Hesabu na utaratibu wa kulipa kodi ya mali kwa vyombo vya kisheria. Kodi ya mali ya shirika: tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya mapema.

Sheria za kuhesabu na kulipa ushuru wa mali kwa mashirika zinaagizwa na Sura ya 30 ya Kanuni ya Ushuru. Ndani ya mfumo wa sheria hizi, mamlaka ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi huweka viwango, faida, vipindi vya kuripoti, tarehe za mwisho za kulipa ushuru na malipo ya mapema kwa eneo hilo.

Ni mali gani inatozwa ushuru?

Makampuni ya Urusi hutoza kodi kwa mali inayohamishika na isiyohamishika iliyoonyeshwa kwenye mizania kama mali isiyobadilika (Kifungu cha 373 cha Kanuni ya Kodi). Hii ni malipo ya akaunti 01 na vitu vilivyoonyeshwa katika 03 na akaunti zingine. Ikiwa shirika halionyeshi kitu kama mali isiyobadilika na halitozi kodi ya mali, ukaguzi wa kodi utachukulia hili kama kukwepa kulipa kodi. Kwa sababu hii ni ukiukaji wa viwango vya uhasibu.

Majengo ya makazi na majengo yanatozwa ushuru, hata kama hayahesabiwi kama mali ya kudumu kwenye mizania ya shirika.

Makampuni ya kigeni ambayo yamefungua ofisi za mwakilishi wa kudumu nchini Urusi hupimwa kodi kulingana na sheria sawa. Ikiwa biashara ya kigeni haina ofisi ya mwakilishi wa kudumu nchini Urusi, inatoza ushuru kwa mali isiyohamishika iliyoko kwenye eneo la Shirikisho la Urusi na inayomilikiwa nayo.

Mali iliyohamishwa kwa matumizi ya muda, umiliki, utupaji, usimamizi wa uaminifu, iliyochangiwa kwa shughuli ya pamoja au iliyopokelewa chini ya makubaliano ya makubaliano inatozwa ushuru kwa msingi wa jumla. Ushuru wa mali iliyokodishwa hupimwa ama na mkodishwaji au mkodishwaji - yule ambaye kitu kimeorodheshwa kwenye karatasi ya usawa.

Tangu 2014, mashirika ya UTII, na tangu 2015 - kwenye mfumo rahisi wa ushuru, kulipa kodi na kutoa ripoti juu ya mali yenye thamani ya cadastral.

Ukosefu wa usajili wa serikali au uhifadhi wa mali ya kudumu hausamehewi kodi.

Nani hatalipa kodi ya majengo?

Faida za ushuru wa mali

Baadhi ya aina za mali hazitozwi ushuru kutokana na manufaa yaliyoorodheshwa katika Sanaa. Msimbo wa Ushuru wa 381:

• mali inayotumiwa katika shughuli kuu za mashirika ya kidini, mashirika ya mfumo wa adhabu, washiriki katika maeneo ya bure ya kiuchumi,
• mali ya ofisi za sheria, mashauriano ya kisheria, biashara ya bandia na mifupa, Skolkovo,
• kutoka 2015 - mali inayohamishika iliyokubaliwa kwa usajili baada ya Januari 1, 2013. Hapo awali, iliainishwa kama isiyotozwa ushuru na haikujumuishwa kwenye ripoti sasa imeonyeshwa katika ripoti kama ya upendeleo.

Kila eneo lina haki ya kuongeza faida zake mwenyewe: kusamehewa kulipa ushuru, kupunguza viwango vya ushuru au viwango vya ushuru. Kwa sheria zinazosimamia ushuru wa mali katika eneo, angalia tovuti rasmi ya eneo hilo.

Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mali ya shirika

Amua msingi wa ushuru na uzidishe kwa kiwango cha ushuru.

Kiwango cha ushuru wa mali huwekwa na mamlaka ya kikanda ndani ya Kanuni ya Ushuru. Wana haki ya kutofautisha viwango kulingana na aina ya mali au walipa kodi.

Katika mahesabu ya mgawanyiko tofauti, tumia kiwango cha kanda ambayo mgawanyiko umesajiliwa. Ushuru wa mali isiyohamishika ambayo sio mahali pa usajili wa shirika la mzazi au mgawanyiko tofauti huhesabiwa kwa kiwango cha eneo ambalo iko.

Tangu 2014, vitu vya ushuru kulingana na njia ya kuhesabu msingi wa ushuru vimegawanywa katika vikundi viwili:

• kutozwa ushuru kwa wastani wa gharama ya kila mwaka,
• ushuru kwa thamani ya cadastral.

Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mali kulingana na thamani ya wastani ya kila mwaka

Hadi 2014, njia hii pekee ilitumiwa. Ili kuhesabu msingi, ongeza maadili ya mabaki ya vitu siku ya 1 ya kila mwezi na siku ya mwisho ya kipindi cha ushuru, na kisha ugawanye kiasi kinachosababishwa na idadi ya miezi katika mwaka.

Msingi wa ushuru wa vitu vilivyopungua ni sifuri, lakini vimejumuishwa kwenye ripoti.

Ambao hulipa kodi ya mali kulingana na thamani ya cadastral

Mnamo mwaka wa 2015, tayari mikoa 32 hulipa kodi kulingana na thamani ya cadastral ya mali. Kampuni hulipa ushuru kwa thamani ya cadastral ikiwa masharti yafuatayo yanafikiwa wakati huo huo:

Kanda ambayo mali iko imeanzisha ushuru kwa thamani ya cadastral.

1. Maeneo yanayomilikiwa na kampuni yanatozwa kodi.<

Kwa ombi la Sanaa. 378.2 ya Kanuni ya Ushuru, ushuru "kutoka kwa cadastre" hulipwa na wamiliki wa vituo vya biashara na ununuzi. Mamlaka za kikanda zina haki ya kutoa faida - kwa mfano, kuanzisha kikomo cha eneo. Habari hii iko katika sheria za kikanda juu ya ushuru wa mali ya shirika.

Jinsi ya kuhesabu kodi ya mali kulingana na thamani ya cadastral?

Ikiwa kampuni yako inalipa kodi kwa thamani ya cadastral, algorithm ya hesabu ni kama ifuatavyo.

1. Omba thamani ya cadastral ya jengo mwanzoni mwa kipindi cha kodi kutoka kwa ofisi ya kikanda ya Rosreestr.

Ikiwa thamani ya cadastral ya majengo haijatambuliwa, lakini thamani ya cadastral ya jengo ambalo iko inajulikana, basi msingi wa ushuru umedhamiriwa kama sehemu ya thamani ya cadastral ya jengo inayolingana na sehemu ya eneo la jengo. majengo katika jengo hilo.

Kiasi cha ushuru kwa mwaka ni sawa na thamani ya cadastral ya jengo, ikizidishwa na kiwango cha ushuru na mgawo K.

K = idadi ya miezi ya kipindi cha kuripoti wakati kampuni ilimiliki mali (pamoja na miezi ya kupokelewa na utupaji) / idadi ya miezi katika kipindi cha kuripoti.

Ikiwa jengo lina wamiliki kadhaa, zidisha thamani ya cadastral kwa sehemu yako, na kisha kwa kiwango cha ushuru na mgawo K.

Ikiwa sheria ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi hutoa malipo ya mapema ya robo mwaka ndani ya kipindi cha ushuru, basi malipo ya mapema ni sawa na ¼ ya kiasi cha ushuru kilichohesabiwa hapo juu.

Wakati na wapi kuripoti ushuru wa mali ya shirika

Tamko juu ya ushuru wa mali ya mashirika huwasilishwa hadi Machi 30 ya mwaka unaofuata muda wa ushuru ulioisha. baadaye kuliko Aprili 30, Julai 30 na Oktoba 30.

• Ikiwa mali imeorodheshwa mahali pa usajili wa shirika la mzazi au mgawanyiko tofauti, ripoti juu yake inawasilishwa kwa ofisi ya ushuru mahali pa usajili wa shirika au mgawanyiko.
• Ikiwa mali si ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya shirika la mzazi au mgawanyiko tofauti, kuripoti juu yake kunawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika eneo la mali.

Mashirika ambayo hayamiliki mali inayotozwa kodi hayalipi kodi na hayawasilishi matamko na hesabu.

Wakati na wapi kulipa ushuru wa mali ya shirika

Tarehe ya mwisho ya kulipa ushuru na malipo ya mapema imewekwa na sheria za mkoa - wasiliana na ofisi yako ya ushuru kwa tarehe maalum.

• Ikiwa mali imeorodheshwa mahali pa usajili wa shirika la mzazi au mgawanyiko tofauti, kodi na malipo ya mapema huhamishiwa kwenye bajeti mahali pa usajili.
• Ikiwa mali si ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya shirika kuu au mgawanyiko tofauti, ushuru na malipo ya mapema huhamishiwa kwenye bajeti katika eneo la mali.

Katika Kontur.Accounting, mashirika huandaa haraka na kwa urahisi mahesabu ya malipo ya awali ya kodi ya mali na kuyatuma kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Na mwisho wa mwaka, itawezekana kutoa na kutuma marejesho ya kodi kupitia Kontur.Accounting.

Jaribu kufanya kazi katika Kontur.Accounting - huduma rahisi ya mtandaoni ya kudumisha uhasibu na kutuma ripoti kupitia mtandao.

Miongoni mwa ada hizo chache kwa hazina ya serikali ya Shirikisho la Urusi ambayo iko katika jamii ya kikanda ni kodi ya mali ya mashirika. Makampuni yote ya Kirusi na ya kigeni lazima yalipe. Ni nini maalum za ushuru huu? Je, inahesabiwaje katika mazoezi? Ni mara ngapi makampuni yanapaswa kuchangia kiasi kinachofaa kwa hazina ya serikali?

Asili ya ushuru

Kodi ya mali ya shirika ni nini? Je, malipo yake kwa bajeti ya lazima kwa aina zote za biashara au tu kwa mashirika ambayo yanaanguka chini ya vigezo fulani? Kodi ya mali ya mashirika ni ya kategoria ya kikanda.

Imeanzishwa kwa kiwango cha masharti ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na ni lazima kwa makampuni ambayo yanafanya kazi kwenye eneo la somo fulani la Shirikisho la Urusi. Walipaji wa aina hii ya ada ni makampuni ya Kirusi na ya kigeni ambayo yanamiliki mali isiyohamishika nchini Urusi.

Malipo ya ushuru wa mali kwa mashirika chini ya mfumo rahisi wa ushuru hufanywa tu kwa mali isiyohamishika, na pia kwa sharti kwamba mali ya kudumu ya kampuni imedhamiriwa kama dhamana ya cadastral iliyoanzishwa kuhusiana nao.

Kitu cha ushuru

Ni nini lengo la ushuru kwa mashirika ndani ya mfumo wa kuhesabu ada inayohusika? Kwa mujibu wa masharti ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mali inayohamishika na isiyohamishika (pamoja na ile iliyohamishiwa kwa kampuni kwa njia ya usimamizi wa uaminifu), ambayo imerekodiwa kwenye karatasi ya usawa kama kitu cha mali isiyohamishika, inatambuliwa kama vile. Kama kwa makampuni ya kigeni, kitu cha kodi kwa ajili yao ni mali isiyohamishika tu. Wacha tujifunze mambo muhimu ambayo yanaonyesha ushuru wa mali ya mashirika (malipo, tarehe za mwisho). Kisha tutachunguza baadhi ya mifano ya kuhesabu malipo yanayolingana.

Vipengele vya hesabu na malipo ya ada

Je, ni kanuni gani za kukokotoa na kulipa ada kama vile kodi ya mali ya shirika? Malipo yake kwa bajeti hufanyika kwa mujibu wa muda wa kodi na taarifa ulioanzishwa na sheria. Je, wao ni maalum?

Kipindi cha ushuru, kama ilivyo kwa aina zingine nyingi za ada kwa bajeti ya Urusi, katika kesi hii ni mwaka wa kalenda. Kuhusu vipindi vya kuripoti, hizi ni robo ya kwanza, nusu ya mwaka, na pia 9

Maelezo ya kikanda

Hesabu ya ada inayohusika inafanywa kulingana na viwango vya ushuru, ambavyo vinaidhinishwa na mamlaka ya kisheria ya vyombo vya Shirikisho la Urusi. Thamani yao ya juu haipaswi kuzidi 2.2%. Kwa mujibu wa masharti ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mamlaka za kikanda zinaweza kutumia mbinu tofauti ili kuamua ukubwa wa husika Kigezo hapa kinaweza kuwa aina ya walipa kodi au maalum ya mali ambayo ni kitu cha kodi .

Faida

Ni nuances gani zingine kuhusu hesabu na malipo zinazoonyesha ushuru wa mali ya shirika? Malipo ya kiasi kinachofaa kwa bajeti yanaweza kufanywa kwa kutumia faida mbalimbali. Aina hii ya upendeleo inaweza kuanzishwa wote katika ngazi ya masharti ya Kanuni ya Ushuru wa Shirikisho la Urusi na katika vyanzo vya sheria vya kikanda. Faida zilizoainishwa katika sheria za shirikisho na zile zilizopitishwa katika vyombo vya Shirikisho la Urusi zinaweza kutumika wakati huo huo.

Fomula ya kuhesabu ada

Hesabu ya vitendo ya ada ya hazina inayohusika inafanywa na walipa kodi kwa kujitegemea mara tu kipindi cha ushuru kinapomalizika. Njia ya kuamua kiasi cha kodi ni rahisi: unahitaji kuzidisha kiwango kilichoidhinishwa na mamlaka ya kikanda kwa ukubwa wa msingi. Lakini kabla ya kuhamisha kiasi kilichopatikana kwa hazina, unahitaji kupunguza kwa kiasi cha malipo ya mapema yaliyotolewa wakati wa kodi. Kipengele muhimu zaidi kinachoonyesha ushuru wa mali ya shirika ni kwamba hulipwa kwa bajeti ya kila tawi au kampuni nyingine tofauti (ikiwa ina mizania inayojitegemea).

na utaratibu wa malipo na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho

Kipengele muhimu zaidi cha makazi kati ya biashara na serikali kwa ushuru unaohusika ni wakati. Wacha tuzisome, na vile vile nuances kadhaa za vitendo kuhusu malipo ya ada inayofaa.

Kwa hivyo, kipengele muhimu zaidi kinachoonyesha ushuru wa mali ya shirika ni wakati wa malipo yake. Zimewekwa katika vitendo vya kisheria vilivyopitishwa katika kiwango cha vyombo vya Shirikisho la Urusi.

Tulibainisha hapo juu kuwa mkusanyiko unaohusika unategemea muda wa kodi. Ndani ya mfumo wao, makampuni ya biashara lazima yafanye malipo ya mapema. Hiki ni kipengele muhimu zaidi kinachoonyesha kodi ya mali ya mashirika. Tarehe ya mwisho ya kufanya malipo ya mapema ni kila robo mwaka, mara tu baada ya mwisho wa kipindi cha ushuru. Biashara lazima ihamishe kwa hazina 1/4 ya kodi, ambayo ilihesabiwa kuanzia siku ya 1 ya mwezi mara tu baada ya kipindi cha kuripoti. Malipo ya ushuru wa mali ya shirika mwishoni mwa mwaka hufanywa hadi Machi 30 ya mwaka unaofuata.

Inawezekana kabisa kwamba kampuni haikuanza kufanya kazi tangu mwanzo wa mwaka. Je, kodi ya mali ya shirika inahamishwaje kwa serikali katika kesi hii? Tarehe ya mwisho ya kulipa ada hii chini ya hali husika ni mara baada ya kukamilika kwa utaratibu wa usajili wa serikali, pamoja na usajili wa mali inayounda msingi wa kodi kwa namna iliyowekwa.

Katika baadhi ya matukio, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kulazimisha makampuni kulipa ada mara tu kampuni inapoanza kuendesha mali husika. Wanasheria wanapendekeza kwamba watu wanaolipa ushuru wa mali ya kampuni walipe kipaumbele maalum kwa hili. Tarehe ya mwisho ya kulipa ada husika iko wazi kwetu. Wacha sasa tuchunguze mifano kadhaa ya vitendo ya makazi kati ya biashara na serikali kwa ushuru unaohusika.

Mifano ya kuhesabu ushuru

Wacha tuseme Viwanda Lux LLC ilisajiliwa mnamo Februari 11, 2014. Wakati wa kuingiza data kuhusu shirika katika madaftari ya serikali husika, mizania ya kampuni ilikuwa na mali kwa kiasi cha rubles milioni 1.5. Wacha tufikirie kuwa takwimu inayolingana iliongezeka hadi milioni 1.7 mnamo Machi 1, 2014, Aprili 1 - hadi milioni 1.8, Mei 1 - hadi milioni 2, na Juni 1 - hadi rubles milioni 2.5. Wacha tuseme kiwango cha ushuru wa mali katika eneo ambalo kampuni inafanya kazi ni 2.2%.

Kwa hivyo, kwa mujibu wa masharti ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, muda wa ushuru wa mkusanyiko unaohusika ni mwaka wa kalenda, na kipindi cha kuripoti ni robo ya kwanza, nusu ya mwaka, na pia miezi 9 ya mwaka. . Kama tulivyoona hapo juu, Viwanda Lux LLC ilisajiliwa mnamo Februari 11, ambayo ni, baada ya mwaka wa kalenda kuanza. Kwa mujibu wa masharti ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kwa kampuni kipindi cha ushuru kitakuwa kipindi cha muda kutoka siku ya usajili hadi mwisho wa mwaka.

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inaamuru Viwanda Lux LLC kutoa hesabu ya malipo ya mapema kwa miezi sita, iliyokamilishwa kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa, kufikia Julai 30. Pia, kwa mujibu wa masharti ya Kanuni, kampuni inahitaji kufanya malipo ya awali kwa ada inayohusika. Ukubwa wa msingi wa kodi wa shirika utakuwa sawa na thamani ya wastani ya mabaki ya kila mwaka ya mali ya mizania. Ili kuhesabu, ni muhimu kugawanya kiasi kilichopatikana kwa kuongeza thamani ya mabaki ya mali kama ya siku ya 1 ya kipindi cha kodi na siku ya 1 ya mwezi unaofuata muda unaofanana na idadi ya jumla ya miezi, ambayo imeongezeka kwa 1.

Kwa hivyo, kwanza tunafupisha nambari ambazo tunazo: 1.5 + 1.7 + 1.8 + 2 + 2.5 (hii ndio thamani ya kitabu cha mali ya Viwanda Lux LLC kwa Machi, Aprili, Mei, Juni na Julai 2014 kwa rubles milioni), inageuka rubles milioni 9.5. Miezi 6 imepita tangu mwanzo wa mwaka, tunaongeza 1 zaidi Inageuka kuwa thamani ya wastani ya kila mwaka ya mali ya Viwanda Lux LLC ni kuhusu rubles milioni 1 357,000. Malipo ya mapema lazima yafanywe kutoka kwa kiasi hiki. Inakokotolewa kama 1/4 ya jumla ya kodi kwa mujibu wa kiwango kilichoidhinishwa na mamlaka ya eneo. Katika mfano wetu ni 2.2%. Hiyo ni, 2.2% ya milioni 1 357 elfu ni rubles 29,000 854. Tunachukua 1/4 ya thamani hii, inageuka 7463 rubles. 50 kopecks Haya yatakuwa malipo ya awali ya Industry Lux LLC.

Kodi ya mali: nuances

Kwa hivyo, tumeangalia vipengele muhimu vinavyohusiana na ushuru wa mali ya shirika, na pia mfano wa kuhesabu malipo ya mapema kwa ada inayolingana. Tulijifunza kuwa sheria inaweza kuanzisha kigezo cha kawaida kwa eneo lote la Shirikisho la Urusi ambalo lina sifa ya ushuru wa mali ya mashirika - tarehe ya mwisho ya malipo (Moscow, St. Petersburg au Nizhny Novgorod - wanalipa ada hii kwa mzunguko huo huo), na kiashirio kilichowekwa kwa kila eneo kando, yaani, kiasi cha dau.

Wakati huo huo, idadi ya nuances nyingine zinazoonyesha wajibu unaozingatiwa, ambao lazima utimizwe na mashirika yanayofanya kazi katika Shirikisho la Urusi, ni muhimu sana. Ukweli ni kwamba sheria za shirikisho na vitendo vya kisheria vya kikanda vinavyosimamia hesabu na malipo ya kodi ya mali ya mashirika mara nyingi hutoa uundaji wa jumla kuhusu nyanja husika ya mahusiano ya kisheria. Bila shaka, vifungu muhimu vya Sheria ya Shirikisho na vyanzo vya sheria katika vyombo vya Shirikisho la Urusi, kuhusu, kwa mfano, mzunguko wa makazi kati ya makampuni ya biashara na serikali, ni mantiki na inaeleweka. Hasa, tulibainisha kuwa tarehe ya mwisho ya kulipa kodi ya mali ya kampuni huko Moscow ni sawa na katika mikoa mingine. Walakini, kuna nuances zinazohusiana na mazoezi ya kampuni kutimiza majukumu yao kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambayo haijasemwa moja kwa moja katika sheria za shirikisho na kikanda. Katika kesi hii, chanzo kikuu cha sheria kwetu kitakuwa sheria ndogo. Ni zipi ambazo unapaswa kulipa kipaumbele maalum?

Umuhimu wa matumizi halisi ya mali

Miongoni mwa sheria ndogo zinazojulikana zaidi ni Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi No. 03-06-01-02/28. Inaonyesha mapendekezo ya idara kuhusu malipo ya ushuru wa mali kwa pesa ambazo biashara hazijasajili kwa njia iliyowekwa. Hati hii inafafanua kuwa kuingiza habari kuhusu mali za kudumu za kampuni kwenye rejista za serikali sio kigezo kuu katika kuanzisha majukumu ya kampuni ya kulipa ushuru unaofaa, licha ya ukweli kwamba usajili wa mali ni wa lazima.

Ikiwa mali fulani ya kudumu hutumiwa katika uzalishaji, basi lazima iingizwe katika msingi wa kodi wa shirika, na ada lazima ilipwe kutoka kwao. Katika kesi hii, mali lazima irekodiwe katika akaunti ya uhasibu 08. Kukataa kwa shirika kufuata mapendekezo kama haya kunaweza kutathminiwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kama ukwepaji wa kodi.

Malipo ya ushuru na mashirika ya kigeni

Baada ya kuchunguza maelezo ya vipengele muhimu vya wajibu kama vile kodi ya mali ya kampuni (malipo, tarehe za mwisho), tunaweza kujifunza vipengele vya kufuata mahitaji yanayolingana kwa upande wa mashirika ya kigeni.

Msingi wa ushuru katika kesi hii huundwa tu na mali isiyohamishika. Haijalishi ikiwa iko katika eneo la shughuli halisi ya kampuni ya kigeni katika Shirikisho la Urusi au nje ya mipaka yake.

Uhesabuji wa ushuru wa mali ikiwa inamilikiwa na kampuni ya kigeni unafanywa kwa msingi wa data inayoonyesha kama mwanzo wa mwaka wa kalenda. Habari hii lazima ipelekwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na mashirika ambayo hufanya hesabu ya kiufundi ya aina husika ya vitu. Malipo ya mapema ya mali inayomilikiwa na makampuni ya kigeni huhesabiwa mwishoni mwa kipindi cha kuripoti kama 1/4 ya thamani ya hesabu ya mali inayozidishwa na kiwango kilichowekwa na sheria za kikanda.

Ikiwa mali ya aina husika imesajiliwa baada ya mwaka wa kalenda kuanza, basi katika mchakato wa kuhesabu malipo ya mapema, kipindi halisi cha matumizi na shirika la fedha zinazofanana huzingatiwa. Ikumbukwe kwamba jambo kuu kwa mbunge sio ukweli wa kisheria unaoonyesha kuingia kwa data juu ya mali ya makampuni ya kigeni kwenye rejista za serikali, lakini ukweli kwamba shirika hutumia rasilimali zilizopo.

Ikumbukwe kwamba, kama ilivyo kwa kampuni za Urusi, miundo ya kigeni lazima itimize majukumu yao ya ushuru wa mali kulingana na kipindi cha ushuru kinacholingana na mwaka wa kalenda, na pia kufanya kazi ndani ya vipindi vya kuripoti kama robo ya kwanza, nusu ya mwaka , pamoja na miezi 9 ya mwaka. Tarehe ya mwisho ya kulipa kodi ya mali ya shirika kwa mwaka, kama ilivyo kwa makampuni ya Kirusi, inaisha Machi 30 ya mwaka ujao.

Umuhimu wa eneo halisi la mali

Jambo muhimu: mashirika ya kigeni lazima yahamishe ushuru na malipo ya mapema kwa bajeti ya mkoa katika eneo halisi la mali ambayo wanamiliki. Mwishoni mwa kodi au kipindi cha kuripoti, kampuni lazima itoe hesabu za ushuru zinazoonyesha kiasi cha malipo ya mapema kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwenye anwani ya eneo la ofisi au tawi ambalo lina karatasi ya usawa inayojitegemea, na vile vile kwenye eneo la kila mali. Wajibu mwingine wa makampuni ni kutoa matamko katika fomu iliyowekwa na kutuma kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Wakati shirika la kigeni halifanyi shughuli za kibiashara nchini Urusi, lazima bado lilipe ushuru wa mali ikiwa fedha zinazolingana ni zake katika Shirikisho la Urusi kwa haki ya umiliki.

Malipo ya ushuru wa mali ya shirika kulingana na mahesabu ya robo mwaka hufanywa na makampuni ya kigeni katika eneo halisi la mali. Tarehe za mwisho, kama ilivyo kwa kampuni za Urusi, zimewekwa katika vitendo vya kisheria vya vyombo vya Shirikisho la Urusi.

Kwa hiyo, kama ilivyoelezwa katika Sura ya 30 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, pamoja na sheria zilizopitishwa katika mikoa husika zinazingatiwa (kwani kodi ni ya kikanda). Wanaweza kuanzisha hali zao za kuripoti na viwango, ingawa ndani ya mipaka iliyoainishwa kwa usahihi katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Nani atalipa ushuru huu, ni utaratibu gani wa kuhesabu, na pia kulipa ushuru mnamo 2018, itajadiliwa katika nyenzo zetu.

Walipaji wa kodi ya mali ya shirika

Kampuni zote zinazotumia OSNO lazima zilipe ushuru ikiwa zina mali kwenye mizania ambayo ni kitu kinachotozwa ushuru. Ushuru unaweza kulipwa na "watu waliorahisishwa" na mashirika kwenye UTII, lakini tu kwa vitu vya mtu binafsi ikiwa ni kodi kutoka kwa thamani ya cadastral. Hii haipo katika mikoa yote.

Je, ni nini chini ya kodi ya mali kwa vyombo vya kisheria?

Mali isiyohamishika na mali inayohamishika "imesimama" kwenye karatasi ya usawa iko chini ya ushuru (Kifungu cha 374 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Wakati huo huo, zifuatazo hazizingatiwi kama vitu vya ushuru:

• ardhi, maji na vifaa vingine vya usimamizi wa mazingira,
• Mali zisizohamishika za kikundi cha kwanza au cha pili cha kushuka kwa thamani (Uainishaji wa mali zisizohamishika, zilizoidhinishwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi ya Januari 1, 2002 No. 1).

Kodi ya mali kwa vyombo vya kisheria: marudio na masharti ya malipo

Kipindi cha ushuru kwa ushuru wa mali ni mwaka wa kalenda (Kifungu cha 379 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Vipindi vya kuripoti hutegemea mambo kadhaa:

• kwa makampuni ya kuhesabu kodi kutoka kwa thamani ya cadastral - kwanza, pili, robo ya tatu;
• kwa kila mtu mwingine - robo 1, nusu mwaka, miezi 9.

Ushuru wa mali ya mashirika huanzishwa na vyombo vya Shirikisho la Urusi, na wana haki ya kutoidhinisha vipindi vya kuripoti hata kidogo, na pia kutoa haki ya kutolipa malipo kwa walipaji fulani (kifungu cha 6 cha Kifungu cha 382 cha Sheria ya Shirikisho la Urusi). Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Tarehe za mwisho za kulipa kodi / malipo ya mapema pia huwekwa na mikoa (Kifungu cha 383 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Maendeleo lazima yahamishwe kwa bajeti baada ya kila kipindi cha kuripoti (ikiwa sheria hii iko katika sheria ya udhibiti wa kikanda), na mwisho wa mwaka ushuru wenyewe hulipwa (bila shaka, ukiondoa malipo yaliyoorodheshwa). Ikiwa hesabu ilitokana na thamani ya cadastral, au mali iko katika eneo lingine, kodi hulipwa mahali pa mali hiyo, yaani, ambapo kampuni yako imesajiliwa, katika kesi hii, haijalishi. Tazama jedwali letu kwa tarehe zote za mwisho za kuwasilisha ripoti.

Kodi ya mali ya shirika: kiwango cha 2018

Kwa mujibu wa sheria, mamlaka za kikanda zina haki ya kuweka viwango vya kodi wenyewe, lakini hazizidi kiwango cha juu kinachoruhusiwa sawa na 2.2% (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ili kuhesabu ushuru kutoka kwa thamani ya cadastral, mikoa haiwezi kukubali kiwango cha juu kuliko 2% (kifungu cha 1.1 cha Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kwa ushuru wa mali ya shirika, kuanzia 2018, kiwango cha hadi 1.1% kinatumika kwa mali isiyohamishika inayoweza kusongeshwa (kwa mfano, magari) iliyosajiliwa kutoka 01/01/2013 (isipokuwa kwa mali iliyokubaliwa kwa sababu ya kupanga upya/kufungiwa kwa huluki ya kisheria, au kutoka kwa watu wanaotegemeana) , bila kusamehewa ushuru chini ya Kifungu cha Sanaa. 381.1 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Mnamo 2018, faida ya mali hiyo inatumika wakati imeagizwa katika sheria ya kikanda. Ikiwa faida hazijaanzishwa na sheria, kodi italazimika kulipwa kwa kiwango kilichopitishwa na kanda, lakini si zaidi ya 1.1% (kifungu cha 3.3 cha Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inaruhusu mikoa kutofautisha viwango kwa aina ya walipa kodi au mali ambayo ushuru unapaswa kulipwa. Ikiwa viwango vya mitaa, kwa sababu ya ukosefu wa sheria husika, kwa mfano, haijaanzishwa, yale yaliyotajwa katika Kanuni ya Ushuru (Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi) hutumiwa.

Wakati kitu cha ushuru kiko kijiografia katika somo lingine, ushuru lazima ulipwe kwa viwango vilivyowekwa katika somo hili la Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 385 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi) - hii lazima izingatiwe.

Kodi ya mali ya biashara

Utaratibu wa kuhesabu na kulipa ushuru wa mali kwa vyombo vya kisheria umeelezewa katika Sura. 30 ya Kanuni ya Ushuru (TC) ya Shirikisho la Urusi.

Mali ya shirika inazingatiwa katika akaunti za uhasibu. Imegawanywa katika:

• mali za kudumu,
• mali zisizoshikika,
• uwekezaji wa fedha.

Ni mali zisizohamishika pekee (mali zisizohamishika) ndizo zinazotozwa ushuru wa mali. Katika kesi hii, kitu cha ushuru ni mali zinazohamishika za kudumu (Kifungu cha 374 cha Kanuni ya Ushuru). Ifuatayo haitambuliki kama vile: ardhi, maji na vitu vingine vilivyohamishiwa kwa biashara kwa matumizi ya muda mfupi.

Tangu 2018, Kifungu cha 381 cha Kanuni ya Ushuru kinazipa mamlaka za mitaa haki ya kuanzisha manufaa kuhusiana na:

• mali zisizohamishika za vikundi vya uchakavu 3-10, zilizokubaliwa kwa uhasibu tangu Januari 2013;
• Vifaa vya ubunifu.

Ni nani mlipaji wa ushuru wa mali kwa vyombo vya kisheria?

Aina zifuatazo za walipaji zinahitajika ili kuhamisha pesa kwa bajeti ya ushuru huu:

1. Mashirika yanayotumia mfumo wa msingi wa ushuru (OSNO) yaliyo na mali zisizobadilika kwenye laha la usawa (orodha kamili ya bidhaa iko katika Kifungu cha 374 cha Kanuni ya Kodi).
2. Biashara kwenye UTII na mfumo wa kodi uliorahisishwa unaomiliki vituo vya ununuzi au mali isiyohamishika ya makazi.
3. Kampuni zinazolipa ushuru wa pamoja wa kilimo (USAT) ikiwa zinamiliki vifaa vya ununuzi na usindikaji wa bidhaa za kilimo.

Mashirika ya watu wenye ulemavu, taasisi za kurekebisha tabia na kidini, na kampuni za dawa haziruhusiwi kulipa ada hiyo.

Kiwango cha kodi ya mali kwa vyombo vya kisheria

Kiwango kinasimamiwa na kifungu cha 1 cha Sanaa. 38 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na sheria ya kikanda. Ada ya juu ambayo wabunge wa mitaa wanaweza kuweka ni 2.2% ya thamani ya wastani ya kila mwaka ya mali au 2% ya hesabu ya cadastral.

Kiwango cha ushuru kwa njia za reli za umuhimu wa kitaifa, bomba kuu, njia za umeme na miundo iliyounganishwa kwa njia isiyoweza kutenganishwa ni 1.9%.

Hesabu inafanywa kwa msingi wa accrual. Kwa msingi unaolingana na wastani wa mwaka, malipo ya mapema hufanywa kwa robo ya kwanza, nusu mwaka na miezi 9. Kutoka kwa thamani ya cadastral - kwa robo ya kwanza, ya pili na ya tatu.

Uhesabuji wa ushuru wa mali kwa vyombo vya kisheria

Kuna njia mbili za hesabu - kwa wastani wa thamani ya kila mwaka au kwa thamani ya cadastral. Watakusaidia kuhesabu ushuru wako na kuripoti. Ikiwa unatoza ushuru mwenyewe, angalia mifano ya mahesabu.

Kwa wastani wa gharama ya kila mwaka

Utaratibu wa kuamua gharama ya wastani na malipo ya mapema umewekwa katika kifungu cha 4 cha Kifungu cha 376 cha Kanuni ya Ushuru.

Ifuatayo ni fomula za kuamua thamani ya vipindi:

Robo ya kwanza: Cg = (A1+A2+A3)/M1+1

Nusu ya mwaka: Сr = (A1+A2+A4+A5)/M2+1

Miezi 9: Cr = (A1+A2+A4+A6+A7)/M3+1

Kwa mwaka: Cr = (A1+A2+A4+A6+A7+A9)/M4+1, ambapo

Сг - wastani wa thamani ya kila mwaka ya mali;

A - thamani ya mabaki kwa siku za kwanza za mwezi.

M - nambari ya mwezi; nambari iliyo karibu na herufi ni nambari yao.

Malipo ya mapema yanakokotolewa kwa kutumia fomula: Cr*SN / 4, ambapo Cr ndio msingi wa kodi (wastani wa bei ya mali), CH ni kiwango cha kodi.

Kiasi cha kodi kwa mwaka ni sawa na: Cr ilizidisha CH minus Ap, ambapo Ap ni malipo ya mapema.

Unahitaji kulipa kiasi cha ziada ukiondoa malipo ya awali.

Kulingana na thamani ya cadastral

Malipo ya mapema katika kesi hii yanakokotolewa kwa kutumia fomula: Wed / 4*SN, ambapo Wed ni thamani ya cadastral ya mali kuanzia Januari 1, CH ni kiwango cha kodi.

Malipo ya mwaka mzima = Ср*СН - Ap, ambapo Ap - malipo ya mapema.

Kiasi cha malipo ya ziada kinabainishwa kama kiasi cha nyongeza cha kila mwaka ukiondoa malipo yote ya mapema ambayo yalifanywa katika mwaka huo.

Ikiwa mali yenye thamani ya soko inapatikana ndani ya mwaka mmoja, basi ada hiyo inahesabiwa kwa kuzingatia muda wa umiliki (kifungu cha 5 cha Kifungu cha 382 cha Kanuni ya Ushuru).

Ikiwa umiliki umehamishwa kabla ya siku ya 15, mwezi mzima unazingatiwa wakati wa kuhesabu muda wa umiliki; wakati wa kusonga baada ya 15, mwezi huu hauzingatiwi.

Katika matamko kwa kila kitu chenye bei ya soko, karatasi tofauti ya sehemu ya tatu imejazwa.

Tarehe za mwisho za malipo ya ushuru wa mali kwa vyombo vya kisheria

Tarehe za mwisho za malipo, kulingana na kifungu cha 1 cha Sanaa. 383 ya Kanuni ya Ushuru imeanzishwa na kurekebishwa na mamlaka ya kikanda. Tarehe hutofautiana kwa eneo. Ikiwa una mali katika mikoa kadhaa, basi tarehe za malipo ya lengo zinahitajika kufafanuliwa kwenye tovuti za tawala za vyombo vya Shirikisho la Urusi.

Muhimu! Makato hufanywa kwa bajeti ya eneo ambalo kitu cha mali isiyohamishika kinapatikana, hata ikiwa hakuna mgawanyiko tofauti wa shirika huko.

Malipo hufanywa kwa kutumia msimbo mmoja wa uainishaji wa bajeti (KBK) kwa maeneo yote: 182 1 06 02010 02 1000 110 . Haijalishi ikiwa shirika linalolipa ni sehemu ya mfumo wa usambazaji wa gesi au la.

Kuripoti juu ya ushuru wa mali ya vyombo vya kisheria

Ripoti huwasilishwa kwa wakaguzi hao wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika eneo ambalo mali zisizohamishika ziko na zinapolipwa.

Hitilafu katika hesabu ya ada lazima zirekebishwe kwa kujitegemea. Ukihamisha malimbikizo na kisha kuwasilisha hesabu iliyosasishwa, hakutakuwa na faini, pamoja na adhabu kwa uhamisho wa marehemu.

Tarehe ya mwisho ya kulipa kodi ya mali ni tarehe iliyowekwa na Kanuni ya Ushuru. Ushuru wa mali ni moja wapo kuu katika mfumo wa ushuru wa Shirikisho la Urusi hulipwa na mashirika na watu binafsi ambao wana mali isiyohamishika. Wacha tuone jinsi malipo ya fedha yanahesabiwa, ni tarehe gani za mwisho za malipo zimeanzishwa kwa watu binafsi na vyombo vya kisheria.

Sheria za kuhesabu na kulipa ushuru wa mali Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi Sura mbili zimetolewa kwa:

• Sura ya 30 - ushuru wa mashirika;
• Sura ya 32 - ushuru wa watu binafsi.

Utaratibu wa kuhesabu na masharti ya malipo yaliyoanzishwa na sura hizi ni tofauti. Ifuatayo, tutakaa kando juu ya sheria na masharti ya malipo kwa watu binafsi na mashirika.

Sheria za kuhesabu watu binafsi

Kodi ya mali isiyohamishika kwa watu binafsi ni ya ndani. Inawekwa kwenye bajeti ya manispaa. Imehesabiwa kulingana na hesabu ya cadastral. Lengo la ushuru linaweza kuwa:

• jengo la makazi, ghorofa, chumba;
• karakana au mahali pa maegesho;
• mradi wa ujenzi ambao haujakamilika;
• jengo lingine, muundo, majengo.

Malipo ya kodi yanakokotolewa na mamlaka ya kodi kulingana na data kutoka Rejesta ya Nchi Iliyounganishwa ya Mali isiyohamishika. Msingi wa kodi ni hesabu ya cadastral kuanzia Januari 1 ya kipindi cha bili. Viwango vya ushuru vinaanzishwa na sheria za manispaa na haziwezi kuzidi mipaka iliyowekwa katika Kifungu cha 406 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Masharti ya malipo kwa watu binafsi

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inalazimika kumjulisha walipa kodi kuhusu kiasi cha kodi ya mali iliyohesabiwa na mamlaka ya ushuru na chini ya malipo ya bajeti. Anafanya hivyo kwa kutuma taarifa iliyoidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 09/07/2016 No. ММВ-7-11/477@. Arifa hutumwa kwa chapisho. Ikiwa walipa kodi ana akaunti ya kibinafsi kwenye tovuti ya nalog.ru, basi arifa itatumwa hapo. Ikiwa arifa ya kielektroniki imetumwa, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ina haki ya kutotuma toleo la karatasi. Kwa hiyo, ikiwa raia ana mali isiyohamishika, basi anapaswa kufuatilia kwa uangalifu arifa zilizopokelewa kupitia usimamizi wa hati za elektroniki kupitia akaunti yake ya kibinafsi.

Kodi ya mali inahesabiwaje na mashirika?

Mashirika huhesabu malipo ya ushuru yenyewe. Tangu 2019, ushuru wa mali inayohamishika umefutwa. Mabadiliko yanayofanana yalifanywa kwa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na Sheria ya Shirikisho No 302-FZ ya tarehe 03.08.2018. Kwa mali isiyohamishika, mahesabu yanaweza kufanywa kulingana na thamani ya cadastral (ikiwa kanda hufanya uamuzi huo) au kwenye usawa.

Makataa ya kuhamisha kwa vyombo vya kisheria

Tarehe za mwisho za malipo ya ushuru wa mali kwa mashirika huanzishwa na sheria za kikanda. Kanuni hii imeelezwa katika Kifungu cha 383 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi. Malipo yanaweza kufanywa kwa mkupuo, au malipo ya mapema ya robo mwaka yanaweza kutolewa.

Kwa hiyo, huko St. Petersburg tarehe za mwisho zifuatazo zimeanzishwa (Kifungu cha 3 cha Sheria Na. 684-96 cha tarehe 26 Novemba 2003):

• malipo ya mapema - hadi siku ya 30 ya mwezi unaofuata mwezi wa kuripoti;
• malipo ya kila mwaka - hadi Machi 30 ya mwaka unaofuata kipindi cha ushuru.

Malipo hufanywa katika eneo:

• mashirika - kuhusiana na mali inayohamishika;
• kitu cha mali isiyohamishika.