Nakit bakiye limiti belirlenir. Bir işletmenin nakit limiti doğru bir şekilde nasıl hesaplanır?

Nakit bakiye limiti– bu izin verilen maksimum nakit miktarıdır peşin, çalışma gününün sonunda kuruluşun kasasında olabilir.

Örneğin yöneticinin emriyle 100.000 ruble limiti belirlendi. Tüm çalışma günü boyunca kasada biriken bu tutarı aşan her şeyin bankaya teslim edilmesi gerekmektedir.

ANCAK: iki durumda kasada belirlenen limitin üzerinde nakit bulundurulmasına izin verilir:

1) Çalışanlara çeşitli ödemelerin yapıldığı günlerde (maaş, tatil ücreti, maaş vb.). Bu durumda ödemelerin 5 iş günü içerisinde yapılması gerekmektedir.

2) Hafta sonları ve çalışma dışı günlerde tatiller, eğer o sırada nakit işlemler yapıldıysa.

Yüklemezseniz şunu belirtmekte fayda var kasadaki para sınırı, o zaman sıfıra eşit olacaktır, bu da iş günü sonunda kasada bulunan her türlü paranın limitin üzerinde sayılacağı ve bu da idari sorumluluk gerektirebilecek anlamına gelir.

Nakit limiti oluşturma/iptal etme talimatı

Kuruluşun başkanı veya bireysel girişimci, belirlenen nakit limitine ilişkin bir emir vermelidir. Limit herhangi bir dönem için (ay, çeyrek, yıl vb.) onaylanabileceği gibi, geçerlilik süresinin belirtilmemesi de mümkündür. Daha sonra yayınlayana kadar istediğiniz kadar limitle çalışabilirsiniz. yeni belge yeni göstergelerle.

Ancak, 1 Haziran 2014'ten itibaren bireysel girişimcilerin ve küçük kuruluşların (100'den fazla çalışanı olmayan ve yılda 800 milyon rubleye kadar geliri olan) artık bir kuruluş kurmalarına gerek kalmayacak. kasada nakit limiti.

Onlar. kendi takdirine bağlı olarak limitli veya limitsiz çalışabilirler. Limitten vazgeçmek isteyenlerin mutlaka yazarkasa limiti iptal talimatı vermesi gerekmektedir.

Limit tutarlarının hesaplanması

Şirketler artık (1 Haziran 2014'ten itibaren) seçim yapma olanağına sahip nakit bakiye limiti nasıl hesaplanır– Nakit gelire veya nakit harcamalara dayalıdır. Yani pratikte her iki formülü kullanarak nakit limitini hesaplayabilir ve sizin için en karlı yöntemi seçebilirsiniz.

Ancak faaliyetlerinin özelliğinden dolayı nakit makbuzları olmayan şirketler doğal olarak gider formülünü kullanırlar. Nakit bakiye limiti kopeksiz ruble cinsinden belirlenir. Olağan kurallara göre yuvarlanır: 50 kopekten az bir miktar atılır ve 50 kopek miktarı en yakın rubleye yuvarlanır.

1) NAKİT GELİRLERE GÖRE HESAPLAMA

L = V/ P * Nc

L

V- satılan mallar, yapılan işler, fatura dönemi için verilen hizmetler için ruble cinsinden nakit makbuzların hacmi (yeni oluşturulan kuruluşlar ve bireysel girişimciler beklenen makbuz hacmini gösterir).

P- nakit makbuz hacminin dikkate alındığı fatura dönemi. Seçilen fatura dönemi, herhangi bir nedenle hafta sonları ve tatil günlerinde çalışılanlar da dahil olmak üzere tüm iş günlerini içerir. Bu, 92 iş gününü aşmayan herhangi bir süre olabilir, örneğin:

• Önceki dönem (2016 yılı 4. çeyrek verilerine göre 2017 yılı 1. çeyreği için hesaplayınız)
• Bir önceki yılın aynı dönemi (2018'in 1. çeyreğine ilişkin hesaplama - 2017'nin 1. çeyreğine ait verilere dayanmaktadır)
• En yüksek gelir dönemi

Nc- Nakit aldığınız gün ile bu parayı bankaya yatırdığınız gün arasındaki süre (iş günü cinsinden). Bu süre 7 iş gününü, bankanın bulunmadığı bir yerde bulunuyorsa 14 iş gününü aşmamalıdır.

Örneğin bankaya 2 iş gününde bir para yatırılıyorsa Nc=2.

Örnek hesaplama: Fantik LLC, fatura dönemi olarak Eylül 2016'yı (24 iş günü) alarak 2017 yılı nakit limitini belirliyor. Bu süre zarfında şirket 435.000 ruble nakit gelir elde etti. Gelirler her 3 günde bir bankaya aktarılıyordu. Böylece:

Nakit bakiyesi limiti = 54.375 RUB. (435.000 RUB / 24 gün * 3 gün)

2) NAKİT GİDER MİKTARINA GÖRE HESAPLAMA

Bu formülü kullanarak ayarlayabilirsiniz para limiti gişede nakit makbuzunuz olsun veya olmasın (3210-U Sayılı Direktifin 2. maddesi). Örneğin nakit geliriniz azsa şu formülü kullanarak limit belirlemeniz daha karlı olacaktır:

L = R / P * Nn

L- ruble cinsinden nakit bakiyesi limiti

R- çalışanlara çeşitli ödemeler (maaşlar, tatil ücreti, maaşlar vb.) için amaçlanan tutarlar hariç, fatura dönemi için ruble cinsinden verilen nakit hacmi. Yeni oluşturulan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, beklenen sorun hacmini gösteriyor.

P- Nakit ödeme hacminin dikkate alındığı fatura dönemi. Bu, 92 iş gününü aşmayan herhangi bir süre olabilir. Bu tür dönemlerin örnekleri formülün açıklama 1'inde verilmiştir. Sadece masrafları ayarlamayı unutmayın.

Hayır- çalışanlara çeşitli ödemeler (maaşlar, tatil ücreti, maaşlar vb.) için öngörülen tutarlar hariç, bankadan nakit alındığı günler arasındaki süre (iş günü cinsinden). Bu süre 7 iş gününü, bankanın bulunmadığı bir yerde bulunuyorsa 14 iş gününü aşmamalıdır. Örneğin bankadan 2 iş gününde bir para çekiliyorsa Nc=2 olur.

Örnek hesaplama: Fantik LLC toptan şeker satışı yapmaktadır. Kurulum 2018 nakit bakiye limiti Nakit giderler açısından şirket, fatura dönemi olarak Haziran, Temmuz, Ağustos 2017'yi aldı.

Şirketin 5 günlük çalışma haftası vardır, bu da fatura döneminin 65 iş günü (21 + 23 + 21) olduğu anlamına gelir. Bu süre zarfında şirket, tedarikçilere her 4 günde bir banka hesabından çekilen 900.000 ruble nakit ödeme yaptı. Böylece:

Nakit bakiyesi limiti = 55.385 RUB. (900.000 RUB / 65 gün * 4 gün)

Nakit parayla çalışan her şirket, mevcut tüm fonları kendi kasasında tutmanın istenmediğini anlamalıdır. Belirli bir nakit limiti vardır; gün sonunda kuruluşun kasasında kalabilecek maksimum miktar. Bu normun üzerindeki tüm fonlar limitin üzerindedir ve şirketin cari hesabına yatırılmak üzere bankaya aktarılması gerekir.

İşletmenin muhasebe departmanı, 12 Kasım 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliğindeki formüllere dayanarak kasadaki nakit limitini bağımsız olarak hesaplar. Ortaya çıkan rakamın hizmet veren bankada onaylanmasına gerek yoktur; kuruluş başkanı tarafından imzalanan idari bir belgeye kaydedilmesi yeterlidir. Örneğin, kasa bakiyelerine sınır getiren özel bir emirle. İş sırasına göre nakit işlemleri bu yükümlülük “nakit” ile çalışan tüm kuruluşlar için geçerlidir ancak 1 Temmuz 2014 tarihinden itibaren küçük işletmeler ve bireysel girişimciler ondan kurtulurlar.

Kasada limit aşımı

Nakit bakiyesi limitini ve uyumluluğunu hesaplama sorumluluğu kuruluşun kendisine aittir ve bunun kontrolü nakit disiplini Firmalar bankaya emanet. Bankanın en az 2 yılda bir yapmakla yükümlü olduğu denetim sırasında bir ihlal tespit edilirse, banka bunu kayıt altına alır ve bildirir. vergi dairesi 0408026 numaralı forma göre. Bir şirketi idari sorumluluğa getirme kararı Federal Vergi Servisi tarafından verilir.

Nakit bakiyelerin ihlali ile ne kastedilmektedir:

• kuruluşun limit konusunda talimatı yoksa yani kurulmamışsa kasada “maaşlar” dışında kalan para limitin üzerinde olacaktır;
• limiti aşan bir tutarın birikmesi doğrudan limitin ihlali anlamına gelir;
• Makbuz belgelerine göre kaydedilmemiş nakitlerin saklanması yasaktır;
• çalışanlara ödenen ücret ve diğer ödemeler, çalışanlara 3 gün içinde verilmesi şartıyla fazlalık sayılmaz.

Bu ihlallerden herhangi biri 40-50 bin ruble tutarında idari para cezasıyla cezalandırılır. organizasyondan ve 4-5 bin ruble. bir yetkiliden. Bu nedenle, yalnızca nakit bakiyesi normuna uymak değil, aynı zamanda işletmenin kasiyerine belirli bir süre için yapılan nakit makbuzlarının hacmine göre bunu doğru hesaplamak da önemlidir.

Bir işletmenin nakit limitini hesaplamak için formüller

Merkez Bankası, 373-P Sayılı Yönetmeliğinde bir işletmenin nakit limitinin hesaplanması için 2 formül sunmaktadır: nakit gelir alan kuruluşlar ve nakit akışı olmayan şirketler için.

İlk durumda, nakit bakiyeleri normu şu şekilde hesaplanır:

burada L sınır boyutudur,

V – fatura döneminde kasaya alınan para miktarı;

P – hesaplamanın yapıldığı gün sayısı (92 günden fazla olamaz);

N – nakit teslimatına ilişkin duyuruya dayalı olarak banka hesabına para yatırma sıklığı (iş günü cinsinden) (en fazla 7 gün).

İkinci formül şuna benziyor

burada L kasadaki nakit limitidir,

R – incelenen dönem için nakit ödemelerin hacmi (“maaş” parası hariç);

P – fatura dönemi;

N – çek karşılığında bankadan nakit alınması arasında geçen süre (en fazla 7 gün).

İşletmenin faaliyet gösterdiği bölgede banka şubesi bulunmaması halinde N göstergesi 14 iş gününe kadar artırılabilmektedir.

Basit bir örnek kullanarak nakit limitinin nasıl doğru şekilde hesaplanacağına bakalım.

Girişim perakende Prima LLC, çeyrekte (92 gün) 4.000.000 ruble tutarında gelir elde etti. Mağaza haftanın yedi günü açık ve günaşırı bankaya “nakit” dağıtıyor. Elde ettiğimiz formülü kullanarak:

4.000.000 / 92 * 2 = 87.000 ruble.

Gelir bir banka hesabına daha az sıklıkta, örneğin haftada bir kez gönderilirse, limit daha yüksek (yaklaşık 217.000 ruble) belirlenebilir.

İkinci örnek:

Sekunda LLC halktan nakit para kabul etmemektedir. Şirketin çalışma saatleri Pazartesi'den Cuma'ya kadardır; para haftada bir kez banka şubesinden çekle alınır. Nisan 2014'te kasiyerin kasasından çekilen para miktarı 560.000 ruble olarak gerçekleşti. 2 numaralı formüle göre kasadaki nakit limiti:

560.000 / 22 * ​​​​5 = 127.000 ruble.

Her iki durumda da hesaplamalar, kasiyerin kuruluş çalışanlarına yaptığı ödemeler için "bir kenara ayırdığı" hedeflenen fonları içermiyor.

Nakit parayla işlem yapan diğer tüm ekonomik kuruluşlar gibi devlet çalışanlarının da bu işlemleri yapması gerekmektedir. Yürürken bütçe muhasebesi Nakit akışı şu şekilde yönlendirilmelidir:

1. Maliye Bakanlığının 012.2010 tarih ve 157n sayılı, 12.16.2010 tarih ve 174n sayılı emirleri.
2. Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarihli 3210-U sayılı Talimatları.
3. Rusya Federasyonu Hazine Müsteşarlığı'nın 10 Ekim 2008 tarih ve 8n sayılı Emri.
4. 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı “ÇKP Hakkında” Kanun.

Nakit işlem yapma prosedürünün ihlali durumunda idari sorumluluk para cezası şeklinde sağlanır:

• bir yetkili için - 5.000 rubleye kadar;
• Açık tüzel kişilik- 50.000 rubleye kadar (İdari Kanunun 15.1. Maddesi).

2019 yılı nakit bakiye limiti

Bir devlet kurumunda nakit işlemleri için özel donanımlı tesislerde, iş vardiyasının tamamlanması ve bakiyenin çekilmesi sonrasında saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarı kasa defteri nakit bakiye limiti denir.

Kuruluş, nakit bakiyesi limitini bağımsız olarak belirler; bu, 3210-U sayılı Merkez Bankası Talimatının 2. maddesinde yer almaktadır. Ancak bu, bir devlet kurumunun başkanının veya başka bir yetkilisinin herhangi bir miktarda para belirleme hakkına sahip olduğu anlamına gelmez.

Nakit bakiye limitinin doğru hesaplanması belirli bir sırayla yapılmalıdır, aksi takdirde kuruluş cezalandırılabilir. Ayrıca, yapılan hesaplamaların bütçe kurumunun yerel kanununda sabitlenmesi gerekecektir. Ayrıca, yöneticinin emrinde sorumlu kişilerin (genellikle bir kasiyer ve bir baş muhasebeci) atanması gerekir.

Onaylanan izin verilen maksimum miktarlar herhangi bir zamanda yeniden hesaplanabilir veya hiç yeniden hesaplanmayabilir; bu, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 15 Şubat 2012 tarih ve 36-3/25 tarihli Mektubu'nun 8, 9'uncu paragraflarında belirtilmiştir. Bu ne anlama geliyor? Kuruluşun nakit akışının artması durumunda yeniden hesaplama herhangi bir günde yapılabilir. Tersine, eğer kuruluş nakit akışında bir azalma fark ederse limiti düşürmeye gerek yoktur.

Nakit bakiye limiti nasıl hesaplanır

Hesaplama prosedürü, 3210-U Sayılı CBR Direktiflerinin Ekinde belirtilmiştir. Algoritma iki tür hesaplama sağlar: makbuzlara veya elden çıkarmalara göre. Bir kuruluşun doğru hesaplamalar yapabilmesi için hangi operasyonların daha büyük olduğunu belirlemesi gerekir.

Örneğin, bütçe kurumu Müze, bilet ödemelerini nakit olarak kabul etmektedir. Kuruluşun harcamalarının %90'ı gayri nakdi ödemelerden yapılmaktadır. Bu nedenle, izin verilen maksimum nakit miktarı ilk olarak makbuzlara göre hesaplanmalıdır. Ya da tam tersi, devlete ait “Kırsal Okul” kurumu çalışanlara nakit para veriyor (seyahat harçlıkları, yakıt ve yağlayıcıların satın alınması, yedek parça, ev ve ofis malzemeleri). Gelen makbuzlar girişimcilik faaliyeti kayıp. Bu durumda atıklara göre hesaplama yapmanız gerekir.

Kasadaki kasa bakiyesinin limiti formüllere göre belirlenir. Her birine ayrı ayrı bakalım.

Makbuzlarla bakiye limitinin hesaplanması

• V, belirli bir fatura dönemi için malların/işlerin/hizmetlerin satışından elde edilen nakit gelirlerinin ruble cinsinden toplam göstergesidir.
• Nc, satışlardan alınan paranın bankaya teslim edildiği günler arasında geçen süredir.

Tasfiye limitinin hesaplanması

• L, belirlenen maksimum izin verilen nakit bakiyesi miktarıdır.
• R, belirli bir fatura dönemi için nakit çıkışlarının toplam göstergesidir. İstisna: ödemeler ücretler burslar, devlet yardımları ve benzeri ödemeler.
• P - fatura dönemindeki gün sayısı. Süre kurum tarafından bağımsız olarak belirlenir ve 1 iş gününden az, 92 iş gününden fazla olamaz.
• Nn - maaşların, bursların ve sosyal yardımların ödenmesine ilişkin fonlar hariç, bir bankacılık kuruluşunda çeklerin nakit olarak alındığı günler arasındaki süre.

Nn ve Nc göstergeleri 7 günden fazla olamaz. İstisna: Kamu sektörünün organizasyonu, bankacılık organizasyonunun bulunmadığı bir bölgede bulunuyorsa, bu durumda göstergeler 14 günden fazla olamaz.

2019 yılında ayrı bir kurumun kasasındaki nakit bakiye limitinin hesaplanması

eğer varsa ayrı birimler veya şubelerde izin verilen maksimum nakit bakiyesinin hesaplanması belirli özellikler dikkate alınarak yapılmalıdır.

Öncelikle ayrı bir birimin bağımsızlığını aşağıdaki özelliklere göre belirliyoruz.

Bir şube veya bölge departmanı ilk seçeneğe göre karakterize edilirse, nakit bakiyesi limitinin hesaplanmasına fatura dönemi için hesaplanan bölüm göstergeleri dahil edilmelidir. Şube ikinci seçeneğe karşılık geliyorsa, bu tür ayrı bir bölüm için, ana devlet kurumunun hesaplamalarından ayrı olarak nakit limiti hesaplamanızı kendiniz yapmalısınız.

Nakit limitini onaylamak için bir emir oluşturuyoruz

Mevzuat, yöneticinin talimatlarının yanı sıra zorunlu ayrıntılar için birleşik bir form sağlamamaktadır. Herhangi bir sırada bir emir veya talimat oluşturulur. antetli kağıt kurumlar.

Nakit işlemleri kullanarak finansal ödemeler yapan bir ticari işletmenin, nakit dolaşımı kuralları, belgeleme ve nakit limitine uyum ile ilgili düzenleyici gerekliliklere uymak zorunda olduğu yasal olarak belirlenmiştir. Disiplin kontrolü, hizmet sözleşmesi ve Vergi Hizmetinin hazırlandığı bankacılık kurumuna verilmiştir.

Nakit limiti

Yazar kasa limiti, gün sonunda kasada olması gereken nakit miktarı için ticari kuruluş tarafından bağımsız olarak belirlenen normlardır.

Değer izin verilen maksimum değerdir ve aşılamaz. Limiti aşan paranın firmanın banka hesabına iade edilmesi gerekmektedir.

Nakit bakiye limiti boyutu

Ödemelerin planlandığı durumlarda sabit bakiyenin aşılmasına izin verilir:

• ücretler;
• burslar;
• sosyal.

Tatil günleri ve hafta sonları limit normlarının ihlali, bu belirli zaman diliminde mali işlemlerin yapılması gerekiyorsa cezalandırılmaz. Mali düzenleyici gereklilikler, üretim cirosundaki nakit miktarını azaltarak parasal işlemleri basitleştirmeyi mümkün kılar.

Nakit limiti nasıl belirlenir?

Merkez Bankası Rusya Federasyonu talimatlarıyla gün sonundaki sabit bakiyeyi hesaplamak için yöntemler oluşturdu. Yazar kasadaki nakit bakiyesi limiti, ticari kuruluş tarafından bağımsız olarak, takas işlemlerinin yürütülmesi için yasal olarak onaylanmış prosedür dikkate alınarak belirlenir. Prosedür, standart değer parametresini belirli bir işletme için uygun bir değere yaklaştırmanıza olanak tanır.

Kuruluşun limit değerlerini onaylamaması durumunda kasada para bulundurulması yasaktır. Nakit finansal işlemlerde bu kuralın ihmal edilmesi halinde işletme idari sorumluluğa tabi olur ve bu da cezalarla sonuçlanır.

İhlal sorumluluğu

İşletmede mali işlemlerin yürütülmesi sorumluluğu yöneticisine aittir. Baş muhasebeci, sabit bakiye miktarını hesaplama yetkisinden sorumludur. Nakit disiplinin takibinden şirkete hizmet veren bankacılık kurumu sorumludur.

Çalışma dışı bir günün sonunda kasadaki nakit bakiyesi

Düzenlemeler bankanın en az iki yılda bir denetim yapmasını zorunlu kılmaktadır. Olay sırasında belgenin gerekliliklerinin ihlalinin ortaya çıkması durumunda, bankacılık kurumunun temsilcileri, idari sorumluluk uygulama ve para cezası uygulama hakkına sahip olan Vergi Hizmetini bilgilendirmekle yükümlüdür. Rusya Federasyonu İdari Kanunu normlarına uygun olarak, para cezalarının miktarı şuna karşılık gelir:

• bir memur için - 5.000 rubleye kadar;
• bir işletme için - 50.000 rubleye kadar.

Ayrıca okuyun: İşletmenin mali, üretim ve diğer riskleri

İhlal olarak kabul edilenler

Yasal gerekliliklere uymak için sadece limit normlarına uymak değil, aynı zamanda şirketin kasalarına belirli bir süre için yapılan nakit girişlerinin toplam hacmini de dikkate alarak bunları doğru hesaplamak önemlidir. Aşağıdaki olaylar ihlal olarak kabul edilir:

1. Limit emri yok.
2. Makbuz belgelerinde tanımlanmayan nakitlerin saklanması.
3. İşgücü maliyetleri kalemi kapsamında standart ödemelere yönelik limit üstü fonlar ve sosyal yardımlar Depolama sürelerinin 3 iş gününü aşması şartıyla.

Mevcut sınırlayıcının hesaplanması, hesaplamaya esas alınan değere göre farklılık göstererek iki şekilde yapılabilir. Rusya Federasyonu Merkez Bankası, belirli yönetim koşulları için formül seçeneğinin tercihini düzenlememektedir ekonomik faaliyet bu nedenle ticari kuruluşlar, kendilerine göre en kabul edilebilir hesaplama yöntemini bağımsız olarak seçebilirler.

Hesaplama yöntemi 1

İlk hesaplama yönteminde, kasa aracılığıyla gerçekleştirilen nakit ciro verileri esas alınmaktadır.

Karşı tarafların mal satışı veya hizmet sunumu için nakit ödeme yaptığı ticari kuruluşlar için geçerlidir.

Limit göstergesi parametrelerin çarpımı olarak hesaplanır:

• muhasebe departmanı tarafından belirli bir süre ve dikkate alınan gün sayısı dikkate alınarak 92'yi aşmamak üzere alınan özel nakit tutarı;
• paranın cari hesaba aktarıldığı gün sayısı.

Hesaplama yöntemi 2

İkinci yöntemdeki takas işlemlerinde, bir ticari işletmenin nakit giderlerine ilişkin bilgiler dikkate alınır. Kasası karşı taraflardan nakit almayan kuruluşlar için uygundur.

İkinci yönteme göre nakit bakiyesi limiti parametreler çarpılarak belirlenir:

• belirli bir süre için kasadan çıkarılan para miktarına ve tahmini süreye karşılık gelen özel bir değer;
• bankaya nakit girişi arasında geçen süre.

Dokümantasyon

İşletmesini tescil ettiren ve nakit dolaşımını içeren finansal işlemleri planlayan her kuruluş, bir nakit limiti belirlemekle yükümlüdür. İşletme, mali ciro alanındaki mevzuat gerekliliklerine uyumu sağlayan belgeleri saklamalıdır:

• baş muhasebeci tarafından geliştirilen ve kuruluş başkanı tarafından onaylanan sınırlayıcı hesaplama;
• Mali bir limit belirlemek için.

Baş muhasebeci tarafından gerçekleştirilen nakit limiti hesaplaması

Bir emir, yalnızca kanunda öngörülen hallerde değişiklik gerektiren süresiz bir belge olarak verilebilir. Bir belge, geleneksel olarak çeyrek, yarım yıl veya yıl olarak belirlenen geçerlilik süresini belirtiyorsa, belirtilen süre dolduktan sonra uzatılmalı veya yeni bir belge düzenlenmelidir.

Limit belirleme talimatı

Bir Kriter Ne Zaman Yeniden Değerlendirilmeli?

Herhangi bir değişiklik yoksa nakit akımı kasada hesaplamayı revize etmek için hiçbir neden yok. Siparişlerin yıllık olarak güncellenmesi tavsiye edilir; bu, mevcut hesaplamanın vadesinin değişiklik yapılmadan uzatılmasını yansıtmalıdır.

İşletme kasalarından geçen dolaşımda nakit parası bulunan kişiler için 2019 yılı kasa bakiyesi limitinin oluşturulması gerekmektedir. 2019 için boyutunu belirlemede herhangi bir tuhaflık olup olmadığını düşünelim.

Nakit bakiye limitini hesaplama prosedürünü içeren belge

Dolaşımda nakit parası olan bir kişinin işletme kasasındaki azami nakit bakiyesi miktarının hesaplanmasına ilişkin kurallar, nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Rusya Bankası Direktifi ile belirlenmiştir. 2019 yılında bu belge, Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarih ve 4416-U direktifi ile üzerinde yapılan değişikliklerden kaynaklanan ifadelerde kullanılmıştır.

Değişikliklere ne sebep oldu? Temel olarak, 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı “Yazar kasa sistemlerinin uygulanmasına ilişkin” yasaya, çevrimiçi yazarkasalar kanunu (3 Temmuz 2016 tarih ve 290-FZ tarihli) ile getirilen yeniliklerin sonuçlarıyla:

• Nakit gelirlerin işletme kasasına kaydedilmesinin gerekçeleri olan belgelerin listesi açıklığa kavuşturuldu. Bunlar nakit makbuzları, BSO'yu ve tarihinde düzenlenen diğer belgeleri içerir. yazarkasalar yeni bir örnek ve yalnızca kağıdı değil elektronik formu da kabul etme yeteneğine sahip olmak.
• Gelen ve giden belgelerin elektronik versiyonlarının tasarımı kullanıma sunuldu nakit siparişler mevduat sahibine elektronik bir makbuz göndererek makbuz siparişi. Bu bağlamda, ekteki imza örneklerine uygunluğun izlenmesi gerektiği konusunda çekinceler ortaya çıktı. nakit belgeler, yalnızca basılı versiyonları için.
• Gösterim miktarlarıyla çalışma kuralları güncellendi. Bunları düzenlemek için yöneticiden gelen bir emir yeterli olacaktır ve daha önce verilen tutarlara ilişkin bir raporun bulunmaması artık yeni tutarların ödenmesini engellemez.

Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin diğer kurallar değişmeden kaldı. Diğer şeylerin yanı sıra güncellemeler, nakit bakiye limitinin belirlendiği prosedürü etkilemedi. Yani 2019 yılı nakit bakiyesi limitinin hesaplanması önceki yıllarda olduğu gibi aynı durumlarda ve aynı algoritmalar kullanılarak yapılmalıdır.

Neden nakit limitine ihtiyacınız var ve nasıl belirlenir?

Bir limit belirlemek, çalışma gününün sonunda işletme kasasında bulunabilecek nakit miktarını sınırlar (3210-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 2. maddesi). Çalışanların maaş, burs, sosyal yardım aldığı günlerde ve tüzel kişiliğin burada nakit işlem yapması halinde hafta sonları limit aşılabilecek.

Limit tutarının belirlenmesi, bankaya bağımsız olarak para yatıran tüzel kişiler ve ayrı bölümler için zorunludur. Ayrı bölümlerin bir tüzel kişiliğin kasasına para yatırması durumunda, kuruluş tarafından belirlenen limitin toplam tutarı, bölümler için sağlanan limitleri de dikkate alır. Küçük işletme olarak sınıflandırılan bireysel girişimciler ve tüzel kişiler böyle bir sınır belirlememe hakkına sahiptir.

Bir tüzel kişiliğin küçük işletme olarak sınıflandırılabileceği durumlar hakkında bilgi edinin.

Tüzel kişi, nakit bakiye limitini (bölümler ve toplam değeri için) bağımsız olarak hesaplar ve boyutunu idari bir belge ile onaylar. Bu belgenin bir kopyası bölüme gönderilir.

2019 yılı nakit bakiye limiti nasıl hesaplanır?

Nakit bakiye limiti nasıl hesaplanır? 3210-U sayılı Rusya Bankası Direktifi, böyle bir hesaplama için, yalnızca hesaplamaya dahil olan fonların ciro hacminin (gerçek veya planlanan) özelliklerinde temel olarak farklılık gösteren, görünüşte aynı olan iki formül sağlar:

• Satış geliri hacmi. Ödeme acentesi (alt acente) tarafından kabul edilen fonlar dikkate alınmaz.
• Nakit ödemelerin hacmi. Çalışanların maaşlarını, burslarını ve sosyal yardımlarını ödemeye yönelik fonları içermez.

3210-U sayılı Rusya Bankası talimatının ilk cildi V harfiyle, ikincisi R ile belirtilmiştir. Ve bu harflerle limiti (L) hesaplamak için kullanılan formüller şöyle görünür:

geri kalan 2 göstergenin (P ve N) anlam bakımından çok benzer olduğu, ancak sırasıyla hesaplama formülünü (V veya R) belirleyen göstergelerden birinin ilgili olduğu süreci karakterize ettiği yer:

• P, V hacminin alındığı veya R hacminin verildiği fatura dönemidir (sayıları 92'yi aşmamak koşuluyla iş günleri olarak tanımlanır);
• N, bankaya para yatırıldığı (V göstergesi için) veya bankadan alındığı (R göstergesi için) günler arasındaki iş günü sayısıdır.

N göstergesinin değerini oluşturan gün sayısını belirlerken, hacimlere (V ve R) dahil olmayan fonların kabulü ve ihracı gerçekleri dikkate alınmaz. N göstergesini oluşturan gün sayısının 7'yi geçmemesi gerektiği ve eğer bölge Tüzel kişiliğin bulunduğu yerde banka yoksa 14. Her ne kadar bu göstergenin değeri aşağıdakilere bağlı olsa da:

• mücbir sebep durumları;
• tüzel kişiliğin faaliyetlerinin yeri, yapısı ve özellikleri.

Sonuçlar

Tüzel kişiliğin çalışma günü sonunda faaliyet gösteren kasasındaki nakit bakiyesinin aşılamayacağı tutara karşılık gelen rakam, yasal olarak belirlenmiş bir formül kullanılarak tüzel kişiliğin kendisi tarafından belirlenmelidir. Formül, hesaplamaya dahil edilen nakit para hacminin özelliklerinde temel olarak farklılık gösteren, görünüşte aynı olan 2 seçeneğe sahiptir: bu, belirli bir süre için ya satış hacmi ya da ödeme hacmidir. Formülde yer alan diğer göstergeler anlam bakımından benzerdir, ancak anlamları hesaplama için hangi belirli (satış veya ödeme) nakit hacminin esas alındığına bağlıdır.