA) ನ ಅಗತ್ಯತೆಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಸಂಕಲಿಸಲಾಗಿದೆ. ಹಿಂದೆ ದೊಡ್ಡ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಮಾತ್ರ ನಿಭಾಯಿಸಬಲ್ಲದು ಈಗ ಸಾಧಾರಣ ಬೆಲೆಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಲಭ್ಯವಿದೆ!

ಆಡಿಟ್ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವುದು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಪ್ರಮುಖ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯಾಗಿದೆ! ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ಸ್ ಆನ್ ಆಡಿಟಿಂಗ್ (ISA) ಯೊಂದಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣ ಅನುಸರಣೆಯಲ್ಲಿ ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಲಾದ ರಷ್ಯನ್ ಭಾಷೆಯಲ್ಲಿ ಆಡಿಟರ್ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ಅನನ್ಯ ಸೆಟ್ ಅನ್ನು ನಾವು ನಿಮಗೆ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸುತ್ತೇವೆ.

2017 ರಿಂದ, ರಶಿಯಾದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ISA ಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಕೈಗೊಳ್ಳಬೇಕು, ಆದ್ದರಿಂದ ಈ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ಸೆಟ್ ಯಾವುದೇ ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಉಪಯುಕ್ತವಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ಸಂಯೋಜನೆ

ಅನುಕೂಲಕ್ಕಾಗಿ, ಕಿಟ್ ಅನ್ನು 6 ವಿಭಾಗಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ. ವಿಭಾಗಗಳು 1-4 ಕಾರ್ಯ ದಾಖಲೆಗಳ ಮಾದರಿಗಳು, ಆಡಿಟ್ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂಗಳು ಮತ್ತು ಲೀಡ್ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಗಳನ್ನು (ಮ್ಯಾಟ್ರಿಸಸ್ ಬದಲಿಸಿ), ಮತ್ತು ಬಳಸಲು ಸಿದ್ಧವಾದ ಕೋಷ್ಟಕಗಳು ಮತ್ತು ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳೊಂದಿಗೆ ಪೂರಕವಾಗಿದೆ. ವಿಭಾಗಗಳು 5-6 "ಆಡಿಟ್ ಸ್ಯಾಂಪಲ್", "ಸಾಮಾನ್ಯ ಜನಸಂಖ್ಯೆ" ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ, ಮಾದರಿ ಅಧ್ಯಯನಗಳ ಸಂಘಟನೆ, ಆಡಿಟ್ ಮಾದರಿಯನ್ನು ರೂಪಿಸುವ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಚರ್ಚಿಸಿ, ಮಾದರಿ ಗಾತ್ರವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಿ, ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ವಿಶ್ಲೇಷಿಸಿ , ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ನಿರೂಪಿಸಿ, ಮತ್ತು ಮಾಹಿತಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಸ್ಥಳ ಮತ್ತು ಪಾತ್ರವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಿ, ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಸಹ ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.

ಕಾರ್ಯ ಪ್ರಬಂಧಗಳನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ ರಷ್ಯನ್ ಮತ್ತು ಇಂಗ್ಲಿಷ್ಭಾಷೆಗಳು.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ಒಂದು ಸೆಟ್ ಬೆಲೆ

ಸೆಟ್ನ ಬೆಲೆ 15,900 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು! ಇದು ರಷ್ಯನ್ ಅಥವಾ ಇಂಗ್ಲಿಷ್ನಲ್ಲಿ ಒಂದು ಸೆಟ್ಗೆ ಬೆಲೆಯಾಗಿದೆ. ಈ ಹಿಂದೆ ದೊಡ್ಡ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಮಾತ್ರ ನಿಭಾಯಿಸಬಲ್ಲವು ಮತ್ತು ಅವರು ಸ್ಪರ್ಧಿಗಳಿಂದ ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಮರೆಮಾಡಿದ್ದನ್ನು ಈಗ ಯಾವುದೇ ರಷ್ಯಾದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಲಭ್ಯವಿದೆ.

ವಿತರಣಾ ಸ್ವರೂಪ

ವರ್ಕಿಂಗ್ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್‌ಗಳನ್ನು ಪಿಡಿಎಫ್ ಫೈಲ್‌ನ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದರಲ್ಲಿ ವಿವರಣೆಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಓದಲು ಸುಲಭವಾದ ರೂಪದಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಜೊತೆಗೆ ಅದೇ ಪುಸ್ತಕವು ಎಂಎಸ್ ವರ್ಡ್ ಸ್ವರೂಪದಲ್ಲಿದೆ, ಇದು ಕೋಷ್ಟಕಗಳು ಮತ್ತು ಅಕ್ಷರಗಳನ್ನು ಅವುಗಳ ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಬಳಕೆಗಾಗಿ ನಕಲಿಸಲು ನಿಮಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಏಪ್ರಿಲ್ 22, 2016 ರಿಂದ, ವಿತರಣೆಯು MS ಎಕ್ಸೆಲ್ (ರಷ್ಯನ್ ಮತ್ತು ಇಂಗ್ಲಿಷ್ನಲ್ಲಿ) ದಾಖಲೆಗಳ ಆವೃತ್ತಿಯನ್ನು ಸಹ ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.

ವೀಡಿಯೊ ಪ್ರಸ್ತುತಿ

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಕೆಲಸದಲ್ಲಿ ದಾಖಲೀಕರಣವು ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ. ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟ ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳು, ಹಾಗೆಯೇ ಯಾವುದೇ ಆರ್ಥಿಕ ಘಟಕದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಜೊತೆಯಲ್ಲಿರುವ ಸೇವೆಗಳು, ದಾಖಲೆಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣತೆ, ಸಮಯೋಚಿತತೆ ಮತ್ತು ವ್ಯವಸ್ಥಿತತೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ.

ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು(ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳು, ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು) ಅದೇ ಹೆಸರಿನ ISA 230 “ಆಡಿಟ್ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟೇಶನ್” ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ, ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸಲಾಗಿದೆ, ಜೊತೆಗೆ ಆಡಿಟ್ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಪಡೆದ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ 1 ಮಾಡಿದ ತೀರ್ಮಾನಗಳು .

ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಗಳ ರಚನೆ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಗತಗೊಳಿಸುವ ಅಗತ್ಯವನ್ನು ಅವರು ಅನುಮತಿಸುವ ಅಂಶದಿಂದ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ:

• ಯೋಜನಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ದಕ್ಷತೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಿ, ಹಾಗೆಯೇ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ನಿಶ್ಚಿತಾರ್ಥದ ಸಬ್ಸ್ಟಾಂಟಿವ್ ಆಡಿಟ್;
• ಈ ಕಾರ್ಯದ ಪ್ರಗತಿಯ ಮೇಲೆ ನಿಯಂತ್ರಣ ಮತ್ತು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆಯನ್ನು ವ್ಯಾಯಾಮ ಮಾಡಿ;
• ಆಡಿಟ್ ಗುಂಪಿನ (ತಂಡ) ಕೆಲಸದ ಬಗ್ಗೆ ವರದಿ ಮಾಡಲು ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ರಚಿಸಿ;
• ನಂತರದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಳಿಗಾಗಿ ನಿರಂತರವಾಗಿ ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಿ;
• ಕಾರ್ಯ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟದ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಿ;
• ಪ್ರಸ್ತುತ ಶಾಸಕಾಂಗ ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾನೂನು ಕಾಯಿದೆಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಆಡಿಟ್ ನಡೆಸಲು ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳನ್ನು ರಚಿಸಿ.

ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳ ರೂಪ ಮತ್ತು ವಿಷಯವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಇವರಿಂದ ಪ್ರಭಾವಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ:

• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಮಾಡಲಾದ ಆರ್ಥಿಕ ಘಟಕದ ರಚನೆಯ ಗಾತ್ರ ಮತ್ತು ಸಂಕೀರ್ಣತೆ;
• ಆಡಿಟ್ ನಿಶ್ಚಿತಾರ್ಥವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು ನಿರ್ವಹಿಸಬೇಕಾದ ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸ್ವರೂಪ;
• ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ;
• ಪಡೆದ ಆಡಿಟ್ ಪುರಾವೆಗಳ ಮಹತ್ವ;
• ಗುರುತಿಸಲಾದ ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಸ್ವರೂಪ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪ್ತಿ;
• ಮಾಡಿದ ಕೆಲಸದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು ಅಥವಾ ಪಡೆದ ಆಡಿಟ್ ಪುರಾವೆಗಳ ನೇರ ಸಾಕ್ಷ್ಯಚಿತ್ರ ಸಾಕ್ಷ್ಯವನ್ನು ಹೊಂದಿರದ ತೀರ್ಮಾನಗಳು ಅಥವಾ ತೀರ್ಮಾನಗಳಿಗೆ ಕಾರಣಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ ಅಗತ್ಯತೆ;
• ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರು ಬಳಸುವ ವಿಧಾನಗಳು ಮತ್ತು ಉಪಕರಣಗಳು.

ಕಾಗದ, ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಅಥವಾ ಇತರ ಮಾಧ್ಯಮಗಳಲ್ಲಿ ಆಡಿಟ್ (ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ) ದಾಖಲೆಗಳ ಉತ್ಪಾದನೆಗೆ ಮಾನದಂಡವು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು:

• ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳು;
• ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ವರದಿಗಳು;
• ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳ ಸಾರಾಂಶದ ಸಾರಾಂಶ;
• ಅವುಗಳ ಮೇಲೆ ವಿವರಣಾತ್ಮಕ ವಸ್ತುಗಳು;
• ಲಿಖಿತ ದೃಢೀಕರಣಗಳು ಮತ್ತು ಭರವಸೆಗಳು;
• ಪರಿಶೀಲನಾಪಟ್ಟಿಗಳು;
• ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರ (ಇಮೇಲ್ ಸೇರಿದಂತೆ);
• ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ಘಟಕದ ದಾಖಲೆಗಳಿಂದ ಪ್ರತಿಗಳು ಅಥವಾ ಸಾರಗಳು.

ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸುವಾಗ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳುವಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಹಿಂದೆ ಭಾಗವಹಿಸದ ಇನ್ನೊಬ್ಬ ಅರ್ಹ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಂದ ಅದನ್ನು ಬಳಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ ಎಂದು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಊಹಿಸಬೇಕು.

ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅರ್ಹ ಆಡಿಟರ್ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಪರಿಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ನಡೆಸುವಲ್ಲಿ ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಅನುಭವ ಮತ್ತು ಈ ಕ್ಷೇತ್ರದಲ್ಲಿ ಸಾಕಷ್ಟು ಜ್ಞಾನವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಪರಿಣಿತರು (ಎರಡೂ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಹೊರಗಿನಿಂದ ನೇಮಕಗೊಂಡವರು) ಎಂದರ್ಥ:

• ಆಡಿಟ್ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗಿದೆ;
• ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಮಾನದಂಡಗಳು ಮತ್ತು ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಶಾಸಕಾಂಗ ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾಯಿದೆಗಳ ಅಗತ್ಯತೆಗಳು;
• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಘಟಕವು ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವ ವಾಣಿಜ್ಯ (ಬಾಹ್ಯ) ಪರಿಸರ (ವ್ಯಾಪಾರ ಪರಿಸರ, ವ್ಯಾಪಾರ ಪರಿಸರ);
• ಈ ವಿಷಯದ ಉದ್ಯಮದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ (ಹಣಕಾಸು) ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸುವ ಲಕ್ಷಣಗಳು 1.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಆಧರಿಸಿ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಅರ್ಹ ಆಡಿಟರ್ ಸಾಕಷ್ಟು ಮತ್ತು ಸೂಕ್ತವಾದ ಜ್ಞಾನವನ್ನು ಪಡೆಯಬೇಕು:

• ISA ಗಳು ಮತ್ತು ಅನ್ವಯವಾಗುವ ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ನಡೆಸಿದ ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸ್ವರೂಪ, ಸಮಯ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ಮೇಲೆ;
• ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಪಡೆದ ಮೇಲೆ;
• ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳು, ಹಾಗೆಯೇ ಅವುಗಳ ಮೇಲೆ ತೀರ್ಮಾನಗಳು;
• ಈ ಅಭಿಪ್ರಾಯಗಳನ್ನು ರೂಪಿಸುವ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಗಮನಾರ್ಹ ವೃತ್ತಿಪರ ತೀರ್ಪುಗಳು.

ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸ್ವರೂಪ, ಸಮಯ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವಾಗ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನು ಬರವಣಿಗೆಯಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಬೇಕು:

• ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಐಟಂಗಳ ವಿಶಿಷ್ಟ ಲಕ್ಷಣಗಳು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ದಿನಾಂಕ ಮತ್ತು ಆರ್ಥಿಕ ಘಟಕದಿಂದ ಇರಿಸಲಾದ ಅನನ್ಯ ಸಂಖ್ಯೆಯ ಆದೇಶಗಳು ಅಥವಾ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಮೀರಿದ ಎಲ್ಲಾ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳು ಇತ್ಯಾದಿ.
• ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಕೆಲಸವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿ, ಹಾಗೆಯೇ ಅದು ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ದಿನಾಂಕ;
• ಆಡಿಟ್ ಕೆಲಸದ ಪರಿಶೀಲನೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿ, ಈ ಪರಿಶೀಲನೆಯ ದಿನಾಂಕ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪ್ತಿ.

ISA 230 ರ ಅಗತ್ಯತೆಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಘಟಕದ ನಿರ್ವಹಣೆ, ಮಾಲೀಕರ ಪ್ರತಿನಿಧಿಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಆಸಕ್ತ ಪಕ್ಷಗಳೊಂದಿಗೆ ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳ ಎಲ್ಲಾ ಚರ್ಚೆಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸಬೇಕು, ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಈ ಅಂಶಗಳ ಸಾರವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ಜೊತೆಗೆ ಮಾಹಿತಿ ಅಂತಹ ಚರ್ಚೆಗಳು ನಡೆದ ಸಮಯ ಮತ್ತು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಬಗ್ಗೆ.

ಅಂತಿಮ ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ವರದಿಯೊಂದಿಗೆ ಅಸಮಂಜಸವಾಗಿರುವ ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳ ಮೇಲೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಗುರುತಿಸಿದರೆ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಅಸಂಗತತೆಯನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಲು ತೆಗೆದುಕೊಂಡ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸಬೇಕು. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ತಪ್ಪಾದ ಅಥವಾ ಹಳೆಯ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ನಾಶಪಡಿಸಬಹುದು. ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಐಎಸ್‌ಎ 230 ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಡ್ರಾಫ್ಟ್ ವರ್ಕಿಂಗ್ ಪೇಪರ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ದಾಖಲೆಗಳಿಂದ ಅಪೂರ್ಣ ಅಥವಾ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳು ಮತ್ತು ತೀರ್ಮಾನಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ತರುವಾಯ ಸರಿಪಡಿಸಲಾದ ದಾಖಲೆಗಳ ಪ್ರತಿಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಈ ದಾಖಲೆಗಳ ನಕಲುಗಳನ್ನು ಹೊರಗಿಡುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಅಸಾಧಾರಣ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವಾಗ ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ವರದಿಯನ್ನು ಸಹಿ ಮಾಡಿದ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಹೊಸ ತೀರ್ಮಾನಗಳನ್ನು ರಚಿಸುವಾಗ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು:

• ಅವನು ಎದುರಿಸಿದ ಸಂದರ್ಭಗಳು;
• ಹೊಸ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಲಾಗಿದೆ, ಹಾಗೆಯೇ ಅವುಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮಾಡಲಾದ ತೀರ್ಮಾನಗಳು ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ವರದಿಯ ಮೇಲೆ ಅವುಗಳ ಪರಿಣಾಮ;
• ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಗೆ ಯಾವಾಗ ಮತ್ತು ಯಾರಿಂದ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಅಂತಿಮ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಡತದ ತಯಾರಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಅಗತ್ಯತೆಗಳ ISA 230 ರ ಪಠ್ಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸುವುದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಆಸಕ್ತಿಯಾಗಿದೆ. ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್‌ನ ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನು ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್‌ನ ರಚನೆಯನ್ನು ಸಮಯೋಚಿತವಾಗಿ ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಬೇಕು. ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಆನ್ ಕ್ವಾಲಿಟಿ ಕಂಟ್ರೋಲ್ (ISQC) 1, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿನ ಗುಣಮಟ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ, ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ವಿಮರ್ಶೆಗಳು, ಇತರ ಭರವಸೆ ತೊಡಗುವಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ಸೇವೆಗಳು, ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್ ಅನ್ನು ಸಮಯೋಚಿತವಾಗಿ ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಲು ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಲು ಆಡಿಟರ್ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್‌ನ ಅಂತಿಮ ರಚನೆಗೆ, ಒಂದು ಅವಧಿಯನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ, ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಆಡಿಟ್ ವರದಿಗೆ ಸಹಿ ಮಾಡಿದ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ 60 ದಿನಗಳನ್ನು ಮೀರುವುದಿಲ್ಲ.

ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ನಾವು ಒಂದು ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನ ಫೋಲ್ಡರ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ಇತರ ಶೇಖರಣಾ ಮಾಧ್ಯಮವನ್ನು, ಭೌತಿಕ ಅಥವಾ ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ರೂಪದಲ್ಲಿ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಆಡಿಟ್ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳುವಿಕೆಗಾಗಿ ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುವ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಅರ್ಥ 1 .

ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್ ರಚನೆಯು ಹೊಸ ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಅನುಷ್ಠಾನ ಅಥವಾ ಹೊಸ ತೀರ್ಮಾನಗಳ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಯ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲದ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಿ, ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್ ರಚನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಬಹುದು. ಈ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ಉದಾಹರಣೆಗಳು ಮಾತ್ರ ಆಗಿರಬಹುದು:

• ಹಳೆಯ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ತೆಗೆಯುವುದು ಅಥವಾ ನಾಶಪಡಿಸುವುದು;
• ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ವಿಂಗಡಿಸುವುದು, ಸಂಘಟಿಸುವುದು, ಹಾಗೆಯೇ ಅವರಿಗೆ ಅಡ್ಡ-ಉಲ್ಲೇಖಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸುವುದು;
• ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಅಂತಿಮ ಪರಿಶೀಲನಾಪಟ್ಟಿಗಳಿಗೆ ಸಹಿ ಮಾಡುವುದು;
• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ವರದಿಗೆ ಸಹಿ ಮಾಡುವ ದಿನಾಂಕದ ಮೊದಲು ಆಡಿಟ್ ತಂಡದ (ತಂಡ) ಸದಸ್ಯರೊಂದಿಗೆ ಆಡಿಟರ್ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ, ಚರ್ಚಿಸಿದ ಮತ್ತು ಒಪ್ಪಿಗೆ ನೀಡಿದ ಆಡಿಟ್ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವುದು.

ಆಡಿಟ್ ಫೈಲ್ ಅನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಿದ ನಂತರ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರು ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಬಾರದು ಅಥವಾ ನಾಶಪಡಿಸಬಾರದು. ಅಂತಹ ದಾಖಲಾತಿಗಳನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲು ಸ್ಥಾಪಿತ ಅಭ್ಯಾಸಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಎಲ್ಲಾ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಗೌಪ್ಯತೆ ಮತ್ತು ಭದ್ರತಾ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳೊಂದಿಗೆ ಒದಗಿಸಬೇಕು. ಎಲ್ಲಾ ಕೆಲಸದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಂದ ಇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅವರ ಆಸ್ತಿಯಾಗಿದೆ. ISA 230 ಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಧಾರಣ ಅವಧಿಯು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ವರದಿಯ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ ಕನಿಷ್ಠ ಐದು ವರ್ಷಗಳಾಗಿರಬೇಕು.

ಈ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳ ಜೊತೆಗೆ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ದಾಖಲಾತಿಯು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸುವ ಎಲ್ಲಾ ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಪರಿಗಣನೆಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಯು ಕಡಿಮೆ ಮಹತ್ವದ್ದಾಗಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ತಾರ್ಕಿಕವಾಗಿದೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ, ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಈ ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಅಗತ್ಯ ಅಂಶಗಳಾಗಿ ಒಳಗೊಂಡಿದೆ:

• ಗಮನಾರ್ಹ ವ್ಯಾಪಾರ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಸಮಸ್ಯೆಗಳು (ISA 315, ಎಂಟಿಟಿಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಪರಿಸರವನ್ನು ಪರೀಕ್ಷಿಸುವ ಮೂಲಕ ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವುದು);
• ಹಣಕಾಸಿನ ಮಾಹಿತಿಯು ವಸ್ತುತಃ ತಪ್ಪಾಗಿ ಹೇಳಬಹುದು ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನು ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆ ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಕ್ರಿಯೆಗಳ ಅಪಾಯಗಳ ಹಿಂದಿನ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಮರುಪರಿಶೀಲಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಎಂದು ಸೂಚಿಸುವ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸಂಶೋಧನೆಗಳು;
• ಅಗತ್ಯ ಆಡಿಟ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಗೆ ತೊಂದರೆಗಳನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡುವ ಸಂದರ್ಭಗಳು;
• ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ವರದಿಯ ಮಾರ್ಪಾಡಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದಾದ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಲಾದ ಮಹತ್ವದ ಅಂಶಗಳು, ಕಾರ್ಯವಿಧಾನ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ನಿರ್ಣಯದ ಫಲಿತಾಂಶವನ್ನು ವಿವರಿಸುವ ಅಥವಾ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವ ಸಂಬಂಧಿತ ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಗೆ ಅಡ್ಡ-ಉಲ್ಲೇಖಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಸಾರಾಂಶ ವರದಿಯನ್ನು ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಭಾಗವಾಗಿ ತಯಾರಿಸಲು ಮತ್ತು ಉಳಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ಮಾಹಿತಿ.

ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಕೆಲವು ಅಂಶಗಳನ್ನು ISA 230 ನಿಂದ ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಇತರ ISA ಗಳು, ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ:

• ISA 300 "ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಯೋಜನೆ", ಇದು ಯೋಜನಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆ. ಒಟ್ಟಾರೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಾರ್ಯತಂತ್ರವನ್ನು (ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಅಗತ್ಯ ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್ ತಂಡಕ್ಕೆ ತಿಳಿಸುವ ಪ್ರಮುಖ ನಿರ್ಧಾರಗಳ ದಾಖಲೆ), ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಯೋಜನೆ (ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸ್ವರೂಪ, ಸಮಯ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪ್ತಿ ಮತ್ತು ನಂತರದ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು) ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್ ಎಂಗೇಜ್‌ಮೆಂಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಯಾವುದೇ ಬದಲಾವಣೆಗಳು. ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಅಂತಹ ಬದಲಾವಣೆಗಳಿಗೆ ಕಾರಣಗಳನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬೇಕು;
• ISA 315, ಘಟಕದ ವ್ಯವಹಾರ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಪರಿಸರವನ್ನು ಪರೀಕ್ಷಿಸುವ ಮೂಲಕ ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವುದು, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ತಂಡದ ಸದಸ್ಯರ ನಡುವೆ ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿ ಚರ್ಚೆಗಳಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲು ಆಡಿಟರ್ ಅಗತ್ಯವಿದೆ, ಪ್ರತಿ ಅಂಶದ ತನಿಖೆಯ ಸಂಶೋಧನೆಗಳಿಂದ ಪಡೆದ ಪ್ರಮುಖ ತೀರ್ಮಾನಗಳು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಅದರ ವ್ಯವಹಾರ (ಬಾಹ್ಯ) ಪರಿಸರ, ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಯ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ, ಹಾಗೆಯೇ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಂದ ಪರೀಕ್ಷಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಅಪಾಯಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು;
• ISA 320 "ಒಂದು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಯೋಜನೆ ಮತ್ತು ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿನ ವಸ್ತು" ವು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟಾರೆಯಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ (ಹಣಕಾಸು) ಹೇಳಿಕೆಗಳಿಗೆ ವಸ್ತುಸ್ಥಿತಿಯ ಮಟ್ಟವನ್ನು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ವರ್ಗಗಳ ವಹಿವಾಟುಗಳು, ಖಾತೆಯ ಬಾಕಿಗಳು ಅಥವಾ ವಸ್ತುಸ್ಥಿತಿಯ ಮಟ್ಟವನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆಗಳು (ಯಾವುದಾದರೂ ಇದ್ದರೆ), ಅವನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿದ ಭೌತಿಕತೆಯ ಮಿತಿ , ಹಾಗೆಯೇ ಅದರ ಯಾವುದೇ ಪರಿಷ್ಕರಣೆಗಳು;
• ISA 240, ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ ವಂಚನೆಯು ಪತ್ತೆಯಾದಾಗ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳು, ನಿರ್ವಹಣೆ, ಮಾಲೀಕರ ಪ್ರತಿನಿಧಿಗಳು, ನಿಯಂತ್ರಕರು ಮತ್ತು ಇತರ ಘಟಕಗಳಿಗೆ ವಂಚನೆಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ದಾಖಲೆಯ ವರದಿಗಳಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ.
• ISA 250, ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಪರಿಗಣನೆ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನು ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಂದ ಅನುಮಾನಾಸ್ಪದ ಮತ್ತು ನಿರ್ಧರಿಸಿದ ಅನುಸರಣೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ, ಜೊತೆಗೆ ನಿರ್ವಹಣೆಯೊಂದಿಗಿನ ಚರ್ಚೆಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳು, ಈ ವಿಷಯಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಲೀಕರ ಪ್ರತಿನಿಧಿಗಳು ಮತ್ತು ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು. ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಇತರ ದಾಖಲೆಗಳ ನಕಲುಗಳು, ಹಾಗೆಯೇ ಈ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳೊಂದಿಗೆ ಚರ್ಚೆಗಳ ನಿಮಿಷಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರಬೇಕು;
• ISA 540, ಅಂದಾಜುಗಳ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ, ನ್ಯಾಯಯುತ ಮೌಲ್ಯ ಮಾಪನಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಬಂಧಿತ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆಗಳು, ಗಮನಾರ್ಹ ಅಪಾಯಗಳು ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವಿಕೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಅಂದಾಜುಗಳ ಸಮಂಜಸತೆ ಮತ್ತು ಆ ಅಂದಾಜುಗಳು ಅಸಮಂಜಸವಾಗಿರಬಹುದು ಎಂಬ ಸೂಚನೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಗಮನಾರ್ಹವಾದ ತೀರ್ಮಾನಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಘಟಕದ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಭಾಗ;
• ISA 550 ಸಂಬಂಧಿತ ಪಕ್ಷಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕನು ತಾನು ಗುರುತಿಸುವ ಸಂಬಂಧಿತ ಪಕ್ಷಗಳ ಎಲ್ಲಾ ಹೆಸರುಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಆ ಪಕ್ಷಗಳೊಂದಿಗೆ ಆಡಿಟ್‌ನ ಸಂಬಂಧದ ಸ್ವರೂಪದ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ಆಡಿಟ್ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ.

ಸರಿಯಾಗಿ ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಿದ ಆಡಿಟ್ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ನಡೆಸದೆಯೇ ರಚಿಸಬಹುದು. ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಘಟಕದ ದಾಖಲೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೋಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಮಾತ್ರ ಕೆಲಸದ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ವಾಸ್ತವಕ್ಕೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಸ್ಥಾಪಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿದೆ, ಅದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಗೆ ಲಭ್ಯವಿಲ್ಲ. ಸಹಜವಾಗಿ, ಸರಿಯಾದ ದಾಖಲೆಗಳಿಲ್ಲದೆ ಉತ್ತಮ ಗುಣಮಟ್ಟದ ಆಡಿಟ್ ಅಸಾಧ್ಯ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಕೇವಲ ದಸ್ತಾವೇಜನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ಆಡಿಟ್‌ನ ಗುಣಮಟ್ಟದ ಬಗ್ಗೆ ತೀರ್ಪು ವಸ್ತುನಿಷ್ಠವಾಗಿರಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಇದರ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ದಾಖಲೆಗಳು ಮಾತ್ರವಲ್ಲದೆ ನೇರ ವ್ಯಾಪಾರ ವಹಿವಾಟುಗಳು, ಆಸ್ತಿ, ದಾಸ್ತಾನು ಇತ್ಯಾದಿಗಳ ಸಮಗ್ರ ಆಡಿಟ್ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ.