Birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesi: bunu kim sunar? Yeni bildirinin özellikleri. Birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesi örneğinin doldurulması Birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesinin doldurulması

KDV beyannamesi doldurmak her zaman birçok soruyu gündeme getirir. Gelin 2018 1.çeyrek beyanını birlikte dolduralım.

2018 1. çeyreğine ait KDV beyanname formu ve son ödeme tarihi

2018 yılı ilk çeyreğine ait KDV beyannamesinin en geç 25 Nisan'a kadar ödenmesi gerekmektedir. Avrasya Ekonomik Birliği'nden ithalatçılar, raporlama ayını takip eden ayın 20'nci gününe kadar aylık olarak rapor verirler. Beyan formu 2017 yılı ilk çeyreğinden itibaren kullanılmaktadır. 2014 yılından bu yana yalnızca telekomünikasyon kanalları üzerinden elektronik olarak gönderilebilmektedir.

Dikkat etmek! Küçük işletmeler için İnternet muhasebesi olan “Benim İşletmem” çevrimiçi hizmetini kullanarak KDV beyanınızı kolayca hazırlayabilir ve gönderebilirsiniz. Hizmet otomatik olarak raporlar oluşturur, bunları kontrol eder ve elektronik olarak gönderir. Vergi dairesini şahsen ziyaret etmenize gerek kalmayacak, bu şüphesiz sadece zamandan değil aynı zamanda sinirlerden de tasarruf sağlayacaktır. Bu bağlantıyı takip ederek hizmete hemen ücretsiz olarak erişebilirsiniz.

Örnek:

Organizasyon LLC inşaatla uğraşmaktadır. 1. çeyrekte, "girdi" KDV - yani mal veya hizmet satın alırken kuruluşa sunulan vergi - 38.000 ruble ve "çıktı" - yani kuruluşun mal veya hizmetlerini satarken sunduğu vergi - 108.000 olarak gerçekleşti ruble, gelir 600.000 ruble, KDV oranı %18.

Aşağıdaki sayfaları doldurmanız gerekmektedir:

1. Ön sayfa
2. Bölüm 1. Bu bölüm verginin BCC'sini, OKTMO kodunu ve bütçeye ödenecek veya bütçeden geri ödenecek KDV'nin nihai tutarını yansıtmayı amaçlamaktadır.
3. Bölüm 3. Bu bölüm, mal veya hizmet satışından elde edilen gelir miktarına göre vergiyi hesaplar. Hesaplama tabanı gibi her vergi oranının da kendi alanı vardır. Örneğimizde gelir 600.000 ruble, bu tutarı 010 satırına giriyoruz, tam tersine 108.000 ruble olan% 18 vergi tutarını giriyoruz. Kuruluşun artık ilk çeyrekte diğer oranlarda geliri olmadığından, 108.000 ruble miktarı 118 numaralı alana kopyalanmıştır. Bir sonraki sayfa 3. bölümün devamıdır. Burada, kendisine sunulan vergi miktarının yansıtılması gerekmektedir. Mal ve hizmetler için ödeme yaparken kuruluşumuz. Örneğin koşullarına göre bu miktar 38.000 ruble. 120. satıra veriyi giriyoruz. Kuruluşumuz başka bir tutar ödemediği için 120. satırdaki veriler 190. satıra kopyalanıyor. 200. satır 118 ile 190. satır arasındaki farkı yansıtıyor. Örneğimize göre 108.000 − 38.000 = 70.000 ruble. Fark negatif olsaydı, sonucun 210. satıra pozitif işaretle girilmesi gerekirdi.
4. Bölüm 8. Sekizinci bölüm, raporlama dönemine ilişkin satın alma defterindeki verileri yansıtır. Kuruluşumuz ilk çeyrekte tek fatura kullanarak malzeme satın aldı. Belge verileri, satın alma defterinden bu bölüme aktarılmalıdır - satın alma defterindeki girişin seri numarası, işlem türü kodu, fatura numarası ve tarihi, ödeme belgesinin tarihi ve numarası ile ödeme belgesinin tarihi ve numarası. karşı tarafın gerçekleştiği, satın alınan malzemelerin kayıt tarihi. Bir sonraki sayfada, karşı tarafın INN ve KPP'sini 130 alanına girmeniz gereken sekizinci bölümün devamı bulunmaktadır; para birimi kodu - Rus rublesi için 643'tür. Sonraki, 160. satırda - maliyeti faturaya göre satın alınan mallar ve 170. satırda talep edilen KDV tutarı. 190. satır, satın alma defterinin toplam KDV tutarını gösterir.
5. Bölüm 9. Dokuzuncu bölüm, raporlama dönemine ilişkin satış defterindeki verileri yansıtır. İlk çeyrekte örnek kuruluş, fatura başına 600.000 ruble tutarında inşaat hizmetleri sağladı. Fatura verileri bölümdeki uygun alanlara aktarılır. Öncelikle satış defterindeki işlemin seri numarasını ve işlem kodunu belirtmelisiniz. Sonraki fatura numarası ve tarihidir. 100 numaralı alana alıcının TIN'si ve KPP'si girilir. Ödemeyi onaylayan belgenin tarihi ve numarasının yanı sıra para birimi kodu, toplam ve vergisiz satış maliyeti, her oran için ayrı ayrı vergi tutarı - aynı bölümün bir sonraki sayfasında. Satır 230, satış defterinin tamamı için vergi tutarını yansıtır, ancak her oran için ayrı ayrı.

2018'in 1. çeyreği için KDV beyannamesi doldurma örneği

UTII beyanı: bunu kim sunar?

UTII Bildirgesi: form

sistem DanışmanPlus

UTII Bildirgesi: son tarihler

Madde 3 md. 346.32 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu):

Madde 1 md. 119 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu s. 1 fıkra 3 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76'sı).

UTII Bildirgesi: kompozisyon

Deklarasyon şunlardan oluşuyor:

• Başlık sayfası;

UTII beyanının doldurulması

1. (bundan böyle Prosedür olarak anılacaktır)).
2. Prosedürün 2.2 maddesi).
3. Prosedürün 2.4 maddesi).
4. Prosedürün 2.1 maddesi).
5. Prosedürün 2.1 maddesi).
6. Prosedürün 2.1 maddesi).
7. Prosedürün 2.3 maddesi).
8. Prosedürün 2.3 maddesi).
9. Prosedürün 2.3 maddesi).
10. Prosedürün 5.1 maddesi).
11. Prosedürün 5.1 maddesi).
12. s. 2 Prosedürün 3.2 maddesi).

s. 2 Prosedürün 3.2 maddesi, Prosedürün Ek No. 1'i):

s. 6 Prosedürün 3.2 maddesi, Prosedürün Ek No. 3'ü):

• Prosedürün Ek No. 2'si);
• Prosedürün Ek No. 4'ü
• UTII faaliyet türleri hakkında (Prosedürün Ek No. 5'i);
• Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları hakkında (Prosedürün Ek No. 6'sı).

UTII bildiriminin kontrol edilmesi

Beyannamenin doldurulmasının doğruluğunu özel kontrol oranlarını kullanarak kontrol edebilirsiniz (13 Nisan 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu N) SD-4-3/6476@).

UTII hakkında sıfır beyan

Maliye Bakanlığının 24.10.14 tarihli yazısı № 03-11-09/53916). Federal Vergi Servisi'nden 19 Eylül 2016 tarihli bilgi

Madde 3 md. 346.28 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Son tarihi ayarla

Beyanın fiili teslim tarihi (hesaplama)

Vergi tutarı
beyannameye (hesaplamaya) yansıtılmış ve kanunla belirlenen süre içinde ödenmemiş

Temizlemek

UTII beyanı: bunu kim sunar?

Bu verginin mükellefi olarak Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı kuruluşlar (EP'leri) ve bireysel girişimciler bir UTII beyanı sunmalıdır.

UTII beyanı: nereye sunulmalı

Beyanname, kuruluşun / bireysel girişimcinin vergi makamlarında UTII mükellefi olarak kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetine sunulmalıdır.

UTII Bildirgesi: son tarihler

Ödeme yapanların beyanını aşağıdaki süreler içerisinde sunmaları gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesinin 3. fıkrası):

Beyanname vermek için son tarihin ihlal edilmesi durumunda, vergi makamları ödeyiciden para cezası kesecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesinin 1. Fıkrası). Gecikme 10 iş gününden fazlaysa, banka hesaplarındaki işlemler de askıya alınacaktır (madde 1, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. maddesi).

UTII hakkında sıfır beyan

Maliye Bakanlığı UTII'ye ilişkin sıfır beyan verilmesine her zaman karşı olmuştur (örneğin bkz. Maliye Bakanlığı'nın 10.24.14 tarihli Mektubu). № 03-11-09/53916). Ayrıca, “sıfır” vergi beyanında bulunulması durumunda, vergi makamlarının, sunulan son sıfır olmayan beyanda yansıtılan fiziksel göstergenin değerine bağlı olarak ek UTII tahakkuk etmesine izin verilmektedir. Ancak Federal Vergi Servisi, bir durumda sıfır beyanda bulunmanın hala mümkün olduğunu kabul etti (Federal Vergi Servisi'nden 19 Eylül 2016 tarihli bilgi). Dolayısıyla, ödeyicinin fiziksel bir göstergesi yoksa (örneğin, kiraya veren, kiracının UTII ticareti yaptığı bir mağazanın kira sözleşmesini feshetmişse), o zaman vergi sıfır olacak ve buna göre beyan da sıfır olacaktır.

Federal Vergi Servisi müfettişlerinin nasıl davranacağını tahmin etmek zordur: Federal Vergi Servisi'nin "istisnai" pozisyonunu dinleyecekler mi yoksa Maliye Bakanlığı'nın görüşüne mi güvenecekler. Bu nedenle, UTII mükellefinin faaliyetlerini bir süre (herhangi bir nedenle) askıya almayı planladığı ve vergi ödemek istemediği ve UTII beyannamesi vermek istemediği bir durumda en güvenli yol, UTII mükellefi olarak kaydının silinmesidir (Madde 3'ün 3. maddesi). 346.28 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

UTII Bildirgesi: form

UTII beyan formunu ConsultantPlus sistemi üzerinden indirebilirsiniz. Beyanname formunu aşağıda görebilirsiniz.

UTII Bildirgesi: kompozisyon

Deklarasyon şunlardan oluşuyor:

• Başlık sayfası;
• Bölüm 1 “Bütçeye ödemeye tabi olan, tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi tutarı”;
• Bölüm 2 “Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi miktarının hesaplanması”;
• Bölüm 3 “Vergi dönemi için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi tutarının hesaplanması.”

UTII beyanının doldurulması

UTII beyanını doldurmaya ilişkin bazı kurallardan bahsedelim:

1. Kağıt üzerindeki beyan siyah, mavi veya mor mürekkeple doldurulmalıdır (4 Temmuz 2014 tarihli Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan UTII beyanını doldurma Prosedürünün 2.3. maddesi N ММВ-7-3/353@ (bundan böyle Prosedür olarak anılacaktır)).
2. Sayfalar, “001” numarasının verildiği Başlık Sayfasından başlayarak numaralandırılır (Prosedürün 2.2. maddesi).
3. Beyannamenin metin alanları büyük harflerle doldurulmuştur (Prosedürün 2.4 maddesi).
4. Maliyet göstergeleri beyanda tam ruble olarak belirtilmiştir: 50 kopek'in altındaki değerler. 50 kopekten fazla atılır. - en yakın rubleye yuvarlanır (Prosedürün 2.1 maddesi).
5. Fiziksel göstergelerin değerleri bütün birimlerde belirtilmiştir (Prosedürün 2.1 maddesi).
6. K2 katsayısının değeri, virgülden sonra üçüncü ondalık basamağa yuvarlanır (Prosedürün 2.1 maddesi).
7. Beyandaki hatalar, düzeltici veya benzeri araçlar kullanılarak düzeltilemez (Prosedürün 2.3 maddesi).
8. Beyannameyi çift taraflı yazdıramazsınız (Prosedürün 2.3 maddesi).
9. Beyannamelerin kağıda zarar verecek şekilde zımbalanması kabul edilemez (Prosedürün 2.3. maddesi).
10. Bölüm 2, ödeyen tarafından gerçekleştirdiği her UTII faaliyeti türü için ayrı ayrı doldurulur (Prosedürün 5.1 maddesi).
11. Ödeyicinin aynı faaliyeti ancak farklı yerlerde gerçekleştirmesi durumunda, bu tür faaliyetin gerçekleştirildiği her yer için (her OKTMO kodu) bölüm 2 ayrı ayrı doldurulur (Prosedürün 5.1 maddesi).
12. Bir kuruluş/bireysel girişimci birincil beyanda bulunursa, "Düzeltme numarası" alanında "0--" belirtmelisiniz. İlk güncellenmiş beyanı gönderirken “1--” belirtilir, ikincisi - “2--” vb. (Prosedürün 2. maddesi 3.2 maddesi).

UTII beyanını doldurma kuralları hakkında yukarıda belirtilen Prosedürden daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

UTII beyanı: dönem kodu

Beyannamede belirtilen bilgilerin bir kısmı şifrelenmiştir. Bu, özellikle UTII beyanının sunulduğu süre hakkındaki bilgiler için geçerlidir (Madde 2, Madde 3.2, Prosedürün Ek No. 1'i):

Ayrıca, bir kod biçiminde, UTII beyanının sunulduğu INFS hakkındaki bilgiler belirtilir (madde 6, Prosedürün madde 3.2'si, Prosedürün Ek No. 3'ü):

Ayrıca aşağıdaki bilgiler kod şeklinde belirtilir:

• şirketin yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi şeklinde (Prosedürün Ek No. 2'si);
• beyanın sunulma yöntemi hakkında (Prosedürün Ek No. 4'ü). Bu kod, beyanı kabul ederken Federal Vergi Servisi çalışanı tarafından girilir;
• UTII faaliyetlerinin türleri hakkında (

2018 yılının 4. çeyreğinden itibaren UTII (üç aylık nitelikte olan - çeyreğe eşit bir vergi dönemini kapsayan) hakkında bir rapor derlemek için, Federal Vergi Servisi'nin 26 Haziran 2018 tarih ve ММВ-7- emriyle onaylanan bir form. 3/414@ kullanılır. Bunu önceki formdan ayıran şey (04.07.2014 tarihli ММВ-7-3/353@ Federal Vergi Emri No. ММВ-7-3/353@), bireysel girişimcilerin kesinti uygulamasını yazar kasalara, yani yenilerine yansıtma olanağıdır:

• Satır 040 "Yazar kasa alımına ilişkin gider tutarı, UTII miktarının azaltılması" bölüm 3'te.
• Bölüm 4 “Vergi dönemi için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi tutarını azaltan yazarkasa alımına ilişkin gider tutarının hesaplanması.” Kesinti uygulamak istediğiniz kasanın her kopyası için ayrı ayrı doldurulur (birden fazla kasa varsa).

Bu makalede yazarkasalarda kesinti alma hakkında daha fazla bilgi edinin.

Beyan formunu aşağıdan indirebilirsiniz.

Diğer vergi raporları gibi UTII beyanı da bütçeye ödenmesi amaçlanan vergi miktarının hesaplanması sürecini yansıtır. Hesaplamaların sonuçlarını içeren (OKTMO kodlarına göre ayrılmış) başlık sayfası ve bölüm 1'e ek olarak, 3 bölüm daha içerir:

Bölüm 2

(OKTMO'ya bölünerek) vergi matrahının hacmini şu şekilde hesaplar:

• faaliyet türü (ve buna göre temel karlılık);
• mevcut katsayıların değeri (deflatör ve bölgesel);
• belirli bir faaliyet türüne karşılık gelen fiziksel bir göstergenin aylık değerleri.

En son rakamlar, tamamlanmamış bir aydaki faaliyet günlerinin sayısını hesaba katan bir katsayı ile ayarlanabilir. Vergi matrahının aylık değerleri toplanıp bölgede yürürlükte olan vergi oranıyla çarpılır.

Bölüm 3

İçinde, bölüm 2'de hesaplanan vergi miktarı, kesintiler dahil olmak üzere kesintilerle azaltılır. ile:

• Bölüm 1'de belirtilen faaliyet türünde çalışan çalışanlar lehine sigorta primleri, hastalık izni, gönüllü sigorta için üç aylık dönemde fiilen yapılan ödemeler (işverenler için bu tür bir kesinti tahakkuk eden vergi tutarının %50'sini geçemez);
• yazarkasa alımı için yapılan harcamalar (her cihaz için 18.000 ruble dahilinde).

Yani ödemeye yönelik UTII'nin nihai değeri burada oluşur.

Bölüm 4

Bu yeni bölümde girişimciler kasalardaki kesintilerini anlatıyor ve şunları belirtiyor:

• yazar kasa hakkında bilgi: seri numarası, Federal Vergi Servisi kayıt numarası, kasanın vergi dairesine kayıt tarihi;
• Yazar kasanın maliyeti 18.000 ruble'den fazlaysa, satın alma giderlerinin tutarı tam olarak bu tutarı belirtmeniz gerekir.

UTII raporunun önemli bir özelliği, vergi mükellefinin kaydı silininceye kadar hazırlanmasının gerekli olmasıdır. Bu nedenle faaliyetler fiilen yürütülmediğinde bile tahakkuklar ortaya çıkmaktadır. Böyle bir durumda vergi raporlarının verilmemesi ve tahakkuk eden tutarların ödenmemesi hata olur.

2019'un 1. çeyreği için örnek UTII beyanı - nereden indirilir?

Yeni formda oluşturulan 2019'un 1. çeyreğine ilişkin UTII raporunu doldurma örneği için aşağıya bakın.

Yeni bir UTII beyanı hazırlamak için ayrıntılı yorumları ve video talimatlarını görebilirsiniz.

2019'un 1. çeyreği için UTII beyanını göndermenin özellikleri

Vergi mükellefinin yeni bir kesinti türünün kullanılmasına olanak sağlayacak harcamaları olmasa da, eski bir formun kullanılması olasılığını ortadan kaldırdığı için raporlama için yeni bir formun kullanılması gerekmektedir.

2. bölüme veri girerken, 2019 yılında UTII için deflatör katsayısının değerinin 1.915'e çıkarıldığını unutmayın (Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 30 Ekim 2018 tarih ve 595 sayılı Emri).

K1 ve K2 katsayılarının nasıl uygulandığını anlattık.

Herhangi bir servis yöntemini seçebilirsiniz:

• raporun şahsen (veya bir temsilci aracılığıyla) Federal Vergi Servisi'ne sunulduğu veya posta yoluyla gönderildiği kağıt;
• elektronik.

Beyanname, bir sonraki üç aylık dönemi takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar sunulur; son tarih hafta sonuna denk gelirse ertelenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesinin 3. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1. Maddesinin 7. fıkrası) . 2019 yılı 1. çeyreğine ilişkin rapor için bu tarih 22.04.2019 olacaktır. İadenizde vergiyi ödemek için 25 Nisan 2019'a kadar süreniz olacak.

Sonuçlar

UTII beyanı, vergi mevzuatında yapılan değişikliklere bağlı olarak her yıl güncellenen bir form üzerinde hazırlanmaktadır. Bir sonraki güncelleme (bireysel girişimcilere çevrimiçi yazarkasa satın alma maliyetlerinde kesinti yapılmasıyla bağlantılı olarak) 2018'in 4. çeyreğine ilişkin raporlamayla gerçekleşti. Bu formda 2019 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlama yapmanız gerekmektedir. Beyannamenin 2. bölümünde yansıtılan vergi hesaplama prosedüründe herhangi bir temel değişiklik yapılmamıştır.

10 yıldan fazla bir süre önce tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi onaylandı. Kim hangi durumlarda gönderemez, hangi formdadır, nasıl doldurulur - tüm bu sorular bu makalede tartışılacaktır.

Tek basitleştirilmiş vergi beyannamesi (UST) kavramı

Vergi mükellefleri - eyaletimizin tüzel kişileri, takvim yılı içinde faaliyette bulunup bulunmadıklarına bakılmaksızın Federal Vergi Servisi'ne rapor vermelidir. Sıfır raporlama, EUD'yi geçme potansiyel olasılığını varsayar. Vergi mükellefi bunu sunarken diğer beyanları sunma yükümlülüğünden kurtulur: OSNO'yu kullanırken - kişisel gelir ve kâr vergisi için, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken - basitleştirilmiş bir beyan. Bu beyan, elektronik ortamda dosyalama imkanı da sağlanmasına rağmen, ekonomik faaliyette bulunmayan bir tüzel kişiyi dijital imza alma zorunluluğundan kurtaran kağıt biçiminde sunulabilir.

Tek bir basitleştirilmiş vergi değerlendirmesi sunanlar, üç ayda bir avans veya vergi ödemesi yapan tüzel kişilerdir. Durumunda? bir kuruluş Federal Vergi Hizmetine aylık ödemeler yaparsa, EUD ve genel vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için uygulanamaz. Arazi, nakliye ve emlak vergileri gibi diğer vergilere ilişkin beyanlar ayrıca sunulur.

Kim tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi sunar?

EUD, raporlama döneminde faaliyet göstermeyen ve ayrıca kasada veya cari hesapta herhangi bir işlem yapmayan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler tarafından sunulur. En önemli koşul, banka hesaplarında zarar yazılmamasıdır.

Bir sonraki koşul, vergilendirme nesnesinin bulunmaması gerektiğidir. Bu, ticari işletmenin gelir elde etmediği, harcama yapmadığı ve vergi ve harç ödeyecek hiçbir şeyi olmadığı anlamına gelir. Bir kuruluşun kar elde etmemesi ancak maliyete katlanması halinde bu tür bir beyanda bulunması mümkün değildir.

Son tarihler

Basitleştirilmiş vergi beyannamesini kimin sunduğunu bilmek yeterli değildir. Zamanlamanın da dikkate alınması gerekir. EUD'nin vergi mükellefi tarafından kayıt edildiği yerdeki Federal Vergi Servisi'ne raporlama ayını takip eden ayın 20'nci gününe kadar sağlanması gerekir.

Bu nedenle, ilk çeyreğe ilişkin EUD'nin, mevcut raporlama yılının 20 Nisan'ına kadar, altı ayı için - 20 Temmuz'a kadar, 9 ayına kadar - yıl için 20 Ekim'e kadar - bir sonraki raporlama yılının 20 Ocak'ına kadar ödenmesi gerekmektedir.

Bu beyanın geç verilmesi durumunda, beyan edilen vergi başına 1000 ruble tutarında cezai yaptırım uygulanır. Ayrıca kuruluşun başkanına miktarı 300 ila 500 ruble arasında değişen para cezası da verilebilir.

EUD formu

KND 1151085 kapsamında tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi formu, Maliye Bakanlığı'nın emriyle 2007 yılında onaylandı. Bu süre zarfında bu beyanda yapılan tek değişiklik OKATO'dan OKTMO'ya geçiş oldu.

Siyah veya mavi tükenmez veya dolma kalemle doldurulmalıdır; bilgisayar kullanarak daktiloyla doldurma yöntemini kullanmak da mümkündür.

Diğer beyanlarda olduğu gibi basılı versiyonda da düzeltmelere izin verilir. Hatalı değerin üzeri çizilerek, düzeltilerek ve yapılan düzeltmenin kod çözme ile imza ile onaylanmasıyla yapılır. Elektronik sürümde bir hata yapılırsa yeni, güncellenmiş bir EUD gönderilir.

KDV ve içinde belirtilen diğer vergiler için tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesinin şekli aynıdır.

Tüzel kişilik için EUD'nin doldurulması

Tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin bir örnek aşağıda sunulmuş ve şeklin ilk sayfasına göre gösterilmiştir.

Beyannamenin her sayfasının en üstüne vergi mükellefinin TIN'si ve KPP'si eklenmiştir. TIN'de 12 değil 10 rakam varsa, doldurulması için ayrılan alanın ilk iki hücresine kısa çizgiler yerleştirilir.

Vergi mükellefi, Federal Vergi Hizmetinin bir çalışanı tarafından doldurulan ve işaretlenen ilk sayfadaki sağ alt kısım hariç tüm beyanı doldurur.

İlk sayfa 001 numaralandırılmıştır. Aşağıdaki şekilde doldurulur. Belge türü kodu girilir: birincil ise 1, ayarlanmışsa 3 ve düzeltme numarası eğik çizgiyle gösterilir. Aynı zamanda 2 nereye gitti, hikaye sessiz ama Federal Vergi Servisi'nin gerektirdiği şekilde doldurulması gerekiyor.

Raporlama yılı belirtilir.

EUD'nin gönderildiği Federal Vergi Hizmeti Müfettişliği, tam adı ve koduyla birlikte belirtilir.

OKATO yerine OKTMO kodunu belirtiyoruz.

Kodu OKVED'e göre belirtiyoruz.

EUU'nun sağlandığı vergiler veya vergiler belirtilir. Vergileri belirtirken, bitişik sütunda Vergi Kanunu'nun başlığının numarasını veriyoruz. Vergi veya avans ödeme dönemlerini belirtiyoruz. Vergiler farklı dönemler için ödeniyorsa, "Vergi (raporlama) dönemi" 3. sütun ve 4. sütunda tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin bir örnek:

• Her çeyrek için: sütuna 3 sayısını girin. 4. sütuna, ilk rakam olan 0'dan başlayarak, örneğin 01 vb. çeyrek sayısını giriyoruz.
• Raporlama dönemlerine göre: 3 - çeyrek, 6 - altı ay, 9 - Ocak-Eylül için, 0 - 12 ay için. 4. sütun doldurulmamış. Bu, Kudrin tarafından imzalanan Maliye Bakanlığı Kararnamesi metninde belirtilmiştir. Ancak bu sırayla bu sütunun doldurulduğu bir örnek var.

Vergi mükellefinin iletişim bilgileri telefon numarası şeklinde belirtilir.

Sunulan beyanın sayfa sayısını belirtiyoruz.

Temsilcinin yetkisini onaylayan belgelerin kopyalarını (kural olarak Federal Vergi Servisi orijinalleri kabul etmez) içeren ek sayfalarının sayısını belirtiriz. Başka hiçbir uygulama sağlanmamaktadır.

Beyanname, tam bir transkript ve baş mührü ile imza ile onaylanmıştır. Bireysel girişimcinin mührü yoksa yalnızca imza konulur. Aynı şartlar tüzel veya gerçek kişinin temsilcisi için de geçerlidir. Beyannamenin temsilci tarafından sunulması halinde, onun yetkisini teyit eden belgenin bir örneğinin başvuruya eklenmesi ve beyanda bu belgenin adının belirtilmesi gerekmektedir.

Bir kişi için EUD'yi dolduruyoruz

İlk sayfada TIN belirtilmemişse, ikinci (002) sayfada tam ad, doğum tarihi ve yeri de dahil olmak üzere onu tanımlayan bilgiler bulunur.

Bireyin vatandaşlığını belirtiyoruz.

İkamet ettiği veya kaldığı yer.

Sonunda bilgilerin doğruluğu ve eksiksizliği, beyanın doldurulma tarihinin yanı sıra kişinin veya temsilcisinin imzasının eklenmesiyle teyit edilir.

EUD'nin hangi durumlarda bireysel girişimci olmayan bir kişiye devredilmesi gerektiğini bulmak mümkün olmadı. Maliye Bakanlığı'nın bu beyannameye ilişkin talimatının başında, bir tüzel kişinin banka hesaplarında veya yazarkasasında hareket doğuran işlemler yapmayan ve vergi mükellefiyeti bulunmayan vergi mükellefleri tarafından verildiği belirtilmektedir. vergilendirme. Bunun bireyler için de geçerli olduğu varsayılabilir.

Tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi nasıl gönderilir?

Federal Vergi Servisi'ne yazılı olarak bir beyan sunulursa, kuruluş başkanı, bireysel girişimci veya temsilcileri tarafından vekaleten sunulabilir. Ek olarak, KND 1151085'e göre formun basitleştirilmiş tek bir vergi beyannamesi, dijital imza kullanılarak elektronik olarak veya ön ek listesiyle birlikte taahhütlü (değerli) mektupla iletilebilir.

Beyannamenin kişisel olarak sunulması durumunda, Federal Vergi Servisi'ne transferinin teyidi, bu kuruluşun beyanı sunan kişi tarafından alınan ve teslim tarihini gösteren ikinci nüshasındaki damgasıdır.

Beyannamenin posta yoluyla gönderilmesi durumunda EUD'nin sunulma tarihi, zarfın damgasında belirtilen postalama tarihi olarak kabul edilir.

EUD elektronik olarak gönderilirse, Federal Vergi Dairesi Müfettişliği belgeleri aldıktan sonra, bunu gönderen kişiye bir makbuz verilir.

Vergi mükellefleri, aşağıdaki sıraya göre tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi sunar: tüzel kişiler - ana kuruluşun yasal tescil adresindeki ilgili Federal Vergi Hizmeti Müfettişliğine, bireysel girişimciler - ikamet yerindeki ilgili Federal Vergi Hizmeti Müfettişliğine.

Beyannameyle birlikte hangi belgeleri sunmalıyım?

Federal Vergi Hizmeti, tüzel kişilerin hayatını basitleştirme niyetinde değildir, bu nedenle, yalnızca EUD'yi göndererek bir sonraki raporlama dönemine kadar Federal Vergi Hizmetine veda edeceğinizi ummanıza gerek yoktur. Kuruluşların EUD ile birlikte mali tablolarını da sunmaları gerekmektedir.

Sonuç olarak

Böylece “Kim tek basitleştirilmiş vergi beyannamesi verir?” sorusu ortaya çıkıyor. şu yanıtları veriyor: ticari kuruluşlar ve bireysel girişimci statüsüne sahip olmayanlar. Bu durumda, vergiye tabi olanların raporlama döneminde faaliyette bulunmaması, banka hesaplarında (veya kuruluşlar için kasada) herhangi bir mahsup olmaması ve vergiye tabi bir nesneye sahip olmaması gerekir. Tüzel kişiler, coğrafi olarak ana kuruluşun ofisinin bulunduğu yerde bulunan Federal Vergi Hizmetine, bireysel girişimcilere - kayıt yerinde bir beyan sunar.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına uygun olarak, bireysel girişimciler ve kuruluşlar, çeşitli vergilere ilişkin beyanları tek bir belgeyle (tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi) değiştirme olanağına sahiptir.

Yazımızda bu belgenin ne zaman, nereye ve nasıl teslim edileceğine bakacağız ve doldurmanın ana noktaları üzerinde duracağız.

Okuyucu, sayfanın alt kısmında 2019 birleşik basitleştirilmiş vergi beyannamesi formunu ve bu belgeyi doldurmak için bir örneği indirebilir.

Bu beyan hangi durumlarda verilir?

2019 yılında tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi belirli şartlara tabi olarak verilmektedir. Yani:

1. Vergi mükellefinin nakit işlemleri yapmamış olması veya cari hesapta nakit akışı olmaması.
2. Belge yalnızca vergiye tabi olmayan vergiler için sunulabilir (örneğin mülk, hizmet veya mal satışı).

Dolayısıyla bu koşulların yerine getirilmesi, vergi mükellefinin ticari faaliyette bulunmadığını veya yeni kayıtlı ve çalışmaya yeni başlayan bireysel girişimci olduğunu gösterir.

2019 yılında beyanların sunulması için son tarihler

2018 beyanının en geç 20 Ocak 2019 tarihine kadar sunulması gerekmektedir. KND'nin 1151085 numaralı formuna göre. Tek bir basitleştirilmiş beyan, süresi dolan üç aylık dönemi takip eden ayın en geç 20'nci günü ve ayrıca yarım yıl, 9 ay veya bir takvim yılı içinde sunulmalıdır.

Tek bir basitleştirilmiş beyan yalnızca şu vergi türleri için sunulabilir: KDV, gelir vergisi, basitleştirilmiş vergi sistemi, birleşik tarım vergisi.

Yukarıdaki vergiler için tek bir basitleştirilmiş beyanname vermek bir zorunluluk değil, bir haktır. Bireysel bir girişimci veya LLC, bu tür vergiler için basitleştirilmiş veya sıfır getiri sunmayı seçme hakkına sahiptir.

KDV ve gelir vergisine ilişkin 2019 yılında tek basitleştirilmiş beyanname verilmesi için son tarihler aşağıdaki gibidir:

• ilk çeyrek için - 20 Nisan 2019'a kadar;
• ikinci çeyrek için - 20 Temmuz 2019'a kadar;
• üçüncü çeyrek için - 20 Ekim 2019'a kadar;
• dördüncü çeyrek için - 20 Ocak 2020'ye kadar

Raporlama süresi bir ay olan vergiler için EUND sunulamaz. Bu vergiler tüketim vergilerini, maden çıkarma vergisini ve kumar vergisini içermektedir.

UTII beyanına ilişkin olarak, bu rejim prensip olarak sıfır beyan verilmesini sağlamamaktadır. Gerçek faaliyetler yürütmüyor olsanız ve bir UTII ödeyicisi olarak kayıtlı olsanız bile, fiziksel gösterge (m2, araç veya çalışan sayısı) hala oradadır. Bu nedenle üç ayda bir UTII beyannamesi vermek ve tahakkuk eden vergiyi ödemek gerekir. Faaliyet yokluğunda tahakkuk eden vergiyi ödememek için, UTII mükellefi olarak kaydınızı silmeniz yeterlidir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler hangi beyanı sunacaklarını seçebilirler; basitleştirilmiş vergi sistemine göre tek bir basitleştirilmiş beyan veya sıfır beyanname.

Kişisel gelir vergisi raporlama döneminin bir yıl olmasına rağmen, tek bir basitleştirilmiş kişisel gelir vergisi beyannamesi verilmesine izin verilmemektedir. Bu, bireysel girişimcilerin raporlama döneminde gelirin mevcut olup olmadığına bakılmaksızın gelir vergisi raporları sunmaları gerektiği gerçeğiyle açıklanmaktadır.

Örneğin:

Bireysel girişimci, Ekim 2019'da bireysel girişimci olarak tescil edildi. Kayıttan 30 gün sonra, bireysel girişimci basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına başvurmadı ve varsayılan olarak genel vergilendirme rejimine dahil oldu. Buna dayanarak, yıl sonunda bireysel girişimcinin iki vergiyi raporlaması gerekir: kişisel gelir vergisi ve KDV. Bireysel girişimci olarak kayıt anından itibaren hiçbir faaliyet gerçekleştirilmedi ve işlemler de dahil olmak üzere KDV vergilendirmesine ilişkin hiçbir nesne yoktu. KDV raporu hazırlamamak için bireysel girişimci bu vergiye ilişkin basitleştirilmiş beyanname sunabilir. Ancak kişisel gelir vergisi için bireysel girişimcilerin en geç 30 Nisan 2020 tarihine kadar yıllık rapor sunmaları gerekecek.

Beyannamenin bir takvim yılı için sunulması durumunda, bu durumda her üç ayda bir sunulmasına gerek olmadığını lütfen unutmayın.

Tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin bir örnek bu sayfanın alt kısmında bulunmaktadır. Bu belgeyi doldurmak için girişimciler ve kuruluşlar sıklıkla özel çevrimiçi hizmetler ve programlar kullanır.

Beyanname vermenin yeri ve yöntemleri

2019'da tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi Federal Vergi Hizmetine sunulur:

• LLC - yerde (ana ofisin yasal adresinde);
• Bireysel girişimci - ikamet yerinde.

Tek bir basitleştirilmiş beyan hazırlamanın iki yolu vardır:

• Federal Vergi Servisi'nin 4 Nisan 2014 tarih ve GD-4-3/6132 sayılı mektubuna göre kağıt üzerinde;
• Federal Vergi Servisi'nin 20 Ağustos 2007 tarih ve MM-3-13/495 sayılı emrine göre elektronik formatta).

Belge vergi dairesine dört yoldan biriyle sunulabilir:

1. Şahsen kağıt üzerinde (iki nüsha halinde). Beyannamenin bir nüshası vergi dairesinde kalır, diğeri (notla birlikte) girişimciye veya kuruluşa verilir.
2. Posta yoluyla (eklerin listesiyle birlikte kayıtlı öğe). Bu durumda, kalkış tarihini içeren makbuz, beyanname verme tarihi olarak kabul edilecektir.
3. İnternet üzerinden (elektronik olarak). Bu, Federal Vergi Servisi web sitesindeki hizmet aracılığıyla veya bir EDF operatörü aracılığıyla yapılabilir.
4. Bir temsilci aracılığıyla. Bunu yapmak için noter tasdikli bir vekaletname hazırlamanız gerekir (bireysel girişimciler için). Kuruluşlar basit yazılı biçimde bir vekaletname hazırlarlar. Belge, şirket veya işletme başkanının mührü ve imzasıyla onaylanmalıdır.

Federal Vergi Servisi, kağıt üzerinde bir beyanname gönderirken, bir diskette (flash sürücü) xml formatında bir beyanname dosyası sağlamanızı veya beyannamede yer alan verileri kopyalayan belgeye bir barkod yazdırmanızı isteyebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na dayanan bu gerekliliğin hiçbir temeli olmadığını lütfen unutmayın.

Tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesinin doldurulması

Beyannamenin doldurulması için genel şartlar aşağıdaki gibidir:

1. Belge bilgisayarda veya elle (mavi veya siyah mürekkeple) doldurulmalıdır.
2. Yapılan hataları düzeltemezsiniz.
3. Bireysel girişimcilerin ve kuruluşların yalnızca ilk sayfayı doldurması gerekmektedir. İkinci sayfa, bireysel girişimci olmayan ve vergi kimlik numarasını belirtmek istemeyen kişiler tarafından doldurulmaktadır.

Beyannamenin 1. sayfasının doldurulması:

"TIN" Alanı:

Kuruluşlar ve bireysel girişimciler, Federal Vergi Servisi'ne alınan tescil belgesine göre TIN'i belirtir. Kuruluşlar için TIN'nin 10 rakamdan oluştuğunu, bu nedenle alanın son iki hücresine kısa çizgi ("1234567890-") koymanız gerektiğini lütfen unutmayın.

"Kontrol Noktası" Alanı:

Bireysel girişimciler bu alanı doldurmazlar. Kuruluşlar, (kuruluşun bulunduğu yerde alınan) kontrol noktasını belirtir.

“Belge Türü” alanı belirtilir:

• “1 / — “ — beyannamenin vergi dönemi içerisinde ilk kez verilmesi durumunda);
• “3/1” - eğer bu ilk düzeltme ise;
• “3/2” - ikinci düzeltme ise.

"Raporlama yılı" alanı:

Bu alanda beyannamenin sunulduğu yılı belirtmeniz gerekmektedir. Her verginin raporlama dönemi aşağıda belirtilmelidir.

"Temsil Edildiği Yer" Alanı:

Alan, bireysel girişimcinin veya kuruluşun ait olduğu Federal Vergi Hizmetinin adını gösterir.

Bundan sonra şöyle yazılır:

• kuruluşun tam adı;
• Bir kişi (IP) tarafından gönderildiğinde soyadı, adı, soyadı (tam olarak, kısaltmalar olmadan).

"OKATO kodu" alanı:

Alan “OKVED sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türünün kodu”:

Bu alanda OKVED sınıflandırıcısına göre aktivite kodunu belirtmeniz gerekmektedir. LLC'ler ve bireysel girişimciler, kodlarını Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden veya Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden Alıntıdan öğrenebilirler.

Vergi tablosunun doldurulması:

Sütun 1 ve 2:

Bu sütunlarda beyannamenin sunulduğu vergileri belirtmelisiniz. Vergiler, bu vergilere ilişkin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünde yer alan numaralandırmaya uygun olarak girilir. Bölüm numarası 2. sütunda belirtilmiştir (Ek 1'e göre).

Sütun 3 ve 4:

Çeyrek raporlama dönemi olan bir vergi için, 3. sütundaki ilgili hücreye “3” sayısı girilmelidir.

Sütun 4, belgenin sunulduğu çeyreğin numarasını gösterir:

• ben çeyrek - 01;
• II çeyrek - 02;
• III çeyrek - 03;
• IV çeyrek - 04.

Vergi döneminin bir takvim yılı olduğu ve raporlama dönemlerinin çeyrek, yarım yıl veya dokuz ay olduğu kabul edilen bir vergi için, vergi döneminin değerini uygun hücrede (sütun 3) belirtmeniz gerekir:

• çeyrek - 3;
• yarı yıl - 6;
• 9 ay - 9;
• yıl - 0;

4. sütuna bir çizgi koymalısınız.

1. sayfadaki diğer alanların doldurulması:

“Vergi mükellefinin iletişim telefon numarası” alanı:

Telefon numaranızı herhangi bir formatta (“+79787215531”) belirtmeniz gerekmektedir.

“Beyanname sayfalar halinde düzenlenir” Alanı:

Beyannamenin hazırlandığı sayfa sayısını (“001”) belirtmelisiniz.

“Destekleyici belgeler veya bunların kopyaları ile birlikte” alanı:

Beyannameye ekli belgelerin sayfa sayısı (temsilcinin vekaletname) belirtilir.

Hiçbir belge eklenmemişse tireler eklenir.

Blok “Vekaletname ve bu beyanda belirtilen bilgilerin eksiksizliğini onaylıyorum”:

Beyanname bireysel bir girişimci (veya bir kişi) tarafından sunulursa, imza tarihini belirtmeli ve imza atmalısınız.

Beyannamenin bir kuruluş tarafından sunulması durumunda, kafanın adını, kaşesini, imzasını ve tarihini belirtmelisiniz.

Beyanın bir temsilci tarafından sunulması durumunda, onun yetkisini doğrulayan belgenin adını belirtmelisiniz. Belge beyannameye eklenmelidir.

Doldurma Sayfası 2. Bireysel girişimci olmayan bir kişiye ilişkin bilgiler

Daha önce de belirtildiği gibi, bireysel girişimci olmayan ve vergi kimlik numaralarını belirtmek istemeyen kişiler beyannamenin 2. sayfasını doldurmaktadır. Kural olarak “Kimlik belgesi kodu” alanında zorluklar ortaya çıkar.

“Kimlik belgesi kodu” alanı:

Gerekli tüm kodlar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.

Vergi mükellefinin kimliğini doğrulayan belge kodları tablosu

Beyannamelerin geç verilmesine ilişkin cezalar

2019 yılında tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi sunulmamış ancak vergi ödenmişse ceza 1.000 ruble.

Verginin ödenmemesi durumunda ceza, teslimi için belirlenen günden itibaren her tam (eksik) ay için ödenmesi gereken vergi miktarının (beyanname esas alınarak) %5'idir. Bu durumda para cezasının miktarı belirtilen vergi tutarının %30'unu geçemez ve 1.000 rubleden az olamaz.

Bir vergi mükellefinin beyanname verme hakkı olmadığı halde beyanda bulunması durumunda, raporlaması gereken tüm vergiler için beyanname vermemesi nedeniyle cezayla karşı karşıya kalacağını belirtmekte fayda var.

2019 birleşik basitleştirilmiş vergi beyannamesi formunu indirin

Okuyucu, aşağıdaki düğmeleri kullanarak 2019 yılı için birleşik vergi beyannamesi doldurma örneğini ve bu belge için bir formu indirebilir. Tek vergi beyannamesi formu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 10 Temmuz 2007 tarih ve 62 sayılı Emri ile onaylandı ve o zamandan beri 2019 için değişmeden kaldı.