Pokazuje obrót na koncie 51. Bilans: jego znaczenie w rachunkowości. Rachunkowość analityczna i syntetyczna: wypełnianie „szachownicy”

Witam Was drodzy czytelnicy bloga. Niedawno jeden z moich subskrybentów zasugerował, abym przejrzał bilans w artykule dla osób, które nie są księgowymi, ale muszą zrozumieć podstawowe informacje z tego rejestru. Artykuł będzie przydatny również dla początkujących księgowych i osób studiujących ten zawód.

W tym artykule przyjrzymy się samemu arkuszowi obrotów, z czego się składa (jej strukturze), krótko przeanalizujemy podstawowe pojęcia rachunkowości, bez których trudno jest zrozumieć arkusz obrotów, zrozumiemy, jak sporządzić arkusz obrotów , a także rozważ najpopularniejsze konta: konto 10, konto 20, liczba 41, liczba 43, liczba 60, liczba 62 i liczba 70.

Co to jest arkusz obrotów i z czego się składa?

Zacznijmy od definicji. Bilans, zwany także arkuszem obrotów lub obrotem, jest rejestrem księgowym, który odzwierciedla salda i obroty (transakcje) wszystkich rachunków księgowych.

Poprzednio bilans sporządzano na podstawie arkusza obrotów. Jeśli studiowałeś, aby zostać księgowym, ekonomistą lub innymi zawodami, w których studiuje się rachunkowość, prawdopodobnie znasz tak zwane zadania kompleksowe, kiedy trzeba dokonywać zapisów, obliczać salda kont, sporządzać bilans i sporządzić na tej podstawie bilans.

Obecnie najczęściej bilans sporządza się w programie, a arkusz obrotów jest potrzebny do sprawdzenia obrotów i sald rachunków oraz do uzgodnienia kwot, jeśli coś się nie sumuje w bilansie.

Oto przykład bilansu z programu 1C Accounting 8.

Zawiera następujące kolumny. Numer rachunku, nazwa rachunku (czasami pomija się nazwę rachunku i podaje się tylko jego numer), następnie saldo (saldo) na początek okresu (jeżeli obroty liczone są za miesiąc, to saldo jest na początku okresu miesiąca), obrót za miesiąc i saldo (saldo) na koniec okresu.

Myślę, że teraz jest już jasne, skąd wzięła się nazwa tego rejestru. Ponieważ zawiera salda, w języku rachunkowości - salda i obroty za dany okres.

Kolumny z saldami i obrotami są z kolei podzielone na dwie części: debetową i kredytową.

Są to dwie części konta księgowego.

Należy pamiętać, że kwoty debetu i kredytu dla sald muszą być sobie równe, takie same dla obrotu.

Aktywne i pasywne konta księgowe

Rachunki są podstawą rachunkowości. Z ich pomocą odzwierciedlane są wszystkie operacje przedsiębiorstwa. Numery i nazwy kont można zobaczyć w planie kont, wszystkie organizacje komercyjne korzystają z planu kont z dnia 31 października 2000 r., który obowiązuje od 2001 r.

Wszystkie konta można podzielić na dwie grupy: aktywne i pasywne.

Konta aktywne to konta, na których rejestruje się majątek organizacji, czyli środki trwałe, materiały, towary, gotówkę itp.

W formie schematycznej rachunek można przedstawić w formie tabeli składającej się z dwóch części, obciążyć wyszedł i pożyczka po prawej. Debet jest w skrócie Dt, a pożyczka jest CT.

Saldo rachunku na początek lub na koniec okresu nazywa się "balansować".

Kwota transakcji w okresie sprawozdawczym nazywana jest obrotem na rachunku. Rachunek może posiadać dwa obroty - obrót debetowy (Ob d) i obrót kredytowy (Ob k).

Aktywny schemat konta

Na rachunku aktywnym saldo na początku i na końcu okresu może być wyłącznie debetowe.

Przykład:

Saldo na koncie 51 „Rachunki bieżące” na początku miesiąca wynosi 20 000 rubli. W ciągu miesiąca na rachunek bieżący wpłynęły pieniądze w wysokości 60 000 i 70 000 rubli, a z rachunku bieżącego przekazano kwoty 40 000 i 50 000 rubli. Ustal saldo konta 51 na koniec miesiąca.

Narysujmy diagram liczby 51:

Rachunki pasywne to rachunki źródeł majątku, czyli sposobu nabywania tego majątku. Źródła mogą być własne lub pożyczone.

Własne - jest to kapitał zakładowy, zyski zatrzymane itp. Pożyczone – pożyczki i pożyczki.

Schemat konta pasywnego

Na koncie pasywnym saldo na początku i na końcu okresu może znajdować się wyłącznie na pożyczce

Przykład:

Saldo na koncie 80 „Kapitał autoryzowany” na początku miesiąca wynosi 10 000 rubli. W ciągu miesiąca założyciele dokonali wpłat w wysokości 40 000 i 60 000 rubli, a kapitał został obniżony w związku z wycofaniem się założycieli w kwotach 20 000 i 30 000 rubli. Ustal saldo konta 80 na koniec miesiąca.

Narysujmy diagram liczby 80:

Jak sporządzić bilans?

Dane wchodzą do obiegu z kont księgowych. Utwórzmy rejestr na przykładzie 51 i 80 rachunków omówionych powyżej.

Saldo na początku miesiąca dla rachunku 51 zapiszemy w kolumnie Saldo na początku dla Dt. Obrót rejestrujemy w kolumnie „Obrót” według debetu i kredytu. Saldo na końcu w kolumnie Saldo na końcu zgodnie z Dt.

Dla liczby 80 będzie trochę odwrotnie. Saldo na początek miesiąca zapisywane jest w kolumnie Saldo na początku według Kt. Obrót rejestrujemy w kolumnie „Obrót” według debetu i kredytu. Saldo na końcu w kolumnie Saldo na końcu według Kt.

Należy pamiętać, że obrót konta jest rejestrowany zarówno w kolumnie debetowej, jak i kredytowej. Salda mogą być jednak debetowe lub kredytowe.

Bilans konta 10 „Materiały”

To konto jest aktywne i odzwierciedla wszystkie materiały, którymi dysponuje firma. Na przykład przedsiębiorstwo produkujące meble będzie miało jako materiały deski, tkaniny tapicerskie itp. Firma odzieżowa posiada: tkaninę, guziki, nici.

Inne materiały obejmują artykuły papiernicze, benzynę i inne.

Ponieważ to konto jest aktywne, saldo początkowe będzie debetowe. Oznacza ile materiałów znajduje się w magazynie na początku okresu. Obrót debetowy pokazuje, ile materiałów otrzymało przedsiębiorstwo w danym okresie. A za pożyczkę - ile materiałów odpisano. Na koniec okresu konto to zawsze będzie miało saldo debetowe.

Jeśli nagle saldo zostanie zaciągnięte na pożyczkę (jeśli prowadzisz zapisy w programie, tam kwota ta jest pokazana w debecie, ale na czerwono i z minusem) - oznacza to błąd. Oznacza to, że więcej materiałów zostało odpisanych, niż faktycznie istniało.

Bilans kont 41 „Towary” i 43 „Wyroby gotowe”

Konta te, podobnie jak konto 10, są aktywne i będą miały podobną strukturę obrotów.

Produkty to to, co firma kupuje lub odsprzedaje.

Gotowe produkty są tym, co produkuje firma. Na przykład meble, ubrania itp.

Saldo na początku okresu jest zawsze debetowe i oznacza, ile towarów lub wyrobów gotowych znajduje się w magazynie na początku okresu. Obrót debetowy pokazuje, ile towarów otrzymało przedsiębiorstwo w danym okresie lub ile wyprodukowano wyrobów gotowych. A za pożyczkę - ile sprzedano towarów i gotowych produktów. Na koniec okresu konto to zawsze będzie miało saldo debetowe. Waga ze znakiem minus oznacza błąd.

Bilans konta 20 „Produkcja główna”

Na tym rachunku gromadzone są koszty gotowych produktów lub usług w przedsiębiorstwie. Na przykład, jeśli firma zajmuje się krawiectwem, na tym koncie odzwierciedlają się wszystkie koszty z nią związane. Materiały (tkaniny, guziki, nici itp.), wynagrodzenia szwaczek i potrącenia z nich, amortyzacja sprzętu szwalniczego, czynsz i media oraz inne wydatki.

Konto 20 jest aktywne. Saldo na początek okresu jest zawsze obciążone i oznacza saldo produkcji w toku na początek okresu. Na przykład w przypadku przedsiębiorstwa krawieckiego będą to przedmioty niedokończone i niedokończone.

Obrót debetowy pokazuje wydatki przedsiębiorstwa związane z wytworzeniem produktów lub świadczeniem usług. A w ramach pożyczki wydatki są odpisywane w momencie dotarcia produktów do magazynu lub świadczenia usług. Na koniec okresu konto to zawsze będzie miało saldo debetowe. Waga ze znakiem minus oznacza błąd. To jest dokładnie ta opcja pokazana na zdjęciu. Na kredyt wydatki są odpisywane, ale na debecie nie ma nic. Dlatego saldo jest wyświetlane na czerwono i sygnalizuje błąd.

Bilans rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”

Rachunek ten przeznaczony jest do ewidencjonowania rozliczeń z dostawcami dostarczającymi firmie materiały, towary lub usługi.

I tutaj napotkamy inny rodzaj konta - aktywne-pasywne. Różnica między tymi rachunkami polega na tym, że mogą mieć saldo zarówno debetowe, jak i kredytowe.

W przeciwnym razie zachowują strukturę albo aktywną (transakcje zwiększające rachunek są wykazywane jako debet, a te zmniejszające jako kredyt) lub pasywną (wręcz przeciwnie, transakcje zmniejszające rachunek są wykazywane jako debet, a te podwyżka w formie kredytu).

Konto 60 oznacza konta aktywno-pasywne o strukturze pasywnej. Oznacza to, że debet będzie wskazywał zmniejszenie naszego zadłużenia wobec dostawcy, a kredyt będzie wskazywał wzrost. Saldo kredytu na koncie pokazuje, że jesteśmy winni dostawcy określoną kwotę.

A jeśli saldo okaże się debetem, oznacza to, że dostawca jest winien naszej firmie. Może się tak zdarzyć, jeśli przekazaliśmy zaliczkę dostawcy, ale dostawca nie dostarczył jeszcze materiałów, towarów lub usług.

Bilans rachunku 62 „Rozliczenia z odbiorcami i klientami”

Z tego rachunku przeprowadzane są rozliczenia z klientami. Jest również aktywny-pasywny, ale o aktywnej strukturze. Oznacza to, że obciążenie rachunku wskazuje na wzrost zadłużenia klientów wobec naszej firmy, a kredyt pokazuje jego spadek.

Saldo debetowe na rachunku wskazuje, że kupujący jest winien naszej firmie określoną kwotę.

A jeśli saldo jest na pożyczce, oznacza to, że nasza firma jest winna kupującemu. Może się tak zdarzyć, jeśli otrzymaliśmy od niego zaliczkę, ale nie dostarczyliśmy jeszcze towaru, gotowych produktów lub usług.

Bilans konta 70 „Rozliczenia z personelem za płace”

I wreszcie konto wynosi 70. Na tym koncie brane są pod uwagę rozliczenia z personelem organizacji.

Konto 70 odnosi się do kont aktywno-pasywnych o strukturze pasywnej. Debet pokazuje spadek naszego zadłużenia wobec pracowników, a kredyt pokazuje wzrost. Saldo kredytu na koncie pokazuje, że jesteśmy winni pracownikom określoną kwotę.

A jeśli saldo okaże się debetem, oznacza to, że pracownicy są winni naszej firmie. Może się tak zdarzyć, jeśli firma np. przekazuje pracownikom zaliczki.

Mam nadzieję, że artykuł pomógł Ci zrozumieć, co pokazuje bilans. Materiał okazał się bardzo obszerny, więc jeśli coś jest niejasne lub masz inne pytania, na przykład dotyczące innych kont, zadaj je w komentarzach.

Jeśli potrzebujesz indywidualnych szkoleń, konsultacji i innych usług związanych z pracą z 1C, zajrzyj do sekcji

Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, co pokazuje bilans, obejrzyj wideo:

Charakterystyka konta 51

Konto 51 księgowe znajduje się w sekcji V „Gotówka” Planu kont, zatwierdzonego zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n.

Główną cechą konta 51 jest to, że jest to syntetyczne aktywne konto księgowe, które odzwierciedla wszystkie transakcje występujące na rachunkach bieżących rubla organizacji. Księgowy rejestruje wpływy pieniężne jako debet, a wydatki jako kredyt. Podstawowymi dokumentami, które mu na to pozwalają, jest wyciąg z rachunku bankowego wraz z dołączonymi do niego dokumentami. Wnioskiem może być np. polecenie zapłaty lub inkasa, czek itp. Saldo konta 51 to saldo środków na rachunku bieżącym organizacji. Analityka dla konta 51 jest przeprowadzana dla każdego rachunku bieżącego otwartego przez firmę w instytucjach kredytowych.

Konto 51 odpowiada wielu rachunkom księgowym zaprojektowanym w celu odzwierciedlenia transakcji związanych z przepływami pieniężnymi. Na przykład to:

• konto 60 - do rozliczeń z dostawcami;
• konto 62 - do rozliczeń z klientami;
• 70 - do rozliczeń z pracownikami;
• 71 - dla rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi i tak dalej.

Jeżeli doszło do błędnego zaksięgowania lub obciążenia środków na rachunku bieżącym organizacji, wówczas w przypadku zidentyfikowania tego faktu błędną kwotę należy odzwierciedlić w korespondencji z kontem 76 (subkonto „Rozliczenia roszczeń”). Pełną listę odpowiednich rachunków podano w zarządzeniu nr 94n.

Organizacje non-profit i małe firmy mogą korzystać z uproszczonej księgowości. Mogą znacznie powiększyć zestawienie kont i w związku z tym nie korzystać z wielu z nich. Nie dotyczy to jednak konta księgowego 51. Będzie obecny w rachunkowości każdego przedsiębiorstwa.

Analiza relacji 51

Analizę konta 51, podobnie jak innych raportów księgowych, można przeprowadzić za dowolny okres. Raport składa się z kilku kolumn.

Pierwsza kolumna pokazuje rachunki księgowe, z którymi korespondował rachunek 51. Druga kolumna pokazuje środki otrzymane na rachunek bieżący za wybrany okres, zgodnie z rachunkami księgowymi, na które księgowy zaksięgował wpływy. Trzecia kolumna jest podobna do drugiej - tylko dla odpisanych środków. Górna linia wskazuje saldo, czyli stan środków pieniężnych na początek wybranego okresu, a dolna linia oznacza koniec okresu.

Nie znasz swoich praw?

Ten raport jest wygodny, jeśli chcesz dowiedzieć się ogólnie o przepływie środków na koncie organizacji i jego źródle. Np., że pieniądze pochodziły od kontrahenta, ale nie ma znaczenia od kogo dokładnie. Albo że pieniądze wydano na podatki, ale na które konkretnie, nie trzeba w tej chwili wiedzieć.

Analizę rachunku przedstawiono na rysunku.

Przykładowa karta konta 51

Karta rachunku zapewnia pełną informację o przepływach pieniężnych na rachunku 51. Tutaj, podobnie jak w przypadku analizy konta, znajduje się bilans otwarcia i zamknięcia okresu oraz obrót za ten okres.

W raporcie widać datę transakcji na rachunku bieżącym oraz istotę transakcji - przychód lub wydatek. Wskazane są numery odpowiednich rachunków, kwoty transakcji i saldo rachunku po każdym z nich. Możesz także zorientować się, jaki rodzaj operacji został wykonany. Czy był to przelew podatkowy, zapłata za usługi bankowe, czy może paragon od kupującego. W przypadku transakcji z kontrahentami, na karcie rachunku łatwo odczytać nazwy kontrahentów oraz numery rachunków lub umów, na podstawie których dokonywany był przepływ środków pieniężnych.

Próbkę karty konta 51 pokazano na rysunku.

Bilans konta 51

Istota raportu zawarta jest w jego nazwie: wyświetla saldo początkowe i końcowe oraz obroty na rachunku za wybrany okres czasu. Raport ma charakter ogólny i zawiera informacje jedynie o stanach rachunków 51 oraz o łącznej kwocie środków otrzymanych i wypłaconych z rachunku bieżącego. Jeśli organizacja ma kilka rachunków bieżących, każdy z nich zostanie wyróżniony w osobnej linii bilansu. Oznacza to, że liczba wierszy w bilansie jest równa liczbie rachunków bieżących organizacji. Przychody i wydatki odpowiednio dla każdego z nich zostaną wskazane w osobnym wierszu. Jednak w dolnej linii widać całkowity obrót wszystkich rachunków bieżących.

Jak wygląda bilans konta 51, widać na naszym rysunku.

***

Konto 51 jest jednym z najczęściej używanych kont księgowych, dlatego ważne jest, aby każdy księgowy potrafił poprawnie dokonywać zapisów w korespondencji z nim. Jednocześnie jest bardzo prosty w obsłudze, będąc kontem aktywnym, a raporty księgowe na nim dostarczają dużej ilości informacji o ruchu finansów w przedsiębiorstwie.

Dlaczego konieczne jest wypełnienie bilansu? To pytanie niepokoi wielu zwykłych ludzi i urzędników, którym powierzono taką odpowiedzialność.

Pomimo tego, że wymagania dotyczące przygotowania artykułu nie są określone w obowiązującym prawie, firmy systematycznie go uzupełniają. Faktem jest, że SALT pozwala w każdej chwili uzyskać obiektywną ocenę aktualnej sytuacji finansowej w firmie. Nie musisz czekać na zgłoszenie, aby otrzymać informacje.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Sporządzenie bilansu wymaga szczególnej wiedzy. Manipulacja nie jest trudna, jednak podczas jej wykonywania należy zachować maksymalną ostrożność.

Obecność błędu będzie wymagała ponownego obliczenia danych. Zaletą oświadczenia jest możliwość weryfikacji. Sprawdzając ostateczne dane, urzędnik odpowiedzialny za sporządzenie SALT będzie mógł natychmiast zweryfikować poprawność artykułu lub obecność nieścisłości.

Obecnie istnieje kilka rodzajów papieru. Są podobne, ale mają wiele znaczących różnic, z którymi należy się wcześniej zapoznać.

Firma ma prawo samodzielnie opracować formularz oświadczenia lub skorzystać z gotowego wzoru. Decydując się na pierwszą opcję należy pamiętać o konieczności zamieszczenia w opracowaniu obowiązkowych danych. W ustaleniu ich listy pomoże analiza aktualnych informacji na ten temat.

Przegląd koncepcji

Bilans to dokument odzwierciedlający stan rachunków bieżących na początek określonego okresu. Ponadto dokument rejestruje kwotę środków pozostałych na rachunku na koniec okresu, wysokość przychodów i wydatków.

Wyróżnia się następujące typy dokumentów:

• miesięczny;
• kwartalny;
• coroczny.

Bilans jest jednym z głównych dokumentów księgowych. W artykule przedstawiono wszystkie działania, które zostały wykonane ze środkami spółki w danym okresie. Oświadczenia nie można zestawiać dowolnie.

Aby wykonać manipulację, stosuje się ogólnorosyjskie przepisy księgowe. Ponadto brane są pod uwagę zasady rachunkowości stosowane w firmie lub regionie.

Bilans tworzony jest w momencie rejestracji spółki. W tym okresie przyjmuje się, że jest on zerowy – na dokumencie nie są odnotowane żadne obroty na rachunku.

Podczas sporządzania dokumentu należy wziąć pod uwagę następujące funkcje:

• po zarejestrowaniu przedsiębiorstwa wysokość jego kapitału docelowego jest odzwierciedlona w 2 dokumentach - obciążeniu rachunku 75 i uznaniu rachunku 80;
• kapitał zakładowy spółki składa się z pieniędzy, środków trwałych, towarów i materiałów;
• środki uwzględnione w zestawieniu są rejestrowane zgodnie z listą kategorii;
• Ze względu na to, że zrealizowane transakcje są odzwierciedlone zarówno w debecie, jak i kredycie, jakakolwiek rozbieżność w danych oznacza błąd.

Oświadczenie stanowi podstawę do wprowadzenia danych do całego wykazu dokumentów podatkowych. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzane jest w formie papierowej.

Kto to reguluje?

Jeśli przejdziemy do obowiązującego ustawodawstwa, okaże się, że termin „bilans obrotów” nie jest w przepisach ustalony. Oznacza to, że papier jest faktycznie używany nieoficjalnie. W rzeczywistości dokument jest szeroko rozpowszechniony. Stosowanie oświadczenia opiera się pośrednio na przepisach art. 10 ustawy federalnej nr 402.

Regulacyjny akt prawny stanowi, że:

• dane zapisane w dokumentach pierwotnych muszą zostać zarejestrowane i zgromadzone w rejestrach księgowych;
• struktura rejestru musi zawierać grupę obiektów księgowych i kwotę zmiany pieniężnej w każdym z nich;
• formularze rejestracyjne dla prywatnych podmiotów gospodarczych zatwierdzane są przez państwo, a dla tych, które należą do państwa – przez regulacje budżetowe.

Należy pamiętać, że bilans jest dokumentem podstawowym. Jest używany jako. Cecha ta jest związana z tradycją prawną, która powstała w czasach ZSRR. Ponadto w dniu 28 grudnia 2001 r. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wydało zarządzenie nr 119n. W dokumencie zatwierdzono wytyczne metodologiczne dotyczące rachunkowości zapasów rosyjskich spółek.

Jeśli przeczytasz polecenie, okaże się, że karta obrotu jest dokumentem mającym na celu ewidencję przychodów i wydatków. Ponadto odzwierciedla związek wydatków z ruchem materiałów i towarów w magazynie oraz zawiera salda na początek i na koniec okresu sprawozdawczego.

Bilans jest bardzo podobny do bilansu odwrotnego. Jednak pierwszy artykuł nie odzwierciedla zużycia i odbioru towarów i materiałów. Ze względu na obecność takich definicji aktów prawnych i praktykę wymiany księgowej, bilanse stały się powszechne.

Federalna Służba Podatkowa często zwraca się do nich z prośbą o przeprowadzenie kontroli. Jeśli więc sięgnąć do tekstu zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-15/184, okazuje się, że przepisy muszą przewidywać obowiązek podatnika przedstawienia bilansu do celów monitorowania.

Centralne momenty

Funkcje kompilacji

Aby utworzyć arkusz obrotów, możesz użyć pustego formularza Word. Aby to zrobić, musisz pobrać go bezpłatnie z Internetu.

Istnieje kilka rodzajów stwierdzeń:

• zgodnie z rachunkiem analitycznym;
• według rachunku syntetycznego;
• szachy.

Wyciąg można sporządzić dopiero po dokonaniu zapisów na koncie.

Po zakończeniu przygotowywania danych można przystąpić do wypełniania tabeli.

Składa się z 2 kolumn:

• Numer konta;
• Nazwa konta;
• saldo na początku miesiąca;
• obrót za ten miesiąc;
• saldo na koniec tego miesiąca.

Ostatnie trzy kolumny są podzielone na 2 kolejne kolumny - debetową i kredytową. W pierwszej kolumnie należy wpisać używane numery rachunków, a w drugiej ich nazwy. Następnie dane wprowadzane są do trzeciej kolumny. Poniżej musisz od razu obliczyć ilość wprowadzonych danych.

Ostatnie 2 kolumny wypełniamy w ten sam sposób. Wynik wymaga weryfikacji. Aby to zrobić, należy zsumować dane ze wszystkich kolumn. Jeśli dokument został sporządzony poprawnie, wyniki obciążenia i uznania w każdej kolumnie będą pasować parami.

Wymagania dotyczące treści szachowych

Arkusz szachowy jest rodzajem arkusza syntetycznego. Jednak w przeciwieństwie do ostatniego artykułu dane „szachownicowe” wprowadzane są za pomocą dziennika transakcji, a nie według rachunków księgowych. Aby skomponować szachowy OSV w 2019 roku, musisz przestrzegać pewnych zasad.

Dokument różni się wyglądem od klasycznego. Składa się z poziomych kolumn, w których wpisywane są numery rachunków kredytowych. Istnieją również kolumny pionowe przeznaczone do założenia rachunku debetowego.

Aby wypełnić dokument, należy dokładnie podać numery kont. Ważne jest, aby nie pomijać danych. Następnie na przecięciu kolumn należy zaksięgować kwoty odpowiadające numerom subkont. Jeśli pojawią się problemy z manipulacją, możesz skorzystać z gotowego przykładu.

Liczba kolumn poziomych i pionowych nie jest ograniczona. Musi odpowiadać całkowitej liczbie kont. Po ukończeniu arkusza należy obliczyć wyniki w poziomie i pionie. W takim przypadku ostateczne liczby muszą się pokrywać.

Jeśli wyniki różnią się w poziomie i w pionie, popełniono błąd podczas wypełniania dokumentu. Wypełniona tabela będzie musiała zostać całkowicie sprawdzona. Dopiero wtedy możliwe będzie wygenerowanie bilansu.

Rodzaje i metoda

Atrakcja:

Różnorodne dokumenty można kompilować przez rok lub krócej.

Gdzie mogę to pobrać?

Formularz i próbki wypełnienia można pobrać w Internecie. Kierując się gotowym materiałem, księgowy uprości procedurę przygotowania dokumentu i zminimalizuje prawdopodobieństwo popełnienia błędów. Formularz papierowy można pobrać w programie World lub Excel. Eksperci zalecają jednak wypełnienie artykułu w programie 1C 8.3. Korzystanie ze specjalistycznego oprogramowania przyspieszy wprowadzanie danych i obliczenia.

Zasady projektowania

Nie ma formy dokumentu, który byłby obowiązkowy do stosowania wszędzie. Z tego powodu księgowy ma prawo sporządzić SALT w dowolnej formie lub w oparciu o określone szablony. Niektóre firmy samodzielnie opracowują formularze oświadczeń, kierując się swoimi potrzebami.

Jednak podczas sporządzania dokumentu należy przestrzegać szeregu zasad. Należy pamiętać, że bilans jest ustrukturyzowaną tabelą zawierającą informacje o transakcjach ekonomiczno-finansowych oraz różnorodnych transferach.

Z tego powodu dokument musi zawierać następujące informacje:

• Nazwa firmy;
• tytuł samego dokumentu;
• okres, na który przygotowywana jest praca;
• numery kont;
• zysk netto, koszty i inne określone kwoty, z którymi przeprowadzane są transakcje;
• imię i nazwisko osób odpowiedzialnych za sporządzenie oświadczenia;
• podpisy odpowiedzialnych urzędników.

Dokument księgowy sporządzany jest w formie papierowej lub elektronicznej. Jeżeli firma skorzysta z drugiej możliwości, oświadczenie musi zostać podpisane podpisem elektronicznym.

W przypadku dokonania poprawek w dokumencie należy podać daty wprowadzenia poprawek. Ponadto konieczne jest podanie nazwisk, inicjałów i innych danych osób odpowiedzialnych za manipulację. Zmiany muszą być potwierdzone ich podpisami. Podobne wymagania zawarte są w art. 10 ustawy „O rachunkowości”.

Przykład księgi rachunkowej

SALT jest zestawiany na koniec każdego miesiąca na podstawie danych dla każdego konta syntetycznego. Wszystko to znajduje odzwierciedlenie w dokumencie. Dla każdego konta zapisywana jest osobna linia.

W Stanach:

• Bilans otwarcia;
• obrót kredytowy;
• obrót debetowy;
• saldo końcowe.

W praktyce nie zawsze występują ruchy środków w danym miesiącu. Jednakże oświadczenie w tej sytuacji nadal musi zostać wypełnione. Zamiast zwykłego zestawu danych odzwierciedla jedynie saldo otwarcia i zamknięcia.

Dokument należy wypełnić bez błędów. Księgowy, który sporządził sprawozdanie, musi je sprawdzić.

Podczas manipulacji należy kierować się następującymi zasadami:

• wynik obliczenia początkowych sald debetowych musi pokrywać się z wynikiem ustalenia podobnych sald kredytowych;
• wynik obrotu debetowego musi być równy kredytowi;
• wynik ustalenia sald końcowych musi pokrywać się z końcowym saldem kredytu.

Przygotowanie artykułu opiera się na zastosowaniu notacji podwójnej. Manipulacja pozwala na kontrolę poprawności ewidencjonowania transakcji handlowych. Jeśli nie ma równości, popełniono błąd. Obliczenia należy wykonać ponownie.

Jak sprawdzić bilans

Sprawdzenie następuje po skompletowaniu wyciągu. Sumy sald i obrotów w przypadku kredytów i debetów muszą się zgadzać. Należy pamiętać, że salda na koniec i początek roku muszą być identyczne.

Należy wykluczyć powstawanie salda ujemnego lub kredytowego. Na początku i na końcu roku sprawozdawczego wskaźnik nie powinien znajdować się na rachunkach 90,91 i 99.

W przypadku rachunków połączonych salda i obroty muszą się zgadzać. Ponadto należy zadbać o logikę wskaźników. Aby dokonać sprawdzenia należy dokonać kalkulacji, która potwierdzi poprawność wprowadzonych danych.

Aby uniknąć błędów, należy dokładnie przestudiować klauzulę 34 PBU 4/99. Mówi, że kompensowanie pozycji pasywów i aktywów w sprawozdaniu finansowym jest zabronione.

Istnieją jednak wyjątki od reguły. Można je znaleźć przeglądając odpowiednie przepisy księgowe. Oświadczenie uważa się za wypełnione prawidłowo tylko wtedy, gdy zachowane zostaną wszystkie zasady i ostateczne dane się zgadzają.

Rachunkowość syntetyczna i analityczna

Rachunki przeznaczone do uogólnionego odzwierciedlenia aktywów ekonomicznych i ich źródeł uważa się za syntetyczne. Ten typ służy do rozliczania funduszy firmy w jednej wartości pieniężnej.

Pisemny zapis zakończonej transakcji nazywany jest rachunkowością syntetyczną. Kategoria obejmuje wszystkie konta należące do aktywów i pasywów bilansu, a także odzwierciedlone w planie kont.

Stosuje się rachunkowość syntetyczną:

• do wypełniania raportów,
• aby wypełnić saldo,
• analiza działalności finansowo-ekonomicznej spółki.

Aby kontrolować bezpieczeństwo przedmiotów wartościowych, należy znać nie tylko ich całkowitą wartość, ale także inne dane niezbędne do identyfikacji. Jeżeli w firmie narosło zadłużenie, wraz z ustaleniem jego całkowitej wielkości, konieczne jest ustalenie przyczyny jego wystąpienia.

Do wykonywania tego rodzaju manipulacji wykorzystywane są konta analityczne. Pozwalają one na klarowanie i kontrolę danych rachunków syntetycznych.

Rachunki analityczne umożliwiają prowadzenie ewidencji zarówno w ujęciu fizycznym, jak i pieniężnym. Otwierają się oprócz syntetycznych. Rejestrowanie transakcji na rachunkach kategorii nazywa się rachunkowością analityczną. Jego wdrożenie jest niezbędne do kontroli i zapewnienia bezpieczeństwa pozycji magazynowych.

Przeprowadzenie analizy

Analiza danych zawartych w wyciągu pozwala na wykrycie błędów w informacjach księgowych.

Przeprowadzając kontrolę, należy kierować się następującymi kryteriami:

• konto aktywne posiada wyłącznie saldo debetowe;
• pasywny - tylko na kredyt;
• rachunki 90,91 nie powinny wykazywać salda na koniec roku;
• konta 25, 26 nie mają salda na koniec miesiąca.

Studiując wypełniony dokument, musisz wyeliminować błędy. W przypadku stwierdzenia nieścisłości sprawdzana jest prawidłowość przekazania analitycznych danych księgowych dla każdego rachunku syntetycznego.

Uwaga!

• W związku z częstymi zmianami przepisów prawnych, czasami informacje dezaktualizują się szybciej, niż jesteśmy w stanie zaktualizować je na stronie internetowej.
• Wszystkie przypadki są bardzo indywidualne i zależą od wielu czynników. Podstawowe informacje nie gwarantują rozwiązania Twoich konkretnych problemów.

Dlatego BEZPŁATNI konsultanci-eksperci pracują dla Ciebie przez całą dobę!

W teorii ekonomii istnieją pojęcia „przepływ” i „zasoby”. W teorii rachunkowości odpowiadają one pojęciom „obrót” i „saldo”. Do zarządzania i kontroli finansowej konieczna jest znajomość dynamiki tych wskaźników. Bilans można sporządzić dla rachunków indywidualnych oraz dla powiększonych (uogólnionych) kont księgowych, co jest niezbędne do dogłębnej analizy wyników finansowych. Możesz dowiedzieć się, czym jest bilans i pobrać próbkę jego wypełnienia w tym artykule!

Bilans to raport zawierający informacje o saldach i przepływach pieniężnych pomiędzy rachunkami na początek i na koniec okresu sprawozdawczego.

Zazwyczaj bilans jest tabelą. Bilans jest dokumentem sporządzonym w następujący sposób:

• Obliczanie amortyzacji
• Odpis kosztów produkcji
• Naliczenie zobowiązań podatkowych
• Tworzenie sprawozdań finansowych

Na podstawie danych zawartych w tym dokumencie sporządzane są pozycje bilansu. Raport ten jest również niezbędny do monitorowania poprawności wyświetlania transakcji w księgowości i usystematyzowania informacji o nich.

Jak wspomniano powyżej, dokument ten pozwala ocenić czynniki wpływające na zmiany jakościowe i ilościowe pozycji bilansowych: na podstawie danych raportowych i porównując te informacje z innymi faktami z działalności gospodarczej, możemy wyciągnąć wnioski na temat przyczyn zmiany wyniki finansowe.

Dokument ten sporządzany jest nie w oparciu o Plan kont, lecz w oparciu o dziennik transakcji gospodarczych (wyciąg syntetyczny sporządzany jest w oparciu o Plan kont).

Bilans: wypełnienie próbki, przykład i podstawowe szczegóły

Choć wymagania regulacyjne dotyczące tego raportu nie są określone w aktach prawnych ze względu na fakt, że pełni on raczej rolę techniczną, jest to dokument oficjalny który musi zawierać następujące szczegóły:

• Tytuł (gdzie podana jest rzeczywista nazwa raportu)
• Dane firmy ją tworzącej
• Okres kompilacji
• Jednostki rozliczeniowe obiektów analizy
• Dane osób odpowiedzialnych za prawidłowe sporządzenie dokumentu

Dlatego każdą transakcję biznesową można scharakteryzować za pomocą dwóch rejestrów: obciążenia odpowiedniego rachunku i uznania odpowiedniego rachunku. Na tym opiera się zasada bilansu szachownicy: w tabeli obciążenia konta są przedstawiane w pionie, a kredyty w poziomie. Obrót debetowy musi być równy obrotowi kredytowemu.

Gdzie mogę pobrać darmowy pusty formularz do wypełnienia i przykładowy bilans?

Bilans obrotów - pusty formularz możesz pobrać bezpłatnie.Przykład wypełnienia bilansu znajdziesz tutaj

Próbka wypełnienia bilansu:

Zatem forma bilansu nie jest ustalona przez prawo. Formę tego dokumentu można znaleźć na określonych stronach internetowych (treści finansowe), kupić w księgarni i sklepie papierniczym oraz skompilować w Excelu.

Przykład wypełnienia bilansu omówiono szczegółowo w poniższej lekcji wideo:

Konto 51 „Rachunek bieżący” stosowane jest w przedsiębiorstwach wszelkich form własności. Ma on odzwierciedlać stan rachunków firmy otwartych w instytucjach finansowych. Liczba rachunków bieżących nie jest ograniczona, liczba instytucji bankowych przechowujących środki bezgotówkowe dla osób prawnych nie jest ograniczona przez prawo.

Charakterystyka rachunku 51 „Rachunek bieżący”

Po otwarciu rachunku bankowego i wpłaceniu na niego pierwszej kwoty rozpoczyna się ruch na rachunku. 51. Otrzymane na nim środki będą stanowić obrót debetowy, a wydatek zostanie odzwierciedlony w ruchu pożyczki.

Liczba 51 – aktywna czy pasywna?

Aktywny, to znaczy saldo otwarcia i zamknięcia dla niego może być wyłącznie debetowe. Ponieważ konto 51 jest aktywne, jego wyniki zostaną odzwierciedlone w bilansie aktywów przedsiębiorstwa.

Walutą transakcji biznesowych przeprowadzanych na tym rachunku może być wyłącznie rubel. Konto 51 „Rachunek bieżący” polega na rejestrowaniu przepływu środków przedsiębiorstwa przy obowiązkowym udostępnieniu dokumentacji potwierdzającej każdy przepływ pieniędzy. Takimi dokumentami mogą być:

1. Wyciągi bankowe dla każdego otwartego konta. Konto księgowe 51 jest kontem syntetycznym, dlatego wskazane jest otwieranie na nim subkont w celu odzwierciedlenia ruchu osobno dla każdej struktury finansowej i dla każdego otwartego rachunku.
2. Wychodzące zlecenia płatnicze lub żądania, na podstawie których przeprowadzono transakcje obciążeniowe. Uznanie rachunku 51 odzwierciedla nie tylko przelewy pieniężne pomiędzy strukturami bankowymi, ale także wypłaty gotówki. W takim przypadku podstawą będzie grzbiet czeku.
3. Obciążenie rachunku 51 pokazuje pokwitowanie, gdy przedstawiciele przedsiębiorstwa wpłacają kwoty przychodów. Fakt ten jest odnotowany w dyspozycji bankowej.
4. 51 rachunków w dziale księgowości jest obciążanych w momencie otrzymania środków od kupujących i innych kategorii dłużników. Podstawa – kopia przychodzącego zlecenia płatniczego od kontrahenta.

Konto 51 w księgowości: wpisy

Wpływy środków reprezentowane są przez transakcje na 51 rachunkach - tabela:

Charakterystyka rachunku 51 polega na wydatkowaniu środków pożyczkowych w korespondencji z obciążeniem następujących rachunków:

• 50 – przy pobraniu pieniędzy z kasy;
• 55.03 – z chwilą zaksięgowania środków na lokacie;
• 99 w przypadku pokrycia nierekompensowanych wydatków w związku z sytuacją nadzwyczajną;
• 60.03 – odzwierciedlenie procedury płatności rachunków;
• , 76 – transfer środków do kontrahentów;
• w przypadku konta 66 księgowania na koncie 51 „Rachunek bieżący” służą do sformalizowania procedury spłaty pożyczki i odsetek od niej;
• 70 – transfer wynagrodzeń dla pracowników;
• 75 – dokonywanie wpłat na rzecz założycieli.

Analiza relacji 51

Prowadzenie rachunkowości analitycznej wymaga dostępności zestawienia obrotów i sald w kontekście struktur bankowych dla każdego z otwartych w nich rachunków bieżących. Zazwyczaj w programach księgowych księgowość analityczna dla konta 51 odbywa się za pomocą dwóch narzędzi:

• karta do konta;

Za ich pomocą można na co dzień monitorować przepływ pieniędzy i wdrażać funkcje szybkiego zbycia aktywów finansowych w ramach salda końcowego. Analiza rachunku 51 jest przykładem prawidłowego utworzenia salda na koniec okresu o dowolnej długości. Kolejność czynności przy obliczaniu salda polega na dodaniu salda początkowego z obrotem debetowym, a następnie odjęciu całkowitego wolumenu operacji kredytowych w danym okresie.

Konto SALT 51 to saldo rachunku syntetycznego, wyświetlane na koniec miesiąca. Zakłada obecność salda otwarcia i zamknięcia, całkowitych kwot obrotu debetowego i kredytowego. SALT dla konta 51 można utworzyć w kontekście subkont.

Po przeprowadzeniu ostatecznej analizy rachunku 51 metodologia próby zakłada spełnienie kilku warunków:

• obroty i salda rachunków utworzone w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa muszą odpowiadać danym na wyciągach bankowych;
• zasada podwójnego zapisu zapewnia zgodność kwot transakcji obciążeniowych i kredytowych, podstawą do wypełnienia bilansu są prawidłowe zapisy dla 51 rachunków i pozostałych rachunków;
• SALT dla rachunku 51 powinien zapewnić obecność elementu informacyjnego, wprowadzając informacje o numerze rachunku wraz z jego dekodowaniem, saldami na początku i na końcu sprawdzanego okresu, w tym wszystkimi obrotami.

Arkusz obrotów dla konta 51 należy generować codziennie, aby dokładnie odzwierciedlić dane w księgowości. Aby przeprowadzić uzgodnienie operacyjne z kilkoma bankami, lepiej jest utworzyć bilans dla konta 51 osobno dla każdej struktury.

Aby odzwierciedlić wszystkie rodzaje transakcji na rachunkach bieżących, przedsiębiorstwa prowadzą dziennik zamówienia na rachunek 51. Instytucje przemysłowe korzystają z formularza nr 2, firmy budowlane - nr 2-s, firmy specjalizujące się w sprzedaży i zaopatrzeniu - nr 2-sn. Służy do chronologicznego rejestrowania obrotów kredytowych na rachunkach bieżących w korespondencji z innymi rachunkami.

Wyciąg 2 do rachunku 51, formularz do pobrania w Internecie, zawiera zapisy końcowe dla rachunków bankowych i korespondencyjnych według stanu na początek i koniec okresu miesięcznego. Odzwierciedla każdą zgodność rachunku 51 obciążonego z kredytem innych rachunków, biorąc pod uwagę chronologię zdarzeń.