Vi fyller ut beregning av bidrag i uvanlige situasjoner. Prosedyre for innsending av beregninger for forsikringspremie Beregning av RSV for 9 måneder

Snart må alle arbeidsgiver-forsikringsselskaper sende inn en beregning av forsikringspremier for 9 måneder av 2017 til Federal Tax Service. Må jeg levere nullberegning til skattekontoret? Hvordan fylle ut en beregning med en periodiseringssum? Hvordan fylle ut den tredje delen med personlig regnskap? Hvilke kontrollforhold bør tas i betraktning slik at beregningen ikke motsier indikatorene i 6-NDFL? Hvordan vise riktig ytelser refundert av trygdekassen? Vi har utarbeidet instrukser for utfylling av kalkylen og et eksempel på utfylling av kalkylen for 3. kvartal 2017 i ulike situasjoner.

Hvem skal levere 9 måneders beregningen

Alle forsikringstakere må sende inn beregninger av forsikringspremier for 9 måneder av 2017 til Federal Tax Service, spesielt:

• organisasjoner og deres separate divisjoner;
• individuelle gründere (IP).

Beregning av forsikringspremie skal fylles ut og sendes til alle forsikringstakere som har forsikret personer, nemlig:

• ansatte under arbeidskontrakter;
• utøvere - enkeltpersoner under sivile kontrakter (for eksempel kontrakter for bygging eller levering av tjenester);
• daglig leder, som er den eneste grunnleggeren.

Beregningsfrister

Beregninger for forsikringspremier må sendes til Federal Tax Service senest den 30. dagen i måneden etter rapporteringsperioden (oppgjørsperioden). Hvis siste dato for innlevering faller på en helg, kan beregningen sendes inn neste arbeidsdag (klausul 7 i artikkel 431, klausul 7 i artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Rapporteringsperioder for forsikringspremier

Rapporteringsperioden for forsikringspremie er første kvartal, et halvt år, ni måneder. Faktureringsperioden er et kalenderår (artikkel 423 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor er det riktigere å kalle løpende rapportering en beregning av forsikringspremie for 9 måneder, og ikke for 3. kvartal 2017. Tross alt inkluderer beregningen indikatorer fra 1. januar til 30. september 2017, og ikke bare for 3. kvartal 2017.

Rapporteringsperioden i vårt tilfelle er 9 måneder av 2017 (fra 1. januar til 30. september). Derfor må beregningen (DAM) for 9 måneder sendes til Federal Tax Service senest 31. oktober (tirsdag).

Regneskjema i 2017: hva inkluderer det

Beregning av forsikringspremier må fylles ut i henhold til skjemaet godkjent av Order of Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551. Skjemaet kan lastes ned her.

Dette skjemaet har vært brukt siden 2017. Sammensetningen av beregningen er som følger:

• tittelside;
• ark for enkeltpersoner som ikke har status som individuell entreprenør;
• seksjon nr. 1 (inkluderer 10 søknader);
• seksjon nr. 2 (med én søknad);
• Avsnitt nr. 3 – inneholder personopplysninger om forsikrede som arbeidsgiver yter innskudd for.

Organisasjoner og individuelle gründere som betaler til enkeltpersoner, må inkludere i beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017 (klausuler 2.2, 2.4 i prosedyren for å fylle ut beregningen av forsikringspremier):

• tittelside;
• seksjon 1;
• underavsnitt 1.1 og 1.2 i vedlegg 1 til seksjon 1;
• vedlegg 2 til § 1;
• seksjon 3.

I denne sammensetningen bør beregningen for 9 måneder av 2017 mottas av Federal Tax Service, uavhengig av aktivitetene som ble utført i rapporteringsperioden (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 12. april 2017 nr. BS-4- 11/6940).
I tillegg må betalere av forsikringspremier, dersom det foreligger visse grunner, også inkludere andre paragrafer og vedlegg. La oss forklare sammensetningen av beregningen i tabellen:

I hvilken rekkefølge skal jeg fylle det ut?

Begynn å fylle ut med tittelsiden. Lag så seksjon 3 for hver ansatt du hadde i 3. kvartal. Etter dette fyller du ut vedleggene til seksjon 1. Og sist men ikke minst, selve seksjon 1.

Betalingsmetoder

Det er to måter å overføre beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017 til den territorielle skattetjenesten:

Fylle ut beregningen for 9 måneder: eksempler

De fleste forsikringstakere vil fylle ut forsikringspremieberegninger for 9. kvartal 2017 elektronisk ved bruk av spesielle regnskapsprogramvaretjenester (for eksempel 1C). I dette tilfellet genereres beregningen automatisk basert på dataene som regnskapsfører legger inn i programmet. Imidlertid er det etter vår mening tilrådelig å forstå noen prinsipper for beregningsformasjon for å unngå feil. Vi vil kommentere funksjonene ved å fylle ut de vanligste delene, og også gi eksempler og eksempler.

Tittelside

På forsiden av beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017, må du spesielt angi følgende indikatorer:

Rapporteringsperiode

I feltet "Beregnings(rapporterings)periode (kode)", angi koden for fakturerings(rapporterings)perioden fra vedlegg nr. 3 til prosedyren for utfylling av forsikringspremieberegningen:

Derfor, i beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017, vil rapporteringsperiodekoden være "33".

Kode for føderal skattetjeneste

I feltet "Sendt til skattemyndigheten (kode)" - angi koden til skattemyndigheten som beregningen av forsikringspremier sendes til. Du kan finne ut verdien for en bestemt region på nettstedet til Federal Tax Service ved å bruke den offisielle tjenesten.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kode for forestillingssted

Som denne koden, vis en digital verdi som indikerer eierskapet til Federal Tax Service som DAM sendes til for 9-måneders kvartal 2017. Godkjente koder er presentert i tabellen:

Navn

Angi navnet på organisasjonen eller det fulle navnet på den enkelte gründer på tittelsiden i samsvar med dokumentene, uten forkortelser. Det er én ledig celle mellom ordene.

OKVED-koder

I feltet "Kode for typen økonomisk aktivitet i henhold til OKVED2-klassifiseringen", angir koden i henhold til den all-russiske klassifiseringen av typer økonomiske aktiviteter.

Typer aktiviteter og OKVED

I 2016 var OKVED-klassifiseringen i kraft (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Fra og med januar 2017 ble den erstattet av OEVED2-klassifiseringen (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Bruk den når du fyller ut beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017.

Her er et eksempel på hvordan du fyller ut en tittelside som en del av beregningen av forsikringspremier (DAM) for 3. kvartal 2017:

Ark: informasjon om en person

Arket "Informasjon om en person som ikke er en individuell entreprenør" fylles ut av innbyggere som sender inn betalinger for innleide arbeidere, hvis han ikke oppga sin TIN i beregningen. På dette arket angir arbeidsgiveren sine personopplysninger.

Del 3: personlig tilpasset regnskapsinformasjon

Seksjon 3 «Personlig informasjon om forsikrede» som en del av beregningen av forsikringspremier for 9 måneder i 2017 skal fylles ut for alle forsikrede for juli, august og september 2017, også de som har opptjent utbetalinger i 9 måneder av. 2017 innenfor rammen av arbeidsforhold og sivile kontrakter.
Underseksjon 3.1 i seksjon 3 viser personopplysningene til den forsikrede personen - mottakeren av inntekten: Fullt navn, skattebetalers identifikasjonsnummer, SNILS, etc.

Punkt 3.2 i § 3 inneholder opplysninger om utbetalingsbeløpene som er beregnet til fordel for den enkelte, samt opplysninger om påløpt forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring. Her er et eksempel på utfylling av del 3.

Eksempel. Utbetalinger ble gjort til borgeren av den russiske føderasjonen i 3. kvartal 2017. Innskudd påløpt fra dem til obligatorisk pensjonsforsikring er som følger:

Under disse betingelsene vil § 3 i beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017 se slik ut:

Vær oppmerksom på at for personer som ikke har mottatt utbetalinger for de siste tre månedene av rapporteringsperioden (juli, august og september), trenger ikke pkt. 3.2 i pkt. 3 å fylles ut (klausul 22.2 i prosedyren for utfylling av beregningen av forsikringspremier).

Kopi av pkt. 3 i beregningen skal gis til ansatte. Fristen er fem kalenderdager fra datoen da personen søkte om slik informasjon. Gi hver person en kopi av seksjon 3, som kun inneholder informasjon om dem. Hvis du sender inn beregninger i elektronisk format, må du skrive ut papireksemplarer.

Gi utdraget fra § 3 til personen også på dagen for oppsigelse eller oppsigelse av den sivile kontrakten. Utdraget skal utarbeides for hele arbeidsperioden fra januar 2017.

Sjekk SNILS

Noen føderale skattetjenesteinspektører, før de sender inn beregninger for forsikringspremier, informasjonsmeldinger om endringer i teknologien for å motta rapporter for 9 måneder av 2017. I slike meldinger bemerkes det at beregninger ikke vil bli ansett som akseptert dersom informasjon om enkeltpersoner ikke samsvarer med dataene i Federal Tax Service-databasene. Det kan oppstå problemer for eksempel med SNILS, fødselsdato og fødselssted. Her er teksten til en slik informasjonsmelding:

Kjære skattebetalere ( skatteagenter)!

Vær oppmerksom på at fra og med rapporteringen for 3. kvartal 2017, vil algoritmen for å akseptere beregninger for forsikringspremier bli endret (i samsvar med ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Ved godkjenning av skjema for beregning av forsikringspremier, utfylling av prosedyren, samt format for innsending av beregninger for forsikringspremie i elektronisk form").

I tilfelle mislykket identifikasjon av forsikrede individer reflektert i avsnittet

3 "Personlig informasjon om de forsikrede", vil det genereres et avslag på å godta beregningen.

Tidligere (Q1 og 2), når et enkelt brudd ble oppdaget - mislykket identifikasjon av forsikrede personer fra 3. seksjon, ble det automatisk generert en melding om avklaring (i dette tilfellet ble beregningen ansett som akseptert).

For å unngå å nekte å akseptere beregninger for forsikringspremier på grunn av et avvik mellom informasjonen om personene som er angitt i beregningen og informasjonen som er tilgjengelig hos skattemyndighetene, anbefaler vi at du verifiserer personopplysningene til enkeltpersoner som er angitt i beregningen (fullstendig navn, fødselsdato, fødested, skattebetalers identifikasjonsnummer, passdetaljer, SNILS) med det formål å presentere utdaterte data i beregningen. Lignende data må også verifiseres med informasjonen i informasjonsressursene til Pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen for entydig identifikasjon av SNILS til den forsikrede personen.

Vedlegg 3 til pkt. 1: fordeler kostnader

I vedlegg 3 til seksjon 1, registrer informasjon om utgifter i forbindelse med obligatorisk sosial forsikring (hvis det ikke er slik informasjon, fylles ikke vedlegget ut, siden det ikke er obligatorisk).

Vis i denne søknaden kun ytelser fra trygdekassen opptjent i rapporteringsperioden. Datoen for utbetaling av ytelsen og perioden den ble opptjent for spiller ingen rolle. Vis for eksempel ytelser opptjent i slutten av september og utbetalt i oktober 2017 i beregninger for 9 måneder. Gjenspeiler sykefraværspenger som er åpne i september og stengt i oktober kun på årsbasis.

Ytelser på arbeidsgivers regning for de tre første sykedagene til arbeidstakeren skal ikke fremgå av vedlegg 3. Legg inn alle data i denne søknaden på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året (klausul 12.2 – 12.4 i prosedyren for å fylle ut beregningen).

Når det gjelder selve fyllingen, bør linjene i vedlegg 3 til seksjon 1 være dannet som følger:

• i kolonne 1, angi på linjene 010 – 031, 090 antall saker det er opptjent ytelser for. For eksempel i linje 010 - antall sykedager, og i linje 030 - fødselspermisjon. På linjene 060 – 062, angi antall ansatte som fordeler ble opptjent til (klausul 12.2 i prosedyren for å fylle ut beregningen).
• I kolonne 2, reflekter (klausul 12.3 i prosedyren for å fylle ut beregningen):
  • i linjene 010 – 031 og 070 – antall dager det ble opptjent ytelser på bekostning av trygdekassen;
  • i linjene 060 – 062 – antall månedlige barnetrygd. For eksempel, hvis du betalte ytelser til én ansatt for alle 9 måneder, skriv inn tallet 9 i linje 060;
  • i linjene 040, 050 og 090 - antall ytelser.

Et eksempel på å reflektere fordeler. I 9 måneder av 2017:

• betalt for 3 sykedager. På bekostning av trygdefondet ble det betalt 15 dager, beløpet var 22 902,90 rubler;
• tildelt en ansatt en godtgjørelse for omsorg for sitt første barn i juli, august, september, 7 179 rubler hver. Mengden av fordeler i 3 måneder utgjorde 21 537,00 rubler. Det totale påløpte ytelsesbeløpet er 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Pensjon og medisinske bidrag: underpunkt 1.1 – 1.2 i vedlegg 1 til § 1

Vedlegg 1 til seksjon 1 i beregningen inkluderer 4 blokker:

• punkt 1.1 "Beregning av beløpene for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring";
• punkt 1.2 «Beregning av forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring»;
• underavsnitt 1.3 "Beregning av beløpene for forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring til en tilleggssats for visse kategorier av forsikringspremiebetalere spesifisert i artikkel 428 i den russiske føderasjonens skattekode";
• underavsnitt 1.4 "Beregning av beløpene for forsikringsavgifter for tilleggsforsikring for flybesetningsmedlemmer på sivile luftfartøyer, samt for visse kategorier av ansatte i kullindustriorganisasjoner."

I linje 001 "Betalertakstkode" i vedlegg 1 til seksjon 1, angi gjeldende tariffkode. Cm." ".

I beregningen for 9 måneder av 2017 må du inkludere like mange vedlegg 1 til pkt. 1 (eller enkelte underavsnitt i dette vedlegget) som tariffer ble brukt i rapporteringsperioden 2017 (fra januar til og med september). La oss forklare funksjonene ved å fylle ut de nødvendige underavsnittene.

Underkapittel 1.1: pensjonsinnskudd

Underkapittel 1.1 er en obligatorisk blokk. Den inneholder beregning av skattegrunnlaget for pensjonsinnskudd og størrelsen på forsikringsinnskudd for pensjonsforsikring. La oss forklare indikatorene på linjene i denne delen:

• linje 010 – totalt antall forsikrede personer;
• linje 020 – antall personer du har beregnet forsikringspremier fra i rapporteringsperioden (for 9 måneder av 2017);
• linje 021 – antall individer fra linje 020 hvis utbetalinger oversteg det maksimale grunnlaget for beregning av pensjonsinnskudd (Se "");
• linje 030 - beløp på påløpte betalinger og belønninger til fordel for enkeltpersoner (klausul 1 og 2 i artikkel 420 i den russiske føderasjonens skattekode). Utbetalinger som ikke er underlagt forsikringspremie er ikke inkludert her;
• i linje 040 reflekterer:
  • beløp av betalinger som ikke er underlagt pensjonsbidrag (artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • mengden utgifter som entreprenøren har dokumentert, for eksempel under opphavsrettskontrakter (klausul 8 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis det ikke er noen dokumenter, reflekteres fradragsbeløpet innenfor grensene fastsatt av paragraf 9 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode;
• linje 050 – grunnlag for beregning av pensjonsinnskudd;
• linje 051 - grunnlaget for beregning av forsikringspremier i beløp som overstiger den maksimale basisverdien for hver forsikret person i 2017, nemlig 876 000 rubler (klausuler 3–6 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode).
• linje 060 – beløp beregnet pensjonsinnskudd, inkludert:
  • på linje 061 - fra en base som ikke overskrider grensen (RUB 876 000);
  • på linje 062 - fra en base som overskrider grensen (RUB 876 000).

Registrer dataene i underkapittel 1.1 som følger: oppgi data fra begynnelsen av 2017, samt for de tre siste månedene av rapporteringsperioden (juli, august og september).

Underavsnitt 1.2: medisinske bidrag

Underkapittel 1.2 er en obligatorisk del. Den inneholder beregningen av skattegrunnlaget for helseforsikringspremier og størrelsen på forsikringspremiene for helseforsikring. Her er prinsippet for å danne strenger:

• linje 010 – totalt antall forsikrede for 9 måneder i 2017.
• linje 020 - antall individer hvis betalinger du beregnet forsikringspremier fra;
• linje 030 - beløp for betalinger til fordel for enkeltpersoner (klausul 1 og 2 i artikkel 420 i den russiske føderasjonens skattekode). Utbetalinger som ikke er underlagt forsikringspremie vises ikke på linje 030;
• på linje 040 – betalingsbeløp:
  • ikke underlagt forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring (artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • mengden utgifter som entreprenøren har dokumentert, for eksempel under opphavsrettskontrakter (klausul 8 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis det ikke er noen dokumenter, er fradragsbeløpet fastsatt til beløpet spesifisert i paragraf 9 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode.

Pkt. 1.3 – fyll ut dersom du betaler forsikringspremie for obligatorisk pensjonsforsikring mot tilleggssats. Og underavsnitt 1.4 - hvis du fra 1. januar til 30. september 2017 overførte forsikringsavgift for tilleggs trygd for medlemmer av flybesetninger på sivile luftfartøyer, samt for visse kategorier av ansatte i kullindustriorganisasjoner.

Beregning av bidrag til uførhet og fødsel: Vedlegg 2 til § 1

Vedlegg 2 til § 1 beregner bidragsbeløpet ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel. Dataene vises i følgende sammenheng: totalt fra begynnelsen av 2017 til 30. september, samt for juli, august og september 2017.
I felt 001 i vedlegg nr. 2 skal du angi tegn på forsikringsutbetalinger for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel:

• "1" – direkte utbetalinger av forsikringsdekning (hvis det er et FSS-pilotprosjekt i regionen, se.html
• "2" - motregningssystem for forsikringsutbetalinger (når arbeidsgiver betaler ytelser og deretter mottar nødvendig erstatning (eller motregning) fra trygdekassen).

• linje 010 – totalt antall forsikrede personer i 9 måneder av 2017;
• linje 020 – utbetalingsbeløp til fordel for de forsikrede. Utbetalinger som ikke er underlagt forsikringspremie vises ikke på denne linjen;
• linje 030 oppsummerer:
  • beløp av betalinger som ikke er underlagt forsikringsavgift for obligatorisk sosial forsikring (artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • mengden utgifter som entreprenøren har dokumentert, for eksempel under opphavsrettskontrakter (klausul 8 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis det ikke er noen dokumenter, er fradragsbeløpet fastsatt til beløpet spesifisert i punkt 9 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode;
• linje 040 – beløpet for betalinger og annen godtgjørelse til fordel for individer som er underlagt trygdeavgift og overskrider grensen for det neste året (det vil si betalinger over 755 000 rubler i forhold til hver forsikret person).

På linje 050 - vis grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk trygd.

Linje 051 inkluderer grunnlaget for å beregne forsikringspremier fra betalinger til fordel for ansatte som har rett til å engasjere seg i farmasøytisk virksomhet eller er tatt opp til det (hvis de har riktig lisens). Hvis det ikke er slike ansatte, skriv inn nuller.

Linje 053 fylles ut av individuelle gründere som anvender patentbeskatningssystemet og foretar betalinger til fordel for ansatte (med unntak av individuelle gründere som driver aktiviteter spesifisert i underklausul 19, 45–48 klausul 2 i artikkel 346.43 i skatteloven i skatteloven. Den russiske føderasjonen) - (avsnitt 9 p 1 artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis det ikke er data, skriv inn nuller.

Linje 054 fylles ut av organisasjoner og enkeltentreprenører som betaler inntekt til utlendinger som midlertidig oppholder seg i Russland. Denne linjen krever at man viser grunnlaget for å beregne forsikringspremier i form av betalinger til fordel for slike ansatte (unntatt for borgere fra EAEU). Hvis det ikke er noe sånt - nuller.

På linje 060 - legg inn forsikringsavgift for obligatorisk trygd. Linje 070 – utgifter til utbetaling av forsikringsdekning for obligatorisk trygd, som betales for trygdekassens regning. Inkluder imidlertid ikke ytelser for de tre første dagene av sykdom her (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 28. desember 2016 nr. PA-4-11/25227). Når det gjelder linje 080, vis i denne beløpene som trygdekassen refunderte for sykefravær, fødselspenger og andre sosiale ytelser.

Vis i linje 080 kun beløp som er refundert fra trygdekassen i 2017. Selv om de forholder seg til 2016.

Når det gjelder linje 090, er det logisk å bruke formelen for å bestemme verdien av denne linjen:

Hvis du har mottatt bidragsbeløpet som skal betales, skriv inn koden "1" på linje 090. Hvis beløpet på påløpte utgifter viste seg å være mer enn påløpte bidrag, må du inkludere koden "2" i linje 90.

Seksjon 1 «Sammendragsdata om forsikringspremier»

I seksjon 1 av beregningen for 9 måneder av 2017, gjenspeil de generelle indikatorene for beløpene på forsikringspremier som skal betales. Den aktuelle delen av dokumentet består av linjer fra 010 til 123, som angir OKTMO, beløp på pensjons- og sykebidrag, bidrag til midlertidig uføretrygd og enkelte andre fradrag. Også i denne delen må du angi BCC etter type forsikringspremie og mengden forsikringspremier for hver BCC som påløper for betaling i rapporteringsperioden.

Pensjonsinnskudd

På linje 020 angis KBK for innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring. På linje 030–033 - vis beløpet for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, som må betales til ovennevnte BCC:

• på linje 030 – for rapporteringsperioden på periodiseringsbasis (fra januar til og med september);
• på linjene 031-033 – for de tre siste månedene av fakturerings- (rapporterings)perioden (juli, august og september).

Medisinske avgifter

På linje 040, angi BCC for bidrag til obligatorisk helseforsikring. På linje 050–053 – fordel forsikringspremiebeløp for obligatorisk helseforsikring som skal betales:

• på linje 050 - for rapporteringsperioden (9 måneder) på periodiseringsbasis (det vil si fra januar til september);
• på linje 051–053 for de tre siste månedene av rapporteringsperioden (juli, august og september).

Pensjonsinnskudd etter tilleggssatser

På linje 060, angi BCC for pensjonsinnskudd til tilleggstariff. På linje 070–073 – beløp på pensjonsinnskudd til tilleggstariff:

• på linje 070 – for rapporteringsperioden (9 måneder av 2017) på periodiseringsbasis (fra 1. januar til 30. september);
• på linjene 071 – 073 for de tre siste månedene av rapporteringsperioden (juli, august og september).

Ekstra trygdeavgift

På linje 080, angi BCC for bidrag til ekstra trygd. På linjene 090–093 – beløpet for bidrag til tilleggs trygd:

• på linje 090 – for rapporteringsperioden (9 måneder av 2017) på periodiseringsbasis (fra januar til og med september);
• på linjene 091–093 for de tre siste månedene av rapporteringsperioden (juli, august og september).

Trygdeavgifter

På linje 100, angi BCC for bidrag til obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel. På linje 110 – 113 – bidragsbeløpet for obligatorisk trygd:

• på linje 110 – i 9 måneder av 2017 på periodiseringsbasis (fra januar til og med september);
• på linjene 111–113 for de tre siste månedene av faktureringsperioden (det vil si for juli, august og september).

På linjene 120–123, angi mengden av overskytende sosialforsikringsutgifter som påløper:

• på linje 120 – i 9 måneder av 2017
• på linjene 121–123 – juli, august og september 2017.

Hvis det ikke var ekstra utgifter, skriv inn nuller i denne blokken.

Når en beregning ikke består inspeksjonen av Federal Tax Service: feil

Du kan ikke fylle ut samtidig:

• linjene 110 og linjene 120;
• linjene 111 og linjene 121;
• linjene 112 og linjene 122;
• linje 113 og linje 123.

Med denne kombinasjonen vil ikke beregningen for 9 måneder av 2017 bestå inspeksjonen av Federal Tax Service. Kontrollforholdene til beregningsindikatorene er gitt i brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 13. mars. 2017 nr. BS-4-11/4371. Cm." ".

Du kan også finne et eksempel på utfylling av forsikringspremieberegningen for 9 måneder av 2017 i Excel-format.

Ansvar: mulige konsekvenser

For sen innsending av beregninger for forsikringspremier for 9 måneder av 2017, kan Federal Tax Service bøtelegge en organisasjon eller individuell gründer med 5 prosent av beløpet for bidrag som er gjenstand for betaling (tilleggsbetaling) basert på beregningen. En slik bot vil bli belastet for hver måned (hel eller delvis) forsinkelse med innlevering av beregningen. Imidlertid kan det totale straffebeløpet ikke være mer enn 30 prosent av bidragsbeløpet og mindre enn 1000 rubler. For eksempel, hvis du betalte oppgjørsgebyrene i sin helhet i tide, vil boten for sen innsending av beregningen være 1000 rubler. Hvis bare en del av bidragene overføres i tide, vil boten bli beregnet fra forskjellen mellom bidragsbeløpet som er angitt i beregningen og beløpet som faktisk er betalt (artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvis, i beregningen av forsikringspremier for 9 måneder av 2017, det totale beløpet for bidrag til pensjonsforsikring fra et grunnlag som ikke overstiger maksimalverdien for hver av de siste tre månedene av faktureringsperioden (rapporteringsperioden) som helhet for betaleren ikke samsvarer med opplysninger om størrelsen på innskudd til pensjonsforsikring for hver enkelt forsikret, anses beregningen som ikke innsendt. Lignende konsekvenser oppstår hvis upålitelige personopplysninger som identifiserer forsikrede personer oppgis (klausul 7 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode).

Slike inkonsekvenser må elimineres innen fem virkedager fra datoen da Federal Tax Service Inspectorate sender tilsvarende varsel i elektronisk form, eller innen ti virkedager hvis varselet sendes "på papir". Hvis du overholder fristen, vil datoen for innsending av beregningen av forsikringspremier bli betraktet som datoen for innsending av beregningen som er anerkjent som ikke opprinnelig levert (klausul 6 i artikkel 6.1, klausul 7 i artikkel 431 i skatteloven i skatteloven). Russland).

Det er verdt å merke seg at den russiske føderasjonens finansdepartement i sitt brev datert 21.04.2017 nr. 03-02-07/2/24123 indikerte at beregningen av forsikringspremier som ikke ble sendt til den føderale skattetjenesten i tide, er ikke grunnlag for å stanse transaksjoner på forsikringspremiebetalerens konti. Det vil si at du ikke skal være redd for å blokkere en konto for sen betaling i 9 måneder av 2017.

Hvilke koder for fakturerings- og rapporteringsperioden skal angis i beregningen av forsikringspremier, som har blitt sendt inn til Federal Tax Service siden 2017? Hvor skal jeg plassere kodene på tittelsiden og i seksjon 3? En tabell over koder med dekoding, samt et eksempel på koder på tittelsiden, er i dette referansematerialet.

Ny beregning av bidrag

Siden 2017 har beregningen og betalingen av forsikringspremier blitt kontrollert av den føderale skattetjenesten (kapittel 34 i den russiske føderasjonens skattekode). I denne forbindelse, fra og med 2017, må beregninger av forsikringsavgift for obligatorisk pensjon (sosial, medisinsk) forsikring sendes til skattetilsynet. Samtidig er regneformen helt ny. Det nye skjemaet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551. For første gang kreves det rapportering ved hjelp av det nye skjemaet for første kvartal 2017. Cm." ".

Rapporterings- og oppgjørsperioder i henhold til den russiske føderasjonens skattekode

Siden 2017 er forsikringspremier regulert av bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode. Spesielt artikkel 423 i den russiske føderasjonens skattekode definerer begrepene oppgjør og rapporteringsperioder for forsikringspremier:

• faktureringsperioden er et kalenderår;
• Rapporteringsperioden er første kvartal, halvår, ni måneder av kalenderåret.

Periodekoder på forsiden av beregningen

Beregningen av forsikringspremier, hvis skjema har blitt fylt ut siden 2017 for å sende rapporter til Federal Tax Service, inkluderer blant annet en tittelside.
På tittelsiden må forsikringstakere (organisasjoner eller individuelle gründere) fylle ut alle feltene bortsett fra avsnittet "Skal fylles ut av en skattemyndighetsansatt." På tittelsiden er det felt "Beregnings(rapporterings)periode og "Kalenderår".

I feltet "Beregningsperiode (rapporteringsperiode)" må du gjenspeile koden for perioden som beregningen sendes inn for. Disse kodene er angitt i vedlegg nr. 3 til prosedyre for utfylling av en enkelt beregning for forsikringspremie. Her er en tabell over disse kodene med deres forklaring:

I «kalenderår»-feltet angir du året du sender inn forsikringspremieberegningen. Følgelig, hvis du sender inn en beregning, for eksempel for 1. kvartal 2017, kan det å fylle ut tittelsiden og faktureringsperiodekodene se slik ut:

Vær oppmerksom på at periodekodene har endret seg siden 2017. Tidligere, når du sendte inn RSV-1-beregninger, ble andre koder brukt:

• 3 – for første kvartal;
• 6 - i et halvt år;
• 9 - om ni måneder;
• 0 – per år.

Koder i seksjon 3

Seksjon 3 er personlig informasjon for hver enkelt. I denne delen må du også vise koden for faktureringsperioden (rapporteringsperioden):

• 21 – for første kvartal;
• 31 – i et halvt år;
• 33 – om ni måneder;
• 34 – i året.

Hvis beregningen genereres under omorganisering eller avvikling av en organisasjon, vil kodene være som følger:

• 51 – for første kvartal;
• 52 – i et halvt år;
• 53 – om ni måneder;
• 90,- i året.

Verdien av felt 020 i seksjon 3 må samsvare med verdien i feltet "Beregning (rapporteringsperiode (kode)" på beregningstittelsiden.

Beregningen av forsikringspremier (hvis formen ble godkjent ved ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551@) i 2017 sendes inn av forsikringstakere til skattekontoret. I løpet av de to foregående rapporteringsperiodene (Q1 og halvår) ble det identifisert en rekke problemer som arbeidsgivere møtte ved utarbeidelse og innsending av de angitte beregningene. Noen av spørsmålene som dukket opp ble avklart i tide av offentlige myndigheter. Disse anbefalingene bør selvfølgelig tas i betraktning når du utarbeider 9-månedersrapporten.

Vi vil snakke om problemene som oppstår når du utarbeider og sender inn beregninger for forsikringspremier, og måter å løse dem på (inkludert de som er foreslått av regulerende myndigheter) innenfor rammen av dette materialet.

Prosedyre for innsending av beregninger for forsikringspremie

La oss huske de grunnleggende reglene for å presentere den angitte beregningen.

1. Personer som betaler til fordel for enkeltpersoner (det vil si arbeidsgivere) sender inn beregninger for forsikringspremier senest den 30. dagen i måneden etter rapporteringsperioden (klausul 7 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode). Fristen for å sende inn beregninger for 9 måneder av 2017 er derfor 30. oktober 2017.

Å sende inn en beregning for sent for den fastsatte fristen for arbeidsgiveren er full av straffer, hvis beløp bestemmes av art. 119 i den russiske føderasjonens skattekode (5% av beløpet for forsikringspremier som skal betales på grunnlag av denne beregningen ikke betalt i tide, for hver måned med forsinkelse i betaling, men ikke mer enn 30% av bidragsbeløpet og ikke mindre enn 1000 rubler).

I tillegg er det gitt administrativt ansvar for tjenestemenn i arbeidsorganisasjonen for et slikt lovbrudd i henhold til art. 15.5 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen (advarsel eller bot i mengden 300 til 500 rubler).

Merk: i henhold til gjeldende skatteregler har ikke skattemyndighetene rett til å stanse transaksjoner på løpende kontoer til en bidragsbetaler ved brudd på fristene for å levere beregninger for forsikringspremier. Slike avklaringer er gitt i brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. mai 2017 nr. AS-4-15/8659, og Russlands finansdepartement datert 12. januar 2017 nr. 03-02-07/1/ 556.

2. Metoden for å sende inn beregninger for forsikringspremie avhenger av gjennomsnittlig antall ansatte for forrige rapporterings(beregnings)periode.

Hvis det er 25 personer eller flere, er forsikringstaker pålagt å sende inn beregningen i elektronisk form via TCS-kanaler. Dette gjelder også for nyopprettede organisasjoner hvis nevnte indikator overskrider den angitte grensen. Hvis personalet ikke overstiger 25 personer, kan bidragsbetalere sende inn beregninger både på papir og i elektronisk form (klausul 10 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode)

For manglende overholdelse av prosedyren for å sende inn beregninger i elektronisk form, gis en bot i henhold til art. 119.1 i den russiske føderasjonens skattekode i mengden 200 rubler.

Merk. Når du betaler bøter, er det nødvendig å ta hensyn til anbefalingene fra Federal Tax Service gitt i brev nr. BS-4-11/12623@ datert 30. juni 2017. Den sier at den påløpte boten skal betales for hver type forsikring separat til den tilsvarende BCC:

– 18210202010063010160 – til OPS;

– 18210202090073010160 – hos VNiM;

– 18210202101083013160 – for obligatorisk sykeforsikring.

For eksempel er minimumsboten 1000 rubler. bør fordeles basert på standardene for å dele grunntariffen på 30 % i visse typer obligatorisk sosialforsikring (22 % for obligatorisk sosialforsikring, 5,1 % for obligatorisk sykeforsikring, 2,9 % for VNIM):

– 22 % / 30 % x 1000 gni. = 733,33 gni. – til Russlands pensjonsfond;

– 5,1 % / 30 % x 1000 gni. = 170 gni. – i FFOMS;

– 2,9 % / 30 % x 1000 gni. = 96,67 gni. - i FSS.

Kontrollforhold for å kontrollere riktigheten av beregningen av forsikringspremier er gitt i brev fra Federal Tax Service of Russia datert 30. juni 2017 nr. BS-4-11/12678@. Den inneholder formlene for kontrollforholdene som skal følges (angir linjene og beregningsarkene), og en beskrivelse av mulige feil dersom de ikke blir observert.

Dessuten er dette ikke den første versjonen av kontrollforhold (og kanskje ikke den siste). En tidligere versjon av forholdstallene ble foreslått av Federal Tax Service i brev nr. BS-4-11/4371@ datert 13. mars 2017.

I hvilke tilfeller vil beregningen anses som ikke presentert?

I brev nr. BS-4-11/793@FTS datert 19. januar 2017 nevnte Federal Tax Service to situasjoner der beregningen av forsikringspremier anses som ikke representert .

1. Dersom opplysninger om summen av forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring ikke samsvarer med opplysningene om størrelsen på beregnede bidrag for hver enkelt forsikret for den angitte perioden (det vil si linje 061 i kolonne 3 - 5 i vedlegg 1 til pkt. 1 i beregningen må falle sammen med beløpene på linje 240 i avsnitt 3 for hver måned.

Videre må inspektører varsle betaleren om bidrag om identifiserte avvik (paragraf 2, paragraf 7, artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode):

senest dagen etter dagen for mottak av betalingen i elektronisk form;

innen 10 dager etter dagen for mottak av betalingen på papir.

På sin side må betaleren av bidrag sende inn en oppdatert beregning (avsnitt 3, avsnitt 7, artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode):

når du sender en beregning i elektronisk form - innen 5 dager, regnet fra datoen for sending av meldingen i elektronisk form;

ved sending av betaling på papir - innen 10 dager fra dato for sending av varsel på papir.

2. Hvis upålitelige personopplysninger som identifiserer de forsikrede personene er angitt: Fullt navn, SNILS, skattebetalers identifikasjonsnummer (hvis tilgjengelig).

Hvis organisasjonen har egne divisjoner

I kraft av paragraf 11 i art. 431 i den russiske føderasjonens skattekode, må forsikringstakere betale premier og sende inn rapporter om dem på deres plassering og på adressen til separate avdelinger som belaster betalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner.

Samtidig, i henhold til paragrafene. 7 punkt 3.4 art. 23 i den russiske føderasjonens skattekode, må betalere av bidrag informere skattemyndigheten på deres sted om opptjening av en egen avdeling (inkludert en filial, representasjonskontor) opprettet på territoriet til den russiske føderasjonen med fullmakter (ca. fratakelse av makt) for å påløpe betalinger og godtgjørelser til fordel for enkeltpersoner innen en måned fra datoen som gir ham de tilsvarende fullmakter (fratakelse av makt) (se også brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 7. juli 2017 nr. BS- 4-11/13281@). Skjemaer for rapportering av innvilgelse (fratakelse) av en egen avdeling av myndigheten til å belaste betalinger til enkeltpersoner er godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. januar 2017 nr. ММВ-7-14/4@.

I mellomtiden gjelder denne regelen bare for divisjoner som er tildelt utpekte fullmakter etter den dagen kapittel trer i kraft. 34 i den russiske føderasjonens skattekode, det vil si etter 1. januar 2017. Dette følger av paragraf 2 i art. 5 i føderal lov nr. 243-FZ datert 07.03.2016 (se også brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 03.09.2017 nr. BS-4-11/4211@).

Derfor, hvis i en organisasjon som har separate divisjoner, før 1. januar 2017, ble periodisering av betalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner, betaling av forsikringspremier, innsending av beregninger for bidrag utført separat av organisasjonen selv og dens separate avdelinger på deres sted, og denne prosedyren har ikke endret seg etter 1. januar 2017, så utføres betalingen av bidrag og innsending av beregninger for dem fra 1. januar 2017 fortsatt separat: til inspektoratet på stedet for organisasjonen og på stedet for dens separate divisjoner tildelt de nødvendige fullmakter. I dette tilfellet, forpliktelsene fastsatt i paragrafene. 7 punkt 3.4 art. 23 i den russiske føderasjonens skattekode oppstår ikke for organisasjonen (brev fra Russlands finansdepartementet datert 05.05.2017 nr. 03-15-06/27777).

Følgelig, hvis en organisasjon etter 1. januar 2017 gir sin separate avdeling fullmakt til å opptjene betalinger og godtgjørelser til fordel for enkeltpersoner og betale forsikringspremier i forhold til ansatte i både avdelingen og organisasjonen selv, så betaler innbetalinger og innsending av beregninger for dem gjøres til skattekontoret organ på stedet for en egen enhet som har ovennevnte fullmakter. Og en slik organisasjon har en forpliktelse fastsatt i paragrafer. 7 punkt 3.4 art. 23 Den russiske føderasjonens skattekode.

Vær oppmerksom på brev nr. BS-4-11/4047@ fra Federal Tax Service of Russia datert 03.06.2017. I følge den, hvis en organisasjon som har separate divisjoner som før 1. januar 2017 utførte oppgavene med å beregne utbetalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner, betale forsikringspremier, sende inn beregninger for bidrag til statlige utenombudsjettsfond, bytter fra 1. januar 2017 til en sentralisert beregning og betaling av bidrag fra organisasjonen selv, en slik organisasjon i samsvar med paragrafene. 7 punkt 3.4 art. 23 i den russiske føderasjonens skattekode er pålagt å varsle skattemyndigheten om fratakelse av separate avdelinger av myndigheten til å påløpe betalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner. Følgelig sender en slik organisasjon kun rapportering om forsikringspremier til skattemyndigheten på stedet.

Når det gjelder de største skattebetalerne, for dem i kap. 34 i den russiske føderasjonens skattekode er ikke gitt noen funksjoner om innsending av beregninger for forsikringspremier (se brev fra Russlands finansdepartementet datert 02/03/2017 nr. 03-15-06/5796). Derfor sender slike organisasjoner beregninger av forsikringspremier til inspektoratet der de befinner seg. Og hvis de har separate avdelinger som har myndighet til å beregne utbetalinger til ansatte og betale bidrag, også på deres sted.

"Null" beregning

Både Finansdepartementet (se brev datert 24. mars 2017 nr. 03-15-07/17273) og Federal Tax Service (se brev datert 12. april 2017 nr. BS-4-11/6940) bemerker at skatten Kode ikke inkludert fritak fra forpliktelsen til betaleren av forsikringspremier til å sende inn beregninger i tilfelle organisasjonen ikke utfører finansielle og økonomiske aktiviteter (inkludert i fravær av betalinger til fordel for enkeltpersoner i løpet av en bestemt oppgjørsperiode (rapporteringsperiode). I en slik situasjon vil forsikringstaker må sende inn en "null"-beregning. Unnlatelse av å sende inn en nullberegning for forsikringspremier vil resultere i en bot for betaleren av bidrag (i henhold til paragraf 1 i artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode) på 1000 rubler. (se brev fra Russlands finansdepartement nr. 03-15-07/17273).

Når du fyller ut en slik beregning, bør du ta hensyn til anbefalingene fra spesialistene fra Federal Tax Service gitt i brev nr. BS-4-11/6940@. Det står det uansett fra aktivitetene som utføres, må betalere av bidrag inkludere i beregningen i samsvar med fylleprosedyren:

tittelside;

seksjon 1 "Sammendragsdata om forpliktelsene til betaleren av forsikringspremier";

underseksjon 1.1 «Beregning av forsikringsavgiftsbeløp for obligatorisk pensjonsforsikring» og 1.2 «Beregning av forsikringsavgiftsbeløp for obligatorisk helseforsikring» i vedlegg 1 til pkt. 1;

Vedlegg 2 «Beregning av størrelsene på trygdeavgift for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel» til pkt. 1;

seksjon 3 "Personlig informasjon om forsikrede personer."

Dessuten, hvis de forsikrede personer for de siste 3 månedene av rapporteringsperioden (beregningsperioden). ble ikke påløpt innbetalinger og annen godtgjørelse, deretter ledd. 3.2 avsnitt 3 beregninger trenger ikke å fylles ut (se brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 17. mars 2017 nr. BS-4-11/4859).

Hvordan kan jeg avklare informasjon om forsikrede?

Feil i personopplysningene til forsikrede fører som regel ikke til restanser i forsikringspremier. Men fortsatt må slike feil rettes, siden kontrollorganet distribuerer denne informasjonen på de personlige kortene til de forsikrede.

Prosedyren for å rette slike feil bestemmes ikke av prosedyren for å fylle ut beregningen. Anbefalinger i denne forbindelse er tilgjengelige i brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 28. juni 2017 nr. BS-4-11/12446@. Spesielt personopplysninger om slike personer (reflektert i avsnitt 3 "Personlig informasjon om forsikrede" i beregningen) i "avklaringen" er gitt som følger:

for hver forsikret person som det ble identifisert inkonsekvenser for, i de relevante linjene i underseksjonen. 3.1 i beregningen er personopplysningene reflektert i den første beregningen angitt, mens i linjene 190 - 300 i ledd. 3.2 i beregningen er "0" indikert på alle kjente steder (la oss klargjøre: verdien "0" brukes til å fylle ut totalindikatorene for den spesifiserte underseksjonen, og på de resterende stedene i det tilsvarende feltet er en bindestrek inn);

samtidig fylles underseksjoner ut for de samme personene. 3.1 beregninger som indikerer korrekte (oppdaterte) personopplysninger og linje 190 – 300 ledd. 3.2 beregninger, dersom det er behov for å justere individuelle indikatorer i ledd. 3.2 beregninger.

For å justere (avklare) annen informasjon om forsikrede personer (i tillegg til personopplysninger), fylles den oppdaterte beregningen ut under hensyntagen til følgende:

hvis ikke alle forsikrede var inkludert i den opprinnelige beregningen, er seksjon inkludert i den oppdaterte beregningen. 3 med data om savnede personer og samtidig indikatorene for seksjon. 1 beregning;

hvis det i den første beregningen var feil i informasjonen om de forsikrede, bør avsnittet inkluderes i "avklaringen". 3 med opplysninger om slike personer, hvori i linjene 190 - 300 stk. 3.2 i beregningen, "0" er indikert på alle kjente steder, og gjør samtidig justeringer av seksjonsindikatorene. 1 beregning;

dersom det er nødvendig å endre indikatorene reflektert i underavsnitt for individuelle forsikrede personer. 3.2 beregninger, avsnitt bør inkluderes i "avklaringen". 3, inneholdende opplysninger om slike personer med korrekte indikatorer i ledd. 3.2, og om nødvendig (i tilfelle endring i det totale beløpet for beregnede forsikringspremier), juster indikatorene i avsnittet. 1 beregning.

Refleksjon i beregningen av utgifter dekket av trygdekassen

Når man i beregningen av forsikringspremier reflekterer utgiftsbeløpene for utbetaling av ytelser for midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, refundert av Social Insurance Fund, bør man ta hensyn til anbefalingene gitt i brevet fra Federal Tax Service av Russland datert 3. juli 2017 nr. BS-4-11/12778@. Hva la kontrollørene merke til?

for det første ,beløp på utgifter dekket av trygdekassen for rapporteringsperioder før 2017 er ikke reflektert i beregningen.

for det andre , hvis refusjon av utgifter inntreffer i en rapporteringsperiode for utgifter som påløper i en annen rapporteringsperiode, må disse beløpene gjenspeiles i beregningen i måneden for mottak av spesifisert refusjon fra trygdekassen (i linje 080 i vedlegg 2 til § 1 ).

Merk: kontrollforhold for kontroll av utgiftsbeløp til utbetaling av ytelser ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, reflektert i vedlegg 3 og 4 til pkt. 1-beregninger er gitt i brevet fra Federal Social Insurance Fund of Russia datert 15. juni 2017 nr. 02-09-11/04-03-13313.

Tredje , i regionene der FSS-pilotprosjektet blir implementert, i samsvar med dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 21. april 2011 nr. 294, utbetales fordeler direkte fra fondet. Følgelig bærer ikke bidragsbetalere i disse regionene kostnadene ved å betale sosiale ytelser. I denne forbindelse vedlegg 3 og 4 til pkt. 1 beregning for forsikringspremie de ikke fyller ut og ikke tar med i beregningen.

Unntaket er for gebyrbetalere som:

i løpet av faktureringsperioden (rapporteringsperioden) ble adressen til stedet (bosted) endret fra territoriet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen som ikke deltar i pilotprosjektet til territoriet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen som er en deltaker i dette prosjektet;

er lokalisert på territoriet til konstituerende enheter i den russiske føderasjonen (for eksempel på territoriet til republikkene Altai og Buryatia), som ikke kom inn i pilotprosjektet fra begynnelsen av faktureringsperioden.

I disse tilfellene fylles ut vedlegg 3 og 4 til pkt. 1 beregning utføres i henhold til pkt. XII – XIII Prosedyre for å fylle ut beregningen.

Merk: underlagt regulering av art. 78 i den russiske føderasjonens skattekode er en kreditering eller refusjon av beløp av for mye betalte skatter, avgifter, forsikringspremier, straffer og bøter. Og den navngitte artikkelen definerer ikke prosedyren for å motregne overskytende beløp på utgifter betaleren påløper for utbetaling av ytelser for midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel mot påløpte forsikringsavgifter. Derfor er det i dette spørsmålet nødvendig å bli ledet av bestemmelsene i paragraf 9 i art. 431 i den russiske føderasjonens skattekode, hvorfra det følger at en slik utligning må utføres av skattemyndighetene selv (se brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 31. mai 2017 nr. GD-4-8/ 10264).

Refleksjon i beregningen av ikke bidragspliktige betalinger

Prosedyren for å reflektere betalinger som ikke er underlagt forsikringsbidrag i beregningen avhenger av om de er anerkjent som et bidragsobjekt eller ikke (se brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 08.08.2017 nr. GD-4-11/15569@ ).

Beløpene for betalinger og annen godtgjørelse spesifisert i paragrafene 4 - 7 i art. 420 skattekode for den russiske føderasjonen, blir ikke gjenkjent skattepliktig forsikringspremier. Følgelig har de reflekteres ikke i telling. For eksempel er leiebeløpet betalt til en person for eiendom leid av ham, i kraft av klausul 4 i art. 420 i den russiske føderasjonens skattekode er ikke anerkjent som gjenstand for beskatning med forsikringspremier. Slik betaling trenger derfor ikke å reflekteres i beregningen.

Men hvis beløpene av betalinger og andre belønninger ikke skattepliktig forsikringspremier iht Med t. 422 i den russiske føderasjonens skattekode, må de gjenspeiles i beregningen. Eksempler på slike betalinger er:

– om innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring – utbetalinger og andre belønninger til fordel for studenter i profesjonelle utdanningsorganisasjoner, utdanningsinstitusjoner for høyere utdanning i fulltidsstudier for aktiviteter utført i studentgrupper (inkludert i det føderale eller regionale registeret over ungdoms- og barneforeninger som nyter statsstøtte) under ansettelse kontrakter eller sivile kontrakter, som er gjenstand for utførelse av arbeid og (eller) levering av tjenester;

– om bidrag til trygdekassen – eventuell godtgjørelse utbetalt til enkeltpersoner under sivile kontrakter.

Dermed reflekterer beregningen grunnlaget for beregning av forsikringspremier, beregnet i henhold til art. 421 i den russiske føderasjonens skattekode som forskjellen mellom de påløpte beløpene for betalinger og annen godtgjørelse anerkjent som gjenstand for beskatning av bidrag, og beløp som ikke er gjenstand for beskatning av bidrag i samsvar med art. 422 i den russiske føderasjonens skattekode.

Innbetalinger for forsikringspremier for 2. kvartal 2019 innsendes på gammelt skjema, men med hensyn til nye avklaringer fra tjenestemenn. Fristen er 30. juli. For å unngå feil, last ned skjemaet og en ferdig prøve for beregning av forsikringspremier gratis i artikkelen.

Tjenestemenn telte arkene i nullrapporteringen om bidrag:

Beregning av forsikringspremie for 2. kvartal 2019 eller ERSV skal leveres av alle arbeidsgivere som betaler inntekt til arbeidstakere (lønn, bonus, utbetalinger i henhold til kontrakt og arbeid mv.). Det foretas en engangsberegning av bidrag på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året.

I tillegg har Federal Tax Service utstedt en rekke brev om hvordan man reflekterer informasjon om ansatte, dagpenger og utbetalinger til nykommere. Enhver feil kan resultere i bot.

"Glavbukh Audit" vil sjekke eventuelle skatte-, lønns- eller regnskapsrapporter på bare noen få sekunder. Tjenesten vil finne feil i arbeidet ditt, forklare i detalj hvorfor de er farlige, og hvordan du raskt kan fikse dem.

Den enkleste måten å sende inn en rapport på første gang er å koble til GlavAccountant 24/7-programmet. Programmet lager rapporter om ansatte automatisk. Det er ikke nødvendig å lage noe manuelt.

Beregningsskjema for forsikringspremie for 2. kvartal 2019

For 2. kvartal 2019 må beregningen av bidrag sendes inn ved hjelp av skjemaet godkjent av ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551. Samme ordre godkjente det elektroniske formatet.

Beregningsskjemaet består av 24 ark. Den inneholder informasjon om alle bidrag, bortsett fra skader. Før du sender ERSV til skattekontoret, sjekk utbetalinger fra seksjon 1 med inntekt i 6-NDFL. Under en skrivebordsinspeksjon vil inspektørene gjøre det samme. Avvik i beregninger er bare mulig i to tilfeller. Redaktørene snakket om dem i artikkelen "".

Bør jeg sende inn en null ERSV for første halvår i 2019?

Tjenestemenn mener at koden ikke fritar selskapet fra å sende inn nulloppgjør. Dette gjelder også de selskapene som ikke driver. Federal Tax Service har listet opp et minimumssett med ark som alle organisasjoner må sende inn til skattekontoret: tittelsiden, seksjoner 1 og 3, underseksjoner 1.1 og 1.2, samt vedlegg 2 til seksjon 1. Underseksjon 3.2 gjør det ikke må fylles ut.

Bedrifter betaler forsikringspremie kvartalsvis. Selv om de i noen av kvartalene ikke hadde ansatte og ikke betalte kontingent for dem...

Eksempel på utfylling av forsikringspremieberegning for 2. kvartal 2019

Ved beregning av forsikringspremie er det et tittelblad og tre hoveddeler. På sin side består de av underseksjoner og søknader. Blant disse komponentene i rapporten er det de som er obligatoriske å fylle ut; resten skal bare inkluderes i rapporten hvis selskapet eller den enkelte gründeren har indikatorer for dem.

Eksempel på ERSV for 2. kvartal 2019

Hvilke seksjoner skal fylles ut i ERSV for 2. kvartal 2019

Eksempel på utfylling av tittelsiden

La blokken «Utfylles av skatteetatens ansatt» stå tom på tittelsiden. Fyll ut de resterende feltene hvis det er indikatorer for dem. Oppgi TIN og KPP til organisasjonen eller dens separate avdeling, hvis den har fått rett til å betale forsikringspremier uavhengig. På tittelsiden inkluderer også koden for perioden du rapporterer for og året. For Q2 2019 vil koden være 31.

I feltet «Sendt til skattemyndigheten (kode)» angir du koden til skattekontoret du sender beregningen til. I feltet "Sted (regnskap)" skriver du inn koden, som avhenger av hvor du sender inn rapportene. Sjekk tabellen nedenfor.

Koder for stedet for innsending av beregninger for forsikringspremier

Når du fyller ut tittelsiden til den enkle rapporten om forsikringspremier, angi også navnet på organisasjonen, det vil si navnet. Oppgi hoved-OKVED-koden og det fulle navnet på personen som signerte ERSV. Plasser datoen for signering ved siden av.

Seksjon 1

I del 1 av beregningen, oppgi BCC for beløpene som betalinger ble overført for. Et eksempelskjema er nedenfor. Regnskapsprogrammet kan legge til feil koder i seksjon 1. Denne feilen er vanskelig å legge merke til. KBK består tross alt av 20 tegn.

Hvis du for eksempel sender inn rapporter med feilkoder, vil gebyrer og betalinger i kontrolldatabasen vises på ulike personlige kort. Videre, på det fremre kortet med BCC for gamle fradrag, vil selskapet ha en restanse, som inspektoratet automatisk vil begynne å belaste for. Og på ønsket KBK vil det være en overbetaling. For å rette opp situasjonen, må du sende inn en avklaring med riktig BCC.

En spesiell tjeneste fra Glavbukh-systemet vil hjelpe deg med å finne ut riktig KBK. Dra nytte nå >>>

Se forelesningen om de farlige fallgruvene ved å beregne bidrag ved Higher School of Chief Accountant i kurset "" i programmet."

Oppgi også de totale premiene for hver type forsikring. Selskapet periodiserer dem tross alt fra begynnelsen av året, og på samme måte må de vises i det nye rapportskjemaet.

Eksempel på utfylling av del 1

Vedlegg 1 til selve pkt. 1 består av pkt. 1.1, 1.2, 1.3 og 1.4. Underavsnitt 1.1 og 1.2 er obligatoriske; fyll ut resten bare hvis det er indikatorer - de gjelder tilleggstariffer for pensjonsutbetalinger.

Vis i pkt. 1.1 beregningen av grunnlaget for obligatorisk pensjonsforsikring. På linje 010, angi antall forsikrede personer. På linje 020 - antall ansatte hvis inntekt det ble opptjent obligatoriske pensjonsbeløp. På linje 021 - antall personer hvis innbetalinger oversteg grensen for pensjonsinnskudd.

På linje 030, vis betalinger til enkeltpersoner. Men reflekter ikke alle beløp, men kun de som er skattepliktige. For eksempel. Betalinger under leieavtalen trenger ikke å være inkludert i linje 030.

Linje 040 skal inneholde inntekt som er unntatt fra beskatning i henhold til artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode. Dette er for eksempel ytelser og erstatning.

Tips fra ekspertene

Lyubov Kotova svarer,

Leder for avdelingen for juridisk regulering av forsikringspremier ved avdelingen for skatt og tollpolitikk i det russiske finansdepartementet

"Ikke reflekter betalinger som du ikke belaster forsikringspremier for i henhold til paragraf 4-7 i artikkel 420 i skatteloven i linje 030. For eksempel er det ikke nødvendig å vise utbytte og utbetalinger under leieavtaler i beregningen.»

Eksempel på utfylling av underseksjon 1.1 i vedlegg 1 til pkt. 1

Underavsnitt 1.2 skal fylles ut på samme måte, kun for medisinske bidrag. Noen bedrifter og enkeltentreprenører bruker redusert tariff - 0 prosent. Dette betyr ikke at underseksjonen ikke trenger å fylles ut. Inkluder fortsatt ansatte i antall forsikrede personer og i antall personer hvis utbetalinger du har påløpt beløp til FFOMS.

Tips til regnskapsfører

Et selskap som betalte sine avgifter i tide, men leverte regningen for sent, vil bli bøtelagt med 1000 rubler. (Klausul 1 i artikkel 119 i skatteloven). På en regnskapskonferanse spurte din kollega om råd om hvordan du best kan opptre dersom bidragsrapporten ikke godtas av skattekontoret på grunn av personopplysninger.

Eksempel på utfylling av underseksjon 1.2 i vedlegg 1 til pkt. 1

Underkapittel 1.3 viser beregningen av forsikringsavgiftsbeløpene for obligatorisk pensjonsforsikring med tilleggssats. Dette er relevant for visse kategorier av bidragsbetalere fra artikkel 428 i skatteloven.

Utfylling av vedlegg 2 til pkt. 1 i bidragsberegningen

Sosialavgifter for midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel er reflektert i vedlegg 2 til § 1 i beregningen. Sett skiltet med en gang:

• 1, dersom virksomheten deltar i Trygdefondets prøveprosjekt for direkte utbetalinger. Regioner som deltar i FSS-pilotprosjektet for direkte utbetaling av ytelser >>> ;
• 2, dersom selskapet ikke deltar i FSS-eksperimentet.

Hvis det ikke er et FSS-pilotprosjekt i din region, har du rett til å redusere obligatoriske sosiale bidrag for ytelser. Vis totalbeløpene i linje 090 i vedlegg 2 til seksjon 1. Et positivt resultat er bidrag som skal betales. Skriv inn dette beløpet i den aktuelle kolonnen med attributtkoden "1". Hvis resultatet i henhold til formelen er negativt, overstiger utgiftene forsikringspremiene. Gjenspeil dette beløpet med attributtkoden "2". Reflekter indikatoren uten minustegnet.

Overfør beløpene på linje 090 til seksjon 1: med attributtkode "1" - til linje 110-113, og med attributtkode "2" - til linje 120-123.

Fragment av utfylling av vedlegg 2 til seksjon 1

Ikke ta med negative beløp på påløpte bidrag i rapportene dine. Den russiske føderasjonens pensjonsfond vil ikke kunne reflektere slike data på de individuelle personlige kontoene til ansatte.

Ofte overstiger selskapets fordelskostnader vurderte bidrag. Mange selskaper reflekterer forskjellen på linje 090 i vedlegg nr. 2 til seksjon 1 i beregningen med et minustegn. Men dette er en feil.

Skattemyndighetene foreslo hvordan man fyller ut skjemaet i denne saken. Angi linje 090-attributt:

• "1" hvis beløpet i linje 090 er større enn eller lik 0;
• "2" hvis beløpet er mindre enn 0.

Selskaper ignorerte ofte disse reglene, sa tjenestemenn. I beregningene skrev de negative bidragsbeløp med kode 1. Kontrollørene ber om at denne feilen rettes. Dupliser all informasjon fra primærrapporten for avklaring.

I linje 090 i vedlegg 2 til seksjon 1, skriv inn de positive verdiene av beløpene med kode 2. Sjekk at linjene 110-123 i seksjon 1 også inneholder positive tall.

Fylle ut pkt. 2 i beregningen av bidrag

Seksjon 2 fylles ut av lederne for bondegårder (heretter kalt bondegårder). Avsnittet inneholder data om bidrag til budsjettet i henhold til lederne for bondegårder.

I linje 010, skriv inn OKTMO-koden. Ta koden til kommunen, territorium mellom bosetninger, bosetning som er en del av kommunen, på territoriet du betaler forsikringspremier.

På linjene 020 og 030, angi BCC for pensjonsforsikringsbidrag og beløpet for pensjonsbidrag som skal betales. På linjene 040 og 050, oppgi BCC for medisinske bidrag og beløpet for bidrag som skal betales. Dette er gitt i paragrafene 20.1-20.7 i prosedyren godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Utfylling av punkt 3 i beregning av forsikringspremie for 2. kvartal 2019

I seksjon 3 i beregningen i 2019, gjenspeil individuell informasjon til ansatte. For hver ansatt fyller du ut eget avsnitt 3. Vis her:

• SNILS;
• FULLT NAVN.;
• fødselsdato;
• numerisk landskode for den ansatte;
• opplysninger om pass eller annet identifikasjonsdokument.

I linjene 160, 170 og 180 - tegnet til den forsikrede personen i systemet med obligatorisk pensjon, medisinsk og sosial forsikring: "1" - er en forsikret person, "2" - er ikke en forsikret person.

Hvis du bruker en redusert sats og betaler sosial- og helseforsikringspremier med en sats på 0 prosent, setter du egenskapen til den forsikrede personen i linjene 170 og 180 som "1". Til tross for at beløpene er beregnet til nullsats, er ansatte forsikret i sosial- og helseforsikringssystemet.

Eksempel på utfylling av del 3

Noen kolleger omberegnet ansattes betalinger og bidrag for tidligere kvartaler. For eksempel på grunn av ansattes sykdom. De omregnet beløp burde vært reflektert i oppdateringen for disse kvartalene. Men regnskapsførere viste dem i den nåværende rapporten. Det vil si i perioden da periodiseringen ble omregnet.

På grunn av dette har rapportens avsnitt 3 inkludert negative tall for ansatte. Den russiske føderasjonens pensjonsfond kan ikke legge ut slik informasjon på enkeltpersoners personlige kontoer, så skattemyndighetene ber om at rapporteringen blir rettet.

Hvor og hvordan sendes forsikringspremieberegninger i 2019

For 2. kvartal 2019 sendes beregningen til Federal Tax Service på selskapets registreringsadresse. Det er spesielle regler for separate enheter. Hvis lederen har gitt avdelingen fullmakt til å uavhengig betale ansatte lønn og andre beløp, samt overføre beløp fra godtgjørelser, må rapporten sendes til registreringsstedet for avdelingen (klausul 7 i artikkel 431 i skatteloven). fra den russiske føderasjonen, brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 9. mars 2017 nr. BS-4-11/4211).

Du kan sende inn rapporter til Federal Tax Service i 2019 på en av to måter:

• bare i elektronisk form via Internett, hvis gjennomsnittlig antall ansatte overstiger 25 personer;
• på papir eller elektronisk, hvis selskapets gjennomsnittlige antall ansatte det siste året var 25 personer eller mindre.

Det elektroniske beregningsformatet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Ansvar for feil i beregninger

Skattemyndigheter godtar papirskjemaet og sjekker først da om alt er i orden med kontoen. Dersom det er feil i personopplysninger eller innskudd for alle pkt. 3 avviker fra pensjonsbeløpene fra pkt. 1, sender bedriftene melding.

Organisasjonen har ti virkedager fra datoen da skattemyndighetene sendte en slik melding (klausul 7 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode) for å rette feil. Som hovedregel regnes ethvert brev som mottatt seks virkedager fra den dagen det ble sendt av skattemyndighetene.

Frem til 31. juli 2019 sender forsikringstakerne inn beregninger for betaling av forsikringspremier for seks måneder av 2019. Vi vil fortelle deg hvordan du skal lage en ny rapport om DAM på riktig måte og fylle den ut uten feil.

Hvem sender inn DAM for 2. kvartal 2019

La oss først bestemme hvem som skal sende inn beregningen. Alle juridiske personer og gründere med ansatte må levere det. Avdelinger leverer skjema dersom de selv beregner lønn og overføringsbidrag. Det kreves derfor beregninger fra alle forsikringstakere som ansetter forsikrede. Hovedgrupper av forsikrede:

• ansatte som har inngått tidsbegrensede og ubegrensede arbeidskontrakter med organisasjonen;
• entreprenører - enkeltpersoner som utfører arbeid på grunnlag av byggekontrakter eller serviceavtaler;
• daglig leder, hvis han er den eneste grunnleggeren av foretaket.

Selv om det ikke var aktivitet i foretaket i løpet av rapporteringsperioden, sendes beregningen fortsatt til Federal Tax Service. Hvis betalinger til enkeltpersoner ikke ble utført, var det ingen bevegelser på kontoene, så sendes en nullrapport til Federal Tax Service.

Hvis gjennomsnittlig antall ansatte i et selskap er mer enn 25 (merk at antallet er tatt i betraktning for hele rapporteringsperioden, og ikke i henhold til den faktiske tilstedeværelsen av ansatte på tidspunktet for utarbeidelse og innlevering av rapporten), så , i henhold til paragraf 10 i art. 431 i den russiske føderasjonens skattekode, må en slik organisasjon sende inn en enkelt rapport i elektronisk form og sende den via Internett. Arbeidsgivere med færre enn 25 ansatte kan levere papirrapport.

Utkast til endringer i DAM-skjema

1. Legg til et "betalertype"-felt. Det er to typer - personer som har betalt inntekt de siste 3 månedene og personer som ikke har betalt inntekt.
2. Angi i avsnitt 1 kun periodisering for siste kvartal, og ikke kumulativt fra begynnelsen av året.
3. Legg til et felt for fradrag fra avgiftsgrunnlaget i punkt 1.1 og 1.2.
4. Konverter underkapittel 1.4 til vedlegg 1.1.
5. Fjern linjer fra vedlegg 2.2 for preferanseaktiviteter og utenlandske arbeidere, men legg til linje 055 for betalinger til utenlandske statsborgere i EAEU
6. Endre søknader for begunstigede.

Andre justeringer er også gitt. Vi vil fortelle deg om dem når ordren trer i kraft. I tillegg til endringer i skjemaet, spesifiserer utkastet fremgangsmåten for å fylle ut beregningen og formatet for innsending av det elektroniske skjemaet.

Fylle ut RSV-skjemaet

Inntil ordren har trådt i kraft, forbereder vi oss på å fylle ut beregningen for 2. kvartal 2019 i skjemaet godkjent av Order of the Federal Tax Service datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Første skritt. Vi forbereder tittelsiden

I «periode»-kolonnen angir du periodekoden. Koden finnes i vedlegg nr. 3 til Prosedyre for utfylling av RSV. I vårt tilfelle er periodekoden «31» (seks måneder) dersom en rapport om driften av en eksisterende virksomhet fylles ut.

Federal Tax Service-koden er angitt i kolonnen "Sendt til skattemyndigheten (kode)." I dette feltet skal du angi avdelingskoden din. Du kan avklare koden gjennom den offisielle tjenesten på nettstedet nalog.ru.

I feltet "Sted for innleveringskode" skriver du inn tallene som indikerer hvem som sender inn rapporten og til hvilket skattekontor. Federal Tax Service Inspectorate har tidligere godkjent kodene, som finnes i vedlegg nr. 4 til prosedyren. Etter ordre fra Federal Tax Service datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

I underseksjonen "Navn" må du angi navnet på organisasjonen - slik det er angitt i de konstituerende dokumentene. Forkortelser er ikke tillatt. Individuelle gründere må oppgi fullt navn. Ord er atskilt med én ledig celle.

I kolonnen "Økonomisk aktivitetstypekode" angir du OKVED. Sjekk dataene! Siden 1. januar 2017 har en ny klassifisering vært i kraft - OKVED2. Du må ta kodene fra den. Datoen og signaturen til den autoriserte personen er plassert på slutten av tittelsiden.

Andre trinn. Vi legger inn informasjon om ansatte

For å unngå feil ved utfylling og for å legge inn alle opplysninger korrekt, anbefaler vi ved utfylling av skjemaet at du først lager en beregning for hver ansatt som det er betalt forsikringspremie for i løpet av året. Dermed er neste trinn å fylle ut personlig tilpassede regnskapsdata for hver ansatt i seksjon 3.

Hvem og hvordan fyller du ut vedleggene til seksjon 1

• Vedlegg 1 og 2 fylles ut av alle enkeltentreprenører og juridiske personer som har foretatt utbetalinger til enkeltpersoner i løpet av det siste året, samt virksomheter som har betalt bidrag til tilleggssatser.
• Vedlegg 3 og 4 fylles ut av organisasjoner og enkeltentreprenører som har betalt for sykefravær, overført barnetrygd mv.
• Vedlegg 5-8 fylles ut av organisasjoner som opererer til reduserte tariffer (for eksempel forenklet skattesystem)
• Vedlegg 9 fylles ut av de organisasjonene som utbetalte lønn til utenlandske eller statsløse arbeidere.
• Vedlegg 10 må fylles ut av de organisasjonene som utbetalte lønn og andre utbetalinger til byggelagsarbeidere.

Beregningsjustering

Gjør en justering av RSV hvis:

• i tidligere beregninger ble bidragsbeløpet feil angitt;
• det er avvik mellom det totale bidragsbeløpet og påløpte beløp for hver forsikret person;
• Det oppgis feil personopplysninger for den ansatte. For å unngå avvisning av rapporten av denne grunn, er det nødvendig å regelmessig avstemme personopplysningene til ansatte.

At beregningen er korrigerende skal angis i feltet «Justeringsnummer» på tittelsiden. Så når du sender inn den første rapporten, er verdien "0--" angitt i dette feltet, og når du sender inn en justering, er verdien indikert med tallene "1--", "2--" og så videre.

Hvis en justeringsrapport sendes innen 30 dager etter rapporteringsperioden, det vil si innen standardfristen for innlevering av denne rapporten, anses datoen for innsending av rapporten som datoen justeringen ble innlevert. Dersom skattetilsynet finner feil, har du 5 virkedager etter at du har mottatt meldingen på e-post eller 10 virkedager fra datoen papirmeldingen ble sendt til å sende inn meldingen på nytt. Rapporten anses som innlevert dersom alle endringer og justeringer gjøres innen den angitte perioden.

Ansvar for sen innlevering av rapport

Hvis fristen for å sende inn beregningen brytes, kan skattekontoret bøtelegge den juridiske enheten eller den enkelte gründeren med 5 % av bidragsbeløpet som skal overføres. I dette tilfellet vil det totale bøtebeløpet ikke være mindre enn 1000 rubler, men ikke mer enn 30% av beløpet. Dersom bidrag beregnes riktig, men personopplysninger er lagt inn feil, kan en bot ikke unngås. Dersom skattetilsynet oppdager avvik i beløpene, så beregnes et mindre beløp, vil boten beregnes av differansen mellom allerede innbetalte bidrag og restanse. Av denne differansen belastes 5 %, som går til å betale boten.

Send inn RSV ved hjelp av den elektroniske regnskapstjenesten. Alle skjemaer i tjenesten er oppdatert, rapporten genereres automatisk basert på lønnsdata og gjennomgår en format- og logisk sjekk før den sendes til skattekontoret. Bli kvitt rutinen, journalføring, betal lønn og send rapporter ved hjelp av Kontur.Accounting. Den første måneden med bruk av tjenesten er gratis for alle nye brukere.