ഓഡിറ്റിൻ്റെ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ. ഓഡിറ്ററുടെ പ്രവർത്തന രേഖകൾ ഓഡിറ്ററുടെ പ്രവർത്തനവും റിപ്പോർട്ടിംഗ് രേഖയും

ഓഡിറ്ററുടെ ജോലിയിൽ ആവശ്യമായ ഒരു വ്യവസ്ഥ ഒരു തെളിവ് അടിത്തറയുടെ സാന്നിധ്യമാണ്, അത് ഓഡിറ്റ് രേഖപ്പെടുത്തുന്നതിലൂടെ രൂപം കൊള്ളുന്നു.

റെഗുലേറ്ററി റെഗുലേറ്ററി

ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ഇനിപ്പറയുന്ന മാനദണ്ഡങ്ങളാൽ നിയന്ത്രിക്കപ്പെടുന്നു:

• ഇൻ്റർനാഷണൽ സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഓൺ ഓഡിറ്റിംഗ് (ISA) 230 ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ;
• ഓഡിറ്റിംഗ് പ്രവർത്തനത്തിൻ്റെ ഫെഡറൽ നിയമങ്ങൾ (സ്റ്റാൻഡേർഡുകൾ) (PSAD) നമ്പർ 2 "ഓഡിറ്റിൻ്റെ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ".

ഓഡിറ്റ് പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഡോക്യുമെൻ്റ് ചെയ്തുകൊണ്ട് പരിഹരിക്കുന്ന ജോലികൾ

ഓഡിറ്റ് രേഖപ്പെടുത്തുന്നത് ഇനിപ്പറയുന്ന ജോലികൾ പരിഹരിക്കാൻ നിങ്ങളെ അനുവദിക്കുന്നു:

• ഓഡിറ്റ് ആസൂത്രണം ചെയ്യാനും നടപ്പിലാക്കാനും ഓഡിറ്റ് ടീമിനെ പ്രാപ്തരാക്കുന്നു;
• പ്ലാൻ പാലിക്കുന്നതിനും അപകടസാധ്യതകൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നതിനും ഓഡിറ്റർമാരുടെ പ്രവർത്തനം നിരീക്ഷിക്കുന്നത് സാധ്യമാക്കുന്നു.
• ഒരു ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട് രൂപീകരിക്കുന്നതിനുള്ള തെളിവുകളുടെ ശേഖരണവും സംഭരണവും ഉറപ്പാക്കുന്നു;
• ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട അക്കൌണ്ടിംഗ് മേഖലകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ ഭാവി ഓഡിറ്റുകൾക്കായി സംരക്ഷിക്കാൻ നിങ്ങളെ അനുവദിക്കുന്നു;
• ഓഡിറ്റ് ഗുണനിലവാര നിയന്ത്രണ നടപടിക്രമങ്ങൾ നടപ്പിലാക്കാൻ അനുവദിക്കുന്നു.

ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ആവശ്യകതകൾ

ISA 230 അനുസരിച്ച്, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റ് ചെയ്യുന്നതിലൂടെ ഉണ്ടാകുന്ന ഓഡിറ്ററുടെ വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കണം:

• ഓഡിറ്റ് പ്രക്രിയ മനസ്സിലാക്കാൻ ആവശ്യമായ മതിയായ വിവരങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു;
• ഓഡിറ്റിൻ്റെ ആസൂത്രണം, തയ്യാറാക്കൽ, നടപ്പിലാക്കൽ എന്നിവയുടെ ഘട്ടങ്ങളും ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെ സമയവും വിവരിക്കുക;
• ശേഖരിച്ച തെളിവുകളിൽ നിന്നുള്ള നിഗമനങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു.

ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ടെക്നിക്കുകൾ

ഡോക്യുമെൻ്റേഷന് ഇനിപ്പറയുന്ന രൂപമെടുക്കാം:

• രേഖകൾ (പ്രക്രിയകൾ, നിയന്ത്രണങ്ങൾ, അഭിമുഖ സ്ക്രിപ്റ്റുകൾ, പുരോഗതി റിപ്പോർട്ടുകൾ, അവലോകനങ്ങൾ, ലഭിച്ച ഫലങ്ങൾ എന്നിവയുടെ വിവരണങ്ങൾ);
• ഗ്രാഫുകൾ (എൻ്റർപ്രൈസ് വികസന പ്രവണതകളുടെ ഗ്രാഫുകൾ, പ്രോജക്റ്റ് വർക്ക് ഫ്ലോ മുതലായവ);
• ചോദ്യാവലി (ആന്തരിക നിയന്ത്രണങ്ങളുടെ പ്രവർത്തനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ചോദ്യാവലികൾ മിക്കപ്പോഴും ഉപയോഗിക്കുന്നു);
• ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റുകൾ (സാധാരണ നടപടിക്രമങ്ങൾ രേഖപ്പെടുത്താൻ ഉപയോഗിക്കുന്ന ടെംപ്ലേറ്റ് പ്രമാണങ്ങൾ);
• ഇലക്ട്രോണിക് ഉറവിടങ്ങൾ (ഡാറ്റാബേസുകൾ, എക്സൽ പ്രമാണങ്ങൾ, പ്രത്യേക ഓഡിറ്റ് സോഫ്റ്റ്വെയർ ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ റിപ്പോർട്ടുകൾ).

വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ

ഓഡിറ്റ് പ്രാക്ടീസിൽ, രണ്ട് സെറ്റ് പ്രവർത്തന പ്രമാണങ്ങൾ പരിപാലിക്കുന്നത് സാധാരണമാണ്: ആദ്യ സെറ്റ് ശാശ്വതമാണ്, രണ്ടാമത്തേത് നിലവിലുള്ളതാണ്. ഓരോ സെറ്റുകളും ഒരു പ്രത്യേക രീതിയിൽ ക്രമീകരിക്കാം, ഉദാഹരണത്തിന്, സ്ഥിരമായ പ്രമാണങ്ങളിൽ ഓർഗനൈസേഷനിലെ ആന്തരിക നിയന്ത്രണങ്ങൾ വിവരിക്കുന്ന പ്രമാണങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കാം, അതേസമയം നിലവിലെ സെറ്റിൽ ശ്രദ്ധ ആകർഷിച്ച ചില സാഹചര്യങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അക്കൗണ്ടുകളുടെ സ്വീകാര്യമായ നിയന്ത്രണങ്ങളിൽ വിഭാഗങ്ങൾ ഉണ്ടായിരിക്കും. നടന്നുകൊണ്ടിരിക്കുന്ന ഓഡിറ്റിലെ ഓഡിറ്റർമാരുടെ.

നിലവിലുള്ള സെറ്റിൽ എൻ്റിറ്റിയുടെ ബിസിനസ്സ് മനസിലാക്കുന്നതിനും വർഷം തോറും പ്രസക്തമായി തുടരുന്നതിനും കാര്യമായ ഓഡിറ്റ് പ്രശ്‌നങ്ങളുടെ വികസനത്തിൻ്റെ മുൻകാല വീക്ഷണം നൽകുന്നതിനും ആവശ്യമായ രേഖകൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

നിലവിലെ കിറ്റിൽ നിലവിലെ ഓഡിറ്റ് നടത്താൻ ആവശ്യമായ രേഖകൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

ജോലി പ്രമാണങ്ങൾ തയ്യാറാക്കൽ

ഓരോ ഓഡിറ്ററുടെ വർക്കിംഗ് പേപ്പറിലും ഇനിപ്പറയുന്ന വിവരങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കണം:

• ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സംഘടനയുടെ പേര്;
• ഓഡിറ്റഡ് കാലയളവ്;
• പ്രവർത്തന പ്രമാണത്തിൻ്റെ വിഷയം;
• പ്രമാണം തയ്യാറാക്കുന്ന തീയതി;
• പ്രമാണ രചയിതാക്കളുടെ പേരുകൾ;
• പരിശോധന തീയതിയും ഓഡിറ്റിംഗ് ഓഡിറ്റർമാരുടെ പേരുകളും.

അക്കൌണ്ടിംഗിൻ്റെ ചില മേഖലകൾക്കായി നീക്കിവച്ചിരിക്കുന്ന ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റുകളിൽ തിരിച്ചറിഞ്ഞ വ്യതിയാനങ്ങൾ, പിശകുകൾ, അപകടസാധ്യതകൾ, ഉപയോഗിച്ച ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നയങ്ങളുടെ വ്യവസ്ഥകളിലേക്കുള്ള ലിങ്കുകൾ, ടെസ്റ്റുകളുടെ ലിസ്റ്റുള്ള ഒരു വർക്ക് പ്രോഗ്രാം മുതലായവയിൽ കാര്യമായ വ്യവസ്ഥകൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

ഒരു ഓഡിറ്റ് രേഖപ്പെടുത്തുന്നതിനുള്ള പ്രധാന ഘടകങ്ങൾ ഡോക്യുമെൻ്റുകളുമായി പ്രവർത്തിക്കുന്നതിൻ്റെ സുരക്ഷയും രഹസ്യാത്മകതയുമാണ്. ഓഡിറ്റർ പ്രമാണങ്ങൾക്ക് ഫിസിക്കൽ ആക്സസ് നിയന്ത്രണങ്ങൾ നൽകണം (സുരക്ഷിതമായി, പൂട്ടിയ ഓഫീസിൽ സൂക്ഷിക്കുക), അതുപോലെ കമ്പ്യൂട്ടറുകളിൽ (പാസ്‌വേഡുകൾ) സംഭരിച്ചിരിക്കുന്ന പ്രമാണങ്ങളുടെ ഇലക്ട്രോണിക് പരിരക്ഷണ സംവിധാനവും.

ഓഡിറ്റിന് നിർബന്ധിത ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ഉണ്ടായിരിക്കണം, അതായത്. ഓഡിറ്റിൻ്റെ പ്രവർത്തന ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഉപഭോക്താവിൽ നിന്ന് (ക്ലയൻ്റ്) സ്വീകരിച്ച വിവരങ്ങളുടെ അവതരണം. പ്രവർത്തന ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ്റെ ഫോമുകളും ഉള്ളടക്കങ്ങളും ഓഡിറ്റിംഗ് പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ റൂൾ (സ്റ്റാൻഡേർഡ്) പ്രകാരമാണ് നൽകിയിരിക്കുന്നത്. ഓഡിറ്റിൻ്റെ പ്രധാന പ്രവർത്തന ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു: ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിനുള്ള പദ്ധതികളും പ്രോഗ്രാമുകളും; ഓഡിറ്റ് ഓർഗനൈസേഷൻ ഉപയോഗിക്കുന്ന നടപടിക്രമങ്ങളുടെയും അവയുടെ ഫലങ്ങളുടെയും വിവരണങ്ങൾ; ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) വിശദീകരണങ്ങൾ, വ്യക്തതകൾ, പ്രസ്താവനകൾ; ഉപഭോക്തൃ (ക്ലയൻ്റ്) രേഖകളുടെ ഫോട്ടോകോപ്പികൾ ഉൾപ്പെടെയുള്ള പകർപ്പുകൾ; ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ ആന്തരിക നിയന്ത്രണ സംവിധാനത്തിൻ്റെയും ഓർഗനൈസേഷൻ്റെയും വിവരണങ്ങൾ; ഓഡിറ്റ് ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ വിശകലന രേഖകൾ.
കൂടാതെ, ഓഡിറ്ററുടെ പ്രവർത്തന ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഉൾപ്പെടാം:
ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) നിയമപരമായ രൂപവും സംഘടനാ ഘടനയും സംബന്ധിച്ച വിവരങ്ങൾ;
ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ഉപഭോക്താവിൻ്റെ) ഘടക രേഖകളുടെ പകർപ്പുകളിൽ നിന്നും മറ്റ് പ്രധാനപ്പെട്ട നിയമ പ്രമാണങ്ങളിൽ നിന്നും (കരാർ, കരാറുകൾ, പ്രോട്ടോക്കോളുകൾ മുതലായവ) വേർതിരിച്ചെടുക്കുന്നു;
ഓഡിറ്ററുടെ പ്രവർത്തന രീതികൾ വിവരിക്കുന്ന കത്തുകളുടെയോ കുറിപ്പുകളുടെയോ പകർപ്പുകൾ;
ആന്തരിക നിയന്ത്രണത്തിൻ്റെ പ്രവർത്തനത്തിലെ കാര്യമായ പിശകുകൾ വിവരിക്കുന്ന കത്തുകളുടെയോ കുറിപ്പുകളുടെയോ പകർപ്പുകൾ, ആന്തരിക നിയന്ത്രണത്തിൻ്റെ അപകടസാധ്യത വിലയിരുത്തൽ;
» പൂർത്തിയാക്കിയ ബിസിനസ്സ് ഇടപാടുകളുടെയും അക്കൗണ്ട് ബാലൻസുകളുടെയും വിശകലനം;
"ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ വികസനത്തിൻ്റെ പ്രധാന സൂചകങ്ങളുടെയും പ്രവണതകളുടെയും വിശകലനം;
നടത്തിയ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെ സ്വഭാവം, തീയതി, വ്യാപ്തി എന്നിവയുടെ രേഖകൾ, അത്തരം നടപടിക്രമങ്ങളുടെ ഫലങ്ങൾ;
ഓഡിറ്റ് പ്രോഗ്രാമിന് കീഴിലുള്ള വ്യക്തിഗത പ്രശ്നങ്ങൾ പരിശോധിക്കുന്നതിൽ ഉൾപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന മറ്റ് പ്രൊഫൈലുകളുടെ സ്പെഷ്യലിസ്റ്റുകളുടെ ഒരു ലിസ്റ്റ്, അത് നടപ്പിലാക്കുന്ന സമയം;
ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) നടന്നുകൊണ്ടിരിക്കുന്ന ഓഡിറ്റുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് മറ്റ് ഓഡിറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകൾ, വിദഗ്ധർ, മറ്റ് വ്യക്തികൾ എന്നിവരുമായുള്ള കത്തിടപാടുകളുടെ പകർപ്പുകൾ;
»ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) മാനേജ്മെൻ്റിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച വിശദീകരണങ്ങൾ, വ്യക്തതകൾ, പ്രസ്താവനകൾ;
"ഓഡിറ്റിൻ്റെ പ്രധാന വിഷയങ്ങളിൽ ഓഡിറ്റർ നടത്തിയ രേഖാമൂലമുള്ള നിഗമനങ്ങൾ;
മറ്റ് രേഖകൾ.
വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ഓഡിറ്റർ സൃഷ്ടിക്കുകയോ ഉപഭോക്താവിൽ നിന്ന് (ക്ലയൻ്റ്) അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് വ്യക്തികളിൽ നിന്ന് സ്വീകരിക്കുകയോ ചെയ്യാം. ഓഡിറ്റിൻ്റെ പ്രവർത്തന ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുള്ള രേഖകളുടെ ഘടന, അളവ്, ഉള്ളടക്കം എന്നിവയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി ഓഡിറ്റ് ഫോം നിർണ്ണയിക്കുന്നു: ജോലിയുടെ സ്വഭാവം; ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട് തരം; ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) സാമ്പത്തികവും സാമ്പത്തികവുമായ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സ്വഭാവവും സങ്കീർണ്ണതയും; ഉപഭോക്താവിൻ്റെ (ക്ലയൻ്റ്) അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെയും ആന്തരിക നിയന്ത്രണത്തിൻ്റെയും ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ സ്വഭാവവും അവസ്ഥയും; വ്യക്തിഗത നടപടിക്രമങ്ങൾ നടത്തുമ്പോൾ ആവശ്യമായ മാനേജ്മെൻ്റും ഓഡിറ്റർമാരുടെ പ്രവർത്തനത്തിൻ്റെ നിയന്ത്രണവും.
ഓഡിറ്ററുടെ വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ വായിക്കാൻ എളുപ്പമുള്ളതും പൂർണ്ണവും മനസ്സിലാക്കാവുന്നതും ഓഡിറ്റിൻ്റെ ഭാഗമായി പരിശോധിക്കപ്പെടുന്ന ഒരു നിർദ്ദിഷ്ട ഓഡിറ്റിൻ്റെയോ പ്രശ്നത്തിൻ്റെയോ വ്യവസ്ഥകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നതും ആയിരിക്കണം. ഓഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടുന്ന ഉപഭോക്താവിനും (ഉപഭോക്താവിനും) നികുതിയും മറ്റ് സർക്കാർ അധികാരികൾക്കും ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനം വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ നൽകണമെന്ന് ആവശ്യപ്പെടാൻ അവകാശമില്ല. വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഒരു ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട് തയ്യാറാക്കാൻ ആവശ്യമായതും മതിയായതുമായ എല്ലാ വിവരങ്ങളും അടങ്ങിയിരിക്കണം: റിപ്പബ്ലിക് ഓഫ് ബെലാറസിലെ ഓഡിറ്റിംഗ് പ്രവർത്തനങ്ങൾ നിയന്ത്രിക്കുന്ന പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് അനുസൃതമായി ഓഡിറ്റ് നടത്തിയതായി സ്ഥിരീകരണം; ഓഡിറ്റ് ആസൂത്രണം; നിർവഹിച്ച ജോലിയുടെ അളവിലുള്ള നിയന്ത്രണവും അവയുടെ ഫലപ്രാപ്തിയുടെ വിശകലനവും. പേപ്പർ, കമ്പ്യൂട്ടർ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് മീഡിയകളിൽ വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ സൃഷ്ടിക്കാൻ കഴിയും, അത് ആർക്കൈവിൽ വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ സംഭരിക്കുന്നതിന് സ്ഥാപിച്ച കാലയളവിലേക്ക് അവയിൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്ന വിവരങ്ങളുടെ സുരക്ഷ ഉറപ്പാക്കണം.
ഓഡിറ്റ് പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ, വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ നിർബന്ധിത സംഭരണത്തിനായി ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ആർക്കൈവുകളിൽ സമർപ്പിക്കണം. ഓരോ ഓഡിറ്റിനും പ്രത്യേക ഫോൾഡറുകളിൽ (ഫയലുകൾ) സൂക്ഷിക്കണം.
ly) ബന്ധിത രൂപത്തിൽ. വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് വർഷത്തേക്ക് ഓഡിറ്റ് ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ആർക്കൈവുകളിൽ സൂക്ഷിക്കുന്നു.

ഒരു പ്രത്യേക പങ്ക് വഹിക്കുക ഓഡിറ്ററുടെ വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ. സാമ്പിൾപ്രായോഗികമായി സ്ഥാപിച്ച നിയമങ്ങൾക്കനുസൃതമായാണ് ഓരോ പേപ്പറും വരച്ചിരിക്കുന്നത്. ഫോമിൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്ന വിവരങ്ങൾ രഹസ്യമാണ്. ഓഡിറ്റർ വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റുകളുടെ പ്രധാന തരങ്ങൾ നമുക്ക് അടുത്തതായി പരിഗണിക്കാം.

പൊതു സവിശേഷതകൾ

ഓഡിറ്ററുടെ വർക്കിംഗ് പേപ്പർ- പരിശോധന ആസൂത്രണം ചെയ്യുമ്പോഴും അത് നടപ്പിലാക്കുന്നതിനായി തയ്യാറെടുക്കുമ്പോഴും ഫലങ്ങൾ സംഗ്രഹിക്കുമ്പോഴും ഒരു സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് തയ്യാറാക്കിയ കുറിപ്പുകൾ അടങ്ങിയ ഒരു പേപ്പർ. പരിശോധിച്ച എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ മൂന്നാം കക്ഷികളിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച വിവരങ്ങളും ഇതിൽ അടങ്ങിയിരിക്കാം. ഓരോ കേസിലും അളവ് വ്യക്തിഗതമായി നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു. അവരുടെ രൂപകൽപ്പനയുടെ ഉദ്ദേശ്യം നിർണായക പ്രാധാന്യമുള്ളതായിരിക്കും.

ഉദ്ദേശം

പ്രായോഗികമായി, ഇനിപ്പറയുന്നവ ഉപയോഗിക്കുന്നു ഓഡിറ്റർ പ്രവർത്തന രേഖകൾ:

1. സ്ഥിര ആസ്തികൾ വഴി. പരിശോധിച്ച എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ സ്വത്ത്, അതിൻ്റെ ചലനം, ചെലവ്, ചെലവുകൾ, അക്കൗണ്ടിംഗ്, രസീത്, വിലപിടിപ്പുള്ള വസ്തുക്കളുമായുള്ള മറ്റ് ഇടപാടുകൾ എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ അവയിൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.
2. ഒരു പരിശോധന ഷെഡ്യൂൾ ചെയ്യാൻ. അവ ഓഡിറ്റിൻ്റെ പ്രധാന ഘട്ടങ്ങളെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.
3. നടപടിക്രമങ്ങൾ സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു.
4. റിപ്പോർട്ടിംഗിൻ്റെ ഓഡിറ്റിനെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങളും ഫലങ്ങൾ സംഗ്രഹിക്കുന്ന വിവരങ്ങളും അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

പ്രവർത്തന രേഖകളും ഇതിനായി തയ്യാറാക്കിയിട്ടുണ്ട്:

1. പരിശോധന പ്രോഗ്രാമും പ്ലാനും പാലിക്കൽ.
2. പരിശോധനകളുടെ സാധുതയും നിയമസാധുതയും ഉറപ്പാക്കുന്നു.
3. ഗുണനിലവാര നിയന്ത്രണ പരിശോധനകൾ.
4. ഓഡിറ്ററുടെ റിപ്പോർട്ടിൻ്റെ രൂപീകരണം.
5. ഒരു സ്പെഷ്യലിസ്റ്റിൻ്റെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ നിരീക്ഷിക്കുകയും പ്രതിഫലം ന്യായീകരിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
6. ഓഡിറ്റർ തിരിച്ചറിഞ്ഞ അപകടസാധ്യതയുടെ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ, അതിൻ്റെ മൂല്യം സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

ഘടകങ്ങൾ നിർണ്ണയിക്കുന്നു

പ്രമാണങ്ങളുടെ എണ്ണം, ഉള്ളടക്കം, ഫോമുകൾ എന്നിവയെ ആശ്രയിച്ച് തിരഞ്ഞെടുത്തു:

1. സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് യോഗ്യതകൾ.
2. പരിശോധിച്ച എൻ്റർപ്രൈസുമായുള്ള കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ.
3. മുൻ പരിചയം.
4. സ്പെഷ്യലിസ്റ്റിനെ നയിക്കുന്ന ആന്തരിക മാനദണ്ഡങ്ങളും നിയമങ്ങളും.

ഓഡിറ്ററുടെ പ്രവർത്തന പേപ്പർ ഫോം

ഉപയോഗത്തിൻ്റെ ഉദ്ദേശ്യം പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ, പൊതുവായ ആവശ്യകതകൾ പേപ്പറുകളിൽ ചുമത്തുന്നു. ഒന്നാമതായി, ആരെങ്കിലും പൂർണ്ണവും നിർദ്ദിഷ്ടവുമായ വിവരങ്ങൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം. നിർവ്വഹിച്ച പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സാരാംശം മനസ്സിലാക്കാൻ മറ്റൊരു സ്പെഷ്യലിസ്റ്റിന് എളുപ്പമാക്കുന്നതിന് ഇത് ആവശ്യമാണ്.

ഓരോന്നും സ്ഥിരീകരണ പ്രക്രിയയിൽ നേരിട്ട് പ്രോസസ്സ് ചെയ്യുന്നു. പരിശോധനയ്ക്ക് ശേഷമോ അതിന് മുമ്പോ പേപ്പർ വർക്ക് പൂരിപ്പിക്കുന്നത് അനുവദനീയമല്ല. ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ തയ്യാറാക്കുമ്പോൾ, ഓഡിറ്റ് ചെയ്യുന്ന കാലയളവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വിവരങ്ങൾ മാത്രമല്ല, മുൻ കാലയളവിലെ വിവരങ്ങളും ഓഡിറ്റർ കണക്കിലെടുക്കണം. സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് ഒരു അഭിപ്രായം പ്രകടിപ്പിക്കേണ്ട പ്രധാന ഡാറ്റ പേപ്പറുകളിൽ അടങ്ങിയിരിക്കണം. പരിശോധനയുടെ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട മേഖലകളും അംഗീകൃത വ്യക്തി സജ്ജീകരിച്ച് നടപ്പിലാക്കിയ ജോലികളും അവർ ഉൾക്കൊള്ളേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

സ്ഥാപിത മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കനുസരിച്ച് റിപ്പോർട്ടിംഗ് വിശകലനം ചെയ്യാൻ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ അനുവദിക്കണം. ഓർഗനൈസേഷനിലെ ആന്തരിക നിയന്ത്രണത്തിൻ്റെ അവസ്ഥയും വിലയിരുത്തലും അതിലെ ആത്മവിശ്വാസത്തിൻ്റെ നിലവാരവും പേപ്പറുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ അക്കൌണ്ടിംഗ് രേഖകളുടെ പരിശോധനയും വിശകലനവും, സാമ്പത്തിക നയങ്ങൾ പാലിക്കൽ, നിയമപരമായ മാനദണ്ഡങ്ങൾ, തത്വങ്ങൾ, ആവശ്യകതകൾ എന്നിവയ്ക്കൊപ്പം റിപ്പോർട്ടിംഗ് പാലിക്കൽ എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നടപടിക്രമങ്ങൾ അവർ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു.

ഓരോന്നിലും വിവരങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നതിനാൽ എന്താണ് എഴുതിയതെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് പിന്നീട് എളുപ്പത്തിൽ മനസ്സിലാക്കാൻ കഴിയും. രജിസ്ട്രേഷൻ്റെ തീയതിയും സ്ഥലവും സ്പെഷ്യലിസ്റ്റിൻ്റെ പേരും സൂചിപ്പിക്കേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്. രേഖകളിൽ ഓഡിറ്ററുടെ ഒപ്പും തിരിച്ചറിയൽ കോഡും ഉണ്ടായിരിക്കണം. പേജുകൾ അക്കമിട്ടു. കൂടാതെ, സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് പേപ്പർവർക്കിനായി വിവരങ്ങൾ എടുത്ത ഉറവിടങ്ങൾ, എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ ബിസിനസ്സ്, സാമ്പത്തിക ഇടപാടുകൾ എന്നിവ രേഖപ്പെടുത്തുന്ന ആപ്ലിക്കേഷനുകൾ സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

വർഗ്ഗീകരണം

വ്യത്യസ്ത മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കനുസൃതമായാണ് ഇത് നടപ്പിലാക്കുന്നത്. പരിപാലനത്തിൻ്റെയും നിർവ്വഹണത്തിൻ്റെയും കാലയളവിനെ ആശ്രയിച്ച്, രേഖകൾ ദീർഘകാല അല്ലെങ്കിൽ ഹ്രസ്വകാല ഉപയോഗമായിരിക്കും. സ്രോതസ്സുകളും നേടുന്നതിനുള്ള രീതിയും അനുസരിച്ച്, പേപ്പറുകൾ മൂന്നാം കക്ഷികളിൽ നിന്നോ പരിശോധിച്ച എൻ്റർപ്രൈസസിൽ നിന്നോ ലഭിച്ചവ, അതുപോലെ തന്നെ സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് സ്വയം തയ്യാറാക്കിയവ എന്നിങ്ങനെ തിരിച്ചിരിക്കുന്നു. ഉദ്ദേശ്യത്തെ ആശ്രയിച്ച്, രേഖകൾ ഇവയാകാം:

1. അവലോകനം.
2. ടെസ്റ്റിംഗ്.
3. വിജ്ഞാനപ്രദം.
4. സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു.
5. താരതമ്യേന.
6. സെറ്റിൽമെൻ്റ്.
7. അനലിറ്റിക്കൽ.

സമർപ്പണത്തിൻ്റെ രൂപം അനുസരിച്ച്, ഗ്രാഫിക്, ടെക്സ്റ്റ്, ടാബ്ലർ, സംയോജിത ഫോമുകൾ എന്നിവ വേർതിരിച്ചിരിക്കുന്നു. ഡിസൈൻ ടെക്നിക്കിനെ ആശ്രയിച്ച്, ഒരു പിസി ഉപയോഗിച്ച് പേപ്പറുകൾ കൈകൊണ്ട് എഴുതുകയോ പൂരിപ്പിക്കുകയോ ചെയ്യാം.

ഓഡിറ്റർ വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ: ഉദാഹരണം

ഓഡിറ്റ് സമയത്ത് സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് ഉപയോഗിക്കുന്ന പേപ്പറുകൾ വിവിധ വിവരങ്ങൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. ഇതിന് അനുസൃതമായി, ഡാറ്റയുള്ള പേപ്പറുകൾ വേർതിരിച്ചിരിക്കുന്നു:

1. നിയമപരമായ സ്വഭാവം.
2. കമ്പനിയുടെ മാനേജ്മെൻ്റിനെയും ജീവനക്കാരെയും കുറിച്ച്.
3. കമ്പനിയുടെ ഘടനയെയും ഓർഗനൈസേഷനെയും കുറിച്ച്.
4. എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക അടിത്തറയിൽ. അത്തരം രേഖകൾ കമ്പനിയുടെ സാമ്പത്തിക നയത്തെ വിവരിക്കുന്നു.
5. അക്കൗണ്ടിംഗ് സംവിധാനത്തെക്കുറിച്ച്. റിപ്പോർട്ടിംഗ്, പ്രാഥമിക പേപ്പറുകൾ മുതലായവ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
6. സംഘടനാപരവും പ്രവർത്തനപരവുമായ ജോലികളെക്കുറിച്ച്. ഇതിൽ പ്ലാനുകൾ, പരിശോധന പ്രോഗ്രാമുകൾ, പ്രവർത്തനങ്ങളുടെയും നടപടിക്രമങ്ങളുടെയും ലിസ്റ്റുകൾ മുതലായവ ഉൾപ്പെട്ടേക്കാം.
7. അപകടസാധ്യത വിലയിരുത്തുന്നതിനെക്കുറിച്ച്. ഇതിൽ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ ഉൾപ്പെടുന്നു.
8. എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ വ്യക്തിഗത സൂചകങ്ങളും ലേഖനങ്ങളും പരിശോധിക്കുന്നതിന്.

പ്രവർത്തന രേഖകളിൽ ശുപാർശകളും നിർദ്ദേശങ്ങളും, ഒരു സ്പെഷ്യലിസ്റ്റിൽ നിന്നുള്ള കത്തിടപാടുകളും ഉൾപ്പെടുത്തണം.

ഉള്ളടക്ക സവിശേഷതകൾ

സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് ഇനിപ്പറയുന്നവയെക്കുറിച്ചുള്ള ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ വിവരങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുത്തണം:

1. ഒരു പരിശോധന ആസൂത്രണം ചെയ്യുന്നു.
2. നിർവഹിച്ച പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സ്വഭാവം, സമയം, അളവ്, അവയുടെ ഫലങ്ങൾ.
3. ലഭിച്ചതും വിശകലനം ചെയ്തതുമായ മെറ്റീരിയലുകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി രൂപപ്പെടുത്തിയ നിഗമനങ്ങൾ.

അന്തിമ അഭിപ്രായം പ്രകടിപ്പിക്കുന്ന എല്ലാ പ്രധാന പോയിൻ്റുകളുടെയും ന്യായീകരണം പേപ്പറുകളിൽ അടങ്ങിയിരിക്കണം.

സൂക്ഷ്മതകൾ

1. ചുമതലയുടെ സ്വഭാവം.
2. നിഗമനം പാലിക്കേണ്ട ആവശ്യകതകൾ.
3. പരിശോധിച്ച സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ സവിശേഷതകളും സ്വഭാവവും.
4. പരിശോധനയ്ക്കിടെ കൺട്രോൾ ടെക്നിക്കുകളുടെയും രീതികളുടെയും ഉപയോഗം.

പ്രവർത്തന രേഖകൾ ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ സ്വത്താണ്. നിയമം, മറ്റ് മാനദണ്ഡങ്ങൾ, പ്രൊഫഷണൽ ധാർമ്മികത എന്നിവയ്ക്ക് വിരുദ്ധമല്ലാത്തിടത്തോളം, അവളുടെ സ്വന്തം വിവേചനാധികാരത്തിൽ അവരുമായി എന്തെങ്കിലും പ്രവൃത്തികൾ ചെയ്യാൻ അവൾക്ക് അവകാശമുണ്ട്. പരിശോധിച്ച എൻ്റർപ്രൈസസിന് അവയിൽ നിന്നുള്ള ചില രേഖകളോ എക്സ്ട്രാക്റ്റുകളോ ഹാജരാക്കിയേക്കാം. എന്നാൽ അവ അക്കൗണ്ടിംഗ് റെക്കോർഡുകൾക്ക് പകരമാവില്ല.

സംഭരണം

പരിശോധന പൂർത്തിയാക്കിയ ശേഷം, ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ആർക്കൈവിൽ സമർപ്പിക്കണം, ഓരോ പരിശോധനയ്ക്കും പ്രത്യേകം സൃഷ്ടിച്ച ഫോൾഡറുകളിൽ പേപ്പറുകൾ വയ്ക്കണം. "ശാശ്വതവും നിലവിലുള്ളതുമായ ഡോസിയർ" ഫയലുകളിൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്ന വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ, പേജുകൾ അക്കമിട്ടു, അവയുടെ എണ്ണം പ്രത്യേക ഷീറ്റുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. സാധാരണ ഉപഭോക്താക്കളുടെ പേപ്പറുകൾ ഒരു സെറ്റിൽ സൂക്ഷിക്കുന്നു. അത്തരം ഫോൾഡറുകളിലെ പ്രമാണങ്ങൾ കാലക്രമത്തിൽ വിതരണം ചെയ്യുന്നു. "പ്രത്യേക", "സ്ഥിരം" ഫയലുകൾ ഒരു വർഷത്തിൽ നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്ക് മാറ്റാം. പ്രമുഖ സ്പെഷ്യലിസ്റ്റോ അദ്ദേഹത്തിന് കീഴിലുള്ള മറ്റ് ഓഡിറ്റർമാരോ രേഖകളിൽ മാറ്റങ്ങൾ, എന്തെങ്കിലും ഉണ്ടെങ്കിൽ, ക്രമീകരണങ്ങളുടെ തീയതി എന്നിവ അടയാളപ്പെടുത്തണം. എൻട്രികൾ ഒപ്പ് ഉപയോഗിച്ച് സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു. പ്രമാണങ്ങളുടെ സുരക്ഷ, അവയുടെ നിർവ്വഹണം, ആർക്കൈവിലേക്കുള്ള കൈമാറ്റം എന്നിവ ഒരു പ്രത്യേക പരിശോധനയ്ക്ക് ഉത്തരവാദിയായ പ്രമുഖ സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് ഉറപ്പാക്കുന്നു.

അധികമായി

ഓരോ പ്രമാണത്തിലും തിരിച്ചറിയൽ പാരാമീറ്ററുകൾ ഉണ്ടായിരിക്കണം. ഇതിൽ, പ്രത്യേകിച്ച്, പരിശോധിച്ച വ്യക്തിയുടെ പേര്, പരിശോധന കാലയളവ് മുതലായവ ഉൾപ്പെടുന്നു. കൂടാതെ, തിരിച്ചറിയൽ സൂചികകളും ക്രോസ്-റഫറൻസുകളും പേപ്പറുകളിൽ നൽകണം. ഫയലുകളിലേക്ക് അവ വേഗത്തിൽ സമാഹരിക്കുന്നത് ഇത് ഉറപ്പാക്കുന്നു. ഓരോ ഫോൾഡറിൻ്റെയും അവസാനം, നിങ്ങളുടെ മുഴുവൻ പേര് സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള ജീവനക്കാരനും അവൻ്റെ ഒപ്പും. ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ പേപ്പർ അല്ലെങ്കിൽ ഇലക്ട്രോണിക് മീഡിയയിലും ഫോട്ടോഗ്രാഫിക് ഫിലിമിലും സൂക്ഷിക്കാം. ആർക്കൈവിൽ നിക്ഷേപിച്ച പേപ്പറുകൾ സൂക്ഷിക്കുന്നതിനുള്ള കാലയളവ് കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് വർഷമാണ്.

ഇൻ്റർനാഷണൽ സ്റ്റാൻഡേർഡ്സ് ഓൺ ഓഡിറ്റിങ്ങിൻ്റെ (ISA) ആവശ്യകതകൾക്ക് അനുസൃതമായി സമാഹരിച്ച ഒരു കൂട്ടം ഓഡിറ്റർ വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ. മുമ്പ് ഏറ്റവും വലിയ ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് മാത്രം താങ്ങാനാവുന്നത് ഇപ്പോൾ മിതമായ നിരക്കിൽ ലഭ്യമാണ്!

ഓഡിറ്റ് പ്രക്രിയ രേഖപ്പെടുത്തുന്നത് ഓഡിറ്റർമാരുടെ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട ഉത്തരവാദിത്തമാണ്! ഇൻ്റർനാഷണൽ സ്റ്റാൻഡേർഡ്സ് ഓൺ ഓഡിറ്റിങ്ങ് (ISA) പൂർണ്ണമായി അനുസരിച്ചു തയ്യാറാക്കിയ റഷ്യൻ ഭാഷയിലുള്ള ഒരു അതുല്യമായ ഓഡിറ്റർ വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റുകൾ ഞങ്ങൾ നിങ്ങൾക്ക് അവതരിപ്പിക്കുന്നു.

2017 മുതൽ, റഷ്യയിലെ ഓഡിറ്റുകൾ ഐഎസ്എയ്ക്ക് അനുസൃതമായി നടത്തണം, അതിനാൽ ഈ സെറ്റ് പ്രവർത്തന രേഖകൾ ഏതൊരു ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിനും ഉപയോഗപ്രദമാകും.

പ്രവർത്തന രേഖകളുടെ ഘടന

സൗകര്യാർത്ഥം, കിറ്റ് 6 വിഭാഗങ്ങളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു. സെക്ഷൻ 1-4-ൽ വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റുകൾ, ഓഡിറ്റ് പ്രോഗ്രാമുകൾ, ലീഡ് ഷെഡ്യൂളുകൾ (മാട്രിക്സ് മാറ്റുക) എന്നിവയുടെ സാമ്പിളുകൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ ഉപയോഗിക്കുന്നതിന് തയ്യാറായ പട്ടികകളും വിശകലന കണക്കുകൂട്ടലുകളും സപ്ലിമെൻ്റ് ചെയ്യുന്നു. സെക്ഷൻ 5-6 "ഓഡിറ്റ് സാമ്പിൾ", "ജനറൽ പോപ്പുലേഷൻ" എന്നീ ആശയങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു, സാമ്പിൾ പഠനങ്ങളുടെ ഓർഗനൈസേഷൻ ചർച്ച ചെയ്യുക, ഒരു ഓഡിറ്റ് സാമ്പിൾ രൂപീകരിക്കുന്നതിനുള്ള രീതികൾ, സാമ്പിൾ വലുപ്പം നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള ഉദാഹരണങ്ങൾ നൽകുക, മെറ്റീരിയൽ തെറ്റായ പ്രസ്താവനകളുടെ അപകടസാധ്യതകൾ വിലയിരുത്തുന്ന പ്രക്രിയ വിശകലനം ചെയ്യുക , ആന്തരിക നിയന്ത്രണ സംവിധാനത്തിൻ്റെ സ്വഭാവം, വിവര സംവിധാനത്തിൻ്റെ സ്ഥാനവും പങ്കും നിർണ്ണയിക്കുക, കൂടാതെ നിയന്ത്രണ നടപടിക്രമങ്ങളുടെ ഒരു പട്ടികയും നൽകുന്നു.

വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകൾ അവതരിപ്പിച്ചു റഷ്യൻ, ഇംഗ്ലീഷ്ഭാഷകൾ.

ഒരു കൂട്ടം ഓഡിറ്ററുടെ പ്രവർത്തന രേഖകളുടെ വില

സെറ്റിൻ്റെ വില 15,900 റുബിളാണ്! റഷ്യൻ അല്ലെങ്കിൽ ഇംഗ്ലീഷിലുള്ള ഒരു സെറ്റിൻ്റെ വിലയാണിത്. മുമ്പ് വൻകിട ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് മാത്രം താങ്ങാനാവുന്നതും എതിരാളികളിൽ നിന്ന് അവർ ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം മറച്ചതും ഇപ്പോൾ ഏത് റഷ്യൻ ഓഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിനും ലഭ്യമാണ്.

ഡെലിവറി ഫോർമാറ്റ്

വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റുകൾ ഒരു pdf ഫയലിൻ്റെ രൂപത്തിലാണ് വിതരണം ചെയ്യുന്നത്, വിവരണങ്ങളും പ്രവർത്തന പ്രമാണങ്ങളും എളുപ്പത്തിൽ വായിക്കാവുന്ന ഫോമിൽ, കൂടാതെ MS Word ഫോർമാറ്റിലുള്ള അതേ പുസ്തകം, പട്ടികകളും അക്ഷരങ്ങളും അവയുടെ പ്രായോഗിക ഉപയോഗത്തിനായി പകർത്താൻ നിങ്ങളെ അനുവദിക്കുന്നു. 2016 ഏപ്രിൽ 22 മുതൽ, ഡെലിവറിയിൽ MS Excel (റഷ്യൻ, ഇംഗ്ലീഷ് എന്നിവയിൽ) ഡോക്യുമെൻ്റുകളുടെ ഒരു പതിപ്പും ഉൾപ്പെടുന്നു.

വീഡിയോ അവതരണം

ഓഡിറ്റർമാരുടെ പ്രവർത്തനത്തിലെ ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട ഘടകങ്ങളിലൊന്നാണ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ. ഓഡിറ്റിൻ്റെ ഗുണനിലവാരവും ഫലങ്ങളും അതുപോലെ തന്നെ ഏതെങ്കിലും സാമ്പത്തിക സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ഓഡിറ്റിനോടൊപ്പമുള്ള സേവനങ്ങളും പ്രധാനമായും രേഖകളുടെ സമഗ്രത, സമയബന്ധിതത, ചിട്ടയായത എന്നിവയെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു.

താഴെ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ(വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ, വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ) അതേ പേരിലുള്ള ISA 230 “ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ്റെ” ആവശ്യങ്ങൾക്കായി, മെറ്റീരിയലുകൾ നടത്തിയ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെ ഫലങ്ങളും ഓഡിറ്റർ 1 നേടിയ ഓഡിറ്റ് തെളിവുകളും നിഗമനങ്ങളും പ്രതിഫലിപ്പിക്കുമെന്ന് അനുമാനിക്കുന്നു. .

ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ്റെ രൂപീകരണത്തിൻ്റെയും നിർവ്വഹണത്തിൻ്റെയും ആവശ്യകത നിർണ്ണയിക്കുന്നത് അവർ അനുവദിക്കുന്ന വസ്തുതയാണ്:

• ആസൂത്രണ പ്രക്രിയയുടെ കാര്യക്ഷമത വർദ്ധിപ്പിക്കുക, അതുപോലെ തന്നെ ഓഡിറ്റ് ഇടപെടലിൻ്റെ കാര്യമായ ഓഡിറ്റ്;
• ഈ ചുമതലയുടെ പുരോഗതിയിൽ നിയന്ത്രണവും മേൽനോട്ടവും നടത്തുക;
• ഓഡിറ്റ് ഗ്രൂപ്പിൻ്റെ (ടീം) പ്രവർത്തനത്തെക്കുറിച്ച് റിപ്പോർട്ടുചെയ്യുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ സൃഷ്ടിക്കുക;
• തുടർന്നുള്ള ഓഡിറ്റുകൾക്കായി തുടർച്ചയായി പ്രാധാന്യമുള്ള വശങ്ങൾ പരിഗണിക്കുക;
• ചുമതല നിർവ്വഹണത്തിൻ്റെ ഗുണനിലവാര നിയന്ത്രണം നടപ്പിലാക്കുക;
• നിലവിലെ നിയമനിർമ്മാണ, നിയന്ത്രണ നിയമപരമായ നിയമങ്ങൾക്ക് അനുസൃതമായി ഒരു ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ സൃഷ്ടിക്കുക.

പ്രവർത്തന പ്രമാണങ്ങളുടെ രൂപവും ഉള്ളടക്കവും സാധാരണയായി സ്വാധീനിക്കപ്പെടുന്നു:

• ഓഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടുന്ന സാമ്പത്തിക സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ഘടനയുടെ വലിപ്പവും സങ്കീർണ്ണതയും;
• ഓഡിറ്റ് ഇടപെടൽ നടത്താൻ ആവശ്യമായ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെ സ്വഭാവം;
• മെറ്റീരിയൽ തെറ്റിദ്ധാരണയുടെ അപകടസാധ്യതകൾ തിരിച്ചറിഞ്ഞു;
• ലഭിച്ച ഓഡിറ്റ് തെളിവുകളുടെ പ്രാധാന്യം;
• തിരിച്ചറിഞ്ഞ തെറ്റായ പ്രസ്താവനകളുടെ സ്വഭാവവും വ്യാപ്തിയും;
• ചെയ്ത ജോലിയുടെ ഫലങ്ങളുടെ നേരിട്ടുള്ള ഡോക്യുമെൻ്ററി തെളിവുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ലഭിച്ച ഓഡിറ്റ് തെളിവുകൾ ഇല്ലാത്ത നിഗമനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ നിഗമനങ്ങളുടെ കാരണങ്ങൾ രേഖപ്പെടുത്തേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകത;
• ഓഡിറ്റർ ഉപയോഗിക്കുന്ന രീതികളും ഉപകരണങ്ങളും.

പേപ്പർ, ഇലക്ട്രോണിക് അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് മാധ്യമങ്ങളിൽ ഓഡിറ്റ് (വർക്കിംഗ്) പ്രമാണങ്ങൾ സൃഷ്ടിക്കാൻ സ്റ്റാൻഡേർഡ് അനുവദിക്കുന്നു. കൂടാതെ, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഇവ ഉൾപ്പെടണം:

• ഓഡിറ്റ് പ്രോഗ്രാമുകൾ;
• വിശകലന റിപ്പോർട്ടുകൾ;
• സുപ്രധാന വശങ്ങളുടെ സാരാംശത്തിൻ്റെ സംഗ്രഹം;
• അവയിൽ വിശദീകരണ സാമഗ്രികൾ;
• രേഖാമൂലമുള്ള സ്ഥിരീകരണങ്ങളും ഉറപ്പുകളും;
• ചെക്ക്ലിസ്റ്റുകൾ;
• സുപ്രധാന വശങ്ങളിൽ കത്തിടപാടുകൾ (ഇമെയിൽ ഉൾപ്പെടെ);
• പരിശോധിച്ച സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ രേഖകളിൽ നിന്നുള്ള പകർപ്പുകൾ അല്ലെങ്കിൽ എക്‌സ്‌ട്രാക്‌റ്റുകൾ.

ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ തയ്യാറാക്കുമ്പോൾ, ഓഡിറ്റ് ഇടപെടലിൽ മുമ്പ് പങ്കെടുത്തിട്ടില്ലാത്ത മറ്റൊരു യോഗ്യതയുള്ള ഓഡിറ്റർ ഇത് ഉപയോഗിക്കുമെന്ന് ഓഡിറ്റർ അനുമാനിക്കണം.

താഴെ യോഗ്യതയുള്ള ഓഡിറ്റർഈ സന്ദർഭത്തിൽ, ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിൽ പ്രായോഗിക പരിചയവും ഈ മേഖലയിൽ മതിയായ അറിവും ഉള്ള ഒരു സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ് (ഒരു ഓഡിറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനിൽ ജോലി ചെയ്യുന്നതും പുറത്ത് നിന്ന് നിയമിച്ചതും) ഞങ്ങൾ അർത്ഥമാക്കുന്നത്:

• പ്രയോഗിച്ച ഓഡിറ്റ് പ്രക്രിയകൾ;
• ദേശീയ നിയമനിർമ്മാണ, നിയന്ത്രണ നിയമങ്ങളുടെ അന്താരാഷ്ട്ര ഓഡിറ്റിംഗ് മാനദണ്ഡങ്ങളും ആവശ്യകതകളും;
• ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സ്ഥാപനം പ്രവർത്തിക്കുന്ന വാണിജ്യ (ബാഹ്യ) പരിസ്ഥിതി (ബിസിനസ് പരിസ്ഥിതി, ബിസിനസ്സ് അന്തരീക്ഷം);
• ഈ വിഷയത്തിൻ്റെ വ്യവസായത്തിൽ ഒരു ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിനും അക്കൗണ്ടിംഗ് (സാമ്പത്തിക) പ്രസ്താവനകൾ തയ്യാറാക്കുന്നതിനുമുള്ള സവിശേഷതകൾ 1.

ലഭിച്ച ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, നിർദ്ദിഷ്ട യോഗ്യതയുള്ള ഓഡിറ്റർ മതിയായതും ഉചിതമായതുമായ അറിവ് നേടിയിരിക്കണം:

• ISA-കൾക്കും ബാധകമായ ദേശീയ നിയമങ്ങൾക്കും ചട്ടങ്ങൾക്കും അനുസൃതമായി നടത്തുന്ന ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെ സ്വഭാവം, സമയം, വ്യാപ്തി എന്നിവയെക്കുറിച്ച്;
• നടത്തിയ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെയും ഓഡിറ്റ് തെളിവുകളുടെയും ഫലങ്ങളിൽ;
• സുപ്രധാന വശങ്ങളും അവയിലെ നിഗമനങ്ങളും;
• ഈ അഭിപ്രായങ്ങൾ രൂപപ്പെടുത്തുന്നതിനിടയിൽ നടത്തിയ സുപ്രധാന പ്രൊഫഷണൽ വിധിന്യായങ്ങൾ.

ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെ സ്വഭാവം, സമയം, വ്യാപ്തി എന്നിവ രേഖപ്പെടുത്തുമ്പോൾ, ഓഡിറ്റർ രേഖാമൂലം രേഖപ്പെടുത്തണം:

• ചില ഓഡിറ്റഡ് ഇനങ്ങളുടെ വ്യതിരിക്തമായ സവിശേഷതകൾ, ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു സാമ്പത്തിക സ്ഥാപനം നൽകിയ തീയതിയും അതുല്യമായ ഓർഡറുകളും അല്ലെങ്കിൽ നിശ്ചിത തുകയിൽ കൂടുതലുള്ള എല്ലാ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളും.
• നിർദ്ദിഷ്ട ജോലി നിർവഹിച്ച ഓഡിറ്ററെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ, അതുപോലെ തന്നെ അത് പൂർത്തിയാക്കിയ തീയതി;
• നടത്തിയ ഓഡിറ്റ് ജോലിയുടെ അവലോകനം നടത്തിയ ജീവനക്കാരനെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ, ഈ അവലോകനത്തിൻ്റെ തീയതിയും വ്യാപ്തിയും.

ISA 230 ൻ്റെ ആവശ്യകതകൾ അനുസരിച്ച്, ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ മാനേജ്‌മെൻ്റ്, ഉടമയുടെ പ്രതിനിധികൾ, മറ്റ് താൽപ്പര്യമുള്ള കക്ഷികൾ എന്നിവരുമായി സുപ്രധാന വശങ്ങളെക്കുറിച്ചുള്ള എല്ലാ ചർച്ചകളും ഓഡിറ്റർ രേഖപ്പെടുത്തണം, അതേസമയം ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഈ വശങ്ങളുടെ സാരാംശവും വിവരങ്ങളും പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. അത്തരം ചർച്ചകൾ നടത്തിയ സമയത്തെയും വ്യക്തികളെയും കുറിച്ച്.

അന്തിമ ഓഡിറ്ററുടെ റിപ്പോർട്ടുമായി പൊരുത്തപ്പെടാത്ത സുപ്രധാന വശങ്ങളിലൊന്നിൽ വിവരങ്ങൾ തിരിച്ചറിഞ്ഞാൽ, പൊരുത്തക്കേട് തിരുത്താൻ സ്വീകരിച്ച നടപടികൾ ഓഡിറ്റർ വിവരിക്കണം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കൃത്യമല്ലാത്തതോ കാലഹരണപ്പെട്ടതോ ആയ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ നശിപ്പിക്കപ്പെടാം. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റുകളിൽ നിന്ന് അസാധുവാക്കപ്പെട്ട ഡ്രാഫ്റ്റ് വർക്കിംഗ് പേപ്പറുകളും അപൂർണ്ണമോ താൽക്കാലികമോ ആയ കുറിപ്പുകളും നിഗമനങ്ങളും ഒഴിവാക്കണമെന്ന് ISA 230 ശുപാർശ ചെയ്യുന്നു. കൂടാതെ, പിന്നീട് തിരുത്തിയ രേഖകളുടെ പകർപ്പുകളും ഈ രേഖകളുടെ തനിപ്പകർപ്പുകളും ഒഴിവാക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

അസാധാരണമായ സന്ദർഭങ്ങളിൽ, അധിക നടപടിക്രമങ്ങൾ നടത്തുമ്പോൾ അല്ലെങ്കിൽ ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട് ഒപ്പിട്ട തീയതിക്ക് ശേഷം പൂർണ്ണമായും പുതിയ നിഗമനങ്ങളിൽ എത്തിച്ചേരുമ്പോൾ, ഓഡിറ്റർ പ്രവർത്തന രേഖകളിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം:

• അവൻ നേരിട്ട സാഹചര്യങ്ങൾ;
• പുതിയതോ അധികമോ ആയ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങൾ നടത്തി, ഓഡിറ്റ് തെളിവുകൾ ലഭിച്ചു, അതുപോലെ തന്നെ അവയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ വരച്ച നിഗമനങ്ങളും ഓഡിറ്ററുടെ റിപ്പോർട്ടിൽ അവയുടെ സ്വാധീനവും;
• എപ്പോൾ, ആരാണ് ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ മാറ്റങ്ങൾ വരുത്തി പരിശോധിച്ചത്.

അന്തിമ ഓഡിറ്റ് ഫയൽ തയ്യാറാക്കുന്നത് സംബന്ധിച്ച ആവശ്യകതകൾ ISA 230-ൻ്റെ വാചകത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തുന്നത് പ്രത്യേക താൽപ്പര്യമാണ്. സ്റ്റാൻഡേർഡിൻ്റെ വ്യവസ്ഥകൾ അനുസരിച്ച്, ഓഡിറ്റർ സമയബന്ധിതമായി ഓഡിറ്റ് ഫയലിൻ്റെ നിർമ്മാണം പൂർത്തിയാക്കണം. ഇൻ്റർനാഷണൽ സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഓൺ ക്വാളിറ്റി കൺട്രോൾ (ISQC) 1, ഓഡിറ്റുകൾ നടത്തുന്ന സ്ഥാപനങ്ങളിലെ ഗുണനിലവാര നിയന്ത്രണം, ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റുകളുടെ അവലോകനങ്ങൾ, മറ്റ് അഷ്വറൻസ് ഇടപഴകലുകൾ, അനുബന്ധ സേവനങ്ങൾ, ഓഡിറ്റ് ഫയൽ സമയബന്ധിതമായി പൂർത്തിയാക്കുന്നതിനുള്ള നയങ്ങളും നിയമങ്ങളും സ്ഥാപിക്കാൻ ഓഡിറ്റർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു. ഓഡിറ്റ് ഫയലിൻ്റെ അന്തിമ രൂപീകരണത്തിനായി, ഒരു കാലയളവ് നിർവചിച്ചിരിക്കുന്നു, സാധാരണയായി ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ടിൽ ഒപ്പിട്ട തീയതിക്ക് ശേഷം 60 ദിവസത്തിൽ കൂടരുത്.

താഴെ ഓഡിറ്റ് ഫയൽഈ സാഹചര്യത്തിൽ ഞങ്ങൾ അർത്ഥമാക്കുന്നത് ഒന്നോ അതിലധികമോ ഫോൾഡറുകൾ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് സ്റ്റോറേജ് മീഡിയ, ഫിസിക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ ഇലക്ട്രോണിക് രൂപത്തിൽ, ഒരു നിർദ്ദിഷ്ട ഓഡിറ്റ് ഇടപെടൽ 1-നുള്ള ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനെ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്ന മെറ്റീരിയലുകൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.

ഒരു ഓഡിറ്റ് ഫയലിൻ്റെ രൂപീകരണം പുതിയ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ പുതിയ നിഗമനങ്ങളുടെ വികസനം ആവശ്യമില്ലാത്ത ഒരു പ്രക്രിയയാണെന്ന് കണക്കിലെടുക്കുമ്പോൾ, ഓഡിറ്റ് ഫയലിൻ്റെ രൂപീകരണ സമയത്ത് മാത്രമേ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ മാറ്റങ്ങൾ വരുത്താൻ കഴിയൂ. ഈ മാറ്റങ്ങളുടെ ഉദാഹരണങ്ങൾ ഇവയാകാം:

• കാലഹരണപ്പെട്ട ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ നീക്കം ചെയ്യുകയോ നശിപ്പിക്കുകയോ ചെയ്യുക;
• തരംതിരിക്കുക, പ്രവർത്തന പ്രമാണങ്ങൾ സംഘടിപ്പിക്കുക, അതുപോലെ അവയിലേക്ക് ക്രോസ് റഫറൻസുകൾ ചേർക്കുക;
• ഓഡിറ്റ് ഫയൽ പ്രക്രിയ സംബന്ധിച്ച അന്തിമ ചെക്ക്ലിസ്റ്റുകളിൽ ഒപ്പിടുന്നു;
• ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ടിൽ ഒപ്പിടുന്ന തീയതിക്ക് മുമ്പ് ഓഡിറ്റ് ടീമിലെ (ടീം) അംഗങ്ങളുമായി ഓഡിറ്റർ സ്വീകരിക്കുകയും ചർച്ച ചെയ്യുകയും അംഗീകരിക്കുകയും ചെയ്ത ഓഡിറ്റ് തെളിവുകൾ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു.

ഓഡിറ്റ് ഫയൽ പൂർത്തിയാക്കിയ ശേഷം, ഓഡിറ്റർ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ നീക്കം ചെയ്യുകയോ നശിപ്പിക്കുകയോ ചെയ്യരുത്. അത്തരം ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ സംഭരിക്കുന്നതിനുള്ള സ്ഥാപിത സമ്പ്രദായങ്ങൾക്കും നിയമങ്ങൾക്കും അനുസൃതമായി എല്ലാ വിവരങ്ങളും രഹസ്യാത്മകതയും സുരക്ഷാ നടപടിക്രമങ്ങളും നൽകണം. എല്ലാ പ്രവർത്തന രേഖകളും ഓഡിറ്റർ സൂക്ഷിക്കുന്നു, അവ അവൻ്റെ സ്വത്താണ്. ഐഎസ്എ 230 അനുസരിച്ച് നിലനിർത്തൽ കാലയളവ് ഓഡിറ്ററുടെ റിപ്പോർട്ടിൻ്റെ തീയതി കഴിഞ്ഞ് കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് വർഷമെങ്കിലും ആയിരിക്കണം.

ഈ ആവശ്യകതകൾക്ക് പുറമേ, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഓഡിറ്റ് സമയത്ത് ഉണ്ടാകുന്ന എല്ലാ സുപ്രധാന വശങ്ങളെയും അവയുടെ പരിഗണനയുടെ ഫലങ്ങളെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കണമെന്നത് പ്രാധാന്യമർഹിക്കുന്നതും യുക്തിസഹവുമാണ്. പ്രത്യേകിച്ചും, സ്റ്റാൻഡേർഡിൽ ഇനിപ്പറയുന്നവ അവശ്യ വശങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു:

• കാര്യമായ ബിസിനസ്സ് അപകടസാധ്യതകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന പ്രശ്നങ്ങൾ (ISA 315, എൻ്റിറ്റിയുടെ പ്രവർത്തനങ്ങളും ബിസിനസ്സ് പരിതസ്ഥിതിയും പരിശോധിച്ച് മെറ്റീരിയൽ മിസ്‌റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റിൻ്റെ അപകടസാധ്യതകൾ തിരിച്ചറിയുകയും വിലയിരുത്തുകയും ചെയ്യുക);
• സാമ്പത്തിക വിവരങ്ങൾ വസ്തുനിഷ്ഠമായി തെറ്റിദ്ധരിക്കപ്പെട്ടിരിക്കാമെന്നോ അല്ലെങ്കിൽ മെറ്റീരിയൽ തെറ്റിദ്ധാരണയുടെയും അനുബന്ധ ഓഡിറ്റർ പ്രവർത്തനങ്ങളുടെയും അപകടസാധ്യതകളെക്കുറിച്ചുള്ള ഓഡിറ്ററുടെ മുൻ വിലയിരുത്തൽ ഓഡിറ്റർ പുനഃപരിശോധിക്കേണ്ടതുണ്ടെന്ന് സൂചിപ്പിക്കുന്ന ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള കണ്ടെത്തലുകൾ;
• ആവശ്യമായ ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങൾ പ്രയോഗിക്കുന്നതിൽ ഓഡിറ്റർക്ക് ബുദ്ധിമുട്ടുകൾ ഉണ്ടാക്കുന്ന സാഹചര്യങ്ങൾ;
• ഓഡിറ്ററുടെ റിപ്പോർട്ടിൽ മാറ്റം വരുത്താൻ കാരണമായേക്കാവുന്ന നടപടിക്രമങ്ങളുടെ ഫലങ്ങൾ.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ്റെ ഭാഗമായി ഒരു സംഗ്രഹ റിപ്പോർട്ട് തയ്യാറാക്കാനും നിലനിർത്താനും അനുവദനീയമാണ്, അത് ഓഡിറ്റ് സമയത്ത് തിരിച്ചറിഞ്ഞ സുപ്രധാന വശങ്ങൾ, നടപടിക്രമം, അവയുടെ പ്രമേയത്തിൻ്റെ ഫലം എന്നിവ വിവരിക്കുന്നു, അല്ലെങ്കിൽ പ്രസക്തമായ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിലേക്ക് ക്രോസ് റഫറൻസുകൾ നൽകുന്നു. ഈ വിവരം.

ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ്റെ ചില വശങ്ങൾ ISA 230 മാത്രമല്ല, മറ്റ് ISA-കളും നിയന്ത്രിക്കുന്നു, പ്രത്യേകിച്ചും:

• ISA 300 "സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളുടെ ഒരു ഓഡിറ്റ് പ്ലാനിംഗ്", ഇത് ആസൂത്രണ പ്രക്രിയ രേഖപ്പെടുത്തുന്നതിനുള്ള നിയമങ്ങൾ നിർവചിക്കുന്നു. മൊത്തത്തിലുള്ള ഓഡിറ്റ് തന്ത്രം (പ്രത്യേകിച്ച് ആവശ്യമായതും ഓഡിറ്റ് ടീമിനെ അറിയിക്കേണ്ടതുമായ പ്രധാന തീരുമാനങ്ങളുടെ റെക്കോർഡ്), ഓഡിറ്റ് പ്ലാൻ (റിസ്ക് അസസ്മെൻ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെയും തുടർന്നുള്ള ഓഡിറ്റ് നടപടിക്രമങ്ങളുടെയും സ്വഭാവം, സമയം, വ്യാപ്തി) എന്നിവ ഉൾപ്പെടുത്താൻ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ സ്റ്റാൻഡേർഡിന് ആവശ്യമാണ്. ഓഡിറ്റ് ഇടപെടലിൻ്റെ ഗതിയിൽ എന്തെങ്കിലും മാറ്റങ്ങൾ വരുത്തി. അതേസമയം, അത്തരം മാറ്റങ്ങളുടെ കാരണങ്ങൾ വെളിപ്പെടുത്തണം;
• ISA 315, എൻ്റിറ്റിയുടെ ബിസിനസ്സ്, ബിസിനസ് എൻവയോൺമെൻ്റ് പരിശോധിച്ച് മെറ്റീരിയൽ മിസ്‌റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റിൻ്റെ അപകടസാധ്യതകൾ തിരിച്ചറിയുകയും വിലയിരുത്തുകയും ചെയ്യുന്നു, ഓഡിറ്റ് ടീമിലെ അംഗങ്ങൾക്കിടയിലുള്ള ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ചർച്ചകളിൽ ഓഡിറ്റർ ഉൾപ്പെടുത്തേണ്ടതുണ്ട്, ഓരോ വശത്തിൻ്റെയും അന്വേഷണത്തിൻ്റെ കണ്ടെത്തലുകളിൽ നിന്നുള്ള പ്രധാന നിഗമനങ്ങൾ ഓഡിറ്റിയുടെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ, അതിൻ്റെ ബിസിനസ്സ് (ബാഹ്യ) പരിതസ്ഥിതി, മെറ്റീരിയൽ തെറ്റിദ്ധാരണയുടെ അപകടസാധ്യതകൾ തിരിച്ചറിഞ്ഞു, അതുപോലെ തന്നെ ഓഡിറ്റർ പരിശോധിച്ച അപകടസാധ്യതകളും അനുബന്ധ നിയന്ത്രണങ്ങളും;
• ISA 320 “ഒരു ഓഡിറ്റിൻ്റെ ആസൂത്രണത്തിലും നിർവ്വഹണത്തിലും ഉള്ള മെറ്റീരിയൽ” ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് (സാമ്പത്തിക) സ്റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റുകളുടെ മൊത്തത്തിലുള്ള മെറ്റീരിയലിൻ്റെ നിലവാരവും ചില തരം ഇടപാടുകൾ, അക്കൗണ്ട് ബാലൻസുകൾ അല്ലെങ്കിൽ മെറ്റീരിയൽ നിലകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുത്താൻ ഓഡിറ്റർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു. വെളിപ്പെടുത്തലുകൾ (എന്തെങ്കിലുമുണ്ടെങ്കിൽ), അവൻ സ്ഥാപിച്ച ഭൗതികതയുടെ പരിധി , അതിലെ ഏതെങ്കിലും പുനരവലോകനങ്ങൾ;
• ഐഎസ്എ 240, സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളുടെ ഓഡിറ്റിൽ വഞ്ചന കണ്ടെത്തുമ്പോൾ ഓഡിറ്ററുടെ ഉത്തരവാദിത്തങ്ങൾ, മാനേജ്മെൻറ്, ഉടമ പ്രതിനിധികൾ, റെഗുലേറ്റർമാർ, മറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ എന്നിവരോട് വഞ്ചനയുടെ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ റിപ്പോർട്ടിൽ ഉൾപ്പെടുത്താൻ ഓഡിറ്റർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു.
• ഐഎസ്എ 250, ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റുകളുടെ ഓഡിറ്റിലെ നിയമങ്ങളുടെയും ചട്ടങ്ങളുടെയും പരിഗണന, നിയമങ്ങളും ചട്ടങ്ങളും ഓഡിറ്റിയുടെ സംശയാസ്പദമായതും നിർണ്ണയിച്ചിട്ടുള്ളതുമായ അനുസരണക്കേടുകളെ കുറിച്ചുള്ള ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ വിവരങ്ങളും മാനേജ്‌മെൻ്റുമായുള്ള ചർച്ചകളുടെ ഫലങ്ങളും ഉൾപ്പെടുത്താൻ ഓഡിറ്റർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു. ഈ വിഷയങ്ങളിൽ ഉടമ പ്രതിനിധികളും മൂന്നാം കക്ഷികളും. അതേ സമയം, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെയും മറ്റ് രേഖകളുടെയും പകർപ്പുകളും ഈ വ്യക്തികളുമായുള്ള ചർച്ചകളുടെ മിനിറ്റുകളും ഉൾപ്പെടുത്തണം;
• ISA 540, ന്യായമായ മൂല്യ അളവുകളും അനുബന്ധ വെളിപ്പെടുത്തലുകളും ഉൾപ്പെടെയുള്ള എസ്റ്റിമേറ്റുകളുടെ ഓഡിറ്റ്, കാര്യമായ അപകടസാധ്യതകളും അവയുടെ വെളിപ്പെടുത്തലുകളും ഉൾപ്പെടുന്ന എസ്റ്റിമേറ്റുകളുടെ യുക്തിസഹവും ആ എസ്റ്റിമേറ്റുകൾ യുക്തിരഹിതമായേക്കാവുന്ന സൂചനകളും ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ ഉൾപ്പെടുത്തേണ്ടതുണ്ട് ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ മാനേജ്മെൻ്റിൻ്റെ ഭാഗം;
• ISA 550 അനുബന്ധ കക്ഷികൾ, ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിൽ അത് തിരിച്ചറിയുന്ന ബന്ധപ്പെട്ട കക്ഷികളുടെ എല്ലാ പേരുകളും ആ കക്ഷികളുമായുള്ള ഓഡിറ്റിയുടെ ബന്ധത്തിൻ്റെ സ്വഭാവത്തെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരണവും ഉൾപ്പെടുത്താൻ ഓഡിറ്റർ ആവശ്യപ്പെടുന്നു.

ഒരു ഓഡിറ്റ് നടത്താതെ തന്നെ ശരിയായി തയ്യാറാക്കിയ ഓഡിറ്റ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ സൃഷ്ടിക്കാൻ കഴിയും. അതേസമയം, ഓഡിറ്ററിന് പലപ്പോഴും ലഭ്യമല്ലാത്ത ഓഡിറ്റഡ് എൻ്റിറ്റിയുടെ രേഖകളുമായി താരതമ്യം ചെയ്യുന്നതിലൂടെ മാത്രമേ വർക്കിംഗ് ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ യാഥാർത്ഥ്യവുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നില്ലെന്ന് സ്ഥാപിക്കാൻ കഴിയൂ. തീർച്ചയായും, ശരിയായ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ ഇല്ലാതെ ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ള ഓഡിറ്റ് അസാധ്യമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, ഡോക്യുമെൻ്റേഷനെ മാത്രം അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള ഒരു ഓഡിറ്റിൻ്റെ ഗുണനിലവാരത്തെക്കുറിച്ചുള്ള ഒരു വിധി വസ്തുനിഷ്ഠമായിരിക്കില്ല, തൽഫലമായി, പ്രമാണങ്ങൾ മാത്രമല്ല, നേരിട്ടുള്ള ബിസിനസ്സ് ഇടപാടുകൾ, സ്വത്ത്, ഇൻവെൻ്ററി മുതലായവയുടെ സമഗ്രമായ ഓഡിറ്റ് ആവശ്യമാണ്.