법인에 대한 재산세 납부 계산 및 절차. 조직 재산세: 선불 납부 마감일 재산세는 언제 납부됩니까?

현재 위치: 특수 유닛

조직의 재산세 계산 및 납부 규칙은 세금법 30장에 명시되어 있습니다. 이러한 규칙의 틀 내에서 러시아 연방 구성 기관의 당국은 세율, 혜택, 보고 기간, 세금 납부 기한 및 지역 선불금을 설정합니다.

어떤 재산에 과세되나요?

러시아 회사는 대차대조표에 고정자산으로 반영된 동산 및 부동산에 대해 세금을 부과합니다(세법 제373조). 이는 계정 01의 차변과 03 및 기타 계정에 표시된 개체입니다. 기관이 해당 물건을 고정자산으로 반영하지 않고 재산세를 부과하지 않는 경우 세무조사에서는 이를 탈세로 간주합니다. 이는 회계기준에 위배되기 때문입니다.

주거용 건물과 건물은 조직의 대차대조표에 고정 자산으로 처리되지 않더라도 과세됩니다.

러시아에 영구 대표 사무소를 개설한 외국 기업은 동일한 규칙에 따라 세금이 부과됩니다. 외국 기업이 러시아에 상설 대표 사무소를 갖고 있지 않은 경우, 러시아 연방 영토에 위치하고 소유한 모든 부동산에 대해 세금을 부과합니다.

임시 사용, 소유, 처분, 신탁 관리를 위해 양도된 재산, 공동 활동에 기여하거나 양허 계약에 따라 수령한 재산에는 일반 기준으로 과세됩니다. 임대 재산에 대한 세금은 임대인이나 임차인(대차대조표에 해당 물건이 기재되어 있는 임차인)에 의해 부과됩니다.

2014년부터 UTII 조직과 2015년부터 단순화된 세금 시스템에 따라 세금을 납부하고 지적 가치가 있는 재산에 대해 보고합니다.

국가 등록 부족 또는 고정 자산 보존은 세금이 면제되지 않습니다.

재산세를 내지 않는 사람은 누구입니까?

재산세 혜택

Art에 나열된 혜택으로 인해 일부 유형의 재산에는 세금이 부과되지 않습니다. 381 세금 코드:

종교 단체, 형벌 제도 조직, 경제 자유 구역 참가자의 주요 활동에 사용되는 재산,
법률 사무소의 재산, 법률 상담, 보철 및 정형외과 기업, Skolkovo,
2015년부터 - 2013년 1월 1일 이후 등록이 허용된 동산입니다. 이전에는 과세 면제로 분류되어 신고에 포함되지 않았지만 이제는 신고에 우대 항목으로 표시됩니다.

각 지역은 세금 면제, 세율 또는 세액 감소 등 자체 혜택을 추가로 설정할 권리가 있습니다. 해당 지역의 재산세에 관한 법률은 해당 지역의 공식 웹사이트를 참조하세요.

법인 재산세 계산 방법

과세표준을 결정하고 세율을 곱합니다.

재산세율은 세금 코드 내에서 지역 당국에 의해 설정됩니다. 그들은 재산이나 납세자의 범주에 따라 세율을 차별화할 권리가 있습니다.

별도 분할 계산 시 해당 분할이 등록된 지역의 세율을 사용합니다. 모조직이나 별도 부서의 등록 장소가 아닌 부동산에 대한 세금은 해당 부동산이 위치한 지역의 세율로 계산됩니다.

2014년부터 과세표준 계산방법에 따른 과세대상은 두 가지로 구분됩니다.

평균 연간 비용으로 과세되며,
지적 가치로 과세됩니다.

연평균 가치를 기준으로 재산세를 계산하는 방법

2014년까지는 이 방법만 사용했습니다. 기준액을 계산하려면 매월 1일과 과세기간 말일의 물건 잔존가치 값을 더한 후 그 금액을 해당 연도의 개월 수로 나눕니다.

	재산의 잔존 가치, 문지름.	해당 연도의 선불금 및 세금 계산
		1분기 선불금 계산: 과세표준 = (250,000 + 240,000 + 230,00 + 220,000) / 4= 선불 = 235,000 * 2.2% / 4 = 1292.50 루블


		반년 동안의 선불금 계산: 과세표준 = (250,000 + … + 190,000) / 7 = 225,000 문지름 선불 = 220,000 * 2.2% / 4 = 1210.00 문지름


		9개월 선불금 계산: 과세표준 = (250,000 + … + 160,000) /10 = 205,000 문지름 선불 = 205,000 * 2.2% / 4 = 1127.50 문지름


		해당 연도의 세금 계산: 과세표준 = (250,000 + … + 130,000) /13 = 190,000 문지름 해당 연도 세액 = 190,000 * 2.2% = 4180.00 루블. 선불금 포함 추가납부 = 4180.00 - 1292.50 - 1210.00 - 1127.50 = 550.00 문지름

감가상각 대상물의 과세표준은 0이지만 보고서에는 포함됩니다.

지적 가치에 따라 재산세를 납부하는 사람

2015년에는 이미 32개 지역에서 부동산의 지적 가치를 기준으로 세금을 납부하고 있습니다. 회사는 다음 조건이 동시에 충족되는 경우 지적 가치에 대한 세금을 납부합니다.

부동산이 위치한 지역에서는 지적 가치에 대한 세금이 도입되었습니다.

회사가 소유한 지역에는 세금이 부과됩니다.<

예술의 요청에 따라. 세금 코드 378.2에 따라 "지적에서" 부과되는 세금은 사업체 및 쇼핑 센터 소유자가 납부합니다. 지역 당국은 혜택을 제공할 권리가 있습니다(예: 면적 제한 도입). 이 정보는 법인 재산세에 관한 지역 법률에 포함되어 있습니다.

지적 가치를 기준으로 재산세를 계산하는 방법은 무엇입니까?

귀하의 회사가 지적 가치에 대해 세금을 납부하는 경우 계산 알고리즘은 다음과 같습니다.

Rosreestr 지역 사무소에 세금 기간이 시작될 때 건물의 지적 가치를 요청하십시오.

건물의 지적 가치가 결정되지 않았지만 해당 건물이 위치한 건물의 지적 가치가 알려진 경우 과세 기준은 해당 지역의 지분에 해당하는 건물의 지적 가치의 지분으로 결정됩니다. 건물 내 부지.

해당 연도의 세액은 건물의 지적 가치에 세율과 계수 K를 곱한 값과 같습니다.

K = 회사가 자산을 소유한 보고 기간의 개월 수(수령 및 처분 기간 포함) / 보고 기간의 개월 수

건물 소유자가 여러 명인 경우 지적 가치에 지분을 곱한 다음 세율과 계수 K를 곱합니다.

러시아 연방 구성 기관의 법률이 세금 기간 내에 분기별 선지급을 규정하는 경우 선지급 금액은 위에서 계산된 세액의 ¼과 같습니다.

법인 재산세 신고 시기 및 장소

조직의 재산세 신고서는 만료된 세금 기간의 다음 해 3월 30일까지 제출됩니다. 지역 당국이 중간 신고 기간을 도입한 경우, 선급금 계산은 신고 기간 종료일로부터 30일 이내에 제출됩니다. 4월 30일, 7월 30일, 10월 30일 이후.

해당 재산이 모조직이나 별도 부서의 등록지에 등재된 경우, 해당 재산에 대한 신고는 조직 또는 부서 등록지의 세무서에 제출됩니다.
해당 재산이 상위 조직이나 별도 부서의 연방세청에 속하지 않는 경우, 이에 대한 보고는 해당 재산이 위치한 연방세무서에 제출됩니다.

과세 재산을 소유하지 않은 조직은 세금을 납부하지 않으며 신고 및 계산서를 제출하지 않습니다.

법인 재산세는 언제, 어디서 납부하나요?

세금 납부 및 선지급 마감일은 지역 법률에 따라 결정됩니다. 구체적인 날짜는 세무서에 문의하세요.

자산이 상위 조직 또는 별도 부서의 등록 장소에 등재된 경우 세금 및 선불금은 등록 장소의 예산으로 이체됩니다.
해당 자산이 상위 조직 또는 별도 부서의 연방세 서비스에 속하지 않는 경우 세금 및 선지급금은 해당 자산이 위치한 곳의 예산으로 이체됩니다.

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지역 범주에 속하는 러시아 연방 재무부에 부과되는 몇 가지 수수료 중에는 조직의 재산세가 있습니다. 러시아 기업과 외국 기업 모두 비용을 지불해야 합니다. 이 세금의 구체적인 내용은 무엇입니까? 실제로 어떻게 계산됩니까? 기업은 얼마나 자주 국고에 적절한 금액을 기부해야 합니까?

세금의 본질

법인 재산세란 무엇입니까? 모든 유형의 기업에 대해 예산 지불이 의무입니까, 아니면 특정 기준에 해당하는 조직에 대해서만 의무입니까? 조직의 재산세는 지역 범주에 속합니다.

이는 러시아 연방 세법 조항 수준에 따라 제정되었으며 러시아 연방의 특정 주제 영역에서 운영되는 회사에 필수입니다. 이러한 유형의 수수료 납부자는 러시아에 부동산을 소유한 러시아 및 외국 회사입니다.

단순화된 세금 제도에 따른 조직에 대한 재산세 납부는 부동산에 대해서만 수행되며 회사의 고정 자산이 이와 관련하여 설정된 지적 가치로 결정되는 조건에서도 수행됩니다.

과세 대상

해당 수수료를 계산하는 틀 내에서 조직에 대한 과세 대상은 무엇입니까? 러시아 연방 세법 규정에 따라 대차대조표에 고정 자산의 대상으로 기록된 동산과 부동산(신탁 관리를 통해 회사에 양도된 자산 포함)은 다음과 같이 인식됩니다. 그런. 외국 기업의 경우 과세 대상은 부동산뿐입니다. 조직의 재산세를 특징짓는 주요 측면(지불, 기한)을 연구해 보겠습니다. 그런 다음 해당 지불액을 계산하는 몇 가지 예를 살펴보겠습니다.

수수료 계산 및 지불 기능

법인재산세 등의 수수료를 계산하고 납부하는 원칙은 무엇입니까? 예산에 대한 지불은 법이 정한 세금 및 신고 기간에 따라 수행됩니다. 그들의 구체적인 내용은 무엇입니까?

러시아 예산에 대한 대부분의 다른 유형의 수수료와 마찬가지로 세금 기간은 이 경우 역년입니다. 보고 기간은 1분기, 상반기, 9개월입니다.

지역별 특성

문제의 수수료 계산은 러시아 연방 구성 기관의 입법 당국이 승인한 세율에 따라 수행됩니다. 최대값은 2.2%를 초과해서는 안 됩니다. 러시아 연방 세법 조항에 따라 지역 당국은 관련 자산의 규모를 결정하기 위해 차별화된 접근 방식을 사용할 수 있습니다. 여기서 기준은 납세자의 범주 또는 과세 대상인 재산의 세부 사항일 수 있습니다. .

이익

법인 재산세의 계산 및 지불과 관련된 다른 뉘앙스는 무엇입니까? 다양한 혜택을 활용하여 예산에 맞는 금액을 지급할 수 있습니다. 이러한 유형의 우선권은 러시아 연방 조세법 조항 수준과 지역 법률 소스 모두에서 설정될 수 있습니다. 연방법에 정의된 혜택과 러시아 연방 구성 기관에서 채택한 혜택은 동시에 적용될 수 있습니다.

수수료 계산식

해당 국고 수수료의 실제 계산은 과세 기간이 종료되는 즉시 납세자가 독립적으로 수행됩니다. 세금 금액을 결정하는 공식은 간단합니다. 지역 당국이 승인한 세율에 기본 규모를 곱하면 됩니다. 그러나 결과 금액을 재무부에 이체하기 전에 세금 기간 동안 지불한 선불 금액만큼 줄여야 합니다. 법인재산세의 가장 큰 특징은 각 지점이나 다른 회사의 예산에 별도로(독립적인 대차대조표가 있는 경우) 납부된다는 점입니다.

연방세청과의 정산 절차

해당 세금에 대한 기업과 국가 간의 정산에서 가장 중요한 측면은 시기입니다. 적절한 수수료 지불에 관한 몇 가지 실질적인 뉘앙스와 함께 이를 연구해 보겠습니다.

따라서 법인재산세의 가장 중요한 특징은 납부시기입니다. 이는 러시아 연방 구성 기관 수준에서 채택된 입법 행위에 고정되어 있습니다.

문제의 컬렉션에는 과세 기간이 적용된다는 점을 위에서 언급했습니다. 기업은 프레임워크 내에서 선지급을 해야 합니다. 이는 조직의 재산세를 특징짓는 가장 중요한 특징입니다. 선불 납부 기한은 분기별로, 과세 기간 종료 직후입니다. 기업은 보고 기간의 다음 달 1일을 기준으로 계산된 세금의 1/4을 재무부에 이체해야 합니다. 연말 법인재산세 납부는 다음 연도 3월 30일까지 입니다.

회사가 연초부터 운영을 시작하지 않았을 가능성이 높습니다. 이 경우 법인 재산세가 어떻게 주정부로 이전됩니까? 관련 시나리오에 따라 이 수수료를 지불하는 마감일은 국가 등록 절차가 완료된 직후와 규정된 방식으로 과세 기준을 형성하는 재산 등록이 완료된 직후입니다.

경우에 따라 연방세청은 회사가 관련 고정 자산을 실제로 운영하기 시작하자마자 기업에 수수료를 지불하도록 의무화할 수 있습니다. 변호사들은 법인 재산세를 납부하는 주체가 이에 특별히 주의할 것을 권고합니다. 관련 수수료 지불 기한은 우리에게 명확합니다. 이제 문제의 세금에 대해 기업과 국가 간 정산의 몇 가지 실제 사례를 살펴보겠습니다.

세금 계산 예

Industry Lux LLC가 2014년 2월 11일에 등록되었다고 가정해 보겠습니다. 조직에 대한 데이터를 관련 주 등록부에 입력할 당시 회사의 대차대조표에는 150만 루블의 재산이 있었습니다. 해당 수치가 2014년 3월 1일에 170만 루블, 4월 1일에 180만 루블, 5월 1일에 200만 루블, 6월 1일에 250만 루블로 증가했다고 가정해 보겠습니다. 회사가 운영되는 지역의 재산세율이 2.2%라고 가정해 보겠습니다.

따라서 러시아 연방 세법 조항에 따라 해당 징수에 대한 세금 기간은 역년이고 신고 기간은 연중 1분기, 반기 및 9개월입니다. . 위에서 언급했듯이 Industry Lux LLC는 2월 11일, 즉 연도가 시작된 후 등록되었습니다. 러시아 연방 세금법 규정에 따라 회사의 세금 기간은 등록일부터 연말까지입니다.

러시아 연방 세법은 Industry Lux LLC에게 7월 30일까지 확립된 절차에 따라 완료된 6개월 동안의 선불금 계산을 제공하도록 명령합니다. 또한 본 규정의 규정에 따라 회사는 해당 수수료를 선지급해야 합니다. 조직의 과세표준 규모는 대차대조표 재산의 연간 평균 잔존 가치와 동일합니다. 이를 계산하기 위해서는 과세기간의 첫날과 해당 기간의 다음달 1일 현재 재산의 잔존가치를 더한 금액을 총 개월수로 나누어야 하며, 1 증가한 것입니다.

따라서 먼저 우리가 가지고 있는 숫자를 요약합니다: 1.5 + 1.7 + 1.8 + 2 + 2.5 (이것은 2014년 3월, 4월, 5월, 6월 및 7월 백만 루블 단위의 Industry Lux LLC 자산의 장부가치입니다.) 950만 루블이 나온다. 연초부터 6개월이 지났고 1개월을 더 추가한 결과 Industry Lux LLC 자산의 연간 평균 가치는 약 100만 357,000루블인 것으로 나타났습니다. 이 금액을 선불로 결제해야 합니다. 지역 당국이 승인한 세율에 따라 총 세금의 1/4로 계산됩니다. 우리의 예에서는 2.2%입니다. 즉, 100만 357,000의 2.2%는 29,854 루블입니다. 이 값의 1/4을 취하면 7463 루블이 나옵니다. 코펙 50개 이는 Industry Lux LLC에 대한 선불금입니다.

재산세 : 뉘앙스

그럼 지금까지 법인재산세와 관련된 주요 특징과 해당 수수료에 대한 선불금 계산 예시를 살펴보았습니다. 우리는 법률이 조직의 재산세를 특징짓는 러시아 연방 전체 영토에 대한 공통 기준, 즉 납부 마감일(모스크바, 상트페테르부르크 또는 니즈니 노브고로드 - 동일한 빈도로 이 수수료를 납부함)을 설정할 수 있다는 것을 알게 되었습니다. 각 지역별로 별도로 고정된 지표, 즉 베팅 금액입니다.

동시에, 러시아 연방에서 운영되는 조직이 이행해야 하는 고려 중인 의무를 특징짓는 여러 가지 다른 뉘앙스가 매우 중요합니다. 사실 조직의 재산세 계산 및 납부를 규제하는 연방법 및 지역 법률은 종종 관련 법적 관계 영역에 관한 일반적인 공식을 제공합니다. 물론 연방법의 주요 조항과 러시아 연방 구성 기관의 법률 출처(예: 기업과 국가 간의 결제 빈도)는 논리적이고 이해할 수 있습니다. 특히 모스크바의 법인 재산세 납부 기한은 다른 지역과 동일하다는 점에 주목했습니다. 그러나 연방 및 지역 법률에 직접 명시되지 않은 연방세 서비스에 대한 각자의 의무를 이행하는 회사의 관행과 관련된 미묘한 차이가 있습니다. 이 경우 당사의 주요 법률 출처는 조례입니다. 어떤 것에 특별한 주의를 기울여야 합니까?

재산의 실제 사용의 중요성

문제의 가장 주목할만한 조례 중에는 러시아 연방 재무부 서한 No. 03-06-01-02/28이 있습니다. 이는 기업이 규정된 방식으로 등록하지 않은 자금에 대한 재산세 납부에 관한 부서의 권장 사항을 반영합니다. 이 문서는 재산 등록이 필수라는 사실에도 불구하고 회사의 고정 자산에 대한 정보를 국가 등록부에 입력하는 것이 회사의 적절한 세금 납부 의무를 설정하는 주요 기준이 아니라는 점을 명시합니다.

특정 고정 자산이 생산에 사용되는 경우 해당 고정 자산은 조직의 과세 표준에 포함되어야 하며 해당 자산에서 수수료를 지불해야 합니다. 이 경우 해당 자산은 회계 계정 08에 기록되어야 합니다. 조직이 그러한 권장 사항을 따르기를 거부하면 연방세청에서 탈세로 평가할 수 있습니다.

외국 기관의 세금 납부

기업 재산세(납부, 마감일)와 같은 의무의 주요 측면에 대한 세부 사항을 조사한 후 외국 조직의 해당 요구 사항 준수 특징을 연구할 수 있습니다.

이 경우 과세표준은 부동산에 의해서만 형성됩니다. 해당 회사가 러시아 연방 내 외국 회사의 실제 활동 영역에 있는지 아니면 국경 밖에 있는지는 중요하지 않습니다.

외국 회사가 소유한 경우 재산세 계산은 연초 현재 이를 반영하는 데이터를 기반으로 수행됩니다. 이 정보는 관련 개체 유형에 대한 기술 목록을 수행하는 조직을 통해 연방세 서비스에 전송되어야 합니다. 외국 회사가 소유한 자산에 대한 선지급금은 보고 기간 말에 해당 자산의 재고 가치의 1/4에 지역 법률에서 정한 비율을 곱하여 계산됩니다.

해당 연도가 시작된 후 관련 유형의 자산이 등록된 경우 선불금을 계산하는 과정에서 해당 자금 조직의 실제 사용 기간이 고려됩니다. 입법자에게 가장 중요한 것은 외국 기업의 재산에 대한 데이터를 국가 등록부에 입력하는 것을 반영하는 법적 사실이 아니라 조직이 실제로 사용 가능한 자원을 사용한다는 사실입니다.

러시아 회사의 경우와 마찬가지로 외국 기업은 해당 연도에 해당하는 세금 기간을 기준으로 재산세 의무를 이행해야 하며, 1분기, 2019년의 절반과 같은 보고 간격 내에 작업해야 합니다. year 및 9개월을 포함합니다. 러시아 기업의 경우와 마찬가지로 해당 연도 법인재산세 납부 기한은 내년 3월 30일까지다.

부동산의 실제 위치의 중요성

중요한 뉘앙스: 외국 조직은 자신이 소유한 부동산의 실제 위치에서 세금과 선불금을 지역 예산으로 이체해야 합니다. 세금 또는 보고 기간이 끝나면 회사는 독립 대차대조표가 있는 사무실이나 지점의 주소와 연방세 서비스에 선지급 금액을 반영한 세금 계산을 제공해야 합니다. 각 부동산의 위치. 기업의 또 다른 의무는 규정된 양식으로 신고서를 작성하여 연방세무국에 보내는 것입니다.

외국 조직이 러시아에서 상업 활동을 수행하지 않는 경우에도 해당 자금이 소유권에 따라 러시아 연방에 속해 있으면 재산세를 납부해야 합니다.

분기별 계산에 따른 법인 재산세 납부는 외국 기업이 해당 부동산의 실제 위치에서 이루어집니다. 러시아 회사의 경우와 마찬가지로 마감일은 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위에 정해져 있습니다.

따라서 러시아 연방 세금법 30장에 명시된 바와 같이 관련 지역에서 채택된 법률도 고려됩니다(세금은 지역적이므로). 비록 러시아 연방 세법에 정확하게 명시된 한도 내에서라도 자체 보고 조건과 세율을 설정할 수 있습니다. 이 세금을 누가 납부할지, 계산 절차는 무엇인지, 2018년 세금 납부는 우리 자료에서 논의될 것입니다.

법인 재산세 납부자

OSNO를 사용하는 모든 회사는 대차대조표에 과세 대상인 재산이 있는 경우 세금을 납부해야 합니다. 세금은 UTII의 "단순화된 사람"과 조직이 납부할 수 있지만 지적 가치에서 과세되는 경우 개별 개체에 대해서만 가능합니다. 모든 지역에 존재하는 것은 아닙니다.

법인에 대한 재산세는 무엇입니까?

대차대조표에 "존재"하는 부동산 및 동산에는 과세 대상이 됩니다(러시아 연방 세법 제374조). 동시에 다음은 세금 대상으로 간주되지 않습니다.

토지, 수자원 및 기타 환경 관리 시설,
첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 속하는 고정 자산(2002년 1월 1일 제1호 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 고정 자산 분류).

법인에 대한 재산세: 빈도 및 납부 조건

재산세의 세금 기간은 1년입니다(러시아 연방 조세법 제379조). 보고 기간은 다음과 같은 여러 요인에 따라 달라집니다.

지적 가치로부터 세금을 계산하는 회사의 경우 - 1분기, 2분기, 3분기;
다른 모든 사람의 경우 - 1분기, 반년, 9개월.

조직의 재산세는 러시아 연방 구성 기관에 의해 설정되며 보고 기간을 전혀 승인하지 않을 권리가 있으며 특정 납부자에 대해 선급금을 지불하지 않을 권리도 제공합니다(법 제 382조 6항). 러시아 연방 세금 코드).

세금 납부/선불 기한도 지역별로 정해져 있습니다(러시아 연방 세법 제383조). 선지급금은 각 보고 기간 후에 예산으로 이전되어야 하며(이 규칙이 지역 규제법에 있는 경우) 연말에 세금 자체가 납부됩니다(물론 나열된 선지급액은 제외). 계산이 지적 가치를 기준으로 이루어졌거나 부동산이 다른 지역에 위치한 경우 해당 부동산의 위치, 즉 회사가 등록된 곳에서 세금이 납부되며 이 경우에는 중요하지 않습니다. 보고서 제출 마감일은 표를 참조하세요.

조직 재산세: 2018년 요율

법률에 따라 지역 당국은 세율을 직접 설정할 권리가 있지만 최대 허용 금액인 2.2%를 초과하지 않습니다(러시아 연방 세법 제380조 1항).

지적 가치로부터 세금을 계산하기 위해 지역에서는 2%보다 높은 세율을 허용할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제380조 1.1항).

법인재산세의 경우, 2018년부터 2013년 1월 1일부터 등록된 동산고정자산(예: 자동차)에 대해 최대 1.1%의 세율이 적용됩니다(단, 법인의 개편/청산으로 인해 인수된 재산은 제외). 또는 상호의존인으로부터), Art에 따른 과세가 면제되지 않습니다. 381.1 러시아 연방 세금 코드. 2018년에는 지역 법률에 규정된 경우 해당 재산에 대한 혜택이 적용됩니다. 법에 의해 혜택이 설정되지 않은 경우 해당 지역에서 채택한 세율로 세금을 납부해야 하지만 1.1%를 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제380조 3.3항).

러시아 연방 조세법에 따라 지역에서는 납세자 유형이나 세금을 납부해야 하는 재산에 따라 세율을 차별화할 수 있습니다. 예를 들어, 관련 법률이 없어 현지 세율이 설정되지 않은 경우 세금 코드(러시아 연방 세법 제380조)에 지정된 세율이 적용됩니다.

세금 대상이 지리적으로 다른 주제에 위치한 경우, 러시아 연방의 특정 주제에 설정된 세율에 따라 세금을 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제385조). 이 점을 고려해야 합니다.

기업 재산세

법인에 대한 재산세 계산 및 납부 절차는 장에 설명되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드(TC) 30.

조직의 재산은 회계 계정에서 고려됩니다. 그것은 다음과 같이 나누어집니다:

고정 자산,
무형자산,
금융 투자.

고정자산(고정자산)에만 재산세가 부과됩니다. 이 경우 과세 대상은 동산고정자산입니다(세법 제374조). 임시 사용을 위해 기업에 양도된 토지, 물 및 기타 물건은 인정되지 않습니다.

2018년부터 조세법 381조는 지방 당국에 다음과 관련된 혜택을 설정할 권리를 부여합니다.

감가상각 그룹 3-10에 속하는 고정 자산(2013년 1월부터 회계 처리가 허용됨)
혁신적인 장비.

법인의 재산세 납부자는 누구입니까?

이 세금에 대한 예산으로 돈을 이체하려면 다음 범주의 납부자가 필요합니다.

대차대조표에 고정 자산이 있는 기본 과세 시스템(OSNO)을 사용하는 조직(전체 개체 목록은 세금 코드 374조에 있음).
쇼핑 센터 또는 주거용 부동산을 소유한 UTII 및 단순화된 세금 시스템의 기업입니다.
농산물 조달 및 가공을 위한 장비를 보유하고 있는 경우 통일농업세(USAT)를 납부하는 회사입니다.

장애인 단체, 교정 및 종교 기관, 제약회사는 수수료 납부가 면제됩니다.

법인에 대한 재산세율

요율은 Art 1 항에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 38 및 지역 법률. 지역 입법자가 설정할 수 있는 최대 수수료는 해당 부동산의 연간 평균 가치의 2.2% 또는 지적 가치 평가의 2%입니다.

국가적으로 중요한 철도 선로, 주요 파이프라인, 전력선 및 이들과 불가분하게 연결된 구조물에 대한 세율은 1.9%입니다.

계산은 발생주의에 따라 이루어집니다. 연평균 금액을 기준으로 1분기, 반기, 9개월 단위로 선지급됩니다. 지적 가치에서-1, 2, 3분기.

법인에 대한 재산세 계산

계산 방법에는 연평균 가치 또는 지적 가치의 두 가지가 있습니다. 세금을 계산하고 신고하는 데 도움이 될 것입니다. 세금을 직접 납부하는 경우 계산 예를 참조하세요.

평균 연간 비용

평균 비용 및 선불금을 결정하는 절차는 세금법 제376조 4항에 규정되어 있습니다.

다음은 기간 값을 결정하는 공식입니다.

1분기: Cg = (A1+A2+A3)/M1+1

반년: Сr = (A1+A2+A4+A5)/M2+1

9개월: Cr = (A1+A2+A4+A6+A7)/M3+1

연도: Cr = (A1+A2+A4+A6+A7+A9)/M4+1, 여기서

Сг – 자산의 연간 평균 가치;

A – 매월 1일의 잔존 가치입니다.

M – 월 수; 문자 옆의 숫자는 해당 숫자입니다.

선불금은 Cr*SN / 4 공식을 사용하여 계산됩니다. 여기서 Cr은 과세 표준(부동산 평균 가격)이고 CH는 세율입니다.

해당 연도의 세액은 다음과 같습니다. Cr 곱하기 CH - Ap(여기서 Ap는 선불금)

선불금을 제외한 추가 금액을 지불하셔야 합니다.

지적 가치에 따르면

이 경우 선불금은 Wed / 4*SN 공식을 사용하여 계산됩니다. 여기서 Wed는 1월 1일 현재 부동산의 지적 가치이고 CH는 세율입니다.

연간 지불 = Ср*СН – Ap, 여기서 Ap – 선불.

추가 요금 금액은 연간 발생액에서 해당 연도에 발생한 모든 선불금을 뺀 금액으로 결정됩니다.

시장 가치가 있는 자산을 1년 이내에 취득한 경우, 소유 기간을 고려하여 수수료가 계산됩니다(세법 제382조 5항).

15일 이전에 소유권이 이전된 경우 소유권 기간을 계산할 때 한 달 전체를 고려합니다. 15일 이후 이사할 경우 이번 달은 고려되지 않습니다.

시장 가격이 포함된 각 개체에 대한 선언에는 세 번째 섹션의 별도 시트가 작성됩니다.

법인의 재산세 납부 마감일

Art의 1 항에 따른 지불 기한. 세금 코드 383은 지역 당국에 의해 제정되고 개정됩니다. 날짜는 지역에 따라 다릅니다. 여러 지역에 부동산이 있는 경우 러시아 연방 구성 기관의 행정부 웹사이트에서 목표 지불 날짜를 명확히 해야 합니다.

중요한! 고정자산 객체가 실제로 위치한 지역의 예산은 별도의 조직 부서가 없더라도 공제됩니다.

모든 지역에 대해 단일 예산 분류 코드(KBK)를 사용하여 결제가 이루어집니다. 182 1 06 02010 02 1000 110 . 지불 기관이 통합 가스 공급 시스템의 일부인지 여부는 중요하지 않습니다.

법인의 재산세 신고

보고서는 고정 자산이 위치하고 지급되는 지역의 연방세 서비스 조사관에게 제출됩니다.

수수료 계산 오류는 독립적으로 수정되어야 합니다. 연체금을 이체한 후 업데이트된 계산서를 제출하면 벌금은 물론 이체 지연에 대한 벌금도 부과되지 않습니다.

재산세 납부 마감일은 세금 코드에서 정한 날짜입니다. 재산세는 러시아 연방 조세 제도의 주요 세금 중 하나이며, 부동산을 소유한 조직과 개인 모두가 납부합니다. 재정 지불이 어떻게 계산되는지, 개인 및 법인에 대해 지불 기한이 설정되어 있는지 알아 보겠습니다.

재산세 계산 및 납부 규칙 러시아 연방 세금 코드두 장이 다음 내용을 다루고 있습니다.

제30장 - 조직에 대한 과세
제32장 - 개인에 대한 과세.

이 장에서 정한 계산 절차와 지불 조건은 다릅니다. 다음으로 개인 및 조직에 대한 규칙 및 지불 조건에 대해 별도로 설명하겠습니다.

개인에 대한 계산 규칙

개인의 부동산세는 지방세입니다. 지자체 예산으로 귀속됩니다. 지적평가를 기준으로 산정됩니다. 과세 대상은 다음과 같습니다.

주거용 건물, 아파트, 방;
차고 또는 주차장;
미완성 건설 프로젝트;
다른 건물, 구조물, 건물.

세금 납부는 통합 부동산 등록부(Unified State Register of Real Estate)의 데이터를 기반으로 세무 당국에서 계산합니다. 과세표준은 청구기간 1월 1일 현재의 지적평가액입니다. 세율은 지방자치단체의 입법 행위에 의해 설정되며 러시아 연방 조세법 제406조에 설정된 한도를 초과할 수 없습니다.

개인에 대한 지불 조건

연방세청은 세무 당국이 계산하고 예산에 따라 납부해야 하는 재산세 금액을 납세자에게 통보할 의무가 있습니다. 그녀는 2016년 9월 7일자 No. ММВ-7-11/477@ 연방세청 명령에 의해 승인된 통지를 보내 이를 수행합니다. 알림은 우편으로 전송됩니다. 납세자가 nalog.ru 웹사이트에 개인 계정을 가지고 있는 경우 해당 웹사이트에 알림이 게시됩니다. 전자 통지가 전송되는 경우 연방세 서비스는 종이 버전을 전송하지 않을 권리가 있습니다. 따라서 시민이 부동산을 소유하고 있다면 개인 계정을 통해 전자 문서 관리를 통해 수신된 통지를 주의 깊게 모니터링해야 합니다.

조직에서는 재산세를 어떻게 계산합니까?

조직은 세금 납부액을 스스로 계산합니다. 2019년부터 동산에 대한 과세가 폐지되었습니다. 2018년 8월 3일자 연방법 No. 302-FZ에 따라 러시아 연방 세금 코드가 해당 변경되었습니다. 부동산의 경우 지적 가치(지역에서 그러한 결정을 내리는 경우) 또는 대차대조표를 기준으로 계산할 수 있습니다.