Transportavgift for organisasjoner per år. Hvordan betale transportavgift for juridiske personer. Kan transportavgiften avskaffes for juridiske personer?

Transportavgift for juridiske personer i 2018–2019 betales fortsatt for hvert kjøretøy registrert på organisasjonen (heretter kalt kjøretøyet). Hvordan beregne transportavgiften riktig? Når skal skatter og forskudd betales? Når skal du levere selvangivelsen for transport? Må jeg sende inn beregninger for forskudd? Finn ut svarene på disse og andre spørsmål fra materialet vårt.

Funksjoner av transportskatt for juridiske personer

Transportskatt for juridiske personer, så vel som for enkeltpersoner, beregnes ved hjelp av en enkel formel:

Skattegrunnlag × skattesats.

I tillegg kan reduserende/økende koeffisienter også legges til denne formelen, og skattesatsen i regionen kan reduseres eller økes i forhold til grunnverdiene spesifisert i paragraf 1 i art. 361 Skattekode for den russiske føderasjonen. Men skattesatsene som er etablert i de konstituerende enhetene i føderasjonen kan ikke avvike fra de grunnleggende med mer enn 10 ganger - en slik begrensning er spesifisert i paragraf 2 i art. 361 Skattekode for den russiske føderasjonen.

For dyre biler, hvis kostnad overstiger 3 millioner rubler, brukes en økende faktor. Denne koeffisienten finnes i paragraf 2 i art. 362 Skattekode for den russiske føderasjonen. Verdien avhenger ikke bare av prisen på bilen, men også av bruksperioden etter utgivelsen. Prisene for luksusbiler oppdateres årlig og er tilgjengelige for visning på den offisielle nettsiden til Nærings- og handelsdepartementet.

I samsvar med paragraf 5 i art. 83 i den russiske føderasjonens skattekode, anses stedet for å sende inn erklæringer og betale transportavgift i forhold til motorkjøretøyer og fly å være registreringsstedet for skattyteren selv.

Skattebetalere med juridisk enhet, i motsetning til enkeltpersoner, må uavhengig beregne skatten og rapportere den til Federal Tax Service ved å sende inn erklæringer. Selvangivelse for transportavgift leveres senest 1 virkedag i februar året etter regnskapsåret. Hvis det er tatt en beslutning i regionen om å foreta forskuddsbetalinger, betales slike betalinger kvartalsvis gjennom året, men oppgjør for dem sendes ikke til Federal Tax Service. Forskuddsbeløp tas i betraktning ved fastsettelse av betalbar skatt ved utløpet av skatteperioden.

Endringer 2018-2019 om transportavgift for juridiske personer

De siste årene er det gjort endringer i prosedyren for beregning av transportavgift:

• Fra og med 1. oktober 2018 er listen over dyre biler oppdatert. Biler omgrupperes avhengig av produksjonsår og pris. Forskudd for 2018, beregnet ut fra forrige utgave av listen, skal beregnes på nytt og etterskuddet betales dersom beløpet øker. Dersom det er en for mye betaling kan den motregnes eller returneres.
• Erklæringsskjemaet er endret. Den bør tas i bruk fra og med rapportering for 2017.
• Differensieringen av den økende koeffisienten for personbiler som koster fra 3 til 5 millioner rubler er kansellert. Fra 3. august 2018 trådte endringer i klausul 2 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode i kraft, som etablerte en koeffisient på 1,1 % for alle biler i denne priskategorien. La oss huske tidligere at koeffisientverdien var avhengig av produksjonsåret for bilen: for mindre enn 12 måneder siden var koeffisienten lik 1,5%, fra 1 til 2 år - 1,3%, fra 2 til 3 år - 1,1%.
• Prosedyren for å beregne eierskapskoeffisienten i rapporteringsperioden (skatte)perioden er avklart, i henhold til denne koeffisienten ved mottak (avhending) av et kjøretøy i denne perioden bestemmes som forholdet mellom antall hele måneder med eierskap og totalen antall måneder i tilsvarende periode. Hele måneden regnes som måneden da kjøretøyet ble kjøpt før den 15. eller ble avhendet etter den 15. (klausul 3 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode).
• Det er etablert regler om at listen over dyre biler bare gjelder for perioden der den ble lagt ut på nettstedet til industri- og handelsdepartementet før 1. mars (klausul 2 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode), dvs. med endring i denne listen kan ikke skatten for tidligere år omberegnes behov for.

• For transportskatt som beregnes på tunge kjøretøy, bruker vi for 2016-2018 et fradrag i betalingsbeløpet for den tilsvarende perioden for skader forårsaket av veier av disse kjøretøyene (klausul 2 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode). Dette fradraget kan redusere avgiften på tunge varer til null.
• Regionale lover justerer med jevne mellomrom transportskattesatser.

• Andre endringer.

Du finner en tabell over endringer i transportavgift her.

Frist for innbetaling av transportavgift for juridiske personer

Fristene for betaling av både selve transportavgiften og forskuddsbetalinger (hvis beslutningen om å betale dem er tatt i regionen) er fastsatt av lovgivende organer i føderasjonens konstituerende enheter. Fristen for å betale skatt ved slutten av året kan imidlertid ikke settes tidligere enn 1. februar året etter rapporteringsåret (klausul 1 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode).

Beløpet for den kvartalsvise forskuddsbetalingen er ¼ av skatten beregnet for året (klausul 2.1 i artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode). Transportavgiftsbeløpet som skal betales ved slutten av inneværende skatteperiode bestemmes som differansen mellom beløpet som er angitt i selvangivelsen og den totale verdien av tidligere utbetalte forskudd (paragraf 2, nr. 2, artikkel 362 i skatteloven av skatteloven). Russland).

Det er ikke obligatorisk å etablere betaling av forskuddsbetalinger for regioner (klausul 3 i artikkel 360 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis forskudd ikke er etablert, må juridiske personer betale hele skattebeløpet på en gang i hele beløpet som er påløpt for året, innen perioden fastsatt av regional lov.

Resultater

Juridiske personer - eiere av kjøretøy registrert hos registreringsmyndighetene skal betale transportavgift. Det betales ikke bare i forhold til transport, som er nevnt i paragraf 2 i art. 358 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Skattebetalere-juridiske enheter må beregne skattebeløpet uavhengig. Resultatene av disse beregningene utarbeides årlig i form av en selvangivelse sendt til Federal Tax Service innen 1. februar året etter rapporteringsåret. Erklæringen sendes til den føderale skattetjenesten der skattyteren er registrert (denne uttalelsen gjelder for kjøretøyeiere spesifisert i underavsnitt 2, avsnitt 5, artikkel 83 i den russiske føderasjonens skattekode).

Organisasjoner må betale transportavgift på forhånd, med mindre annen måte å betale avgiften på er spesifisert i regional lovgivning. Forskuddsbetalinger utbetales kvartalsvis ved utgangen av neste kvartal. I dette tilfellet fastsettes det endelige transportavgiftsbeløpet, som skal betales etter 1. februar året etter rapporteringsåret, som differansen mellom den beregnede avgiften for året og forskuddsbeløpene som er betalt for denne skatteperioden.

Prosedyren, satsene og fristene for betaling av transportskatt i Moskva for 2019-2018 ble godkjent av Moskva-lov nr. 33 datert 07/09/2008 "On Transport Tax" (med passende endringer og tillegg i kraft i 2019).

Prosedyre og frister for å betale transportavgift i Moskva

Skatten for hvert kjøretøy betales i hele rubler (50 kopek og mer rundes opp til hele rubelen, og mindre enn 50 kopek er ikke tatt i betraktning) til budsjettet til byen Moskva.

Skattebetalerorganisasjoner betale skatt senest 5. februar året etter utløpt skatteperiode. I skatteperioden foretas ikke forskuddsbetalinger av skattepliktige organisasjoner.

Derfor må organisasjoner betale transportavgift for 2018 innen 5. februar 2019, for 2019 innen 5. februar 2020 og for 2020 innen 5. februar 2021. Flere detaljer om prosedyre for skattebetaling fra juridiske personer les artikkelen på linken.

Fristen for betaling av transportavgift for 2018 for juridiske personer i Moskva er 5. februar 2019

Innbyggere betale transportavgift på bil på grunnlag av skattemelding sendt av skatteetaten. Skattebeløpet på en bil bestemmes av skattemyndighetene på grunnlag av informasjon som er sendt til skattemyndighetene av myndighetene som utfører statlig registrering av kjøretøy på den russiske føderasjonens territorium. Enkeltpersoner skal betale transportavgift på alminnelig måte senest 1. desember året etter utløpt avgiftsperiode, det vil si at i 2019 betales avgiften for henholdsvis 2018 etter satser fastsatt for 2018, og bilavgiften pr. 2019 – til 1. desember 2020.

Frist for skattebetaling for innbyggere: Siden 2016 er fristen for innbetaling av transportavgift på bil for privatpersoner endret – nå skal avgiften betales før 1. desember (tidligere var betalingsfristen satt til 1. oktober).

Transportavgift betales senest 1. desember året etter utløpt avgiftsperiode. Det vil si at bilavgiften for 2017 skal betales før 1. desember 2018, for 2018 – før 1. desember 2019., og for 2019 – til 1. desember 2020. Dersom 1. desember er en arbeidsfri dag, utsettes betalingsfristen til neste virkedag.

Fristen for å betale transportavgift på en bil i Moskva i 2019 er til 2. desember 2019 (avgiften er betalt for 2018)

Transportskattesatser i Moskva

Skattesatser for biler i Moskva settes tilsvarende avhengig av motorkraft, skyvekraft for jetmotorer eller bruttotonnasje av kjøretøy per hestekrefter for én kjøretøymotor, én kilo jetmotorkraft, ett registertonn kjøretøy eller kjøretøyenhet i følgende størrelser:

Merk,ved innkreving av bilavgift gjeldeøkte transportavgiftskoeffisienter for dyre biler verdt mer enn tre millioner rubler.

Merk følgende:På grunn av det faktum at det endelige avgiftsbeløpet avhenger av bilens kategori og merke, dens kraft, anbefaler vi ikke å bruke online kalkulatorer. Den mest nøyaktige beregningen oppnås ved ganske enkelt å multiplisere bilens effekt med avgiftssatsen (tar hensyn til økende faktorer for dyre biler).

Fordeler for å betale transportskatt i Moskva

Moskvaloven "On Transport Tax" fritar fullstendig fra å betale skatt:

1. organisasjoner som tilbyr tjenester for transport av passasjerer med offentlig bypassasjertransport - for kjøretøyer som frakter passasjerer (unntatt drosjer);
2. innbyggere i spesielle økonomiske soner av teknologi-innovasjonstype opprettet på territoriet til byen Moskva (heretter referert til som spesielle økonomiske soner) - i forhold til kjøretøy registrert i navnet til disse innbyggerne, fra det øyeblikket de ble inkludert i registeret til innbyggere i den spesielle økonomiske sonen. Ytelsen gis for en periode på 10 år, fra og med registreringsmåneden for kjøretøyet. Retten til fordelen bekreftes av et utdrag fra registeret over innbyggere i den spesielle økonomiske sonen, utstedt av styringsorganet for den spesielle økonomiske sonen;
   • 2.1. organisasjoner som er anerkjent som forvaltningsselskaper for spesielle økonomiske soner og som utfører aktiviteter med det formål å implementere avtaler om forvaltning av spesielle økonomiske soner - i forhold til kjøretøy registrert i disse organisasjonenes navn, fra tidspunktet for inngåelse av avtaler om administrasjon av spesielle økonomiske soner med det føderale utøvende organet autorisert av regjeringen i den russiske føderasjonen. Fordelen gis for en periode på 10 år, fra og med måneden for registrering av kjøretøyet - fordelen ble innført i 2018;
   • 2.2. forvaltningsselskaper i den internasjonale medisinske klyngen og prosjektdeltakere som har inngått avtaler om gjennomføring av prosjektet med forvaltningsselskapet for den internasjonale medisinske klyngen og utfører prosjektgjennomføringsaktiviteter på territoriet til den internasjonale medisinske klyngen - i forhold til kjøretøy registrert til forvaltningsselskapene i den internasjonale medisinske klyngen og prosjektdeltakere. Prosjektdeltakere får en fordel fra det øyeblikket de inngår en avtale om gjennomføring av prosjektet med forvaltningsselskapet til den internasjonale medisinske klyngen - fordelen gjelder fra 2018 til 2028;
3. Helter fra Sovjetunionen, Helter fra den russiske føderasjonen, borgere tildelt æresordenen på tre grader,
4. veteraner fra den store patriotiske krigen, funksjonshemmede fra den store patriotiske krigen - for ett kjøretøy registrert for innbyggere i de angitte kategoriene;
5. kampveteraner, funksjonshemmede stridende - for ett kjøretøy registrert for innbyggere i de angitte kategoriene;
6. funksjonshemmede i gruppe I og II- for ett kjøretøy registrert for borgere i de angitte kategoriene;
7. tidligere mindreårige konsentrasjonsleirfanger, gettoer og andre steder for tvangsfengsling opprettet av nazistene og deres allierte under andre verdenskrig - for ett kjøretøy registrert for borgere i de angitte kategoriene;
8. en av foreldrene (adoptivforeldre), verge, bobestyrer for et funksjonshemmet barn - for ett kjøretøy registrert for borgere i de angitte kategoriene;
9. personer som eier personbiler med en motoreffekt på opptil 70 hestekrefter (opptil 51,49 kW) inkludert - for ett kjøretøy i den angitte kategorien registrert for disse personene;
10. en av foreldrene (adoptivforeldre) i en stor familie- for ett kjøretøy registrert for borgere i de angitte kategoriene;
11. Tsjernobyl-ofre - for ett kjøretøy;
12. personer som, som en del av spesielle risikoenheter, deltok direkte i testing av atom- og termonukleære våpen, eliminering av ulykker ved atominstallasjoner ved våpen og militære anlegg - for ett kjøretøy registrert for borgere av disse kategoriene;
13. personer som mottok eller led av strålesyke eller ble ufør som følge av tester, øvelser og annet arbeid relatert til alle typer atominstallasjoner, inkludert atomvåpen og romteknologi - for ett kjøretøy registrert for borgere av disse kategoriene;
14. en av vergene til en funksjonshemmet person siden barndommen, anerkjent av retten som inhabil - for ett kjøretøy registrert for borgere i den angitte kategorien.

Alderspensjonister har ikke transportskattefordeler i Moskva.

Viktig. Fordelene oppført i nr. 3-8, 11-14 gjelder ikke for personbiler med motoreffekt over 200 hk. (over 147,1 kW).

Ytelser gis til enkeltpersoner etter søknad basert på et dokument som bekrefter retten til ytelsen. Dersom en skattyter har rett til å motta ytelser på flere grunnlag, ytes ytelsen på ett grunnlag etter skattyters valg.

Fordelene gjelder ikke vann, luftkjøretøyer, snøscootere og motorslede.

Hvis retten til ytelser oppstår (tap) i skatteperioden, beregnes skattebeløpet under hensyntagen til en koeffisient definert som forholdet mellom antall hele måneder før måneden (etter måneden) for oppkomsten (tapet) av rett til ytelser til antall kalendermåneder i skatteperioden. I dette tilfellet beregnes koeffisienten til tre desimaler.

Utarbeidet av "Personal Prava.ru"

Transportavgiften plikter å betales til statskassen av de personer i hvis navn kjøretøyene er registrert. Erklæringen leveres på registreringsstedet for bilen. Prosedyrer, vilkår, betalingsbeløp fastsettes på regionalt nivå. Hva er en budsjettklassifiseringskode, til hvilket formål brukes den, og hva er risikoen for å gjøre feil - alt dette vil bli diskutert i artikkelen.

Prosedyre for beregning og betaling av transportavgift for juridiske personer

Skattebetalere er personer som eier bestemte kjøretøy. Denne posisjonen er uttrykt i art. 357 skattekode for den russiske føderasjonen.

Siden transportskattesatser endelig er godkjent på regionalt nivå, for å sjekke beregningen og enkelheten er det bedre å bruke den elektroniske kalkulatoren på Federal Tax Service-nettstedet (det riktige resultatet vil bli oppnådd hvis du først velger riktig region, for eksempel, Moskva).

Den elektroniske formen til kalkulatoren er utformet på en slik måte at en person kan bruke hint eller innebygde oppslagsverk når som helst. Dette vil tillate deg å ikke gå glipp av behovet for å bruke ekstra koeffisienter i formelen (KP - økende koeffisient for luksusbiler, KV - indikator for varigheten av eierskapet til en bileiendom).

Hvis vi snakker om juridiske enheter, er de engasjert i beregningen av skattemessige forpliktelser uavhengig. Dette beløpet beregnes som differansen oppnådd mellom det beregnede beløpet og beløpene for forskuddsbetalingsdokumenter innen rapporteringsperioden (artikkel 362 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ved utfylling av betalingsdokumenter kreves kodeverdier. En av dem er KBK (budsjettklassifiseringskode). Med dens hjelp kan du identifisere typen inntekt som kommer til budsjettet, gruppere dem og redegjøre for dem.

Betalingsinformasjon

For å generere en betaling på nettstedet til Federal Tax Service, må du fylle ut det aktuelle elektroniske skjemaet. Det er flere alternativer som må betales for å kunne betale det lokale budsjettet:

• skattebetalerstatus (enkeltperson, individuell gründer eller juridisk enhet);
• BCC for et spesifikt skattebidrag (i dette tilfellet snakker vi direkte om transportavgiften);
• verdien av OKTMO for å bestemme en spesifikk territoriell tilknytning;
• grunnlaget som betalingstransaksjonen utføres innenfor (tradisjonelt er "løpende betaling" eller "gjeld" notert);
• vise perioden som gebyret er betalt for;
• betaling gjort på grunnlag av administrativ dokumentasjon;
• datoen da et spesifikt papir er fylt ut;
• ordre knyttet til overføring av økonomi.

Om nødvendig kan det hende du må angi andre detaljer og data.

Frister for betaling av transportavgift for juridiske personer i 2019

Tidsrammen som avsettes for betaling av transportavgift er tradisjonelt fastsatt på lokalt nivå. Organisasjoner utfører betalinger av to typer.

Tidsrammer for vanlige borgere og juridiske personer er også forskjellige.. Du kan avklare dem på nettstedet til den lokale føderale skattetjenesten eller kontakte tjenesten personlig og på telefonnummer.

Regler for å fylle ut en betalingsordre

Reglene for utfylling av betalingsskjema for transportavgift er de samme som ved behandling av innbetalinger for andre grupper av avgifter. Det er imidlertid flere nyanser å ta hensyn til. De alminnelige kravene er til stede i pålegg av Finansdepartementet 12. november 2013 nr. 107n.

Hvis vi tar i betraktning det faktum at betaling av forpliktelsen utføres på registreringsstedet for bilen eller annet kjøretøy (artikkel 363 i den russiske føderasjonens skattekode, klausul 1), er hovednyansen som betaleren må forstå er etableringen av mottakerens detaljer. Hovedpunktet som må angis er dataene om Federal Tax Service, som gir service til adressen til transportstedet. Som et slikt sted i samsvar med art. 83 i den russiske føderasjonens skattekode, punkt 5, anerkjenner:

• sted for statlig registrering (for vanntransport med unntak av små fartøyer);
• territorium hvor bedriften er lokalisert, hvis vi snakker om lufttransportenheter;
• lokalisering av selskapet for andre utstyrsenheter.

En viktig rolle spilles ved å fylle ut feltet nummerert "107". I samsvar med den generelle regelen foreskrevet i art. 360 i den russiske føderasjonens skattekode, punkt 2, er skatteperioden et år. Derfor avhenger rekkefølgen av dokumentutførelse av betalingsperiode:

• 1. kvartal – KV.01.ХХХХ*;
• 2. kvartal – KV.02.ХХХХ*;
• 3. kvartal – KV.03.ХХХХ*;
• årlig periode – GD.00.ХХХХ*.

Regionale myndigheter har mulighet til ikke å etablere rapporteringsperioder (klausul 3 i artikkel 360 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor vil ikke betalere kunne gi forskudd på transportavgift. Felt 107 må imidlertid fortsatt fylles ut.

Liste over KBK for transportavgift i 2019

Hovedbetydningene av dette nummeret for juridiske personer er som følger:

• hovedbetaling, restanse ved betaling og gjennomføring av tilsvarende omberegning - 182 1 06 04011 02 1000 110;
• bøter påløpt som en del av betalingen: 182 1 06 04011 02 2100 110;
• prosentverdier for priser og andre gebyrer: 182 1 06 04011 02 2200 110;
• straffer gitt for ulydighet (brudd på lovgivning under den russiske føderasjonens skattekode): 182 1 06 04011 02 3000 110.

Denne listen, på et eller annet tidspunkt, er gjenstand for visse endringer og krever obligatoriske justeringer med enhver endring i lovgivningen.

Strukturen til KBK-koden, hvilken informasjon er kryptert i den?

Strukturen til kodeverdien spiller en viktig rolle. Konvensjonelt inneholder den 3 deler. De tre første sifrene indikerer mottakeren av midlene. For skattetjenesten er denne parameteren "182". I nummer 4 til 13 er det et kryptert inntektsformat. Og i intervallet fra 14 til 20 antas en spesifikk undertype.

Budsjettnivået som betalingen gjøres til er tilstede i 12. og 13. sifre i koden. Innenfor området fra 14 til 17 sifre, vises typen betaling som utføres. I situasjonen med Federal Tax Service er det bare 4 alternativer: betaling, straff, renter eller straff. Ved slutten av rapporteringsperioden er verdien 110 angitt innenfor gruppen «skatteinntekt».

En viktig rolle spilles ved å indikere tallverdien som er gjeldende på en bestemt dato.. Sammenlignet med 2017-perioden var digitale kombinasjoner ikke gjenstand for endringer. Innenfor rammen av den studerte BCC-parameteren er denne avgiften knyttet til kategorien "eiendomsskatter". Dermed har KBK en veldig enkel og forståelig struktur, samtidig som den inkluderer mange funksjonelle verdier og parametere.

Feil ved angivelse av kode og deres konsekvenser

Dersom kodenumrene inneholder feilinformasjon, vil betalingen rett og slett ikke mottas som forutsatt. Og dette vil bety forsinkelser og påløping av straffer i fremtiden.

Når gjelden når en viss størrelse, vil skattetjenesten utstede en bot, som for juridiske personer er rundt 100 000 russiske rubler. For å unngå problemer med loven, bør du overvåke skattetilbakebetalingsprosessen og gjøre det i tide.

Måter å rette opp situasjonen på

Hvis en feil oppdages til en juridisk enhet en spesiell søknad bør sendes til Federal Tax Service for å avklare koden. Inspeksjonen har 10 virkedager på seg til å studere denne problemstillingen og ta en ytterligere endelig avgjørelse.

Oftest retter skattemyndigheter uavhengig feil og gir skattebetalerne ytterligere anbefalinger.

Hvordan sjekke relevansen av KBK-koden for transportavgift?

Du kan avklare informasjonen om den nødvendige kodebetegnelsen innenfor rammen av Federal Tax Service ved å følge lenkene:

1. For å gjøre dette må du angi skattyteren du er interessert i og type dokumentasjon.
2. I feltet med navnet på betalingen velger du "transportavgift", og klikker på ønsket alternativ i "type betaling".
3. Som et resultat vil den ønskede kodeverdien vises. Den må brukes til å utføre ytterligere handlinger for å betale gebyret.

Hovedkilden til informasjon er den offisielle nettressursen til Federal Tax Service. Den inneholder det nødvendige settet med data som forenkler korrekt og rettidig betaling av transportavgiften.

I 2019 betaler således juridiske personer transportavgift etter alminnelige regler, som ikke har vært gjenstand for nyere endringer. Generell frist for å levere erklæringen er 1. februar.

Prosedyren for å beregne skatteplikten for kjøretøyer til juridiske personer og enkeltpersoner er beskrevet nedenfor.

Av navnet på avgiftsavgiften går det klart frem at den betales av selskaper som eier kjøretøy. Dette er en lokal, regional skatt, og det er de lokale myndighetene som setter den passende satsen for den. Alle kjøretøyeiere – både enkeltpersoner og juridiske personer – må betale avgiften i tide. Kapittel nr. 28 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder alle regler for betaling av transportavgifter. I artikkelen vil vi fortelle deg hvordan du beregner transportavgift for juridiske personer, koeffisienter, frister for overføring av penger, og så videre.

Transportavgiftsbetalere er selskaper hvor kjøretøy er registrert. Det vil si at avgifter betales av bedrifter som har bil eller annet kjøretøy registrert hos Statens Trafikktilsyn. Plikten til å overføre penger til statskassen består uansett, selv om maskinen ikke brukes til selskapets direkte behov og ikke genererer inntekter.

Vanligvis beregnes avgiften på personbiler og lastebiler, samt busser som står på selskapets balanse. Men hvis en bedrift har en bestemt type aktivitet, vil den også betale et gebyr for en annen type transport, for eksempel vanntransport. En yachtklubb som eier båter, kuttere og yachter og tilbyr dem for utleie har en plikt overfor staten til å betale gebyr.

Vi understreker at det kun er selskaper som eier kjøretøy som betaler avgiften. Dersom en bilpark leies og anleggsutstyr leies, påhviler plikten til å betale transportavgiften eieren av kjøretøyene eller utstyret.

Hvordan beregne og betale?

Sammenlignet med enkeltpersoner som ved slutten av den årlige skatteperioden mottar en melding om behovet for å betale transportavgiften og beløpet, er juridiske personer pålagt å selvstendig beregne beløpet som skal betales. Beregningene som er gjort er inkludert i erklæringen, som må sendes til inspektoratet på registreringsstedet for LLC. Dokumenter som dokumenterer transportavgiftsrapportering fra juridiske personer godtas av tilsynet senest 1. februar-virkedag i året etter rapporteringsåret. Skatten er, som vi allerede har sagt, lokal, noe som betyr at regionale myndigheter kan sørge for betaling av foreløpige (forskudds)betalinger. De betales kvartalsvis til statskassen, men det er ikke nødvendig å levere erklæring om dem til tilsynet.

Akkurat som for vanlige borgere, for juridiske personer beregnes transportavgiften ved hjelp av en enkel formel: skattegrunnlaget multiplisert med satsen. La oss finne ut hvor vi skal få disse indikatorene fra. Satsen er satt for en bestemt type transport i henhold til et viktig kriterium - kraften til motoren. Skattebeløpet er direkte relatert til denne indikatoren - jo kraftigere transporten er, jo høyere sats på den, og jo høyere skatt. Motorkraften blir funnet ut på en elementær måte - den er angitt i kjøretøyets pass (PTS).

Satsen er ikke fast for hele landet - hver region har rett til å endre verdien, slik at den blir mindre eller mer. Men lokale myndigheter er noe begrenset i denne saken, siden de ikke har rett til å øke eller redusere satsen mer enn ti ganger sammenlignet med den føderale. For å finne ut med hvilken sats skatten beregnes i et bestemt emne i landet, bare gå på nettet eller kontakte skattekontoret.

Øknings- eller reduksjonsfaktorer kan legges til beregningsformelen. Den økende koeffisienten (Kp) gjelder for dyre biler, hvis pris er mer enn tre millioner rubler. Koeffisienten avhenger også av bruksperioden for bilen etter utgivelsen - jo eldre "elite" -bilen er, jo mindre vil avgiften øke.

For mer informasjon om transportavgift og hvordan du beregner den, les

Beregning av transportavgift for juridiske personer

Vi har allerede funnet ut at selskaper må beregne gebyrbeløpet selv, uten å vente på at Federal Tax Service krever at de sender inn en erklæring. For hvert kjøretøy som eies av selskapet, beregnes avgiften separat. Det er fire ting du trenger å vite:

• skattesats;
• motorkraft;
• tiden selskapet eier transporten;
• om det er nødvendig å anvende reduksjons- eller økningsfaktorer.

Tabell 1. Eksempler på beregning av transportavgift

Video - Beregn og betal transportavgift på en bil

Beregning av foreløpige innbetalinger

Skattegrunnlag x skattesats x koeffisient KP (hvis noen) x koeffisient Kv / 4 (antall kvartaler per år).

La oss se på et eksempel. Moscow LLC "Kvadrat" beregner en forskuddsbetaling for en Honda-bil verdt seks hundre tusen rubler og en kapasitet på hundre og tjuefem hestekrefter. Siden Kp-koeffisienten ikke er aktuelt, og transportskattesatsen for Moskva er 25 rubler, ser formelen slik ut: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rubler.

Frister for betaling av transportavgifter

Regionale myndigheter har rett til selvstendig å fastsette vilkårene som transporteiere skal overføre betalinger innenfor. Men i henhold til kapittel nr. 362 i den russiske føderasjonens skattekode, kan denne fristen ikke settes tidligere enn den første virkedagen i februar (oftest er dette den første dagen i måneden). Forskuddsbetalinger, som vi allerede har funnet ut, forfaller kvartalsvis. Men forhåndsbetaling er ikke nødvendig for regionale installasjoner. Dersom myndighetene ikke krever betaling av skatten fire ganger i året, betales hele beløpet i ett engangsbeløp.

Transportavgift: endringer

Siden begynnelsen av 2016 har det skjedd en rekke endringer i Russland angående betaling av kjøretøyskatt for LLCer:

1. I henhold til kapittel nr. 362 i den russiske føderasjonens skattekode, gjelder listen over dyre biler som er lagt ut på nettstedet til industri- og handelsdepartementet bare for perioden der den er lagt ut. Det er ikke nødvendig å omberegne gebyrbeløpet for tidligere år.
2. Fremgangsmåten for beregning av eierskapskoeffisienten (Kv) er avklart etter informasjonen vi har gitt ovenfor (hele måneder med eierskap til antall måneder i et år). Nå regnes en hel måned for å være den da kjøretøyet ble kjøpt før den femtende dagen eller avregistrert etter den femtende dagen.
3. Det er fremkommet skattefradrag for tunge kjøretøy, hvor beløpet er lik betaling for skader påført veier av tunge kjøretøy. Dermed kan avgiftsavgiften for «tung last» reduseres helt, til null.

La oss oppsummere det

LLCer som eier kjøretøyer registrert i deres navn hos Statens Trafikksikkerhetsinspektorat er pålagt å betale transportavgift. Skattebeløpet beregnes uavhengig av selskapets regnskapsavdeling. Hvert år, før 1. februar, skal det leveres en erklæring med fastsettelse av avgiftsbeløpet til tilsynet. Du må levere dokumenter til skattekontoret der betaleren er registrert.

KBK - 2017 transportavgift for organisasjoner ble betalt med samme koder som tidligere. Samme prosedyre gjelder i 2018. La oss vurdere listen over BCCer som er relevante for denne skatten, samt spesifikasjonene til forskrifter som styrer prosedyren for søknaden deres.

BCC for transportavgift for juridiske personer i 2017-2018

Budsjettklassifiseringskoden brukes av staten med det formål å effektivt gjøre rede for ulike inntekter og utgifter i det russiske budsjettet. Personer som er engasjert i kommersielle aktiviteter, håndterer nesten alltid bare de typene BCC som er relatert til budsjettinntekter.

Gjeldende BCC-er er gitt i rekkefølge fra finansdepartementet i Russland datert 1. juli 2013 nr. 65n. De presenteres i form av en svært kompleks struktur, som kan være vanskelig for en ikke-spesialist å tolke.

De kompetente myndighetene i Den russiske føderasjonen, oftest den føderale skattetjenesten og finansdepartementet, utsteder regelmessig forskrifter med avklaringer angående anvendelsen av BCC. For eksempel ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 29. desember 2016 nr. ММВ-7-1/736.

De anvendte KBK-kodene har en enhetlig form - 20-sifrede tallsekvenser. Det er denne 20-sifrede BCC som skal angis på betalingsslipper ved overføring av skatter, bidrag, avgifter, samt bøter og bøter til budsjettet, utmålt i tilfeller fastsatt i lov.

For bedrifter som er ilagt transportavgift, fremgår det av bestillingsnr. 65n at KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 skal brukes til denne avgiften i 2017-2018. Den var også gjeldende i 2016.

I 2017-2018 ble ikke 2016-KBC-transportavgiften på bøter og bøter endret.

Les om skjemaet for transporterklæringen gjeldende for 2017-rapporten og reglene for utfylling i artikkelen .

BCC for bøter og straff for transportavgift i 2017-2018

For juridiske personer som betaler transportavgift, etablerer ordre nr. 65n følgende BCCer som skal brukes i 2017-2018.