Który rodzic otrzymuje ulgę na dziecko? Ulga podatkowa na dziecko – wielkość, procedura rejestracji i obliczenia

Ostatnia aktualizacja: luty 2019 r

Zwykła ulga podatkowa (zwana dalej ST) jest operacją arytmetyczną polegającą na odjęciu kwoty od dochodu podatnika i niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych stawką 13%.

Przez dochód należy rozumieć wszystkie środki otrzymane przez obywatela w okresie (roku) podatkowym. Do dochodu mogą mieć zastosowanie różne stawki podatkowe. W przypadku START pod uwagę brane są tylko te dochody, które podlegają oprocentowaniu w wysokości 13.

Ordynacja podatkowa klasyfikuje ulgi na dzieci jako START. W tym artykule staraliśmy się zebrać kompleksowe informacje na temat ulg podatkowych na dzieci w latach 2017 i 2018.

Komu przysługuje START dla dziecka?

Na mocy klauzuli 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odliczenie może dotyczyć:

• rodzice;
• rodzice adopcyjni;
• opiekunowie i inne osoby zrównane z powyższą kategorią zgodnie z prawem rodzinnym (art. 12 ustawy federalnej nr 48 z dnia 24 kwietnia 2008 r.).

Statusy takie potwierdzają informacje zawarte w akcie urodzenia, akty organów opiekuńczych i powierniczych, orzeczenia sądowe o uznaniu ojcostwa itp. Ustawodawca określa także kategorię wiekową dzieci, według której dopuszczalne jest odliczenie:

• do 18 lat;
• jeżeli dziecko odbywa naukę w placówce oświatowej w trybie stacjonarnym (w tym za granicą) – do ukończenia 24. roku życia lub jest studentem, stażystą, rezydentem, podchorążym;
• dodatkowo, niezależnie od kategorii wiekowych, na dzieci niepełnosprawne przysługuje odrębna ulga.

Wielu rodziców ma pytanie: czy można otrzymać takie odliczenie, jeśli dziecko studiuje na studiach magisterskich? Odpowiedź brzmi: tak, zgodnie z Kodeksem Edukacji, dziś szkolnictwo wyższe dzieli się na 2 poziomy. Ponadto stopnia II (magisterskiego) nie uważa się za zdobycie 2 wyższego wykształcenia, dlatego też, jeśli dziecko nie ukończyło 24 lat i studiuje na studiach magisterskich, jego rodzice mają prawo do otrzymania STARTU, pod warunkiem jednak, że kształcenie to odbywa się po raz pierwszy na II etapie studiów.

Kwota odliczenia w 2015 roku

Odliczenie na dziecko można uwzględnić tylko do miesiąca, w którym podatnik uzyskał skumulowane dochody od początku roku przekroczył 280 tysięcy rubli. Wielkość strategicznych sił ofensywnych jest zróżnicowana:

• Na pierwsze dziecko – 1400 ruble (kod 114) w latach 2015-16, od 2017 (kod 126)
• Na drugim - 1400 ruble (kod 115) - (kod 127)
• Na trzecim lub więcej 3000 ruble (kod 116) - (kod 128)
• Dla dziecka niepełnosprawnego – 3000 (kod 117) - (kod 129)

Dla osoby niepełnosprawnej 3000 rubli (niezależnie od jej statusu). Przykładowo, jeśli dziecko (niepełnosprawne) jest pierworodnym, wówczas kwota odliczenia wyniesie 3000, a nie 1400. Dotyczy czwartego, piątego dziecka itd. Na każdą osobę przysługuje odliczenie 3000 rubli. Ustawodawca stymuluje w ten sposób instytucję dużej rodziny. Zasada stosowania odliczeń ma charakter addytywny, to znaczy każde odliczenie jest dodawane do siebie, a nie pochłaniane. Załóżmy, że jeśli jest czworo dzieci, łączna kwota odliczenia wyniesie 8800 (1400+1400+3000+3000).

• Należy pamiętać, że każdy z rodziców ma prawo do otrzymania odliczenia w określonej wysokości odrębnie.
• Lub jeśli jeden z rodziców odmówi na korzyść drugiego, wówczas ten, na którego korzyść została dokonana odmowa, ma prawo do podwójnego odliczenia.
• Do podwójnego świadczenia uprawniony jest także jedyny rodzic, opiekun prawny lub kurator. Arytmetycznie wygląda to tak: samotny rodzic ma dwójkę dzieci, jego odliczenie wyniesie 5600 (1400x2 + 1400x2).

Pamiętaj, że kwotą odliczenia nie jest kwota, która zostanie Ci zwrócona, ale ta, od której nie zostanie pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Oznacza to, że jeśli jest jedno dziecko, obywatel nie płaci 182 rubli podatku miesięcznie (1400 * 13% = 182 ruble). Jeśli jest 3 dzieci, to (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 ruble miesięcznie.

Wysokość odliczenia w latach 2016, 2017, 2018

• Zwiększona została maksymalna wysokość wynagrodzenia, do którego można zastosować potrącenie - 350 000 rubli.
• Dzieci niepełnosprawne do 18 roku życia – od 3000 do 12 000 rublidla rodziców i rodziców adopcyjnych(kod 129)
• Dzieci niepełnosprawne do 18 roku życia – 6000 rubli, w tym osoby niepełnosprawne z grupy 1 i 2, studenci studiów stacjonarnych do 24 roku życia - dla opiekunów i kuratorów(kod 129).

START na dziecko pozostaje bez zmian w wysokości:

• 1400 rub./miesiąc – na pierwsze dziecko (kod 126)
• 1400 rub./miesiąc – na drugie dziecko (kod 127)
• 3000 rub./miesiąc – na 3 i każde kolejne dziecko (kod 128)

W piśmie Ministra Finansów z dnia 02.02.2016 nr 03-04-06/4988 wskazano, że standardowa odpis na dzieci na koncie nie sumuje się z odpisem na dziecko niepełnosprawne.

Na przykład: Drugie dziecko jest niepełnosprawne, dlatego rodzicowi przysługuje jedynie odliczenie 12 000 rubli, czyli nie sumuje się (12 000 + 1400) = 13 400 rubli.

Pismo Ministerstwa Finansów stoi jednak w sprzeczności z postanowieniem Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 21 października 2015 r., w którym Trybunał orzekł, że potrącenia należy sumować. Ponieważ Pismo Ministra Finansów jest datowane później, a orzeczenie Sądu zapadło przed 1 stycznia 2016 roku (kiedy wprowadzono zmiany), nie jest jeszcze jasne, jak postępować w praktyce.

Kiedy kończy się odliczenie?

Pracownik traci prawo do STARTU w przypadku wystąpienia jednego z poniższych zdarzeń:

• jeżeli dochód przekroczył 280 000 (350 000 RUB od 2016 r.)- odliczenie ustaje od miesiąca, w którym powstała nadwyżka.
• jeśli dziecko umarło
• jeżeli dziecko ukończyło w tym roku 18 lat i nie jest studentem stacjonarnym- odliczenie w całości ujmowane jest w roku bieżącym, natomiast ustaje od stycznia roku następnego.
• jeżeli dziecko ukończyło naukę w placówce oświatowej i nie ukończyło jeszcze 24 lat- odliczenie w całości ujmowane jest w roku bieżącym, natomiast ustaje od stycznia roku następnego.
• jeżeli dziecko ukończyło 24. rok życia, ale kontynuuje naukę(student, doktorant, stażysta, kadet) – odliczenie w całości składa się w roku bieżącym, natomiast zatrzymuje się od stycznia roku następnego.
• jeżeli dziecko ukończyło studia i ukończyło 24 lata- pracownik traci prawo do odliczenia za kolejny miesiąc, w którym zakończył szkolenie.

Jak ustalana jest kolejność dzieci?

Kolejność porządkowa dzieci podatnika prowadzona jest w sposób chronologiczny, w zależności od wieku dziecka. W związku z tym pierwsze dziecko jest najstarsze, a następnie w kolejności malejącej. Kolejność urodzenia dzieci uwzględnia się bez uwzględnienia tego, czy przy obliczaniu odliczenia uwzględniono konkretnego małoletniego, czy też nie.

Na przykład, w rodzinie jest 4 dzieci: pierwsze ma 25 lat, drugie 17 lat, trzecie 15 lat, czwarte 10 lat. Kwota odliczenia zostanie rozdzielona w następujący sposób:

• Pierwsze dziecko - 0 rub. (nie przysługuje mu żadne odliczenie, gdyż ma 25 lat i nie studiuje na uniwersytecie);
• Drugie dziecko - 1400 rubli;
• Trzeci - 3000 rubli;
• Po czwarte - 3000 rub.

Z tego przykładu jasno wynika, że ​​dzieci, w przypadku których utracono prawo do odliczenia, nie są wyłączone z porządku ogólnego. Ta sama procedura obowiązuje w przypadku śmierci dziecka w rodzinie wielodzietnej. Mianowicie na takie dziecko nie nalicza się odliczenia, lecz informacje o nim uwzględnia się przy ustalaniu wysokości kolejnych kolejnych dzieci.

Przykład: W rodzinie było troje dzieci: pierwsze dziecko nie uczyło się przez 22 lata, drugie zmarło w wieku 15 lat, trzecie miało 8 lat. Rodzice mają prawo do odliczenia tylko na 8-letnie dziecko w wysokości 3000 rubli. (ale nie 1400 rub.).

• Po pierwsze - 0 rub. (nie pozwala na zwroty);
• Po drugie - 0 rub. (z powodu śmierci);
• Po trzecie - 3000 rubli.

Jeżeli dzieci urodziły się w tym samym czasie (bliźniaki, trojaczki itp.), to także podlegają rozliczeniu sekwencyjnemu, czyli nie jest prawidłowe umieszczenie ich na jednej pozycji odliczenia (np. w rodzinie po raz pierwszy dziecko, następnie urodziły się bliźnięta, w związku z czym o odliczenie można ubiegać się w przypadku 1, 2 i 3 dzieci, a nie 1 dziecka i dwojga drugich dzieci).

Czy odliczenie przysługuje kobiecie przebywającej na urlopie macierzyńskim lub na opiece nad dzieckiem?

• Jeżeli w okresie rozliczeniowym (roku) kobieta miała listę płac lub inny dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a następnie udzielono urlopu macierzyńskiego, wówczas odpisu dokonuje się za każdy miesiąc do końca roku (jeżeli dochód nie przekracza limitu).
• Jeśli kobieta przebywała na urlopie macierzyńskim przez cały rok lub urlop rodzicielski, tj. nie dokonano żadnych rozliczeń międzyokresowych podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w związku z tym nie oblicza się podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i nie ma od czego dokonać odliczenia.

Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 02.10.2012 N 03-04-06/8-29, z dnia 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, z dnia 02.06.13 nr. 03-04-06/8-36) - jeżeli w niektórych miesiącach roku pracodawca nie płacił podatnikowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, standardowe odliczenia podatkowe przysługują za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego, w tym również za miesiące, w których nie było żadnych dochodów.

Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 05.06.2008 N 03-04-06-01/118 - jeżeli pracownica przebywająca na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym pójdzie do pracy i zacznie uzyskiwać dochód podlegający opodatkowaniu w określonych miesiącach okres rozliczeniowy, wówczas w przypadku pisemnego wniosku i dokumentów potwierdzających przysługuje jej odliczenie podatku za każdy miesiąc w roku, w tym za miesiące, w których przebywała na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym.

Kto zapewnia odliczenie?

SNV jest zapewniane odbiorcy odliczenia przez jego pracodawcę, a jeśli jest ich kilka, pierwszeństwo ustala sam pracownik (nie można otrzymać dwóch jednocześnie). Pracodawca (pod warunkiem dostępności dokumentów potwierdzających i wniosku pracownika) dokonuje wszystkich niezbędnych obliczeń, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych i składa sprawozdania organowi podatkowemu. Wystarczy spojrzeć na wyciągi i pokwitowania dotyczące wynagrodzeń i sprawdzić, czy potrącenie zostało uwzględnione. A jeśli zostanie wykryty błąd, poinformuj dział księgowy firmy.

Jak często dokonuje się odliczenia?

• Jeżeli potrącenia dokonuje pracodawca

Odliczenia dokonuje się co miesiąc przez okres (rok) rozliczeniowy, jeżeli pracownik złożył odpowiedni wniosek w momencie zatrudnienia lub po urodzeniu dziecka. Jeżeli odbiorca odliczenia nie pracuje u tego pracodawcy od początku roku, wówczas ST nalicza się z uwzględnieniem wcześniej dokonanego odliczenia w poprzedniej pracy (wymagane jest zaświadczenie 2-NDFL z poprzedniego miejsca pracy) ).

• Zwrot nadwyżki podatku dochodowego od osób fizycznych za pośrednictwem urzędu skarbowego

Jeżeli nie dokonano odliczenia podatkowego na dziecko (nie dostarczono dokumentów do działu księgowości przedsiębiorstwa) lub dział księgowości popełnił błędy, odliczenia nie zostały uwzględnione w całości, wówczas odbiorca odliczenia po zakończeniu okresu okres rozliczeniowy może samodzielnie skontaktować się z organem podatkowym. Jednak w praktyce takie przypadki są dość rzadkie, zwykle łatwiej jest to zrobić u pracodawcy, składając wniosek w odpowiednim czasie. Aby zwrócić zeznanie podatkowe na dziecko należy złożyć (sam podatnik):

• deklarację korygującą 3-NDFL można złożyć w dowolnym momencie przyszłego roku (niekoniecznie przed 30 kwietnia)
• zaświadczenie w formie 2NDFL z miejsca pracy
• dołączenie do oświadczenia odpisu aktu urodzenia
• jeżeli dzieci ukończyły 18 lat – zaświadczenie z placówki oświatowej

Po sprawdzeniu dokumentów (nie dłużej niż 3 miesiące) Federalna Służba Podatkowa zwróci nadpłacone kwoty podatku na rachunek bankowy obywatela.

Dokumenty wymagane do otrzymania odliczenia

Odliczenie następuje poprzez niepotrącanie odpowiednich kwot z uzyskanego wynagrodzenia. Pracodawca ma obowiązek, jeżeli istnieją wystarczające podstawy, odjąć kwotę odliczenia od kwoty wynagrodzenia i od pozostałej kwoty zastosować stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych (czyli obliczyć ostateczną kwotę podatku).

Jakie dokumenty należy złożyć w dziale księgowości przedsiębiorstwa, aby otrzymać takie odliczenie:

• Pracownik na własny wniosek składa pracodawcy dowolny wniosek o odliczenie.
• Dokumenty dotyczące dzieci (akt urodzenia, akt organu opiekuńczego i kurateli, akt sądowy o uznaniu ojcostwa itp.).
• Jeżeli dziecko ma od 18 do 24 lat i studiuje w trybie stacjonarnym na uczelni lub w innej placówce oświatowej, to zaświadczenie z uczelni o fakcie kształcenia się tej osoby.
• Jeżeli dziecko jest niepełnosprawne – orzeczenie lekarskie i dokument stwierdzający niepełnosprawność.
• Jeżeli jedno z rodziców przenosi prawo do odliczenia na drugiego (do podwójnego odliczenia), wówczas odpowiedni wniosek - odmowa odliczenia i zaświadczenie z miejsca pracy o braku odliczeń.

Wystarczy raz dostarczyć takie dokumenty pracodawcy, nie ma konieczności pisania wniosku co roku. Dopiero przy zmianie pracy konieczne jest złożenie dokumentów i wniosku u nowego pracodawcy wraz z zaświadczeniem 2NDFL z poprzedniego miejsca pracy.

Przykładowy wniosek o odliczenie podatku na dziecko

Do dyrektora Vesna LLC
W. Kisielew
od inżyniera
Spiridonova K.G.

Oświadczenie

Proszę o zapewnienie mi, począwszy od 1 stycznia 2018 r., standardowego odliczenia podatkowego za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego z tytułu moich dochodów zgodnie z ust. 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za mój dziecko (data urodzenia i imię i nazwisko) w wysokości 1400 rubli. na miesiąc.
Załączam dokument potwierdzający moje prawo do odliczenia podatku na dziecko (kopia aktu urodzenia nr ___)

„___” luty 2018 r. Podpis ___________ Spiridonov K.G.

Kiedy składa się dokumenty do odliczenia i czy można przeliczyć podstawę opodatkowania?

• W przypadku urodzenia dziecka pracownik ma prawo napisać wniosek, przedstawić akt urodzenia, a odliczenie będzie liczone od chwili jego narodzin.
• Ubiegając się o pracę należy także od razu dostarczyć akt urodzenia, napisać podanie i dostarczyć zaświadczenie 2-NDFL z poprzedniego miejsca pracy.
• Jeżeli pracownik został zatrudniony i z jakiegoś powodu nie dostarczył od razu dokumentów, ale złożył je przed grudniem bieżącego roku, dział księgowości musi ponownie obliczyć nadpłaconą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych za ten rok.

Jeżeli rodzice nie są małżeństwem (prawo zwyczajowe) lub są rozwiedzeni

Jeżeli nie ma rejestracji małżeństwa między rodzicami, wówczas drugi rodzic może otrzymać odliczenie, przedstawiając dokument potwierdzający, że dziecko utrzymuje się na jego utrzymaniu:

• kopię postanowienia sądu wskazującego, z kim dziecko mieszka
• zaświadczenie o rejestracji (rejestracji dziecka) w miejscu zamieszkania rodzica
• umowa rodzicielska (notarialna) w sprawie wypłaty alimentów
• umowa notarialna rodziców dotycząca dzieci (z którymi dziecko przebywa)

Jak uzyskać podwójną ulgę na dziecko?

Na życzenie rodziców (rodziców adopcyjnych) jedno z nich może otrzymać podwójne odliczenie, w tym celu wystarczy złożyć wniosek o odmowę dokonania takiego odliczenia przez drugiego rodzica, a rodzic odmawiający przedstawi miesięczne zaświadczenie o dochodach 2-NDFL. Warunkiem takiego przeniesienia prawa do odliczenia jest to, aby osoba przekazująca to prawo posiadała dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że ​​bezrobotny nie może przenieść prawa do odliczenia na małżonka. Samotnej matce przysługuje także podwójne odliczenie. Dlatego też, aby otrzymać podwójne odliczenie podatku na dziecko, wymagane są dodatkowe dokumenty:

• zaświadczenie (formularz 25) potwierdzające status samotnej matki z urzędu stanu cywilnego lub
• wniosek o odmowę odliczenia i zaświadczenie 2 podatku dochodowego od osób fizycznych (miesięcznego) rodzica, któremu odmówiono
• wniosek drugiego rodzica o przyznanie dziecku drugiej ulgi podatkowej

Podwójną standardową ulgę podatkową, podobnie jak prostą, stosuje się do pewnego całkowitego rocznego dochodu, czyli do miesiąca, w którym zarobki od początku roku osiągną kwotę 350 tys. rubli.

Podwójne odliczenie dla samotnego rodzica

W ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej nie ma definicji „samotnego rodzica”, ale Ministerstwo Finansów zauważa, że ​​rodzic nie jest jedynym rodzicem, jeśli małżeństwo między rodzicami nie jest zarejestrowane (tj. rozwód, niepłacenie zobowiązań alimenty, pozbawienie praw rodzicielskich drugiego małżonka nie jest uważane za jedynego rodzica). Aby potwierdzić nieobecność drugiego rodzica, należy dostarczyć 1 z następujących dokumentów:

• decyzja sądu stwierdzająca zaginięcie rodzica
• akt urodzenia wskazujący jednego z rodziców
• akt zgonu jednego z rodziców
• zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego (formularz 25) potwierdzające, że w akcie urodzenia drugiego rodzica wpisano według matki.

Czy w sytuacji, gdy jedno z rodziców nie pracuje, może odmówić odliczenia na rzecz drugiego rodzica?

Jeśli kobieta nie pracuje (gospodyni domowa, na urlopie macierzyńskim, rodzicielskim lub jest zarejestrowana w urzędzie pracy), to nie może odmówić mężowi odliczenia podatku na dzieci (napisz wniosek do pracodawcy męża) , gdyż nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku:

• nie pracuje, ponieważ jest gospodynią domową (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 listopada 2012 r. N 03-04-05/8-1331);
• nie działa, ponieważ przebywa na urlopie macierzyńskim (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 sierpnia 2012 r. N 03-04-05/8-997);
• na urlopie rodzicielskim dla dziecka do 1,5 roku (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
• jest zarejestrowana w centrum zatrudnienia (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 kwietnia 2012 r. N 03-04-05/8-513).

Czy ulgi podatkowe podlegają sumowaniu i są zgodne z START?

Odliczenie można łączyć z innymi rodzajami START, a także innymi odliczeniami, np. zawodowymi, socjalnymi i majątkowymi. Oznacza to, że wszystkie te odliczenia uzupełniają się i sumują. Należy jednak pamiętać, że jeżeli naliczenie takich odliczeń okaże się większe od dochodu, to nadwyżki te będą równe zeru, gdyż odliczenia mają charakter wyrównawczy, a ich efekt zależy bezpośrednio od działalności podatkowej podatnika. podatnik.

Ograniczenia START

Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, choć ST powstaje z dochodu opodatkowanego stawką „13”, to dochód ten w całości nie wchodzi w zakres badanego odliczenia. Ustawodawca jasno określił, że od dochodu zadeklarowanego przez podatnika można dokonać odliczenia.

A pracodawca, jako agent podatkowy, może jedynie zadeklarować zarobki swojego pracownika. Dlatego jeśli obywatel nigdzie tymczasowo nie pracował (na przykład w 2017 r.), Nie będzie mógł otrzymać standardowego odliczenia podatku na dziecko za 2017 r., Nawet jeśli miał inne źródła dochodu (na przykład czynsz za mieszkanie które obywatel wynajmuje). ), za co zgłosił się do urzędu skarbowego i w dobrej wierze zapłacił podatek.

Jest jeszcze jeden ogranicznik – jest to maksymalny poziom (wartość graniczna) dochodu w ciągu roku, po osiągnięciu którego obywatel zostaje pozbawiony prawa do dalszego korzystania z odliczenia. Do jakiej ilości można wykorzystać strategiczną broń ofensywną? Ten 280 000 rubli w 2015 r. I 350 000 w 2016 r. I później. Na przykład, jeśli pracownik otrzymał skumulowane wynagrodzenie od stycznia do września (bez podatków i potrąceń) w wysokości 280 000 rubli, to od października do grudnia tego roku START nie jest stosowany. Ale następny rok (nowy okres podatkowy) rozpoczyna się od nowego arkusza. W rzeczywistości miesięczne wynagrodzenie nie powinno przekraczać 23 300 rubli. Wówczas odliczenie będzie naliczane w całości za cały rok.

Nie ma możliwości zastosowania odliczenia „z mocą wsteczną”, np. jeżeli rodzice nie skorzystali z odliczenia do 3. roku życia, a potem postanowili z niego skorzystać, w takim przypadku nie można już dokonać przeliczenia. Przeliczenie możliwe jest wyłącznie w bieżącym okresie podatkowym (roku). Wniosek o START następuje po złożeniu wniosku u pracodawcy i obowiązuje na kolejne okresy.

Przykład obliczenia standardowej ulgi podatkowej na dziecko

Przykład 1:

Jeśli pracownik przedsiębiorstwa ma 2 dzieci do 18 roku życia lub dzieci do 24 roku życia studiujących w trybie stacjonarnym na uniwersytecie, a wynagrodzenie wynosi 20 000 rubli. Następnie podstawa opodatkowania i podatek zostaną obliczone w następujący sposób:

• miesięczna podstawa opodatkowania wyniesie 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubli. Miesięczny podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 17 200 x 13% = 2236 rubli. Oznacza to 364 ruble. - jest to kwota zwrotu podatku (2800 x 13%)
• jeżeli wynagrodzenie nie ulegnie zmianie w ciągu roku, wówczas łączna kwota wynagrodzenia pracownika w ciągu roku nie przekroczy 350 000 rubli. a kwota podatku zwróconego za rok wyniesie 364 ruble. x 12 = 4368 rub.

przykład 2:

• pracownik ma 1 dziecko i pensję 30 000 rubli. Do października (w grudniu łączna kwota dochodów przekroczy 350 000) podatek jest zwracany co miesiąc w wysokości (30 000 - 1400) x 13% = 182 ruble.
• za okres rozliczeniowy (rok) kwota zwrotu podatku wyniesie 11 miesięcy. (do listopada włącznie) x 182 ruble = 2002 ruble.

Jeśli masz pytania dotyczące tematu artykułu, nie wahaj się zadać ich w komentarzach. Na wszystkie Twoje pytania z pewnością odpowiemy w ciągu kilku dni. Przeczytaj jednak uważnie wszystkie pytania i odpowiedzi do artykułu, jeśli istnieje szczegółowa odpowiedź na takie pytanie, Twoje pytanie nie zostanie opublikowane.

Pracujący rodzice mają legalne prawo do korzystania z niektórych świadczeń przy obliczaniu wynagrodzenia, a mianowicie dozwolone jest obniżenie podatku dochodowego na dzieci (ze względu na obecność osób na utrzymaniu).

W związku z tym wzrasta kwota przekazywanych zarobków netto. Oznacza to, że przy obliczaniu wynagrodzenia istnieje kwota niepodlegająca opodatkowaniu podatku dochodowego na dziecko. Te same zasady, które obowiązywały w 2017 r., nie straciły na aktualności w 2018 r.

Pracownicy, jeżeli posiadają małoletnie dzieci, mają prawo do skorzystania ze świadczeń przy potrącaniu podatku dochodowego od zarobków. Mówimy o tym przy ustalaniu podatku. Świadczenia te sprawiają, że nie ma konieczności wstrzymywania dochodu z określonej części wynagrodzenia.

Ile nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na dzieci, jaka kwota jest zwolniona z potrącenia? Przede wszystkim zależy to od tego, czy dziecko jest jedynakiem w rodzinie, czy nie. Status rodzica (samotny, żonaty) również ma znaczenie. Ponadto podatek dochodowy od wynagrodzeń ulega dalszemu obniżeniu, jeśli w rodzinie są dzieci uznane za niepełnosprawne.

Standardem są ulgi podatkowe przysługujące pracownikowi posiadającemu dzieci. Obniżka podatku dochodowego dla pracowników posiadających dzieci jest uzależniona od liczby dzieci i podlega następującym zasadom. Oto preferencyjne kwoty, o które możesz obniżyć swoje miesięczne wynagrodzenie, po przekroczeniu salda potrącany jest podatek dochodowy:

Jak obliczyć podatek dochodowy, jeśli masz dzieci? Wszystkie przewidziane dla nich odliczenia należy zsumować, a uzyskaną sumę odliczyć od dochodu. Jedynie pozostała kwota podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przykład. Oblicz kwotę podatku, biorąc pod uwagę następujące dane: miesięczne wynagrodzenie pracownika z 3 dziećmi wynosi 36 000 rubli. Całkowita kwota odliczenia „dzieci” wynosi 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubli. Podstawa podatku wynosi 36 000 - 5800 = 30 200 rubli, kwota podatku wynosi 30 200 * 13% = 3926 rubli. Bez uwzględnienia korzyści z podatku dochodowego od osób fizycznych byłoby to równe 36 000 * 13% = 4680 rubli. Okazuje się, że miesięczne oszczędności wynoszą 754 ruble.

Ile podatku dochodowego należy odliczyć w przypadku dwójki dzieci? W takim przypadku odliczenie wyniesie 1400 + 1400 = 2800 rubli. Biorąc pod uwagę przykładowe dane, podatek dochodowy od osób fizycznych do potrącenia wyniesie 36 000 - 2800 = 33 200 rubli * 13% = 4316 rubli. W takim przypadku możesz otrzymać dodatkowe 364 ruble co miesiąc.

Kiedy przysługują podwójne odliczenia?

W życiu często zdarzają się sytuacje, w których rodzice mają prawo liczyć na te same odliczenia, ale w podwójnej wysokości. Dzieje się tak w następujących okolicznościach:

1. Dopuszczalna jest opcja, w której jedno z rodziców odmówi skorzystania z odliczenia „na dzieci” na rzecz drugiego. Rodzice adopcyjni mają podobne prawa. Zasada ta nie dotyczy jednak opiekunów, a także rodziców adopcyjnych i powierników. Ponadto oboje rodzice muszą posiadać dochód podlegający opodatkowaniu. Podwójne odliczenie obowiązuje do momentu, gdy dochód drugiego zacznie przekraczać 350 000 rubli, jeśli weźmiemy pod uwagę zarobki z początku roku. Aby to zrobić, będziesz musiał co miesiąc przedstawiać zaświadczenia potwierdzające Twoje wynagrodzenie.
2. Ulga w podatku dochodowym na dzieci w II kalkulacji przysługuje jedynemu rodzicowi. Szczegółowy status przysługuje w przypadku śmierci drugiej osoby, w przypadku braku wpisu ojcostwa w dokumentach urodzenia lub w przypadku, gdy istnieje odpowiednie postanowienie sądu stwierdzające zaginięcie ojca. Zwiększona kwota odliczenia naliczana jest do chwili zawarcia związku małżeńskiego przez samotnego rodzica. Należy zaznaczyć, że nie tylko rodzice mają prawo do podwójnego świadczenia. Z tej możliwości mogą skorzystać także rodzice adopcyjni i kuratorzy.

Aby móc zastosować podwójne odliczenie przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, konieczne będzie przedstawienie dokumentów, wśród których istotne mogą być w zależności od sytuacji:

• akt zgonu drugiego rodzica;
• dokumenty dotyczące urodzenia dziecka;
• nakaz sądowy;
• oświadczenie drugiego rodzica potwierdzające dalszą odmowę skorzystania z odliczeń w przypadku wystąpienia dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Warunki korzystania z ulg podatkowych

Ulgi podatkowe na dzieci przysługują po spełnieniu szeregu prostych warunków:

1. Rodzice mogą korzystać ze świadczenia do ukończenia przez dziecko 18. roku życia. Jeśli mówimy o studentach studiujących w trybie stacjonarnym, to do 24 roku życia. Tym samym, jeśli dziecko jest studentem, podatek dochodowy oblicza się z uwzględnieniem wymaganego odliczenia na podstawie takich czynników determinujących jak wiek i rodzaj wykształcenia.
2. Odliczenia stosuje się do momentu uzyskania przez rodzica od początku roku dochodu podlegającego opodatkowaniu łącznie w wysokości 350 000 rubli. Preferencyjny tryb obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych przestaje obowiązywać od miesiąca przekroczenia określonego limitu, choćby w rodzinie było dwoje dzieci lub trójka dzieci.
3. Rodzic złożył odpowiedni wniosek wraz z dokumentami uzupełniającymi w miejscu zatrudnienia.

Obniżenie podatku dochodowego po urodzeniu dziecka może nastąpić natychmiast. Przykładowo na wniosek ojca podatek dochodowy od osób fizycznych obliczany jest z uwzględnieniem odliczeń już w miesiącu urodzenia dzieci.

A jeśli z reguły nie pojawiają się pytania dotyczące wysokości odliczeń, zwłaszcza jeśli jest 1 dziecko, wówczas dla pracowników posiadających wiele dzieci może pojawić się sytuacja wymagająca wyjaśnienia. Przykładowo, jeśli jest 2 dzieci, w jaki sposób odliczany jest podatek dochodowy, skoro najstarsze dziecko osiągnęło już pełnoletność?

Według Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej wiek dzieci nie ma znaczenia. Jeżeli jedno dziecko jest jeszcze małoletnie, przysługuje mu świadczenie w ustalonej wysokości. Jeżeli w rodzinie jest troje dzieci, z których najstarsze jest samodzielne, odliczenie za pozostałych małoletnich ustala się na 1400 rubli za drugie i 3000 rubli za trzecie.

Jak obliczyć łączną kwotę odliczeń w przypadku śmierci jednego z dzieci? Osoby urodzone w wieku 3 lat i później zapewniają rodzicom standardowe odliczenie w wysokości 3000 rubli.

Czy przysługują świadczenia, jeśli dzieci pracują?

Istnieją sytuacje, w których dzieci kwalifikują się do standardowych ulg podatkowych, będąc jednocześnie zatrudnionymi.

Przykładowo dziecko studiujące w trybie stacjonarnym zawarło umowę o pracę i od jego zarobków potrącany jest także podatek dochodowy.

Czy w takim przypadku rodzice mają prawo do świadczeń przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od swoich zarobków, czy są pozbawieni możliwości dalszego korzystania z odliczenia standardowego? Przepisy stanowią, że dodatkowa działalność zawodowa studenta lub nastolatka do lat 18 nie ma znaczenia. Rodzicom należy zapewnić ulgi podatkowe.

Pracownik musi złożyć wniosek do działu księgowości w dowolnej formie. Co więcej, musi to zrobić przed końcem bieżącego okresu podatkowego, czyli roku kalendarzowego. W przeciwnym razie odliczenie za ubiegły rok będzie mógł uzyskać samodzielnie dopiero w swoim urzędzie skarbowym. Aby to zrobić, będzie musiał złożyć do kontroli oświadczenie na formularzu nr 3-NDFL i dokumenty uzupełniające.

Procedura ta wynika z przepisów ust. 3 i 4 Artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i potwierdza pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 września 2013 r. Nr 03-04-06/39802.

Sytuacja: Czy pracownicy muszą co roku składać wnioski o standardowe odliczenia podatkowe?

Odpowiedź na to pytanie zależy od tego, co pierwotnie napisano we wniosku.

Co do zasady, prawo nie wymaga corocznego składania wniosków o standardowe ulgi podatkowe. Jeśli jednak we wniosku pracownik wskazał konkretny okres rozliczeniowy (na przykład 2016 r.), to na koniec wniosek będzie musiał zostać napisany ponownie. Jeżeli termin nie jest określony, a pracownik nie utracił prawa do odliczenia, nie ma potrzeby wymagać od niego ponownego składania wniosku. Takie wnioski wynikają z postanowień art. 218 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 sierpnia 2011 r. nr 03-04-05/1-551.

Ponowne wnioski mogą być konieczne, jeśli firma przeszła reorganizację, w wyniku której powstała nowa osoba prawna. Na przykład podczas reorganizacji w formie podziału lub wydzielenia. W stosunku do pracowników przenoszących się do pracy w nowo utworzonej organizacji jest nowym agentem podatkowym. A każdy agent podatkowy musi mieć wnioski o standardowe odliczenia skierowane specjalnie do niego. Dlatego dołączając do personelu organizacji powstałej w wyniku reorganizacji, pracownicy będą musieli złożyć nowy wniosek ze wskazaniem NIP, KPP, nazwiska i innych danych nowego agenta podatkowego. Wyjaśnienia takie zawarte są w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18 września 2014 r. nr BS-4-11/18849.

Sytuacja: Od jakiego okresu pracownik może otrzymać standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? Pracownik pracuje w organizacji od początku roku, ale wniosek o odliczenie złożył później.

Jeżeli pracownik złożył wniosek w bieżącym roku, należy dokonać potrąceń od początku tego okresu. Nawet jeśli zadeklarował prawo do odliczenia w połowie lub na koniec roku.

W Ordynacji podatkowej nie ma związku pomiędzy powstaniem prawa do odliczenia a datą złożenia wniosku. Nie ma też określonego terminu, w którym pracownik ma obowiązek sporządzenia takiego oświadczenia. W takim przypadku odliczenie przysługuje za każdy miesiąc roku kalendarzowego, aż do chwili utraty przez pracownika prawa do niego. Jeżeli więc pracownik od początku roku (choć w połowie) potwierdził swoje prawo do odliczenia, obniż od stycznia jego podstawę do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak wiadomo, podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych naliczana jest przy każdej wypłacie dochodu. Oznacza to, że płacąc np. wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik potwierdził swoje prawo, wcześniej nierozliczone potrącenia można zaliczyć jako pomniejszenie podstawy opodatkowania.

Przykład obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli pracownik złożył wniosek o odliczenie w połowie roku

VC. Volkov pracuje w Alpha LLC od 1 stycznia jako kierownik warsztatu. Jego pensja wynosi 50 000 rubli. Volkov ma troje małoletnich dzieci. Nie przekazał jednak od razu do działu księgowości wszystkich niezbędnych dokumentów, aby otrzymać standardowe odliczenie podatku. Wołkow zrobił to dopiero w lipcu. Dlatego od stycznia do czerwca przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych Wołkow nie otrzymał odliczeń.

W sumie od stycznia do czerwca Wołkowowi przyznano 360 000 rubli. (60 000 RUB × 6 miesięcy).
Pobrano podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 46 800 rubli. (360 000 rubli × 13%).

Miesięczna kwota odliczenia na troje dzieci wynosi 5800 rubli. (1400 rub. + 1400 rub. + 3000 rub.).

Począwszy od miesiąca, w którym dochód Wołkowa przekroczył 350 000 rubli, nie ma on prawa do odliczenia. Dochody Wołkowa osiągnęły maksimum w czerwcu. Dlatego przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych za styczeń-lipiec (po otrzymaniu wniosku od pracownika) księgowy Alpha zapewnił Volkovowi odliczenia za styczeń-maj.

Całkowite odliczenie za pięć miesięcy wynosi 29 000 rubli. (5800 rubli × 5 miesięcy).

Kwota nadmiernie pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych na dzień 1 lipca wynosi:
46 800 rubli - ((360 000 rub. - 29 000 rub.) × 13%) = 3770 rub.

Księgowy Alfa wlicza tę kwotę do podatku dochodowego od osób fizycznych, który należy potrącić z lipcowej pensji Wołkowa.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą należy przenieść do budżetu z dochodów Wołkowa za styczeń-lipiec, wynosi:

(420 000 rub. - 29 000 rub.) × 13% - 46 800 rub. = 4030 rub.

Wszystko to wynika z akapitów 1, 2 i 4 ust. 1 oraz ust. 3 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podobne wyjaśnienia znajdują się w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 kwietnia 2012 r. nr 03-04-06/8-118.

Jeżeli w wyniku przeliczenia podstawy opodatkowania pracownikowi wystąpi nadpłata podatku dochodowego od osób fizycznych, nadwyżkę podatku można rozliczyć powrót.

Pomoc dotycząca formularza 2-NDFL

Jeżeli pracownik od początku roku nie pracuje lub pracuje na pół etatu w innej organizacji, to w celu potwierdzenia prawa do odliczenia poproś go o zaświadczenie o forma 2-NDFL z innych miejsc pracy.

Uzyskiwanie takich zaświadczeń nie jest konieczne tylko wtedy, gdy pracownik należy do jednej z grup: osoby niepełnosprawne, weterani, byli żołnierze. Ich pełna lista znajduje się w tabela. Odliczenia te nie są uzależnione od wysokości osiąganego przez pracownika dochodu. Aby otrzymać odliczenia w wysokości 3000 i 500 rubli, pracownik musi potwierdzić swoje świadczenia dokumentami (zaświadczenie VTEK, dowód wojskowy, zaświadczenie o nagrodzie itp.).

Procedura ta wynika z akapitów 1 i 2 ust. 1 oraz ust. 3 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Więcej szczegółów na temat zapewniania standardowych odliczeń w przypadku braku zaświadczeń można znaleźć w formularzu 2-NDFL.Kto powinien zapewniać standardowe ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych? .

Dokumenty dla dziecka

Oprócz, Departament ds. Osób Niepełnosprawnych Rosyjskiego Ministerstwa Pracy , FSBI „Federalne Biuro Ekspertyz Medycznych i Społecznych” , główne biuro badań lekarskich i społecznych odpowiedniego podmiotu Federacji Rosyjskiej jest zobowiązane do zapewnienia szybkiego ponownego zbadania tych obywateli. Instrukcje takie zawarte są w zarządzeniu Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 23 czerwca 2014 r. nr 406.

Nie wymaga notarialnego poświadczenia

Kopie dokumentów składanych przez pracownika w celu potwierdzenia jego prawa do standardowych odliczeń nie wymagają notarialnego poświadczenia (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 maja 2012 r. Nr ED-4-3/8418).

Ulgi podatkowe na dzieci to jeden z rodzajów świadczeń rządowych dla rodziców utrzymujących małoletnie dzieci lub studentów poniżej 24 roku życia. Zastosowanie odliczenia pozwala zaoszczędzić część dochodu rodziny dzięki temu, że państwo nie potrąca od niej podatków (ani nie zwraca do budżetu podatków już zapłaconych). Świadczenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (tj. podatku dochodowego od osób fizycznych - podatek dochodowy wynosi 13% w Rosji w 2016 r.) są świadczone obywatelom, którzy wspierają i wspierają dziecko (rodzime, adoptowane, adoptowane lub podopieczne).

W tym przypadku ulgi podatkowe przysługujące rodzicom obejmują:

Każda z tych ulg z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych ma swoje własne limity i cechy odbioru:

Odliczenia standardowe i socjalne mogą być wypłacane rodzicom równolegle. Ich wspólnym zadaniem jest obniżyć podstawę opodatkowania(czyli wysokość dochodu, od którego pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych), co pozwala „zatrzymać w rodzinie większą część zarobionych pieniędzy”.

Co to jest ulga podatkowa na dziecko?

Możliwe są ulgi podatkowe dla każdego dziecka dlatego są najbardziej opłacalne. Każdy rodzic, rodzic adopcyjny, opiekun lub osoba wychowująca i utrzymująca dziecko może ubiegać się o ulgi podatkowe.

W takim przypadku muszą być spełnione następujące ogólne warunki:

• Wnioskodawca musi być oficjalnie trzadomowiony, bądź płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a jednocześnie inwestuj pieniądze w wyżywienie, edukację i leczenie dziecka.
• Musi to być rodzic lub osoba go zastępująca rezydent podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Mechanizm ich użycia jest prosty: od dochodu rodzica odlicza się ulgi podatkowe na dzieci, a od powstałej kwoty pobiera się podatek dochodowy od osób fizycznych. Pod pewnymi warunkami rodzice mogą ubiegać się o kilka rodzajów ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci, co jeszcze bardziej zmniejsza obciążenie podatkowe.

Są odliczenia miesięcznie i jednorazowo. Większość ulg podatkowych na dzieci można uzyskać w dowolny sposób. Istnieją dwa główne rodzaje ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych:

Istnienie i cechy ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych dla dzieci reguluje Ordynacja podatkowa (TC) Federacji Rosyjskiej. Szczególne przypadki ich obliczania i stosowania są rozpatrywane w pismach Ministerstwa Finansów i różnych dokumentach z praktyki sądowej.

Limit dochodu do odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci w 2018 roku

Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych ograniczona jest do dwóch kwot: 1) limitów poniesionych rocznych dochodów lub wydatków, do wysokości których przysługują odliczenia standardowe i socjalne; 2) maksymalną możliwą kwotę podatku dochodowego od faktycznie osiągniętego w ciągu roku dochodu.

1. Ordynacja podatkowa określa roczne limity poszczególnych rodzajów ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych:
   • 350 000 rubli. dochód roczny – w przypadku odliczenia standardowego (łącznie na wszystkie dzieci tego rodzica);
   • 50 000 rubli. - maksymalne wydatki na edukację jednego z dzieci;
   • 120 000 rubli. - maksymalną możliwą wysokość wszystkich odliczeń socjalnych od dochodu jednej osoby, obejmujących leczenie i edukację dzieci.

   Warto zauważyć, że drogie leczenie nie ograniczony do limity i nie są brane pod uwagę w ramach powyższej kwoty 120 000 rubli.

2. Druga wartość oznacza, że ​​świadczenie nie pozwoli zaoszczędzić więcej pieniędzy, niż można by potrącić z wynagrodzenia pracownika w postaci podatków.

Na przykład z dochodem 20 000 rubli. miesięcznie łączna kwota podatku dochodowego od osób fizycznych za rok wyniesie 20 000 rubli. × 12 miesięcy × 13% = 31200 rub. Tym samym pracownik nie będzie mógł otrzymać całkowitego odliczenia większego niż roczne wynagrodzenie (240 tys.), a faktyczny zwrot podatku wynosi ponad 31 200 rubli.

Jakie zmiany w zakresie ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązują od 2016 roku?

Od początku 2016 r. w Ordynacji podatkowej (TC) Federacji Rosyjskiej wprowadzono zmiany mające na celu uatrakcyjnienie systemu ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci. Poprzednim razem, gdy wielkość tych ulg podatkowych zmieniała się w czasie prezydentury D.A. Miedwiediew. Wśród najnowszych zmian:

Jednocześnie limit się nie zmienił termin składania wniosków o odliczenia. Dla wszystkich rodzajów ulg podatkowych „okres przedawnienia” był i jest 3 lata(Artykuł 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Standardowe ulgi podatkowe

Cechy standardowych ulg podatkowych reguluje art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a głównym z nich jest to, że są one dostarczane każde dziecko od miesiąca jego urodzenia do 18 roku życia(lub 24. urodziny, jeśli studiuje w trybie stacjonarnym). Ten rodzaj odliczenia jest przewidziany oboje rodziców jednocześnie przy składaniu odpowiednich wniosków. A jeśli są rozwiedzeni, ale oboje utrzymują dziecko, to nowi małżonkowie rodziców również mogą ubiegać się o standardowe odliczenia.

Wysokość odliczenia uzależniona jest od następujących czynników:

• dochód każdego z rodziców.
• liczba dzieci w rodzinie i ich wiek.
• stan zdrowia dziecka (odliczenia na dzieci niepełnosprawne są większe, ale rodzice wydają na nie więcej pieniędzy).

• 12 000 rubli. - na dziecko naturalne i przysposobione;
• 6000 rubli. - dla osoby przysposobionej przyjętej pod opiekę lub kuratelę.

Ulga w podatku socjalnym na dzieci

Państwo zwraca część podatków z pieniędzy wydanych na potrzeby ważne dla dziecka: leczenie i szkolenie. Ten rodzaj dedukcji nazywa się społecznym. Do tej ogólnej kategorii zaliczają się ulgi podatkowe na inne potrzeby (np. dodatkowe składki na emerytury), jednak nie dotyczą one dzieci.

Tradycyjnie ten rodzaj ulgi podatkowej przyznawany był na koniec roku kalendarzowego: należało odebrać czeki i wyciągi, a następnie udać się z nimi, a także formularzami 2-NDFL i 3-NDFL, do urzędu skarbowego. Jednak od 1 stycznia 2016 r. potrącenia na ubezpieczenie społeczne można odprowadzać także do pracodawcy.

Odliczenia socjalne nie są alternatywą dla standardowych, mogą nią być proces równoległy. Przykładowo, przedłużona odliczenie na dziecko do 24. roku życia studiujące w trybie stacjonarnym może być pobierane równolegle z odliczeniem na kształcenie tego samego studenta lub praktykanta.

Ważną cechą odliczeń socjalnych jest to, że są one świadczone wyłącznie jeden rodzic i dopiero po faktycznym zapłaceniu rodzaju kosztów określonych w Ordynacji podatkowej.

Ulga podatkowa na leczenie dziecka

Możliwość wydania po dokonaniu płatności ze środków własnych rodziców leki, różnego rodzaju terapie i zabiegi chirurgiczne oferowane dziecku do 18 roku życia, usługi medyczne zatwierdzone na specjalnym wykazie. Ważne jest, aby za towary i usługi medyczne płacił rodzic, a nie zewnętrzna firma lub organizacja charytatywna.

Odliczenia medyczne przysługują na następujące wydatki:

• zakup leków według listy zatwierdzonej przez Rząd;
• opłacenie ubezpieczenia obejmującego wyłącznie leczenie;
• płatność za usługi medyczne w ramach odpłatnej umowy;
• wydatki na leczenie uzdrowiskowe;
• inwestycje w drogie leczenie (protetyka, usuwanie nowotworu, chirurgia, dializy i inne środki).

Placówce medycznej świadczącej usługi przedstawiana jest lista wymagań. Ważne, że to był w Rosji i posiadał oficjalną licencję.

Odliczenie socjalne na wychowanie dziecka

Rodzice płacący za edukację swoich dzieci mogą także liczyć na ulgi podatkowe, równa wydanej kwocie(ale nie więcej niż pozwalają na to ustalone limity). Odliczenie przysługuje na rzecz każdej placówki oświatowej, w której dziecko od niemowlęctwa do 24. roku życia studiuje w trybie stacjonarnym. To może być:

• żłobek, przedszkole;
• szkoła artystyczna lub sportowa;
• kursy języków obcych;
• szkoła wyższa, uniwersytet, szkoła wyższa itp.

Instytucja edukacyjna może być zlokalizowana w Rosji lub za granicą, ale musi licencja na działalność edukacyjną. Dokumenty dotyczące płatności muszą być podpisane przez jednego z rodziców, a nie przez jakąkolwiek organizację lub samo dziecko.

Tradycyjnie wydawany jest „po fakcie” przez Federalną Służbę Podatkową i udzielany w formie jednorazowego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak od 2016 r. Stało się możliwe ubieganie się o świadczenie od pracodawcy z miesięczną naliczką z naliczonego wynagrodzenia.

Udzielenie odliczenia na dziecko w 2016 roku

Tym samym od początku 2016 roku możliwe stało się ubieganie się o wszelkiego rodzaju odliczenia na dzieci (zarówno standardowe, jak i socjalne) zarówno od pracodawcy, jak i od Federalnej Służby Podatkowej (FTS). Wcześniej dotyczyło to wyłącznie standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

W takich przypadkach procedura ich dostarczenia będzie następująca:

• Przy ubieganiu się o ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych u pracodawcy będzie ona doliczana co miesiąc do wynagrodzenia i obliczana przez dział księgowości firmy. Wniosek należy złożyć w tym samym roku, w którym powstało prawo do odliczenia podatku. Do wniosku dołączane są dokumenty potwierdzające prawo do ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych – każdorazowo własne.
• Na rejestracja odliczeń w Federalnej Służbie Podatkowej jest ono podawane na raz. Zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych dokonuje się w wysokości kwoty korzyści podatkowej, której wysokość przelewana jest na kartę wnioskodawcy. Powinieneś skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową pod koniec roku kalendarzowego, w którym pracownik nabył prawo do odliczeń.

Do końca 2015 r. odliczenia społeczne mogły być wydawane za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej wyłącznie w formie jednorazowego zwrotu zapłaconego podatku. Zmiany w Ordynacji podatkowej dały rodzicom większe możliwości.

Jak najlepiej to uzyskać – za pośrednictwem pracodawcy czy urzędu skarbowego?

Możliwość dokonywania odliczeń za pośrednictwem pracodawcy lub Federalnej Służby Podatkowej w obu przypadkach ma zalety i wady. Warto samemu zastanowić się, która opcja będzie bardziej uzasadniona i będzie wymagała mniej wysiłku i czasu.

Warto zaznaczyć, że jeśli termin składania wniosków jeszcze nie minął, to o wiele wygodniej jest zawsze otrzymać od pracodawcy standardowe potrącenia. A jeśli chodzi o społeczne, warto w każdym konkretnym przypadku ocenić złożoność konkretnego rozwiązania.

Można to wygodnie zrobić, korzystając z poniższej tabeli.

Plusy i minusy istniejących metod przetwarzania odliczeń podatkowych

Z analizy przedstawionej tabeli wynika, że ​​wygodniej jest ubiegać się o stałe świadczenia za duże kwoty potrąceń za pośrednictwem pracodawcy. Federalnej Służbie Podatkowej wygodniej jest dokonywać zwrotów nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych od małych czeków zgromadzonych w ciągu całego roku, a także od dużych czeków wystawionych w ostatniej dekadzie kalendarzowej.

Czy można złożyć dokumenty do odliczenia podatku za pośrednictwem służb państwowych?

Móc. Dokumenty dotyczące zwrotu podatku, w tym deklarację 3-NDFL, można złożyć do Federalnej Służby Podatkowej na kilka sposobów:

• Osobiście w Federalnej Służbie Podatkowej. Drobne niedociągnięcia w formularzu 3-NDFL możesz od razu poprawić, ale będziesz musiał poświęcić czas na wizytę w urzędzie skarbowym.
• wysłać pocztą. Wygodne dla tych, którzy mają już doświadczenie w wypełnianiu zeznania podatkowego. Wadą jest to, że wszystkie papierowe kopie dokumentów muszą być poświadczone notarialnie.
• Za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej za pomocą Konta Osobistego Podatnika. Możliwość pojawiła się 1 lipca 2015 roku. Do tego nie jest potrzebny elektroniczny podpis cyfrowy (EDS), ale konieczne jest uzyskanie loginu i hasła do karty rejestracyjnej. Należy je zabrać jednorazowo do dowolnego oddziału Federalnej Służby Podatkowej (niezależnie od rejestracji) i mieć przy sobie paszport oraz kod NIP. Login i hasło możesz również uzyskać, jeśli masz podpis elektroniczny bez konieczności zwracania się do Federalnej Służby Podatkowej.
• Za pośrednictwem strony internetowej służb państwowych. Wymaga kwalifikowanego podpisu cyfrowego, za który trzeba zapłacić 1500 rubli. W roku. Będzie to miało sens tylko w przypadku użytkowników, którzy mają już podpis cyfrowy do innych celów. Ale nawet jeśli jest dostępny, wygodniej jest przesyłać dokumenty za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Indywidualny podatek dochodowy można obniżyć, korzystając ze standardowego odliczenia.

Kwota odliczenia zmniejsza kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu i dotyczy kwot opodatkowanych stawką 13%.

Obowiązek zapewnienia odliczenia standardowego spoczywa na pracodawcy – pośredniku podatkowym. Świadczenie ma charakter deklaratywny i jest stosowane z inicjatywy pracownika.

Wysokość rocznego dochodu, od którego przysługuje świadczenie miesięcznie, ma limit określony przepisami prawa. W 2019 r limit dochodów za zastosowanie standardowego odliczenia dla wszystkich kategorii rodziców ustalono na 350 000 rubli. Kwotę ustala się na okres rozliczeniowy podatku dochodowego od osób fizycznych – rok kalendarzowy.

Wysokość dochodu obliczana jest metodą memoriałową. W przypadku osób, które w ciągu roku wykonują kilka pracy, wysokość dochodu oblicza się z uwzględnieniem kwot uzyskanych wcześniej na podstawie dostarczonych zaświadczeń. Począwszy od miesiąca, w którym kwota naliczenia przekroczyła limit, świadczenie nie przysługuje.

Definicja pojęcia

Odliczenie to kwota ustalona przez prawo w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania.

Dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych baza zawiera wszystkie rodzaje dochodów uzyskiwanych w jakiejkolwiek formie podlegają opodatkowaniu stawką 13%. W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej art. 218.

Standardowe odliczenie udzielane osobie utrzymującej dziecko.

Zastosuj odliczenie Jest to możliwe, jeśli masz dziecko na utrzymaniu:

Odliczenie przysługuje każdemu z rodziców, rodzicom adopcyjnym lub jednemu z nich w podwójnej wysokości. Drugi małżonek musi przedstawić zaświadczenie od pracodawcy potwierdzające brak świadczeń oraz wniosek o wyrażenie zgody na przeniesienie praw.

Jeżeli matka dziecka przebywa na urlopie wychowawczym, ojcu nie przysługuje prawo do podwójnego odliczenia. Powodem jest to, że małżonek nie posiada dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych stawką 13%.

Podobnie osoby niepracujące nie mają możliwości przeniesienia prawa do odliczenia na współmałżonka.

Kto może skorzystać z tego prawa

Jeśli dana osoba ma kilka miejsc pracy prawo do odliczenia przysługuje wyłącznie w przypadku dochodów u jednego pracodawcy. Osoba ma możliwość wyboru przedsiębiorstwa, w którym będzie ubiegać się o świadczenia.

Prawo do otrzymaniaświadczenia przysługują osobom:

• Posiadanie dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%.
• Bycie rodzicem, opiekunem, rodzicem adopcyjnym lub osobą, pod której opieką znajduje się dziecko. Zatem prawo do korzystania ze świadczenia przysługuje osobie żyjącej i utrzymującej dziecko, np. małżonkowi rodzica, nawet w przypadku braku przysposobienia.
• Złożyłem wniosek i dokumenty pracodawcy. Po zakończeniu roku kalendarzowego, w przypadku braku wniosku, agent podatkowy nie udziela świadczenia. Osoba będzie mogła otrzymać kwotę nadpłaty podatku w terytorialnej Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji.

Wysokość odliczenia

Wysokość odliczenia uzależniona jest od liczby dzieci i ich kolejności.

Jeżeli przysługuje Ci kilka odliczeń, świadczenia sumują się. Stosowana jest kolejność chronologiczna ustalania kolejności dzieci. Liczenie obejmuje krewnych, dzieci adoptowane i dzieci zmarłe. Wiek nie jest brany pod uwagę przy ustalaniu priorytetu. Przykładowo, jeżeli najstarsze dziecko ma 24 lata, to ono także bierze udział w liczeniu kolejki.

W razie ustania małżeństwa, w którym pasierbowie nie byli przysposobieni, prawo do odliczenia od byłego małżonka pasierbów traci prawo. Jednocześnie konieczne będzie sprawdzenie kolejności dzieci, co należy zgłosić do działu księgowości firmy, który prowadzi ewidencję odliczeń.

Pod warunkiem, że:

1. Świadczenie w wysokości 1400 rubli na pierwsze i drugie dziecko.
2. Odliczenie 3000 rubli na trzecie i kolejne dzieci.

Odliczenie w wysokości 12 000 rubli przysługuje rodzicom i rodzicom adopcyjnym, 6000 rubli - opiekunom i kategoriom równorzędnym. Prawo przysługuje osobom posiadającym niepełnosprawne dzieci do lat 18 lub studentom studiów stacjonarnych.

Lista dokumentów

Potwierdzenie prawa do świadczeń należy udokumentować.

Aby otrzymać świadczenia w dziale księgowości wystarczy dostarczać:

Przepisy nie określają bezpośrednio częstotliwości przedkładania świadectw ukończenia studiów. Głównym wymogiem jest potwierdzenie faktu odbycia szkolenia. Pracownicy księgowi przedsiębiorstwa mogą żądać potwierdzenia odbycia studiów corocznie lub dwa razy w roku – na początku kalendarza (styczeń) i roku akademickiego (wrzesień).

Zdarzają się niezwykłe przypadki, gdy dana osoba jest rozwiedziona ze swoim małżonkiem, ale płaci alimenty na utrzymanie. Lub opcja, w której małżonek z ponownego małżeństwa nie adoptuje dziecka, ale faktycznie je wspiera.

Składając wniosek o świadczenia, te kategorie osób muszą je zapewnić dodatkowe dokumenty:

• Dla osób na utrzymaniu dzieci – akt małżeństwa. W pozostałych przypadkach nie jest wymagany żaden dokument. Aby otrzymać świadczenia, nie ma znaczenia fakt obecności lub braku małżeństwa między rodzicami a rodzicami adopcyjnymi. Konieczne jest także przedstawienie zaświadczenia od spółki zarządzającej lub kierownictwa domu o tym, że dzieci mieszkają razem z rodzicami. Dodatkowo możesz otrzymać wniosek od współmałżonka o zapewnienie wnioskodawcy dzieci do odliczenia.
• Dla osób płacących alimenty - dokumenty potwierdzające alimenty (napis egzekucyjny) i fakt zapłaty kwot (wyciąg z rachunku bieżącego). W przypadku płatności gotówką potwierdzeniem wpłaty może być pokwitowanie od współmałżonka potwierdzające regularne otrzymywanie środków.

Zasadniczą część dokumentów, z wyjątkiem zaświadczeń specjalnego przeznaczenia, stanowią ważne dla wnioskodawcy formularze. Do wniosku wystarczy dołączyć kopie dokumentów.

O okazanie oryginałów może wystąpić osoba odpowiedzialna w dziale księgowości, audytor lub inspektor podatkowy.

Procedura rejestracji

Odliczenie następuje przy obliczaniu wynagrodzenia przez pracodawcę. Jeżeli dana osoba nie złoży w terminie wniosku o odliczenie wraz z dokumentami lub zaświadczeniem potwierdzającym fakt studiowania, świadczenie nie zostanie przyznane.

Osoba fizyczna może zwrócić należny podatek za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej po upływie roku kalendarzowego. Z prawa tego podatnik może skorzystać w ciągu 3 lat od zakończenia roku kalendarzowego.

Refundacja powstaje na podstawie wnioski, oświadczenia, zaświadczenia o dochodach i dokumenty potwierdzające świadczenia. Nadpłacona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych jest przekazywana na konto danej osoby po kontroli dokumentów przez Inspekcję.

Sporządzenie wniosku

Wniosek o świadczenia należy wypełnić jednorazowo.

Ponownie pracodawca może zaproponować sporządzenie wniosku, jeżeli zmieni się wysokość odliczenia i jeżeli dokument będzie zawierał bezpośrednie wskazanie wysokości świadczenia. Pracownik oświadcza także w formie pisemnej o rezygnacji z tego uprawnienia.

W wersji tradycyjnej dokument przekazywany jest do działu księgowości w momencie zatrudnienia lub urodzenia (adopcji) dziecka.

Aplikacja ma standardowa konstrukcja konstrukcyjna:

Dokument jest podpisywany przez wnioskodawcę z transkrypcją i datą sporządzenia. Dopuszczalny jest elektroniczny formularz wniosku z oryginalnym podpisem danej osoby. Aplikacja jest przechowywana w dziale księgowości jednocześnie z załączonymi dokumentami przez cały okres świadczenia.

Po zwolnieniu lub wygaśnięciu uprawnień wniosek wraz z załącznikami jest archiwizowany i przechowywany przez 75 lat wraz z innymi dokumentami, na podstawie których obliczono wynagrodzenie.

Regulamin i warunki świadczenia

Udzielanie świadczeń obowiązuje od miesiąca urodzenia, zawarcia umowy o przeniesienie na rodzinę lub przysposobienie dziecka.

Zapewnione odliczenie pod warunkiem potwierdzenia praw w celu:

1. Świadczenie miesięczne do momentu osiągnięcia kwoty dochodu ograniczonej przez prawo.
2. Corocznie obliczanie kwoty dochodu do ustalonego limitu.

Pracownik ma obowiązek powiadomić dział księgowości o wygaśnięciu prawa studenta do odliczenia. W przypadku nieterminowego zgłoszenia i wystąpienia nadpłaty kwotę podatku wpłaconego do budżetu osoba wpłaca samodzielnie, dołączając deklarację 3-NDFL.

Potrącenia ustają z chwilą ukończenia 18. roku życia i zakończenia nauki. Podatnik uzyskuje możliwość otrzymania pełnego świadczenia w roku, w którym wygasło to prawo. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy dziecko zakończyło naukę przed ukończeniem 24. roku życia. W tej sytuacji świadczenie kończy się w miesiącu ukończenia studiów. We wszystkich pozostałych przypadkach utrata uprawnień następuje od stycznia miesiąca następującego po roku, w którym ustało świadczenie.

Przykłady obliczeń

Ustalanie wysokości świadczenia według priorytetu

Rozważmy sytuację, w której małżonkowie Nikołajewa mają razem dziecko.

W Nikołajewie N.N. Z pierwszego małżeństwa ma dwójkę małoletnich dzieci, na które regularnie płacą alimenty. Fakt jest udokumentowany.

W wyniku ustalenia zamówienia Nikołajew N.N. ma prawo do odliczeń w wysokości 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubli. Małżonek, dla którego wspólne dziecko jest pierworodnym, może ubiegać się o odliczenie w wysokości 1400 rubli.

Obliczanie kwoty odliczenia

Pracownik Nikołajew N.N. ma miesięczny dochód w wysokości 35 tysięcy rubli. Miesięczny dochód musi zostać opodatkowany w wysokości 4550 rubli. Po złożeniu wniosku o odliczenie do dochodu zaliczono świadczenie w wysokości 5800 rubli.

Miesięczna kwota podatku wynosi 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) rubli. Oszczędności wyniosły 4550 - 3796 = 754 rubli miesięcznie.

Świadczenie obowiązuje do momentu uzyskania przez pracownika maksymalnego dochodu w wysokości 350 000 rubli. Kwota została osiągnięta w październiku (35 000*10), co oznacza utratę uprawnień i zakończenie odliczenia. Całkowite roczne oszczędności wyniosły 6786 (754 * 9) rubli.

Niektóre funkcje

Dla samotni rodzice kwota świadczenia ulega podwojeniu. Istnieje kilka powodów, dla których powstaje status samotnego rodzica - rozwód i pozbawienie praw rodzicielskich, śmierć małżonka, narodziny dziecka pozamałżeńskiego i bez uznania ojcostwa i inne. Konieczne jest przedstawienie dokumentu potwierdzającego uprawnienia do działu księgowego lub organu podatkowego – zaświadczenie o śmierci współmałżonka, decyzja itp.

W większości przypadków wystarczy po prostu potwierdzić status samotnego rodzica. W przypadku zawarcia związku małżeńskiego traci się prawo do podwojenia kwoty świadczenia. Nie ma znaczenia fakt, że dziecko zostaje przysposobione przez nowego małżonka.

Rozważmy przypadek, gdy odliczenie przysługuje małżonkowi osoby płacącej alimenty. W takim przypadku kwoty alimentów przekazywane są z ogólnego budżetu rodzinnego.

Na podstawie przepisów RF IC dochód rodziny jest nabywany wspólnie. W alimentach na rzecz dziecka uczestniczy także małżonek alimentatora, co pozwala jej na ubieganie się o świadczenia od pracodawcy.

Prawo do odliczenia alimentów nie traci się z chwilą ukończenia przez dziecko 18 lat, jeżeli kontynuuje naukę. Warunkiem otrzymania świadczenia jest zapewnienie wsparcia materialnego wraz z dokumentacją potwierdzającą przekazanie środków w postaci paragonów lub wyciągu z rachunku bieżącego.

Standardowe odliczenie podatku na dziecko opisano w następującym samouczku wideo: