Rozliczenia z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych – tryb naliczania i opłacania składek na ubezpieczenie. Kalkulator składki ubezpieczeniowej

Obliczanie składek ubezpieczeniowych w 2017 r. Reguluje rozdział 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Limity się zmieniły, ale taryfy nie. Firmy przedstawią nowe obliczenia składek do Federalnej Służby Podatkowej. Przykład wypełnienia nowego obliczenia znajdziesz na naszej stronie.

Składki ubezpieczeniowe w 2017 roku: płatnicy, przedmiot, podstawa opodatkowania

Płatnicy. Składki ubezpieczeniowe w 2017 r. Pobierane są od organizacji wypłacających świadczenia obywatelom, a także indywidualnym przedsiębiorcom. Pełna lista płatników znajduje się w art. 419 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Obiekt. Składki na ubezpieczenie pobierane są od świadczeń na rzecz obywateli ubezpieczonych w systemie obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych, społecznych i zdrowotnych. Mówimy o nagrodach:

• w ramach stosunków pracy oraz na podstawie umów cywilnoprawnych, których przedmiotem jest wykonywanie pracy i świadczenie usług;
• z umów o prawie autorskim na rzecz autorów utworów;
• na podstawie umów przeniesienia wyłącznego prawa do dzieł nauki, literatury, sztuki, umów licencyjnych wydawniczych, umów licencyjnych o udzielenie prawa do korzystania z dzieł nauki, literatury, art.

Nieuznany za przedmiot opodatkowania:

• płatności w ramach GPA, zgodnie z którymi własność lub prawa majątkowe przechodzą na klienta;
• płatności z tytułu umów związanych z przekazaniem nieruchomości (praw majątkowych) do używania;
• wynagrodzenia cudzoziemcom i bezpaństwowcom, którzy pracują w odrębnej jednostce za granicą na podstawie umowy o pracę, wykonują pracę lub świadczą usługi na podstawie GPA na terytorium państwa obcego.

Składki ubezpieczeniowej nie podlegają:

• obowiązkowe świadczenia z ubezpieczenia społecznego;
• rekompensata wydatków związanych z wykonywaniem obowiązków pracowniczych (wykonywanie pracy, świadczenie usług w ramach GPA), diety dzienne w ramach limitu oraz koszty podróży służbowych, wydatki na szkolenia zawodowe i doskonalenie zawodowe, odszkodowania związane ze zwolnieniem (w ramach limitu), z wyjątkiem rekompensaty za niewykorzystany urlop itp.;
• pomoc finansowa w granicach 4000 rubli. rocznie, jednorazowa pomoc finansowa w związku z urodzeniem dziecka (pod określonymi warunkami i w granicach), w związku z klęskami żywiołowymi itp.;
• składki na obowiązkowe ubezpieczenie pracowników, na podstawie dobrowolnych umów ubezpieczenia osobistego i na świadczenie usług medycznych (istnieją specjalne wymagania dotyczące umów), na podstawie niepaństwowych umów emerytalnych oraz na tworzenie dodatkowych oszczędności emerytalnych (nie więcej niż 12 000 rubli rocznie dla każdego pracownika);
• koszt podróży na miejsce wypoczynku i z powrotem (koszt transportu bagażu) dla pracowników „specjalnych” regionów;
• czesne dla pracowników w podstawowych programach kształcenia zawodowego i dodatkowych programach zawodowych;
• płatności na rzecz cudzoziemców przebywających czasowo, jeżeli nie są oni uznawani za ubezpieczonych w ramach określonego rodzaju obowiązkowego ubezpieczenia społecznego.

Podstawa naliczania składek z tytułu niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem nie obejmuje także świadczeń z tytułu GPA.

Pełna lista płatności niepodlegających opodatkowaniu znajduje się w art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podstawa opodatkowania liczone co miesiąc:

• oddzielnie dla każdego pracownika;
• łącznie od początku roku.

Pod uwagę nie są brane wyłącznie wpłaty zwolnione ze składek ubezpieczeniowych.

Maksymalna podstawa opodatkowania ustalana jest:

• z tytułu składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Wpłaty z tytułu wpłat ponadlimitowych są niższe (zasada ta nie dotyczy składek na taryfy dodatkowe);
• na składki na wypadek niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. W przypadku wpłat powyżej limitu składki nie są pobierane.

W przypadku płatności dokonywanych w naturze w postaci towarów (robot, usług) lub mienia, podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa zawierająca podatek VAT i akcyzę (pomniejszona o koszt poniesiony przez obywatela).

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Podstawowe stawki składek ubezpieczeniowych w 2017 r. będzie taka sama jak w 2016 r. (patrz tabela poniżej).

Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych na rok 2017 zainstalowano:

• dla firm w uproszczonym systemie podatkowym z preferencyjnym rodzajem działalności, organizacji aptecznych w trybie impucyjnym, przedsiębiorców indywidualnych imputowanych posiadających zezwolenie na prowadzenie działalności farmaceutycznej, organizacji charytatywnych, przedsiębiorców indywidualnych w systemie patentowym. Wszyscy będą płacić jedynie składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 20 proc. (w uproszczeniu – do momentu, gdy dochód za rok przekroczy 79 mln rubli);
• dla firm informatycznych. Pobierane będą od nich składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 8 proc., składki na wypadek inwalidztwa i macierzyństwa – w wysokości 2 proc., na ubezpieczenie zdrowotne – w wysokości 4 proc.;
• dla mieszkańców Krymu, Sewastopola, stref zaawansowanego rozwoju społeczno-gospodarczego i wolnego portu Władywostoku. Dla nich stawki składek wyniosą: 6 proc. – na ubezpieczenie emerytalne; 1,5 proc. – w przypadku niepełnosprawności i w związku z macierzyństwem; 0,1 proc. – na ubezpieczenie zdrowotne.

Wszyscy beneficjenci, a także warunki, na jakich firmy i przedsiębiorcy mogą kwalifikować się do obniżonych stawek, są określone w art. 427 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dodatkowe składki na ubezpieczenie Ubezpieczenie emerytalne jest opłacane dla pracowników, którzy mają prawo do wcześniejszej emerytury:

• w wysokości 9 procent - z płatności na rzecz pracowników pracujących pod ziemią, w środowiskach niebezpiecznych lub w gorących sklepach (podpunkt 1, ust. 1, art. 30 ustawy federalnej nr 400-FZ z dnia 28 grudnia 2013 r., lista nr 1, zatwierdzony uchwałą Gabinetu Ministrów ZSRR z dnia 26 stycznia 1991 r. nr 10);
• w wysokości 6 procent - od płatności na rzecz pracowników wykonujących pracę z art. 30 ust. 1 ust. 2–18 ust. 1 ustawy nr 400-FZ.

Jeśli jednak firma przeprowadziła specjalną ocenę warunków pracy, stawki będą niższe i zależą od tego, jak szkodliwa i niebezpieczna zostanie uznana praca.

Stawki składek na ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne – 2017 rok

Dochód podlegający składkom ubezpieczeniowym powstaje w dniu, w którym spółka (IP) nalicza płatności na rzecz obywateli. Obliczenia składek ubezpieczeniowych w 2017 roku należy jednak dokonać w oparciu o wyniki miesiąca kalendarzowego. Formuła to:

Przykład. Naliczenie składki ubezpieczeniowej w 2017 roku (przekroczenie maksymalnej podstawy)

Za okres od stycznia do września 2017 r. Dyrektor generalny firmy otrzymał 750 000 rubli. Za październik przyznano mu 130 000 rubli. W rezultacie jego dochody od początku roku (750 000 + 130 000 = 880 000 rubli) przekroczyły 755 000 rubli. (o 125 000 rubli) i 876 000 rubli. (za 4000 rubli). Oznacza to, że księgowy firmy musi naliczać składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za październik dopiero od 5000 rubli. (755 000 - 750 000), a w funduszu emerytalnym - w wysokości 22 procent od 126 000 rubli. (876 000 - 750 000) i według stawki 10 procent od pozostałych 4000 rubli. (880 000 – 876 000). Od całego wynagrodzenia należy naliczać składki na ubezpieczenie zdrowotne i urazy.

Składki na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem mogą zostać pomniejszone o świadczenia wypłacane pracownikom. FSS sprawdzi prawidłowość zadeklarowanych wydatków. O decyzji o zwrocie kosztów ubezpieczenia społecznego urzędnicy Funduszu będą informować nie tylko spółkę, ale także organy podatkowe. Jeżeli koszty ubezpieczeń społecznych przekroczą naliczone składki, różnica zostanie zaliczona na poczet przyszłych płatności z tego samego rodzaju ubezpieczenia.

Przykład. Kalkulacja składek na ubezpieczenia społeczne w 2017 roku
Zarya LLC pobiera składki ubezpieczeniowe według ogólnych stawek. W styczniu Zarya naliczyła na rzecz swoich pracowników:

• wynagrodzenie – 500 000 rubli;
• zwolnienie lekarskie – 10 000 rubli;
• zasiłek macierzyński – 50 000 rubli.

Składki ubezpieczeniowe za styczeń - 150 000 rubli. (400 000 rubli x 30%), w tym składki na wypadek niezdolności do pracy i macierzyństwa – 14 500 rubli. (500 000 rubli × 2,9%).

Wydatki na ubezpieczenie społeczne za styczeń - 60 000 rubli. (10 000 RUB + 50 000 RUB). A to więcej niż naliczone składki za styczeń (60 000 rubli > 14 500 rubli). Tym samym nie będziesz musiał płacić składek na ubezpieczenie społeczne za styczeń. Kolejne 45 500 rubli. zostaną zaliczone w kolejnych miesiącach.

Nowa forma naliczania składek ubezpieczeniowych od 2017 roku

Po przekazaniu składek pod kontrolę Federalnej Służby Podatkowej będzie więcej raportów na ich temat. Spółki złożą cztery raporty. W tabeli wskazano, które sprawozdania dotyczące składek należy złożyć w 2017 r.

Tabela. Wszystkie sprawozdania dotyczące składek w 2017 roku

Formularz kalkulacji składki ubezpieczeniowej 2017 zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/511. Nowe wyliczenie jest dość obszerne. Formularz składa się ze strony tytułowej i trzech sekcji. Pierwsza część dotyczy danych o naliczonych składkach. Sekcję drugą wypełniają nie wszystkie firmy, a jedynie przedsiębiorstwa chłopskie i rolne. Trzecia sekcja zawiera spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych.

Jakie dane osobowe pracowników sprawdzić

W pierwszej części należy wypełnić dziesięć załączników. Wskazują składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych oraz wydatki na świadczenia. Aby potwierdzić prawo do obniżonej stawki składki, potrzebne są trzy wnioski.

Jak potrącić lub zwrócić świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Poniżej znajdziesz nowy formularz. Procedurę wypełniania można przeczytać w artykule „Obliczanie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej 2017”. Nawiasem mówiąc, na forum magazynu Glavbukh księgowi omawiali nowy raport. Twoi koledzy wyjaśnili, co jest niejasne w raporcie i znaleźli niespójności w tabelach i wierszach formularza.

Sposób prezentacji. Jeżeli średnia liczba pracowników w 2016 r. przekroczy 25 osób, wówczas organizacja musi przekazywać płatności za składki drogą elektroniczną. Czy w przypadku złożenia sprawozdania w formie papierowej zostanie naliczona kara? Tak, inspektorat nałoży karę w wysokości 200 rubli, jeśli firma przedłoży papierową kalkulację płatności składek zamiast elektronicznej (art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ponadto możliwa jest kara grzywny, jeśli organizacja prześle płatność papierową z błędami, na przykład w danych osobowych pracowników. Inspektorzy wyślą do firmy elektroniczne lub papierowe zawiadomienie o błędach i poproszą o poprawienie raportu. Spółka będzie miała na to pięć dni roboczych od dnia wysłania przez kontrolę powiadomienia w formie elektronicznej i dziesięć dni roboczych od dnia wysłania powiadomienia w wersji papierowej. Jeżeli spółka nie poprawi błędów w terminie, wyliczenie składki zostanie uznane za niezłożone. W tym celu inspektorzy wystawią grzywnę w wysokości 5 procent kwoty należnych składek ubezpieczeniowych (art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

mam pytanie
Czy fiskus zablokuje rachunki za opóźnienia w płatnościach za nowe składki?

Tak będą. Przygotowywane są zmiany do art. 76 Ordynacji podatkowej, które przyznają takie prawo pracownikom podatkowym

Obliczanie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej: przykład wypełnienia

Pokażemy Ci na przykładzie, jak wypełnić nowe obliczenia w Federalnej Służbie Podatkowej dotyczące składek ubezpieczeniowych.

Przykład
Średnie zatrudnienie w Alpha LLC w pierwszym kwartale 2017 roku wyniosło pięć osób:
– AV Lwów;
- JAK. Glebova;
– V.N. Zajcewa;
– AV Wołkow;
– Yu.A. Kolesov (wykonuje pracę w trudnych warunkach pracy (zgodnie z listą 2 zatwierdzoną uchwałą Gabinetu Ministrów ZSRR z dnia 26 stycznia 1991 r. nr 10)).

Wypłaty na rzecz pracowników w pierwszym kwartale ogółem / nie podlegają składkom na ubezpieczenie (RUB)

KwotySkładki ubezpieczeniowe,naliczone w pierwszym kwartale (RUB)

Do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej

Składki według stawki dodatkowej na finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej (6%)

Wydatki organizacji na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w pierwszym kwartale 2017 roku

Wysokość składek ubezpieczeniowych płatnych na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji wynosiła:

27 kwietnia 2017 r. wypełniony i podpisany przez reżysera A.V. Lwowski księgowy przekazał wyliczenie do urzędu skarbowego.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej: wypełnienie próbki

W roku 2016 składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych należy kalkulować w następujący sposób.

1. Jeżeli wpłaty na rzecz pracownika, liczone memoriałowo od początku roku, nie przekraczają kwoty dochodu wymaganej do obliczenia składek na Fundusz Emerytalny, wówczas stawka składek na Fundusz Emerytalny wynosi 22%.

W 2016 r. maksymalna podstawa naliczania składek na fundusz emerytalny wynosi 796 000 rubli (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. nr 1265). Składki na Fundusz Emerytalny od kwot przekraczających limit (796 000 RUB) pobierane są według stawki 10%.

W 2017 r. maksymalna podstawa składek na fundusz emerytalny wyniesie 876 000 rubli (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 listopada 2016 r. nr 1255).

2. Jeżeli wpłaty na rzecz pracownika, liczone memoriałowo od początku roku, nie przekraczają limitu dochodów dla obliczenia składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, wówczas stawka składki na ubezpieczenie społeczne wynosi 2,9% .

W 2016 r. Maksymalna podstawa naliczania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem) wynosi 718 000 rubli (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. nr 1265 ). Od kwoty przekraczającej podstawę maksymalną nie opłaca się składek na ubezpieczenie społeczne.

W 2017 r. maksymalna podstawa składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej wyniesie 755 000 rubli (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 listopada 2016 r. nr 1255).

3. Od 1 stycznia 2015 r. od wszystkich świadczeń na rzecz pracowników należy opłacać składki na ubezpieczenie do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego według stawki 5,1%. Zniesiona została maksymalna podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

W 2016 roku zostały ustalone następujące ogólne taryfy naliczania składek ubezpieczeniowych:

Tabela stawek do obliczania składek ubezpieczeniowych

Składki należy przekazywać na wypłatę emerytury ubezpieczeniowej – 392 1 02 02010 06 1000 160.

Fundusz Emerytalny samodzielnie rozdziela składki na ubezpieczenie emerytalne kapitałowe i ubezpieczeniowe, przekazując kwotę składek na finansowanie emerytury kapitałowej na odrębny rachunek Funduszu Emerytalnego (klauzula 2 art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 15 grudnia 2001 r. nr 167-FZ ).

Rozliczanie składek otrzymanych na wypłatę emerytury kapitałowej odbywa się na podstawie spersonalizowanych danych księgowych, w zależności od tego, jaką opcję emerytury wybrała dana osoba.

Od 1 stycznia 2017 r. wszystkimi składkami ubezpieczeniowymi, z wyjątkiem składek z tytułu „odniesionych obrażeń”, będzie zarządzała Federalna Służba Podatkowa Rosji. Od tej daty ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. traci moc. Jednocześnie wchodzi w życie rozdział 34 kodeksu podatkowego „Składki ubezpieczeniowe”, który określa zasady ich naliczania i płatności.

Nie nastąpiły zasadnicze zmiany w kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Okres rozliczeniowy pozostał ten sam – rok kalendarzowy; okresy sprawozdawcze - pierwszy kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy (art. 423 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Taryfy na rok 2017 również nie uległy zmianie (art. 426 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

• dla obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego – 22%, z uwzględnieniem kwoty maksymalnej, powyżej – 10%;
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne – 2,9%;
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5,1%.

Jak obliczyć stałą składkę od dochodu przedsiębiorcy

Indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze prowadzący prywatną praktykę płacą za siebie składki ubezpieczeniowe na rzecz Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w stałych kwotach.

Stawki składek dla przedsiębiorców wynoszą:

• w funduszu emerytalnym Rosji – 26%;
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,1%.

Od 1 stycznia 2014 roku obowiązuje następująca zasada. Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy nie przekracza 300 000 rubli, wówczas stałą kwotę składki na fundusz emerytalny określa się według wzoru:

Wzór do obliczenia stałej kwoty składki ubezpieczeniowej na fundusz emerytalny Rosji

Stałą kwotę składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego określa się według wzoru:

Wzór do obliczenia stałej kwoty składki ubezpieczeniowej na rzecz Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Płaca minimalna na dzień 1 stycznia 2016 r. Wynosi 6204 ruble. Zatem stała wpłata na fundusz emerytalny w 2016 r. Wynosi 19 356,48 rubli (6204 rubli × 26% × 12), do FFOMS – 3796,85 rubli (6204 rubli × 5,1% × 12).

Należy pamiętać: pomimo faktu, że od 1 lipca 2016 r. płaca minimalna została podniesiona do 7500 rubli (art. 1 ustawy federalnej z dnia 2 czerwca 2016 r. nr 164-FZ), przy obliczaniu stałej płatności za rok, konieczne jest wykorzystanie wskaźnika ustalonego na 1 stycznia bieżącego roku. Oznacza to, że w 2016 roku do naliczenia składek ubezpieczeniowych przedsiębiorcy stosują wartość płacy minimalnej wynoszącą 6204 ruble.

Od 1 stycznia 2017 r. płaca minimalna nie będzie podwyższana, a jej wartość pozostanie na poziomie 7500 rubli.

Oznacza to, że płatność stała w 2017 roku wyniesie:

• w funduszu emerytalnym Rosji – 23 400 rubli. (7500 rubli × 26% × 12);
• w FFOMS – 4590 rubli. (7500 rubli × 5,1% × 12).

Jeżeli dochód przedsiębiorcy przekroczy 300 000 rubli, od dochodu przekraczającego tę kwotę wpłaci on na fundusz emerytalny dodatkowy 1%. 1% oblicza się od dochodu (dochodu ze sprzedaży i dochodu nieoperacyjnego wymienionego w art. 346.15 kodeksu podatkowego) bez potrącania go o wydatki.

Opinię tę Ministerstwo Finansów wyraziło w piśmie z dnia 27 marca 2015 r. nr 03-11-11/17197. Wyjaśnienie finansistów jest następujące. Przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania „prostsze” uwzględniają dochody ze sprzedaży i dochody nieoperacyjne w sposób określony w art. 248 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego. Wyjątkami są:

• dochód zgodnie z art. 251 kodeksu podatkowego;
• dochody przedsiębiorców indywidualnych podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek 35% i 9%.

Wynika z tego, że aby obliczyć składki emerytalne od kwoty dochodu „uproszczonego” przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli, należy uwzględnić jedynie dochody, nie zmniejszając ich o wydatki. Co więcej, niezależnie od tego, jaki przedmiot opodatkowania stosuje indywidualny przedsiębiorca.

Całkowita kwota składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej przekazywana za siebie przez przedsiębiorców o dochodach powyżej 300 000 rubli jest ograniczona kwotą maksymalną. Oblicza się go według wzoru (ust. 2 ust. 1.1, art. 14 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ):

Wzór na obliczenie maksymalnej kwoty składki na ubezpieczenie emerytalne

W 2016 r. Określony limit wynosi 154 851,84 rubli. W związku z tym, jeśli dochód przedsiębiorcy stosującego uproszczony system podatkowy przekracza 300 000 rubli, wówczas oblicza on kwotę składek ubezpieczeniowych w powyższej kolejności (klauzula 2 część 1.1, art. 14 ustawy nr 212-FZ), a następnie porównuje uzyskana wartość z maksymalną kwotą składek ubezpieczeniowych, które mogą zostać przekazane do funduszu emerytalnego. Jeżeli obliczona stała płatność przekracza maksymalną, do funduszu emerytalnego wpłaca się 154 851,84 rubli.

Proszę wybrać taryfę.

Proszę podać swoją płeć.

Zgodnie z prawem, oszczędności emerytalne nie są tworzone dla obywateli urodzonych w 1966 roku i starszych.

Wprowadź inną wartość swojego doświadczenia zawodowego.

Proszę podać rok urodzenia.

Wprowadź wynagrodzenie wyższe niż płaca minimalna w Federacji Rosyjskiej w 2019 r. - 11280 rubli.

Zgodnie z wprowadzonymi danymi, Twój staż pracy wynosi , liczba punktów emerytalnych wynosi . Od 2025 r. minimalny łączny staż pracy uprawniający do emerytury będzie wynosił 15 lat. Minimalna liczba nabytych współczynników do przyznania emerytury wynosi 30. Jeżeli w odpowiedziach na pytania wskazałeś mniej niż 15 lat doświadczenia lub liczba nabytych współczynników nie osiągnie 30, wówczas zostanie Ci przyznana emerytura socjalna : dla kobiet w wieku 60 lat, dla mężczyzn w wieku 65 lat. Emerytura socjalna wynosi dziś 5034,25 rubli miesięcznie. Ponadto będziesz otrzymywać dodatek socjalny do emerytury do wysokości egzystencji emeryta obowiązującego w regionie Twojego zamieszkania.

Zgodnie z wprowadzonymi danymi, Twój staż pracy wynosi , liczba punktów emerytalnych wynosi . Nie masz wystarczających współczynników emerytalnych lub stażu pracy, aby przyznać emeryturę z ubezpieczenia emerytalnego. Od 2025 r. minimalny łączny staż pracy uprawniający do emerytury będzie wynosił 15 lat. Minimalna liczba nabytych współczynników do przyznania emerytury wynosi 30. Jeżeli w odpowiedziach na pytania wskazałeś mniej niż 15 lat doświadczenia lub liczba nabytych współczynników nie osiągnie 30, wówczas zostanie Ci przyznana emerytura socjalna : dla kobiet w wieku 60 lat, dla mężczyzn w wieku 65 lat. Emerytura socjalna wynosi dziś 5034,25 rubli miesięcznie. Ponadto będziesz otrzymywać dodatek socjalny do emerytury do wysokości egzystencji emeryta obowiązującego w regionie Twojego zamieszkania.

Jeśli chcesz otrzymać wyższą emeryturę, przemyśl swoje plany życiowe tak, aby Twój staż pracy wynosił 15 lat lub więcej i docelowo mógł zarobić co najmniej 30 współczynników emerytalnych.

Proszę sprawdzić czy formularz jest wypełniony poprawnie. Liczba lat łączenia działalności na własny rachunek i pracownika najemnego nie może przekraczać liczby lat minimalnego doświadczenia określonej dla każdego rodzaju działalności z osobna.

Jeśli chcesz otrzymać wyższą emeryturę, przemyśl swoje plany życiowe tak, aby Twój staż pracy wynosił 15 lat lub więcej i docelowo mógł zarobić co najmniej 30 współczynników emerytalnych.

Przepraszamy, kalkulator nie jest przeznaczony do obliczania wysokości emerytur obecnych emerytów, obywateli, którym do emerytury pozostało mniej niż 3-5 lat.

Minął rok, odkąd kontrola nad opłacaniem składek ubezpieczeniowych została ponownie przekazana Federalnej Służbie Podatkowej. Zdaniem urzędników znacznie lepszy wpływ na ich ściągalność ma administrowanie składkami przez inspektoraty skarbowe. Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych pozostała jedynie zbiórka składek z tytułu wypadków i chorób zawodowych pracowników. Jak obliczyć i opłacić składki ubezpieczeniowe w 2018 roku – poinformujemy Cię o wszystkich zmianach i najświeższych doniesieniach na ten temat.

Ile indywidualni przedsiębiorcy powinni na siebie płacić?

Po pierwsze o wysokości składek, jakie w 2018 roku musi wpłacić każdy przedsiębiorca, nawet jeśli nie prowadzi realnej działalności ani nie osiąga dochodów z prowadzonej działalności. W stosunku do lat ubiegłych zmienił się wzór naliczania tych kwot. Teraz składki nie są już powiązane z płacą minimalną, która wykazuje szybki i znaczny wzrost – z 7500 rubli na początku 2017 r. do 9485 rubli na początku 2018 r.

Oczekuje się, że płaca minimalna będzie równa minimum egzystencji. Jeśli weźmiemy pod uwagę, że kwota ta wynosi 11 163 ruble, to wcześniejsze powiązanie wysokości składek ubezpieczeniowych z płacą minimalną spowodowałoby gwałtowny wzrost wpłat dla indywidualnych przedsiębiorców na siebie. Aby temu zapobiec, Rząd podjął decyzję o ustaleniu stałej wysokości składek ubezpieczeniowych na rok 2018.

Ustawa nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r. zmieniła przepisy art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustalając składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych na rok 2018 w stałej wysokości:

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 26 545 rubli;
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5840 rubli.

Tym samym każdy przedsiębiorca będzie musiał zapłacić za siebie przynajmniej w 2018 roku 32 385 rubli, co w porównaniu do roku poprzedniego oznacza wzrost o 4395 rubli. Jeżeli przedsiębiorca nie był zarejestrowany w tym charakterze przez cały rok, wówczas kwotę roczną odpowiednio przelicza się.

Zasada obliczania dodatkowej składki od dochodów powyżej 300 000 rubli rocznie nie uległa zmianie: tak jak poprzednio, na ubezpieczenie emerytalne pobiera się 1% kwoty powyżej limitu. W dalszym ciągu obowiązuje limit wysokości składek, jakie przedsiębiorca może wpłacać na ubezpieczenie emerytalne. Maksymalne składki na fundusz emerytalny w 2018 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie wynoszą 212 360 rubli: na podstawie 8 * 26 545 * 12 miesięcy * 26%. Przedsiębiorcy indywidualni dobrowolnie opłacają składki na ubezpieczenie społeczne we własnym zakresie.

Tabela przedstawia obowiązkowe wpłaty przedsiębiorcy w 2018 roku, obliczone zgodnie z nową ustawą

Częściowo zmieniły się terminy wpłat indywidualnych przedsiębiorców: stałą kwotę 32 385 rubli należy wpłacić nie później niż do 31 grudnia 2018 r., a dodatkową składkę w wysokości 1% można teraz wpłacić później – do 1 lipca 2019 r., a nie wcześniej 1 kwietnia, jak poprzednio.

IP Sergienko A.M. w 2018 roku uzyskał dochód w wysokości 1,3 miliona rubli.Dodatkowa składka na ubezpieczenie emerytalne wyniesie ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubli. Oznacza to, że w sumie IP Sergienko A.M. musi zapłacić za siebie z takiego dochodu 42 385 rubli. Jednocześnie stałą kwotę 32 385 rubli należy przelać nie później niż 31.12.18, a 10 000 rubli można wypłacić zarówno w 2018 r., jak i przed 01.07.19.

Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Ponadto obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki otwarcia i prowadzenia rachunku bieżącego.

Ile muszą płacić płatnicy składek na rzecz pracowników?

Zgodnie z nowym rozdziałem 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej płatnikami składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem indywidualnych przedsiębiorców nie zatrudniających pracowników, notariuszy, prawników prowadzących prywatną praktykę) są także osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. Ta kategoria obejmuje:

• pracodawcy na podstawie umowy o pracę;
• klienci w ramach umów cywilnych;
• zwykłe osoby fizyczne nie zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni.

Płatnicy opłacają składki na własny koszt i nie potrącają ich z wpłat na rzecz osoby fizycznej. Stawki składek ubezpieczeniowych w 2018 roku pozostały na niezmienionym poziomie i wynoszą generalnie 30% świadczeń pracowniczych. Ponadto istnieją kategorie płatników, dla których stawka składki ubezpieczeniowej w 2018 roku została znacząco obniżona. Aby móc dokonywać odliczeń według obniżonych stawek, płatnik musi spełniać obowiązkowe warunki art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2017 r. nr 1378 ustalił maksymalną podstawę obliczania składek ubezpieczeniowych w 2018 r.:

• na ubezpieczenie emerytalne - 1 021 000 rubli;
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne - 815 000 rubli.

Po osiągnięciu tych wpłat (odrębnie dla każdego pracownika) płatnik opłaca składki. Jeżeli płatnik zalicza się do kategorii preferencyjnej, to po osiągnięciu maksymalnej podstawy składki na ubezpieczenie emerytalne i społeczne pracownika nie są opłacane. Jeśli chodzi o płatności na ubezpieczenie zdrowotne, ich taryfa nie zmienia się po osiągnięciu maksymalnej podstawy.

Składki ubezpieczeniowe według stawek na rok 2018 ustalonych przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej(tabela stawek ogólnych i obniżonych)

Dodatkowo do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych opłacana jest składka na obowiązkowe ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych (od 0,2% do 8,5%). Termin przekazania składek za pracowników nie uległ zmianie: nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym (art. 431 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Nowe raportowanie składek

Chociaż od 2017 r. Wszystkie funkcje monitorowania opłacania składek (z wyjątkiem składek na obrażenia) zostały przeniesione do Federalnej Służby Podatkowej, pozostaje raportowanie, które należy składać do funduszy.

W Fundusz emerytalny:

• miesięcznie – nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym (poprzednio było to do 10.);
• raz w roku spersonalizowana informacja księgowa (SZV-Experience) – nie później niż 1 marca 2019 r. za rok 2018.

W Fundusz Ubezpieczeń Społecznych:

• zaktualizowanego formularza, terminy są takie same – nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym (w wersji papierowej) i nie później niż 25 dnia w przypadku raportowania elektronicznego (w przypadku zatrudnienia powyżej 25 osób).

W Urząd podatkowy do wynajęcia, który łączył informacje zawarte wcześniej w formularzach RSV i 4-FSS. Pojedyncze obliczenie składek należy złożyć nie później niż 30 dnia po okresie sprawozdawczym (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Konieczne jest naliczenie i zapłacenie ESSS w 2017 r. zgodnie z rozdziałem 34 kodeksu podatkowego. Nowe zasady obowiązują od I kwartału, za IV kwartał 2016 roku kwoty naliczane są według starej procedury. Przyjrzyjmy się, jak naliczać składki na ubezpieczenie wynagrodzeń – co zmieniło się dla podatników-pracodawców.

Główne dokumenty regulacyjne to ustawa nr 243-FZ z 3 lipca 2016 r., ustawa nr 250-FZ z 3 lipca 2016 r. Przepisy regulacyjne miały wpływ na kodeks podatkowy, ustawy nr 212-FZ, 24-FZ, 255-FZ , 125-FZ Prawo federalne.

Od nowego roku wprowadzono wiele zmian dla ubezpieczających w zakresie opłacania składek na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Obowiązkowe Ubezpieczenie Medyczne. Podstawa ustalania wysokości podatków, podrodzajów kwot wyłączonych, stawek taryfowych oraz świadczeń dla poszczególnych kategorii podatników pozostała niezmieniona. Nowe zasady dotyczyły przede wszystkim przekwalifikowania składek na poczet podatków, składu sprawozdawczości oraz kar finansowych. Sposób obliczania wysokości składek ubezpieczeniowych opisano poniżej, należy jednak pamiętać, że SPE opłacany jest ze środków przedsiębiorstw i nie jest potrącany z dochodów pracowników.

Jak obliczyć wysokość składek ubezpieczeniowych – zmiany regulacyjne:

• Diety dzienne są zwolnione z opodatkowania do kwoty 700 rubli. za podróże służbowe na terenie Federacji Rosyjskiej 2500 rubli. – w zagranicznych podróżach służbowych (stat. 422 Ordynacji podatkowej, ust. 2).
• Opodatkowanie dochodów w naturze odbywa się na podstawie cen rynkowych (art. 105 ust. 3 Ordynacji podatkowej), bez wyłączania podatku VAT (stat. 421, ust. 7 Ordynacji podatkowej).
• Naliczanie dochodów pracownikom odrębnych działów przeprowadzane jest przez oddziały niezależnie w ich lokalizacji (stat. 431, ust. 11 kodeksu podatkowego). Zasada dotyczy jednostek utworzonych po 1 stycznia. 2017
• Obliczanie składek na fundusz emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych - przewiduje uzyskanie dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. naliczenie 1% kwoty nadwyżki.

Notatka! Według starych zasad naliczane są składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Obowiązkowe Ubezpieczenie Medyczne. „Szkody” ustala się z uwzględnieniem pełnej kwoty diety dziennej, przychód w naturze przyjmuje się nie według wartości/cen kontraktowych, lecz według cen rynkowych.

Wzór do obliczania składek ubezpieczeniowych

Spójrzmy na przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorstw-pracodawców. Tak jak poprzednio, obliczenia dokonywane są co miesiąc dla każdego pracownika osobno. Okresy sprawozdawcze to: kwartał, pół roku, 9 miesięcy, rok. Podstawa ustalana jest na zasadzie memoriałowej. Maksymalne wartości limitów zachowane są dla ubezpieczeń socjalnych (z wyjątkiem urazów) i emerytalnych.

Podstawowe stawki ESSS według organizacji zatrudniających:

Wielkość maksymalnej podstawy opodatkowania w 2017 r. (uchwała nr 1255 z dnia 29 listopada 2016 r.):

Ważny! Taryfy preferencyjne i obniżone utrzymane są na tym samym poziomie i szczegółowo opisane w statystyce. 427 NK.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych w 2017 roku – przykład

Aby ustalić całkowitą kwotę ESSS z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, społecznego i zdrowotnego, należy najpierw wykonać kalkulację dla każdego miesiąca z osobna. Następnie, aby obliczyć całkowitą podstawę opodatkowania za dany okres, należy zsumować otrzymane dane. Informacja dotyczy pracodawców - osób prawnych, które nie stosują obniżonych stawek/świadczenia.

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych

Wstępne dane:

• Liczba pracowników – 5 osób.
• Okres sprawozdawczy – I kwartał. 2017
• Reżim podatkowy – OSN.
• Taryfa ESSS jest taryfą podstawową.
• Dochód pracownika jest pokazywany według miesięcy.

Składki naliczane są i wpłacane do Federalnej Służby Podatkowej w rublach i kopiejek. Termin płatności upływa 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym (art. 431 ust. 3 Ordynacji podatkowej). Nadwyżkami przekazywanymi do budżetu zajmują się także organy podatkowe po potwierdzeniu prawa do zwrotu.

Wymagane jest obliczenie składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców w każdym przypadku - z zatrudnionym personelem lub bez, a także w przypadku braku działalności i braku dochodów w roku sprawozdawczym. Jako pracodawca przedsiębiorca nalicza/wpłaca SPE na zasadach ogólnych. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przekazuje składki „dla siebie”, należy kierować się normami statutu. 430 NK.

Podstawowe taryfy stałego ESSS dla przedsiębiorców indywidualnych:

Notatka! Składki na ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne naliczane są od minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na początek roku sprawozdawczego (art. 430 Ordynacji podatkowej). Rejestrując przedsiębiorcę w tym okresie, zgodnie z prawem istnieje możliwość przeliczenia ostatecznych stałych kwot proporcjonalnie do przepracowanego czasu.

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca A.V. Tarasow uzyskał w 2017 roku całkowity dochód w wysokości 900 000 rubli. Jak naliczać składki na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne? Zdefiniujmy płatności stałe i dodatkowe:

• W Funduszu Emerytalnym składka stała wynosi 7500 x 12 x 26% = 23400,00.
• W obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym składka stała wynosi 7500 x 12 x 5,1% = 4590,00.
• Do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej dodatkowa składka – (900 000 – 300 000) x 1% = 6000,00
• Ubezpieczenie społeczne nie jest opłacane.

W sumie przedsiębiorca jest zobowiązany wpłacić do budżetu na 2017 rok 33 990 rubli. Polecenia płatnicze należy wygenerować przed końcem roku, dopuszcza się płatność w ratach. Wyjątkiem jest dodatkowa składka w wysokości 6000 rubli, którą można wpłacić do 1 kwietnia 2018 r. (stat. 432 ust. 2 ust. 2). Jeżeli ostatni dzień wpłaty przypada na święto/weekend, termin płatności zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Ważny! Obecnie rozpatrywany jest projekt ustawy ze zmianami do ustawy nr 243-FZ (w sprawie utrzymania płacy minimalnej przy naliczaniu stałych składek przedsiębiorców indywidualnych na poziomie 6204 rubli).

Rozliczenia z funduszem emerytalnym

Ujednolicone raportowanie do ESSS zostało zatwierdzone zarządzeniem nr ММВ-7-11/551 z dnia 10 października 2016 r. Po raz pierwszy wszyscy pracodawcy, w tym przedsiębiorcy indywidualni, będą musieli wypełnić dokument za 1 kwartał. 2017. Termin składania wniosków upływa 30 dnia następnego miesiąca po okresie sprawozdawczym, organem przyjmującym jest jednostka terytorialna Federalnej Służby Podatkowej. Fundusze przechowują następujące typy raportów:

• Fundusz Emerytalny – coroczna informacja spersonalizowana (nowy raport); raportowanie miesięczne SZV-M.
• FSS – urazy według przypisanej klasy ryzyka zawodowego.

Raporty za IV kwartał Kalkulacje za rok 2016 i zaktualizowane do Funduszu Emerytalnego za okresy do roku 2017 należy składać w oddziałach Funduszu na starych formularzach. W przypadku zwolnień chorobowych za lata 2017-2018 przedsiębiorstwa mogą zwrócić kwoty z ubezpieczenia społecznego, ale ubezpieczający muszą skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową.

Uwaga! Elektroniczny format przesyłania pojedynczych obliczeń do ESS jest dostępny dla ubezpieczających zatrudniających ponad 25 osób.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.