Format pobierania sprawozdań finansowych. Błąd podczas wypełniania Contour.Extern. Przykład. Wypełnienie bilansu

1. Ustawianie konfiguracji BGU 1.0 w celu prawidłowego rozładunku bilansu.

Do generowania sprawozdań finansowych państwowych (miejskich) instytucji budżetowych i autonomicznych w formie elektronicznej w formatach stosuje się przetwarzanie.

Przetwarzanie w celu przesłania sprawozdań finansowych „Przesyłanie raportów dla Federalnej Służby Podatkowej.epf” możesz pobrać lub znaleźć w podkatalogu „ AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ najnowsza wersja konfiguracji BGU1.0 \sprawy\rozpakuj.zip» .

Do programu należy dodać przetwarzanie. Aby to zrobić, przejdź do menu. Dalej „Prześlij dziennik” → „Ustawienia” → „Formaty eksportu”. W oknie, które się otworzy, kliknij "Tworzyć", a następnie w kolejnym oknie kliknij „Załaduj z pliku…” i wybierz pobrany plik.

Potem w oknie „Format przesyłania (tworzenie)” Kliknij "Zapisz i zamknij".

2. Wyładowanie bilansu z konfiguracji BGU1.0.

Przejdź do menu „Księgowość → Raporty regulowane → Wyciągi księgowe”. Dalej " Dziennik raportów" i kliknij przycisk " Rozładunek».

W oknie, które się otworzy” Przesyłanie raportów” dokonaj następujących ustawień:

1. W razie potrzeby zaznacz raporty przygotowane do pobrania korzystając z filtrów znajdujących się po lewej stronie okna
2. Po prawej stronie okna, w elemencie „Format wymiany” wybierz wcześniej załadowane przetwarzanie „Przesyłanie raportów dla Federalnej Służby Podatkowej.epf”.
3. Wybierać „Metoda rozładunku” I „Ścieżka rozładunku”
4. W polu” Numer korekty” wskazać rodzaj dokumentu ( 0 - dokument pierwotny, z 1 zanim 999 - numer korekty dokumentu korygującego).
5. Następnie kliknij przycisk Prześlij dane»

Uwaga! Co do zasady raporty ze statusem „ Przygotowany" Lub " Zatwierdzony" Ten status jest ustawiany dla raportów, które pomyślnie przeszły kontrolę uzgadniania wskaźników.

Po zakończeniu rozładunku zostanie otwarta „Protokół przesyłania raportów”.

1. Przejdź do menu” Księgowość» → « Regulowane raporty" i wybierz " Sprawozdawczość podatkowa i statystyczna».
2. W oknie, które zostanie otwarte, kliknij przycisk Iść" i wybierz " Zewnętrzne widoki raportowania elektronicznego».
3. Naciśnij przycisk Pobierać" i wybierz żądany plik.
4. Sprawdź, czy szczegóły raportu zostały wypełnione poprawnie, kliknij „ Zanotować" i wyślij raport klikając przycisk " Załatwić» - « Wysłać».

Ogólny wzór bilansu określa załącznik nr 1 do zarządzenia nr 66n.

Nie możesz usunąć żadnych wierszy z zatwierdzonego formularza, ale możesz wprowadzić dodatkowe, jeśli chcesz.

Na przykład, jeśli organizacja chce osobno wykazywać w bilansie odroczone wydatki, możesz niezależnie dodać specjalną linię w sekcji „Aktywa obrotowe”.

Bilans w swojej ogólnej formie zawiera kolumny, w których dla każdej pozycji podano następujące wskaźniki:

• na dzień bilansowy (przy wypełnianiu bilansu za 2016 rok – stan na 31 grudnia 2016 roku);
• stan na dzień 31 grudnia roku poprzedniego (przy wypełnianiu bilansu za rok 2016 – stan na dzień 31 grudnia 2015 r.);
• stan na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok poprzedni (przy wypełnianiu bilansu za rok 2014 – stan na dzień 31 grudnia 2014 roku).

Kolumna 1 bilansu ma na celu wskazanie numeru odpowiedniego wyjaśnienia do bilansu (jeżeli sporządzono notę ​​objaśniającą).

Organizacje niezależnie dodają kolumnę 3, aby wprowadzić w niej kod linii.

Bilans składa się z dwóch części - aktywów i pasywów, które muszą być sobie równe.

Aktywo odzwierciedla kwotę aktywów trwałych i obrotowych, a zobowiązanie - kwotę kapitału własnego i pożyczonych środków oraz zobowiązań.

Kody wskaźników wykazanych w bilansie podane są w Załączniku nr 4 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 r. Nr 66n.

Zasady wypełniania salda

Bilans sporządzany jest zawsze na konkretny dzień (pkt 18 PBU 4/99).

Ponadto bilans zawiera podobne dane na dzień 31 grudnia ubiegłego roku i rok wcześniej (pkt 10 PBU 4/99).

Dane te należy pobrać z bilansu za rok poprzedni.

Aby wypełnić bilans, należy utworzyć bilans dla wszystkich kont za rok.

Na podstawie sald kont księgowych (subkont) z bilansu obrotowego tworzone są linie bilansowe.

Jeżeli bilans nie zawiera danych do wypełnienia jakichkolwiek linii bilansu (na przykład wiersz 1130 „Wartości niematerialne i prawne z tytułu poszukiwań”, wiersz 1140 „Rzeczowe aktywa z tytułu poszukiwań”), wówczas w tym przypadku dodaje się myślnik (Litera Ministra Finansów z dnia 01.09.2013 nr 07-02-18/01).

Procedura wypełniania poszczególnych linii bilansowych

Przyjrzyjmy się teraz procedurze wypełniania poszczególnych linii salda.

Dział I. Aktywa trwałe

Wartości niematerialne. Wartość końcowa wartości niematerialnych i prawnych jest odzwierciedlona w wierszu 1110. Klauzula 3 PBU 14/2007 „Rachunkowość wartości niematerialnych i prawnych”, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 27 grudnia 2007 r. Nr 153n, pozwala się dowiedzieć co należy do tej grupy. Zatem, aby przedmiot został uznany za składnik wartości niematerialnych i prawnych konieczne jest jednoczesne spełnienie następujących warunków:

• przedmiot jest w stanie generować w przyszłości korzyści ekonomiczne, a organizacja ma prawo je otrzymać;
• przedmiot można wydzielić lub wydzielić (zidentyfikować) od innych aktywów;
• przedmiot jest przeznaczony do użytkowania przez długi czas, to znaczy jego okres użytkowania przekracza 12 miesięcy;
• możliwe jest wiarygodne określenie rzeczywistego (początkowego) kosztu obiektu;
• obiektowi brakuje formy materialnej.

Przykładowo, jeśli spełnione są określone warunki, do wartości niematerialnych i prawnych zalicza się dzieła nauki, literatury i sztuki, programy dla komputerów elektronicznych, wynalazki, wzory użytkowe, osiągnięcia selekcyjne, tajemnice produkcyjne (know-how), znaki towarowe i znaki usługowe. Wartości niematerialne uwzględniają także reputację biznesową powstałą w związku z zakupem przedsiębiorstwa jako zespołu nieruchomości (w całości lub jego części).

Wartości niematerialne i prawne nie obejmują wydatków związanych z utworzeniem osoby prawnej (wydatki organizacyjne), cech intelektualnych i biznesowych personelu organizacji, jego kwalifikacji i zdolności do pracy (klauzula 4 PBU 14/2007).

Wyniki badań i rozwoju. Wydatki na badania i rozwój zarejestrowane na koncie 04 „Wartości niematerialne” są odzwierciedlone w wierszu 1120.

Niematerialne i materialne zasoby wyszukiwania. Te dwa wskaźniki podano w wierszach o numerach 1130 i 1140. Są one przeznaczone dla organizacji - użytkowników podłoża w celu odzwierciedlenia informacji o kosztach zagospodarowania zasobów naturalnych (PBU 24/2011 „Rachunkowanie kosztów zagospodarowania zasobów naturalnych”, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2011 r. nr 125n).

Środki trwałe. W przypadku obiektów podlegających amortyzacji wartość końcową środków trwałych rejestruje się w wierszu 1150. Jeśli mówimy o nieruchomości niepodlegającej amortyzacji, linia wskazuje jej pierwotny koszt. Aktywa sklasyfikowane jako środki trwałe muszą spełniać warunki punktu 4 PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych”, zatwierdzonego rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 marca 2001 r. Nr 26n.

Obiekty muszą być własnością organizacji lub posiadać uprawnienia do zarządzania operacyjnego lub zarządzania gospodarczego. Do środków trwałych można zaliczyć także nieruchomość otrzymaną na podstawie umowy leasingu, jeżeli jest ona uwzględniona w bilansie leasingobiorcy.

Przedmioty podlegające obowiązkowej państwowej rejestracji praw majątkowych uważa się za środki trwałe od chwili ich rejestracji, czyli tak jak wszystkie inne przedmioty. Nie ma znaczenia fakt, że dokumenty zostały złożone właściwemu organowi.

W rozdz. W formularzu I bilansu nie ma wpisu „Produkcja w toku”.

Nasuwa się pytanie: W jakiej pozycji bilansu należy ująć wydatki na budowę nieruchomości?

Odpowiedź: w wierszu 1150 „Środki trwałe”. Jest to określone w paragrafie 20 PBU 4/99, zatwierdzonego rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 lipca 1999 r. nr 43n. Najlepiej dodać linię dekodującą „Niedokończona budowa” do linii 1150, zgodnie z którą możesz zapisać nazwane wydatki.

Opłacalne inwestycje w aktywa materialne. Dane o zyskownych inwestycjach w aktywa materialne odpowiadają wskaźnikowi linii 1160. Jest to wartość rezydualna nieruchomości przeznaczonej na wynajem (leasing) i rozliczana na koncie 03. Jeżeli nieruchomość była początkowo wykorzystywana na potrzeby produkcyjne i zarządcze, ale później została wydzierżawiona , musi być odzwierciedlone na odrębnym subkoncie rachunku 01 jako część środków trwałych. Wynika to z faktu, że przeniesienie wartości środków trwałych na dochodowe inwestycje i z powrotem nie jest uwzględnione w rachunkowości (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 maja 2005 r. Nr GV-6-21/418@ ).

Inwestycje finansowe. W przypadku długoterminowych inwestycji finansowych, czyli o okresie obiegu dłuższym niż rok, przeznaczona jest linia 1170 (w przypadku inwestycji krótkoterminowych - linia 1240 działu II „Aktywa obrotowe”). W tym miejscu pokazane są także inwestycje w spółki zależne, stowarzyszone i inne spółki. Inwestycje finansowe uwzględnia się w kwocie wydanej na ich nabycie.

Koszt akcji własnych nabytych od akcjonariuszy w celu odsprzedaży lub umorzenia oraz nieoprocentowane pożyczki udzielone pracownikom nie dotyczą inwestycji finansowych (ust. 3 PBU 19/02 „Rachunkowość inwestycji finansowych”, zatwierdzonego rozporządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 10 grudnia 2002 r. nr 126n). Dla pierwszego wskaźnika podano wiersz 1320. Drugi wskaźnik jest odzwierciedlony w należnościach, a mianowicie pożyczki długoterminowe wykazywane są w wierszu 1190, pożyczki krótkoterminowe - w wierszu 1230.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Linię 1180 „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego” wypełniają podatnicy podatku dochodowego. Ponieważ w ich liczbie nie uwzględnia się „ludzi uproszczonych”, należy to zaznaczyć myślnikiem.

Inne aktywa trwałe. Tutaj (linia 1190) pokazuje dane dotyczące aktywów trwałych, które nie są odzwierciedlone w innych liniach przekroju. Mam bilans.

Sekcja II. Aktywa bieżące

Zapasy. Koszt zapasów jest odzwierciedlony w linii 1210. Wcześniej wskaźnik ten musiał zostać rozszyfrowany. W obecnej formie odszyfrowanie nie jest wymagane. Jest to jednak konieczne, jeśli wskaźniki zawarte w wierszu 1210 są znaczące. W takim przypadku należy dodać linie deszyfrujące, na przykład:

• surowce i materiały;
• koszty produkcji w toku;
• produkty gotowe i towary do odsprzedaży;
• towar wysłany itp.

„Prostsze” mogą wypełnić ten wiersz kodem 1220, jeżeli zgodnie z polityką rachunkowości organizacji kwoty „naliczonego” podatku VAT są odzwierciedlone na rachunku 19 „Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów”.

Należności. Linia 1230 przeznaczona jest dla należności krótkoterminowych, to znaczy których spłaty oczekuje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Inwestycje finansowe (z wyłączeniem ekwiwalentów środków pieniężnych). W przypadku tych aktywów podano wiersz 1240, który w szczególności pokazuje pożyczki udzielone przez organizację na okres krótszy niż 12 miesięcy.

Jeśli ustalasz aktualną wartość rynkową inwestycji finansowych, korzystaj ze wszystkich dostępnych Ci źródeł informacji, w tym danych z zagranicznych rynków zorganizowanych lub organizatorów handlu. Zalecenia takie zawarte są w Piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 stycznia 2009 r. 18.02.01. Jeżeli na dzień bilansowy nie można określić wartości rynkowej wcześniej wycenionego obiektu, należy ją odzwierciedlić kosztem ostatniej wyceny.

Gotówka i odpowiedniki gotówki. Aby wypełnić wiersz, należy zsumować wartość ekwiwalentów środków pieniężnych (saldo odpowiednich subkont rachunku 58) i salda rachunków pieniężnych (50 „Gotówka”, 51 „Rachunki pieniężne”, 52 „Rachunki walutowe” , 55 „Specjalne konta w bankach” i 57 „Przelewy” w drodze”).

Przypominamy, że koncepcja ekwiwalentów środków pieniężnych zawarta jest w Regulaminie rachunkowości „Rachunek przepływów pieniężnych” (PBU 23/2011), zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 02.02.2011 nr 11n. Ekwiwalenty środków pieniężnych mogą obejmować na przykład depozyty na żądanie otwarte w instytucjach kredytowych.

Inne aktywa obrotowe. Tutaj (linia 1260) pokazuje dane dotyczące aktywów obrotowych, które nie są odzwierciedlone w innych liniach przekroju. II bilans.

Sekcja III. Kapitał i rezerwy

Kapitał docelowy (kapitał zakładowy, kapitał docelowy, wkłady wspólników).
Linia 1310 bilansu odzwierciedla kwotę kapitału zakładowego spółki. Musi pokrywać się z kwotą kapitału docelowego, która jest zapisana w dokumentach założycielskich spółki.

Akcje własne zakupione od akcjonariuszy. Powiedzieliśmy już, że jeśli organizacja nabywa własne udziały (udziały założycieli) w kapitale zakładowym nie na sprzedaż, to ich wartość wpisuje się w wierszu 1320. Udziały takie mają zostać umorzone, co automatycznie prowadzi do zmniejszenia kapitału kapitał docelowy, dlatego wskaźnik w tym wierszu podawany jest w nawiasach jako wartość ujemna. Jeżeli jednak akcje własne zostaną odkupione i odsprzedane, są już uznawane za aktywa i ich wartość należy wpisać w wierszu 1260 „Inne aktywa obrotowe”.

Aktualizacja wyceny aktywów trwałych. Linia ta ma przypisany numer 1340 (nie ma wskaźnika dla linii o numerze 1330). Pokazuje dodatkową wycenę środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, która jest uwzględniana w 83 „Kapitale dodatkowym”.

Kapitał dodatkowy (bez przeszacowania). Kwoty dodatkowego kapitału są odzwierciedlone w wierszu 1350. Należy zauważyć, że wskaźnik dla tej linii jest brany bez uwzględnienia kwot przeszacowania, które należy odzwierciedlić w powyższym wierszu.

Kapitał rezerwowy. Saldo funduszu rezerwowego wskazane jest w wierszu 1360. Odzwierciedla to zarówno rezerwy utworzone zgodnie z wymogami prawa, jak i rezerwy utworzone zgodnie z dokumentami założycielskimi. Dekodowanie jest wymagane tylko wtedy, gdy wskaźniki są znaczące.

Zyski zatrzymane (niepokryta strata). Zyski zatrzymane zakumulowane za wszystkie lata, łącznie z rokiem sprawozdawczym, wykazywane są w wierszu 1370. Odzwierciedlają one także niepokrytą stratę (tylko ta kwota jest ujęta w nawiasach).

Składniki wskaźnika (zysk (strata) za rok sprawozdawczy i (lub) za okresy poprzednie) można zapisać w dodatkowych wierszach, czyli dokonać podziału na podstawie uzyskanych wyników finansowych (zysku/straty), jak również za wszystkie lata działalności firmy.

Sekcja IV. obowiązki długoterminowe

Pożyczone środki. Linia 1410 jest zarezerwowana dla zadłużenia samej organizacji z tytułu długoterminowych (z okresem spłaty dłuższym niż 12 miesięcy na dzień 31 grudnia 2015 r.) pożyczek i kredytów.

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego. Linię 1420 wypełniają podatnicy podatku dochodowego. „Prostsze” nie są uwzględnione w ich liczbie, dlatego umieszczają myślnik w tym wierszu.

Szacowane zobowiązania. Określony wiersz 1430 jest wypełniany, jeśli organizacja rozpoznaje szacunkowe zobowiązania w rachunkowości zgodnie z Regulaminem rachunkowości „Szacowane zobowiązania, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” (PBU 8/2010), zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z grudnia 13.2010 nr 167n. Przypomnijmy, że małe przedsiębiorstwa, które w większości są „uproszczonymi”, mogą nie stosować tego PBU.

Inne obowiązki. Tutaj (wiersz 1450) pokazane są inne zobowiązania długoterminowe, które nie są odzwierciedlone w innych wierszach sekcji. Bilans IV. Należy pamiętać, że zamówienie nr 66n nie zawiera wskaźnika dla linii 1440.

Dział V. Zobowiązania krótkoterminowe

Pożyczone środki. Wiersz 1510 wskazuje zadłużenie z tytułu krótkoterminowych kredytów i pożyczek zaciągniętych na okres nie dłuższy niż 12 miesięcy. W takim przypadku kwotę należy uwzględnić z uwzględnieniem odsetek należnych na koniec okresu sprawozdawczego.

Rachunki płatne. Całkowita kwota zobowiązań jest zapisywana w wierszu 1520. Powinno to być wyłącznie zadłużenie krótkoterminowe.

Należy pamiętać, że nie ma osobnej linii dotyczącej zadłużenia wobec uczestników (założycieli) w celu wypłaty dochodu. Kwotę takiego długu należy tutaj uwzględnić i odszyfrować w osobnym wierszu, ponieważ ten wskaźnik jest zawsze znaczący.

Przychody przyszłych okresów. Wiersz 1530 jest wypełniany, gdy przepisy księgowe przewidują uznanie tego przedmiotu księgowego. Na przykład, jeśli Twoja organizacja otrzymuje środki budżetowe lub finansowanie celowe. Fundusze takie podlegają właśnie rozliczaniu w ramach przychodów przyszłych okresów na rachunkach 98 „Dochody odroczone” i 86 „Finansowanie ukierunkowane” (klauzule 9 i 20 Regulaminu rachunkowości „Rachunkowość pomocy publicznej” (PBU 13/2000), zatwierdzone rozporządzenie Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 16 października 2000 r. nr 92n).

Szacowane zobowiązania. Obowiązują tutaj wyjaśnienia, które podaliśmy dla wiersza 1430: wiersz 1540 jest wypełniany, jeśli spółka rozpoznaje w swojej rachunkowości szacunkowe zobowiązania. Tylko linia 1430 odzwierciedla zobowiązania długoterminowe, a linia 1540 - zobowiązania krótkoterminowe.

Inne obowiązki. Wiersz 1550 pokazuje inne zobowiązania krótkoterminowe, które nie są odzwierciedlone w innych wierszach sekcji. Bilans V.

Przyjrzeliśmy się więc pozycjom bilansowym.

Teraz oferujemy schemat, co pomoże określić jego wskaźniki (salda debetowe i kredytowe rachunków księgowych oznaczamy odpowiednio jako Dt i Kt).

• Dział I „Aktywa trwałe”

Linia 1110 „Wartości niematerialne”= Dt 04 (bez wydatków na badania i rozwój) - Kt 05.
Linia 1120 „Wyniki prac badawczo-rozwojowych”= Dt 04 (rachunek analityczny do rozliczania wydatków na prace B+R).
Wiersz 1130 „Wartości niematerialne i prawne poszukiwawcze”= Dt 08 (analityczny rachunek wydatków na niematerialne koszty poszukiwań).
Wiersz 1140 „Rzeczowe aktywa poszukiwawcze”= Dt 08 (analityczny rachunek wydatków na koszty poszukiwania materiałów).
Linia 1150 „Środki trwałe”= Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (rachunek analityczny wydatków na budowę w toku).
Wiersz 1160 „Opłacalne inwestycje w aktywa materialne”= Dt 03 - Kt 02 (rachunek analityczny do rozliczania amortyzacji majątku związanego z inwestycjami przynoszącymi dochód).
Linia 1170 „Inwestycje finansowe”= Dt 58 + Dt 55, subkonto „Rachunki depozytów”, + Dt 73, subkonto „Rozliczenia udzielonych pożyczek” (rachunki analityczne długoterminowych inwestycji finansowych), - Kt 59 (rachunek analityczny do rozliczania rezerw na długoterminowe inwestycje finansowe).
Wiersz 1180 „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego”= Pwt 09.
Wiersz 1190 „Inne aktywa trwałe”= wartość majątku trwałego nieuwzględniona w pozostałych wskaźnikach Rozdz. Mam bilans.
Wiersz 1100 „Razem dla Sekcji I”= suma wskaźników liniowych 1110 - 1190.

• Sekcja II „Aktywa obrotowe”

Linia 1210 „Zapasy”= suma sald debetowych rachunków 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 28, 29, 44 + Dt 41 - Kt 42 + Dt 15 + Dt 16 (lub Dt 15 - Kt 16) - Kt 14 + Dt 97 (rachunek wydatków analitycznych z okresem odpisu krótszym niż 12 miesięcy).
Wiersz 1220 „VAT od zakupionych aktywów”= Pwt 19.
Wiersz 1230 „Należności”= Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (z wyjątkiem pożyczek oprocentowanych) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63.
Wiersz 1240 „Inwestycje finansowe (z wyjątkiem ekwiwalentów środków pieniężnych)”= Dt 58 + Dt 55, subkonto „Rachunki depozytów”, + Dt 73, subkonto „Rozliczenia udzielonych pożyczek” (rachunki analityczne dla krótkoterminowych inwestycji finansowych), - Kt 59 (rachunek analityczny do rozliczania rezerw na krótkoterminowe inwestycje finansowe).
Wiersz 1250 „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”= Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, subkonto „Rachunki depozytowe” (rachunki analityczne do rozliczania inwestycji finansowych).
Wiersz 1260 „Inne aktywa obrotowe”= wartość majątku obrotowego nieuwzględniona w pozostałych wskaźnikach w sekcji. Bilans II.
Wiersz 1200 „Razem dla Sekcji II”= suma wskaźników liniowych 1210 - 1260.
Linia 1600 „Saldo”= wskaźnik liniowy 1100 + wskaźnik liniowy 1200.

• Dział III „Kapitał i rezerwy”

Wiersz 1310 „Kapitał zakładowy (kapitał zakładowy, kapitał docelowy, wkłady wspólników)”= Kt 80.
Wiersz 1320 „Akcje własne nabyte od akcjonariuszy”= Dt 81. Wskaźnik ująć w nawiasy.
Wiersz 1340 „Przeszacowanie aktywów trwałych”= Kt 83 (rachunek analityczny do rozliczania kwot dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych).
Wiersz 1350 „Kapitał dodatkowy (bez przeszacowania)”= Kt 83 (z wyjątkiem kwot dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych).
Wiersz 1360 „Kapitał rezerwowy”= Skt 82.
Wiersz 1370 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)”= Pwt 84 (Pwt 84). Jeżeli saldo debetowe jest ujemne (czyli występuje strata), należy je ująć w nawiasy.
Wiersz 1300 „Razem dla Sekcji III”= suma wskaźników linii 1310 - 1370. Jeżeli wynik jest ujemny (jeśli występują ujemne wskaźniki dla linii 1320 i 1370), należy to wskazać w nawiasach.

• Dział IV „Zobowiązania długoterminowe”

Linia 1410 „Pożyczone środki”= Kt 67. W tym przypadku naliczone odsetki, których termin zapadalności na dzień sprawozdawczy jest krótszy niż 12 miesięcy, należy wyłączyć i uwzględnić w wierszu 1510 (najlepiej z podziałem).
Wiersz 1420 „Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego”= Skt 77.
Wiersz 1430 „Szacowane zobowiązania”= Kt 96 (tylko szacunkowe zobowiązania o terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego).
Wiersz 1450 „Inne obowiązki”= zadłużenie długoterminowe, które nie jest ujęte w pozostałych wskaźnikach w pkt. Bilans IV.
Wiersz 1400 „Razem dla Sekcji IV”= suma wskaźników powyższych linii 1410 - 1450.

• Dział V „Zobowiązania krótkoterminowe”

Linia 1510 „Pożyczone środki”= Kt 66 + Kt 67 (w zakresie naliczonych odsetek, których okres spłaty na dzień bilansowy nie przekracza 12 miesięcy).
Wiersz 1520 „Zobowiązania”= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75. W tym przypadku należy uwzględnić wyłącznie zadłużenie krótkoterminowe.
Wiersz 1530 „Dochody przyszłych okresów”= Kt 98 + Kt 86 w zakresie celowego finansowania budżetu, dotacji, pomocy technicznej itp.
Wiersz 1540 „Szacowane zobowiązania”= Kt 96 (tylko szacunkowe zobowiązania o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego).
Wiersz 1550 „Inne obowiązki”= kwoty zadłużenia z tytułu zobowiązań krótkoterminowych nieuwzględniane przy ustalaniu pozostałych wskaźników Rozdz. Bilans V.
Wiersz 1500 „Suma dla sekcji V”= suma wskaźników liniowych 1510 - 1550.
Linia 1700 „Saldo”= wskaźniki rzędu 1300 + 1400 + 1500.

Jeśli wszystkie transakcje biznesowe zostaną poprawnie odzwierciedlone i poprawnie przeniesione do bilansu, wskaźniki linii 1600 i 1700 będą się pokrywać. Jeśli ta równość nie zostanie zachowana, oznacza to, że gdzieś popełniono błąd. Następnie należy sprawdzić, przeliczyć i skorygować wprowadzone dane.

Przykład. Wypełnienie bilansu

Spółka z oo, zarejestrowana w 2016 roku, stosuje uproszczony system podatkowy.

Salda (Kt - kredyt, Dt - debet) na rachunkach księgowych LLC na dzień 31 grudnia 2016 r.

Balansować	Ilość, pocierać.	Balansować	Ilość, pocierać.
Dt 01	600 000	Pwt 58	150 000
Kt 02	200 000	Kt 60	150 000
Dt 04	100 000	Kt 62 (subkonto „Zaliczki”)	505 620
Kt 05	50 000
Dt 10	10 000	Kt 69	100 000
Dt 19	10 000	Kt 70	150 000
Pwt 43	90 000	Kt 80	50 000
Dt 50	15 000	Kt 82	10 000
Pwt 51	250 000	Kt 84	150 000

Na podstawie dostępnych danych księgowy sporządził bilans za rok 2016 w ogólnej formie:

Wyjaśnienia	Nazwa wskaźnika	Kod	Stan na 31 grudnia 2016 r	Stan na 31 grudnia 2015 r	Stan na 31 grudnia 2014 r
	AKTYWA
	I. AKTYWA TRWAŁE
-	Wartości niematerialne	1110	50	-	-
-	Wyniki badań i rozwoju	1120	-	-	-
-	Niematerialne zasoby wyszukiwania	1130	-	-	-
-	Materialne aktywa poszukiwawcze	1140	-	-	-
-	Środki trwałe	1150	400	-	-
-	Opłacalne inwestycje w aktywa materialne	1160	-	-	-
-	Inwestycje finansowe	1170	150	-	-
-	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1180	-	-	-
-	Inne aktywa trwałe	1190	-	-	-
-	Razem dla Sekcji I	1100	600	-	-
	II. MAJĄTEK OBIEKTOWY
-	Rezerwy	1210	107	-	-
-	Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów	1220	10	-	-
-	Należności	1230	-	-	-
-	Inwestycje finansowe (z wyłączeniem ekwiwalentów środków pieniężnych)	1240	-	-	-
-	gotówka i odpowiedniki gotówki	1250	265	-	-
-	Inne aktywa obrotowe	1260	-	-	-
-	Razem dla Sekcji II	1200	375	-	-
-	BALANSOWAĆ	1600	975	-	-

Wyjaśnienia	Nazwa wskaźnika	Kod	Stan na 31 grudnia 2016 r	Stan na 31 grudnia 2015 r	Stan na 31 grudnia 2014 r
	BIERNY
	III. KAPITAŁ I REZERWY
-	Kapitał zakładowy (kapitał zakładowy, kapitał docelowy, wkłady wspólników)	1310	50	-	-
-	Akcje własne zakupione od akcjonariuszy	1320	(-)	(-)	(-)
-	Aktualizacja wyceny aktywów trwałych	1340	-	-	-
-	Kapitał dodatkowy (bez przeszacowania)	1350	-	-	-
-	Kapitał rezerwowy	1360	10	-	-
-	Zyski zatrzymane (niepokryta strata)	1370	150	-	-
-	Razem dla Sekcji III	1300	210	-	-
	IV. OBOWIĄZKI DŁUGOTERMINOWE
-	Pożyczone środki	1410	-	-	-
-	Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego	1420	-	-	-
-	Szacowane zobowiązania	1430	-	-	-
-	Inne obowiązki	1450	-	-	-
-	Razem dla Sekcji IV	1400	-	-	-
	V. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
-	Pożyczone środki	1510	-	-	-
-	Rachunki płatne	1520	765	-	-
-	przychody przyszłych okresów	1530	-	-	-
-	Szacowane zobowiązania	1540	-	-	-
-	Inne obowiązki	1550	-	-	-
-	Razem dla Sekcji V	1500	765	-	-
-	BALANSOWAĆ	1700	975	-	-

Kolumna 4 jest jedyną, która wymaga wypełnienia przez nowo utworzoną organizację. W kolumnie tej uwzględniane są dane na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego, czyli 2016 roku.

Dodano także kolumnę 3 w celu wskazania kodów linii.

Indeks linie 1110 Księgowy zdefiniował „wartości niematerialne” w następujący sposób: saldo kredytowe rachunku 05 odejmuje się od salda debetowego rachunku 04.

W sumie otrzymujemy 50 000 rubli. (100 000 rubli - 50 000 rubli). Wszystkie wartości w bilansie podane są w pełnych tysiącach, więc linia 1110 pokazuje 50.

Wskaźnik wiersza 1150 „Środki trwałe” definiuje się w następujący sposób: saldo debetowe rachunku 01 - saldo kredytowe rachunku 02. Wynik - 400 000 rubli. (600 000 rub. - 200 000 rub.). W bilansie zapisano 400.

W linia 1170„Inwestycje finansowe” saldo debetowe rachunku wynosi 58–150 tysięcy rubli. (to znaczy uważa się, że wszystkie inwestycje mają charakter długoterminowy).

Razem dla linii podsumowującej 1100: 827 tysięcy rubli. (97 tysięcy rubli (linia 1110) + 580 tysięcy rubli (linia 1150) + 150 tysięcy rubli (linia 1170)).

Teraz kolej na aktywa obrotowe. Wartość wiersza 1210 „Zapasy” definiuje się w następujący sposób: saldo debetowe rachunku 10 + saldo debetowe rachunku 43. Wynik to 100 tysięcy rubli. (10 tysięcy rubli + 90 tysięcy rubli).

Wskaźnik w wierszu 1220 „Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów” jest równy saldu debetowemu rachunku 19, dlatego księgowy dodał do bilansu 10 tysięcy rubli.

Indeks linie 1250„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” znaleziono poprzez dodanie salda debetowego rachunku 50 i salda debetowego rachunku 51. Wynik wynosi 265 tysięcy rubli. (15 tysięcy rubli + 250 tysięcy rubli). Linia zawiera 265.

Wynik podsumowania linia 1200: 378 tysięcy rubli. (107 tysięcy rubli (linia 1210) + 6 tysięcy rubli (linia 1220) + 265 tysięcy rubli (linia 1250)).

Według finału linia 1600 pokazana jest suma wskaźników linii 1100 i 1200. To znaczy 1205 tysięcy rubli. (827 tysięcy rubli + 378 tysięcy rubli).

Pozostałe wiersze kolumny 4 wypełniamy myślnikami.

Przejdźmy do zobowiązań bilansowych. Wskaźnik dla linia 1310„Kapitał autoryzowany (kapitał zakładowy, kapitał zakładowy, wkłady wspólników)” jest równy saldu kredytowemu rachunku 80, to znaczy bilans kosztuje 50 tysięcy rubli.

Linia 1360„Kapitał rezerwowy” to saldo kredytowe rachunku 82. W naszym przypadku jest to 10 tysięcy rubli.

W linia 1370„Zyski zatrzymane (niepokryta strata)” pokazuje saldo rachunku 84. Jest to saldo kredytowe. Oznacza to, że organizacja ma zysk na koniec roku. Jego wartość wynosi 150 tysięcy rubli. Nie ma potrzeby umieszczania wskaźnika w nawiasie.

Wskaźnik linii podsumowania 1300 wynosi 210 tysięcy rubli. (50 tysięcy rubli (linia 1310) + 10 tysięcy rubli (linia 1360) + 150 tysięcy rubli (linia 1370)).

Wskaźnik dla linie 1520„Zobowiązania” (księgowy uznał, że całe zadłużenie jest krótkoterminowe) definiuje się następująco: saldo kredytowe rachunku 60 + saldo kredytowe rachunku 62 + saldo kredytowe rachunku 69 + saldo kredytowe rachunku 70. Wynik wynosi 765 tys. ruble. (150 tysięcy rubli + 500 tysięcy rubli + 100 tysięcy rubli + 15 tysięcy rubli).

W linia 1500 Księgowy przeniósł wartość z linii 1520, ponieważ pozostałe linie przekroju. V bilanse nie zostały wypełnione.

Wskaźnik końcowy linie 1700 równa sumie wierszy 1300 i 1500. Wynikowa wartość wynosi 975 tysięcy rubli. (210 tysięcy rubli + 765 tysięcy rubli).

Pozostałe linie odpowiedzialności zostały przekreślone ze względu na brak odpowiednich danych.

Wskaźniki dla linii sumy 1600 i 1700 są równe. W obu wierszach wartość wynosi 975 tysięcy rubli.

Na koniec 2016 roku wszystkie organizacje mają obowiązek złożenia rocznego sprawozdania finansowego. O jego składzie, terminach i adresach składania raportów poinformujemy Państwa podczas naszych konsultacji.

Skład rocznego sprawozdania finansowego za 2016 rok.

Roczne sprawozdanie finansowe składa się z bilansu, zestawienia wyników finansowych i załączników do nich (część 1 art. 14 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ).

• Zestawienie zmian w kapitale własnym;
• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych;
• Raport o zamierzonym wykorzystaniu środków (dla organizacji non-profit);
• inne zastosowania (objaśnienia).

Rozmawialiśmy o składzie raportowania organizacji, które mają prawo stosować uproszczoną rachunkowość.

Wzory rocznego sprawozdania finansowego za 2016 rok zostały zatwierdzone Zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 2 lipca 2010 roku nr 66n.

Poniżej znajdują się łatwe do pobrania formularze rocznego sprawozdania finansowego za rok 2016 z kolumną „Kod”:

Wzór noty objaśniającej do rocznego sprawozdania finansowego za 2016 rok nie został zatwierdzony, w związku z tym organizacja samodzielnie ustala formę i tryb składania objaśnień. Wyjaśnienia można przedstawić w formie tabelarycznej lub tekstowej. Tworząc wyjaśnienia w formie tabelarycznej, organizacja musi wziąć pod uwagę przykład podany w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 2 lipca 2010 r. Nr 66n.

Kiedy i gdzie należy składać sprawozdania roczne

Organizacja musi złożyć roczne sprawozdanie finansowe w swojej lokalizacji nie później niż do 31 marca na następujące adresy:

• do urzędu skarbowego (klauzula 5 ust. 1 art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• organ statystyki terytorialnej (art. 18 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ).

Jeżeli 31 marca przypada na weekend, raporty można złożyć nie później niż następnego dnia roboczego (klauzula 7, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Za rok 2016 raporty roczne należy składać do Federalnej Służby Podatkowej i Rosstat.

Sprawozdania finansowe składane do Federalnej Służby Podatkowej w formie papierowej muszą być sporządzone na formularzach do odczytu maszynowego.

Formularze sprawozdań finansowych w formacie PDF do odczytu maszynowego można pobrać ze strony.

Jeżeli organizacja podlega obowiązkowemu audytowi (art. 5 ustawy federalnej nr 307-FZ z dnia 30 grudnia 2008 r.), raport z audytu musi również zostać przedłożony Rosstatowi w ramach rocznego sprawozdania finansowego, co potwierdza wiarygodność sprawozdania finansowego przedstawionych oświadczeń (klauzula 5 PBU 4/99). Jeżeli w momencie przekazywania sprawozdań do organów statystycznych audyt w organizacji nie został jeszcze zakończony, raport można złożyć w terminie późniejszym. Należy tego dokonać nie później niż 10 dni roboczych od następnego dnia po dacie sprawozdania z audytu, ale z pewnością przed 31 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym włącznie (art. 18 ust. 2 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ).

Organizacje nie mają obowiązku składania raportu z audytu w urzędzie skarbowym.

Aby złożyć sprawozdanie księgowe za rok 2016 należy skorzystać z nowego formularza umożliwiającego przesłanie informacji o bilansie spółki. W tym artykule opublikowano sposób prawidłowego wypełnienia formularza wiersz po wierszu, a także konkretny przykład w pełni wypełnionego dokumentu

09.11.2016

Struktura księgowa na rok 2016

Dokumentacja sprawozdawcza księgowa za rok 2016 jest przekazywana przez spółki do dwóch służb w ich lokalizacji:

statystyczny;

podatek

Za rok bieżący 2016 składane są następujące sprawozdania księgowe:

bilans;

rachunek zysków i strat;

załączniki do dwóch wymienionych raportów (w zależności od sytuacji mogą to być raporty dotyczące zmian w kapitale, ruchów finansowych, przeznaczenia środków).

Ustawodawstwo przewiduje także możliwość dodawania do ksiąg rachunkowych wyjaśnień, które przedstawiane są w formie tekstowej lub tabelarycznej. Jednak sprawozdanie biegłego rewidenta należy koniecznie załączyć. Zawiera potwierdzenie prawidłowości wszystkich dokumentów księgowych. Dzieje się tak jednak w przypadku, gdy firma podlega audytowi - ustawa federalna, ustawa nr 402, art. 13, ust. 10.

Spółki non-profit składają również sprawozdania księgowe, których struktura wygląda następująco:

• ukierunkowane wykorzystanie funduszy;

  załączniki do obowiązkowych raportów.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych nie ma konieczności składania takich sprawozdań księgowych. Dla małych firm istnieje możliwość złożenia sprawozdań księgowych w wersji uproszczonej. Oto jego główne niuanse:

Bilans natychmiast zawiera dane sprawozdawcze dotyczące wyników finansowych, ale bez szczegółów.

Załączniki zawierają jedynie informacje potrzebne do oceny sytuacji finansowej danej spółki lub oceny jej wyników finansowych.

W przypadku braku informacji do uzupełnienia powyższych wniosków wypełniane są jedynie wymagane formularze – bilans i raport wyników finansowych. Zasady te potwierdzają następujące oficjalne dokumenty:

zarządzenie nr 66n (klauzula 6);

pismo nr 03-02-07/1-80 Ministerstwa Finansów naszego państwa;

informacja nr PZ-3/2010 Ministra Finansów (pkt 17).

Kiedy należy złożyć bilans za rok bieżący 2016?

Sprawozdania księgowe za okres roczny firmy składają do lokalnego urzędu skarbowego w terminie 3 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego, czyli roku - Ordynacja podatkowa, art. nr 23 (klauzula 1, podpunkt 5). Raport ten jest przekazywany do służby statystycznej w tym samym terminie - ustawa federalna, ustawa nr 402, art. 18 (klauzula 2).

Dokument sprawozdawczy zawierający informacje o bilansie spółki za rok 2016 składany jest do odpowiednich działów służb terenowych do 31 marca następnego roku (w naszym przypadku 2017). Półroczne raporty księgowe, które firma przygotowuje dla wygody księgowości, nie muszą być składane do służb podatkowych i statystycznych.

Puste formularze raportów (aktualne za lata 2016-2017)

Pobierz puste formularze do wypełnienia bilansu:

Cechy uproszczonej formy sprawozdawczości finansowej za rok bieżący 2016

Uproszczona sprawozdawczość księgowa (finansowa) obejmuje bilans, zestawienie wyników finansowych i sprawozdanie z celowego wykorzystania środków. W raporcie za rok 2016 zastosowano następujące kluczowe daty:

W uproszczonej formie bilansu wypełnia się dwie obowiązkowe części:

aktywa - ilości trwałe i będące w obrocie;

zobowiązanie - kwota Twojego kapitału, pożyczone środki, zobowiązania.

Ostateczne wyniki dla tych przekrojów zapisywane są w C1600 i C1700, a ich wartości cyfrowe muszą być sobie równe. Pozostałe linie również mają własne kodowanie, które wpisuje się w dodatkowej kolumnie (jest to wpisywane niezależnie do raportu). Kodowanie to nanoszone jest na wskaźnik cyfrowy, który ma największy udział we wskaźniku zagregowanym – zarządzenie nr 66n (ust. 5).

Skonsolidowane pozycje bilansu według uproszczonego systemu podatkowego za rok 2016 obejmują:

1. Rzeczowe aktywa trwałe (środki trwałe + niedokończone w nie inwestycje kapitałowe).	1. Kapitały i rezerwy (kapitał docelowy + kapitał zapasowy i rezerwowy + zyski zatrzymane + niepokryta strata + aktualizacja wartości aktywów trwałych (wartości niematerialne i prawne) + udziały własne (które zostały nabyte w celu późniejszego umorzenia) lub udziały założycieli).
2. Wartości niematerialne, finansowe aktywa trwałe (wartości niematerialne + fundusze długoterminowe, w tym wyniki badań, niezakończone inwestycje w wartości niematerialne i prawne, badania).	2. Środki pożyczone długoterminowo (pieniądze otrzymane w wyniku pożyczek lub pożyczek długoterminowych).
3. Zapasy (ta sama pozycja występuje w ogólnej wersji bilansu).	3. Krótkoterminowe środki pożyczone (pieniądze otrzymane z krótkoterminowych pożyczek lub kredytów).
4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (ta sama pozycja występuje w ogólnej wersji bilansu).	4. Zobowiązania (cyfrowy wskaźnik kwoty krótkoterminowego zadłużenia spółki wobec wierzycieli).
5. Finansowe i inne aktywa obrotowe (inwestycje krótkoterminowe + należności + inne aktywa).	5. Pozostałe zobowiązania (krótko i długoterminowe).

Cechy ogólnej formy bilansu za 2016 rok

Specyfikację ogólnego wzoru bilansu przedstawia Zarządzenie nr 66n, tj. Załącznik nr 1 do niego. Z formularza tego mogą korzystać także małe przedsiębiorstwa, choć dla nich przygotowano uproszczoną wersję niniejszego raportu.

Bilans dla tego formularza zawiera również kilka kolumn, które powinny odzwierciedlać wskaźniki dla następujących dat (za rok 2016):

Rozważmy teraz wszystkie niuanse dla każdej kolumny osobno.

Nr 1 – wskazany jest numer objaśnienia do bilansu (jeżeli występuje nota objaśniająca),

Nr 3 - dodatkowo dodana kolumna do kodowania linia po linii.

Podobnie jak forma uproszczona, forma ogólna składa się z dwóch głównych części:

Aktywa - odzwierciedla wielkość wszystkich aktywów, zarówno bieżących, jak i długoterminowych.

Zobowiązanie - odzwierciedla kwotę kapitału własnego + pożyczonych środków + zobowiązań.

Podzielmy bilans według sekcji:

Dział nr 1 – aktywa trwałe.

Wartości niematerialne. C1110 określa wartość końcową wartości niematerialnych i prawnych (zgodnie z rozporządzeniem nr 153n Ministerstwa Finansów naszego państwa, a mianowicie z paragrafem nr 3 PBU 14/2007).

Do wartości niematerialnych zalicza się te, które spełniają następujące kryteria:

zdolność do generowania korzyści ekonomicznych;

możliwość identyfikacji (oddzielenia/oddzielenia) od innych aktywów;

przeznaczony do stosowania przez dłuższy okres czasu (powyżej 12 miesięcy);

wiarygodne określenie początkowego kosztu obiektu (faktycznie);

nie ma dostępnej formy materialnej.

Przykład: jeżeli powyższe warunki są zbieżne, wówczas przedmiot jest klasyfikowany jako składnik wartości niematerialnych i prawnych - są to dzieła nauki, literatury, sztuki, różne wynalazki, tajne opracowania, znaki towarowe itp. Oprócz tego mogą obejmować również reputację biznesową, która może pojawić się przy zakupie firmy jako kompleksu nieruchomości (choć może to być tylko jej część).

Eksperci zalecają zwrócenie uwagi na następujący niuans: wartości niematerialne i prawne nie mogą obejmować wydatków związanych z organizacją samej firmy (osoby prawnej), jakością personelu firmy - intelektualną i biznesową, kwalifikacjami i podejściem do pracy - PBU 14/2007 , ust. 4.

C1120 - wyniki prac badawczo-rozwojowych ujęte na rachunku „04” (wartości niematerialne).

C1130 - C1140 - wskaźniki majątku poszukiwawczego, zarówno materialnego, jak i niematerialnego (w przypadku spółek będących użytkownikami podłoża odzwierciedlają one w tych wierszach koszty poniesione na zagospodarowanie zasobów naturalnych - PBU 24/2011, zgodnie z Zarządzeniem nr 125n Ministerstwo Finansów naszego państwa).

C1150 - produkty typu podstawowego. Linia ta zawiera wskaźnik wartości końcowej funduszy głównego rodzaju dla obiektów podlegających amortyzacji, a dla obiektu niepodlegającego amortyzacji - wskaźnik kosztu początkowego. Aktywa zaliczone do funduszy typu głównego muszą koniecznie spełniać wymogi PBU 6/01 (klauzula 4), zgodnie z rozporządzeniem nr 26n Ministerstwa Finansów. Wymienione obiekty są koniecznie własnością firmy lub mają prawo do zarządzania operacyjnego lub zarządzania. Do funduszy głównego rodzaju zalicza się także majątek, który spółka otrzymuje na podstawie umowy leasingu i który następnie jest ujmowany w bilansie odbiorcy tego leasingu. Przedmioty objęte obowiązkową rejestracją jako prawa majątkowe również należą do głównego rodzaju funduszy (o ile zostaną uwzględnione w bilansie spółki).

Warto zwrócić uwagę na fakt, że w tej sekcji nie ma odzwierciedlenia wydatków na budowę nieruchomości - wiersz „Budowa w toku”. Wydatki te ujęte są w wierszu C1150 – PBU 4/99 (klauzula 20), zgodnie z Zarządzeniem Nr 43n Ministra Finansów. Chociaż możesz dodać dodatkową linię, aby rozszyfrować wydatki na niedokończoną budowę.

C1160 - informacja o opłacalnych inwestycjach w sprzęt. Należą do nich przede wszystkim wartość rezydualna wynajmowanej (czyli leasingowanej) nieruchomości, z późniejszym rozliczeniem na koncie „03”. W przypadku, gdy nieruchomość ta była wykorzystywana w związku z innymi potrzebami produkcyjnymi, a następnie zostanie wynajęta, wówczas jest ona odzwierciedlana na odrębnym subkoncie rachunku „01” - składzie funduszy głównego rodzaju. Ale przeniesienie kosztów funduszy głównego rodzaju na dochodowe inwestycje i odwrotnie nie jest przeprowadzane - pismo nr GV-6-21/418@ Federalna Służba Podatkowa (z dnia 19.05.05).

C1170 - inwestycje finansowe o charakterze długoterminowym (na okres dłuższy niż 12 miesięcy), krótkoterminowe są odzwierciedlone w C1240 - jest to sekcja nr 2, wiersz „Aktywa obrotowe”. Do inwestycji długoterminowych zalicza się inwestycje w spółki zależne. Inwestycje finansowe uwzględnia się w kwocie, jaka została wydana na ich nabycie. Jednocześnie koszt ich akcji, które zostały zakupione od akcjonariuszy spółki w celu ich późniejszej odsprzedaży lub umorzenia (C1320) + nieoprocentowane pożyczki udzielone pracownikom spółki, nie powinien być klasyfikowany jako inwestycje finansowe (C1190 - typ długoterminowy, C1230 - typ krótkoterminowy) - PBU 19/02 (klauzula 3), zgodnie z zarządzeniem nr 126n Ministra Finansów (z dnia 12.10.02).

C1180 - aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego muszą wnieść podatnicy podatku dochodowego (dla uproszczonego systemu podatkowego - „-”).

C1190 - wskaźniki dla pozostałych aktywów trwałych, jeżeli nie zostały jeszcze ujęte w innych wierszach sekcji nr 1.

Sekcja nr 2 – aktywa obrotowe.

C1210 to cyfrowy wskaźnik kosztu zapasów o charakterze materialnym, jego dekodowanie jest wymagane w przypadku, gdy wskaźniki te są uwzględnione w C1210 (to znaczy są znaczące). Aby odszyfrować, musisz dodać następujące linie:

materiały/surowce;

koszty produkcji w toku;

produkty w postaci gotowej, a także towary przeznaczone do późniejszej odsprzedaży;

wysłane towary.

C1220 to cyfrowy wskaźnik podatku od towarów i usług, który jest naliczany od zakupionych wartości. W przypadku tych, którzy pracują w „uproszczonym” systemie, wypełnienie tego wiersza musi być zgodne z polityką księgową firmy, a mianowicie kwotą „naliczonego” podatku VAT (odzwierciedloną na rachunku „19”), przy czym takie firmy nie mogą być niezależnymi płatnikami podatku VAT - Ordynacja podatkowa , artykuł nr 346.11 (klauzula 2).

C1230 – rejestrowane są należności krótkoterminowe, które wymagają spłaty w ciągu jednego roku.

C1240 – inwestycje finansowe inne niż ekwiwalenty środków pieniężnych (pożyczki udzielone spółce na okres krótszy niż 12 miesięcy). Przy ustalaniu aktualnej wartości rynkowej inwestycji należy wykorzystać wszelkie dostępne informacje, w tym także informacje od organizatorów handlu zagranicznego – pismo Ministra Finansów nr 07-02-18/01 (z dnia 29 stycznia 2009 roku). Jeżeli takie ustalenie wartości rynkowej przedmiotu, który został już wcześniej wyceniony, nie jest możliwe, wówczas wskaźnik wartości ustala się na podstawie wyniku ostatniej wyceny.

Wiersz „Gotówka i inwestycje” sumuje cyfrowe wskaźniki wartości ekwiwalentów środków pieniężnych (saldo subkonta rachunku „58”) + salda rachunków (konta „50”, „51”, „52”, „55” i „57”). Więcej informacji na temat ekwiwalentów środków pieniężnych można znaleźć w Regulaminie – PBU 23/2011, który został zatwierdzony Zarządzeniem nr 11n Ministra Finansów naszego państwa (z dnia 02.02.11). Są to na przykład depozyty na żądanie otwierane w instytucjach kredytowych.

C1260 – pozostałe aktywa obrotowe, które nie zostały ujęte w innych wierszach niniejszego rozdziału nr 2.

Dział nr 3 – kapitał i rezerwy.

C1310 - wskaźnik wysokości kapitału docelowego:

kapitał zakładowy;

kapitał docelowy;

przyjazne wpisy.

Wskaźnik cyfrowy dla tej linii musi pokrywać się ze wskaźnikiem zapisanym w dokumentacji założycielskiej firmy.

C1320 – akcje własne lub udziały założycieli, zakupione wcześniej od akcjonariuszy spółki, ale nie na sprzedaż (te, które zostaną później odsprzedane, ujęte są w C1260). Należy je umorzyć, co skutkuje obniżeniem kapitału zakładowego. Dlatego wskaźnik ten zapisano w nawiasach, ponieważ ma wartość ujemną.

C1340 – pokazuje przeszacowanie aktywów trwałych. Jest to dodatkowa wycena obiektów wchodzących w skład środków trwałych + wartości niematerialnych i prawnych (konto „83” – kapitał dodatkowy).

C1350 jest cyfrowym wskaźnikiem wysokości wskaźnika dodatkowego (przyjmuje się go bez kwoty przeszacowania z C1340).

C1360 - wskaźnik salda funduszu rezerwowego. Rezerwy obejmują:

te, które powstały na żądanie systemu prawnego naszego państwa;

utworzone zgodnie z dokumentami założycielskimi.

Dekodowanie nie jest potrzebne tylko wtedy, gdy wymienione wskaźniki nie mają znaczącego wpływu.

C1370 - pokazuje skumulowany zysk spółki na przestrzeni wszystkich lat, który nie został podzielony, a także uwzględnia niepokrytą stratę ze wskaźnikiem ujemnym.

Składniki tych wskaźników można opisać w dodatkowo dodanych wierszach (będzie to dekodowanie wyniku finansowego - zysk/strata).

Dział nr 4 – zobowiązania długoterminowe.

C1410 - pożyczone środki długoterminowe (to znaczy okres spłaty dłuższy niż rok).

C1420 - podatnicy podatku dochodowego ewidencjonują informację o rezerwie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (osoby pracujące w uproszczonym systemie podatkowym wpisują „-”).

C1430 - szacunkowe zobowiązania ewidencjonuje się w momencie ich rozpoznania przez spółkę przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych - PBU 8/2010 (zgodnie z Zarządzeniem Nr 167n Ministra Finansów). Nie dotyczy to małych przedsiębiorstw.

C1450 – inne zobowiązania długoterminowe, które nie zostały ujęte w niniejszym punkcie nr 4.

Rozdział nr 5 – Zobowiązania krótkoterminowe.

C1510 - zadłużenie z tytułu pożyczonych środków o charakterze krótkoterminowym (czyli zaciągniętym na okres do jednego roku). Wartość tę należy uwzględnić z uwzględnieniem odsetek, które należy zapłacić na koniec okresu sprawozdawczego.

C1520 to cyfrowy wskaźnik całkowitej kwoty zadłużenia z tytułu pożyczki krótkoterminowej.

C1530 – informacja o przychodach za przyszłe okresy sprawozdawcze. Ale musi to być przewidziane w przepisach o rachunkowości. Spójrzmy na przykład: firma otrzymuje określone kwoty z budżetu lub kwoty celowego finansowania. Środki te zaliczane są do przychodów przyszłych okresów. Są to rachunki „98” i „86” - PBU 13/200 (pkt 9 i 20), zgodnie z zarządzeniem nr 92n Ministerstwa Finansów naszego państwa.

C1540 to krótkoterminowe szacowane zobowiązanie (podobnie jak C1430), to znaczy wypełnienie następuje dopiero wtedy, gdy takie zobowiązania zostaną oficjalnie ujęte w rachunkowości samej spółki.

C1550 - inne zobowiązania krótkoterminowe, które nie zostały jeszcze ujęte w innych wierszach sekcji nr 5.

Tabela informacyjna: podsumowanie pozycji bilansowych (formularz ogólny)

Numer sekcji, nazwa	Kodowanie linia po linii	Kontrola
Nr 1 - aktywa trwałe		Dt04 (bez wydatków na badania i rozwój) - Kt05
		Dt04 (wydatki na badania i rozwój)
		Dt08 (wydatki na niematerialne koszty poszukiwań)
		Dt08 (wydatki na koszty poszukiwania materiałów)
		Dt01 - Kt02 (amortyzacja środków trwałych) + Dt08 (wydatki na budowę w toku)
		Dt03 - Kt02 (amortyzacja inwestycji dochodowych)
		Dt58 + Dt 55 (subkonto „Rachunki depozytowe”) + Dt73 (subkonto „Rozliczenia z udzielonych pożyczek) - Kt59 (rezerwa na długoterminowe inwestycje finansowe)
		Cyfrowy wskaźnik wartości aktywów trwałych, które nie są brane pod uwagę w innych wierszach sekcji nr 1
Nr 2 - aktywa obrotowe		Suma sald debetowych rachunków: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42+Dt15+Dt16 (lub Dt15-Kt16)- Kt14+Dt97 (krótko -koszty terminowe)
		Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (nie licząc kredytów oprocentowanych) +Dt75+Dt76-Kt63
		Dt58+Dt55 (subkonto „Rachunki depozytowe”) + Dt73 (subkonto „Rozliczenia z udzielonych pożyczek”) - Kt59 (rezerwa na krótkoterminowe inwestycje finansowe)
		Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (subkonto „Rachunki depozytowe”)
		Wskaźnik wartości majątku obrotowego, który nie został uwzględniony w sekcji nr 2
	S1200 (wynik dla sekcji nr 2)	Suma linii: C1210 do C1260
	S1600 (bilans)
Nr 3 - kapitał i rezerwy
		Kt83 (kwoty dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych)
		Kt83 (bez kwot dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych)
	S1300 (wynik dla sekcji nr 3)	Suma linii: od C1310 do C137 (w nawiasach podano ujemny wskaźnik uzyskanego wyniku)
Nr 4 - zobowiązania długoterminowe		Kt67 (z wyłączeniem naliczonych odsetek, które w chwili sporządzania raportu mają termin zapadalności do jednego roku, są wykazywane w C1510)
		Kt96 (uwzględnia się wyłącznie zobowiązania długoterminowe)
		Zadłużenie długoterminowe, które nie zostało odzwierciedlone w pozostałych wierszach sekcji nr 4
	С1400 (wynik dla sekcji nr 4)	Suma wskaźników cyfrowych linii: od C1410 do C1450
Nr 5 - zobowiązania krótkoterminowe		Kt66+Kt67 (uwzględnia naliczone odsetki z okresem spłaty do jednego roku)
		Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (uwzględnia się wyłącznie zadłużenie krótkoterminowe)
		Kt98+Kt86 (w przypadku celowego finansowania z budżetu)
		Kt96 (tylko szacunkowe zobowiązania krótkoterminowe)
		Kwoty cyfrowych wskaźników zadłużenia z tytułu zobowiązań krótkoterminowych, które nie zostały uwzględnione w innych wierszach sekcji nr 5
	С1500 (wynik dla sekcji nr 5)	Suma wskaźników liniowych: od C1510 do C1550
	S1700 (bilans)	S1300+S1400+S1500

Jeśli wszystkie dane zostaną wprowadzone poprawnie, wskaźniki cyfrowe kolejnych linii będą równe: C1600 = C1700. Jeśli wynik nie jest zgodny, oznacza to błąd w bilansie.

Przykład wypełnienia formularza bilansowego dla uproszczonego systemu podatkowego za 2016 rok (z próbą)

Spółka Nadieżda została zarejestrowana jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w roku bieżącym 2016. Jednocześnie pracuje w „uproszczony” sposób. Znamy następujące dane, które będą wymagane do uzupełnienia bilansu:

Pracownik działu księgowości Nadieżdy LLC wypełnił formularz bilansu za 2016 rok, korzystając z dwóch formularzy - ogólnego i uproszczonego.

Następujące kluczowe punkty będą wspólne przy wypełnianiu:

pełna nazwa firmy;

rodzaj głównej działalności;

forma organizacyjno-prawna;

rodzaj własności;

przekreślono jednostkę miary, która nie jest uwzględniana w obliczeniach (w naszym przypadku wszystkie wskaźniki mierzone są w tysiącach rubli);

lokalizacja firmy (jej dokładny adres);

system kodowania.

W obu formularzach w dwóch ostatnich kolumnach znajdują się kreski, ponieważ spółka Nadieżda przeszła procedurę rejestracyjną w bieżącym roku 2016. Należy zatem wypełnić jedynie kolumnę nr 4, ponieważ firma jest firmą nowo utworzoną. Informacje ujmowane są tu według stanu na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego (w naszym przypadku 2016 r.).

Dodatkowo należy dodać kolumnę nr 3, w której zapisane jest kodowanie linia po linii.

C1110 - wartości niematerialne i prawne: konto Dt „04” minus konto Kt „05” = 100 tysięcy rubli - 3 tysiące 340 rubli = 96 tysięcy 660 rubli (ale ponieważ wszystkie wskaźniki cyfrowe muszą mieć postać liczby całkowitej, liczba „ 97„ ).

C1150 - środki głównego typu: konto Dt „01” minus konto Kt „02” = 600 tysięcy rubli - 20 tysięcy 40 rubli = 579 tysięcy 960 rubli (w raporcie wpisano liczbę „580”).

C1170 - inwestycje finansowe: konto Dt „58” = 150 tysięcy rubli (taka inwestycja będzie miała charakter długoterminowy).

C1100 - suma sumaryczna: C1110+C1150+C1170=97 tysięcy rubli +580 tysięcy rubli +150 tysięcy rubli = 827 tysięcy rubli.

Wprowadzanie danych o majątku obrotowym:

C1210 - zapasy: konto Dt „10” + konto Dt „43” = 17 tysięcy rubli + 90 tysięcy rubli = 107 tysięcy rubli.

C1220 - VAT od zakupionych przedmiotów wartościowych: konto Dt „19” = 6 tysięcy rubli.

C1250 - środki pieniężne i ekwiwalenty: konto Dt „50” + konto Dt „51” = 15 tysięcy rubli + 250 tysięcy rubli = 265 tysięcy rubli.

C1200 - suma sumaryczna: C1210+C1220+C1250=107 tysięcy rubli + 6 tysięcy rubli + 265 tysięcy rubli = 378 tysięcy rubli.

C1600 - razem: C1100 + C1200 = 827 tysięcy rubli + 378 tysięcy rubli = 1205 tysięcy rubli.

Wszystkie pozostałe linie w kolumnie nr 4 mają „-”.

Teraz kolejność wypełniania zobowiązań w bilansie.

C1310 - kapitał docelowy: Konto CT „80” = 50 tysięcy rubli.

C1360 - kapitał rezerwowy: Konto CT „82” = 10 tysięcy rubli.

C1370 - zyski zatrzymane i niepokryte straty: Konto CT „84” = 150 tysięcy rubli (ponieważ wskaźnik ma znak dodatni, nie jest on brany w nawiasy).

C1300 - suma sumaryczna: C1310+C1360+C1370=50 + 10 + 150 = 210 tysięcy rubli.

C1520 - zobowiązania krótkoterminowe: Kredyt na konto „60” + Kredyt na konto „62” + Kredyt na konto „70” = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 tysięcy rubli.

C1500 powiela wskaźnik C1520 (wynika to z faktu, że pozostałe wiersze tej sekcji nr 5 pozostają niewypełnione).

C1700 - suma sumaryczna: C1300+C1500=210+995=1205 tysięcy rubli.

Pozostałe linie pasywne mają „-”, ponieważ nie są dostępne żadne istotne informacje.

Wyniki C1600 i C1700 są równe, to 1205 tysięcy rubli. Skoro saldo w raporcie jest prawidłowe oznacza to, że dane zostały wprowadzone bez błędów.

Kolumna nr 2 została dodana przez samego księgowego w celu wprowadzenia do niej kodowania linijka po linijce. Natomiast kolumna nr 3 zawiera wskaźniki cyfrowe.

C1150 - koszt funduszy typu podstawowego = 580 tysięcy rubli.

C1170 - inwestycje finansowe i trwałe wartości niematerialne i prawne: 97+150= 247 tysięcy rubli.

C1210 - zapasy = 107 tysięcy rubli.

C1250 - środki pieniężne i ich ekwiwalenty = 265 tysięcy rubli.

C1260 - aktywa obrotowe nieujęte w innych liniach = 6 tysięcy rubli.

С1600 - sumaryczny wynik podziału majątku: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.

Przyjrzyjmy się teraz stronie pasywów bilansu.

C1370 - zyski zatrzymane w linii „Kapitał i rezerwy”: 50+10+150=210 tysięcy rubli (obliczone według wskaźnika, który ma największy udział we wskaźniku zagregowanym).

C1520 - zobowiązania krótkoterminowe = 995 tysięcy rubli.

Pozostałe wiersze kolumny nr 3 pozostają z „-”, ponieważ brakuje informacji. W kolumnie nr 2 możesz także wpisać „-” lub wpisać kodowanie odpowiadające wskaźnikowi.

C1700 - suma za zobowiązania: C1370+C1520.

Ponieważ po uzgodnieniu wyników końcowych linii - C1600 i C1700, otrzymujemy tę samą liczbę - 1205 tysięcy rubli, wówczas bilans jest wypełniony poprawnie.

Formularze te podpisuje starszy pracownik firmy Nadieżda. Następnie wskazywana jest data podpisania dokumentów.

Swietłana

Czy jest możliwe, że uproszczona księgowość jest przewidziana na starych formularzach, formularzu dla KND 0710096, a nie na formularzu dla KND 0710099?

Kontur.Extern posiada automatyczny konwerter formularzy księgowych:

• Formularze nr 1-6 Wyciągi księgowe (KND 0710099);
• Uproszczone sprawozdania księgowe (finansowe) (KND 0710096);
• Sprawozdanie o wynikach finansowych instytucji (KND 0503721).

Aby przesłać formularz w aktualnym formacie należy wgrać gotowy plik do programu. Jeżeli raport został wygenerowany w starym formacie, Kontur.Extern automatycznie przeniesie dane ze starego formatu do nowego.

W przypadku pozostałych form księgowych dane można przenieść ręcznie. Dla tego:

• Przesyłanie pliku

• Kliknij „Zapisz i zamknij”;
• Przejdź do sekcji Federalna Służba Podatkowa > Wypełnij system > wybierz formularz raportu > „Wypełnij raport”;
• Przy pierwszym wejściu do formularza raportu nie będzie żadnych danych. Aby przenieść dane do nowego formatu należy kliknąć w link „Przenieś dane”.

Jeśli nigdy nie wpisałeś formatu z wcześniejszej wersji, nie edytowałeś danych raportu lub nie pobierałeś gotowego pliku, to w najnowszej wersji nie będzie transferu danych.

Błąd podczas wypełniania Contour.Extern

Błąd pojawia się w przypadku wybrania nieprawidłowego okresu przy wypełnianiu raportu. Aby to naprawić, przejdź do właściwej wersji raportu i wygeneruj go ponownie.

W tym celu przejdź do sekcji Federalna Służba Podatkowa > Wypełnij system > wybierz formularz > kliknij przycisk „Wybierz okres” > wybierz okres, za który chcesz wygenerować raport > „Wypełnij raport”.

Jeśli dopiero zacząłeś wypełniać raport, Kontur.Ekstren automatycznie otworzy odpowiedni format raportu.