Типовые бухгалтерские проводки по займам. Какие требования предъявляются к ооо при получении кредита Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

Кредитование бизнеса в России не выступает популярной и востребованной процедурой. Причиной этому стало то, что банковские учреждения не спешат выдавать кредитные средства частными предпринимателям и организациям.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сегодня наиболее популярным кредитом для ООО являются беззалоговые ссуды. В данном материале мы рассмотрим, как взять кредит на фирму ООО в 2019 году, разберемся в способах и условиях кредитования, требованиях, которые предъявляются банками к ООО, а также рассмотрим нормативную базу вопроса.

Что нужно знать

Часто организации для увеличения темпов развития и расширения направлений деятельности вынуждены оформлять кредиты для своего бизнеса.

В современном мире дополнительные средства в виде кредитов позволяют фирмам выживать и развиваться, впоследствии расплачиваясь по кредитным обязательствам.

В данном разделе рассмотрим, как получить кредит на ООО, какие виды кредитования бывают и какими законодательными нормами регулируется данная сфера.

Основные моменты

Общество с ограниченной ответственностью, в отличие от частного предпринимателя, не имеет возможности оформлять , поэтому число кредитных продуктов для ООО не слишком обширно, однако выбор все же есть.

Различные банки предлагают программы кредитования на выгодных условиях и на разные сроки для ООО.

Чтобы иметь возможность обратиться в банк и оформить , организация должна вести коммерческую деятельность не менее полугода, в иной ситуации банки не рассматривают такие заявки.

Организациям банки предоставляют возможность открытия кредитной линии или овердрафта.

Такие предложения станут оптимальным вариантом для ООО, которые планируют брать кредиты несколько раз на производственные нужды. Данные кредиты предоставляются на беззалоговой основе.

Отметим, что в последние годы банки повышают уровень доверия к организациям, при соблюдении условия прозрачности ведения коммерческой деятельности, что выступает одним из наиболее важных элементов при рассмотрении банком .

Также отметим, что крупным предприятиям банки практически не выдают беззалоговых займов, а для малых и средних предприятий предоставляются более выгодные условия без необходимости предоставления .

В основном банки не предоставляют кредиты для ООО, имеющих нулевой баланс. Если кредит с залогом, тогда в качестве залога банки принимают:

• объекты недвижимого имущества;
• транспортные средства;
• земельные наделы;
• продукцию в обороте;
• оборудование и технические комплексы;
• ценные бумаги;
• основные средства;
• поручительство учредителей или различных фондов по кредитованию;
• собственность третьих лиц с высоким уровнем ликвидности.

Когда возникает необходимость

Обществам с ограниченной ответственностью могут понадобиться кредитные средства для организации бизнеса с нуля.

Для расширения направлений коммерческой деятельности, для приобретения промышленных комплексов с целью увеличения производства и для прочих потребностей.

В зависимости от данных нужд ООО подирают кредитные продукты, которые лучше всего подходят для кредитования той или иной потребности.

Кредитные продукты банков для ООО предоставляются на различные периоды и под разные проценты, в зависимости от чего организации могут выбрать наиболее подходящий вариант.

Виды кредитования для ООО:

Правовые нормы

Регулирование процедур кредитования ООО банковскими учреждениями выполняется такими нормативными актами:

В данном ФЗ указывается, какие непосредственно операции имеет право осуществлять банковское учреждение, какими документами и лицензиями регламентируется банковская деятельность, на каких условиях банки вправе принимать средства на хранение и кредитовать организации и предприятия.

Как оформить кредит на ООО

В основном для организации успешной и прибыльной коммерческой деятельности предприятия должны вкладывать значительные средства в оборот.

Часто собственных финансов ООО на данные нужды не хватает, и они вынуждены обращаться за кредитами в банки.

В данном разделе рассмотрим требования, которые банки выдвигают к заемщикам, условия предоставления кредитов и ссуд, дают ли ООО, а также особенности кредитования на отдельные потребности.

Условия получения

Банковские учреждения выдвигают следующие требования к ООО при оформлении кредитов:

• официально зарегистрированное предприятие на территории РФ;
• законное направление предпринимательской деятельности;
• ООО не ведет такие виды коммерческой деятельности:

1. Изготовление и экспорт изделий из табака и алкогольных напитков.
2. Казино или игровые заведения.
3. Организации, работающие в сфере шоу-бизнеса.
4. Проведение операций и ценными бумагами и прочими инструментами финансового рынка.
5. Производство, приносящее вред окружающей среде.
6. Спекулятивные операции.
7. Банковские кооперативы.
8. Страховые компании.
9. Ломбарды.

• ведение предпринимательской деятельности не меньше полугода;
• положительная история по кредитам в прошлом;
• положительные финансовые результаты деятельности организации;
• наличие расчетного счета с постоянным оборотом (для предоставления овердрафта).

Некоторые банки выдвигают требование касательно наличия минимального числа контрагентов и партнеров ООО.

Максимально допустимая сумма кредита определяется финансовым благосостоянием ООО и типом .

Максимальная сумма овердрафта составляет около 30-50% ежемесячного оборота по . Исходя из выбранного типа займа, банк фиксирует процентные ставки по кредитам.

В основном банки выдают кредиты для ООО под 10-20% годовых. Для предприятий период кредитования в большинстве случаев составляет от 3 до 5 лет.

Овердрафт предоставляется не больше чем на год, а срок непрерывного использования средств при овердрафте – 30 дней.

По окончании данного периода заемщик должен внести сумму задолженности, а в следующем периоде он сможет снова воспользоваться кредитным лимитом.

Подготовка документов

Для оформление ссуды на развитие бизнеса ООО должно предоставить банку обширный пакет документации:

• документацию о госрегистрации предприятия;
• свидетельство о внесении сведений в ;
• документ о постановке на налоговый учет и включение в реестр налогоплательщиков;
• устав общества с ограниченной ответственностью;
• разрешительная документация на ведение коммерческой деятельности ( , );
• выписка из перечня учредителей;
• паспорта учредителей, директора и бухгалтера в случае его наличия в );
• решение владельца бизнеса, об установке ответственного органа;
• протокол совещания учредителей с указанным решением об оформлении кредита;
• письменное согласие на получение банком выписки из бюро кредитных историй;
  финансовая документация;
• приказы и распоряжения о назначении на ответственных лиц.

Если владелец ООО желает получить потребительский кредит, тогда ему нужно обратиться в банк с такими документами:

• личный паспорт;
• загранпаспорт или удостоверение водителя.

Подача заявки

Каждый банк предъявляет определенные требования к пакету документов и способу подачи заявки на кредитование.

Чтобы подать заявку на кредит, можно это сделать на сайте банковского учреждения или при личном визите в отделение банка.

Исходя из запрашиваемой суммы займа, банк определяет, необходима ли глубокая проверка ООО, или можно предоставить кредит данной организации без дополнительных проверок.

Заемщик при необходимости должен заручиться поручителями или предоставить залог банку.

Кредитное соглашение

Кредитный договор представляет собой официальный документ, где прописаны все существенные условия кредитования заемщика банковским учреждением.

По соглашению банк обязуется передать ООО определенную сумму средств на определенных согласованных условиях.

Заемщик обязуется своевременно оплачивать проценты за пользование кредитом. Оба участника договора должны выполнять его условия и несут за несоблюдение и невыполнение условий.

Кредитное соглашение оформляется между банковским учреждением и организацией, причем обе стороны получают как права, так и определенные обязанности.

Чтобы оформить кредитные взаимоотношения грамотно и законно, представителем компании должно выступить ответственное лицо, наделенное документально такими полномочиями (к примеру, директор).

Отдельного внимания при обеспечении законности и юридической чистоты сделки заслуживает письменное заверенное решение собрания учредителей о том факте, что организация оформляет кредит для осуществления целей, прописанных в компании.

Возникающие нюансы

Часто директора ООО сталкиваются с тем, что многие банки неохотно кредитуют предприятия. При этом учитываются цели предоставления кредитов, длительность функционирования предприятия, финансовые результаты и кредитная история в прошлом.

Видео: как получить кредит для малого и среднего бизнеса

Прежде чем подавать заявку на кредит для ООО, необходимо изучить все нюансы и подводные камни, о некоторых из которых мы вам расскажем в данном разделе.

Без залога и поручителей

Банковские учреждения нечасто предоставляют кредиты большим организациям на значительные денежные суммы без ликвидного залога или поручителей.

Для малых и средних организаций также существуют отдельные нюансы. И если ссуду без залогового обеспечения еще оформить реально, то без поручителей это практически не представляется возможным.

Однако в случае необходимости именно беззалогового , собственник ООО может взять потребительскую ссуду на свое имя как на физлицо.

При этом он может просто предоставить банку , и получить кредит на любые цели.

В 2019 году российские банковские учреждения охотно выдают кредиты и ссуды для организаций на рискованных условиях.

Сотрудников и руководство банков не смущают даже предприятия и компании, которые были только недавно сформированы и функционируют только несколько месяцев.

Часто испытывают необходимость в кредитовании организации с нуля, которым требуется реальная возможность кредитования и ведения бизнеса.

Банки все же выдвигают некоторые требования для предоставления займов без залогов и поручителей:

Однако этот нюанс не должен стать точкой преткновения, ведь рынок франчайзинга в России постоянно расширяется и растет.

На сегодняшний день такая схема уже опробована и успешно себя зарекомендовала в условиях отечественного рынка и экономики.

Открытие бизнеса с оформлением кредита с залогом и возможно в любом направлении деятельности.

Поручитель или залог выступают в роли гарантии возврата предприятием одолженных у банковского учреждения кредитных средств на определенный период.

На развитие бизнеса с нуля

ООО, которые были созданы недавно, могут рассчитывать на оформление кредита, однако им в большинстве случаев понадобится предоставить ликвидный залог или поручителя.

Также для нового бизнеса банки предлагают несколько повышенные процентные ставки, поскольку такой тип кредитования для банка имеет больше рисков.

Оформляя кредит на развитие бизнеса с нуля, организация получает кредитный продукт с учетом специфики бизнеса, кредитную линию в рамках согласованной суммы с банком.

У предприятий может возникать потребность в кредитовании для проведения реконструкции, модернизации или других видов работ и закупок. Зачастую для получения большей прибыли в будущем, требуются серьезные финансовые вливания в настоящем. В таких случаях предприятия обращаются к банкам, с просьбой о выдаче займов для внедрения в жизнь проектов и планов.

Условия получения кредита организацией

Условия получение банковского кредита предприятием зависят от следующих показателей:

• Финансовые показатели организации;
• Возможность залога для обеспечения оплаты;
• Поручители, обязующиеся нести долговые обязательства в случае с проблемами по погашению заемщиком взятой ссуды;
• Положительная кредитная история;
• Отсутствие просроченных кредитов;
• Наличие бизнес плана.

Для определения платежеспособности и оценке о выдаче кредита банк изучает информацию об организации. Работники банка проверяют кредитную историю организации, оценивают благонадежность и кредитоспособность. Также рассматривают ликвидность залоговых средств организации.

На основании анализа представленных данных выносится предварительное решение о возможности выдачи кредитных средств.

Если по итогу финансового анализа предприятие считается неблагонадежным, ему могут отказать в ссуде, либо предоставят кредит под большие проценты. При этом банковские работники дадут объяснение причины предприятия получения кредита под высокие проценты.

Перечень документов для получения кредита предприятию

После предварительно вынесенного положительного решения банк просит организацию предоставить определенный пакет документов.
Для получения кредита предприятие представляет в банк следующий перечень (данный список не является жестко регламентированным):

• Документы, содержащие информацию о юридическом лице (Устав, учредительные документы);
• Перечень бумаг о состоянии финансовой устойчивости и благонадежности предприятия (бухгалтерская отчетность);
• Банк также может запросить любую другую финансовую отчетность на свое усмотрение.

На основании этих документов банк проводит окончательную обработку информации и принимает решение о выдаче займа. После этого составляется договор, условия в котором согласовываются сторонами. Прописываются цели представления кредитных средств (например на развитие малого бизнеса), сроки предоставления займа, оговаривается процентная ставка и пени.

Последним этапом для выдачи финансовой помощи становиться подписание договора обеими сторонами.

Порядок получения и погашения банковского кредита предприятиями

После подписания кредитного договора, в оговоренные сроки на счет предприятия перечисляются деньги.

Банковский кредит может погашаться, в зависимости от договоренности с кредитором, различными методами. Финансовый займ для предприятий делится на основной долг и проценты по нему, и выплаты по ним отличаются.

Проценты по кредиту могут выплачиваться тремя основными способами:

• Единовременно при представлении займа (то есть фактически из суммы займа изымается сумма, предназначенная на погашение процентов по ссуде за весь период кредитования);
• Равными долями ежемесячно на протяжении всего периода кредитования;
• При погашении основного долга полной суммой.

Основная сумма также может погашаться по-разному:

• Часть оплаты на протяжении всего срока кредитования;
• Полная оплата по истечению кредитного договора;
• При возврате части суммы ссуды возможно продление кредитных обязательств на льготный период.

Для заемщика весьма выгоден третий вариант пользования и уплаты ссуды, но его не всегда предоставляют.

После получения ссуды банк занят тем, что следит за выполнением соблюдения обязательств организацией и своевременном погашение задолженностей.

Пример бизнес плана предприятия для получения кредита

Для получения займа от банка кроме бухгалтерской и финансовой отчетности организации, нужен документ, который обоснует сумму займа и его целевое направление. Таким документом является бизнес план организации.
Бизнес план должен содержать следующие пункты:

Производственный план, в котором раскрываются два основных вопроса:

• Какие работы будут произведены;
• Сколько на это уйдет времени.

Финансовый план, который будет включать исключительно прогнозы на:

• доходы и расходы;
• объем выручки;
• притока и оттока финансов;
• устойчивость баланса пассивов и активов;
• кроме того здесь стоит представлять планы инвестиционные и кредитные.

Организационный план, включающий следующие разделы:

• четкое описание структуры организации;
• выпускаемая продукция;
• маркетинговые исследования рынка сбыта;
• задействование рекламных средств;
• имеющиеся ресурсы;
• возможные риски в деятельности организации.

Возможность открытия собственного бизнеса привлекает людей, стремящихся к финансовой независимости и большим деньгам. Однако в бизнесе много подводных камней. Процесс его развития непредсказуем, как и рыночная экономика в целом. И нередко для развития бизнеса требуется привлечение заемных денежных средств. Именно благодаря кредитам можно открыть свое собственное дело без вложений собственного капитала. Например, молодых предпринимателей интересует, как взять кредит на ООО. Благодаря заемным средствам можно и приобрести, и модернизировать любое дело, можно даже повысить конкурентоспособность.

Как быть новичкам

Единоразовым займом вправе воспользоваться практически все предприятия. Выдается он в виде обыкновенной кредитной линии. Это нецелевое кредитование, что позволяет потратить денежные средства на любые нужды. Ранее такие средства предоставлялись только под обеспечение в виде недвижимого имущества или автомобиля. Теперь же можно найти предложения на более лояльных условиях.

Для собственного дела также подойдет овердрафт или инвестиционное кредитование. Существуют также для организаций товарные и коммерческие займы. Выбор того или иного продукта будет напрямую зависеть от целевого назначения денежных средств, а также от выбора срока возврата и суммы. Исключением является кредитование при упрощенной схеме налогообложения.

Проблемы вызываются государственным органом при подозрении в мошенничестве. Также проблемой становится оптимальная оценка активов потенциального заемщика. Но даже такая ситуация не сможет помешать взять кредит.

Кредитная линия

Кредитная линия для ООО – коммерческое кредитование, при котором денежные средства перечисляются безналичным путем на дебетовую карту основного правообладателя или на расчетный счет предприятия в качестве дополнительного лимита для снятия. Предоставляется для восстановления оборотных активов. При этом срок такого кредитования не превышает двух лет. Погашать такие обязательства предприятие должно будет регулярно. Допускается оплата как частичного долга, так и полного.

Кредитная линия позволяет пользоваться заемными средствами постоянно. Каждый раз при пополнении она обновляется, и вложенная сумма становится доступной для снятия. Использовать такую ссуду можно только на приобретение того товара, что указан в условиях кредитного договора. При нарушении такого пункта банковское учреждение вправе наложить штрафные санкции на предпринимателя.

Инвестиционное кредитование

Если предприниматель решил расширить территорию организации или закупить более дорогостоящее оборудование, то он может получить инвестиционное кредитование от кредитного учреждения. Но стоит помнить, что данный вид заимствования предполагает большие хлопоты в связи с получением большого количества справок и документов. Условия предоставления такого кредита более жесткие. Помимо подтверждающих платежеспособность документов придется предоставить кредитному учреждению инвестиционный план, в котором следует отметить скорейшую окупаемость и увеличение прибыльности. Кроме того, необходимо предоставить доказательства вложения собственных денежных средств не менее 30% от общей суммы. Срок такого вида кредита – 15 лет.

Причиной для отказа может быть маленький срок существования компании. Организация должна существовать на рынке не менее полугода. Некоторые финансовые учреждения требуют, чтобы компания существовала более года при определенном коэффициенте оборотных средств.

Коммерческая ипотека

Особым преимуществом у организаций с ограниченной ответственностью пользуется коммерческая ипотека. Такой вид кредитования необходим для приобретения собственной недвижимости под свое дело. При этом будет отсутствовать ежемесячная арендная плата за территорию. Не нужно будет постоянно сталкиваться с арендной платой и с поисками нового объекта.

Коммерческая ипотека – это выход для предпринимателя. Ее можно получить в короткие сроки и открыть свой бизнес уже на собственном постоянном месте. Из-за постоянной инфляции стоимость недвижимости растет, поэтому ипотечное кредитование оправдывает себя даже с учетом начисляемых процентов.

Для оформления такого вида кредитования необходимо предоставить пакет документов, но так как приобретаемая недвижимость становится обеспечением по кредиту, то процентная ставка будет значительно ниже и документов, подтверждающих платежеспособность, к предоставлению не требуется. Финансовое учреждение не несет никаких рисков, так как в случае неуплаты оно вправе реализовать имущество и покрыть кредитные обязательства заемщика.

Как получить кредит

Для всех предпринимателей, открывших организацию такой правовой формы, существует множество различных предложений на финансовом рынке. Для выбора оптимальной нужно учитывать несколько нюансов:

1. Лучше всего оформлять кредит, если налоговая система не является упрощенной. В этом случае можно определить все доходы предпринимателя, что докажет его платежеспособность.
2. Получить кредит можно на основании различных документов, обеспечения, а также по доверию. В последнем случае процентная ставка будет на порядок выше.
3. Можно взять кредит на развитие предприятия или на начало собственного дела. Но все эти действия должны быть регламентированы соответствующей документацией и переданы в кредитное учреждение для согласования. В них же должны быть отражены все подробные расчеты и действия в будущем.

Какие банки дают кредит

Кредитование бизнеса с нуля

Для того чтобы взять кредит предприятию с нулевым балансом, необходимо подходить под ряд требований кредитного учреждения. Взять кредит, если это успешно работающая на рынке компания, достаточно легко. Другое дело, когда бизнес только открывается. Узнавая перспективы собственного производства, сотрудники банковского учреждения разводят руками. Ведь это особые риски для каждой финансовой организации.

Получить кредит в таком случае поможет субсидия от государства. Это небольшая финансовая помощь безвозмездного характера. Для ее получения необходимо проживать на указанной территории не менее 18 лет, при этом состоять на учете в службе занятости. Составив бизнес-план, необходимо отправиться в центр занятости и написать заявление с просьбой предоставить субсидию. Максимальный размер для стартапов составляет 60 тысяч рублей, для действующего малого бизнеса – 25 тысяч рублей, для открытия собственного бизнеса при особых условиях - до 300 тыс. рублей.

Все денежные средства, выданные государственным органом, должны быть потрачены именно на бизнес, а не на свои нужды. Иначе, они будут истребованы на условиях нарушения договора. Аналогично получится и с бизнесом, не удержавшимся на рынке более года.

Пример 1.5.1. Предприятие получило следующие кредиты под разные простые процентные ставки: 36 тыс. руб. на 240 дней под 35% годовых; 28 тыс. руб. на 150 дней под 32% годовых; 60 тыс. руб. на 100 дней под 38% годовых; 52 тыс. руб. на 80 дней под 34% годовых. Определите: а) средний срок кредита; б) среднюю процентную ставку; в) средний срок и среднюю процентную ставку одновременно; г) среднюю величину кредита.

Решение. а) Вначале сделаем некоторые замечания по поводу использования формулы (32), представляющей один из вариантов определения среднего срока кредита. Конечно, в формуле периоды n k измеряются в любых единицах времени (годы, кварталы, месяцы, дни и т.д.), согласованных с размерностями соответствующих процентных ставок i k (годовые, квартальные, месячные, дневные и т.д.). Однако вид формулы (32) позволяет определять средний срок, не особенно заботясь о согласовании размерностей исходных сроков и процентных ставок. Так, если, например, сроки n k даны в днях (вообще в любых, но единых для всех сроков единицах времени), а i k представляют собой годовые процентные ставки, то, не занимаясь переводом n k в годы, по формуле (32) сразу получаем средний срок в днях. Аналогичные соображения можно высказать и в связи с применением формул (30), (34), (36).

Полагаем P 1 = 36 тыс. руб., Р 2 = 28 тыс. руб., P 3 = 60 тыс. руб., P 4 = 52 тыс. руб. Несмотря на то что i 1 = 0,35; i 2 = 0,32; i 3 = 0,38 и i4as 0,34 – годовые процентные ставки, в соответствии со сказанным выше, средний срок будем измерять в днях, а исходные сроки переводить в годы не будем, т.е. n 1 = 240 дней, n 2 = 150 дней, n 3 = 100 дней, n 4 = 80 дней. По формуле (32) получим:

т.е. n = 130 дней.

Если же срок каждого кредита измерять в годах, считая, что в году 360 дней, то n 1 = 0,667 года, n 2 = 0,417 года, n 3 =0,278 года, n 4 = 0,222 года и

или = 0,361 360 = 129,96 дня, т.е. = 130 дней. Естественно, получили тот же самый результат.

Для проверки правильности результата найдем начисляемые проценты на каждый кредит при исходных сроках, считая в году 360 дней, и сложим эти проценты:

Теперь найдем сумму процентов при замене всех сроков на средний срок:

Тыс. руб.

Таким образом, получили (в пределах точности вычислений) одну и ту же сумму - 22,4 тыс. руб. Если исходный срок каждого кредита в годах взять с большим количеством знаков после запятой, то сумма начисляемых процентов на каждый кредит при исходных сроках составит 22,396 тыс. руб.

Формулу (32) можно записать и таким образом:

т.е. средний срок равен взвешенной сумме исходных сроков, где весом для каждого срока п k служит доля произведения , которую оно составляет от общей суммы , причем очевидно, что сумма всех весов обязательно равна единице. Выполняя вычисления для данного случая, получим:

Конечно, 0,2031 + 0,1444 + 0,3675 + 0,2850 = 1. Заметим, что из-за приближенных вычислений сумма весов может незначительно отличаться от единицы.

б) Как и в пункте а), измеряя сроки в днях, воспользуемся формулой (30):

Записывая формулу (30) таким образом:

получаем представление в виде взвешенной суммы процентных ставок. Для нашего случая:

Обратим внимание на тот факт, что, применяя формулы (29), (30), (33) и (34), ставки можно выражать как в десятичных дробях, так и в процентах. Это утверждение следует из вида формул. Если, в частности, исходные ставки даны в процентах, то в результате применения формул соответствующие ставки сразу будут выражены в процентах.

в) В этом случае нельзя одновременно применять формулы (30) и (32). Можно показать, что если средний срок кредита рассчитывается по формуле (32), то среднюю процентную ставку надо рассчитывать по формуле (29). А если средняя процентная ставка находится по формуле (30), то средний срок кредита надо находить по формуле (31). Обычно время учитывается при расчете среднего срока кредита. Следовательно, воспользуемся формулами (32) и (29). По формуле (32) =130 дней, а по формуле (29):

т.е. отличается от 35,05% - средней процентной ставке, найденной в предыдущем пункте. Заметим, что, применяя формулу (29), мы фактически решаем следующую задачу: найти среднюю процентную ставку, когда кредиты выданы на одинаковый срок (130 дней).

Если бы применяли формулы (30) и (31), то = 35,05% и = 130,68 дней или =131 день.

По существу задача одновременного определения среднего срока кредита и средней процентной ставки имеет бесчисленное множество решений, так как величины и можно находить просто ю равенства начисленных процентов:

Определяя подходящим образом , находим (или наоборот). Только надо учитывать соответствие размерностей и . Так, если измеряется в годах, то - годовая процентная ставка; если измеряется в днях, то - дневная процентная ставка и т.п. Например, пусть =130 дней, тогда

т.е. = 0,09792 % в день, или, умножая на 360, получаем 35,25% в год.

г) Среднюю величину кредита можно определить по формуле, аналогичной формулам (30) и (32):

Подставляя вместо букв численные значения, находим, что = 40,884 тыс. руб.

Подобным образом, как и в предыдущем пункте, можно одновременно находить среднюю величину кредита и среднюю процентную ставку или одновременно находить среднюю величину кредита и средний срок, но эти задачи на практике встречаются реже, чем задача определения среднего срока и средней процентной ставки.

В разобранном примере значения средней процентной ставки, найденной по различным формулам, не отличались значительно друг от друга. Но так бывает не всегда.

Пример 1.5.2. Выданы следующие кредиты под простые процентные ставки: 340 тыс. руб. на 1 день под 20% годовых и 1 тыс. руб. на 340 дней под 40% годовых. Сравните между собой средние процентные ставки, определенные разными способами.

Решение. Пусть P 1 = 340 тыс. руб., Р 2 = 2 тыс. руб., n 1 = 1 день, n 2 = 340 дней, i 1 = 0,3, i 2 = 0,4 .

Если воспользоваться формулой (29), то:

а если применить формулу (30), то:

Таким образом, , найденное по формуле (29), практически совпадает с одной из исходных процентных ставок i 1 = 20%; а , найденное по формуле (30), является средним арифметическим ставок i 1 = 20% и i 2 = 40% . Это хорошо видно из представления средней ставки в виде взвешенной суммы исходных ставок:

а) для формулы (29) = 0,9971i 1 , + 0,0029 i 2 ;

б) для формулы (30) = 0,5 i 1 + 0,51i 2 .

Пример 1.5.3. Заемщик взял 27 января у одного кредитора под одну и ту же простую процентную ставку в 40% суммы в размере 10 тыс. руб., 6 тыс. руб., 20 тыс. руб. и 16 тыс. руб. со сроками погашения соответственно 1 марта, 14 мая, 25 июня и 18 августа того же года. Определите средний срок погашения всех ссуд и сумму, которую заемщик должен будет отдать кредитору, если в расчет принимаются точные проценты с точным числом дней и согласно соглашению для кредитора важно только то, чтобы величина начисленных процентов оставалась неизменной. Год невисокосный.

Решение. Всего заемщик взял у кредитора сумму в 52 тыс. руб. Считая, что на эту сумму сразу начисляются проценты и так как i 1 = i 2 = i 3 = i 4 = 0,4, по любой формуле для определения средней процентной ставки получим = 0,4.

Несмотря на то что процентные ставки i 1 , i 2 , i 3 , i 4 являются годовыми, в соответствии со сделанными выше замечаниями средний срок погашения всех ссуд будем измерять в днях и отсчитывать от дня первого планового платежа, т.е. n 1 = 0, n 2 =74, n 3 =116, n 4 =170. Взятые суммы измеряем в тыс. руб.: Р 1 =10, P 2 =6, P 3 =20, P 4 =16. Следовательно, сразу воспользовавшись формулой (31), являющейся в этой ситуации частным случаем формулы (32), получаем:

Отсчитывая от 1 марта 106 дней, получим 15 июня - дату, когда заемщик может отдать единовременно Весь долг.

Поскольку кредитор выдал суммы 27 января, найдем, что 15 июня заемщик должен отдать долг в размере:

Тыс. руб.

Если бы в расчет принимались обыкновенные проценты с точным числом дней, то средний срок погашения ссуды остался бы тот же (т.е. 15 июня - дата единовременного возврата долга), однако размер возвращаемой суммы, естественно, увеличился:

Тыс. руб.

Пример 1.5.4. Банк собирался выдать ссуды в размере 15 тыс. руб., 25 тыс. руб. и 20 тыс. руб. на сроки соответственно 2, б и 9 месяцев под простые ставки 36,40 и 44% годовых, причем проценты удерживались сразу. Под какую единую ставку банк согласится выдать эти ссуды, если он намерен взыскать при выдаче ссуд ту же величину процентов, как в первоначальном контракте с клиентом? Чему будет равен средний срок ссуды при таком изменении контракта?

Решение. Так как банк сразу удерживает проценты, то клиент на руки получает меньшую по величине ссуду, чем объявлено банком. Например, при ссуде 20 тыс. руб. на 9 месяцев под простую ставку 44% годовых клиент получает 20 (1-0,75 . 0,44) =13,4 тыс. руб. и должен будет вернуть банку через 9 месяцев 20 тыс. руб., т.е. на сумму 13,4 тыс. руб. в течение полугода фактически происходит наращение по простой учетной ставке 40%. Таким образом, при определении новой ставки можно воспользоваться формулой (34) определения среднего значения простой учетной ставки.

Измеряя ссуды в тыс. руб., а сроки - в месяцах, полагаемf 1 =15, F 2 = =25, f 3 =20; n 1 =2, n 2 =6, n 3 =9;d 1 =0,36, d 2 =0,4, d 3 = 0,44. Отсюда:

Поскольку уже определена средняя ставка, то для нахождения среднего срока воспользуемся формулой (35):

Месяцев.

Если же, как это обычно делается, время учитывать при определении среднего срока, то по формулам (36) и (33) получим:

Пример 1.5.5 . Банк выдает предпринимателю три ссуды соответственно на 180, 300 и 240 дней под простые ставки 38,45 и 40% годовых. После того как банк при выдаче ссуд взыскал простые обыкновенные проценты, предприниматель получил на руки суммы 30 тыс., 20 тыс. и 50 тыс. руб. Определите средний срок ссуды.

Решение. Поскольку проценты удержаны сразу, то на выданные суммы по существу происходит наращение по соответствующим учетным ставкам. Пусть P 1 = 30 тыс. руб., Р 2 = 20 тыс. руб., P 3 = 50 тыс. руб., d 1 = 0,38, d 2 = =0,45, d 3 = 0,4. Воспользуемся формулой (36). Можно либо в ней заменить F k на либо вначале найти а затем применить формулу (36).

а затем воспользоваться формулой (30):

Пример 1.5.6. Банк использовал в течение 4 месяцев депозиты на суммы 40,20 и 80 тыс. руб., размещенные соответственно на 1, 2 и 1 месяц по простым процентным ставкам 34, 30 и 42% годовых. Определите стоимость привлеченных средств за 4 месяца для банка в виде средней годовой процентной ставки.

Решение. Полагаем Р 1 = 40 тыс. руб., Р 2 = 20 тыс. руб., Р 3 = 80 тыс. руб.; i 1 = 34%; i 2 = 30%; i 3 = 42% и воспользуемся формулой (29). Так как исходные ставки берем в процентах (а это, как уже отмечалось, благодаря виду формулы можно сделать), то и результат получим в процентах:

Заметим, что другой способ определения стоимости привлеченных средств основан на использовании формулы (23), где через Р i * = 38%.

В ситуации, когда банк выдает денежные средства, ставки и определяют доходность для банка выданных средств. Величину называют также средневзвешенной доходностью.

7.1. Суть и особенности кредитования предприятия

7.2. Банковское кредитование предприятий

7.3. Условия получения и погашения банковского кредита

7.4. Коммерческое кредитование предприятий

7.5. Лизинговое кредитование предприятий

Суть и особенности кредитования предприятия

Деятельность предприятия в системе рыночной экономики предполагает периодическое использование различных форм привлечения кредитов. С экономической точки зрения кредит - это форма ссудного капитала (в денежной или товарной форме), предоставляемой на условиях возвратности и обуславливает возникновение кредитных отношений между кредитором и заемщиком.

Общеэкономической причиной возникновения кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежный, то предприятия - потребители товаров с наступлением момента платы за них не всегда имеют достаточные средства, а это может остановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях накапливаются временно свободные средства.

Возникает противоречие между непрерывным высвобождением денег в круговороте оборотных средств и потребностью в постоянном использовании материальных и денежных ресурсов.

Кредит - это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврата в определенный срок с выплатой процента. Возникновения и функционирования кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, с временным высвобождением средств в одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений определяется не самим фактом различия во времени отгрузки товара и его оплаты, а согласованием между субъектами кредитных отношений условия относительно отсрочки платежа путем заключения кредитного соглашения. Оборот товаров является не единственной причиной возникновения кредитных отношений. Сейчас кредитные отношения возникают при любой экономической или финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.

Для появления кредитных отношений необходимы определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны быть юридически самостоятельными субъектами, материально гарантирующие выполнение обязательств. Во-вторых, интересы субъектов кредитной сделки должны совпадать.

Для обеспечения процесса воспроизводства предприятию необходимы оборотные средства, которые используются для приобретения различных видов оборотного капитала. За неимением собственных оборотных средств предприятия привлекают банковские кредиты, средства других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит позволяет целесообразнее организовать оборот средств предприятий, не тратить значительных финансовых ресурсов на создание сверхнормативных запасов сырья и материалов. Основные факторы возникновения и развития кредитных отношений представлены на рис. 7.1.

Рис. 7.1. Факторы возникновения и развития кредитных отношений.

В процессе кредитования предприятий прежде всего учитываются индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств, которые оказываются во временной разногласия между высвобождением из оборота средств и их авансированием в новый оборот. Такие разногласия происходят прежде всего в условиях сезонного характера производства. Сезонность производства приводит в одни периоды опережающий рост производственных издержек по сравнению поступления средств и вызывает дополнительную потребность в средствах для обеспечения производственного процесса.

В другие периоды издержки производства уменьшаются или совсем прекращаются, увеличивается выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой оказывается временно свободной.

Такое чередование роста дополнительных потребностей в средствах и создания временно свободных их остатков на предприятии создает реальное экономическое обоснование для использования кредитов на формирование оборотного капитала и погашения их через определенное время.

Особенности индивидуального оборота средств предприятия обусловлены многими объективными и субъективными факторами. К объективным факторам относятся: отраслевая принадлежность предприятия; характер производственного процесса; сезонность производства. Субъективные факторы включают: уровень организации производства; организация сбыта продукции и снабжения предприятия производственными ресурсами.

Субъектами кредитных отношений могут быть экономически и юридически самостоятельные предприятия. Кредитные отношения характеризуются тем, что их субъектами есть две стороны: одна из них в рамках конкретной кредитной сделки называется кредитором, другая - заемщиком. Денежные или товарно материальные ценности, расходы или выполненная работа и оказанные услуги, в отношении которых заключается кредитный договор, являются объектами кредита.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются: производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, инструмент); незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства; расходы будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новых изделий); готовая продукция и товары; платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает потребность в кредитах на пополнение производственных запасов, если их размеры превышают собственные средства, то есть если создаются сверхнормативные запасы. Это обусловлено сезонностью завоза, неравномерной или досрочной поставкой материальных ресурсов поставщиками. Формирования сверхнормативных запасов сельскохозяйственного сырья является главным объектом банковского кредита на предприятиях, перерабатывающих это сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, предприятия пищевой и легкой промышленности), или создают сезонные запасы сырья в год, то есть до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции могут создаваться на предприятиях в связи с ускорением темпов роста объемов производства, некомплектностью поставки, транспортными затруднениями об отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки продукции из-за неплатежеспособности потребителей.

В составе расходов будущих периодов банки выдают предприятиям ссуды на покрытие сезонных расходов, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов производства или межсезонного простоя затраты на изготовление продукции временно покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в период межсезонного простоя (февраль - август) нуждается в средствах на ремонт оборудования, содержание постоянного персонала, проведения подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти расходы он покрывает в основном за счет банковского кредита, а рассчитывается по выручке от реализации сахара.

С помощью кредитов предприятие может рассчитаться со своими поставщиками, а также поддерживать круговорот объектов оборотного капитала, обслуживающих процесс реализации продукции.

Объектами долго- и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим перевооружением, внедрением новой техники, совершенствованием технологии производства, а также другие расходы, ведущие к увеличению стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Определяя потребности в кредитах, предприятие выходит из общей потребности в средствах и их наличии. Планирование потребности в кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется таким способом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличение потребности в оборотных средствах. Для этого можно воспользоваться формулой:

где Коб - необходимый размер кредитов, привлекаемых в оборотные средства;

ОК - потребность в оборотных средствах;

Собственные оборотные средства на начало периода;

Пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

Уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты определяется на основании инвестиционной программы по отдельным этапам ее реализации и с учетом собственных источников финансирования. Собственные средства для финансирования инвестиционных программ складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая направляется на реконструкцию и техническое переоснащение и новое строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов - это время с момента предоставления банковского кредита до момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование.

Кредиты, которые могут получить предприятия, классифицируются по следующим признакам: по кредиторами; формами и видами; целью использования; сроком предоставления; обеспечением; порядком предоставления.

Кредиторами предприятий могут быть: банки и специализированные финансово-кредитные институты (лизинговые компании); предприятия; государство (государственный кредит предоставляется через уполномоченные банки); международные финансово-кредитные учреждения (открытие кредитных линий через уполномоченные банки).

По формам и видам выделяют следующие кредиты:

1. Банковский кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления средств банком предприятию на условиях срочности, платности, возвратности, материального обеспечения, целевой направленности. Банковский кредит предоставляется субъектам хозяйствования всех форм собственности на условиях, предусмотренных кредитным договором.

2. Коммерческий кредит - это экономические, кредитные отношения, которые возникают между отдельными предприятиями.

3. Государственный кредит - это экономические, кредитные отношения между государством и субъектами хозяйствования.

4. Лизинговый кредит - это отношения между субъектами хозяйствования, которые возникают в случае аренды имущества (имущественный кредит или лизинг-кредит).

Банковский и государственный кредиты предоставляются предприятиям в денежной форме, лизинговый и коммерческий - в товарной. Банковский и государственный кредиты погашаются в денежной форме. Коммерческий кредит также возвращается преимущественно в денежной форме. Лизинговый кредит может погашаться в денежной, товарной и смешанной формах.

Следует отметить, что традиционно в странах с развитой рыночной экономикой факторинговые и лизинговые кредитные услуги предприятиям предоставляются преимущественно специализированными финансово-кредитными институтами - факторинговым и лизинговыми компаниями. В Украине кредитные услуги в виде факторинга предоставляют только коммерческие банки. Лизинговые услуги предоставляют преимущественно лизинговые компании.

В зависимости от цели использования различают кредиты, направленные на финансирование оборотного и основного капитала. Предприятие имеет возможность получать кредиты на приобретение товарно-материальных запасов, оборудования, других активов, расширение и модернизацию производственных мощностей, выкуп отдельных производственных комплексов или целых предприятий.

По сроку предоставления различают краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет) кредиты.

Краткосрочные кредиты предприятия могут получать в случае финансовых трудностей, которые возникают в связи с издержками производства, которые не обеспечены поступлением средств в соответствующем периоде. Срок краткосрочного кредита не превышает одного года.

Среднесрочные кредиты (до трех лет) предоставляются на текущие расходы, связанные с оплатой оборудования и финансированием капитальных вложений.

Долгосрочные кредиты (свыше трех лет) могут предоставляться для формирования основного капитала. Объектами кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию, расширение действующих объектов основного капитала, новое строительство и корпоратизации предприятий.

В зависимости от обеспечения кредиты делятся на две группы: обеспеченные и бланковые. Обеспеченные кредиты гарантируются определенными видами активов, а именно: недвижимостью; ценными бумагами; товарно-материальными ценностями; дебиторской задолженностью. Обеспечение кредитов может также осуществляться: имущественными правами, правами предприятий на интеллектуальную собственность, землю, гарантиями банков; средствами или имуществом третьего лица; другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой компании). В Украине в качестве обеспечения кредита используют в основном товарно материальные ценности и недвижимость.

Кредиты, предоставляемые банки предприятиям под залог государственных ценных бумаг, называются ломбардным. По мере развития рынка государственных ценных бумаг значения этого кредита в деятельности украинских предприятий будет расти.

Бланковые кредиты получают только финансово устойчивые предприятия на короткий срок (до 10 дней). В отечественной практике использования бланковых кредитов ограничено.

За порядком предоставления кредита выделяют следующие его виды: прямые; консорциумные; ссуды участия. Предоставление прямого кредита предусматривает кредитование предприятия непосредственно одним кредитором.

Консорциумные ссуды предоставляются тогда, когда предприятию-заемщику необходимые средства в объеме, который не может быть обеспечен одним кредитором. В этом случае несколько кредиторов объединяются, и каждый из них предоставляет часть общего кредита. В консорциумной сделке могут участвовать не только несколько банков, но и несколько предприятий-заемщиков, которых касается конкретный кредитный проект.

Предприятие-заемщик, желающий получить кредит в крупном размере, может самостоятельно определить банк, который берет на себя обязательства по организации банковского консорциума и выполнения функций главного банка в кредитном соглашении. Кредитные взаимоотношения между консорциумом и предприятием-заемщиком регулируются кредитным соглашением, которое подписывают все участники. Главный банк аккумулирует средства банков-участников и кредитует предприятие в соответствии с кредитным соглашением.

При наступлении сроков погашения обязательств предприятие возвращает кредиторам не только одолженные средства и проценты за кредит, но и возмещает все расходы, связанные с организацией и осуществлением кредитной операции в той сумме и сроках, которые оговорены в кредитном договоре. Использование различных форм кредитования предприятия ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и способствует повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.