시스템 "Plato": 회계 및 세금 기록을 유지하는 방법. Platon 시스템: 회계 운영자가 회계 및 회계 부서의 예산에 이전한 "Platon" 수수료 반영

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예술의 단락 1에 따라. 2007년 11월 8일자 연방법 31.1 No. 257-FZ "러시아 연방의 고속도로 및 도로 활동..." 연방 정부의 중요한 공공 도로에서 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량의 이동이 허용됩니다. 해당 차량으로 인해 도로에 발생한 피해를 보상하기 위해 수수료를 지불해야 합니다. 수수료 청구 규칙은 2013년 6월 14일자 러시아 연방 정부 법령 No. 504에 의해 승인되었습니다.

Platon은 최대 허용 중량이 12톤을 넘는 트럭을 충전하기 위한 러시아 시스템입니다. 운영자는 전자적으로 관리되는 통행료 징수 시스템의 특별 등록부에 차량과 차량 소유자(소유자)를 등록합니다. 여행 비용은 노선 카드 또는 기내 장치를 사용하는 두 가지 방법으로 결제됩니다. 계산은 차량의 실제 주행거리에 따라 이루어집니다. 등록부의 정보는 매년 세무 당국에 제출됩니다. 시스템 운영자는 "RT-Invest Transport Systems"회사입니다.

Platon 시스템 등록부에 등록된 차량을 소유한 조직은 운송세 납부 시 세금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 362에 따라, 등록부에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 각 차량에 대해 세금 기간 말에 계산된 세금 금액은 수수료 금액만큼 감액됩니다. 특정 과세 기간에 해당 차량에 대해 지급됩니다. 세금 공제 적용 시 예산에 납부할 세액이 음수 값을 갖는 경우 세액은 0으로 간주됩니다. 해당 차량과 관련하여 계산된 운송세 선불금은 지급되지 않습니다(러시아 연방 세법 제363조 2항).

이 기사에서는 구체적인 예를 살펴보고 1C: Accounting 8 edition 3.0 프로그램이 Platon 시스템을 사용하여 지불에 대한 회계 및 세무 회계를 구성하는 방법과 운송세에 대한 해당 세금 공제가 적용되는 방법을 이해합니다.

예를 살펴보겠습니다.

"Rassvet"조직은 일반 조세 제도, 즉 발생 방법 및 PBU 18/02 "법인 소득세 계산 회계"를 적용합니다.

조직은 Platon 시스템 등록부에 등록된 최대 허용 중량이 12톤을 넘는 트럭을 보유하고 있습니다. 40,000 루블의 금액이 Platon 시스템으로 이전되었습니다. 1 분기에 트럭을 이용한 여행 결과에 따라 운영자는 5,000 루블, 2 분기에 10,000 루블, 3 분기에 7,000 루블의 수수료를 청구했습니다. 4/4 분기-14,000 루블. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 납세자 조직의 운송세에 대한 보고 기간은 1분기, 2분기 및 3분기로 설정됩니다. 이 차량에 대해 계산된 운송세 선불 금액은 8,500루블입니다.

예제를 실행하는 데 필요한 프로그램 설정부터 시작해 보겠습니다.

프로그램에서 운송세를 납부하는 절차는 정보 등록부에 표시되어 있습니다. 현지에서 세금을 납부하는 절차. 주체가 납세자 신고기간을 설정한 경우 해당 체크박스를 활성화해야 합니다. 선지급금이 지급됩니다(그림 1). 그런 다음 분기가 끝나는 달을 마감하면 일상적인 작업이 자동으로 수행됩니다. 운송세 계산, 선불금을 계산하고 청구합니다.

발생한 운송세(선납) 금액은 회계에 일상적인 활동에 대한 비용으로 포함되며, 차량 사용에 따라 다양한 비용 회계 계정에 반영될 수 있습니다. Rassvet 조직에서는 상품 운송에 자동차가 사용되므로 계정은 회계에 사용됩니다. 44.01 “거래에 종사하는 조직의 유통 비용활동' 분석 포함(비용 항목) 재산세. 설정은 정보 레지스터에서 수행됩니다(그림 2).

운송세를 자동으로 계산·부과하고 운송세 신고서를 자동으로 작성하려면 차량(고정자산항목)이 정보등록부에 등록되어 있어야 합니다. 차량 등록. 등록 양식을 사용하여 등록부에 기록을 작성해야 합니다. 이 항목에는 적절한 고정 자산이 선택되고 세금 계산 및 세금 신고서 작성에 필요한 세부 사항이 표시됩니다. 차량이 Platon 시스템 등록부에 등록된 경우 등록부 맨 아래에서 동일한 이름의 확인란을 활성화해야 합니다(그림 3). 그 후에는 "구매"섹션의 프로그램에서 문서를 사용할 수 있게 됩니다.

연방 정부의 중요한 공공 도로에서 운전하기 전에 Platon 시스템에서 특정 차량에 할당한 개인 계좌에 자금을 미리 입금해야 합니다.

운영자에게 미리 지불한 통행료 금액은 비용이 아니며 매출채권(예: 계좌)에 반영됩니다. 76.09 "다양한 채무자와 채권자와의 기타 합의".

프로그램에서 운영자에게 선불 금액을 이체한다는 사실을 반영하기 위해 문서를 사용할 수 있습니다 당좌계좌에서 인출수술 종류와 함께 상대방과의 기타 합의. 프로그램에서 운영자와의 합의는 기타와 같아야 합니다.

문서 작성 당좌계좌에서 인출그리고 그 구현 결과는 그림 1에 나와 있다. 4.

우리 예의 조건에 따르면 1 분기에 Platon 시스템 운영자가 부과하는 요금은 5,000 루블입니다.

회계에서 발생한 운임은 일반적인 활동에 대한 비용으로 분류됩니다.

Art의 48.21 조항에 따라 이익세 목적으로. 러시아 연방 세금 코드 270, 통행료 징수 시스템의 차량 등록부에 등록된 최대 허용 중량이 12톤을 초과하는 차량으로 인해 연방의 중요한 공공 도로에 발생한 피해에 대한 보상 금액 Art 2 항에 따른 금액. 이 법 362에 따라 특정 차량과 관련하여 세금(신고) 기간 동안 계산된 운송세 금액은 비용으로 고려되지 않습니다.

이 프로그램은 특수 문서를 사용하여 지불 비용 인식을 처리합니다. Platon 시스템 운영자의 보고서입니다.

문서의 "헤더"는 상대방 운영자와 그와의 계약을 나타냅니다.

표 부분에는 차량이 선택되고 발생한 지불 금액이 표시됩니다.

회계에 문서를 게시하면 대출금이 상쇄되어 계정 44.01의 차변으로 인식됩니다(계정은 정보 등록부에서 선택됨). 세금비용 반영방법, 운송세는) 5,000 루블. 경비.

세무회계에 따르면 법률에 따라 현재 비용은 발생하지 않습니다. 조세 목적의 비용 결정은 운송세 선지급이 계산될 때까지 연기되므로 영구적인 회계 차이가 발생하는 것은 불가능합니다. 따라서 문서는 비용 계정 차변에 일시적인 차이를 올바르게 형성합니다. 마지막 항목을 입력하면 일시적 차이와 함께 잠재적인 세금 비용이 계정에 전기됩니다. 97.21 "기타 이연 비용"사전 정의된 분석을 사용합니다. 상당히 논리적인 포스팅인데 무슨 이유에서인지 원가계정에 분석(원가항목)이 없습니다.

또한 해당 문서는 누적 등록부에 항목을 만듭니다. "플라톤"에 대한 비용. 이 보조 등록부에는 운송세에 대한 세금 공제를 계산하는 데 사용되는 규제 업무에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

문서 Platon 시스템 운영자의 보고서그리고 그 구현 결과는 그림 1에 나와 있다. 5.

이미 말씀드린 대로 3월이 마감되면 자동으로 정기작업이 진행됩니다. 운송세 계산.

예정된 운행은 각 차량에 대한 운송세 선납금을 계산합니다. 보고 기간의 선지급 금액은 해당 과세 표준과 세율을 곱한 금액의 1/4로 계산됩니다(러시아 연방 세법 제362조 2.1항). 등록부에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량의 경우 계산된 운송세 선불금이 지급되지 않습니다(러시아 연방 세법 제363조 2항). 따라서 규제 운영에서는 등록부에 등록되지 않은 차량에 대해서만 세금이 부과됩니다(조직에는 운송세 선불 금액이 350루블인 승용차가 있습니다).

트럭의 경우 8,500 루블의 선불 금액이 계산됩니다. 다음으로 루틴 작업은 레지스터를 "조회"합니다. "플라톤"에 대한 비용 5,000 루블의 세금 공제를 설정합니다. 세금 계산 결과는 정보 등록부에 기록됩니다. 운송세 계산. 등록하다 "플라톤"에 대한 비용임무를 완수하고 퇴역하게 됩니다.

이번 분기에 Platon의 비용은 계산된 운송세 선불 금액보다 적으며 세금 공제에 전액 포함됩니다. 따라서 소득세 목적상 출장비가 발생하지 않습니다. 일상적인 작업으로 인해 문서에서 생성된 계정 97.21이 폐쇄됩니다. Platon 시스템 운영자의 보고서,계정 44.01 차변에 영구적 차이가 반영됩니다(일시적 차이 마감).

일상적인 작업의 결과는 그림 1에 나와 있습니다. 6.

추론을 확인하기 위해 계산 증명서를 살펴보겠습니다. 운송세 계산(그림 7).

트럭의 경우 8,500 루블의 사전 세금 납부 금액이 계산되었으며 5,000 루블의 세금 공제가 등록되었습니다.

승용차의 경우 350루블의 선납세액이 계산되었으며, 세금이 계산되어 예산에 따라 납부됩니다.

정기운영 운송세 계산비용 계정 차변에서 일정한 차이(PR)를 인식했습니다. 결과적으로 이번 달에는 PBU 18/02에 따라 영구 납세 의무(PNO)가 발생합니다. PNO 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PNO = PR x STnp = 5,000 문지름. x 20% = 1,000 문지름.

예정된 작업 게시 소득세 계산그림에 표시됩니다. 8.

2분기 여행 지불 금액은 10,000루블이며, 이는 계산된 운송세 선불 금액을 초과합니다.

Art의 48.21 조항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 270, 보고 기간 결과에 따라 등록부에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량과 관련하여 세금 목적으로 고려되지 않은 통행료 금액을 결정합니다. 계산된 운송세 선지급 금액을 기준으로 이루어집니다. 결과적으로 Platon 시스템의 운임 금액이 선납 세금 금액을 초과하는 경우 이윤세 목적으로 초과분의 일부를 비용으로 고려합니다.

정기운영 운송세 계산이런 상황에 대처합니다. 계정 44.01 차변에서는 계산된 운송세 선불 금액(RUB 8,500)에 일정한 차이가 인식되고 초과 운임 금액(RUB 1,500)에 대한 비용이 세무 회계에서 인식됩니다.

2분기 규제운영 결과는 Fig. 9.

이제 도움말 계산을 살펴보겠습니다(그림 10). 세금 공제 금액은 계산된 사전 세금 납부 금액과 동일하며 금액은 8,500 루블입니다.

따라서 이번 달에는 RUB 1,700의 영구 납세 의무가 발생합니다. (그림 11)

3분기에는 여행에 대한 지불 금액이 7,000루블이며, 이는 1분기와 마찬가지로 계산된 운송세 선불 금액보다 적습니다. 따라서 특이한 일은 일어나지 않을 것입니다. 해당 세금 공제가 등록되며, 운임 금액은 소득세 목적상 전액 지출되지 않으며 영구 납세 의무가 부과됩니다. 따라서 3분기 사진은 공개하지 않습니다.

하지만 4분기는 이례적이다. 운송세 과세기간입니다. 지난 분기 요금은 14,000 루블입니다. 일상적인 작업이 어떻게 이루어지는지 살펴보겠습니다. 운송세 계산세금 기간 동안 일할 것입니다.

그녀는 이제 일년 내내 관심을 갖고 있습니다. 운송세 금액은 34,000 루블입니다. 이전 3분기 동안 이미 등록된 공제액은 20,500루블입니다. (5,000 + 8,500 + 7,000). 세액과 공제액의 차이는 13,500 루블입니다. 4 분기 여행 비용을 지불하면 세금 금액을 전액 지불 할 수 있으며 34,000 루블의 공제액을 설정할 수 있습니다.

따라서 일상적인 작업에서는 계정 44.01 차변에서 13,500 루블의 영구적인 차액을 고려하고 나머지 여행 지불 금액에 대해 세금 회계에서 500 루블을 인식합니다. 경비.

규제 운영의 결과 운송세 계산과세 기간에 대한 내용은 그림 1에 나와 있습니다. 12.

세금 기간에 대한 계산 증명서는 계산된 세액이 34,000 루블임을 확인합니다. 세금 공제 금액이 완전히 적용됩니다 (그림 13).

이익세 목적으로 고려되지 않는 Platon 시스템의 운임 금액에 따라 12월에는 2,700루블의 영구 납세 의무가 발생합니다. (그림 14).

모든 일이 제대로 끝났으니, 연간 교통세 신고서를 작성하고 그 결과를 감상해 봅시다. 목차 190행 및 섹션 2의 290행우리는 선언에 완전히 만족합니다(그림 15).

이제 4분기 통행료 금액이 교통세 금액을 완전히 재설정하기에 충분하지 않은 경우 어떻게 되는지 살펴보겠습니다. 예를 들어, 4분기 여행 금액은 8,000루블입니다. 일상적인 작업 포스팅을 살펴보겠습니다 운송세 계산이 상황에서.

항목으로 판단하면 규제 운영에서는 4분기 통행료 전액을 사용하여 운송세에 대한 세금 공제를 생성했습니다. 세무회계상 여비에 대한 비용은 없습니다. 지불이 충분하지 않아 트럭에 대한 운송세가 나타났습니다. 분명히 세금은 5,500 루블입니다.

규제 작업의 결과는 그림 1에 나와 있습니다. 16.

더 자세한 정보를 보려면 계산 증명서를 살펴보겠습니다(그림 17). 계산된 세금 금액은 34,000 루블, 세금 공제액은 각각 28,500 루블, 예산에 지불할 계산된 세금 금액은 5,850 루블입니다.

물론 모든 것이 좋지만 우리는 1 년 동안 (세금 기간 동안) Platon 시스템으로의 여행 비용으로 30,000 루블을 지불했습니다. 이를 확인하기 위해 문서 목록을 제공합니다. Platon 시스템 운영자의 보고서(그림 18).

이 프로그램은 1,500 루블을 고려하지 않습니다. 2분기 납부액이 운송세 선납금액 계산액을 초과했습니다. 그러나 일반적으로 Art의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 362에 따라, 등록부에 등록된 최대 허용 중량이 12톤을 초과하는 각 차량과 관련하여 과세 기간 말에 계산된 세금 금액은 지불한 금액만큼 감액됩니다. 특정 세금 기간에 해당 차량에 대해. 예, 우리는 이 1,500루블을 인식했습니다. 소득세 목적상 비용이 들지만, 세금을 줄이는 것이 우리에게는 여전히 더 많은 이익이 됩니다. 따라서 몇 가지 조치를 취해야 합니다.

등록된 세액공제 금액은 정보등록부에 저장됩니다. 운송세 계산.불행하게도 이 양은 일상적인 작업의 움직임을 수동으로 조정해야만 수정할 수 있습니다. 운송세 계산.공제 금액을 수동으로 10,000 루블로 설정하겠습니다. (그림 19).

운임은 운송세를 줄이는 데 사용되므로 소득세 목적의 비용이 될 수 없습니다. 따라서 세무회계에서는 비용을 역전시켜야 합니다. 따라서 비용 환입과 함께 영구적인 차액이 당사 계정에 기록됩니다.

필요한 전기가 포함된 문서 작업이 그림 1에 나와 있습니다. 20.

이제 일상적인 작업을 다시 실행해 보겠습니다. 운송세 계산 12월에는 우리가 무엇을 할 수 있는지 알아보겠습니다. 그리고 예상대로 1,500 루블입니다. 운송세가 감소했습니다(그림 21).

계산 증명서를 살펴보겠습니다(그림 22). 모든 것이 정확합니다! 세금 공제는 30,000 루블입니다.

정기운영 소득세 계산 RUB 1,900의 영구 납세액을 계산하고 발생시킵니다. 그것도 맞습니다. 요금을 지불하면 8,000 루블이 나왔습니다. 영구적인 차이가 발생했으며 반전 작업을 통해 1,500루블을 추가했습니다. 영구적인 차이.

예정된 작업의 게시는 그림 1에 나와 있습니다. 23.

마지막으로 운송세에 대한 세금 신고서의 일부를 살펴보겠습니다(그림 24).

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차량을 구매하고 교통경찰에 등록하면 해당 조직은 운송세 납부자가 됩니다(러시아 연방 세법 제358조 357조 1항).

운송세율은 지역 법률에 따라 결정되며, 차량이 등록된 세무서에서 확인할 수 있습니다. 동시에 운송세의 기본 요율은 Art에서 결정됩니다. 361 러시아 연방 세금 코드.

Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 359에 따라 과세 기준 결정은 차량 유형에 따라 다릅니다.

트럭을 구매할 때 조직은 다음 공식에 따라 세금을 납부합니다. 과세표준 * 세율 * Art 3항에 따라 결정된 감면 요소. 러시아 연방 세금 코드 362.

또한 이 공식에는 발생한 운송세 금액을 줄이는 또 다른 지표, 즉 도로 손상에 대한 보상금이 포함되어 있으며 이는 Art 5부에 의해 설정됩니다. 2007년 11월 8일자 연방법 No. 257-FZ 3(이하 "플라톤" 위원회라고 함). 플라톤 수수료 징수 절차는 2013년 6월 14일자 러시아 연방 정부 법령 No. 504(이하 규칙)에 의해 결정됩니다.

최대 허용 중량이 12톤을 초과하는 차량의 소유자 및 소유자는 특별 등록부에 해당 차량을 등록합니다(규칙 5, 38-55항). 운영자를 통해 지불하는 요금은 노선도에 표시되거나(규칙 제10조 제1항) 차량에 설치된 장치에서 수신한 데이터를 사용하여 운영자가 자동으로 계산합니다(규칙 제7조). . 매일 운영자는 차량으로 이동하는 경로에 대해 소유자가 지불한 금액으로 정의된 금액을 연방 예산으로 이체합니다(규칙 16항). 요청 시 지불인은 다음 사항을 명확히 할 수 있습니다.

수수료를 지불해야 하는 부채 금액(규칙 83항의 "a"항)
자금 잔액(규칙 83항 "b"항)
운영자가 각 차량의 이동 경로에 따라 차량 소유자(소유자)의 자금을 연방 예산으로 이체하는 작업에 대해(규칙 84항).

회계

운송세 계산은 계정 68 "세금 및 수수료 계산"의 회계에 반영됩니다.

이를 위해 계정 68에 "운송세 계산" 하위 계정이 개설됩니다. 일반적으로 운송세는 일반 활동 비용과 관련이 있습니다(PBU 10/99의 5항). 회계에 반영하는 절차는 세금이 계산되는 수단이 사용되는 조직의 생산 또는 부서에 따라 다릅니다.

Platon 수수료 발생은 다음 거래에 반영됩니다.

Dt 76 - Kt 51 - 선불이 운영자에게 이체됩니다(기본 - 지불 전표 또는 이체를 확인하는 기타 문서).
Dt 20 (44) - Kt 76 - 여행에 대해 계산된 수수료는 Platon 시스템의 비용에 포함됩니다(특별 요청 시 운영자의 정보 기준).

이것이 조직의 회계 정책에 의해 제공되는 경우 운영자가 예산에 이체한 수수료 금액을 추가로 반영할 수 있습니다. 이체 금액에 대한 정보는 특별 요청 시 운영자로부터 얻을 수 있습니다. 이 작업은 계정 76의 하위 계정에 반영됩니다.

운송세를 계산할 때 다음과 같이 전기됩니다.

Dt 20 (23, 25, 26, 44) – Kt 68, 하위 계정 "운송세 계산" – 운송세는 운영자가 예산으로 이전한 "플라톤" 수수료를 뺀 금액으로 계산됩니다.

세무회계

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 362에 따라 납세자는 각 차량과 관련하여 세금 기간 말에 계산된 운송세 금액을 이와 관련하여 현재 기간에 계산된 "플라톤" 수수료 금액만큼 줄일 수 있습니다. 차량, 즉 공제를 적용합니다.

조직이 노선 카드 없이 운영자에게 선불금을 지불하는 경우 운송세를 줄이기 위해 운영자가 예산에 적립한 금액만 가져갈 수 있습니다(2017년 1월 26일자 러시아 재무부 서신 아니요 .03-05-05-04/3747). 이 금액은 운영자에게 요청을 보내면 명확해질 수 있습니다(규칙 84항).

공제는 각 차량에 대해 개별적으로 세금 기간 결과에 따라 적용됩니다(러시아 연방 세법 제362조 12항, 2항). "플라톤" 수수료가 운송세 금액을 초과하는 경우 해당 세금은 예산에 납부되지 않으며(러시아 연방 조세법 제362조 13항, 2항), "플라톤" 수수료의 일부는 운송세 금액을 초과하는 금액은 소득세 비용으로 고려됩니다(러시아 연방 세법 제270조 48.21항).

운송세 금액이 플라톤 수수료보다 큰 경우 예산에 납부해야 하며 납부 금액은 소득세 비용에 포함됩니다(9월 6일자 러시아 재무부 서신, 2016호 03-05-05-04/52171).

Platon 지불이 이루어진 모든 자동차와 관련하여 지역 법률에 따라 설정된 경우에도 운송세에 대한 선불 지불은 지불되지 않습니다 (러시아 연방 세법 363 조 2 항 2 항).

Platon 수수료를 지불하는 조직의 경우 러시아 연방세청은 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-21/668에 의해 승인된 새로운 양식을 사용하여 2016년 운송세 신고서를 제출할 것을 권장합니다. @ (2016년 12월 29일자 편지 No. PA -4-21/25455@).

프로그램 "1C: 회계 8"에서 Platon 수수료를 설명하기 위해 특별 문서 "Platon 시스템 운영자 보고서"가 생성되었습니다. 각 차량이 이동하는 경로에 따라 지불금으로 차량 소유자(소유자)의 자금에 대한 연방 예산으로 운영자의 이체에 대한 데이터를 입력해야 합니다. 운송세 금액 계산은 "운송세 계산" 운영 유형의 규제 문서에 따라 수행됩니다.

플라톤 수수료로 운송세 감면(운송세가 플라톤 수수료보다 높음)

예

Furniture House LLC는 초기 비용이 RUB 6,608,000.00인 대형 차량(최대 허용 중량이 12톤 이상)을 소유하고 있습니다. (VAT 18% – RUB 1,008,000.00 포함) 공공 도로에서 고객에게 상품을 운송하는 데 사용됩니다. 자동차는 고정자산으로 등록되어 있습니다.

Furniture House LLC는 Platon 시스템(이하 Platon 보드)의 등록부에 포함되어 있습니다. 2016년에 트랙터는 연말에 연방 도로에서 5,000km를 주행했으며, 발생한 운송세 금액은 운영자가 예산으로 이전한 플라톤 수수료 금액보다 높았습니다.

회계 정책에 따라 조직은 회계에 PBU 18/02 "법인 소득세 계산 회계"를 적용합니다.

프로그램 "1C: Accounting 8"(rev. 3.0)의 단계별 지침:

1. 운영자에게 선불금 이체

"운영자에게 이전된 선불금 회계 등록" 작업을 수행하려면 먼저 문서를 작성해야 합니다. 지불 순서, 그런 다음 이 문서를 기반으로 "당좌 계정에서 상각" 문서를 입력합니다. "당좌 계정 상각" 문서를 게시하면 해당 거래가 생성됩니다.

클라이언트-은행 프로그램에서 지불 주문이 생성된 경우 1C: 회계 8에서 생성할 필요가 없습니다. 이 경우 "당좌 계정 상각" 문서만 입력되어 필요한 거래가 생성됩니다. "현재 계좌에서 상각" 문서는 수동으로 생성하거나 다른 외부 프로그램(예: "클라이언트-은행")에서 다운로드하여 생성할 수 있습니다.

당좌 계좌에서 자금 인출이 기록된 은행 명세서를 받은 후 거래를 생성하려면 이전에 생성된 "당좌 계좌에서 상각" 문서를 확인해야 합니다.

메뉴: 은행 및 현금 데스크 – 은행 – 은행 명세서, "당좌 계정에서 상각"을 문서화하십시오.

문서에서:

"정산 계정" 필드에는 계정 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 정산"이 자동으로 삽입됩니다.
그림 2와 같이 나머지 필드가 완료되었는지 확인합니다. 1.
'은행 명세서로 확인' 확인란을 선택하세요.
단추 스와이프하여 닫기.

문서 결과(그림 2)를 보려면 DtKt 버튼을 클릭하세요.

계정 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 합의" 차변에는 주 통행료 징수 시스템 "Platon"의 운영자인 RT-Invest Transport Systems LLC에 대한 선불(계정 보충) 금액이 반영됩니다.

2. 운영자가 BU 및 NU 예산으로 이전한 "플라톤" 수수료 반영

운영자가 회계 및 세무 회계 예산에 이전한 Platon 수수료를 반영하는 작업을 수행하려면 문서를 작성해야 합니다. Platon 시스템 운영자의 보고서. 이 문서는 운영자가 예산으로 이체한 수수료 금액을 반영해야 합니다. 이는 "개인 계정 세부 정보" 보고서의 조직 개인 계정에서 확인할 수 있습니다.

이 서류를 작성하려면 정보 등록부 "차량 등록"(메뉴: 디렉토리–구실– 운송세–차량 등록) "Platon 시스템 레지스트리에 등록됨" 확인란을 선택해야 합니다(그림 3).

"Plato System Operator Report"(그림 4) 문서 작성, 메뉴: 구매 - 구매 - Platon 시스템 운영자 보고서, 버튼 만들다.

"Platon 시스템 운영자 보고서" 문서를 작성할 때 다음을 표시하십시오.

"from" 필드 – 운영자가 예산으로 이체한 "Platon" 수수료 금액에 대한 비용 회계 기록에 반영된 날짜입니다.
"상대방" 필드 – 통행료 징수 운영자 “Platon” – RT-Invest Transport Systems LLC.
"계약" 필드 – 상대방과의 계약입니다. 주목! 계약 선택 창에는 "기타" 계약 유형이 있는 계약만 표시됩니다. 하이퍼링크 "정산" – 정산 계정 76.09 "다양한 채무자와 채권자와의 기타 정산"을 따르십시오.
문서의 표 부분 - 차량 이름, 주 번호 및 금액. 금액은 운영자의 보고서에서 가져와야 합니다.
단추 수행하다.

"Platon 시스템 운영자 보고서"(그림 5) 문서의 결과를 보려면 DtKt 버튼을 클릭하십시오.

배선 1번– 이전에 이체된 선불금에 대해 운영자가 예산으로 이체한 "플라톤" 수수료를 상쇄합니다. 플라톤 수수료는 선불이므로 프로그램에 '플라톤 시스템 운영자 보고서' 문서를 등록하면 이전에 납부한 금액은 운영자가 예산으로 이체한 수수료에서 상쇄된다.
배선 2번– "플라톤" 수수료(BU) 금액의 비용 반영 - 예산으로 이전된 수수료 금액은 비용 회계 계정 차변에 반영됩니다. 이 예에서는 "운송세 : 비용 반영 방법"정보 등록부에 설정된 계정 44.01을 사용합니다. Platon 수수료의 지불 금액은 해당 연도에 지불한 운송세 금액을 초과하는 범위까지만 소득세 비용으로 고려되므로(러시아 연방 세법 제270조 48.21항) 차이가 발생하고 (PBU 18/02의 8 항) 회계에서 "Platon"수수료를 회계 처리할 때 연말 세무 회계에서 어느 금액이 고려될지 알 수 없습니다. , 이러한 차이는 일시적입니다(PBU 18/02의 12항).
배선 번호 3– 소득세 계산을 위한 세무회계에서 운영자가 예산으로 이체한 "플라톤" 수수료 금액, 즉 이체된 "플라톤" 수수료만큼 납부해야 하는 운송세 금액을 줄이기 위해 기술 입력 예산에. 이 금액은 소득세 목적상 추정 비용일 뿐이며 연말에만 최종적으로 결정되므로 Dt 97.21 "기타 이연 비용"에 따라 고려됩니다. 연말에 발생한 운송세 금액을 초과하여 예산으로 이전된 Platon 수수료 초과 금액의 회계를 자동화하기 위한 것이 이 하위 계정입니다. NU에 예상되는 비용 금액이 반영되는 것과 동시에 임시 차액이 형성되며, 이는 예산으로 이전된 "플라톤" 수수료를 뺀 운송세 금액이 결정되면 자동으로 마감됩니다.

3. 운송세 금액 계산

월 마감 작업을 수행하기 전에 회계사는 "운송세" 양식을 작성해야 합니다. "운송세" 양식 작성에 대한 자세한 내용은 "차량 구매 및 등록" 문서를 참조하세요.

운송세 금액에서 해당 연도에 지불한 Platon 수수료 금액을 뺀 금액을 계산하려면 문서를 작성해야 합니다. 정기운영"운송세 계산"작업 유형으로 (그림 6). 이러한 문서를 생성하면 해당 거래가 생성됩니다.

이 예에서는 운송세 계산을 확인하기 위해 해당 월의 목록을 사용하여 모든 규제 작업을 종료합니다.

"월 결산" 처리 수행(그림 6), 메뉴: 운영–기간 마감–월 마감.

마감하는 달을 설정합니다.
일상적인 작업을 종료하기 전에 문서 처리 순서를 복원해야 합니다. 이렇게 하려면 "이달의 문서 다시 게시" 하이퍼링크를 클릭하세요.
예를 설명하기 위해 "운송세 계산" 규제 작업만 선택합니다.

"운송세 계산" 작업 유형(그림 7)으로 "일상 작업" 문서를 수행한 결과를 보려면 DtKt 버튼을 클릭하세요.

결과 트랜잭션에는 다음이 반영됩니다.

배선 1번– "플라톤" 수수료를 뺀 운송세 금액을 비용에 반영 – 게시에는 예산에 납부해야 하는 운송세 금액이 표시됩니다. 이 금액은 다음과 같이 계산됩니다. 과세표준 * 세율 * 증가 계수 * 감소 계수 - 운영자가 예산으로 이전한 플라톤 수수료 금액, 여기서:
- 트랙터에 대한 과세 기준(엔진 출력) 및 세율은 그림을 참조하십시오. 3.
- 증가 인자 = 1이기 때문에 계산은 승용차가 아닌 트럭(트랙터)에 대해 수행됩니다.
- 감소계수 = 0.7500(9개월/12개월).
- 운영자가 예산으로 이체한 "Platon" 수수료 금액 = RUB 7,650.00. (그림 5 참조).
- 예산에 지불할 운송세 금액은 (456 hp * 45 루블 * 0.7500) - 7,650.00 루블과 같습니다. = 15,390.00 문지름 – 7,650.00 문지름. = 7,740 문지름.
배선 2번– "플라톤" 수수료 형태의 영구적 차액 반영: 가능한 비용으로 고려되는 "플라톤" 수수료는 예산에 지불해야 하는 운송세 금액보다 적기 때문에 고려되지 않습니다. 올해나 내년에 소득세 비용을 계산하세요. 한편으로는 영구적 차액이 반영되고(PBU 18/02의 4항) Dt 44.01 Kt를 게시하여 Dt 97.21에 따라 가능한 비용으로 고려된 금액이 마감됩니다. 97.21. 동시에, 예상 비용 금액이 "플라톤" 수수료의 형태로 세무 회계에 반영될 때 발생한 일시적 차이가 종결됩니다.

운송세 계산 내역은 "운송세 계산 도움말" 보고서에서 확인할 수 있습니다(그림 8)(메뉴: 운영 – 기간 마감 – 인증서 및 계산).

4. 비용 계정 폐쇄

원가 계정 마감 작업을 수행하려면 문서를 생성해야 합니다. 정기운영작업 유형이 "계좌 폐쇄 44"배포 비용"(그림 6)입니다. 이러한 문서를 생성하면 해당 거래가 생성됩니다.

"계좌 폐쇄 44 "배포 비용"(그림 9) 작업 유형으로 "일상 작업" 문서를 수행한 결과를 보려면 DtKt 버튼을 클릭하세요.

수신된 거래는 다음을 의미합니다.

배선 1번– 재무 결과의 일부로 운영자가 예산으로 이전한 "플라톤" 수수료 형태의 비용 회계. "플라톤" 수수료 금액은 세무회계 목적으로 고려되지 않으므로(수수료 금액이 세액보다 큰 경우 제외) 지속적인 차이가 발생합니다.
배선 2번– 재무 결과의 일부로 회계 및 세무 회계에서 예산에 지불해야 하는 운송세 금액을 회계 처리합니다.
배선 번호 3– 재무 결과의 일부로 자동차에 대해 발생한 감가상각 금액을 설명합니다.

5. 세금 자산 및 부채 계산

"영구 납세 의무 인식" 작업을 수행하려면 문서를 작성해야 합니다. 정기운영"소득세 계산"작업 유형으로 (그림 6). 이 문서를 생성하면 해당 거래가 생성됩니다.

"소득세 계산" 작업 유형(그림 10)으로 "일상 작업" 문서를 수행한 결과를 보려면 DtKt 버튼을 클릭하세요.

2016년 운영자가 예산으로 이전한 Platon 수수료 금액 지불과 관련된 이연세 계산.

영구 조세 부채가 인식됩니다 = 운영자가 예산으로 이전한 Platon 수수료 금액 * 소득세율(RUB 1,530.00 = RUB 7,650.00 * 0.20).

이연 법인세 금액의 내역은 "세금 자산 및 부채 계산 도움말"(그림 11) 보고서에서 확인할 수 있습니다(메뉴: 운영 – 기간 마감 – 도움말 및 계산 – 세금 자산 및 부채).

6. 운송세 신고서 작성

"운송세 신고서 작성" 작업을 수행하려면 규제 보고서를 작성해야 합니다. 운송세 신고(연간).

"운송세 신고" 보고서 작성(그림 12), 메뉴: 보고서 – 1C-보고 – 규제 보고서- 버튼 만들다.

문서를 작성할 때 다음 사항을 표시하십시오.

열리는 "보고서 유형"양식에서 "운송세 신고 (연간)".
열리는 창의 "기간" 필드 - 2016, "양식 개정" 필드 - "2016년 12월 5일자 No. ММВ-7-21/668@".
단추 만들다.
제목 페이지 표시(“납세자”, “과세 기간(코드)”, “보고 연도” 등)가 완료되었는지 확인하세요. 정보 베이스에 포함된 데이터가 자동으로 채워집니다. 입력되지 않은 필드가 있는 경우 정보 기반의 완전성을 확인해야 합니다. 채울 수 있는 셀은 수동으로 채울 수 있습니다.
단추 작성. 계산은 보고 기간 동안 계산과 관련된 과세 대상에 대한 데이터로 자동으로 채워집니다.
버튼 사용 시험 – 참조 비율 확인계산 완료를 확인할 수 있습니다. 검사 중에 오류가 발견되면 경고 창과 수정해야 할 오류에 대한 특수 탐색 창이 나타납니다.
단추 적어보세요.

따라서 2016년에 Mercedes Benz Actros 1846LS 트랙터 브랜드의 대형 차량에 대해 계산된 운송세(즉, 예산에 지불) 금액은 RUB 7,740.00에 달했습니다. 동시에 Platon 시스템의 여행에 대해 계산된 세금 공제 금액은 RUB 7,650.00입니다.

2015년 11월 15일부터 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 트럭을 소유한 무역 기관은 해당 차량으로 인해 도로에 발생한 피해를 보상하기 위해 수수료를 지불해야 합니다.

보드 크기

대형 트럭으로 인해 연방 도로에 발생한 피해를 보상하기 위한 수수료 금액과 징수 규칙은 2013년 6월 14일자 러시아 연방 정부 법령 제504호(법령에 의해 개정됨)에 의해 설정됩니다. 2015년 11월 3일자 러시아 연방 정부 문서 No. 1191).

플라톤 시스템의 작동 원리

규칙 3항에 따라 통행료 징수는 통행료 징수 시스템(TCS)을 사용하여 수행됩니다. 이는 통행료 징수, 징수, 처리, 저장 및 보관 목적을 보장하는 기술적, 기술적으로 관련된 개체 집합으로 이해됩니다. 연방 차원의 공공 도로(이하 고속도로라고 함)에서 차량 이동에 대한 데이터를 자동으로 전송합니다.

통행료 징수 시스템은 "Plato"라는 이름을 얻었습니다. 개발자에 따르면 이는 "톤당 지불"이라는 문구에서 파생된 것입니다.

Platon 시스템에 대한 지불과 관련된 거래의 회계 및 세무 회계를 고려해 보겠습니다.

운송세 계산 시 Platon 시스템 지불 회계

Platon 시스템으로 납부되는 트럭에 대한 운송세를 계산하려면(최대 허용 중량이 12톤을 초과하는 트럭으로 인해 도로에 발생한 피해를 보상하기 위해) 다음 순서로 진행해야 합니다.

일반적인 방법으로 트럭에 대한 해당 연도의 세금을 계산합니다.
공식을 사용하여 납부할 세금을 계산합니다(러시아 연방 조세법 제362조 2항, 2016년 8월 12일자 연방세 서비스 서신 No. GD-4-11/14885@, 재무부 08일자) /2016년 8월 11일자 03-05-06-04/49670호 03-05-05-04/47021):

연간 납부하는 트럭당 운송세 금액

이 트럭에 대해 Platon 시스템에 지불하지만 발생한 금액을 초과할 수 없음

결과가 0이거나 음수인 경우 세액은 0으로 간주됩니다.

동시에, 임대인은 임차인이 이 트럭에 대해 플라톤에게 지불한 수수료로 자신에게 등록된 트럭에 대한 운송세를 줄일 수 없습니다(2016년 7월 18일자 재무부 서한 No. 03-05-04- 04/41940).

"Platon"에 납부하면 특정 트럭에만 납부하는 운송세를 줄일 수 있으며 다른 차량에 대한 세액에는 영향을 미치지 않습니다. (2016년 8월 11일자 재무부 서신 No. 03-05-05-04 /47021) .

트럭이 등록된 러시아 연방의 법률에 따라 운송세 신고 기간이 설정되어 있는 경우 일반적인 방법으로 트럭에 대한 선불금을 계산하지만(요금을 Platon에 인하하지 않음) 예산(세법 RF 제363조 2항, 2016년 8월 12일자 GD-4-11/14885@ 연방세청 서한).

회계

Platon 시스템에 대한 회계 지급 전기는 다음과 같습니다.

Platon 시스템에 지불된 트럭에 대한 운송세 선불은 조직에서 지불할 필요가 없으므로 회계에 반영되지 않습니다.

연말 운송세 계산 입력은 납부할 세액에 대해서만 이루어집니다.

소득세에 대한 Platon 시스템 및 단순화된 세금 시스템에 따른 수수료 회계

2016년부터 해당 연도 동안 특정 트럭에 대해 지불된 Platon 시스템 수수료는 공식(49조, 1조, 264조, 48.21조, 270조, 37조)에 따라 계산된 금액으로 비용에 포함될 수 있습니다. p 1 러시아 연방 세법 제 346.16조):

연말 비용으로 고려된 "플라톤"에 대한 지불 금액

해당 연도의 트럭 비용을 Platon 시스템에 지불하지만 발생한 금액을 초과할 수 없음

해당 연도에 계산된 트럭당 운송세 금액

계산 결과가 0이면 비용에 아무것도 고려되지 않습니다.

결과가 음수인 경우 비용은 트럭에 대해 지불해야 하는 운송세 금액을 고려해야 하며 플라톤에 대한 지불은 비용에 포함되지 않습니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 운송세는 지불일의 비용에 포함됩니다(2016년 9월 6일자 재무부 서한, 러시아 연방 조세법 346.17조 3항, 2항, 346.17항). -05-05-04/52171).

트럭이 등록된 러시아 연방의 법률에 따라 운송세 신고 기간이 정해질 수 있습니다. 이 경우:

계산된 운송세 선불금은 비용에 전혀 고려되지 않습니다.
1분기, 2분기, 3분기 마지막 날에 이번 분기에 "Platon"에 지불한 트럭 수수료(발생 금액 이하)는 운송 선불 금액을 초과하는 부분의 비용으로 포함될 수 있습니다. 동일한 트럭 및 동일한 분기에 대해 계산된 세금입니다.

예를 들어, 9개월 동안의 비용을 고려하여 "Platon"에 지불한 금액을 계산하려면 1~9월 동안 트럭에 대해 "Platon"에 지불한 금액에서 다음 금액을 빼야 합니다. I, II 및 III 분기에 대해 동일한 트럭에 대해 계산된 운송세에 대한 선불금입니다.

계산 결과가 0이거나 음수이면 비용에 아무것도 고려되지 않습니다.

예. 운송세 및 소득세 계산 시 Platon 시스템의 수수료 회계

조직이 위치한 주제에는 운송세 신고 기간이 설정되어 있으며 세율은 70 루블/마력입니다.

해당 조직은 2016년 7월 1일에 트럭을 구매하고 등록했습니다.

데이터	트럭
데이터	첫 번째	두번째	제삼
최대 허용 중량	12t 이상	12t 이상	12t 미만
엔진 출력(마력)	400	300	250
3분기에 플라톤에게 지불한 수수료(문지름)	9000	4000	-
3분기 운송세 선불(문지름)	7000	5250	4375
4분기에 지불된 "플라톤" 수수료(문지름)	4000	21 000	-
해당 연도에 계산된 운송세(문지름)	14 000	10 500	8750

3분기:

첫 번째 트럭의 경우 Platon 시스템에 대한 수수료는 계산된 운송세 선불 금액(9,000 루블 > 7,000 루블)보다 높습니다. 따라서 9개월 동안의 기타 비용에는 Platon 시스템에 대한 2,000 루블의 수수료가 포함됩니다. (9000 문지름 - 7000 문지름);
두 번째 트럭의 경우 Platon 시스템에 대한 지불액은 계산된 운송세 선불금(4,000루블)보다 적습니다.< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
세 번째 트럭의 경우-4375 루블의 운송세에 대한 선불 지불이 계산되었습니다. 기타 비용에 포함됩니다.

2016년에 납부해야 할 운송세 금액은 다음과 같습니다.

첫 번째 트럭의 경우-1000 루블. (14,000 문지름 - 9,000 문지름 - 4,000 문지름);
두 번째 트럭의 경우 - 0 문지름. (RUB 10,500< (4000 руб. + 21 000 руб.));
세 번째 트럭의 경우 - 4375 루블. (8750 문지름 - 4375 문지름).

2016년 말에 조직은 다음과 같은 비용을 기타 비용으로 인식합니다.

첫 번째 트럭의 경우-1000 루블의 운송세. 따라서 2016년 첫 9개월 동안의 비용에 포함된 이 트럭에 대해 Platon에 지불한 금액은 연간 소득세 신고서에 반영되지 않습니다.
두 번째 트럭의 경우 - Platon 시스템에 14,500 루블의 수수료가 부과됩니다. (RUB 21,000 + RUB 4,000 – RUB 10,500);
세 번째 트럭의 경우-8,750 루블의 운송세.

예

이 조직은 Platon 시스템에 등록된 12톤 선박 3척을 소유하고 있습니다.

운송세 신고 기간은 러시아 연방 구성 주체의 법률에 의해 설정되지 않았고 세 대의 트럭 모두 동일한 특성을 가지고 있다고 가정해 보겠습니다.

따라서 각각에 대해 계산된 운송세 금액은 11,000 루블과 동일합니다.

2016년 첫 번째 트럭의 경우 Platon 시스템에 13,000루블이 지급되었고, 두 번째 트럭의 경우 7,000루블이 지급되었으며, 세 번째 트럭의 경우 연방 도로 손상을 보상하기 위한 지불이 이루어지지 않았습니다.

2016년 결과를 바탕으로:
첫 번째 트럭의 경우 플라톤에 지불한 금액이 계산된 운송세 금액을 초과했기 때문에 운송세 금액은 0이 됩니다.

그리고 소득세 비용의 일부로 2,000 루블에 해당하는 차이가 고려됩니다.

두 번째 트럭의 경우 운송세 금액은 4,000 루블입니다.

Platon에 대한 지불은 세금 비용으로 고려되지 않습니다.

동시에 문단에 따른 소득세 비용. 1 조항 1 예술. 코드 264에는 4,000 루블의 운송세 발생 금액이 포함되어 있습니다.

세 번째 트럭과 관련하여 발생한 운송세 금액은 11,000루블입니다. 단락에 따른 비용으로 간주됩니다. 1 조항 1 예술. 264 코드.

Platon에 대한 수수료는 2016년에 지급되지 않았으므로 비용에 포함되지 않습니다.