Podatek transportowy dla organizacji rocznie. Jak zapłacić podatek transportowy dla osób prawnych. Czy podatek transportowy można znieść dla osób prawnych?

Podatek transportowy dla osób prawnych w latach 2018-2019 nadal jest płacony za każdy pojazd zarejestrowany w organizacji (zwany dalej pojazdem). Jak poprawnie obliczyć podatek transportowy? Kiedy należy płacić podatki i zaliczki? Kiedy złożyć zeznanie na podatek transportowy? Czy muszę przedstawiać obliczenia do zaliczek? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w naszym materiale.

Cechy podatku transportowego dla osób prawnych

Podatek transportowy dla osób prawnych, a także osób fizycznych oblicza się za pomocą prostego wzoru:

Podstawa opodatkowania × stawka podatku.

Dodatkowo do tego wzoru można dodać także współczynniki malejące/rosnące, a stawka podatku w regionie może zostać obniżona lub podwyższona w stosunku do wartości podstawowych określonych w ust. 1 art. 361 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jednak stawki podatkowe ustalone w podmiotach wchodzących w skład federacji nie mogą różnić się od stawek podstawowych więcej niż 10-krotnie - takie ograniczenie określono w ust. 2 art. 361 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

W przypadku drogich samochodów, których koszt przekracza 3 miliony rubli, stosuje się współczynnik rosnący. Współczynnik ten można znaleźć w ust. 2 art. 362 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jego wartość zależy nie tylko od kosztu samochodu, ale także od okresu jego użytkowania po wydaniu. Ceny samochodów luksusowych są corocznie aktualizowane i można je wglądnąć na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu.

Zgodnie z paragrafem 5 art. 83 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej za miejsce składania deklaracji i płacenia podatku transportowego w odniesieniu do pojazdów mechanicznych i statków powietrznych uważa się miejsce rejestracji samego podatnika.

Podatnicy będący osobami prawnymi, w przeciwieństwie do osób fizycznych, muszą samodzielnie obliczyć podatek i zgłosić go Federalnej Służbie Podatkowej, składając deklaracje. Zeznania podatkowe w zakresie podatku transportowego składane są najpóźniej w terminie 1 dnia roboczego lutego roku następującego po roku sprawozdawczym. Jeżeli w regionie podjęto decyzję o wypłacie zaliczek, wówczas płatności takie są wypłacane kwartalnie przez cały rok, ale rozliczenia z nimi nie są przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej. Kwoty zaliczek uwzględnia się przy ustalaniu kwoty podatku należnego na koniec okresu rozliczeniowego.

Zmiany 2018-2019 w podatku transportowym dla osób prawnych

W ostatnich latach wprowadzono zmiany w procedurze naliczania podatku transportowego:

• Od 1 października 2018 roku zaktualizowana została lista drogich samochodów. Samochody przegrupowuje się ze względu na rok produkcji i cenę. Zaliczki na rok 2018 wyliczone na podstawie poprzedniej edycji zestawienia należy przeliczyć, a w przypadku ich zwiększenia należy uregulować zaległość. W przypadku nadpłaty można ją potrącić lub zwrócić.
• Zmieniono formularz deklaracji. Należy go stosować począwszy od sprawozdawczości za rok 2017.
• Zniesiono różnicowanie współczynnika rosnącego dla samochodów osobowych kosztujących od 3 do 5 milionów rubli. Z dniem 3 sierpnia 2018 r. weszły w życie zmiany w art. 362 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, który ustalił współczynnik 1,1% dla wszystkich samochodów w tej kategorii cenowej. Przypomnijmy wcześniej, że wartość współczynnika zależała od roku produkcji samochodu: niecałe 12 miesięcy temu współczynnik wynosił 1,5%, od 1 do 2 lat – 1,3%, od 2 do 3 lat – 1,1%.
• Doprecyzowano procedurę obliczania współczynnika własności w okresie sprawozdawczym (podatkowym), zgodnie z którą współczynnik ten przy odbiorze (zbyciu) pojazdu w tym okresie ustala się jako stosunek liczby pełnych miesięcy posiadania do całkowitej liczbę miesięcy w odpowiednim okresie. Za pełny miesiąc uważa się miesiąc, w którym pojazd został zakupiony przed 15 dniem lub zbyty po 15 dniu (art. 362 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• Ustalono, że lista drogich samochodów ma zastosowanie tylko do okresu, w którym została opublikowana na stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu przed 1 marca (art. 362 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), tj. w przypadku zmiany tego wykazu nie ma konieczności przeliczenia podatku za lata ubiegłe.

• W przypadku podatku transportowego naliczanego od pojazdów ciężkich, za lata 2016-2018 stosujemy odliczenie kwoty zapłaty za odpowiedni okres za szkody wyrządzone na drogach przez te pojazdy (art. 362 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Odliczenie to może obniżyć podatek od towarów ciężkich do zera.
• Przepisy regionalne okresowo dostosowują stawki podatku transportowego.

• Inne zmiany.

Tabelę zmian w podatku transportowym znajdziesz tutaj.

Termin płatności podatku transportowego dla osób prawnych

Terminy płatności zarówno samego podatku transportowego, jak i zaliczek (jeżeli decyzja o ich zapłacie zostanie podjęta w regionie) ustalają organy ustawodawcze podmiotów wchodzących w skład federacji. Jednakże termin zapłaty podatku na koniec roku nie może zostać wyznaczony wcześniej niż 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym (art. 362 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kwota kwartalnej zaliczki wynosi ¼ podatku obliczonego za rok (klauzula 2.1 art. 362 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Kwotę podatku transportowego należną na koniec bieżącego okresu rozliczeniowego ustala się jako różnicę między kwotą wykazaną w zeznaniu podatkowym a całkowitą wartością wcześniej wpłaconych zaliczek (§ 2 ust. 2 art. 362 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Ustalenie płatności zaliczek dla regionów nie jest obowiązkowe (klauzula 3 art. 360 ​​Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli zaliczki nie zostaną ustalone, osoby prawne muszą jednorazowo zapłacić całą kwotę podatku w pełnej kwocie naliczonej za rok, w terminie określonym przez prawo regionalne.

Wyniki

Osoby prawne - właściciele pojazdów zarejestrowanych w organach rejestracyjnych muszą płacić podatek transportowy. Nie jest ono płacone wyłącznie w związku z transportem, o którym mowa w ust. 2 art. 358 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Podatnicy-osoby prawne muszą samodzielnie obliczyć kwotę podatku. Wyniki tych obliczeń sporządzane są corocznie w formie zeznania podatkowego składanego do Federalnej Służby Podatkowej do 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym. Oświadczenie składa się do Federalnej Służby Podatkowej, w której podatnik jest zarejestrowany (oświadczenie to dotyczy właścicieli pojazdów określonych w akapicie 2 ust. 5 art. 83 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Organizacje muszą zapłacić podatek transportowy z góry, chyba że w przepisach regionalnych określono inną metodę płacenia podatku. Zaliczki płatne są kwartalnie na koniec kolejnego kwartału. W takim przypadku ostateczną kwotę podatku transportowego, który należy zapłacić po dniu 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym, ustala się jako różnicę pomiędzy podatkiem obliczonym za dany rok a kwotami zaliczek wpłaconych za ten okres rozliczeniowy.

Tryb, stawki i terminy płacenia podatku transportowego w Moskwie na lata 2019-2018 zostały zatwierdzone moskiewską ustawą nr 33 z dnia 07.09.2008 „O podatku transportowym” (z odpowiednimi zmianami i uzupełnieniami obowiązującymi w 2019 r.).

Procedura i terminy płacenia podatku transportowego w Moskwie

Podatek od każdego pojazdu wpłacany jest w pełnych rublach (50 kopiejek i więcej zaokrągla się w górę do pełnego rubla i nie uwzględnia się mniej niż 50 kopiejek) do budżetu miasta Moskwy.

Organizacje podatników zapłacić podatek nie później niż do dnia 5 lutego roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. W okresie rozliczeniowym organizacje podatników nie wpłacają zaliczek na podatek.

Tym samym organizacje muszą zapłacić podatek transportowy za rok 2018 do 5 lutego 2019 r., za 2019 r. do 5 lutego 2020 r., a za 2020 r. do 5 lutego 2021 r. Więcej szczegółów dot procedura płacenia podatku przez osoby prawne przeczytaj artykuł pod linkiem.

Termin zapłaty podatku transportowego za 2018 rok dla osób prawnych w Moskwie upływa 5 lutego 2019 r.

Obywatele zapłacić podatek transportowy od samochodu na podstawie zawiadomienia podatkowego przesłanego przez organ podatkowy. Wysokość podatku od samochodu ustalają organy podatkowe na podstawie informacji przekazanych organom podatkowym przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej. Osoby fizyczne płacą podatek transportowy w trybie ogólnym nie później niż do 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego, czyli w roku 2019 podatek płacony jest odpowiednio za rok 2018 według stawek ustalonych na rok 2018, a podatek samochodowy za rok 2018. 2019 - do 01.12.2020.

Termin płatności podatku dla obywateli: Od 2016 roku zmienił się termin płatności podatku komunikacyjnego od samochodu osobowego dla osób fizycznych – obecnie podatek należy zapłacić przed 1 grudnia (poprzednio termin płatności wyznaczany był do 1 października).

Podatek transportowy płatny jest najpóźniej do dnia 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Oznacza to, że podatek samochodowy za 2017 r. Należy zapłacić przed 1 grudnia 2018 r., za 2018 r. - przed 1 grudnia 2019 r., a za rok 2019 – do 1 grudnia 2020 r. Jeżeli 1 grudnia jest dniem wolnym od pracy, termin płatności ulega przesunięciu na następny dzień roboczy.

Termin zapłaty podatku transportowego od samochodu w Moskwie w 2019 r. upływa do 2 grudnia 2019 r. (podatek płacony jest za 2018 r.)

Stawki podatku transportowego w Moskwie

Stawki podatku samochodowego w Moskwie ustalane są odpowiednio w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdów na jedną moc silnika pojazdu, jeden kilogram ciągu silnika odrzutowego, jedną tonę rejestrową pojazdu lub jednostkę pojazdu w następujących rozmiarach:

Notatka,przy poborze podatku samochodowego zwiększone współczynniki podatku transportowego dla drogich samochodów wart ponad trzy miliony rubli.

Uwaga:Ze względu na to, że ostateczna wysokość podatku uzależniona jest od kategorii i marki samochodu, jego mocy, nie zalecamy korzystania z kalkulatorów internetowych. Najdokładniejsze obliczenia uzyskuje się po prostu mnożąc moc samochodu przez stawkę podatku (biorąc pod uwagę czynniki rosnące w przypadku drogich samochodów).

Korzyści z płacenia podatku transportowego w Moskwie

Moskiewska ustawa „O podatku transportowym” całkowicie zwalnia z płacenia podatku:

1. organizacje świadczące usługi przewozu pasażerów publicznym miejskim transportem pasażerskim – dla pojazdów przewożących pasażerów (z wyjątkiem taksówek);
2. mieszkańcy specjalnych stref ekonomicznych typu technologiczno-innowacyjnego utworzonych na terenie miasta Moskwy (zwanych dalej specjalnymi strefami ekonomicznymi) – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych na nazwisko tych mieszkańców, od chwili wpisania do rejestru mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej. Świadczenie przysługuje przez okres 10 lat, począwszy od miesiąca rejestracji pojazdu. Prawo do świadczenia potwierdza odpis z rejestru mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej, wydawany przez organ zarządzający specjalną strefą ekonomiczną;
   • 2.1. organizacje uznane za spółki zarządzające specjalnymi strefami ekonomicznymi i prowadzące działalność w celu realizacji umów o zarządzanie specjalnymi strefami ekonomicznymi – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych w imieniu tych organizacji, od chwili zawarcia umów o zarządzanie specjalnymi strefami ekonomicznymi specjalne strefy ekonomiczne posiadające federalny organ wykonawczy upoważniony przez Rząd Federacji Rosyjskiej. Świadczenie przyznawane jest przez okres 10 lat, począwszy od miesiąca rejestracji pojazdu – świadczenie zostało wprowadzone w 2018 r.;
   • 2.2. spółki zarządzające międzynarodowym klastrem medycznym oraz uczestnicy projektu, którzy zawarli umowy o realizację projektu ze spółką zarządzającą międzynarodowym klastrem medycznym i realizują działania związane z realizacją projektu na terenie międzynarodowego klastra medycznego – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych do spółek zarządzających międzynarodowym klastrem medycznym i uczestników projektu. Uczestnikom projektu zapewniane jest świadczenie od chwili zawarcia umowy o realizację projektu ze spółką zarządzającą międzynarodowym klastrem medycznym – świadczenie obowiązuje od 2018 r. do 2028 r.;
3. Bohaterowie Związku Radzieckiego, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, obywatele odznaczeni Orderem Chwały trzech stopni,
4. weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, inwalidzi Wielkiej Wojny Ojczyźnianej – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;
5. weterani bojowi, niepełnosprawni kombatanci – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;
6. osoby niepełnosprawne z grup I i ​​II- na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;
7. byli nieletni więźniowie obozów koncentracyjnych, getta i inne miejsca przymusowego przetrzymywania utworzone przez nazistów i ich sojuszników w czasie II wojny światowej – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;
8. jedno z rodziców (rodzice adopcyjne), opiekun, kurator dziecka niepełnosprawnego – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;
9. osoby posiadające samochody osobowe o mocy silnika do 70 koni mechanicznych (do 51,49 kW) włącznie – na jeden zarejestrowany na te osoby pojazd określonej kategorii;
10. jedno z rodziców (rodzice adopcyjni) w dużej rodzinie- na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;
11. Ofiary w Czarnobylu – za jeden pojazd;
12. osoby, które w ramach jednostek szczególnego ryzyka brały bezpośredni udział w testowaniu broni jądrowej i termojądrowej, eliminowaniu wypadków w instalacjach jądrowych na terenie uzbrojenia i obiektów wojskowych – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli tych kategorii;
13. osoby, które otrzymały lub cierpiały na chorobę popromienną lub stały się niepełnosprawne w wyniku testów, ćwiczeń i innych prac związanych z wszelkiego rodzaju obiektami jądrowymi, w tym bronią jądrową i technologią kosmiczną – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli tych kategorii;
14. jeden z opiekunów osoby niepełnosprawnej od dzieciństwa, uznanej przez sąd za niezdolną do pracy – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonej kategorii.

Emeryci nie korzystają w Moskwie z podatku transportowego.

Ważny.Świadczenia wymienione w pkt 3-8, 11-14 nie dotyczą samochodów osobowych o mocy silnika powyżej 200 KM. (ponad 147,1 kW).

Świadczenia przyznawane są osobom fizycznym na wniosek złożony na podstawie dokumentu potwierdzającego prawo do świadczenia. Jeżeli podatnikowi przysługuje prawo do świadczeń z kilku powodów, świadczenie udzielane jest na jednej podstawie, według wyboru podatnika.

Świadczenia nie dotyczą pojazdów wodnych, powietrznych, skuterów śnieżnych i sań motorowych.

Jeżeli prawo do świadczeń powstanie (strata) w okresie rozliczeniowym, kwotę podatku oblicza się przy uwzględnieniu współczynnika określonego jako stosunek liczby pełnych miesięcy poprzedzających miesiąc (następny po miesiącu) powstania (straty) prawo do świadczeń do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie rozliczeniowym. W takim przypadku współczynnik oblicza się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku.

Przygotowane przez „Personal Prava.ru”

Podatek komunikacyjny zobowiązują się do zapłaty na rzecz Skarbu Państwa osoby, na rzecz których pojazdy są zarejestrowane. Oświadczenie składa się w miejscu rejestracji samochodu. Procedury, terminy i kwoty płatności ustalane są na poziomie regionalnym. Co to jest kod klasyfikacji budżetu, w jakim celu się go stosuje i jakie jest ryzyko popełnienia błędów – wszystko to zostanie omówione w artykule.

Procedura obliczania i płacenia podatku transportowego dla osób prawnych

Podatnikami są osoby posiadające określone pojazdy. Stanowisko to wyrażone jest w art. 357 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Ponieważ stawki podatku transportowego są ostatecznie zatwierdzane na poziomie regionalnym, aby sprawdzić kalkulację i prostotę, lepiej skorzystać z kalkulatora online na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej (poprawny wynik zostanie uzyskany, jeśli początkowo wybierzesz odpowiedni region, np. Moskwa).

Elektroniczna forma kalkulatora została zaprojektowana w taki sposób, aby w każdej chwili można było skorzystać z podpowiedzi lub wbudowanych podręczników. Dzięki temu nie przeoczysz konieczności stosowania we wzorze dodatkowych współczynników (KP – współczynnik rosnący dla samochodów luksusowych, KV – wskaźnik czasu posiadania nieruchomości samochodowej).

Jeśli mówimy o osoby prawne samodzielnie zajmują się obliczaniem zobowiązań fiskalnych. Kwotę tę oblicza się jako różnicę uzyskaną pomiędzy obliczoną kwotą a kwotami dokumentów dotyczących zaliczek w okresie sprawozdawczym (art. 362 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Podczas wypełniania dokumentów płatniczych wymagane są wartości kodów. Jednym z nich jest KBK (kod klasyfikacji budżetowej). Za jego pomocą można zidentyfikować rodzaj dochodów wpływających do budżetu, pogrupować je i rozliczyć.

Szczegóły płatności

Aby wygenerować płatność na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, należy wypełnić odpowiedni formularz elektroniczny. Istnieje kilka opcji które trzeba zapłacić, aby kompetentnie opłacić budżet lokalny:

• status podatnika (osoba fizyczna, przedsiębiorca indywidualny lub osoba prawna);
• BCC określonej składki podatkowej (w tym przypadku mówimy bezpośrednio o opłacie za transport);
• wartość OKTMO w celu ustalenia konkretnej przynależności terytorialnej;
• podstawa, w ramach której przeprowadzana jest transakcja płatnicza (tradycyjnie oznacza się „płatność bieżącą” lub „dług”);
• wyświetlenie okresu, za który uiszczana jest opłata;
• płatność dokonana na podstawie dokumentacji administracyjnej;
• data wypełnienia konkretnego dokumentu;
• zlecenie związane z transferem finansów.

W razie potrzeby konieczne może być wprowadzenie innych szczegółów i danych.

Terminy płatności podatku transportowego dla osób prawnych w 2019 roku

Ramy czasowe przeznaczone na zapłatę podatku transportowego są tradycyjnie ustalane na poziomie lokalnym. Organizacje dokonują płatności dwojakiego rodzaju.

Ramy czasowe dla zwykłych obywateli i osób prawnych również się różnią.. Możesz je wyjaśnić na stronie internetowej lokalnej Federalnej Służby Podatkowej lub skontaktować się z usługą osobiście i pod numerem telefonu.

Zasady wypełniania zlecenia płatniczego

Zasady wypełniania formularza wpłaty podatku transportowego są takie same, jak w przypadku dokonywania wpłat dla pozostałych grup podatków. Należy jednak wziąć pod uwagę kilka niuansów. Ogólne wymagania zawarte są w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n.

Jeśli weźmiemy pod uwagę fakt, że zapłata zobowiązania odbywa się w miejscu rejestracji samochodu lub innego pojazdu (art. 363 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 1), główny niuans, który płatnik musi zrozumieć polega na ustaleniu danych odbiorcy. Najważniejszym punktem, który należy wskazać, są dane Federalnej Służby Podatkowej, która obsługuje adres lokalizacji transportu. Jako takie miejsce zgodnie z art. 83 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 5, uznaje:

• miejsce rejestracji państwowej (dla transportu wodnego z wyjątkiem małych statków);
• terytorium, na którym zlokalizowane jest przedsiębiorstwo, jeśli mówimy o jednostkach transportu lotniczego;
• lokalizacja firmy dla pozostałych jednostek wyposażenia.

Ważną rolę odgrywa wypełnienie pola o numerze „107”. Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 360 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 2, okresem rozliczeniowym jest rok. Dlatego kolejność wykonywania dokumentów zależy od okres płatności:

• 1 kwartał – KV.01.ХХХХ*;
• 2. kwartał – KV.02.ХХХХ*;
• Trzeci kwartał – KV.03.ХХХХ*;
• okres roczny – GD.00.ХХХХ*.

Władze regionalne mają możliwość nie ustalania okresów sprawozdawczych (art. 360 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym płatnicy nie będą mogli dokonywać zaliczek na podatek transportowy. Jednakże pole 107 nadal wymaga wypełnienia.

Wykaz KBK do podatku transportowego w 2019 roku

Główne znaczenie tego numeru dla osób prawnych jest następujące:

• wpłata główna, zaległość w spłacie i dokonanie odpowiedniego przeliczenia - 182 1 06 04011 02 1000 110;
• kary naliczone w ramach płatności: 182 1 06 04011 02 2100 110;
• wartości procentowe stawek i innych opłat: 182 1 06 04011 02 2200 110;
• kary przewidziane za nieposłuszeństwo (naruszenie przepisów Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej): 182 1 06 04011 02 3000 110.

Lista ta od czasu do czasu podlega pewnym zmianom i wymaga obowiązkowych dostosowań w przypadku wszelkich zmian w przepisach.

Struktura kodu KBK, jakie informacje są w nim szyfrowane?

Struktura wartości kodu odgrywa ważną rolę. Tradycyjnie składa się z 3 części. Pierwsze trzy cyfry wskazują odbiorcę środków. Dla usługi podatkowej parametr ten wynosi „182”. W liczbach od 4 do 13 znajduje się zaszyfrowany format dochodu. A w przedziale od 14 do 20 zakłada się określony podtyp.

Poziom budżetu, do którego dokonywana jest wpłata, podany jest w 12. i 13. cyfrze kodu. W zakresie od 14 do 17 cyfr wyświetlany jest rodzaj dokonywanej płatności. W sytuacji Federalnej Służby Podatkowej istnieją tylko 4 opcje: płatność, kara, odsetki lub kary. Na koniec okresu sprawozdawczego w grupie „dochody podatkowe” wykazywana jest wartość 110.

Ważną rolę odgrywa wskazanie wartości liczbowej aktualnej w danym dniu.. W porównaniu z okresem 2017 roku zestawienia cyfrowe nie uległy zmianom. W ramach badanego parametru BCC opłata ta powiązana jest z kategorią „podatki od nieruchomości”. Tym samym KBK ma bardzo prostą i zrozumiałą strukturę, obejmującą jednocześnie wiele wartości i parametrów funkcjonalnych.

Błędy przy podawaniu kodu i ich konsekwencje

Jeśli numery kodów zawierają błędne informacje, płatność po prostu nie zostanie otrzymana zgodnie z przeznaczeniem. A to będzie oznaczać opóźnienia i naliczanie kar w przyszłości.

Kiedy dług osiągnie określoną wielkość, służba podatkowa wystawi grzywnę, która dla osób prawnych wynosi około 100 000 rubli rosyjskich. Aby uniknąć problemów z prawem, należy monitorować proces spłaty podatku i robić to terminowo.

Sposoby naprawienia sytuacji

W przypadku wykrycia błędu do osoby prawnej należy wysłać specjalny wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia kodu. Inspekcja ma 10 dni roboczych na zapoznanie się z tą kwestią i podjęcie ostatecznej decyzji.

Najczęściej urzędnicy skarbowi samodzielnie korygują błędy i udzielają podatnikom dalszych zaleceń.

Jak sprawdzić znaczenie kodu KBK dla podatku transportowego?

Informacje o wymaganym oznaczeniu kodu można wyjaśnić w ramach Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z linków:

1. W tym celu należy wskazać interesującego nas podatnika oraz rodzaj dokumentacji.
2. W polu z nazwą płatności wybierz „podatek transportowy”, a w „rodzaju płatności” kliknij żądaną opcję.
3. W rezultacie zostanie wyświetlona żądana wartość kodu. Należy go wykorzystać do wykonania dalszych czynności w celu uiszczenia opłaty.

Głównym źródłem informacji jest oficjalny zasób internetowy Federalnej Służby Podatkowej. Zawiera niezbędny zestaw danych, który ułatwia prawidłowe i terminowe uiszczenie opłaty za transport.

Tym samym w roku 2019 osoby prawne płacą podatek transportowy na zasadach ogólnych, które nie uległy ostatnim zmianom. Ogólny termin złożenia deklaracji upływa 1 lutego.

Poniżej opisano procedurę obliczania zobowiązania podatkowego dla pojazdów osób prawnych i osób fizycznych.

Z nazwy podatku wynika, że ​​płacą go firmy posiadające pojazdy. Jest to podatek lokalny, regionalny i to władze lokalne ustalają dla niego odpowiednią stawkę. Wszyscy właściciele pojazdów – zarówno osoby fizyczne, jak i prawne – zobowiązani są do terminowego regulowania należności. Rozdział nr 28 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera wszystkie zasady dotyczące uiszczania opłat transportowych. W artykule dowiesz się, jak obliczyć podatek transportowy dla osób prawnych, współczynniki, terminy, w jakich należy przekazać pieniądze i tak dalej.

Płatnikami podatku transportowego są firmy, w których zarejestrowane są pojazdy. Oznacza to, że podatki płacą firmy, które posiadają samochód lub inny pojazd zarejestrowany w Państwowej Inspekcji Ruchu. Obowiązek przekazania pieniędzy na rzecz skarbu państwa pozostaje w każdym przypadku, nawet jeśli maszyna nie jest wykorzystywana na bezpośrednie potrzeby firmy i nie generuje dochodu.

Zazwyczaj podatek naliczany jest od samochodów osobowych i ciężarowych, a także autobusów, które znajdują się w bilansie firmy. Jeżeli jednak firma prowadzi konkretny rodzaj działalności, to będzie musiała uiścić opłatę również za inny rodzaj transportu, np. transport wodny. Klub jachtowy będący właścicielem łodzi, kutrów i jachtów oraz oferujący je do wynajęcia ma obowiązek wobec państwa uiszczania opłaty.

Podkreślamy, że opłatę uiszczają wyłącznie firmy posiadające pojazdy. W przypadku wynajmu taboru samochodowego i dzierżawy sprzętu budowlanego obowiązek uiszczenia opłaty za przewóz spoczywa na właścicielu pojazdów lub sprzętu.

Jak obliczyć i zapłacić?

W porównaniu do osób fizycznych, które na koniec rocznego okresu rozliczeniowego otrzymują powiadomienie o konieczności uiszczenia opłaty za przejazd i jej wysokości, osoby prawne mają obowiązek samodzielnego obliczenia kwoty do zapłaty. Dokonane obliczenia są zawarte w deklaracji, którą należy złożyć w inspektoracie w miejscu rejestracji LLC. Dokumenty dokumentujące zgłaszanie opłat transportowych od osób prawnych inspektorat przyjmuje nie później niż w pierwszym dniu roboczym lutego roku następującego po roku sprawozdawczym. Podatek, jak już powiedzieliśmy, ma charakter lokalny, co oznacza, że ​​władze regionalne mogą zapewnić płatność zaliczek (zaliczek). Wpłacane są do skarbu kwartalnie, nie ma jednak konieczności składania w inspektoracie oświadczenia w ich sprawie.

Podobnie jak w przypadku zwykłych obywateli, w przypadku osób prawnych podatek transportowy oblicza się za pomocą prostego wzoru: podstawa opodatkowania pomnożona przez stawkę. Zastanówmy się, skąd wziąć te wskaźniki. Stawka ustalana jest dla konkretnego rodzaju transportu według ważnego kryterium – mocy jego silnika. Wysokość podatku jest bezpośrednio powiązana z tym wskaźnikiem – im mocniejszy transport, tym wyższa stawka na niego i tym wyższy podatek. Moc silnika ustalana jest w sposób elementarny - jest ona wskazana w paszporcie pojazdu (PTS).

Stawka nie jest stała dla całego kraju – każdy region ma prawo zmienić jej wartość, zmniejszając ją lub zwiększając. Władze lokalne są jednak w tej kwestii nieco ograniczone, ponieważ nie mają prawa zwiększać ani zmniejszać stawki ponad dziesięciokrotnie w porównaniu do stawki federalnej. Aby dowiedzieć się, według jakiej stawki naliczany jest podatek w danym podmiocie kraju, wystarczy wejść do Internetu lub skontaktować się z urzędem skarbowym.

Do wzoru obliczeniowego można dodać współczynniki zwiększające lub zmniejszające. Rosnący współczynnik (Kp) dotyczy drogich samochodów, których cena przekracza trzy miliony rubli. Współczynnik zależy również od okresu użytkowania samochodu po jego wydaniu - im starszy samochód „elitarny”, tym mniej wzrośnie podatek.

Więcej informacji na temat podatku transportowego i sposobu jego obliczania znajdziesz w artykule

Obliczanie podatku transportowego dla osób prawnych

Doszliśmy już do wniosku, że firmy muszą samodzielnie obliczyć wysokość opłaty, nie czekając, aż Federalna Służba Podatkowa zażąda od nich złożenia deklaracji. Od każdego pojazdu będącego własnością firmy podatek naliczany jest odrębnie. Są cztery rzeczy, które musisz wiedzieć:

• wysokość podatku;
• moc silnika;
• czas, w którym firma jest właścicielem transportu;
• czy konieczne jest zastosowanie współczynników redukcji czy zwiększenia.

Tabela 1. Przykłady kalkulacji podatku transportowego

Wideo - Oblicz i zapłać podatek transportowy od samochodu

Obliczanie płatności zaliczkowych

Podstawa opodatkowania x stawka podatku x współczynnik KP (jeśli występuje) x współczynnik Kv/4 (liczba kwartałów w roku).

Spójrzmy na przykład. Moskwa LLC „Kvadrat” oblicza zaliczkę na samochód marki Honda o wartości sześciuset tysięcy rubli i mocy stu dwudziestu pięciu koni mechanicznych. Ponieważ współczynnik Kp nie ma zastosowania, a stawka podatku transportowego dla Moskwy wynosi 25 rubli, wzór wygląda następująco: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rubli.

Terminy uiszczania opłat za transport

Władze regionalne mają prawo samodzielnie ustalać warunki, na jakich właściciele transportu będą przekazywać płatności. Jednak zgodnie z rozdziałem nr 362 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej termin ten nie może zostać ustalony wcześniej niż pierwszy dzień roboczy lutego (najczęściej jest to pierwszy dzień miesiąca). Zaliczki, jak już ustaliliśmy, płatne są kwartalnie. Jednakże płatności z góry nie są wymagane w przypadku instalacji regionalnych. Jeżeli władze nie wymagają zapłaty podatku cztery razy w roku, wówczas cała kwota jest płacona jednorazowo.

Opłata za transport: zmiany

Od początku 2016 roku w Rosji zaszło szereg zmian w zakresie płatności podatku od pojazdów dla spółek LLC:

1. Zgodnie z rozdziałem nr 362 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej lista drogich samochodów zamieszczona na stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu obowiązuje wyłącznie w okresie, w którym została opublikowana. Nie ma konieczności przeliczania wysokości opłaty za lata ubiegłe.
2. Procedura obliczania współczynnika własności (Kv) została wyjaśniona zgodnie z informacjami, które podaliśmy powyżej (pełne miesiące posiadania do liczby miesięcy w roku). Obecnie za pełny miesiąc uważa się ten, w którym pojazd został zakupiony przed piętnastym dniem lub wyrejestrowany po piętnastym dniu.
3. Pojawiła się ulga podatkowa dla pojazdów ciężkich, której wysokość równa jest zapłatom za szkody wyrządzone na drogach przez pojazdy ciężkie. Tym samym podatek od „ciężkich ładunków” można całkowicie obniżyć do zera.

Podsumujmy to

Spółki z oo posiadające pojazdy zarejestrowane w ich imieniu w Państwowej Inspekcji Bezpieczeństwa Ruchu Drogowego są zobowiązane do płacenia podatku transportowego. Kwota podatku jest obliczana samodzielnie przez dział księgowości firmy. Co roku do 1 lutego należy złożyć w inspektoracie oświadczenie ustalające wysokość podatku. Dokumenty należy złożyć w urzędzie skarbowym, w którym zarejestrowany jest płatnik.

KBK - Podatek transportowy 2017 dla organizacji został zapłacony przy użyciu tych samych kodów, co poprzednio. Ta sama procedura obowiązuje w roku 2018. Przyjrzyjmy się wykazowi BCC właściwych dla tego podatku, a także specyfice przepisów regulujących tryb ich stosowania.

BCC w zakresie podatku transportowego dla osób prawnych w latach 2017-2018

Kod klasyfikacji budżetu jest używany przez państwo w celu efektywnego rozliczania różnych dochodów i wydatków rosyjskiego budżetu. Osoby prowadzące działalność komercyjną niemal zawsze mają do czynienia wyłącznie z tego typu BCC, które dotyczą dochodów budżetowych.

Aktualne BCC podane są w zarządzeniu Ministra Finansów Rosji z dnia 1 lipca 2013 r. Nr 65n. Przedstawione są w postaci bardzo złożonej struktury, która dla niespecjalisty może być trudna do zinterpretowania.

Właściwe organy Federacji Rosyjskiej, najczęściej Federalna Służba Skarbowa i Ministerstwo Finansów, okresowo wydają rozporządzenia zawierające wyjaśnienia dotyczące stosowania BCC. Na przykład postanowienie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-1/736.

Stosowane kody KBK mają jednolitą formę - 20-cyfrowe ciągi liczb. To właśnie ten 20-cyfrowy BCC należy wskazać na odcinkach płatności przy przekazywaniu do budżetu podatków, składek, opłat, a także kar i grzywien, naliczanych w przypadkach przewidzianych przez prawo.

Dla firm podlegających opodatkowaniu podatkiem transportowym zarządzenie nr 65n stanowi, że w latach 2017 – 2018 ma być stosowany numer KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 dla tego podatku, obowiązywał także w roku 2016.

W latach 2017-2018 podatek transportowy KBC za 2016 rok od kar i mandatów nie uległ zmianie.

O formularzu zgłoszenia przewozowego obowiązującym dla raportu za rok 2017 i zasadach jego wypełniania przeczytasz w artykule .

BCC dla mandatów i kar z tytułu podatku transportowego w latach 2017-2018

Dla osób prawnych będących płatnikami podatku transportowego zarządzenie nr 65n określa następujące BCC do stosowania w latach 2017-2018.