Mfumo "Plato": jinsi ya kudumisha rekodi za uhasibu na kodi. Mfumo wa Plato: uhasibu Tafakari ya ada ya "Platon" iliyohamishwa na opereta hadi kwenye bajeti katika BU na NU.

Kwa mujibu wa aya ya 1 ya Sanaa. 31.1 ya Sheria ya Shirikisho ya Novemba 8, 2007 No. 257-FZ "Katika barabara kuu na shughuli za barabara katika Shirikisho la Urusi ..." harakati za magari yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12 kwenye barabara za umma za umuhimu wa shirikisho inaruhusiwa. kulingana na malipo ya ada ya kufidia uharibifu wa barabara na magari hayo. Sheria za malipo ya ada ziliidhinishwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi ya Juni 14, 2013 No. 504.

"Platon" ni mfumo wa Kirusi wa malipo ya lori yenye uzito unaoruhusiwa zaidi ya tani 12. Opereta husajili gari na mmiliki wake (mmiliki) katika rejista maalum ya mfumo wa kukusanya ushuru, ambayo hudumishwa na operator kwa njia ya kielektroniki. Malipo ya kusafiri hufanywa kwa njia mbili: kwa kutumia kadi ya njia au kifaa cha bodi. Hesabu inafanywa kulingana na mileage halisi ya gari. Habari kutoka kwa rejista huwasilishwa kila mwaka kwa mamlaka ya ushuru. Mendeshaji wa mfumo ni kampuni "RT-Wekeza Mifumo ya Usafiri".

Mashirika ambayo yanamiliki magari yaliyosajiliwa katika mfumo wa usajili wa Platon hufurahia kukatwa kodi yanapolipa kodi ya usafiri. Kwa mujibu wa aya ya 2 ya Sanaa. 362 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kiasi cha ushuru kilichohesabiwa mwishoni mwa kipindi cha ushuru kwa kila gari na uzani wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12 zilizosajiliwa kwenye rejista hupunguzwa na kiasi cha ada iliyolipwa. heshima ya gari kama hilo katika kipindi fulani cha ushuru. Ikiwa, wakati wa kutumia punguzo la ushuru, kiasi cha ushuru kinacholipwa kwa bajeti kinachukua thamani hasi, kiasi cha ushuru kinachukuliwa kuwa sifuri. Kuhusiana na magari kama hayo, malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa ushuru wa usafirishaji hayalipwa (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 363 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Katika makala haya, tutaangalia mfano maalum na kuelewa jinsi mpango wa 1C: Uhasibu 8 toleo la 3.0 hupanga uhasibu na uhasibu wa ushuru wa malipo kwa kutumia mfumo wa Plato na jinsi makato ya ushuru yanayolingana ya ushuru wa usafirishaji yanatumika.

Hebu tuangalie mfano.

Shirika "Rassvet" linatumika kwa serikali ya jumla ya ushuru - njia ya accrual na PBU 18/02 "Uhasibu kwa mahesabu ya kodi ya mapato ya kampuni."

Shirika lina kwa usawa wake lori yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12, iliyosajiliwa katika rejista ya mfumo wa Plato. Mapema kwa kiasi cha rubles 40,000 ilihamishiwa kwenye mfumo wa Plato. Kulingana na matokeo ya safari zilizofanywa na lori katika robo ya kwanza, operator alitoza ada ya rubles 5,000, katika robo ya pili - rubles 10,000, katika robo ya tatu - rubles 7,000. na robo ya nne - rubles 14,000. Kwa mujibu wa sheria ya chombo cha Shirikisho la Urusi, vipindi vya kuripoti vinaanzishwa kwa mashirika ya walipa kodi kwa kodi ya usafiri: robo ya kwanza, ya pili na ya tatu. Kiasi cha malipo ya mapema ya ushuru wa usafirishaji uliohesabiwa kwa gari hili ni rubles 8,500.

Wacha tuanze na mipangilio ya programu inayohitajika kuendesha mfano wetu.

Utaratibu wa kulipa ushuru wa usafiri katika mpango umeonyeshwa kwenye rejista ya habari Utaratibu wa kulipa kodi ndani ya nchi. Ikiwa mhusika ameweka muda wa kuripoti kwa walipa kodi, lazima uwashe kisanduku cha kuteua Maendeleo yanalipwa(Mchoro 1). Kisha, wakati wa kufunga miezi inayomaliza robo, operesheni ya kawaida itafanywa moja kwa moja Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji, ambayo itahesabu na kutoza malipo ya mapema.

Kiasi cha kodi ya usafiri iliyokusanywa (malipo ya mapema) kinajumuishwa katika uhasibu kama gharama za shughuli za kawaida na kinaweza kuonyeshwa, kulingana na matumizi ya gari, kwenye akaunti mbalimbali za uhasibu wa gharama. Katika shirika la Rassvet, magari hutumiwa kusafirisha bidhaa, hivyo akaunti hutumiwa katika uhasibu 44.01 “Gharama za usambazaji katika mashirika yanayofanya biashara shughuli" na uchanganuzi (kipengee cha gharama) Ushuru wa mali. Mpangilio unafanywa katika rejista ya habari (Mchoro 2).

Ili kuhesabu kiotomatiki na kutoza ushuru wa usafirishaji, na pia kujaza kiotomatiki malipo ya ushuru wa usafirishaji, gari (kipengee cha mali isiyohamishika) lazima liandikishwe kwenye rejista ya habari. Usajili wa gari. Ni muhimu kuunda rekodi katika rejista na fomu ya Usajili. Katika ingizo hili, mali ya kudumu inayofaa imechaguliwa na maelezo muhimu ya kuhesabu ushuru na kujaza marejesho ya ushuru yanaonyeshwa. Ikiwa gari limesajiliwa katika rejista ya mfumo wa Plato, basi chini kabisa ya rejista lazima uwezesha kisanduku cha hundi cha jina moja (Mchoro 3). Baada ya hayo, hati inapatikana katika programu katika sehemu ya "Ununuzi".

Kabla ya kuendesha gari kwenye barabara za umma za umuhimu wa shirikisho, pesa lazima ziwekwe mapema kwenye akaunti ya mtu binafsi iliyotolewa na mfumo wa Platon kwa gari maalum.

Kiasi cha ushuru uliolipwa mapema kwa opereta sio gharama na huonyeshwa katika akaunti zinazopokelewa, kwa mfano kwenye akaunti. 76.09 "Maamuzi mengine na wadeni na wadai mbalimbali".

Ili kutafakari ukweli wa kuhamisha kiasi cha mapema kwa operator katika programu, unaweza kutumia hati Malipo kutoka kwa akaunti ya sasa na aina ya operesheni Makazi mengine na wenzao. Makubaliano na opereta katika mpango yanapaswa kuonekana kama Nyingine.

Kujaza hati Malipo kutoka kwa akaunti ya sasa na matokeo ya utekelezaji wake yanaonyeshwa kwenye Mtini. 4.

Kulingana na masharti ya mfano wetu, nauli inayotozwa na mwendeshaji wa mfumo wa Plato katika robo ya kwanza ni rubles 5,000.

Katika uhasibu, nauli zilizokusanywa zinaainishwa kama gharama za shughuli za kawaida.

Kwa madhumuni ya kodi ya faida, kwa mujibu wa kifungu cha 48.21 cha Sanaa. 270 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kiasi cha malipo ya fidia kwa uharibifu uliosababishwa na barabara za umma za umuhimu wa shirikisho na magari yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12, iliyosajiliwa katika rejista ya magari ya mfumo wa ukusanyaji wa ushuru. kiasi ambacho, kwa mujibu wa aya ya 2 ya Sanaa. 362 ya Kanuni hii, kiasi cha kodi ya usafiri iliyohesabiwa kwa muda wa kodi (kuripoti) kuhusiana na magari maalum ilipunguzwa;

Programu hutumia hati maalum kusindika utambuzi wa gharama za malipo Ripoti kutoka kwa opereta wa mfumo wa Plato.

"Kichwa" cha hati kinaonyesha mwendeshaji mwenza na makubaliano naye.

Katika sehemu ya tabular, gari huchaguliwa na kiasi cha malipo yaliyopatikana kinaonyeshwa.

Wakati wa kuchapisha hati katika uhasibu, itarekebisha mapema na kuitambua kama debit ya akaunti 44.01 (akaunti imechaguliwa kutoka kwa rejista ya habari. Njia za kutafakari gharama za ushuru, kama kwa ushuru wa usafirishaji) rubles 5,000. gharama.

Kwa mujibu wa uhasibu wa kodi, kwa mujibu wa sheria, kwa sasa hakuna gharama. Kwa kuwa uamuzi wa gharama kwa madhumuni ya ushuru umeahirishwa hadi malipo ya mapema ya ushuru wa usafirishaji yamehesabiwa, haiwezekani kuunda tofauti ya kudumu katika uhasibu. Kwa hivyo, hati hiyo inaunda tofauti ya muda katika debit ya akaunti ya gharama. Na ingizo la mwisho, gharama ya ushuru inayowezekana, pamoja na tofauti ya muda, hutumwa kwa akaunti. 97.21 "Gharama zingine zilizoahirishwa" na uchanganuzi ulioainishwa awali. Machapisho ya mantiki kabisa, lakini kwa sababu fulani hakuna analytics (kipengee cha gharama) kwenye akaunti ya gharama.

Zaidi ya hayo, hati hufanya kiingilio katika rejista ya mkusanyiko Gharama za "Plato". Rejesta hii msaidizi ina habari kwa operesheni ya udhibiti, ambayo hutumiwa kuhesabu punguzo la ushuru kwa ushuru wa usafirishaji.

Hati Ripoti kutoka kwa opereta wa mfumo wa Plato na matokeo ya utekelezaji wake yanaonyeshwa kwenye Mtini. 5.

Kama tulivyokwisha sema, wakati wa kufunga mwezi wa Machi, operesheni ya kawaida itafanywa kiatomati Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji.

Operesheni iliyopangwa itahesabu malipo ya mapema ya ushuru wa usafiri kwa kila gari. Kiasi cha malipo ya mapema katika vipindi vya kuripoti huhesabiwa kwa kiasi cha robo ya bidhaa ya msingi wa ushuru unaolingana na kiwango cha ushuru (kifungu cha 2.1 cha Kifungu cha 362 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Kuhusiana na magari yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12 zilizosajiliwa katika rejista, malipo ya awali yaliyohesabiwa kwa ajili ya kodi ya usafiri hayalipwi (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 363 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa hivyo, operesheni ya udhibiti itaongeza ushuru tu kwa magari ambayo hayajasajiliwa kwenye rejista (shirika lina gari la abiria ambalo malipo ya mapema ya ushuru wa usafirishaji ni rubles 350).

Kama kwa lori, malipo ya mapema kwa kiasi cha rubles 8,500 yatahesabiwa. Ifuatayo, operesheni ya kawaida "itaangalia" kwenye rejista Gharama za "Plato" na itaanzisha punguzo la ushuru kwa kiasi cha rubles 5,000. Matokeo ya mahesabu ya ushuru yatarekodiwa kwenye rejista ya habari Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji. Sajili Gharama za "Plato" imekamilisha kazi yake na itasitishwa.

Katika robo hii, gharama za Plato ni chini ya malipo ya awali yaliyokokotolewa ya kodi ya usafiri, na zimejumuishwa kikamilifu katika makato ya kodi. Kwa hivyo, hakuna gharama za kusafiri kwa madhumuni ya ushuru wa mapato. Uendeshaji wa kawaida utafunga akaunti ya 97.21 iliyotolewa na hati Ripoti ya mwendeshaji wa mfumo wa Plato, na itaonyesha tofauti ya kudumu kwenye malipo ya akaunti 44.01 (kufunga tofauti ya muda).

Matokeo ya operesheni ya kawaida yanaonyeshwa kwenye Mtini. 6.

Ili kudhibitisha hoja zetu, hebu tuangalie cheti cha hesabu Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji(Mchoro 7).

Kwa lori, kiasi cha malipo ya ushuru wa mapema kwa kiasi cha rubles 8,500 kilihesabiwa, na punguzo la ushuru la rubles 5,000 lilisajiliwa.

Kwa gari la abiria, kiasi cha malipo ya kodi ya mapema ya rubles 350 imehesabiwa, kodi imehesabiwa na inakabiliwa na malipo kwa bajeti.

Uendeshaji wa mara kwa mara Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji kutambuliwa tofauti ya mara kwa mara (PR) katika debit ya akaunti ya gharama. Kwa hiyo, mwezi huu, kwa mujibu wa PBU 18/02, dhima ya kudumu ya kodi (PNO) itaongezwa. Kiasi cha PNO kinahesabiwa kwa kutumia fomula ifuatayo:

PNO = PR x STnp = 5,000 kusugua. x 20% = 1,000 kusugua.

Inachapisha operesheni iliyoratibiwa Hesabu ya ushuru wa mapato inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 8.

Katika robo ya pili, kiasi cha malipo ya usafiri ni rubles 10,000, ambayo inazidi kiasi cha malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa kodi ya usafiri.

Kwa mujibu wa kifungu cha 48.21 cha Sanaa. 270 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, uamuzi wa kiasi cha ushuru ambao haukuzingatiwa kwa madhumuni ya ushuru kuhusiana na magari yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12 zilizosajiliwa kwenye rejista, kulingana na matokeo ya vipindi vya kuripoti, inafanywa kulingana na kiasi kilichohesabiwa cha malipo ya mapema ya ushuru wa usafiri. Kwa hivyo, ikiwa kiasi cha nauli katika mfumo wa Platon kinazidi kiasi cha malipo ya kodi ya mapema, basi malipo katika sehemu ya ziada kwa madhumuni ya kodi ya faida huzingatiwa kama gharama.

Uendeshaji wa mara kwa mara Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji kukabiliana na hali hii. Katika malipo ya akaunti 44.01, tofauti ya mara kwa mara inatambuliwa kwa kiasi cha malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa kodi ya usafiri (RUB 8,500), na gharama zinatambuliwa katika uhasibu wa kodi kwa kiasi cha nauli ya ziada (RUB 1,500).

Matokeo ya uendeshaji wa udhibiti wa robo ya pili yanaonyeshwa kwenye Mtini. 9.

Sasa hebu tuangalie hesabu ya usaidizi (Mchoro 10). Kiasi cha punguzo la ushuru ni sawa na kiasi cha malipo ya ushuru uliohesabiwa mapema na ni rubles 8,500.

Ipasavyo, dhima ya kudumu ya ushuru kwa kiasi cha RUB 1,700 itaongezwa mwezi huu. (Kielelezo 11)

Katika robo ya tatu, kiasi cha malipo ya kusafiri ni rubles 7,000, ambayo, kama katika robo ya kwanza, ni chini ya kiasi cha malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa kodi ya usafiri. Kwa hivyo, hakuna kitu kisicho cha kawaida kitatokea. Makato ya ushuru yanayofaa yatarekodiwa, ushuru wote hautagharamiwa kwa madhumuni ya kodi ya mapato, na dhima ya kudumu ya kodi itatathminiwa. Kwa hiyo, hatutaonyesha picha kwa robo ya tatu.

Lakini robo ya nne sio kawaida. Hiki ni kipindi cha ushuru wa ushuru wa usafirishaji. Katika robo ya mwisho, nauli ni rubles 14,000. Wacha tuone jinsi operesheni ya kawaida Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji itafanya kazi katika kipindi cha ushuru.

Sasa anavutiwa na mwaka mzima. Kiasi cha ushuru wa usafirishaji ni rubles 34,000. Kiasi cha makato yaliyosajiliwa tayari kwa robo tatu zilizopita ni rubles 20,500. (5,000 + 8,500 + 7,000). Tofauti kati ya kiasi cha ushuru na punguzo ni rubles 13,500. Kiasi cha malipo ya kusafiri katika robo ya nne inakuwezesha kulipa kikamilifu kiasi cha kodi - kuweka punguzo kwa kiasi cha rubles 34,000.

Kwa hiyo, operesheni ya kawaida itazingatia katika debit ya akaunti 44.01 tofauti ya kudumu kwa kiasi cha rubles 13,500, na kutambua rubles 500 katika uhasibu wa kodi kwa kiasi kilichobaki cha malipo ya usafiri. gharama.

Matokeo ya operesheni ya udhibiti Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji kwa kipindi cha kodi kinaonyeshwa kwenye Mtini. 12.

Hati ya hesabu ya kipindi cha ushuru inatuhakikishia kuwa kiasi cha ushuru kilichohesabiwa ni rubles 34,000. inafunikwa kabisa na kiasi cha kupunguzwa kwa kodi (Mchoro 13).

Kwa mujibu wa kiasi cha nauli katika mfumo wa Platon, ambao hauzingatiwi kwa madhumuni ya ushuru wa faida, dhima ya kudumu ya ushuru ya rubles 2,700 itaongezwa mnamo Desemba. (Mchoro 14).

Kila kitu kiligeuka kwa usahihi, kwa hivyo hebu tujaze kurudi kwa ushuru wa kila mwaka wa usafirishaji na tufurahie matokeo. Yaliyomo Mstari wa 190 na Mstari wa 290 wa Sehemu ya 2 Tumeridhika kabisa na tamko (Mchoro 15).

Sasa hebu tuone nini kinatokea ikiwa kiasi cha ushuru katika robo ya nne haitoshi kuweka upya kabisa kiasi cha ushuru wa usafiri. Kwa mfano, kiasi cha kusafiri katika robo ya nne ni rubles 8,000. Wacha tuangalie machapisho ya operesheni ya kawaida Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji katika hali hii.

Kwa kuzingatia maingizo, operesheni ya udhibiti ilitumia kiasi chote cha ushuru katika robo ya nne kutoa punguzo la ushuru kwa ushuru wa usafirishaji. Hakuna gharama za gharama za usafiri katika uhasibu wa kodi. Malipo hayatoshi, kwa hivyo ushuru wa usafirishaji kwenye lori umeonekana. Inavyoonekana, ushuru ni rubles 5,500.

Matokeo ya operesheni ya udhibiti yanaonyeshwa kwenye Mtini. 16.

Kwa habari kamili zaidi, hebu tuangalie cheti cha hesabu (Mchoro 17). Kiasi kilichohesabiwa cha ushuru ni rubles 34,000, punguzo la ushuru ni rubles 28,500, mtawaliwa, kiasi kilichohesabiwa cha ushuru kinacholipwa kwa bajeti ni rubles 5,850.

Kila kitu, kwa kweli, ni nzuri, lakini tulilipa rubles 30,000 kwa kusafiri kwa mfumo wa Plato kwa mwaka (kwa kipindi cha ushuru). Ili kuthibitisha hili ninatoa orodha ya hati Ripoti kutoka kwa opereta wa mfumo wa Plato(Mchoro 18).

Mpango huo hauzingatii rubles 1,500. malipo ya robo ya pili, ambayo yalizidi kiasi kilichohesabiwa cha malipo ya awali ya kodi ya usafiri. Lakini kwa ujumla, kwa mujibu wa aya ya 2 ya Sanaa. 362 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kiasi cha ushuru kilichohesabiwa mwishoni mwa kipindi cha ushuru kuhusiana na kila gari kuwa na uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12, iliyosajiliwa katika rejista, inapunguzwa na kiasi cha malipo yaliyolipwa. kuhusu gari kama hilo katika kipindi fulani cha ushuru. Ndiyo, tulitambua hizi rubles 1,500. gharama kwa madhumuni ya ushuru wa faida, lakini bado ni faida zaidi kwetu kupunguza ushuru. Kwa hivyo, itabidi uchukue hatua fulani.

Kiasi cha punguzo la ushuru lililosajiliwa huhifadhiwa kwenye rejista ya habari Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji. Kwa bahati mbaya, kiasi hiki kinaweza tu kusahihishwa kwa kurekebisha mwenyewe mienendo ya operesheni ya kawaida Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji. Tutaweka kwa mikono kiasi cha punguzo kwa rubles 10,000. (Mchoro 19).

Kwa kuwa nauli itatumika kupunguza ushuru wa usafiri, haiwezi kuwa gharama kwa madhumuni ya kodi ya mapato. Kwa hivyo, itabidi ubadilishe gharama katika uhasibu wa ushuru. Ipasavyo, pamoja na ubadilishaji wa gharama, tofauti ya kudumu itarekodiwa katika akaunti zetu.

Uendeshaji wa hati na uchapishaji unaohitajika umeonyeshwa kwenye Mtini. 20.

Sasa hebu tufanye upya operesheni ya kawaida Uhesabuji wa ushuru wa usafirishaji kwa mwezi wa Disemba na tuone tunachoweza kufanya. Na hapa, kama tulivyotarajia, kwa rubles 1,500. kodi ya usafiri ilipungua (Mchoro 21).

Hebu tuangalie cheti cha hesabu (Mchoro 22). Kila kitu ni sahihi! Kupunguzwa kwa ushuru ni rubles 30,000.

Uendeshaji wa mara kwa mara Hesabu ya ushuru wa mapato itahesabu na kupata dhima ya kudumu ya ushuru kwa kiasi cha rubles 1,900. Hiyo pia ni sahihi. Kulipa nauli kulituletea rubles 8,000. tofauti za kudumu, na tuliongeza rubles nyingine 1,500 kupitia operesheni ya kugeuza. tofauti za kudumu.

Uchapishaji wa operesheni ya kawaida unaonyeshwa kwenye Mtini. 23.

Na hatimaye, hebu tuangalie kipande cha kurudi kwa kodi kwa kodi ya usafiri (Mchoro 24).

Je, uliipenda? Shiriki na marafiki

Mashauriano juu ya kufanya kazi na programu ya 1C

Huduma imefunguliwa mahsusi kwa wateja wanaofanya kazi na programu ya 1C ya usanidi mbalimbali au ambao wako chini ya habari na usaidizi wa kiufundi (ITS). Uliza swali lako na tutafurahi kujibu! Sharti la kupata mashauriano ni uwepo wa makubaliano halali ya ITS Prof. Isipokuwa ni matoleo ya Msingi ya PP 1C (toleo la 8). Kwao, mkataba sio lazima.

Wakati wa kununua gari na kusajili kwa polisi wa trafiki, shirika linakuwa mlipaji wa ushuru wa usafiri (Kifungu cha 357, aya ya 1 ya Kifungu cha 358 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Viwango vya ushuru wa usafirishaji huamuliwa na sheria za mkoa; Wakati huo huo, viwango vya msingi kwa ajili ya kodi ya usafiri ni kuamua katika Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 361 ya Shirikisho la Urusi.

Kulingana na aya ya 1 ya Sanaa. 359 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, uamuzi wa msingi wa kodi inategemea aina ya gari.

Wakati wa kununua lori, shirika hulipa kodi kulingana na fomula: Msingi wa kodi * Kiwango cha kodi * Kipengele cha kupunguza kilichoamuliwa kwa mujibu wa kifungu cha 3 cha Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 362 ya Shirikisho la Urusi.

Aidha, formula hii inajumuisha kiashiria kingine ambacho kinapunguza kiasi cha kodi ya usafiri iliyopatikana - malipo ya fidia kwa uharibifu unaosababishwa na barabara, imeanzishwa na Sehemu ya 5 ya Sanaa. 3 ya Sheria ya Shirikisho Na. 257-FZ ya Novemba 8, 2007 (hapa inajulikana kama bodi ya "Platon"). Utaratibu wa kukusanya ada ya Plato imedhamiriwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi ya Juni 14, 2013 No. 504 (hapa inajulikana kama Kanuni).

Wamiliki na wamiliki wa magari ambayo uzito wa juu unaoruhusiwa unazidi tani 12 huwaandikisha kwenye rejista maalum (kifungu cha 5, 38-55 cha Kanuni). Malipo, ambayo hulipwa kupitia operator, imeonyeshwa kwenye ramani ya njia (kifungu cha 10(1) cha Kanuni) au huhesabiwa moja kwa moja na operator kwa kutumia data iliyopokelewa kutoka kwa kifaa kilichowekwa kwenye gari (kifungu cha 7 cha Kanuni) . Kila siku, opereta huhamisha kwa bajeti ya shirikisho kiasi ambacho kinafafanuliwa kama kiasi cha malipo yanayofanywa na wamiliki kwa njia zinazosafirishwa na magari (kifungu cha 16 cha Sheria). Kwa ombi, mlipaji anaweza kufafanua:

• kiasi cha deni la kulipa ada (kifungu "a" cha kifungu cha 83 cha Kanuni);
• usawa wa fedha (kifungu "b" cha kifungu cha 83 cha Kanuni);
• juu ya shughuli za opereta kuhamisha kwa bajeti ya shirikisho pesa za mmiliki (mmiliki) wa gari kama malipo kulingana na njia iliyosafirishwa na kila gari (kifungu cha 84 cha Sheria).

Uhasibu

Mahesabu ya ushuru wa usafiri yanaonyeshwa katika uhasibu kwenye akaunti 68 "Mahesabu ya ushuru na ada".

Ili kufanya hivyo, akaunti ndogo "Mahesabu ya ushuru wa usafirishaji" inafunguliwa kwa akaunti 68. Kama sheria, ushuru wa usafiri unahusiana na gharama za shughuli za kawaida (kifungu cha 5 cha PBU 10/99). Utaratibu wa kutafakari kwake katika uhasibu inategemea uzalishaji au mgawanyiko wa shirika ambalo gari ambalo ushuru huhesabiwa hutumiwa.

Ongezeko la ada ya Plato inaonekana katika shughuli zifuatazo:

• Dt 76 - Kt 51 - malipo ya mapema huhamishiwa kwa operator (msingi - hati ya malipo au hati nyingine inayothibitisha uhamisho).
• Dt 20 (44) - Kt 76 - ada iliyohesabiwa kwa usafiri imejumuishwa katika gharama katika mfumo wa Plato (kulingana na taarifa kutoka kwa operator juu ya ombi maalum).

Ikiwa hii imetolewa na sera ya uhasibu ya shirika, unaweza kuongeza kiasi cha ada zilizohamishwa na operator kwa bajeti: taarifa kuhusu kiasi kilichohamishwa kinaweza kupatikana kutoka kwa operator kwa ombi maalum. Uendeshaji huu unaonyeshwa katika akaunti ndogo za akaunti 76.

Wakati wa kuhesabu ushuru wa usafiri, matangazo yafuatayo yanafanywa:

• Dt 20 (23, 25, 26, 44) - Kt 68, akaunti ndogo "Mahesabu ya ushuru wa usafiri" - ushuru wa usafiri huhesabiwa bila ada ya "Platon" iliyohamishwa kwa bajeti na operator.

Uhasibu wa kodi

Kulingana na aya ya 2 ya Sanaa. 362 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, walipa kodi wanaweza kupunguza kiasi cha ushuru wa usafirishaji uliohesabiwa mwishoni mwa kipindi cha ushuru kuhusiana na kila gari kwa kiasi cha ada ya "Platon" iliyohesabiwa katika kipindi cha sasa kuhusiana na hii. gari, i.e. tuma punguzo.

Ikiwa shirika linalipa malipo ya mapema kwa opereta bila kadi ya njia, basi kupunguza ushuru wa usafirishaji, unaweza kuchukua tu kiasi ambacho operator aliweka kwenye bajeti (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Januari 26, 2017 No. 03-05-05-04/3747). Kiasi hiki kinaweza kufafanuliwa kwa kutuma ombi kwa operator (kifungu cha 84 cha Kanuni).

Kupunguzwa kunatumika kulingana na matokeo ya kipindi cha kodi, tofauti kwa kila gari (aya ya 12, aya ya 2, kifungu cha 362 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Ikiwa ada ya "Platon" inazidi kiwango cha ushuru wa usafirishaji, basi ushuru haulipwa kwa bajeti (aya ya 13, kifungu cha 2, Kifungu cha 362 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi), na sehemu ya ada ya "Platon" ambayo inazidi kiasi cha kodi ya usafiri inazingatiwa katika gharama za kodi ya mapato (kifungu cha 48.21 Kifungu cha 270 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ikiwa kiasi cha ushuru wa usafiri ni mkubwa kuliko ada ya Plato, basi ni chini ya malipo ya bajeti na, kwa kiasi cha kiasi kilicholipwa, kinajumuishwa katika gharama za kodi ya mapato (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Septemba 6, 2016 No. 03-05-05-04/52171).

Kuhusiana na magari yote ambayo malipo ya Platon hufanywa, malipo ya mapema ya ushuru wa usafirishaji hayalipwi, hata ikiwa imeanzishwa na sheria ya mkoa (aya ya 2, aya ya 2, kifungu cha 363 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Kwa mashirika yanayolipa ada ya Plato, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inapendekeza kuwasilisha kurudi kwa ushuru wa usafiri kwa 2016 kwa kutumia fomu mpya iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi la tarehe 5 Desemba 2016 No. МММВ-7-21/668 @ (barua ya tarehe 29 Desemba 2016 No. PA -4-21/25455@).

Katika mpango "1C: Uhasibu 8" Ili kuhesabu ada ya Plato, hati maalum "Ripoti ya Opereta ya Mfumo wa Platon" iliundwa. Inahitajika kuingiza data juu ya uhamishaji wa opereta kwa bajeti ya shirikisho ya pesa za mmiliki (mmiliki) wa gari kama malipo, kulingana na njia iliyosafirishwa na kila gari. Hesabu ya kiasi cha ushuru wa usafirishaji unafanywa na hati ya udhibiti na aina ya operesheni "Hesabu ya ushuru wa usafirishaji".

Kupunguzwa kwa ushuru wa usafiri kwa ada ya Plato (kodi ya usafiri ni kubwa kuliko ada ya Plato)

Mfano

Furniture House LLC inamiliki gari la mizigo (yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12) na gharama ya awali ya RUB 6,608,000.00. (ikiwa ni pamoja na VAT 18% - RUB 1,008,000.00) kwa kusafirisha bidhaa kwa wateja kwenye barabara za umma. Gari limesajiliwa kama mali ya kudumu.

Samani House LLC imejumuishwa kwenye rejista ya mfumo wa Platon (hapa inajulikana kama bodi ya Platon). Mnamo mwaka wa 2016, trekta ilisafiri kilomita 5,000 kwenye barabara za shirikisho mwishoni mwa mwaka, kiasi cha ushuru wa usafiri uliokusanywa ulikuwa juu kuliko kiasi cha ada ya Plato iliyohamishwa kwa bajeti na operator.

Kwa mujibu wa sera yake ya uhasibu, shirika linatumia PBU 18/02 "Uhasibu kwa mahesabu ya kodi ya mapato ya shirika" katika uhasibu wake.

Maagizo ya hatua kwa hatua katika programu "1C: Uhasibu 8" (ufu. 3.0):

1. Uhamisho wa malipo ya mapema kwa opereta

Ili kufanya operesheni "Usajili katika uhasibu wa malipo ya mapema yaliyohamishwa kwa opereta", lazima kwanza uunda hati. Agizo la malipo, kisha, kulingana na hati hii, ingiza hati "Futa kutoka kwa akaunti ya sasa." Kama matokeo ya kuchapisha hati "Andika kutoka kwa akaunti ya sasa", shughuli zinazolingana zitatolewa.

Ikiwa maagizo ya malipo yameundwa katika mpango wa Mteja-Benki, basi sio lazima kuunda katika 1C: Uhasibu 8. Katika kesi hii, hati tu "Andika kutoka kwa akaunti ya sasa" imeingizwa, ambayo hutoa shughuli muhimu. Hati ya "Andika kutoka kwa akaunti ya sasa" inaweza kuundwa kwa mikono au kulingana na kupakua kutoka kwa programu nyingine za nje (kwa mfano, "Benki ya Mteja").

Baada ya kupokea taarifa ya benki, ambayo inarekodi debiting ya fedha kutoka kwa akaunti ya sasa, ni muhimu kuthibitisha hati iliyoundwa hapo awali "Kuandika kutoka kwa akaunti ya sasa" ili kuzalisha shughuli.

Menyu: Benki na dawati la pesa – Benki – Taarifa za benki, hati "Futa kutoka kwa akaunti ya sasa".

Katika hati:

1. Katika uwanja wa "Akaunti za malipo", akaunti 76.09 "Suluhu zingine na wadaiwa na wadai mbalimbali" huingizwa moja kwa moja.
2. Hakikisha kuwa sehemu zilizobaki zimejazwa, kama inavyoonyeshwa kwenye Mtini. 1.
3. Teua kisanduku cha kuteua "Imethibitishwa na taarifa ya benki".
4. Kitufe Telezesha kidole na ufunge.

Ili kuona matokeo ya hati (Mchoro 2), bofya kitufe cha DtKt

Deni la akaunti 76.09 "Malipo mengine na wadeni na wadai kadhaa" huonyesha kiasi cha malipo ya mapema (kujaza tena akaunti) kwa mendeshaji wa mfumo wa ukusanyaji wa ushuru wa serikali "Platon" - RT-Invest Transport Systems LLC.

2. Onyesho la ada ya "Platon" iliyohamishwa na opereta hadi kwenye bajeti katika BU na NU

Ili kufanya shughuli ili kuonyesha ada ya Plato iliyohamishwa na opereta hadi bajeti katika uhasibu na uhasibu wa kodi, unahitaji kuunda hati. Ripoti kutoka kwa opereta wa mfumo wa Plato. Hati hii lazima ionyeshe kiasi cha ada ambayo opereta alihamisha kwenye bajeti - inaweza kupatikana katika akaunti ya kibinafsi ya shirika kutoka kwa ripoti ya "Maelezo ya Akaunti ya Kibinafsi".

Ili kuweza kujaza hati hii, katika rejista ya habari "Usajili wa Gari" (menyu: Saraka–Kodi– Kodi ya usafiri–Usajili wa gari) lazima uangalie kisanduku cha "Imesajiliwa katika Usajili wa mfumo wa Platon" (Mchoro 3).

Uundaji wa hati "Ripoti ya Opereta ya Mfumo wa Plato" (Mchoro 4), menyu: Ununuzi - Ununuzi - Ripoti za waendeshaji wa mfumo wa Platon, kitufe Unda.

Wakati wa kujaza hati "Ripoti ya Opereta ya Mfumo wa Platon", tafadhali onyesha:

1. Katika uwanja wa "kutoka" - tarehe ya kutafakari katika rekodi za uhasibu za gharama kwa kiasi cha ada ya "Platon" iliyohamishwa kwenye bajeti na operator.
2. Katika uwanja wa "Mchanganyiko" - mtoza ushuru "Platon" - RT-Invest Transport Systems LLC.
3. Katika uwanja wa "Mkataba" - makubaliano na mshirika. Makini! Katika dirisha la uteuzi wa mkataba, ni mikataba tu ambayo ina aina ya "Nyingine" ya mkataba ndiyo inayoonyeshwa. Fuata kiungo "Suluhu" - akaunti ya malipo 76.09 "Suluhu zingine na wadeni na wadai mbalimbali."
4. Katika sehemu ya tabular ya hati - jina la gari, nambari yake ya hali na kiasi. Kiasi lazima kichukuliwe kutoka kwa ripoti ya waendeshaji.
5. Kitufe Tekeleza.

Ili kuona matokeo ya hati "Ripoti ya Opereta ya Mfumo wa Platon" (Mchoro 5), bofya kitufe cha DtKt.

• Wiring No. 1- Kulipa ada ya "Platon" iliyohamishwa kwa bajeti na opereta dhidi ya malipo ya mapema yaliyohamishwa hapo awali. Kwa kuwa ada ya Platon inalipwa mapema, wakati wa kusajili hati "Ripoti ya Opereta ya Mfumo wa Platon" katika programu, kiasi kilicholipwa hapo awali kinapunguzwa dhidi ya ada iliyohamishwa na operator kwenye bajeti.
• Wiring nambari 2- Tafakari ya gharama ya kiasi cha ada ya "Plato" (BU) - kiasi cha ada iliyohamishwa kwenye bajeti huonyeshwa kwenye debit ya akaunti ya uhasibu wa gharama. Katika mfano wetu, tunatumia akaunti 44.01, ambayo imewekwa katika rejista ya habari "Kodi ya usafiri: njia za kuonyesha gharama." Kwa kuwa kiasi kilicholipwa cha ada ya "Platon" kitazingatiwa katika gharama za kodi ya mapato tu kwa kiwango ambacho kinazidi kiasi cha kodi ya usafiri iliyolipwa kwa mwaka (kifungu cha 48.21 cha Kifungu cha 270 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi) , tofauti inaundwa (kifungu cha 8 cha PBU 18/02), na tangu wakati wa uhasibu wa ada ya "Platon" katika uhasibu haijulikani ni kiasi gani kitazingatiwa katika uhasibu wa kodi mwishoni mwa mwaka, tofauti hiyo ni ya muda (kifungu cha 12 cha PBU 18/02).
• Wiring nambari 3– Ingizo la kiufundi linaloakisi kiasi cha ada ya Platon iliyohamishwa na opereta hadi kwenye bajeti katika uhasibu wa kodi kwa mahesabu ya kodi ya mapato, yaani, ili kupunguza kiasi cha ushuru wa usafiri unaolipwa kwa kiasi cha ada ya Platon iliyohamishwa kwenye bajeti. Kwa kuwa kiasi hiki ni makadirio ya gharama kwa madhumuni ya kodi ya mapato na hatimaye itaamuliwa tu mwishoni mwa mwaka, inazingatiwa chini ya Sheria ya 97.21 ya "Gharama zingine zilizoahirishwa." Ni akaunti ndogo hii ambayo inakusudiwa kuweka uhasibu kiotomatiki wa kiasi cha ziada cha ada ya Plato iliyohamishwa kwenye bajeti juu ya kiasi cha ushuru wa usafiri uliokusanywa mwishoni mwa mwaka. Wakati huo huo na tafakari ya kiasi kinachotarajiwa cha gharama katika NU, tofauti ya muda huundwa, ambayo itafunga kiotomati wakati kiasi cha ushuru wa usafirishaji kitaamuliwa ukiondoa ada ya "Plato" iliyohamishwa kwenye bajeti.

3. Kuhesabu kiasi cha ushuru wa usafiri

Kabla ya kutekeleza shughuli za kufunga mwezi, mhasibu lazima ajaze fomu ya "Kodi ya Usafiri". Kwa maelezo zaidi kuhusu kujaza fomu ya "Kodi ya Usafiri", angalia makala "Ununuzi na usajili wa gari."

Ili kukokotoa kiasi cha ushuru wa usafiri ukiondoa kiasi cha ada ya Plato iliyolipwa kwa mwaka, unahitaji kuunda hati. Uendeshaji wa mara kwa mara na aina ya operesheni "Hesabu ya kodi ya usafiri" (Mchoro 6). Kama matokeo ya kuunda hati kama hiyo, shughuli zinazolingana zitatolewa.

Katika mfano wetu, tutafunga shughuli zote za udhibiti na orodha ya mwezi ili kuona hesabu ya ushuru wa usafirishaji.

Kufanya usindikaji wa "Kufunga Mwezi" (Kielelezo 6), menyu: Uendeshaji–Kufunga kipindi–Kufunga mwezi.

1. Weka mwezi unaofunga.
2. Kabla ya kufunga shughuli za kawaida, ni muhimu kurejesha mlolongo wa usindikaji wa hati. Ili kufanya hivyo, bofya kiungo "Repost hati za mwezi."
3. Ili kuonyesha mfano wetu, chagua tu operesheni ya udhibiti "Uhesabuji wa kodi ya usafiri".

Kuangalia matokeo ya kufanya hati "Uendeshaji wa kawaida" na aina ya operesheni "Mahesabu ya kodi ya usafiri" (Mchoro 7), bofya kifungo cha DtKt.

Matokeo ya miamala yanaakisi yafuatayo:

• Wiring No. 1- kuakisi gharama za kiasi cha kodi ya usafiri kando na ada ya "Platon" - uchapishaji unaonyesha kiasi cha ushuru wa usafiri unaolipwa kwa bajeti. Kiasi hiki kinakokotolewa kama ifuatavyo: Msingi wa kodi * Kiwango cha kodi * Kuongezeka kwa mgawo * Kupunguza mgawo - Kiasi cha ada ya Platon iliyohamishwa kwenye bajeti na opereta, ambapo:
  • Msingi wa kodi (nguvu ya injini) na kiwango cha kodi kwa trekta, tazama tini. 3.
  • Sababu ya kuongezeka = 1, kwa sababu hesabu inafanywa kwa lori (trekta), na sio kwa gari la abiria.
  • Sababu ya kupunguza = 0.7500 (miezi 9 / miezi 12).
  • Kiasi cha ada ya "Platon" iliyohamishwa kwenye bajeti na operator = RUB 7,650.00. (tazama Mchoro 5).
  • Kiasi cha ushuru wa usafiri unaolipwa kwa bajeti ni sawa na (456 hp * 45 rubles * 0.7500) - 7,650.00 rubles. = 15,390.00 kusugua. - 7,650.00 kusugua. = 7,740 kusugua.
• Wiring nambari 2- tafakari ya tofauti ya kudumu katika mfumo wa ada ya "Platon": kwa kuwa ada ya "Platon", ikizingatiwa kama gharama inayowezekana, ni chini ya kiasi cha ushuru wa usafiri unaolipwa kwa bajeti, haitazingatiwa. akaunti katika gharama za kodi ya mapato ama mwaka huu au ujao. Kwa upande mmoja, hii inasababisha kuakisiwa kwa tofauti ya kudumu (kifungu cha 4 cha PBU 18/02), kwa upande mwingine, hadi kufungwa kwa kiasi kinachozingatiwa kama gharama inayowezekana chini ya Dt 97.21 kwa kuchapisha Dt 44.01 Kt. 97.21. Wakati huo huo, tofauti ya muda iliyotokea wakati makadirio ya gharama yalionyeshwa katika uhasibu wa kodi kwa namna ya ada ya "Plato" imefungwa.

Mchanganuo wa hesabu ya ushuru wa usafiri unaweza kutazamwa katika ripoti "Uhesabuji wa usaidizi wa ushuru wa usafiri" (Mchoro 8) (menyu: Uendeshaji - Kufunga kipindi - Vyeti na mahesabu).

4. Kufunga Akaunti ya Gharama

Ili kufanya operesheni ya kufunga akaunti ya gharama, lazima uunda hati Uendeshaji wa mara kwa mara na aina ya operesheni "Kufunga akaunti 44 "Gharama za usambazaji" (Mchoro 6). Kama matokeo ya kuunda hati kama hiyo, shughuli zinazolingana zitatolewa.

Kuangalia matokeo ya kufanya hati "Uendeshaji wa kawaida" na aina ya operesheni "Kufunga akaunti 44 "Gharama za usambazaji" (Mchoro 9), bofya kifungo cha DtKt.

Miamala iliyopokelewa inamaanisha yafuatayo:

• Wiring No. 1- uhasibu wa gharama katika mfumo wa ada ya "Platon" iliyohamishwa kwa bajeti na opereta kama sehemu ya matokeo ya kifedha. Kwa kuwa kiasi cha ada ya "Platon" haijazingatiwa kwa madhumuni ya uhasibu wa kodi (isipokuwa kwa kesi ambapo kiasi cha ada ni kikubwa kuliko kiasi cha kodi), tofauti ya mara kwa mara huundwa.
• Wiring nambari 2- uhasibu wa kiasi cha ushuru wa usafiri unaolipwa kwa bajeti katika uhasibu na uhasibu wa kodi, kama sehemu ya matokeo ya kifedha.
• Wiring nambari 3- kuhesabu kiasi cha uchakavu ulioongezeka kwenye gari kama sehemu ya matokeo ya kifedha.

5. Uhesabuji wa mali ya ushuru na madeni

Ili kufanya operesheni "Kutambua dhima ya kudumu ya kodi" unahitaji kuunda hati Uendeshaji wa mara kwa mara na aina ya operesheni "Hesabu ya kodi ya mapato" (Mchoro 6). Kama matokeo ya kuunda hati hii, shughuli zinazolingana zitatolewa.

Kuangalia matokeo ya kufanya hati "Uendeshaji wa kawaida" na aina ya operesheni "Hesabu ya kodi ya mapato" (Mchoro 10), bofya kitufe cha DtKt.

Uhesabuji wa ushuru ulioahirishwa unaohusishwa na malipo ya kiasi cha ada ya Plato iliyohamishwa kwenye bajeti na mtoa huduma kwa mwaka wa 2016.

Madeni ya kodi ya kudumu yanatambuliwa = Kiasi cha ada ya Platon iliyohamishwa kwenye bajeti na operator * Kiwango cha kodi ya mapato (RUB 1,530.00 = RUB 7,650.00 * 0.20).

Uchanganuzi wa kiasi cha ushuru ulioahirishwa unaweza kutazamwa katika ripoti "Usaidizi wa kukokotoa mali na madeni ya kodi" (Mchoro 11) (menyu: Uendeshaji – Kufunga kipindi – Msaada na mahesabu – Mali ya kodi na madeni).

6. Kuchora marejesho ya kodi ya usafiri

Ili kufanya operesheni "Kuandaa mapato ya kodi ya usafiri" unahitaji kuunda ripoti iliyodhibitiwa Tamko la ushuru wa usafiri (mwaka).

Kuunda ripoti "Tamko la ushuru wa usafirishaji" (Mchoro 12), menyu: Ripoti – 1C-Kuripoti – Ripoti zilizodhibitiwa-kifungo Unda.

Wakati wa kujaza hati, tafadhali onyesha yafuatayo:

1. Katika fomu ya "Aina za ripoti" inayofungua - "Tamko la ushuru wa usafiri (mwaka)".
2. Katika dirisha linalofungua, katika uwanja wa "Kipindi" - 2016, katika uwanja wa "Marekebisho ya Fomu" - "tarehe 12/05/2016 No. ММВ-7-21/668@".
3. Kitufe Unda.
4. Angalia kukamilika kwa viashiria vya ukurasa wa kichwa ("Mlipakodi", "Kipindi cha Kodi (msimbo)", "Mwaka wa kuripoti", nk), ambayo itajazwa kiotomatiki na data iliyo kwenye msingi wa habari. Ikiwa sehemu yoyote haijajazwa, unahitaji kuangalia ukamilifu wa msingi wa habari. Seli zinazopatikana kwa kujaza zinaweza kujazwa kwa mikono.
5. Kitufe Jaza ndani. Hesabu itajazwa kiotomatiki data kuhusu vitu vinavyotozwa ushuru vinavyohusika katika hesabu ya kipindi cha kuripoti.
6. Kwa kutumia kitufe Uchunguzi – Angalia uwiano wa marejeleo Unaweza kuangalia kukamilika kwa hesabu. Ikiwa makosa yanapatikana wakati wa skanning, dirisha la onyo na dirisha maalum la urambazaji kwa makosa ambayo yanahitaji kusahihishwa huonekana.
7. Kitufe Andika.

Kwa hivyo, kwa 2016, kiasi kilichohesabiwa cha ushuru wa usafirishaji (ambayo ni kulipwa kwa bajeti) kwa gari la kazi nzito la chapa ya Mercedes Benz Actros 1846LS Trekta ilifikia RUB 7,740.00. Wakati huo huo, kiasi cha kupunguzwa kwa ushuru kilichohesabiwa kwa kusafiri katika mfumo wa Plato ni RUB 7,650.00.

Mashirika ya kibiashara yanayomiliki malori yenye uzito wa juu unaoruhusiwa wa zaidi ya tani 12, kuanzia Novemba 15, 2015, yanatakiwa kulipa ada ili kufidia uharibifu uliosababishwa na barabara na magari hayo.

Ukubwa wa bodi

Kiasi cha ada ya kulipa fidia kwa uharibifu unaosababishwa na barabara za shirikisho na lori nzito, pamoja na Kanuni za ukusanyaji wake, zimeanzishwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi ya Juni 14, 2013 No. 504 (kama ilivyorekebishwa na Amri). ya Serikali ya Shirikisho la Urusi tarehe 3 Novemba 2015 No. 1191).

Kanuni ya uendeshaji wa mfumo wa Plato

Kwa mujibu wa kifungu cha 3 cha Sheria, ukusanyaji wa ushuru unafanywa kwa kutumia mfumo wa kukusanya ushuru (TCS), ambao unaeleweka kama seti ya vitu vinavyohusiana na kiufundi na kiteknolojia ambavyo vinahakikisha, kwa madhumuni ya kukusanya ushuru, kukusanya, kusindika, kuhifadhi na. upitishaji wa data kiotomatiki juu ya mwendo wa gari kwenye barabara matumizi ya umma ya umuhimu wa shirikisho (hapa inajulikana kama barabara kuu).

Mfumo wa kukusanya ushuru ulipata jina "Plato". Kulingana na watengenezaji wake, hii ni derivative ya maneno "malipo kwa tani".

Hebu tuzingatie uhasibu na uhasibu wa kodi wa miamala inayohusiana na malipo kwa mfumo wa Plato.

Uhasibu wa malipo katika mfumo wa Plato wakati wa kuhesabu ushuru wa usafiri

Ili kuhesabu ushuru wa usafiri kwa lori ambalo malipo yake hufanywa kwa mfumo wa Platon (ili kufidia uharibifu unaosababishwa na barabara na lori zenye uzito unaoruhusiwa zaidi ya tani 12), lazima uendelee kwa utaratibu ufuatao:

1. kuhesabu ushuru wa mwaka kwa lori kwa njia ya kawaida;
2. kuhesabu kodi inayolipwa kwa kutumia formula (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 362 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Barua za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 08/12/2016 No. GD-4-11/14885@, Wizara ya Fedha ya tarehe 08 /25/2016 No. 03-05-06-04/49670, tarehe 11 Agosti 2016 No. 03-05-05-04/47021):

Kiasi cha ushuru wa usafiri kwa lori inayolipwa kwa mwaka

Malipo kwa mfumo wa Plato yamelipiwa lori hili, lakini si zaidi ya kiasi kilichokusanywa

Ikiwa matokeo ni sifuri au hasi, kiasi cha ushuru kinachukuliwa kuwa sifuri.

Wakati huo huo, mpangaji hawezi kupunguza ushuru wa usafiri kwa lori iliyosajiliwa kwake kwa ada ya Plato iliyolipwa kwa lori hili na mpangaji (Barua ya Wizara ya Fedha ya Julai 18, 2016 No. 03-05-04- 04/41940).

Malipo kwa "Platon" hupunguza ushuru wa usafiri unaolipwa tu kwenye lori maalum na hauathiri kiasi cha kodi kwa magari mengine (Barua ya Wizara ya Fedha ya Agosti 11, 2016 No. 03-05-05-04 /47021) .

Ikiwa sheria ya somo la Shirikisho la Urusi ambalo lori limesajiliwa huanzisha vipindi vya kuripoti kwa ushuru wa usafirishaji, basi unahesabu malipo ya mapema ya lori kwa njia ya kawaida (bila kupunguza ada kwa Plato), lakini usilipe bajeti (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 363 cha Kanuni ya Ushuru RF, Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Agosti 12, 2016 No. GD-4-11/14885@).

Uhasibu

Machapisho ya malipo ya uhasibu kwa mfumo wa Plato yatakuwa kama ifuatavyo:

Malipo ya mapema ya ushuru wa usafirishaji kwa malori ambayo malipo yake hufanywa kwa mfumo wa Plato hayaonyeshwa katika uhasibu, kwani sio lazima shirika liwalipe.

Kuingia kwa hesabu ya ushuru wa usafirishaji mwishoni mwa mwaka hufanywa tu kwa kiasi cha ushuru kinacholipwa:

Uhasibu wa ada katika mfumo wa Plato kwa ushuru wa mapato na chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa

Tangu 2016, ada ya mfumo wa Plato inayolipwa kwa lori maalum kwa mwaka inaweza kuzingatiwa katika gharama katika kiasi kilichohesabiwa kulingana na fomula (kifungu cha 49, kifungu cha 1, kifungu cha 264, kifungu cha 48.21, kifungu cha 270, kifungu cha 37 p. 1 Kifungu cha 346.16 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi):

Kiasi cha malipo kwa "Plato", kuzingatiwa katika gharama za mwisho wa mwaka

Malipo kwa mfumo wa Plato kulipwa kwa lori kwa mwaka, lakini sio zaidi ya kiasi kilichokusanywa

Kiasi cha ushuru wa usafiri kwa kila lori kilichohesabiwa kwa mwaka

Ikiwa matokeo ya hesabu ni sifuri, basi hakuna chochote kinachozingatiwa katika gharama zako.

Ikiwa matokeo ni nambari hasi, basi gharama zinapaswa kuzingatia kiasi cha ushuru wa usafirishaji unaolipwa kwa lori, na malipo kwa Plato hayajumuishwa katika gharama.

Chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa, ushuru wa usafirishaji unajumuishwa katika gharama za tarehe ya malipo (kifungu cha 3, kifungu cha 2, kifungu cha 346.17 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, Barua ya Wizara ya Fedha ya tarehe 09/06/2016 No. -05-05-04/52171).

Sheria ya somo la Shirikisho la Urusi ambalo lori imesajiliwa inaweza kuanzisha vipindi vya kuripoti kwa ushuru wa usafirishaji. Katika kesi hii:

• malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa ushuru wa usafirishaji hayazingatiwi katika gharama kabisa;
• katika siku ya mwisho ya robo ya 1, 2 na 3, ada inayolipwa kwa "Platon" kwa lori kwa robo hii (sio zaidi ya kiasi kilichokusanywa) inaweza kuzingatiwa katika gharama katika sehemu inayozidi malipo ya awali ya usafiri. kodi iliyohesabiwa kwa lori moja na kwa robo hiyo hiyo.

Kwa mfano, ili kuhesabu kiasi cha malipo kwa "Platon", kuzingatiwa katika gharama kwa miezi 9, ni muhimu kutoa kutoka kwa kiasi cha malipo yaliyotolewa kwa "Platon" kwa lori kwa Januari - Septemba, kiasi hicho. ya malipo ya mapema ya ushuru wa usafiri uliokokotolewa kwa lori moja kwa robo ya I, II na III.

Ikiwa matokeo ya hesabu ni sifuri au hasi, basi hakuna chochote kinachozingatiwa katika gharama.

Mfano. Uhasibu wa ada katika mfumo wa Plato wakati wa kukokotoa ushuru wa usafiri na ushuru wa mapato

Katika somo ambalo shirika liko, vipindi vya kuripoti kwa ushuru wa usafirishaji huanzishwa, na kiwango cha ushuru ni rubles 70 / hp.

Shirika lilinunua na kusajili malori hayo tarehe 1 Julai, 2016.

Data	Lori
	Kwanza	Pili	Tatu
Uzito wa juu unaoruhusiwa	Zaidi ya 12 t	Zaidi ya 12 t	Chini ya 12 t
Nguvu ya injini (hp)	400	300	250
Ada kwa Plato ililipwa kwa robo ya tatu (rub.)	9000	4000	-
Malipo ya mapema ya ushuru wa usafiri kwa robo ya tatu (rub.)	7000	5250	4375
Ada kwa Plato ililipwa kwa robo ya nne (rub.)	4000	21 000	-
Kodi ya usafiri iliyohesabiwa kwa mwaka (kusugua)	14 000	10 500	8750

Kwa robo ya tatu:

• kwa lori la kwanza - ada kwa mfumo wa Plato ni zaidi ya malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa ushuru wa usafiri (rubles 9,000> rubles 7,000). Kwa hiyo, gharama nyingine kwa miezi 9 itajumuisha ada kwa mfumo wa Plato kwa kiasi cha rubles 2,000. (9000 rub. - 7000 rub.);
• kwa lori la pili - malipo kwa mfumo wa Plato ni chini ya malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa ushuru wa usafirishaji (rubles 4,000.< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
• kwa lori la tatu - malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa ushuru wa usafiri kwa kiasi cha rubles 4375. itajumuishwa katika gharama zingine.

Kiasi cha ushuru wa usafiri unaolipwa kwa 2016 itakuwa:

• kwa lori ya kwanza - rubles 1000. (14,000 rub. - 9,000 rub. - 4,000 rub.);
• kwa lori la pili - 0 rub. (RUB 10,500< (4000 руб. + 21 000 руб.));
• kwa lori ya tatu - 4375 rubles. (8750 rub. - 4375 rub.).

Mwisho wa 2016, shirika linatambua katika gharama zingine:

• kwa lori la kwanza - ushuru wa usafirishaji kwa kiasi cha rubles 1000. Kwa hivyo, malipo ya Plato kwa lori hili, yaliyojumuishwa katika gharama za miezi 9 ya kwanza ya 2016, hayaonyeshwa katika mapato ya kila mwaka ya ushuru;
• kwa lori la pili - ada kwa mfumo wa Plato kwa kiasi cha rubles 14,500. (RUB 21,000 + RUB 4,000 - RUB 10,500);
• kwa lori ya tatu - ushuru wa usafiri kwa kiasi cha rubles 8,750.

Mfano

Shirika hilo linamiliki meli tatu za tani 12 zilizosajiliwa katika mfumo wa Plato.

Wacha tufikirie kuwa muda wa kuripoti kwa ushuru wa usafirishaji haujaanzishwa na sheria ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi na lori zote tatu zina sifa sawa.

Kwa hiyo, kiasi cha kodi ya usafiri iliyohesabiwa kwa kila mmoja wao ni sawa - rubles 11,000.

Kwa lori la kwanza mwaka 2016, rubles 13,000 zililipwa katika mfumo wa Plato, kwa pili - rubles 7,000, na kwa tatu, hakuna malipo yaliyotolewa ili kulipa fidia kwa uharibifu wa barabara za shirikisho.

Kulingana na matokeo ya 2016:
kwa lori la kwanza, kiasi cha ushuru wa usafirishaji kitakuwa sifuri, kwani malipo kwa Plato yalizidi kiwango kilichohesabiwa cha ushuru wa usafirishaji.

Na kama sehemu ya gharama za ushuru wa mapato, tofauti hiyo inazingatiwa, ambayo ni sawa na rubles 2,000.

Kwa lori la pili, kiasi cha ushuru wa usafiri itakuwa rubles 4,000.

Malipo kwa Plato hayazingatiwi katika gharama za ushuru.

Wakati huo huo, gharama za kodi ya mapato kulingana na aya. 1 kifungu cha 1 Sanaa. 264 ya Kanuni ni pamoja na kiasi kilichopatikana cha kodi ya usafiri kwa kiasi cha rubles 4,000.

Kuhusiana na lori la tatu, kiasi kilichopatikana cha ushuru wa usafiri ni rubles 11,000. inazingatiwa kama gharama kulingana na aya. 1 kifungu cha 1 Sanaa. 264 Kanuni.

Ada kwa Plato, kwani haikulipwa mnamo 2016, haijazingatiwa katika gharama.