Wzór aktu uzgadniania wzajemnych rozliczeń za usługi. Sporządzamy prawidłowy protokół uzgodnienia

Udany biznes wymaga współpracy z dużą liczbą firm, z którymi regularnie dokonuje się płatności gotówkowych. Znaczący udział mają także rozliczenia z państwem – z tytułu podatków i składek ubezpieczeniowych. Wszystkie te stosunki monetarne wymagają uważnego monitorowania, a najłatwiejszym sposobem na osiągnięcie tego jest regularne monitorowanie.

Jak poprawnie czytać raport uzgodnienia

Cele podpisania

Przykładowy akt niezgody

Akt niezgody podpisuje ta sama osoba, która podpisuje główne akty pojednania. Należy do niego dołączyć kopie dokumentów potwierdzających brak zgody.

Odmiany takiego dokumentu

Najczęściej

Do najpopularniejszych rodzajów aktów pojednania zalicza się:

1. Raport uzgodnienia z dostawcą. Zawiera transakcje zaksięgowane na rachunku 60. Debet odzwierciedla wszystkie płatności dokonane na rzecz dostawcy, a kredyt odzwierciedla kwotę dostaw produktów.
2. Raport uzgodnienia z kupującym. W takim przypadku księgowość prowadzona jest na koncie 62. Kwoty przesyłek rejestrowane są jako debet, a płatności przekazane przez kupujących rejestrowane są jako kredyt.
3. Protokół uzgodnienia wykonanych prac. Sporządza się go według ogólnych zasad, tyle że zamiast ilości dostaw produktów podaje kwoty według wykonanych prac.
4. Akt pojednania grupowego. Jest to zbiór aktów pojednawczych dla wszystkich istniejących kontrahentów spółki. Tworzy się go poprzez zainstalowanie specjalnego rozszerzenia do programu księgowego. Ten sposób generowania aktów jest szczególnie wygodny na koniec okresu sprawozdawczego, kiedy konieczne jest dokonanie inwentaryzacji całego wolumenu rozliczeń.
5. Raport o zerowym uzgodnieniu. Cechą charakterystyczną jest saldo równe zero na koniec okresu rozpatrywanego w dokumencie.
6. . Sporządza się go w taki sam sposób, jak akty dotyczące wszelkich innych usług. Kiedy wynajmujący wygeneruje dokument, po stronie debetowej zostaną wpisane kwoty czynszu zgodnie z wystawionymi fakturami, a po stronie kredytowej zostaną wpisane wpłaty przekazane przez najemcę.

Akty pojednawcze są również klasyfikowane w zależności od statusu kontrahenta – lub osoby fizycznej. Co więcej, nie tylko zwykli obywatele, z którymi firma ma jakiekolwiek rozliczenia, mogą działać jako osoba fizyczna. Akt taki powstaje zgodnie z ogólnymi zasadami, jak w przypadku pojednania z organizacjami. Firma nie ma prawa odmówić przekazania danej osobie protokołu rozliczeń, jeżeli ta osoba o to poprosiła.

Ustawa o pojednaniu- dokument odzwierciedlający stan wzajemnych rozliczeń stron za określony okres. Obecnie obowiązujące przepisy nie przewidują standardowego wzoru ustawy o uzgadnianiu wzajemnych rozliczeń i mogą być opracowane przez organizację inicjującą na podstawie przykładowego aktu o uzgadnianiu wzajemnych rozliczeń. Sporządzając raport uzgadniający, zaleca się przestrzeganie standardowych wymagań dotyczących dokumentacji pierwotnej.

Protokół uzgodnieniowy sporządzany jest przez dział księgowości, a następnie potwierdzany pieczęciami i podpisami głównego księgowego i kierownika. Jeżeli dokument zostanie podpisany wyłącznie przez księgowego, dokument będzie miał charakter techniczny i nie będzie akceptowany jako dowód w sądzie. W takim wypadku przy przeprowadzaniu uzgadniania przez przedstawicieli, dla uprawomocnienia dokumentów konieczne jest posiadanie odpowiednich pełnomocnictw.

Jeżeli jedna ze stron zaniedbuje swoje obowiązki, Ustawa o pojednaniu może stanowić jedynie pośredni dowód uznania przez dłużnika kwoty lub istnienia długu. Jeśli jednak zgłosisz się do sądu bez przedstawienia protokołu pojednania, sprawa zostanie do Ciebie zwrócona ze względu na niewystarczające wymagania.

Uchylenie się od podpisania aktu pojednawczego może stać się podstawą do rozpatrzenia sprawy w sądzie lub zostać uznane za dowód odmowy uznania długu.

Pomimo tego, że ustawodawstwo nie nakłada na strony obowiązku stosowania aktów pojednawczych w procesie współpracy, nie należy lekceważyć znaczenia przeprowadzenia pojednania i podpisania stosownych aktów. Inicjatorem pojednania może być każda ze stron.

Podpisanie aktu pojednania jest szczególnie ważne w następujących przypadkach:

Przeprowadzanie regularnych transakcji lub regularne świadczenie usług;
- zapewnienie odroczonych płatności;
- wysoki koszt towarów lub usług;
- zapewnienie szerokiej gamy produktów.

Z reguły przy użyciu wypełnienia próbki protokół uzgodnienia sporządzany jest w formie rejestru. Po wypełnieniu przygotowywane są 2 egzemplarze dokumentu, które wysyłane są do Twoich partnerów.
Po inwentaryzacji akty są podpisywane, a jedna opcja zwracana jest inicjatorowi.

Informacja będzie najbardziej obiektywna, jeżeli rozliczeń dokonasz od momentu rozpoczęcia współpracy, czyli od momentu ostatniego offsetu.

Dla wygody uzgodnienia i podpisanie odpowiednich aktów można połączyć z obowiązkową inwentaryzacją roczną.

Ponadto, jeśli uzgodnienia są przeprowadzane regularnie, możesz porównać jeden element, który spowodował spór, taki jak konkretna umowa, artykuł dotyczący produktu itp.

Ponieważ prawo nie nakłada na Twojego kontrahenta obowiązku przeprowadzania rozliczeń na Twoje żądanie, umowa może początkowo przewidywać konieczność przeprowadzania tych czynności z określoną częstotliwością. Po czym należy podpisać akt pojednania.

Niektóre przedsiębiorstwa (zwłaszcza małe) opierają swoją pracę na całkowitym zaufaniu do partnera biznesowego.

W ich praktyce prowadzenia dokumentacji finansowej brakuje tak ważnego i niezbędnego dokumentu, jak akt pojednania.

Pozbawiają się w ten sposób niezbędnej argumentacji przy rozstrzyganiu kontrowersyjnych kwestii związanych z zadłużeniem, niedoborami itp.

Co to jest akt pojednania

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń jest specjalnym dokumentem, za pomocą którego partnerzy biznesowi (dostawcy i odbiorcy) dokonują wyjaśnień w przypadku rozbieżności lub potwierdzają prawidłowość obliczeń za określony czas.

Formularz tego dokumentu mogą sporządzić same przedsiębiorstwa partnerskie, ponieważ nie ma oficjalnie zatwierdzonych formularzy na podstawie prawnej. Istnieją jednak zalecenia, jak je skomponować.

Kto potrzebuje tego dokumentu?

Raport uzgodnieniowy może być wymagany w następujących przypadkach:

1. Zapewniając kupującemu produkt lub usługę opóźnienie w dokonaniu obowiązkowej płatności;
2. Przy stałej współpracy (partnerstwie) pomiędzy kupującym a dostawcą;
3. Jeśli asortyment produktów obejmuje dużą liczbę pozycji, a dostawcami są różni partnerzy.
4. Gdy koszt usług lub towarów jest wysoki;
5. Przy przedłużaniu współpracy lub podpisywaniu dodatkowych umów.

Istnieje także możliwość jednostronnej weryfikacji realizacji podstawowych ustaleń

Będzie to służyć jako ubezpieczenie, jeśli partner odmówi sporządzenia protokołu rozliczeniowego, ponieważ po prostu nie chce ponownie zagłębiać się w dokumentację księgową (faktury, faktury, polecenia zapłaty itp.).

Akty uzgadniania wzajemnych rozliczeń są sporządzane i sprawdzane przez księgowego przedsiębiorstwa. Zaleca się sporządzenie go w formie rejestru, który powinien uwzględniać wszystkie transakcje finansowe za określony okres (np. kwartał).

Wzór aktu pojednania wzajemnych rozliczeń należy sporządzić w dwóch egzemplarzach.

Każdy z nich podpisuje kierownik i główny księgowy przedsiębiorstwa inicjującego kontrolę. Ich podpisy są poświadczone pieczęcią.

Obydwa egzemplarze formularza są następnie wysyłane do firmy partnerskiej. Muszą także zostać podpisane przez dyrektora i księgowego tego przedsiębiorstwa, a następnie poświadczyć swoje podpisy pieczęcią.

Następnie jeden egzemplarz aktu zwraca się przedsiębiorstwu wszczynającemu kontrolę.

Na podstawie wyników uzgodnienia dane w formularzach obu przedsiębiorstw muszą się zgadzać. Jeżeli wystąpią rozbieżności, przedsiębiorstwo, w którym je stwierdzono, ma obowiązek przedstawić dokument towarzyszący lub pisemne wyjaśnienie w protokole o przyczynach rozbieżności.

Jeżeli jedno z przedsiębiorstw ma dług finansowy wobec drugiego, zaleca się wskazanie terminu, w jakim podpisany odpis aktu musi zostać zwrócony przedsiębiorstwu przez wierzyciela. W takim przypadku akt musi wskazywać okres spłaty długu.

Podpisując umowę zawierającą warunki spłaty zadłużenia, dłużnik wyraża zgodę na określone warunki i zobowiązuje się do zapłaty wszystkich określonych kwot w uzgodnionym terminie.

Akt pojednania będzie stanowić bezsporny fakt potwierdzający przed sądem winę oskarżonego

W przypadku nieprzestrzegania podpisanych porozumień poszkodowane przedsiębiorstwo może wystąpić z pozwem do sądu.

Jak uzgadnia się wzajemne rozliczenia

Najczęściej uzgadnianie wzajemnych rozliczeń odbywa się według jednej z pozycji: konkretnej dostawy lub artykułu towarowego, według jednej umowy.

Maksymalny obiektywizm można uzyskać przeprowadzając rozliczenie za okres po kolejnej dostawie lub ostatnim wzajemnym rozliczeniu.

Procedura jego przeprowadzenia jest następująca:

• Pomysłodawca przedsięwzięcia sprawdza własną dokumentację, np. dotyczącą dostawy towaru za bieżący miesiąc i dokonanych za to rozliczeń pieniężnych z dostawcą. Wszystkie dane są wprowadzane do aktu, poświadczone odpowiednimi podpisami i pieczęcią przedsiębiorstwa. Następnie trafiają do firmy dostarczającej towar.
• Księgowy firmy dostawcy weryfikuje dane określone w ustawie ze swoimi dokumentami księgowymi. Jeśli są zgodne, są certyfikowane, a jeden egzemplarz jest zwracany przedsiębiorstwu sprzedającemu towar.

Inicjatorem pojednania może być dowolne przedsiębiorstwo: dostarczające towary lub je sprzedające

Jak sporządzić raport uzgodnienia w programie 1C: Księgowość

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń można również wypełnić w specjalnym programie komputerowym 1C: Księgowość, wersja ósma.

Aby to zrobić, księgowy firmy dostawcy musi przejść do menu „Sprzedaż”, a firma kupująca do menu „Zakup”. Jeżeli są one umieszczone w wierszu poleceń głównego panelu funkcji, wówczas można je znaleźć w odpowiednich zakładkach.

1. W zakładce „Zakupy/Sprzedaż” otwórz sekcję „Rozliczenia z kontrahentami”.
2. Trzeba do tego dodać nowy dokument: akt pojednania wzajemnych rozliczeń. Aby to zrobić, kliknij przycisk „Utwórz”.
3. Otworzy się dokument, w którym musisz wskazać:
   1. kontrahent, z którym rozliczenia podlegają uzgodnieniu,
   2. waluta, w której dokonano płatności,
   3. numer umowy dostawy/zakupu.
4. Raport z weryfikacji w programie 1C: 8.2 zawiera kilka zakładek.
   1. W pierwszym z nich dane dotyczące własnego przedsiębiorstwa wprowadza się ręcznie lub za pomocą przycisku „Wypełnij”. W tej zakładce kwoty finansowe należy wpisać w jednej z kolumn. Jeśli istnieje dług wobec własnego przedsiębiorstwa, wpisuje się go w kolumnie „Debet”. Jeśli dłużnikiem jest własne przedsiębiorstwo, to w kolumnie „Kredyt”.
   2. W drugiej zakładce kolumny dotyczące firmy partnerskiej wypełnione są w odbiciu lustrzanym z wypełnieniem pierwszej zakładki.
   3. Trzecia zakładka zawiera rachunki bieżące, z których można wybrać do weryfikacji jedno lub więcej rachunków.
   4. W czwartej kolumnie znajdują się informacje o osobach podpisujących protokoły pojednawcze. Umożliwia także skonfigurowanie opcji drukowania dokumentów.

Dokument ten nie wymaga żadnych wpisów

5. Po zakończeniu pojednania, gdy akty zostaną podpisane przez obie strony, możesz umieścić odpowiedni znacznik wyboru na dokumencie wskazującym, że pojednanie zostało uzgodnione. Oznacza to, że wszystkie informacje zawarte w dokumencie są chronione i nie można ich zmienić.

Możesz uprościć i przyspieszyć uzgadnianie wzajemnych rozliczeń, jeśli połączysz się z systemem elektronicznego zarządzania dokumentami SBiS. Podczas pracy z nim wykonywane są następujące operacje:

• Firma dostawca („Sprzedawca”) przygotowuje odpowiedni dokument (raport uzgodnieniowy) w programie 1C: 8.2. Następnie ładuje go do systemu SBS. Teraz pozostaje już tylko wypełnić własną zgodę, złożyć cyfrowy podpis elektroniczny i przesłać go swojemu partnerowi (kontrahentowi) do akceptacji.
• Firma partnerska („Kupujący”) po otrzymaniu drogą elektroniczną raportów uzgodnień od kontrahenta, sprawdza je z danymi własnego działu księgowości. Jeżeli wszystkie dane się zgadzają, składa własny podpis cyfrowy na akcie i przekazuje akt „Sprzedawcy”. To kończy pojednanie.
• W przypadku wystąpienia rozbieżności przygotowuje własną wersję protokołu pojednania, która zawiera wyjaśnienia, a procedurę powtarza się wyłącznie w odwrotnej chronologii.

Akt pojednania wzajemnych rozliczeń na nośniku elektronicznym ma taką samą moc prawną jak na papierze

Znajduje to potwierdzenie w uchwalonej w 2002 roku ustawie o podpisach cyfrowych. Można go wykorzystać w sądzie jako dowód w przypadku braku innych dokumentów księgowych, jeżeli pozwany lub powód nie ma zastrzeżeń.

Zestawienie uzgodnienia kalkulacji może służyć do weryfikacji wpłat na rzecz organów podatkowych, funduszy emerytalnych itp. Kontrolę taką może zainicjować sam przedsiębiorca podatnika.

Aby ją przeprowadzić, należy złożyć odpowiedni wniosek w urzędzie skarbowym. Wskazuje rodzaje płatności oraz okres, na który zostały ujęte w budżecie i który podlega uzgodnieniu. Akt tego rodzaju pojednania sporządzany jest w pełnej zgodności z wymogami Instrukcji nr 276, pkt 9.4.

Zawsze możesz pobrać formularze lub przykłady wzorów formularzy raportu uzgodnień z Internetu. W tym miejscu sugerujemy zapoznanie się z przykładowym raportem uzgodnieniowym dotyczącym wzajemnych rozliczeń.

Wyświetl formularze raportu dotyczącego uzgodnienia rozliczeń:

Status wzajemnych rozliczeń między partnerami potwierdza taki dokument, jak akt pojednania. Dokument ten uznaje się za istotny i prawidłowy tylko wtedy, gdy jest prawidłowo wykonany. Jak poprawnie wypełnić raport uzgadniający?

Akt pojednania wzajemnych rozliczeń nie jest jednym z dokumentów podstawowych. Staje się jednak dodatkowym dowodem zadłużenia w przypadku skierowania sprawy na drogę sądową.

Dodatkowo wraz z podpisaniem ustawy wydłuża się termin przedawnienia, czyli za jej początek uważa się datę podpisania ustawy.

Z tego powodu akt pojednania nie jest tylko formalnością, ale realnym narzędziem prawnego oddziaływania na partnerów. Oczywiście pod warunkiem prawidłowego wypełnienia. Jak wypełnić przykładowy raport uzgodnienia?

Podstawowe momenty

W procesie współpracy obu organizacji oczekuje się wzajemnych rozliczeń. Jedna strona dostarcza towar lub pracę, a druga płaci za otrzymane wartości.

Ponadto każda przeprowadzona transakcja biznesowa jest potwierdzana dokumentacją pierwotną. Na tej podstawie prowadzona jest księgowość.

Ale nikt nie jest odporny na wystąpienie błędu, a jego obecność może znacznie zniekształcić rachunkowość. Rozbieżności księgowe w organizacjach partnerskich mogą prowadzić do długów lub nierozliczonych płatności.

Pozwala na szybką identyfikację błędów księgowych we współpracy dwóch podmiotów gospodarczych.

Kierując się określonymi danymi jednej organizacji, inne przedsiębiorstwo porównuje z nimi własną księgowość i identyfikuje rozbieżności.

Jeżeli istnieje, sprawdzana jest dokładność dokumentacji pierwotnej. Dzięki temu błędy są wykrywane na czas i zapewniona jest niezawodność księgowości.

Co to jest

Akt pojednania wzajemnych rozliczeń to dokument przedstawiający obliczenia dwóch organizacji w określonym okresie. Informacje określone w ustawie przez jedną organizację muszą być zgodne z danymi organizacji kontrahenta.

W przypadku stwierdzenia rozbieżności informacja o nich zostaje zapisana w tym samym dokumencie. Obowiązujące przepisy nie przewidują ustalonej formy aktu.

Organizacja samodzielnie opracowuje format dokumentu, zatwierdzając go w ramach. Podpisanie aktu przez kontrahenta oznacza uznanie przez niego istnienia ewentualnego długu.

Ważne jest, aby akt pojednania wpływał na ważność przedawnienia. Jest to okres trzech lat od daty rejestracji podstawowych dokumentów po zakończeniu działalności gospodarczej. Jednak podpisanie aktu pojednania przerywa bieg przedawnienia i jego odliczanie rozpoczyna się od nowa.

Stosowanie aktu uzgadniania wzajemnych rozliczeń między organizacjami zapobiega występowaniu błędów w rachunkowości i sprawozdawczości podatkowej.

Ale dokument należy sporządzić z uwzględnieniem pewnych wymagań. W szczególności muszą zawierać szczegóły identyfikujące strony uczestniczące, konkretny okres uzgodnienia, przeprowadzone transakcje i obliczenia.

Choć nie przewidziano jednolitej formy aktu pojednania, wskazane jest zawarcie w dokumencie takich szczegółów, jak:

• nazwa dokumentu;
• nazwy stron;
• data podpisania aktu;
• okres pojednania;
• linki do podstawowych dokumentów dotyczących zrealizowanych transakcji;
• kwoty rozliczeń w ujęciu pieniężnym;
• saldo końcowe;
• podpisy i pieczęcie stron.

Jak każdy dokument, akt pojednania jest podpisany. Szef organizacji i księgowy złożyli podpisy na dokumencie.

Ważne jest, aby nawet główny księgowy bez prawa pierwszego podpisu nie mógł reprezentować organizacji. Dokument uzyskuje moc prawną tylko wtedy, gdy zostanie podpisany przez dyrektora naczelnego.

Jaka jest jego rola

Sporządzając raport uzgodnienia, musisz sprawdzić kilka kont:

• obliczenia dochodów;
• rozliczenia z wyemitowanych;
• rozliczenia braków;
• rozliczenia za przyjęte zobowiązania.

Jeżeli między organizacjami nie ma sporów majątkowych, pojednanie może mieć charakter czysto techniczny.

Uzgodnienie można przeprowadzić zarówno w ramach jednej umowy, jak i zgodnie z ogólnym stanem stosunków handlowych między partnerami w określonym okresie.

Przy bieżącej współpracy wymagane jest regularne sporządzanie raportu uzgodnieniowego. Partnerem w tym przypadku może być dostawca towaru lub odbiorca, fundusz państwowy, podatnik, dwa oddziały jednej korporacji itp.

Ponadto podstawą do sporządzenia aktu pojednania może być:

• możliwość uzyskania odroczonych płatności;
• obecność dużej liczby pozycji w asortymencie firmy;
• obecność drogich towarów na liście sprzedanych produktów;
• przeprowadzanie inwentaryzacji według obliczeń;
• konieczność potwierdzania wpłat na rzecz wyższych władz.

Częstotliwość sporządzania protokołu uzgodnienia ustalają strony współdziałające. Dokument można sporządzać raz na miesiąc, sześć miesięcy, rok lub w dłuższych odstępach czasu.

Ale w każdym razie treść aktu musi obejmować wszystkie operacje wykonane w wybranym okresie. Jak prawidłowo przeprowadzić pojednanie?

Obliczenia sprawdzające przeprowadzane są dla jednej pozycji – nazwy produktu, osobnej dostawy, konkretnej umowy. Uzgodnienie jest wygodne podczas corocznego procesu inwentaryzacji.

W przypadku wykrycia jakichkolwiek rozbieżności należy niezwłocznie sporządzić protokół uzgodnienia i przesłać go kontrahentowi.

Zdarza się jednak, że zidentyfikowanego długu nie da się spłacić, bo w ciągu roku kontrahent zbankrutował. Dlatego konieczne jest przeprowadzanie pojednania tak często, jak to możliwe.

Aktualne standardy

Zgodnie z aktem pojednania wzajemnych rozliczeń organizacje rozwijają się niezależnie, ponieważ dokument ten nie jest jedną z dokumentacji podstawowej.

Stanowisko to również zostało potwierdzone. Jednocześnie akt pojednania wzajemnych rozliczeń może zostać uznany za dokument prawny w procesie reklamacyjnym.

Dokument ten służy w szczególności jako potwierdzenie istnienia długu kontrahenta. A dodatkowo staje się podstawą do przerwania biegu przedawnienia, który liczony jest na nowo od chwili podpisania ustawy.

Aby jednak dokument mógł zostać uznany za ważność prawną, musi on mieć określoną formę.

Obecność niektórych szczegółów nie jest regulowana przez prawo, ale obowiązkowym wymogiem jest podpis szefa organizacji.

Jak poprawnie sporządzić protokół uzgodnienia

Sporządzenie protokołu uzgodnienia wzajemnych rozliczeń odbywa się w dowolnej formie. Dokument sporządza dział księgowości organizacji, która zainicjowała audyt, i może to być dowolna ze stron.

Wypełniony akt w dwóch egzemplarzach wysyłany jest do kontrahenta. Uzgadniają określone dane z własnymi zapisami. Jeżeli kontrahent zgadza się z informacjami zawartymi w akcie, podpisuje go i opieczętowuje.

Poświadczona kopia jest zwracana inicjatorowi. Dane zawarte w ustawie są sprawdzane pod kątem zgodności. Informacje o wzajemnych rozliczeniach muszą się zgadzać. Najmniejsze rozbieżności są rejestrowane na końcu dokumentu poprzez zapis.

Na przykład „Według informacji LLC „1” na dzień 30 października 2015 r. Dług LLC „2” wynosi dziesięć tysięcy rubli, zgodnie z rachunkowością LLC „2” dług wobec LLC „1” jest równy do „pięciu tysięcy rubli”, a dane uzupełniające podano w odniesieniu do dokumentów pierwotnych.

Ważny! Jeżeli raport uzgodnieniowy podpisuje wyłącznie księgowy organizacji, wówczas taki dokument ma znaczenie wyłącznie w wewnętrznym obiegu dokumentów między organizacjami.

Sądy biorą pod uwagę dokument tylko wtedy, gdy jest on opatrzony podpisem dyrektora.

Procedura kompilacji

Nie ma jednego przykładowego raportu uzgadniającego. Istnieją jednak pewne wymagania, które dokument musi spełniać.

Muszą zostać spełnione następujące aspekty:

Przy sporządzaniu protokołu uzgodnienia zdecydowanie wskazane jest przestrzeganie zasad sporządzania dokumentacji pierwotnej. Wiąże się to z obecnością obowiązkowych szczegółów dokumentacji pierwotnej.

Ustalono listę takich osób. Jeśli chodzi o formę dokumentu, może ona być dowolna. Ale praktyka aplikacyjna określiła najwygodniejszy format.

Zazwyczaj dokument składa się z dwóch części – wprowadzającej, zawierającej główne szczegóły oraz głównej, prezentującej dane za określony okres.

Często protokół uzgodnienia tworzony jest w formie wykazu dokumentów w porządku chronologicznym. Ale możesz także wskazać charakter działania, na przykład transfer środków, zakup towarów, sprzedaż przedmiotów wartościowych.

Jak ręcznie sporządzić raport uzgodnienia? Przykład tworzenia aktu można przedstawić następująco. Na początku wskazane są następujące informacje:

1. Nazwa dokumentu.
2. Data sporządzenia aktu i jego indywidualny numer.
3. Nazwa organizacji, która skompilowała dokument.
4. Nazwa kontrahenta.
5. Okres, za który przeprowadzane jest rozliczenie (początek i koniec).

Wskazane są kwoty przekazane lub otrzymane za każdy fakt współpracy. Ponadto każdy wskaźnik jest potwierdzony linkiem do dokumentu pierwotnego (faktura, czek itp.).

Do wyświetlenia w tabeli pobierane są dane wyświetlane na rachunkach debetowych i kredytowych. W końcowej części tabeli obliczany jest łączny obrót obciążeń i kredytów oraz wyświetlane jest saldo końcowe. Na koniec aktu należy wpisać wyniki pojednania.

Jeżeli istnieje dług, dokonuje się wpisu, który wygląda mniej więcej tak: „Według danych organizacji, w takim a takim dniu, podczas sprawdzania transakcji pod kątem zidentyfikowania długu kontrahenta na rzecz organizacji taki a taki okres w wysokości ___.”

Jeśli nie ma długu, zapisywana jest wartość „0,00 rubla”. Wypełniony akt jest wysyłany do kontrahenta w celu uzgodnienia. Jeżeli nie ma rozbieżności, dokument jest podpisywany przez księgowego organizacji kontrahenta i zwracany inicjatorowi uzgodnienia.

Jak to zrobić elektronicznie

Możesz utworzyć raport uzgodnień dla wzajemnych rozliczeń za pomocą programu 1C. Organizacja dostawców korzysta w tym celu z menu „Sprzedaż”, a organizacja zakupowa z menu „Zakup”.

Próbne wypełnienie

Tworząc raport uzgodnień dla wzajemnych rozliczeń można skorzystać z poniższych przykładów:

• formularz protokołu uzgadniania wzajemnych rozliczeń w formacie Doc;
• przykładowy raport uzgodnieniowy w formacie Excel;
• wypełniony raport uzgodnieniowy w formacie Word.

Akt pojednawczy podpisany przez partnerów stanowi dokument potwierdzający zobowiązania pieniężne wobec wierzyciela.

Chociaż prawo nie wymaga sporządzania protokołu pojednania, to właśnie na niego organizacja może się powołać w przypadku sporu i skierowania sprawy do sądu.

Dokument uzgadniający wzajemne rozliczenia to dokument odzwierciedlający stan rozliczeń w określonym okresie pomiędzy dwoma kontrahentami. Pomimo tego, że prawo nie przewiduje obowiązku sporządzania protokołów uzgodnieniowych, należy to robić regularnie. Terminowe rozliczenie uratuje Cię od błędów w raportowaniu podatkowym i księgowym. Protokół uzgodnienia wskazuje także na uznanie długu przez kontrahenta. Co więcej, z dniem podpisania dokumentu bieg przedawnienia zostaje przerwany i rozpoczyna bieg na nowo.

Opracowujemy formularz raportu uzgodnieniowego

Organizacje samodzielnie opracowują formę wzajemnego uzgadniania rozliczeń. Ustawodawstwo nie przewiduje jednolitej formy tego dokumentu (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lutego 2005 r. nr 07-05-04/2).

Zanim zaczniesz opracowywać szczegóły ustawy, powinieneś zrozumieć, czy dotyczy ona podstawowych dokumentów księgowych. Istnieją dwa przeciwstawne punkty widzenia.

Z jednej strony Federalna Służba Podatkowa Rosji w piśmie z dnia 6 grudnia 2010 r. nr ШС-37-3/16955 zauważyła, że ​​akt pojednawczy nie jest podstawowym dokumentem księgowym potwierdzającym zakończenie transakcji biznesowej. Urzędnicy wyjaśnili to, twierdząc, że w momencie podpisania dokumentu sytuacja finansowa stron nie ulega zmianie. Naszym zdaniem stanowisko to jest bardzo logiczne.

Z drugiej strony te same organy podatkowe wielokrotnie próbowały wykazać przed sądami, że jeżeli akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń zostanie sporządzony bez uwzględnienia obowiązkowych danych pierwotnego dokumentu księgowego, to nie stanowi to podstawy do przerwania okres przedawnienia. Zauważmy, że ten punkt widzenia urzędników nie znajduje wsparcia ze strony arbitrów.

Praktyka arbitrażowa

Zwiń pokaz

Sędziowie uznali, że akt pojednawczy nie jest ścisłym dokumentem księgowym, którego formę i obowiązkowe szczegóły określa prawo (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 09.04.2013 r. w sprawie nr A40-148003/ 12-55-1356, Obwód Północno-Zachodni z dnia 04.09.2013 r. w sprawie nr A56-44437/2012, Obwód Ural z dnia 27 marca 2012 r. nr F09-933/12).

Oto lista szczegółów, które naszym zdaniem powinien zawierać akt pojednania ugody:

1. Tytuł dokumentu;
2. nazwy stron;
3. data podpisania aktu;
4. okres, za który przeprowadzane jest uzgodnienie;
5. szczegóły umowy, na podstawie której przeprowadzane jest pojednanie;
6. linki do dokumentów pierwotnych (faktury, akty odbioru i przekazania wyników wykonanej pracy / świadczonych usług, polecenia zapłaty, polecenia zapłaty itp.);
7. liczba transakcji (fakty z życia gospodarczego) w kategoriach pieniężnych;
8. saldo końcowe w wartościach pieniężnych;
9. podpisy stron i imiona i nazwiska. osoby, które podpisały ustawę;
10. druk boczny.

Jednocześnie zwracamy uwagę, że brak któregokolwiek z wymienionych szczegółów nie oznacza automatycznie nieważności aktu (patrz przykładowy akt pojednawczy w przykładzie).

Zwiń pokaz

Praktyka arbitrażowa

Zwiń pokaz

Starsi arbitrzy wzięli pod uwagę protokół pojednawczy, który nie zawierał odniesień do podstawowych dokumentów księgowych, podstawy zadłużenia i daty podpisania protokołu. Wyjaśnili to mówiąc, że zgodnie z częścią 2 art. 71 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej sąd ocenia zarówno zasadność, dopuszczalność i wiarygodność każdego dowodu z osobna, jak i wystarczalność i powiązanie dowodów w całości. W tej sprawie sąd porównał kwoty zadłużenia zawarte w protokole pojednawczym z kwotami wskazanymi w podpisanych świadectwach wykonanych prac oraz zaświadczeniu o wykonanych pracach i kosztach. Pewną rolę odegrał także brak dowodów na istnienie innych zobowiązań umownych pomiędzy stronami (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 5 marca 2013 r. nr 13031/12).

Niemniej jednak sędziowie najczęściej podkreślają, że akt pojednawczy zawiera odniesienia do dokumentów pierwotnych.

Praktyka arbitrażowa

Zwiń pokaz

Sąd nie uznał długu, bo w akcie pojednawczym nie było odniesień do dokumentów pierwotnych (nie wskazano numerów i dat) oraz daty podpisania aktu (postanowienie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 27 lutego 2013 r. nr VAS-1472/13 ).

W innej sprawie arbitrzy nie zaakceptowali aktu pojednania wzajemnych rozliczeń, w którym nie było odniesień do spornych faktur (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołga-Wiatka z dnia 26 kwietnia 2010 r. w sprawie nr A31 -3047/2009).

W innej sprawie akt nie został zaakceptowany przez sąd, gdyż wspomniała o umowie i akcie offsetu (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Centralnego z dnia 05.06.2009 r. nr F10-2002/09).

Kto podpisze ustawę?

Protokół pojednawczy sporządza się w dwóch egzemplarzach – po jednym dla każdej ze stron. On) lub przedstawiciel działający na podstawie pełnomocnictwa wydanego przez taki organ.

Aby akt pojednania stał się legalny, muszą zostać podpisane przez obie strony.

Praktyka arbitrażowa

Zwiń pokaz

Przedstawione przez sprzedającego akty uzgadniania wzajemnych rozliczeń zostały uznane przez sądy za niedopuszczalny dowód, ponieważ zostały podpisane jednostronnie i nie są potwierdzone pierwotnymi dokumentami księgowymi (postanowienie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 stycznia 2013 r. nr VAS-48/13).

Jednocześnie sądy nie przyjmują jako dowód aktów pojednawczych podpisanych przez osoby nieuprawnione.

Praktyka arbitrażowa

Zwiń pokaz

Akt uzgodnienia płatności nie został przyjęty przez sąd jako dowód przerwania biegu przedawnienia, ponieważ został podpisany przez osobę nieuprawnioną (ustalony przez Naczelny Sąd Arbitrażowy Federacji Rosyjskiej z dnia 01.09.2013 r. nr VAS- 17480/12).