Formularz zlecenia płatności pobierz słowo. Nakaz gotówkowy na konto. Próbne wypełnienie

Ścisłe przestrzeganie dyscyplina gotówkowa powinien wiązać się z priorytetowymi obowiązkami sektora gospodarczego przedsiębiorstwa. W tej sytuacji będziesz musiał pracować ze specjalnymi dokumentami potwierdzającymi przepływ finansów przez kasę przedsiębiorstwa.

Jeden z ważnych elementów dokumentacja pierwotna jest zużywalny zamówienie gotówkowe, którego forma prezentowana jest na naszej stronie internetowej. Zasady jego wypełniania i jego formę regulują przepisy prawa. Znajomość odpowiednich przepisów wyeliminuje występowanie błędów przy wypełnianiu wyróżnionych pól i prowadzeniu ewidencji w tym segmencie czynności księgowych.

Prawidłowe wypełnienie

Stosowanie zlecenia gotówkowego na wydatki reguluje rozporządzenie BR 373-P. Ustawodawstwo precyzuje również koncepcję tego dokumentu.

RKO to podstawowy dokument używany przez osoby prawne do odzwierciedlenia wydatków gotówkowych w rachunkowości.

Osoby upoważnione są zobowiązane do sformalizowania go w przypadku każdej transakcji wydatkowej związanej z przepływem gotówki z kasy organizacji. W tym celu sporządzany jest odpowiedni formularz RKO. Wszelkie działania, jakie może podjąć w takiej sytuacji np. indywidualny przedsiębiorca, reguluje Dyrektywa Banku Centralnego z dnia 11 marca 2014 r. „W sprawie trybu utrzymywania transakcje gotówkowe IP.”

W przypadku przedsiębiorstw określone są pewne zasady rejestracji, zgodnie z którymi rozdzielone są obowiązki związane z wypełnieniem odpowiedniego formularza. W różne sytuacje Do wykonania tej operacji uprawnione są następujące osoby:

• główny księgowy (jeśli jest to stanowisko dostępne);
• kasjer firmowy;
• samodzielnie pierwszy menadżer lub indywidualny przedsiębiorca.

Okres ważności zamówienia jest ograniczony. Dziś jest to 1 dzień roboczy. Oznacza to, że kwota zapisana na dokumencie musi wpłynąć we wskazanym na nim terminie. Jeśli nie jest to możliwe, konieczne będzie wypełnienie nowego formularza.

Aby nie popełnić błędów w projekcie, warto dokładnie przestudiować przykład wypełnienia zamówienia na paragon. Niedozwolone są korekty daty (przekreślenie, zakrycie korektorem, inne zmiany) lub inne informacje. Wystarczy jeden egzemplarz.

Próbka wypełnienia polecenia odbioru gotówki

Dolna część musi zawierać podpisy upoważnionych urzędników firmy lub organizacji. Liczba tych osób jest ograniczona. Karty z wzorami podpisów muszą być przechowywane przez specjalistę wydającego środki na podstawie niniejszego dokumentu.

Sygnatariuszami RKO są z reguły:

• kasjer i księgowy;
• kierownik, który ma prawo pierwszego podpisu i kasjer (jeśli w personelu nie ma księgowego);
• pierwszy menadżer lub indywidualny przedsiębiorca.

Podpisy należy złożyć obok wskazanych nazwisk i inicjałów. Bank Centralny dopuszcza rejestrację rozrachunków wyłącznie w formie papierowej. Wypełnianie może odbywać się za pomocą wejścia maszynowego (komputer/drukarka) lub długopisu (dokumenty sporządzane długopisy żelowe, nie są akceptowane ze względu na krótki termin przydatności do spożycia). Kolor atramentu powinien być niebieski (fioletowy) lub czarny. Inne kolory, takie jak czerwony lub zielony, nie są akceptowane.

Przeczytaj także: Czy konieczne jest otwarcie rachunku bieżącego dla indywidualnego przedsiębiorcy?

Funkcje kasjera

Kasjer wydający środki wykonuje następujące czynności:

• W pierwszej kolejności sprawdzana jest obecność wszystkich wymaganych podpisów. Sprawdzają próbki z karty, która zawsze znajduje się w kasie.
• Kwota podana słownie musi odpowiadać kwocie wskazanej cyfrowo i jest zapisana bez błędów ortograficznych.
• Dokumenty uzupełniające określone w formularzu RKO muszą być dostępne. Są dołączone do zamówienia.
• Dane odbiorcy (dane paszportowe, imię i nazwisko) są weryfikowane z danymi wskazanymi w wypełnionym formularzu.
• W przypadku braku uwag kasjer wyda środki odbiorcy.
• Zamówienie wysyłane jest do odbiorcy do podpisu.
• Następnie kasjer przykleja pieczątkę na przedniej stronie i potwierdza ją własnoręcznym podpisem.

Jeżeli w dokumencie znajdują się widoczne poprawki lub skreślenia, wówczas taki formularz nie powinien zostać przyjęty do realizacji.

Muszę to wiedzieć potwierdzenie wypłaty muszą pozostać w kasie i nie mogą być wydawane odbiorcy środków.

Cele emisji środków

Istnieje uregulowana lista okoliczności, w których dozwolona jest emisja środków. Obejmują one:

• przelew wymaganej kwoty na rachunek bankowy firmy;
• wydanie kwoty pracownikowi firmy, który będzie wykonywał działania mające na celu interes firmy; w takiej sytuacji należy wskazać cele wydarzenia (zgodnie z Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 1843-U) i czas wydarzeń organizacyjnych;
• wydanie pracownikowi przedsiębiorstwa na wydatki osobiste;
• Wypłata środków pieniężnych od przedsiębiorcy indywidualnego na potrzeby osoby prawnej, w której jest on jedynym pracownikiem.

Przykład wypełnienia rozliczenia rozliczeniowego dotyczącego wypłaty wynagrodzenia

Obieg dokumentów dla obsługi kasowej

Na koniec dnia roboczego wszystkie rozliczenia gotówkowe muszą zostać zarejestrowane w odpowiednim Dzienniku, w którym prowadzona jest ich ewidencja. Dzięki tej procedurze praca kasjera jest monitorowana, aby podczas audytów nie doszło do nieporozumień z saldami gotówkowymi. Dziennik sprawozdawczy prowadzony jest w formie KO-3. Indywidualni przedsiębiorcy dokonać wpisów dla każdego PO w księdze kasowej.

Proces przechowywania kopii papierowych organizuje kierownik przedsiębiorstwa lub osoba upoważniona na podstawie pisemnego polecenia.

Wzór aktualnie zatwierdzonego dokumentu zawarty jest w przepisy prawne. Gotowy formularz sporządzone na podstawie informacji w nich określonych.

Zasady wypełniania dokumentu

Formularz KO-2 można wypełnić ręcznie lub za pomocą specjalne programy, pomagając zautomatyzować wprowadzanie informacji w wyznaczone pola dokumentu. W tytule należy podać imię i nazwisko (pełne lub krótkie), wg dokumenty ustawowe. Jeśli nie ma jednostek strukturalnych, w odpowiednim polu umieszczana jest myślnik.

W odpowiednich kolumnach wpisujemy następujące informacje:

• Numer dokumentu. Numeracja prowadzona jest „od końca do końca” według numerów seryjnych z dziennika księgowego i w ten sposób prowadzona jest do końca roku.
• Kod OKPO. Pobiera się go z dokumentu wydawanego przez władze statystyczne podczas rejestracji przedsiębiorstwa.
• Data. Aktualna data emisji środków w formacie ośmiocyfrowym, gdzie najpierw pojawiają się dwie pierwsze cyfry numeru, następnie numer seryjny miesiąca w postaci dwóch cyfr, a następnie cztery cyfry roku.
• Debet/Kredyt. Faktury wystawiane są wg księgowość. Osoby prawne nie wypełniaj uproszczonego systemu podatkowego.
• Kwota rub., kopiejek Cyframi piszemy czytelnie, grosze oddzielając przecinkiem.
• Wydanie. Kolumnę wypełnia się w przypadku celownika (do kogo?), wskazując pełne imię i nazwisko odbiorcy (Iwanow Iwan Iwanowicz).
• Kod docelowy. Wymagane do wypełnienia, jeśli organizacja stosuje kodowanie transakcji związanych z wydatkami/paragonami.
• Baza. Wskazany jest rodzaj transakcji wydatkowych.
• Suma. Wartość podajemy słownie (literowo) w rublach, a kopiejek w liczbach.
• Aplikacja. Dane wprowadza się, jeżeli istnieje dokumentacja pierwotna potwierdzająca podstawę ich wydania. Należy wpisać numery dokumentów i daty ich sporządzenia.
• Otrzymane. To pole w dokumencie musi zostać wypełnione samodzielnie przez odbiorcę środków. Informacje o funduszach podaje się słownie, kopiejki cyfrowo. Wskazany jest podpis odbiorcy, bieżąca data i lokalizacja. Dopuszczalne jest uzupełnianie danych przez kasjera.
• Wydawane przez kasjera. Informacje wprowadza kasjer samodzielnie po wydaniu gotówki. Musi być nazwisko z inicjałami, a także podpis potwierdzający.

Aby rejestrować płatności z kasy organizacji, użyj zlecenie wypłaty gotówki: pobierz formularz rozliczenia gotówkowego w formacie Word lub Excel możliwe poniżej. Dokument jest potrzebny przy przelewaniu środków pieniężnych na rachunek bieżący, wydawaniu pieniędzy na podstawie raportu lub wynagrodzenia, opłacaniu kosztów podróży itp.

Polecenie kasowe wydatków: pobierz formularz 2019 (word)

Jako RKO organizacje i indywidualni przedsiębiorcy muszą używać ujednoliconego formularza KO-2 (OKUD 0310002). Zalecamy pobranie od nas formularza zamówienia gotówkowego (word) na rok 2019: w pełni spełnia on wymogi prawa.

RKO: pobierz formularz w Excelu

Możesz także pobrać formularz RKO w Excelu. Zawiera te same kolumny, co w dokumencie tekstowym - wybierz tę, która jest dla Ciebie wygodna.

RKO wydawane jest w jednym egzemplarzu. Wydawany jest przez pracownika wydającego pieniądze, ale odbiorca również wprowadza pewne informacje. Jak wypełnić RKO – czytaj dalej.

Polecenie wypłaty gotówki wypełniane jest w momencie wypłaty gotówki z kasy:

• do banku o zasilenie rachunku bieżącego,
• na rachunek – na pisemny wniosek odbiorcy, w którym musi wskazać kwotę i okres, na jaki pobiera gotówkę,
• do użytku osobistego przez pracownika, np koszty podróży lub jako pomoc finansowa,
• na potrzeby przedsiębiorstwa – w tym przypadku należy wskazać konkretny cel wydania pieniędzy, np. na wydatki służbowe.

Przykład wypełnienia RKO

RKO można sporządzić na papierze lub w formacie w formacie elektronicznym. Wypełnienie formularza jest łatwe. Pobierz aktualny przykład wypełnienia polecenia odbioru gotówki z 2019 r. - możesz po prostu zastąpić dane własnymi.

Pobierz próbkę RKO

Kwota wpisana w formularzu KO-2 nie powinna przekraczać 100 tysięcy rubli. Wszystko, co przekracza ten limit, musi zostać zrealizowane przelewem bankowym.

Rejestracja RKO

Nakaz zapłaty wydatków może zostać wydany przez:

• Główny księgowy,
• księgowy lub pracownik (np. kasjer) wyznaczony przez kierownika,
• dyrektor (w przypadku braku głównego księgowego i księgowego).

RKO wystawiane jest zawsze w dniu wydania pieniędzy.

Rozpocznij wypełnianie RKO, wypełniając:

• pełną nazwę firmy ze wskazaniem formy organizacyjno-prawnej,
• Kod OKPO,
• numery formularzy zgodnie z wewnętrznym obiegiem dokumentów,
• daty zakończenia,
• kod jednostki strukturalnej emitującej pieniądze. Jeśli go tam nie ma, wstaw myślnik,
• numer subkonta, na którym rozliczane są środki pieniężne,
• analityczny kod księgowy (jeśli jest wymagany),
• pożyczka (czyli numer konta, który odzwierciedla problem Pieniądze),
• kwoty w rublach (w liczbach).

• musisz podać imię i nazwisko osoby, której przekazujesz pieniądze,
• wskazać podstawę wydania, np.: wynagrodzenie, pomoc materialna, koszty podróży itp.,
• wskazać kwotę słownie,
• wpisz nazwę, datę i numer załączonego dokumentu, na podstawie którego emitujesz pieniądze. Może to być lista płac, pokwitowanie, zamówienie, umowa itp.

Polecenie odbioru gotówki musi zawierać podpisy dyrektora lub upoważnionego pracownika, a także księgowego. Zdecydowanie należy je odszyfrować.

Kolejną część wypełnia pracownik otrzymujący pieniądze. Wskazuje on:

• Wydana kwota jest wyrażona słownie, a kopiejki – cyframi. Pozostałą pustą część linii należy wypełnić myślnikiem.
• Data otrzymania pieniędzy.
• Szczegóły paszportu.

Podpisy składają kasjer, który wydał pieniądze, oraz pracownik, który je otrzymał. Bez wypełnienia tej części RKO będzie nieważne. W takim przypadku pieniądze zostaną uznane za przywłaszczone przez pracownika, który je wydał.

Kasjer może sporządzić jedno rozliczenie kasowe na koniec dnia roboczego na całą wydaną w ciągu dnia kwotę, pod warunkiem jednak, że istnieją dokumenty fiskalne kasy internetowej - czeki lub BSO.

Korekty w poleceniu odbioru gotówki są niedozwolone.

Aby uniknąć błędów, skorzystaj z usługi MyWarehouse - zamówienie paragonu fiskalnego wypełnisz online i wydrukujesz kilkoma kliknięciami.

RKO: wypełnij online

Wystarczy podać kwotę i podstawę płatności, wybrać pozycję wydatku i odbiorcę, a system automatycznie wygeneruje i ponumeruje dokument.

W MySklad możesz także pobrać pełna lista zlecenia wydatków na zawsze. Jest to wygodne przy raportowaniu – od razu widoczna jest całkowita kwota wydanych środków.

Jak wypełnić RKO: trudne przypadki

Chociaż wypełnienie kasy nie jest trudne, w specjalne przypadki pojawiają się problemy. Wyróżniliśmy te najczęstsze.

Płatność dostawcy za pośrednictwem kasy fiskalnej: jak wystawić rozliczenie gotówkowe

Koniecznie poproś przedstawiciela dostawcy o pełnomocnictwo do otrzymania od Twojej firmy określonej kwoty w ramach konkretnej umowy, dowodu dostawy itp. Należy go dołączyć do RKO. Pamiętaj, że:

• Wypełniając zlecenie gotówkowe na wydatki, oprócz danych pełnomocnictwa, należy podać pełne imię i nazwisko przedstawiciela oraz dane jego paszportu.

Pełnomocnictwo do odbioru pieniędzy bez podpisu przedstawiciela RKO nie stanowi dowodu, że je otrzymał.

• W wierszu „Podstawy” należy wpisać szczegóły umowy, faktury itp., a także nazwy towarów.

• Jeżeli płatność następuje w ramach kilku umów jednocześnie, lepiej sporządzić osobne wezwanie do zapłaty dla każdej z nich. Będzie wyraźnie widoczne, ile zapłacono za każdą dostawę.
• Zapisując to zamówienie w książeczka kasowa należy podać imię i nazwisko przedstawiciela, dane dotyczące pełnomocnictwa oraz nazwę dostawcy.

Jak wypełnić rozliczenia gotówkowe w celu wystawienia kwot rozliczeniowych: próbka

Od 19 sierpnia 2017 r. wydawana jest instrukcja Banku Rosji, zgodnie z którą na polecenie dyrektora pieniądze mogą być wydawane na konto. Nie jest już wymagany wniosek osoby odpowiedzialnej. Najważniejsze jest wskazanie wybranej procedury wydawania (przez wniosek lub zamówienie) w polityka rachunkowości firmy.

×

Pobierz przykładową aplikację za darmo!

Jako podstawę w RKO przy wystawianiu raportu należy wpisać „pod raportem” i wskazać dokument („wniosek”). Pamiętaj, aby zanotować datę jego skompilowania. Pobierz przykładowy system rozliczeń gotówkowych do wystawiania kwot rozliczeniowych - zmień dane i użyj go jako szablonu.

Przyjrzyjmy się głównym pytaniom dotyczącym rejestrowania zlecenia gotówkowego z wydatkami.

Jaki jest okres ważności polecenia odbioru gotówki?

RKO wydawane jest na jeden dzień. Pieniądze muszą wpłynąć dokładnie w dniu ich realizacji. Jeżeli nie miałeś czasu wypełnij ponownie formularz RKO w wordzie lub Excelu.

Czy od początku roku powinna obowiązywać nowa numeracja PKO i RKO?

Brak instrukcji dotyczącej przypisywania numerów seryjnych do zamówień. Nie ma konieczności aktualizacji numeracji PKO i RKO od początku roku – można to robić kwartalnie. Najważniejsze jest porządek chronologiczny.

Czyje podpisy powinny znajdować się na poleceniu odbioru gotówki?

W sumie zlecenie musi zawierać cztery podpisy: dyrektora, głównego księgowego, kasjera i osoby odbierającej pieniądze.

Czy na potwierdzeniu odbioru gotówki znajduje się stempel?

Nie ma konieczności umieszczania pieczątki na formularzu, gdyż dotyczy on wewnętrznej dokumentacji organizacji.

Czy rejestracja rejestracji PKO i RKO jest teraz konieczna?

Dziś dziennik do rejestracji PKO i RKO nie jest wymagany. Informacje o zamówieniach muszą być odzwierciedlone wyłącznie w księdze kasowej.

Gdzie składane są PKO i RKO?

Zlecenia kasowe z tytułu wydatków i paragonów, a także powiązane dokumenty są składane w raportach kasjera. W miarę potrzeb, jednak nie częściej niż raz w roku, sprawozdania są oprawiane i pieczętowane, jak książeczka kasowa.

Czy w zleceniu odbioru gotówki konieczne jest podanie kodu przeznaczenia?

Kod celu docelowego w zleceniu odbioru gotówki wskazany jest tylko w przypadku finansowania docelowego. Jeżeli w firmie nie stosuje się takich kodów, należy postawić myślnik.

Możesz potrzebować także innych dokumentów.

(roboty lub usługi), a także przy wystawianiu kwot rozliczeniowych. Nie zapominaj, że wszystkie transakcje muszą być odnotowane w księdze przychodów i rozchodów (KUDiR). Ujednolicony formularz formularza KO-2 został zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 1998 r. Nr 88 - nie mylić go z ujednoliconym formularzem KS-2 (akt przyjęcia ukończonej pracy) .

Brak, przedwczesna realizacja lub niezłożenie poleceń zapłaty i wydatków organom regulacyjnym pociąga za sobą odpowiedzialność podatkową i administracyjną. Jednak jeśli chodzi o projekt dokumenty gotówkowe Indywidualni przedsiębiorcy i MŚP mają specjalną procedurę.

Pomimo tego, że przedsiębiorcy pod pewnymi warunkami nie mają obowiązku formalizowania transakcji gotówkowych odpowiednimi dokumentami kasowymi, w przypadku niektórych transakcji wskazane jest, aby przedsiębiorcy kontynuowali rejestrację, obejmującą wpływy gotówkowe i zlecenia wydatków. Do takich operacji zaliczają się na przykład rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi za kwoty wydawane im „do ręki” na potrzeby sprawozdawcze.

Próbka wypełnienia ujednoliconego formularza KO-2

Zlecenie wydatku gotówkowego ma ujednoliconą formę formularza KO-2 i jest wypełniane w jednym egzemplarzu przez księgowego lub innego upoważnionego pracownika. Polecenia kasowe paragonowe i wydatkowe (PKO i RKO) rejestrowane są w dzienniku ewidencyjnym (formularz KO-3). Co do zasady do rozliczenia gotówkowego dołączane są także dokumenty będące podstawą wydania pieniędzy.

W nagłówku dokumentu podajesz następujące informacje: nazwę organizacji, formularz OKPO, numer tego dokumentu, datę jego sporządzenia. PKO i RKO muszą być ponumerowane. Są ponumerowane porządek chronologiczny, oddziel zamówienia przychodzące i wychodzące, numeracja nie powinna mieć przerw.

• Kolumna „debet” to kod jednostki strukturalnej. Należy podać kod działu wydającego środki;
• Konto korespondujące, subkonto - wejdź na konto księgowe (dysponowanie środkami);
• Analityczny kod księgowy;
• Kredyt – należy podać numer rachunku dla kredytu, na który wpływają środki;
• Bezpośrednio kwota do zapłaty;
• Kod docelowy.

• Komu wydawane są środki;
• Podstawa emisji funduszy;
• Kwota pieniędzy słownie;
• Aplikacja;
• Stanowisko, podpis, transkrypcja podpisu głównego księgowego i kierownika.

Osoba otrzymująca środki zapisuje także słownie kwotę, umieszcza datę, podpis i wypełnia dane paszportowe. Na samym dole formularza znajduje się informacja o tym, kto wydał środki.

Należy pamiętać, że za brak lub niezłożenie zleceń gotówkowych przewidziana jest odpowiedzialność:

• podatkowe i administracyjne – bezpośrednio związane z organizacją;
• administracyjne, dyscyplinarne, a nawet w niektórych przypadkach karne – dotyczące urzędników firmy;
• materialne – w odniesieniu do poszczególnych pracowników firmy.

Indywidualne dokumenty gotówkowe przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą w 2016 roku wypełniać dokumentów kasowych. Zasada ta dla małych firm i przedsiębiorców została wprowadzona w 2014 r. (Instrukcja Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. N 3210-U). Wcześniej Bank Centralny praktycznie ujednolicił zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych. Teraz indywidualni przedsiębiorcy nie są zobowiązani do prowadzenia dokumentów kasowych - sporządzają rachunki gotówkowe i polecenia zapłaty, a także prowadzą księgę kasową. Ponadto nie mają obowiązku ustalania limitu salda gotówkowego. Musimy jednak pamiętać, że jest to indywidualne prawo przedsiębiorcy, a nie obowiązek. Dlatego jeśli wygodniej jest Ci dokonywać płatności przy użyciu dokumentów gotówkowych, możesz z łatwością z nich skorzystać.

Próbka wypełnienia polecenia odbioru gotówki przy użyciu ujednoliconego formularza KO-2.

Ryż. Przykład RKO przy wydawaniu pieniędzy na pomoc finansową

Ryż. Przykład rozliczenia gotówkowego za wpłatę pieniędzy w banku

Ryż. Przykład rozliczenia gotówkowego za wydanie zaliczki na pokrycie kosztów podróży

Instrukcje

Tytuł RKO wskazuje nazwę organizacji i jednostki strukturalnej (jeśli istnieje). Jeśli nie ma jednostki strukturalnej, dodaje się myślnik.

„Kody” wybierane są z certyfikatu Państwowego Komitetu Statystycznego. Kod dokumentu OKUD 0310002.

„Numer dokumentu” wskazany jest zgodnie z dziennikiem rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych (formularz nr KO-3).

Dokumenty kasowe numeruje się w kolejności od początku roku kalendarzowego.

Dyspozycja kasowa wydatku sporządzana jest w dniu wydania pieniędzy z kasy, dlatego też data w nim wskazana jest datą wydania pieniędzy. W dokumencie należy podać datę w odpowiedniej kolumnie, cyfry arabskie w formacie: DD.MM.RRRR.

Kolumny „Debet” i „Kredyt” wypełnia księgowy, który będzie przetwarzał ten dokument podstawowy.

Kolumna „Debet, kod jednostki strukturalnej” jest wypełniana, jeśli pieniądze są wydawane w jednostce strukturalnej organizacji, na przykład w dziale sklepu, konkretnym punkcie sprzedaży detalicznej. W przeciwnym razie kolumna jest przekreślona. W przeciwnym razie kolumna jest przekreślona.

Kolumna „Debet, odpowiednie konto, subkonto” musi zawierać numer rachunku i, jeśli to konieczne, subkonto, którego obciążenie odzwierciedla wypływ środków z kasy organizacji.

Kolumna „Debet, analityczny kod księgowy” jest wypełniana, jeżeli w organizacji przewidziano stosowanie takich kodów. W takim przypadku kolumna wskazuje analityczny kod księgowy dla rachunku wskazanego w poprzedniej kolumnie, w przeciwnym razie wprowadza się myślnik.

W kolumnie „Kredyt” wyświetlany jest numer rachunku, na który wydano pożyczkę.

Debet i kredyt są wypełniane przez organizacje zgodnie ze stosowanym planem kont. Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą wypełniać tych pól, gdyż nie prowadzą ewidencji księgowej.

W kolumnie „Kwota, rub. kopiejek”. księgowy wskazuje cyframi suma pieniędzy wydawane z kasy organizacji.

Kolumnę „Kod celu” wypełnia się, jeżeli organizacja stosuje w swoich działaniach odpowiedni system kodowania. W takim przypadku wskazany jest kod w celu wykorzystania wycofanych środków.

W wierszu „Wydanie” w celowniku wskazane jest nazwisko, imię i nazwisko osoby, której pieniądze zostaną wydane z kasy fiskalnej.

Linia „Baza” wskazuje treść transakcji finansowej.

Wiersz „Kwota” wypełnia się według tej samej zasady, co w zleceniu odbioru.

W wierszu „Załącznik” należy wskazać załączone dokumenty podstawowe i inne, na podstawie których wydawane są pieniądze z kasy fiskalnej. Jeśli pracownik otrzyma pieniądze organizacja trzecia, wówczas aby otrzymać pieniądze, muszą przedstawić pełnomocnictwo swojej organizacji. Pełnomocnictwo pozostaje w dokumentach dnia jako załącznik do zlecenia lub zestawienia wydatków.

Wykonane RKO musi zostać zarejestrowane w dzienniku (formularz nr KO-3) i podpisane przez kierownika i głównego księgowego organizacji (lub osobę do tego upoważnioną na podstawie pisemnego polecenia kierownika). Warto przypomnieć, że podpis kierownika na zarządzeniu wydatku nie jest wymagany, jeżeli jego uchwała zezwalająca na operację znajduje się już na dokumentach załączonych do zlecenia wydatku.

Wiersz „Otrzymano” wypełnia osoba, której przekazywane są pieniądze z kasy fiskalnej. Wskazuje w nim kwotę otrzymanych pieniędzy (rubli - słownie, z Wielka litera, od początku linii; kopiejek - w liczbach). Poniżej tej linii odbiorca podpisuje się i umieszcza datę otrzymania pieniędzy.

Wydając pieniądze w drodze rozliczenia gotówkowego osobie fizycznej, kasjer wymaga przedstawienia dokumentu (paszportu lub innego dokumentu) identyfikującego odbiorcę. W kolejnym wierszu polecenia wydatku kasjer wpisuje imię i nazwisko oraz numer, datę i miejsce wystawienia dokumentu. Może to być dowolny dokument urzędowy zawierający fotografię i podpis właściciela.

Należy zauważyć, że dokument jest wskazany niezależnie od tego, kto jest odbiorcą pieniędzy: przedstawicielem organizacji zewnętrznej czy pracownikiem. Tutaj nie ma wyjątków.

Wiersz „Wydane przez kasjera” kasjer wypełnia dopiero po wydaniu pieniędzy zgodnie z poleceniem odbioru gotówki. Kasjer musi go podpisać i podać swoje nazwisko oraz inicjały.

Dokumenty dołączone do materiałów eksploatacyjnych kasjer kasuje z napisem „Zapłacone” lub pieczątką z datą.

Do czego to jest potrzebne

Zamówienie gotówkowe wydatków (RKO, materiały eksploatacyjne) podstawowe dokument księgowy do obsługi wypłaty pieniędzy z kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy (kasa i kasa fiskalna to nie to samo). Formularz eksploatacyjny ma ujednoliconą formę nr KO-2 (zatwierdzoną dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88). Wydane w jednym egzemplarzu. Należy pamiętać, że polecenie odbioru gotówki pozostaje w kasie i nie jest wydawane osobom, które otrzymały pieniądze!

RKO można wypisywać ręcznie lub za pomocą komputera. Podczas wypełniania tych dokumentów nie są dozwolone żadne plamy ani poprawki. Dlatego jeśli popełnisz błąd, musisz przerobić dokument.

Przyjęcie pieniędzy w kasie rejestrowane jest za pomocą poleceń odbioru gotówki (PKO).

W październiku 2013 roku opracowaliśmy Uniwersalny Dokument Transferowy (UTD), który łączy w jednej formie fakturę, list przewozowy TORG-12 (TN), fakturę za wydanie materiałów na stronę M-15, świadectwo odbioru oraz przeniesienie środków trwałych OS-1, list przewozowy (list przewozowy).

Komu należy wystawić RKO przy wypłacaniu wynagrodzeń zgodnie z listą płac?

Ponieważ w Dyrektywie nie ma jasnych zasad dotyczących sposobu sformalizowania rozliczeń pieniężnych przy wydawaniu wynagrodzeń na podstawie oświadczenia, będziemy kontynuować od zasad ogólnych. Oni tacy są. Okres ważności odcinka wypłaty wynosi maksymalnie 5 dni roboczych punkt 6.5 Instrukcji. Dyrektor musi wskazać w oświadczeniu konkretny okres, na podstawie tego, ile dni potrzeba na wypłatę wynagrodzeń wszystkim pracownikom (biorąc pod uwagę ustalone terminy wypłaty wynagrodzeń, bieżące podróże służbowe, urlopy, dni wolne itp.). W tym okresie kwota do wydania zgodnie z wyciągiem może być przechowywana w kasie w kwocie przekraczającej limit. paragraf 2 Instrukcje. I do czasu upływu tego okresu lub całe wynagrodzenie nie zostanie wypłacone przed upływem tego okresu oraz s. 4.6, 6.5 Uwagi:

• RKO ani na całą kwotę wskazaną na wyciągu, ani na kwoty już wydane zgodnie z wyciągiem od początku jego obowiązywania, nie wydano;
• nie są odzwierciedlone w księdze kasowej ani pieniędzy przeznaczonych do emisji, ani pieniędzy już wydanych pracownikom zgodnie z oświadczeniem.

Wreszcie ostatni dzień terminu ważności wyciągu, kasjer podpisuje wyciąg, zaznacza w nim wpłacone kwoty i przekazuje do działu księgowości. Księgowy wszystko sprawdza i podpisuje. I dopiero potem, ale zawsze tego samego dnia, księgowy sporządza rozliczenia gotówkowe na całą kwotę faktycznie wydaną pracownikom. ust. 3 s. 6.5 Instrukcje, oraz wskazuje się jego numer i datę Ostatnia strona sprawozdania. Następnie kasjer rejestruje kasę w księdze kasowej punkt 4.6 Instrukcji.

Jeśli na przykład jest kilka wyciągów, każdy dział ma swój własny, wówczas nie jest konieczne sporządzanie osobnej kasy dla każdego z nich. Możesz sporządzić jedno RKO na całą kwotę wydanego wynagrodzenia i załączyć do niego wszystkie wyciągi. W związku z tym we wszystkich wyciągach należy podać numer tej kasy.

W przypadku zwykłego, pozapłacowego rozliczenia gotówkowego należy podać odbiorcę i jego dane paszportowe oraz jego podpis ust. 2, 3 ust. 6.1, ust. 6.2 Instrukcji konieczne jest, aby organizacja posiadała potwierdzenie, że wpłaciła określoną kwotę do pewnej osoby i otrzymał. I takie rozliczenie pieniężne sporządzają jeszcze przed wydaniem pieniędzy wskazanemu w nim odbiorcy punkt 6.1 Instrukcje.

Ale w momencie sporządzania rozliczeń gotówkowych na podstawie listy płac:

• pieniądze zostały już wydane z kasy do pracowników zgodnie z oświadczeniem, część ewentualnie w dniach poprzednich;
• potwierdzenie wydania każdy określoną ilość ma już- To są podpisy pracowników na oświadczeniu.

Dlatego RKO, opracowane na podstawie listy płac, potrzebne jedynie do dokonania zapisów w księdze kasowej o kwotach wydanych zgodnie z wyciągiem i nie stanowi potwierdzenia przelewu pieniędzy. Oznacza to wpisanie czyjegoś f. I. O. w wierszu „Wydanie”, a dane paszportowe w wierszu „Przez ___” nie są wymagane. W związku z tym nikt nie powinien podpisywać RKO w imieniu odbiorcy. Dlatego w Dyrektywie o ukończeniu tych linii mowa jest jedynie w odniesieniu do porządek ogólny wydawanie pieniędzy z kas fiskalnych s. 6.1, 6.2 Uwagi. A w przypadku wypłaty wynagrodzeń ustalono specjalną procedurę, którą rozważaliśmy, w której nie ma takich zasad punkt 6.5 Instrukcji.

Jednak w praktyce można spotkać także inne niepoprawne, opcje projektowe RKO:

• <или>do samego kasjera - jego imię i nazwisko. I. O. wpisz w wierszu „Wydanie”, a w wierszu „Przez ___” podaj dane swojego paszportu. Rozumowanie jest następujące: kasjer wystawia wynagrodzenie zgodnie z oświadczeniem, zatem kasa fiskalna musi być wystawiona na jego nazwisko. Jest to błędne, gdyż wszystkie pieniądze znajdujące się w kasie, łącznie z pieniędzmi przeznaczonymi na wypłaty, znajdują się już u kasjera, gdyż to on jest osobą odpowiedzialną finansowo za kasę. Rozliczenie gotówkowe może zostać wydane osobie, która pracuje jako kasjer, tylko wtedy, gdy nie występuje jako kasjer, ale jako odbiorca pieniędzy. Na przykład jako osoba odpowiedzialna, gdy ma za zadanie kupić coś za gotówkę w imieniu organizacji.

Zdarza się, że organizacja ma kilku kasjerów przy jednej kasie, z których jeden jest starszy ust. 2 s. 4 Instrukcje, a wynagrodzenie jest wydawane w ten sposób: starszy kasjer przekazuje pieniądze z kasy innym, a następnie rozdają je pracownikom zgodnie z wyciągami. Ale nawet w tym przypadku transfer pieniędzy między kasjerem starszym a pozostałymi nie jest formalizowany przez kasę fiskalną z tego samego powodu: dopóki jeden z kasjerów ma pieniądze, uważa się, że znajdują się one w kasie. Przelew taki zapisywany jest w specjalnej księdze do ewidencji środków przyjętych i wydanych przez kasjera (druk nr KO-5) punkt 4.5 Instrukcji;

• <или>dyrektorowi lub głównemu księgowemu. W tych przypadkach sformułowanie w wierszu „Wydanie” jest następujące: „Fomin A.A. o wypłatę wynagrodzeń pracownikom za drugą połowę czerwca 2015 r.”, a poniżej w wierszu „Przez ___” wskazane są dane paszportowe Fomina. Jest to błędne, ponieważ przy takiej rejestracji okaże się, że przelałeś tę kwotę z kasy na wskazaną osobę, a ona musi rozdzielić wynagrodzenie między pracowników gdzie indziej. Ale tak się w rzeczywistości nie stało: kasjer wydał wynagrodzenie - to jego podpis widnieje na wyciągu w wierszu „Dokonana płatność”. Oczywiście dyrektor może sam przeprowadzać transakcje gotówkowe i paragraf 4 Instrukcje, ale wtedy pełni funkcję kasjera, a dla kasjera, jak już powiedzieliśmy, rozliczenia gotówkowe nie są sporządzane.

W niektórych organizacjach ustalono następującą kolejność: dyrektor, główny księgowy, kierownik działu, brygadzista i tak dalej, zgodnie z zarejestrowanymi na ich nazwisko kasami fiskalnymi, otrzymują pensje dla swoich podwładnych w kasie, a następnie rozdzielają je pracownikom zgodnie z listą płac. Niezapłacone kwoty wraz z wyciągiem zwracają do kasy zgodnie z PKO. Ale to nie w porządku. Wynagrodzenie musi być wydane z kasy przez kasjera – taki jest wymóg Dyrektywy nr 3210-U ust. 2 pkt 6.5, pkt 6.2, pkt 4, pkt 6.1 Instrukcji, to znaczy nie można go wystawić za pośrednictwem księgowych.

Dlatego kasjerem z pełną odpowiedzialnością powinien zostać wyznaczony ten, który faktycznie wystawia pensję Odpowiedzialność finansowa za powierzone mu pieniądze. Wtedy główny kasjer będzie w tym czasie starszy, a przekazanie pieniędzy z wynagrodzenia dystrybutorowi musi zostać odnotowane w księdze księgowej środków przyjętych i wydanych przez kasjera (formularz nr KO-5 zatwierdzony Uchwała Państwowej Komisji Statystycznej z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88).

Jaki dzień należy wskazać w polu „Data kompilacji” RKO

To pytanie pojawia się, jeśli wynagrodzenie zostanie wydane w ciągu kilku dni. Instrukcja nr 3210-U wprost stwierdza, że ​​rozliczenia gotówkowe sporządzane są za faktycznie wydane kwoty ust. 4 s. 6.5 Instrukcje. Stąd, data sporządzenia RKO- Ten data zamknięcia oświadczenia, czyli ostatni dzień wypłaty wynagrodzeń. Zasadę tę tłumaczy się tym, że nie wiadomo z góry, czy wszyscy pracownicy zgłoszą się do kasy po pensję, dlatego nie można przewidzieć, jaka kwota zostanie wydana.

Niektóre organizacje ustalają datę pierwszego dnia wypłaty wynagrodzeń (pierwszy dzień okresu wskazanego w zestawieniu), ponieważ uważają, że nakaz wydatków formalizuje polecenie dyrektora dotyczące wydawania wynagrodzeń w gotówce, a nie przelewania ich na konta pracowników. Jednak nie jest to prawdą. Zleceniem takim jest lista płac lub sam dokument płacowy podpisany przez dyrektora, a na podstawie listy płac przekazywane są wynagrodzenia niepieniężne. Zatwierdzono instrukcje użytkowania i wypełniania formularzy podstawowej dokumentacji księgowej do rozliczania pracy i jej płatności (lista płac). Uchwała Państwowej Komisji Statystycznej z dnia 5 stycznia 2004 r. nr 1. Ponadto od 1 czerwca ubiegłego roku podpis dyrektora w RKO nie jest wymagany.

Próbka rejestracji rozliczeń pieniężnych sporządzona na podstawie listy płac