Borç hesapları neleri içerir? Ödenecek hesaplar bize borçludur veya bize borçludur. Borç hesapları kavramı ve türleri

Borç hesapları bir kuruluşun yükümlülüklerini ifade eder.

Bir muhasebe nesnesi olarak ödenecek hesaplar, bir kuruluşun (borçlu) diğer kişilere (alacaklılara) olan borç miktarının parasal bir değerlendirmesidir.

Borç hesapları aktif-pasif takas hesaplarına kaydedilir: 60, 62 (alınan avanslar), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Borç yükümlülükleri, krediler ve krediler için pasif takas hesaplarına yansıtılır 66, 67.

Borç hesaplarının mali tablolara yansıtılması için aşağıdaki kurallar oluşturulmuştur:

1. Varlık ve yükümlülük kalemleri arasında mahsup yapılmasına izin verilmez (PBU 4/99'un 34. maddesi). Örneğin, raporlama tarihinde, 68 "Vergi ve harç hesaplamaları" hesabındaki daraltılmış bakiye, 68-"KDV bütçesi ile hesaplamalar" alt hesabındaki borç bakiyesi dahil 1.500 bin ruble - 2.000 bin ruble. ve diğer vergiler için kredi bakiyesi 3.500 bin ruble. Raporlama tarihi itibariyle bilançoda, 68 nolu hesap bakiyesi ayrıntılı olarak sunulmalıdır: alacak hesapları kapsamında (satır 1230) - 2.000 bin ruble, ödenecek hesaplar kapsamında (satır 1520) - 3.500 bin ruble.

2. Bilançoda, ödenecek hesaplar, geri ödeme süresi raporlama tarihinden itibaren 12 aydan fazla değilse veya 12 aydan fazla ise faaliyet döngüsü süresinden fazla değilse kısa vadeli (bilançonun V. Bölümü) olarak gösterilir. aylar. Diğer durumlarda, ödenecek hesaplar uzun vadeli olarak sunulur ve buna göre bilançonun IV. Bölümüne yansıtılır (PBU 4/99'un 19. maddesi).

Örneğin, 2013 yılında kuruluş bir atölye inşaatı için 100 milyon ruble tutarında kredi aldı. 5 yıllık bir süre için. Ayrıca kredi sözleşmesi şartları uyarınca kuruluşun krediye aylık olarak faiz ödemesi gerekmektedir. Buna göre 31 Aralık 2013 tarihli bilançoda krediye ilişkin anapara borcunun tutarı 1410 satırında uzun vadeli yükümlülükler içerisinde yansıtılmış olup, raporlama tarihi itibarıyla tahakkuk etmiş ve ödenmemiş faiz tutarları yansıtılmıştır. 1510 satırındaki kısa vadeli yükümlülüklerin bir parçası olarak.

3. Mali tablolara yansıtılmak üzere yabancı para cinsinden ifade edilen borç hesapları (ruble olarak ödenecek olanlar dahil), raporlama tarihinde geçerli olan kur üzerinden ruble olarak yeniden hesaplanır (madde 1, 5, 7, 8 PBU 3/2006 ) . Bunun istisnası, bir avans ödemesi, ön ödeme veya depozito alınmasıyla bağlantılı olarak ortaya çıkan ödenecek hesaplardır. Ayrıca yabancı para cinsinden alınan hedef finansman bakiyeleri yeniden hesaplanmaz. Bu tür borç hesapları (yükümlülükler), fonların alındığı tarih (muhasebe kabulü) tarihindeki döviz kuru üzerinden mali tablolara yansıtılır (PBU 3/2006'nın 7, 9, 10. maddeleri).

4. Bir kuruluş yaklaşan mal teslimatları (iş performansı, hizmet sağlanması, mülkiyet haklarının devri) için ödeme (kısmi ödeme) aldığında, ödenecek hesaplar, ödenecek KDV tutarı (ödenen) düşülerek bilançoya yansıtılır. vergi mevzuatına uygun olarak bütçeye (bkz. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 01/09/2013 tarih ve 07-02-18/01 tarihli yazısının eki).

Örneğin, bir kuruluş bir alıcıdan 118.000 ruble tutarında avans aldı. (Borç 51 Kredi 62) ve alınan avanstan ödenecek KDV tutarını hesapladı (Borç 76, alt hesap “Alınan avanslarda KDV” Kredi 68, alt hesap “KDV bütçesi ile hesaplamalar”). Raporlama tarihi itibarıyla alınan avans karşılığında sevkiyat yapılmamıştır. Bilançoda kuruluşun alıcıya ödenecek hesapları 1520 satırına 100 bin ruble tutarında yansıtılıyor. (118.000 – 18.000).

5. Bilançoda, satın alınan mallar (iş, hizmetler) için ödenecek hesaplara ilişkin veriler, eğer önemliyse, avans ödeme anlaşmalarına uygun olarak kuruluş tarafından alınan tutarlardan ayrı olarak yansıtılır (bkz. Maliye Bakanlığı mektubu). Rusya Federasyonu'nun 27 Ocak 2012 tarih ve 07-02 -18/01 sayılı kararı).

6. Alınan krediler ve krediler için borç, raporlama dönemi sonunda ödenmesi gereken faiz dikkate alınarak gösterilir (PVBU No. 34n'nin 73. maddesi).

7. Bütçeyle yapılan ödemeler için mali tablolara yansıtılan tutarlar vergi dairesi ile mutabakata varılmalı ve aynı olmalıdır. Bu hesaplamalar için bilançoda çözülmemiş tutarların bırakılmasına izin verilmez (PVBU No. 34n'nin 74. maddesi).

8. Kuruluş tarafından tanınan veya tahsiline ilişkin mahkeme kararı alınan para cezaları, cezalar ve cezalar diğer giderlere dahil edilir ve ödenmeden önce bilançoya ödenecek hesaplar olarak yansıtılır (madde 76 PVBU 34n).

9. Ödenecek hesap tutarları ve zaman aşımı süresi dolan mevduat sahipleri, (madde 78 PVBU 34n) uyarınca her bir yükümlülük için diğer giderler olarak düşülür:

Envanter verileri;

Yazılı gerekçe;

- (ve) kuruluş başkanının emri (talimatları).

Bölüm 1. Borç hesaplarının özü.

Bölüm 2. Analiz ödenebilir hesaplar.

Bölüm 3. ödenebilir hesaplar.

Ödenebilir hesaplar — Bu, bir işletmenin diğer tüzel ve gerçek kişilere olan borcudur. daha önce gerçekleştirilen eylemlerin (olayların) sonucu kişiler.

Ödenebilir hesaplar - bu konunun borcudur ( işletmeler, şirketler, fiziksel yüzler) bu kuruluşun geri ödemekle yükümlü olduğu diğer kişilere.

Ödenecek hesapların özü

hizmetlerin (iş, mallar, malzemeler vb.) alınma tarihi ile fiili ödeme tarihi çakışmazsa ödenecek hesaplar ortaya çıkar.

Ödenecek hesapların geri ödenmesinin kötü niyetli olarak kaçırılması sorumluluğu, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 177. maddesinde öngörülmüştür.

Muhasebede, çeşitli ödenecek hesap türlerini ayırt etmek gelenekseldir:

tedarikçilere ve yüklenicilere olan borçlar;

personele borç şirketler;

bütçe dışı fonlara borç;

vergi ve harçlara ilişkin borç;

diğer borçlulara borç.

Ödenecek hesapların varlığı olumlu bir faktör değildir. şirketler ve finansal durumu değerlendirirken göstergeleri önemli ölçüde azaltır işletmelerödeme gücü ve likidite.

Borç hesapları genellikle "borçlar" kısaltmasıyla anılır.

Bazen "AP" kısaltması, uygulamadan sorumlu olan departman veya bölümü ifade eder. ödemeler Kuruluşun mevcut yükümlülükleri için tedarikçiler ve diğerleri borçlular. tedarikçilerialign="justify"> Borç hesapları, temerrüdü önlemek için sözleşmeyle belirlenen süre içinde ödenmesi gereken borç yükümlülükleridir. Örneğin kurumsal düzeyde borç hesapları, şirkete olan kısa vadeli borçlardır. tedarikçiler ve bankalar.

tedarikçilerify"> Borç hesapları şirketlerle sınırlı değildir. Hane düzeyinde insanlar kendilerine fatura edilen Mal veya hizmetler için de fatura öderler. Borçlular. Örneğin, bir mobil operatör, bir gaz kuruluşu veya bir kablolu televizyon kuruluşu, bireyler için Borçlu olabilir. Bu Borçluların her biri önce bir hizmet sağlar ve ardından teslimat sırasında müşteriye fatura keser. Borç hesapları esas olarak müşteriden alacaklıya giden kısa vadeli borç senetleridir.

Her gereksinim Ödemeler için Mal veya verilen hizmetlerin buna göre ödenmesi gerekir. Gerçek veya tüzel kişi ise kişi faturalarını ödeyemiyor, temerrüde düşüyor.

Borç yükümlülüğü Borçluların Firma Varlıklarına kendi esaslarına göre veya başka bir şekilde Firmaya karşı genel taleplerle başvurmaları halinde teminat altına alınmış kabul edilir. Özel Görev Banka'nın kredi yükümlülüklerini içermektedir. Devlet, neredeyse hiçbir kısıtlama olmaksızın, halka açık borsada veya borsada serbestçe alınıp satılan tüm finansal araçları kapsamaktadır.

Borç Hesapları Analizi

Bilindiği üzere Şirket kaynaklarının önemli bir kısmı Borçlar Hesabı da dahil olmak üzere fonlara aittir.

Bu nedenle, alacak hesapları ve borç hesapları ile birlikte kompozisyonunu, yapısını incelemek ve analiz etmek ve ardından alacak hesapları ile karşılaştırmalı bir analiz yapmak gerekir.

Her şeyden önce türlere ilişkin güvenilirliği kontrol etmeniz gerekir ve Son teslim tarihleriÖdenebilir hesaplar. Bunu yapmak için, karşı tarafların doğrudan onayını, sözleşme ve anlaşmaların incelenmesini, İşletmenin Borçları ve yükümlülükleri hakkında bilgi sahibi olan çalışanlarla kişisel görüşmeleri kullanırlar.

Analiz sürecinde borcun şartlarını değerlendirmek, şartlara, kaynak kullanımındaki kısıtlamalara ve ek finansman kaynakları çekme olasılığına dikkat etmek gerekir.

Borç Hesaplarının analizi, 1 Numaralı "Bakiye" Formunun Verilerine göre Borç Hesaplarının bileşimi ve yapısının incelenmesiyle başlar. Bunu yapmak için, her bir Borç Hesabı türünün toplam tutardaki payını hesaplayın.

Bu göstergeler rapora ve plana göre hesaplanır ve bunları karşılaştırarak Borçlar Hesabı yapısındaki sapmaları belirler, bireysel bileşenlerindeki değişikliklerin nedenlerini belirler ve özellikle borçları düzenlemek için önlemler geliştirir. İşletmenin faaliyetlerini olumsuz yönde etkiler.

Kural olarak, Borçlar Hesabı yapısındaki değişikliklerin ana nedeni karşılıklı ödeme yapılmamasıdır. Bu, borç ve alacak hesaplarının karşılaştırmalı analizi ile doğrulanabilir. Borç hesaplarının ayrıntılı analizi, yukarıda önerilen alacak hesaplarının analiz yöntemi kullanılarak gerçekleştirilebilir.

Borç hesaplarının cirosu, alacak hesaplarıyla aynı formül kullanılarak hesaplanır; tek fark, paydanın hammadde, malzeme vb. satın alımına ilişkin ciro miktarını yansıtmasıdır.

Raporlama dönemi sonunda alacak hesapları ve borç hesaplarının durumunun analizi Dönem borç aynı zamanda karşılaştırmalı analizini de sağlar.

Böyle bir analizin sonucu aşağıdakilerin tanımlanması olabilir:

alacak hesaplarında artış veya azalma;

Borç Hesaplarında artış veya azalma.

Alacak hesaplarında ve borç hesaplarında hem artış hem de azalma, İşletmenin mali durumu açısından olumsuz sonuçlara yol açabilir.

Dolayısıyla, müşterilerle ilişkilerdeki bozulma nedeniyle, yani ürün alıcı sayısındaki azalma nedeniyle, alacak hesapları ile borç hesapları arasında bir azalma meydana gelebilir. Alacak hesapları ile borç hesapları arasındaki artış, alıcının iflasının bir sonucu olabilir.

Bazı ekonomi teorisyenleri, dolaşımdan çektiğinden daha fazlasını dolaşıma çektiğinden, bunun fonların rasyonel bir şekilde kullanıldığını gösterdiğine inanıyor. Ancak muhasebeciler bu durumu sadece olumsuz olarak değerlendiriyor, çünkü Şirket alacaklarının durumuna bakılmaksızın Borçlarını geri ödemek zorunda.

Yani analiz etmek Veri Alacak hesapları ve borç hesapları, işletmedeki spesifik üretim durumuna bağlı olarak her bir borç türünün ortaya çıkma nedenlerini incelemek gerekir.

DenetimÖdenebilir hesaplar

Bu nedenle denetçinin ayrıca alacak hesapları ve borç hesaplarının yanı sıra bu hesapların bileşimini ve yapısını da incelemesi ve kontrol etmesi gerekir.

Borç hesapları, uzun vadeli ve kısa vadeli borçları içeren Kuruluşun borçlarının bir parçasıdır.

Borç Hesaplarının denetimi sırasında aşağıdaki görevlerin çözülmesi gerekir:

Borç Hesapları gerçeğinin incelenmesi - hem uzun vadeli hem de güncel;

borç oluşumunun nedenlerini ve zamanlamasını belirlemek;

vadesi geçmiş Borç Hesaplarının varlığının kontrol edilmesi;

zaman aşımı süresinin dolduğu ödenecek hesapların incelenmesi;

zaman aşımı süresi dolmuş borcun silinmesinin doğruluğunun açıklığa kavuşturulması, Borçlar Hesabı tutarının ilgili bilanço kalemlerine yansımasının doğruluğunun kontrol edilmesi;

borç silme işleminin doğruluğunu ve geçerliliğini kontrol etmek ve alınan avanslar için borcun tescili ve kayıt altına alınması.

Kaynaklarda Bilgi Borç Hesaplarını kontrol etmek için şunlardır: ürünlerin (işler, hizmetler) tedariki için sözleşmeler, uzlaşma işlemleri, karşılıklı alacakların mahsup edilmesine ilişkin protokoller, yerleşim envanteri işlemleri, kambiyo senetleri, ödeme belgelerinin kopyaları, satın alma defteri, satış defteri, muhasebe kayıtları.

Tedarikçiler, çeşitli Borçlular ile yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesi için genel muhasebe defteri, raporlamanın yanı sıra birincil belgeler ve muhasebe kayıtları, talepler için uzlaşmalar, maddi hasar tazminatı.

Denetim Borç hesapları birkaç aşamada gerçekleştirilir. Borcun bilançoya yansımadığının tespit edilmesi gerekiyor. Bu, sözleşmelerde ve faturalarda belirtilen ödeme koşullarının karşılaştırılmasıyla yapılır.

Zaman aşımı süresi dolan alacak hesapları kontrol edilir.

Süresi dolmuş bir Talep Dönemine sahip Borç Hesaplarının mevcudiyeti belirlenir ve silinmesi doğrulanır. Borç Hesapları'nın gerçekliğini doğrulamak için denetçi, bakiyeyi teyit etmek amacıyla Borçlulara mektup gönderebilir. Para girişleri ve transferleri 1 Numaralı Dergi Verisine göre doğrulanır.

Aynı şekilde üç yıllık zaman aşımı süresinde vadesi geçmiş borcun varlığı tespit edilerek silinmesinin doğruluğu doğrulanır.

Ödenecek hesaplar:

Kaynaklar

Vikipedi - Özgür Ansiklopedi, WikiPedia

allfi.biz - Eğitim merkezi

abc.informbureau.com - Ekonomi Sözlüğü

E-reading.org.ua - Kütüphane

bank24.ru - Terimler sözlüğü

Yatırımcı Ansiklopedisi. 2013 .

Diğer sözlüklerde "Borç Hesapları" nın ne olduğuna bakın:

Ödenebilir hesaplar- (ödenecek faturalar) Bir şirketin ekstrelerinde mevcut borçlar bölümünde bulunabilecek, eldeki ve belirtilen zamanda ödenecek tüm kambiyo senetlerini (kambiyo senetleri) özetleyen bir kalem. Finans. Açıklayıcı sözlük. 2 e... ... Finansal Sözlük

Ödenebilir hesaplar- (İngilizce Borç hesapları (A/P)) bir öznenin (kurum, kuruluş, birey) diğer kişilere olan ve bu öznenin geri ödemekle yükümlü olduğu borcu. Borç hesapları, hizmetlerin alındığı tarih (işler, ... ... Vikipedi) durumunda ortaya çıkar.

ödenebilir hesaplar- — borç hesapları Borç hesapları; üçüncü şahıslar tarafından kısa vadeli kredi koşullarıyla mal satın alınmasından veya hizmet sağlanmasından kaynaklanan borç.... ...

Ödenebilir hesaplar- Bir kuruluşun muhasebe kayıtlarında, kuruluş tarafından ödeme karşılığında alınan nakit ve diğer varlıklarla ilgili olarak aşağıdaki koşullardan en az birinin karşılanmaması durumunda, gelir olarak değil, ödenecek hesaplar olarak muhasebeleştirilir: Kuruluşun, Sağ... ... Kurumsal yöneticiler için ansiklopedik sözlük-referans kitabı

ÖDENEBİLİR HESAPLAR- ilgili tüzel kişilere veya bireylere ödenecek bir işletme, kuruluş veya kurumun fonları. Normal (yasal) ve vadesi geçmiş ödenecek hesaplar var... Büyük Ansiklopedik Sözlük- belirli bir süre içinde alacaklılara iade edilmeye tabi olan bir işletme, kuruluş, kurum tarafından geçici olarak çekilen fonlar. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. Modern ekonomi sözlüğü. 2. baskı, rev. M.: ALTYAPI... ... Ekonomik sözlük

borç hesapları (AC)- Bir kişinin veya şirketin alacaklılarına karşı yükümlülüklerinin parasal ifadesi. [Soçi 2014 Organizasyon Komitesi Dil Hizmetleri Departmanı. Terimler sözlüğü] TR borç hesapları (AP) borçlar Bir kişinin veya şirketin… … Teknik Çevirmen Kılavuzu

Ödenebilir hesaplar- – bir işletme (kuruluş, kurum) tarafından geçici olarak çekilen ve ilgili tüzel kişilere veya kişilere iade edilmek üzere tabi olan fonlar. Faturaların ve yükümlülüklerin ödenmesi için mevcut son tarihler içinde ödenecek hesaplar... ... Ticari enerji üretimi. Sözlük-referans kitabı

Şirketin borç hesapları muhasebe ve raporlamaya yansıtılmalıdır. Bu tutarların yapısının ve değişim dinamiklerinin analizi, şirketin karşı taraflarla etkileşim için etkili bir politika oluşturmasına olanak tanır. Bir kuruluşun borç hesapları, ticari kuruluşların cari dönemde kendi nakit rezervlerinin olmaması durumunda üretim hacimlerini artırmalarına olanak tanıyan bir araçtır.

Borç hesapları kavramı ve türleri

Bir iş projesinin geliştirilmesinin herhangi bir aşamasında bir "alacaklı" ortaya çıkabilir. Borç hesapları – bize mi borçluyuz? Bunlar, işletmenin karşı tarafları veya üçüncü şahıslar lehine ödediği fonlardır; "yapmalıysak." Ödenecek hesapların ne olduğunu basit kelimelerle açıklayalım; örneğin:

• işletmenin, bir mal sevkiyatının alınması, ancak aslında bunun için herhangi bir ödeme yapılmaması nedeniyle tedarikçiye karşı yükümlülükleri vardır;
• Ödenecek hesaplar kavramı aynı zamanda işverenin personele ücret tahakkuk ettirdiği, bunlar üzerinden vergi ve katkıları hesapladığı ancak alıcılar lehine fon aktarmadığı durumlar için de geçerlidir;
• Sorumlu kişilerle yapılan anlaşmalarda ödenecek hesaplar ne anlama geliyor - bir çalışanın resmi bir görevi yerine getirirken yaptığı masraflar, ödemeleri çalışanın kendi fonlarından yapıldığında ve işverene destekleyici belgeler ve masrafların geri ödenmesini içeren bir ön rapor sunulduğunda bekleniyor.

Borç hesaplarının geri ödeme süresi, borcun türünü belirler - kısa vadeli (12 aya kadar) veya uzun vadeli (1 yıldan fazla). Muhasebe açısından ödenecek hesaplara nelerin dahil olduğunu ele alalım:

• alıcılar ve müşterilerle ilişkilerden bahsediyorsak, muhasebe hesabı 62'deki kredi bakiyesi;
• tedarikçilere veya yüklenicilere borç yansıtılırken hesap 60'taki kredi bakiyesi;
• hesap kredisi ile ilgili diğer karşı taraflara borç 76;
• vergiler, sigorta primleri ve bütçeye yapılan diğer ödemelerle ilgili borç - 68, 69 hesaplarındaki kredi bakiyesi;
• personel ile ödeme yaparken 70, 71, 73 numaralı hesaplardaki kredi bakiyeleri;
• kuruculara olan borç hesap bakiyesi 75 ile belirlenir.

Ödenecek hesapların geri ödenmesi, ödenmemiş faturaların, tazminat taleplerinin, ön raporların ödenmesi için para transferi yoluyla ve ücret ve vergi ödemeleri yapılırken gerçekleştirilir. Muhasebede bu işlemler, kasa hesaplarına uygun olarak belirtilen hesaplarda borç cirosu olarak gösterilir.

Ödenecek hesapların geri ödeme süresi, işlemin tarafları arasındaki sözleşmeye bağlı belgelerle, personel ile yapılan anlaşmalarla ilgili olarak - iş mevzuatı ve vergiler için - Vergi Kanunu ile düzenlenir. Raporlamada borçlar, bilançoda yükümlülük olarak sınıflandırılır.

Borç hesaplarının tahsisi

Devir, borçlunun değişmesini içerir. Aslında borç üçüncü tüzel kişilere veya kişilere devredilir. Borç yükümlülüklerinin yabancılaştırılmasına ilişkin bir işlem tamamlanırken bir devir sözleşmesi düzenlenir. Sözleşmede alacaklının temlik işlemine rıza gösterdiği belirtilmelidir. Prosedür medeni kanunla düzenlenir ve ücretli veya karşılıksız olabilir.

Borç hesapları faktoringi

Faktoring, bir bankacılık kuruluşu veya faktoring şirketi tarafından yapılabilir. Bu operasyonun özü, halihazırda alınmış mallar veya kanun kapsamında kabul edilen hizmetler için kredi kaynaklarının kaydedilmesidir. Faktoring yapısı, işlem kapsamında ödeyen yerine faturayı öder, satıcı parayı zamanında alır, alıcı ise malı alır. Faktoring kuruluşunun sağladığı fayda, sunulan hizmet karşılığında sözleşme tutarının belirli bir yüzdesi şeklinde ücret talep etmesidir. Banka kredisinden farkı teminat ve kefil zorunluluğunun olmamasıdır.

Borç hesapları değerlemesi

Muhasebe kayıtları ve raporlamalar kullanılarak borcun mutlak değerleri takip edilebilmektedir. Göreceli göstergeler aşağıdaki yollarla yansıtılmaktadır:

• borç geri ödeme hızını belirlemek için ödenecek hesapların ve cironun oranı;
• ödünç alınan kaynaklara bağımlılık katsayısı;
• ödenecek hesapların devir süresi;
• finansal bağımsızlık düzeyini yansıtan katsayı.

Mali politikayı optimize etmek için, bu göstergeleri sistematik olarak hesaplamak, bunları değişikliklerin dinamikleri üzerine araştırmalarla desteklemek ve alacak hesaplarının hacmiyle karşılaştırmak gerekir. Borçlar hesabındaki azalma olumlu bir eğilime işaret ediyor ancak göstergedeki düşüşün makul sınırlar içinde gerçekleşmesi şartıyla. Çekilen kaynak miktarındaki keskin bir azalma, bir işletme için her zaman olumlu bir eğilim değildir. Bir “alacaklının” tamamen yokluğu veya minimum hacmi, aşırı temkinli bir mali politikanın ve üretim hacimlerinin hızlı bir şekilde artırılamamasının işareti olabilir.

Borç hesaplarındaki azalma, şirketin yatırım çekiciliği düzeyinde bir artışa ve ödeme gücünde bir artışa işaret eder. Borç hesaplarının azaltılması birkaç yolla başarılabilir:

• karşı davaların olması durumunda karşı tarafla olan borçların mahsup edilmesi;
• kredilerin kısmen veya tamamen geri ödenmesi için mülkün bir kısmının satılması veya varlıkların kiralanması;
• ödenecek hesapların yeniden yapılandırılması;
• mahkemede borç miktarının ayarlanması.

“Alacaklının” bilançodan çıkarılması, yükümlülüklerin geri ödenmesi veya zaman aşımı süresinin sona ermesinden sonra silinmesi durumunda mümkündür.

Borç hesaplarının büyümesi

Çekilen finansal kaynaklar, şirketin üretim kapasitesini hızla artırmasına, büyük projeleri hayata geçirmesine ve pahalı varlıklar edinmesine yardımcı oluyor. Borç hesaplarındaki artış, alacaklılara karşı ek yükümlülüklerin ortaya çıktığını veya alacaklılar listesinin genişlediğini gösterir. Ayrıca borç hesaplarındaki artış, şirket içindeki mali durumun kötüleştiğini gösterir. “Alacaklıların” artışına “borçluların” da benzer hacimde bir artışın eşlik etmesi normal karşılanıyor.

Bir işletme için en büyük risk personele olan borçların varlığıdır. Böyle bir durumda, borç hesaplarındaki artış, iş yasalarının ihlal edildiğini ve cezaların yaklaştığını gösterir. Karşı taraflarla yapılan ödemelerin durumu değerlendirilirken, alacak ve borçların hacmi karşılaştırılır - eğer “alacaklı” borçluların yükümlülüklerinden 2 kat daha fazlaysa, işletmenin durumu karakteristik likidite kaybı olan bir kriz olarak tanımlanır. .

Borç hesapları bir şirketin borçlarıdır. Basit kelimelerle ödenecek hesapların ne olduğunu, işletmenin normal şekilde çalışabilmesi için boyutunu nasıl kontrol edebileceğinizi daha ayrıntılı olarak okuyun.

Borç hesapları nedir

Borç hesapları şirketin yüklenicilere, çalışanlara veya devlete olan borçlarıdır. Basit bir ifadeyle, bir organizasyonun ihtiyacı olan şey budur. Ödenecek hesapların tanımı sıklıkla karıştırılır; bize mi borçluyuz, yoksa bize mi borçluyuz? Bunu hatırlamanın kolay bir yolu var. Herkes bir kredinin borçlu olduğumuz zaman olduğunu bilir. Ancak ödenecek hesaplar, bir kuruluşun borçlu olduğu zamandır.

Hemen hemen tüm şirketler bir borç verenle çalışır. Örneğin şirketler ayın son gününde maaş ödüyor. Aynı zamanda çalışma mevzuatı, ücretlerin ay sonundan itibaren 15 takvim günü içinde ödenmesine izin vermektedir. Tahakkuk anından ihraç gününe kadar şirketin çalışanlarına borcu olacaktır.

Kuruluşlar sonradan ödeme koşuluyla anlaşma yaparlar. Yani mallar gönderildi ancak alıcı henüz ödemeyi yapmadı. Bu tür borçlar kuruluşa faydalıdır - dolayısıyla faizsiz bir kredi alır.

Bir alacaklının varlığının şirketin çalışmalarını nasıl etkilediğini açıkça söylemek imkansızdır. Bir yandan şirket bu şekilde faizsiz kredi alıyor. Sonuçta şirket bir süre başkalarının parasını bedava kullanıyor. Öte yandan, kredi kartında sonsuza kadar birikim yapmak tehlikelidir; her ödemenin bir geri ödeme süresi vardır. Ve yükümlülüklerinizi zamanında yerine getiremezseniz, büyük olasılıkla ek para cezaları ve cezalar ödemeniz gerekecektir. Ayrıca karşı tarafın borçlarını tahsil etmek için mahkemeye gitme hakkı da bulunmaktadır. Büyük borç nedeniyle şirket de iflas ilan edilebilir (). Bu nedenle işletmede bu göstergenin değerinin kontrol edilmesi önemlidir.

İndirin ve kullanın:

Muhasebede ödenecek hesaplar

Bir kuruluşun ödenecek çeşitli hesap türlerinin büyüklüğünü bulmanın en kolay yolu muhasebe ve muhasebe verilerine başvurmaktır.

Borç miktarına ilişkin bilgiler hesap kredisi ile belirlenebilir:

• ve ayrıca 75-2 numaralı “Gelir ödemesine ilişkin hesaplamalar” alt hesabı 75'e.

Kısa vadeli alacaklıya ilişkin bilgi, “Borç hesapları” bilançosunun 1520. satırında yer almaktadır. Uzun vadeli borçlara ilişkin veriler 1450 “Diğer yükümlülükler” satırındadır.

Bilançoda alacaklar ve borçlar hesapları ayrıntılı olarak gösterilir. Alacak varlıkta, alacaklı ise borçtadır. Yani bu borçlar dengelenmiyor. Aynı hesabın analitik hesapları için hem borç hem de alacak bakiyeleri olsa bile.

Raporlamaya ilişkin açıklayıcı notta kuruluşlar alacaklıyı türe göre deşifre ediyor.

Aşırı borcun önlenmesine yardımcı olacak alacaklı yönetimi politikaları

Borç hesapları, işletme sermayesini finanse etmenin iyi bir yoludur. Önemli olan kendinizi kaptırmamak ve yerine getiremeyeceğiniz yükümlülükleri üstlenmemek. Tedarikçilere zamanında ödeme yapmak ve aşırı borcu önlemek için Beşinci Sezon şirketi bir borç hesapları yönetimi politikası geliştirdi. Böyle bir belgeniz yoksa örnek olarak alın. Alacaklının yönetim politikası şunları tanımlar:

• hedef sermaye yapısının ne kadarlık kısmının ödenecek hesaplar olduğu;
• hangi göstergelerle izleneceği;
• alacaklı limiti nasıl hesaplanır;
• tedarikçinin ertelenmesini kabul etmenin uygun olmadığı durumlarda;
• borç için nasıl bütçe oluşturulacağı;
• borçların hangi sırayla geri ödeneceği;
• alacaklıdan sorumlu kim atanacak.

Alacaklı analizi

Alacak ve borç hesapları genellikle herhangi bir şirketin çalışmalarında mevcuttur. Bu iki gösterge bir işletmenin piyasa değerinin oluşumunu etkiler. Bu nedenle boyutlarını kontrol etmek önemlidir (bkz. ).

Ödenecek hesaplar üzerindeki kontrolün önemli unsurlarından biri, büyüklüğüne (bir alacaklıya veya gruba ilişkin maksimum borç tutarları, toplam borç miktarı vb.) ilişkin limitlerin ve standartların belirlenmesidir. Herhangi bir kuruluşun odaklanabileceği tek tip göstergeler yoktur. Her şey işin özelliklerine, şirketin büyüklüğüne vb. bağlıdır. Tipik olarak alacaklı doğrudan üretim ve satış hacmine bağlıdır. Yani, kuruluşun cirosu ne kadar büyük olursa, alacaklı da genellikle o kadar büyük olur.

Alacaklının durumu özel katsayılar kullanılarak analiz edilir:

• ödenecek ortalama hesaplar;
• borç hesapları cirosu;
• ödenecek hesapların geri ödeme süresi;
• kısa vadeli borçlar içindeki borç hesaplarının payı.

Her birine daha yakından bakalım.

Alacaklı S KZ'nin ortalama değeri, KZ dönemi başındaki n.p ve KZ dönemi sonundaki k.p. borç miktarının aritmetik ortalaması olarak hesaplanır.

Devir oranı şu şekilde tanımlanır:

VR, ürünlerin (işler, hizmetler) satışından elde edilen gelirdir. Ayrıca bkz. gelir nasıl bulunur .

Bu oran bir şirketin ticari kredisindeki genişlemeyi veya daralmayı gösterir. Büyüme, şirketin borçlarını hızla ödediğini gösteriyor. Oranın azalması şirketin daha fazla krediyle alım yapmaya başladığını gösteriyor.

Ödenecek hesapların ortalama devir süresi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

PP KZ, ödenecek hesapların geri ödeme süresidir.

Geri ödeme süresi, işletmenin faturalarını kaç günde ödediğini gösterir. Yani bu, borçların geri ödenmesi için ortalama süredir.

Analizde borçların mevcut yükümlülükler içindeki payı dikkate alınmaktadır. Pay, aşağıdaki formül kullanılarak ödenecek hesapların kısa vadeli borçlara oranı olarak belirlenir:

burada D KZ ödenecek hesapların payıdır;

P t – mevcut borçlar.

Borç hesaplarının analizi tek başına tamamlanmayacaktır. Alacak hesaplarıyla birlikte analiz edilmesi gerekir. Örneğin:

• kontrol hacimleri (örneğin, alacaklıların alacaklardan fazla olması, kredi çekmeye gerek olmadığından kuruluşun daha hızlı gelişmesine olanak sağlayabilir);
• Son teslim tarihlerini kontrol edin (kuruluşun kesintisiz çalışmasına ve borçların zamanında geri ödenmesine olanak sağlamak için alacaklı ve borçlunun geri ödeme tarihlerinin koordinasyonu).

Bu tür borçları değerlendirirken işletmenin optimal oranlarını belirlemesi gerekir. Hesaplanan bu rakamın gerçek rakamla karşılaştırılması gerekir. Sonuçta bir kuruluşun alacakları, alacaklılarınınkinden kat kat fazlaysa, bu durum şirketin mali durumu için bir tehdit oluşturabilir ve dışarıdan ek fon sağlanmasını gerektirebilir. Alacaklının alacaklarını çok aşması şirketin mali bağımsızlığının ve istikrarının azalmasına yol açacaktır.

Alacak ve borçların optimal oranına ilişkin kriter aşağıdaki durumdur:

nerede DZ ek – izin verilen alacaklar;

∆OP – ürünlerin üretimi ve satışıyla ilgili faaliyet kârındaki değişiklik;

∆ОЗ – ürünlerin üretimi ve satışıyla ilgili işletme maliyetlerindeki değişiklik;

RPS – müşterilerin ödeme yapmaması nedeniyle alacak hesaplarına yatırılan fonların kayıp miktarı;

KZ ek – izin verilen ödenecek hesaplar.

Ödenebilir hesaplar- Bunlar ödenmesi gereken borçlardır. Borç hesapları, alıcılardan avans alındığında ancak mallar (iş, hizmetler) henüz satılmadığında veya bir tedarikçiden mallar (iş, hizmetler) alındığında ve bunlara ilişkin fonlar henüz ödenmediğinde ortaya çıkar.

Bir yandan, ödenecek hesaplar, ticari faaliyetlerin yürütülmesi için toplanan ve kural olarak faiz ödenmeyen fonlardır. Bu, ödenecek hesapların olumlu tarafıdır.

Aynı zamanda vadesi geçmiş borçlar, ceza ödeme, dava açma ve en kötü durumda işletmenin iflas etmesine yol açabilir.

1,5 milyon ruble'yi aşan miktarda ödenecek hesapların geri ödenmesinden kaçınmak. ceza gerektiren bir suçtur.

Zaman aşımı nedeniyle tahsil edilemeyen alacaklar, mali sonucun artırılması amacıyla kayıtlardan silinmektedir.

Borç hesapları analizi

Ödenecek hesapların analizi, şirketin bunu geri ödeme kabiliyetini belirlemeyi amaçlamaktadır; ödeme gücü analiz edilir.

Bunu yapmak için, dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere oranı olan likidite oranları hesaplanır (likidite oranları, paydaki varlıkların bileşimine göre farklılık gösterir).

Likidite oranının değeri kabul edilen standardın altında olup, kısa vadeli borçların geri ödenmesinde olası zorluklara işaret etmektedir. Likidite oranlarının değeri ne kadar yüksek olursa, işletmenin ödeme gücü de o kadar yüksek olur.

Borç hesaplarına ilişkin bilgiler finansal tablolara yansıtılmıştır:

Bilançonun 1520. satırına göre;

Bilanço ve kar ve zarar hesabına ilişkin açıklamaların 5.3 ve 5.4 bölümlerinde (Maliye Bakanlığı'nın 2 Temmuz 2010 tarih ve 66n sayılı Kararı ile önerilen form).

Daha ayrıntılı bilgiler muhasebeye yansıtılır:

Borç hesapları: bir muhasebeci için ayrıntılar

• Bir yarışma yoluyla yönetim şirketlerini seçerken ödenecek hesaplar

  Ödenecek hesapların miktarına ilişkin şartın yerine getirildiğinin teyit edilmesi, onaylanmış bilançonun bir kopyasıdır... bilanço yalnızca kısa vadede yansıtılan borç hesaplarını içermez... hak: – kompozisyonu bağımsız olarak yeniden değerlendirme Başvuru sahibinin mali tablolarına yansıtılan ödenecek hesapların... sunulan mali tablolarda. Bilançoya göre şirketin borçları...

• Alacak ve borç hesaplarına ilişkin bilgileri dolduruyoruz

  12 ay. Vadesi geçmiş alacaklar (borçlar) - yerine getirilmeyen borçların oluşması durumunda... alacaklarda (borçlar) artış 6 Parasal olmayan alacaklar (borçlar) için alacaklardaki (borçlar) artış tutarını gösterir... alacaklar (borçlar) 8 Alacakların (borçlar) toplam tutarını gösterir ... nakit dışı ödemeler için alacaklarda (borçlarda) azalma 9 Alacakların (borçların) toplam tutarını belirtiniz, ...

• Tasfiye edilen bir işletmenin borç hesaplarının silinmesi

  Faaliyet dışı gelir, ödenecek hesap tutarını (alacaklılara karşı yükümlülükler), ... ödenecek hesapların silinmesine ilişkin ayrıntılı bir liste içerir, ancak bu açıktır... önceden tedarik edilen mallar için ödenecek hesapları, hesap tutarını içerir Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde ödenebilir. Sonuç olarak, ödenecek hesapların tutarı... tasfiye edilen kuruluşa, faaliyet dışı gelirlerde ödenecek hesapları dahil etmelidir...

• Alacak hesapları (borçlu) muhasebesi nasıl yönetilir

  Giderlere ilişkin hesaplar oluşturularak nakit olarak geri ödenir. Böylece, borç hesapları... alacak hesaplarının, borç hesaplarının yönetimi. 2. Şartlar. 3. Alacak hesapları ve borç hesaplarına ilişkin sınırlamalar. 4. Masraflara göre sipariş verin. Alacak ve borçların muhasebeleştirilmesi Alacak ve borçların muhasebeleştirilmesi, yönetimi içerir. Vadesi geçmiş alacak ve borçların yönetimi Yükümlülüğü ödenmeyen borçlar...

• Satın alınan mallar için ödenecek hesapların satın alma kuruluşunun muhasebe kayıtlarında silinmesi prosedürü

  Borç hesaplarının silinmesinin gerekçesi; kuruluş başkanının ödenecek hesapları silme emri (talimat). Sonucun gerekçesi... borç hesaplarının silinmesinin gerekçesi; kuruluş başkanının ödenecek hesapları silme emri (talimat). Borç hesaplarının silinmesini belirlerken; Çözümler ansiklopedisi. Ödenecek hesapların silinmesinde KDV; Borç hesaplarının silinmesi emri; Örnek...

• Borç hesaplarını yazarken KDV: sorunlu durumlar

  Ödenecek hesapların silinebilmesi için, zaman aşımı süresinin sona ermesine ek olarak, ödenecek hesapların... ve ödenecek hesapların silinebilmesi için, zaman aşımı süresinin sona ermesine ek olarak, ödenecek hesapların da silinmesi gerekir. ... muhasebede"). Borç hesaplarını yazarken, aşağıdakileri hazırlamak gerekir: Genel Müdürün borç hesaplarının silinmesine ilişkin sonuçlarına dayanarak ödenecek hesapların bir envanter raporu. Süresi dolmuş taleplerle ödenecek hesapların dahil edilmesi...

• Yüklenicinin sözleşme kapsamında tasfiyesi durumunda ödenecek hesapların silinmesine ilişkin prosedür

  Yükleniciye ödenecek hesapların silinmesi sırasında, yapılan iş için ödenecek hesapların silinmesi ve faaliyet dışı gelirin tanınması için temel olarak. Böylece, ... tamamlanan iş için, eğer borç hesapları (alacaklılara karşı yükümlülükler) silinirse ... kar. Sonuç olarak, silinen borç hesapları, borç hesaplarının silinmesinden elde edilen gelire dahil edilir; - Çözüm ansiklopedisi. Ödenecek hesapların silinmesinde KDV; - Ansiklopedi...

• Alacak ve borç hesaplarına bilgilerin yansıtılmaması

  Kurumun alacak ve borçlarına ilişkin bilgide (form 0503769) alacak hesapları... kurumun alacak ve borçlarına ilişkin bilgide (form 0503769) alacak hesapları... kurumun alacak ve borçlarına ilişkin bilgide (form 0503769) neler var? -veya... 33n nolu kurumun alacak ve borçlarına ilişkin bilgiler (f.0503769) yer almaktadır... dolayısıyla kurumun alacak ve borçlarına ilişkin bilgiler (form 0503769) yer almaktadır...

• Örnek olay: Gelir vergisi için vergi matrahı oluşturulmadan ödenecek hesaplar nasıl "silinir"

  Alacak ve borçların “eski” hesaplarının silinmesi görevi hemen hemen her muhasebecinin aşina olduğu bir görevdir. Tipik... Alacak ve borçların “eski” hesaplarının silinmesi görevi hemen hemen her muhasebeciye aşinadır. Tipik... Böylece A şirketi, bireyin edindiği borçları geri ödemiştir. Toplam...

• Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların kontrol edilmesi

  Kurumdan alacak ve borçların oluşması; alacak ve borç hesaplarının silinmesi; önlemler, ... vadesi dolmuş alacak ve borç tutarları da dahil olmak üzere alacak, borç tutarlarının geçerliliği ... (bütçe) yöneticilere, danışma organı üyelerine ödenecek hesaplara ilişkin raporlama verileri ... zarar yazmalar yasal gereklilikleri ihlal eden alacak (borç) borç tutarlarının muhasebeleştirilmesinden; yersiz oluş...

• Bilgilerin doldurulmasına ilişkin açıklamalar (f.0503169)

  Bütçe raporlama konusunun alacak ve borçlarına ilişkin uzlaşma durumu... bütçe raporlama konusuna ait alacak ve borçlara ilişkin uzlaşma durumu... bütçe raporlama konusuna ilişkin alacak ve borçlara ilişkin uzlaşma durumu borç, vadesi geçmiş alacaklar, vadesi geçmiş borçlar borcu. Bilginin 1. sütununda (form... 1. Alacaklar (borçlar) hakkında bilgi Bütçe muhasebesinin hesap numarası (kodu)...

• Alacak hesaplarının raporlama muhasebe formlarına yansıması

  Bilgiler 1. Alacaklara (borçlara) ilişkin bilgiler Sütun 1 İlgili hesap numarasına göre muhasebeleştirilen alacakların (borçların) toplam tutarını belirtiniz... 9 İlgili hesap numarasına göre muhasebeleştirilen alacakların (borçların) toplam tutarını belirtiniz... 12 Alacakların (borçların) toplam tutarını belirtiniz karşılık gelen sentetik kodla muhasebeleştirilir... cari mali yılda alacaklar (borçlar) göstergelerinin mevcudiyetine bağlı olarak...

• 2018 yılı bütçe raporlamasının sunumuna ilişkin açıklamalar

  Bilgi (f. 0503169), analitikteki ilgili hesaplarda listelenen borç hesaplarını yansıtmamaktadır... ", çünkü bu borç kısa vadelidir. Borç hesapları 0 205 hesaplarında listelenmiştir ... finansal olmayan varlıkların satış koşullarının ihlali. Muhasebe kuruluşunun sorumlu kişilere ödenecek hesapları... prosedür, kurumun muhasebe politikası tarafından belirlenir). Bildirim niteliğinde sorumlu bir kişiye ödenecek hesaplar...

• 2017 yılı gelir vergisi. Rusya Maliye Bakanlığı'ndan açıklamalar

  Zamanaşımı, daha önce silinen borç hesaplarının geri getirilmesi gerekir. Rusya Federasyonu'nda... ödenecek hesapların göstergesini belirlemek için, vergi mükellefinin borçlarının toplanması gerekir... her şeyden önce ödenecek hesaplar, Rusya Federasyonu'nun alacak hesaplarıyla örtüşür (azalır), Ödenecek hesapların göstergesini belirlemek için, vergi mükellefinin borçlarının toplanması gerekir... ödenecek hesapların affedilen (silinmiş) tutarının geliri. 5 Eylül tarihli mektup...

• Maliye Bakanlığı'nın vergi açısından şüpheli borcun tanımına ilişkin açıklaması

  Vergi mükellefinin borçluya ödenecek hesapları bulunduğunda, vergi mükellefinin vadesi geçmiş hesaplarını aşan kısmı aynı tarafa ödenecektir. Buna ek olarak, ... Rusya Federasyonu'nda, ödenecek hesaplar göstergesini belirlemek için, vergi mükellefinin borçlarını toplamak gerekir ... "alacakları" ilgili karşı tarafa ödenecek hesap tutarı kadar azaltmak ... ki bu da Her şeyden önce, borç hesapları alacak hesaplarını kapsar (azaltır) ...