• Vergi makamları vergiyi kendileri hesaplamalı ve Göndermeködeme için hazır bildirimler.
  Vergi bildirimi, ödemenin vadesinden en geç 30 gün önce gönderilir.
• Vergi ödeme son tarihi en geç 1 Aralık sona eren vergi dönemini takip eden yıl.
• İLE 1 Ocak 2015 yıl emlak vergisi hesaplanırken kadastro mülk değeri.
• Devlet kadastro değerlemesi şu tarihten daha sık yapılmaz: her üç seferde Yılın.
  İçin Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol, maksimum değerlendirme sıklığı azaltıldı iki yıla kadar.
  Buna göre emlak vergisi matrahının büyüklüğü daha sık değişemez.
• Gayrimenkulünüzün kadastro değeri öğrenebilirsin Rosreestr'in web sitesinde.
• Vergi mükellefi, mülkünün kadastro değerinin piyasa değerinden önemli ölçüde farklı olduğuna inanıyorsa, kadastro değerlemesinin sonuçlarına mahkemede veya bölge idaresindeki kadastro değerinin belirlenmesinin sonuçlarına ilişkin anlaşmazlıkları çözmek için bir komisyona itiraz etme hakkına sahiptir. Rosreestr'in.
• Vergi oranları kadastrodan maliyet

  Vergi oranı	Vergilendirmenin amacı
  0,1 %	Kadastro değerinden: konut binaları, konut binaları; bu tür nesnelerin tasarım amacı bir konut binası ise, tamamlanmamış inşaat nesneleri; en az bir konut binası (konut binası) içeren tek emlak kompleksleri; garajlar ve park yerleri; her birinin alanı 50 metrekareyi aşmayan ve kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik veya bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalarda bulunan ekonomik binalar veya yapılar;
  2 %	Kadastro değerinden: İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar, ofisler için konut dışı binalar, perakende satış tesisleri, kamu yiyecek-içecek ve tüketici hizmetleri tesisleri Vergiye tabi nesnelerle ilgili olarak, her birinin kadastro değeri aşağıdakileri aşıyor: 300 milyon ruble;
  0,5 %	Diğer vergilendirme nesneleri ile ilgili olarak.

• Vergi oranları envanterden değer Envanter değerine dayalı vergi oranları, vergiye tabi kalemlerin toplam envanter değerinin bir deflatör katsayısıyla çarpımı esas alınarak belirlenir. Envanter değerini öğrenin bireyler, mülklerinin şubesinde BTI ikamet yerinde.
• Vergi avantajları ve kesintileri
• Mülkiyetin devri üzerine vergi hesaplamaları
  • Vergi mükellefinin vergi dönemi içerisinde mülkün mülkiyet hakkını elde etmesi (sonlandırılması) durumunda, bu mülke ilişkin vergi, dikkate alınarak hesaplanır. katsayı Bu mülkün vergi mükellefine ait olduğu tam ay sayısının vergi dönemindeki takvim ayı sayısına oranı olarak tanımlanır.

    K = M/12

    M - yıllık mülk sahipliği ay sayısı

  • 15'ine kadarİlgili ayın tarihi de dahil olmak üzere veya mülkün mülkiyetinin sona ermesinin ilgili ayın 15'inci gününden sonra meydana gelmesi, tam bir ay boyunca Belirtilen hakkın menşei (fesih) ayı kabul edilir.
  • Mülkiyet mülkiyetinin ortaya çıkması durumunda 15'inden sonraİlgili ayın tarihi veya belirtilen hakkın sona ermesi, ilgili ayın 15'inci gününden önce meydana gelmişse, belirtilen hakkın ortaya çıktığı (fesih) ayı da dahil dikkate alınmadı bu paragrafta belirtilen katsayıyı belirlerken.

örnek 1

49 metrekare alana sahip bir apartman dairesinde (Moskova). Üç kişilik kayıtlı ailem:

1. Baba (II. grup engelli, daire mülkiyetinde 2/3 oranında pay sahibidir),
2. Anne (emekli değil, daire mülkiyetinde 1/3 paya sahiptir),
3. Yetişkin oğul (daireye kayıtlı ancak mülkiyette payı yoktur).

Dairenin kadastro değeri 7.500.000 ruble,
stok maliyeti – 250.000 ruble. Dairenin 2017 yılı emlak vergisini hesaplamamız gerekiyor.

Hesaplama

1. 2014 yılı emlak vergisini hesaplayalım. Geçiş döneminde verginin hesaplanmasında indirim faktörünün uygulanması için 2014 yılı vergi değerine ihtiyaç duyulmaktadır.

   Geçiş dönemi (2015-2018) - emlak vergisinin “envanter değerine göre” hesaplanmasından “kadastro değerine göre” hesaplanmasına geçiş dönemi

   
   2014 yılında ödeme tutarı şu şekilde hesaplandı: envanter maliyet.
   • Engelli bir kişi olarak babanın vergi muafiyeti şeklinde bir menfaati vardır.
   • Oğlunun daire üzerinde mülkiyet hakkı yok, bu da onun vergi ödemediği anlamına geliyor.
   • Daire mülkiyetinde 1/3 hisseye sahip olan anne, sahibi olduğu mülk üzerinden hesaplanan vergiyi öder,
     aşağıdaki formüle göre:

     Vergi = STI x Hisse x Oran

     STI - Gayrimenkulün stok değeri

   Verileri değiştiriyoruz ve vergi tutarını dairenin envanter değerinden alıyoruz:
   250.000 ovmak. x 1/3 x %0,1 = 83,33 ovmak.

   Not:
   Bu vergi tutarı (83 ruble), 2014 yılı için verginin ödendiği 2015 yılı vergi bildiriminden öğrenilebilir.

2. 2015 yılı emlak vergisini hesaplayalım.
   2015 yılından itibaren ödeme tutarı şu şekilde hesaplanmaktadır: kadastro gayrimenkul değeri. Aynı zamanda, sahiplerin sayısına bakılmaksızın bir kesinti sağlanır - 20 m2. Vergiye tabi olmayan dairenin toplam alanının m2'si. Vergi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

   Vergi = (Nk - Ni) x K + Ni

   Nk - kadastro değerinden hesaplanan vergi miktarı;
   Ayrıca - envanter değerinden hesaplanan vergi miktarı;
   K - azaltma faktörü.

   1. Vergi miktarını hesaplamak için öncelikle dairenin ne kadar alanının vergilendirileceğini belirlemelisiniz. Bunu yapmak için dairenin toplam alanını yasanın öngördüğü kesinti (20 m2) ile azaltacağız:
      49 - 20 = 29 metrekare M
   2. Daha sonra 1 metrekarenin kadastro değerini belirleyeceğiz. m daire:
      7.500.000 RUB / 49 metrekare m = 153.061,22 ovmak.
   3. Emlak vergisinin vergi matrahını belirlemek için 1 m2'nin maliyetini çarpmanız gerekir. Vergiye tabi alan başına daire m2'si:
      29 metrekare m x 153.061,22 ovmak. = 4.438.775,38 ovmak.
   4. Örneğin şartlarına göre babanın vergi muafiyeti şeklinde bir vergi avantajı vardır.
      Oğlunun daire üzerinde mülkiyet hakkı yoktur ve bu nedenle vergi ödememektedir.
      Annenin ödeyeceği vergiyi hesaplamak için, ortaya çıkan vergi matrahını annenin daire mülkiyetindeki payı ile çarpmanız gerekir (vergi matrahını alıyoruz):
      1/3 x 4.438.775,38 ruble = 1.479.591,79 ruble.
   5. Vergi tutarını kadastro değerine göre hesaplayalım:
      1.479.591,79 RUB x %0,1 = 1479,59 ovmak.
   6. Yukarıda belirtilen formülü kullanarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu her yıl için farklı indirim faktörleri sağladığından 2015, 2016, 2017 ve 2018 vergisini hesaplayacağız.
   2015 için:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 ovmak. 2016 için:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 ovmak. 2017 için:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 ovmak. 2018 için:
   (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,8 + 83,33 RUB = 1.200,34 ovmak. 2019 için:
   (2019 ve sonraki yıllardan itibaren indirim faktörü uygulanmaz, vergi kadastro değerine göre hesaplanır)
   1.479.591,79 RUB x %0,1 = 1.479,59 RUB

Moskova'da emlak vergisi oranları

(19 Kasım 2014 tarihli Moskova Kanunu N 51 “Kişisel Mülkiyet Vergisi Hakkında”) Bir ilişkide: konut binaları, konut binaları, en az bir konut binası (konut binası) içeren tek emlak kompleksleri ve her birinin alanı 50 metrekareyi geçmeyen ve müştemilat veya yapılarla ilgili olarak kişisel yan parselleri, yazlık çiftçiliği, sebze bahçeciliğini, bahçeciliği veya bireysel konut inşaatını işletmek için sağlanan arazi parsellerinde yer almaktadır
Vergi oranı	Vergiye tabi nesnenin kadastro değeri veya vergilendirme konusu
0,1 %	10 milyon rubleye kadar (dahil)
0,15 %	10 milyon ruble'den 20 milyon ruble'ye kadar (dahil)
0,2 %	20 milyon ruble'den 50 milyon ruble'ye kadar (dahil)
0,3 %	50 milyon ruble'den 300 milyon ruble'ye kadar (dahil)
Diğer mülk
0,1 %	garaj ve park alanı
0,3 %	Bitmemiş inşaat projesi (konut binası)
1,5 %	İdari, iş ve alışveriş merkezleri ve bunların içindeki binalar, ofisler için konut dışı binalar, perakende satış tesisleri, kamu yiyecek-içecek ve tüketici hizmetleri tesisleri
2,0 %	Her birinin kadastro değeri 300 milyon rubleyi aşan vergilendirme nesneleri
0,5 %	Diğer vergilendirme nesneleri

Örnek 2

15 Mayıs 2016'da vergi mükellefi Moskova'da 70 metrekarelik bir daire satın aldı. M.
Dairenin kadastro değeri 8,7 milyon ruble.
01/01/2014 itibarıyla stok değeri – 300 bin ruble.

Hesaplama

Hesaplamalar örnek 1'deki formüllerin aynısını kullanır.

1. Verginin ödeneceği dairenin alanını vergi indirimi kullanarak hesaplıyoruz:
   70 - 20 = 50 metrekare M
2. 1 metrekarenin kadastro değerini belirliyoruz. m daire:
   8.700.000 RUB / 70 metrekare m = 124.285,71 ovmak.
3. Vergi hesaplaması için vergi matrahının bulunması:
   50 metrekare m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 ovmak.
4. Vergiyi dairenin envanter değerine göre belirliyoruz:
   300.000 ovmak. x %0,1 = 300 ovma.
5. Vergi tutarını kadastro değerine göre hesaplayacağız.
   6.214.285,50 RUB x %0,1 = 6214,29 ovmak.
6. 2016 yılı vergi tutarını belirliyoruz:
   2016 için azaltma faktörü = 0,4
   (6214,29 ovmak. - 300 ovmak.) x 0,4 + 300 ovmak. = 2665,72 ovmak.
7. Verginin ödeneceği dönemi, mülk sahipliği aylarının raporlama yılının toplam ay sayısına oranı olarak hesaplıyoruz:
   8 ay / 12 ay = 0,67
8. Dairenin mülkiyet süresi boyunca ödenecek vergi miktarını hesaplamak mayıstan aralık ayına kadar 2016, bu örneğin 6. maddesindeki vergi tutarını, bu örneğin 7. maddesindeki katsayı ile çarpmanız gerekir:
   2665.72. x 0,67 = 1.786,03 ruble

Kuruluşlar için emlak vergisinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin kurallar Vergi Kanununun 30. Bölümünde belirlenir. Emlak vergisi bölgeseldir, bu nedenle, bu kurallar çerçevesinde, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkilileri bölge için oranlar, faydalar, raporlama dönemleri, vergi ödeme son tarihleri ​​ve avans ödemeleri belirler.

Hangi mülk vergiye tabidir?

Rus şirketleri, bilançoya sabit kıymet olarak yansıtılan gayrimenkullerden vergi almaktadır (Vergi Kanunu'nun 374. Maddesi). Bu, 01 no'lu hesap ve 03'te gösterilen nesneler ve diğer hesapların borcudur. Bir kuruluş nesneyi sabit varlık olarak yansıtmıyorsa ve emlak vergisi almıyorsa, vergi denetimi bunu vergi kaçakçılığı olarak değerlendirecektir. Çünkü bu muhasebe standartlarının ihlalidir.

Konut binaları ve mülkleri, kuruluşun bilançosunda sabit varlıklar olarak muhasebeleştirilmeseler bile vergiye tabidir.

Rusya'da daimi temsilcilik açan yabancı şirketlere de aynı kurallara göre vergi tahakkuk ettirilmektedir. Yabancı bir işletmenin Rusya'da daimi temsilciliği yoksa, Rusya Federasyonu topraklarında bulunan ve kendisine ait olan tüm gayrimenkuller üzerinden vergi almaktadır.

Geçici kullanım, zilyetlik, elden çıkarma, güven yönetimi amacıyla devredilen, ortak bir faaliyete katkıda bulunulan veya imtiyaz sözleşmesi kapsamında alınan mülkler genel esasa göre vergilendirilir. Kiralanan mülke ilişkin vergi, ya kiraya veren ya da nesnenin bilançosunda yer aldığı kiracı tarafından tahakkuk ettirilir.

2014'ten beri UTII'deki kuruluşlar ve 2015'ten beri basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili kuruluşlar vergi ödüyor ve kadastro değeri olan mülkler hakkında rapor veriyor.

Devlet tescilinin olmaması veya sabit bir varlığın korunması vergiden muaf değildir.

Kimler emlak vergisi ödemez?

Emlak vergisi avantajları

Kolayca vergi ödemek ve raporlamak mı istiyorsunuz? Kontur.Accounting bulut hizmetini kullanın! Hizmet size vergi ödemenizi, hesaplamaları yapmanızı ve otomatik olarak beyanname oluşturmanızı hatırlatacaktır.

Maddede sıralanan faydalar nedeniyle bazı mülk türleri vergilendirilmez. 381 Vergi Kodu. Bunlardan bazıları:

• dini kuruluşların, ceza sistemi kuruluşlarının, serbest ekonomik bölgelere katılanların ana faaliyetlerinde kullanılan mülkler,
• engelli kişilerin ve yasal temsilcilerinin en az% 80'ini oluşturduğu tüm Rusya engelli kamu kuruluşlarının yasal faaliyetlerinde kullanılan mülkler;
• Ana faaliyet konusu salgın hastalıklar ve epizootiklerle mücadeleye yönelik veteriner immünbiyolojik preparatların üretiminde kullanılan farmasötik ürünleri üretmek olan kuruluşların mülkiyeti,
• federal kamu otoyolları ve bunların ayrılmaz bir parçası olan yapılar,
• hukuk bürolarının mülkiyeti, hukuki danışmanlık, protez ve ortopedi işletmeleri, devlet araştırma merkezleri, Skolkovo.

Her bölgenin ek olarak kendi avantajlarını belirleme hakkı vardır: vergi ödemekten muaf olma, vergi oranlarında veya vergi tutarlarında indirim. Bölgedeki emlak vergisini düzenleyen yasalar için bölgenin resmi web sitesine bakın. Bölgesel faydalar hakkında ayrıntılı bilgi, Federal Vergi Hizmeti hizmetini bulmanıza yardımcı olacak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun yasasında bulunabilir.

kurumsal emlak vergisi nasıl hesaplanır

Kolayca vergi ödemek ve raporlamak mı istiyorsunuz? Kontur.Accounting bulut hizmetini kullanın! Hizmet size vergi ödemenizi, hesaplamaları yapmanızı ve otomatik olarak beyanname oluşturmanızı hatırlatacaktır.

Vergi matrahını belirleyin ve vergi oranıyla çarpın.

Vergi matrahı, Sanat tarafından aksi belirtilmedikçe, vergiye tabi nesnenin ortalama yıllık değeri olarak belirlenir. Rusya Federasyonu'nun 375 Vergi Kanunu.

Emlak vergisi oranı, Vergi Kanunu kapsamında bölgesel yetkililer tarafından belirlenir. Genel olarak oran %2,2'yi geçemez, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanununun daha düşük bir oran belirlediği kategoriler vardır, örneğin demiryolları için %1,3. Bölgesel makamlar, mülk kategorisine veya vergi mükellefine bağlı olarak oranları farklılaştırma hakkına sahiptir.

Kadastro değeri esas alınan gayrimenkuller %2'yi geçemeyecek oranda vergiye tabidir.

Ayrı bölümlere ilişkin hesaplamalarda bölümün kayıtlı olduğu bölgenin oranı kullanılır. Ana kuruluşun kayıtlı olduğu yerde bulunmayan veya ayrı bir bölümde bulunmayan gayrimenkullere ilişkin vergi, bulunduğu bölge oranında hesaplanır.

Vergi matrahını hesaplama yöntemine göre vergilendirme nesneleri iki kategoriye ayrılır:

• ortalama yıllık maliyet üzerinden vergilendirilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375. Maddesi),
• kadastro değerinde vergilendirilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesi).

Ortalama yıllık değere göre emlak vergisi nasıl hesaplanır?

Matrahı hesaplamak için her ayın 1. günü ve vergi döneminin son gününde nesnelerin kalıntı değerinin değerlerini toplayın ve elde edilen tutarı yıl içindeki ay sayısına bölün.

Amortismana tabi tutulan nesnelerin vergi matrahı sıfırdır ancak rapora dahil edilmiştir.

Kadastro değerine göre emlak vergisini kim öder?

Kolayca vergi ödemek ve raporlamak mı istiyorsunuz? Kontur.Accounting bulut hizmetini kullanın! Hizmet size vergi ödemenizi, hesaplamaları yapmanızı ve otomatik olarak beyanname oluşturmanızı hatırlatacaktır.

Şirket, aşağıdaki koşulların aynı anda karşılanması durumunda kadastro değeri üzerinden vergi öder:

Mülkün bulunduğu bölge kadastro değeri üzerinden vergi getirmiştir.

1. Şirketin sahip olduğu alanlar vergiye tabidir.

Kurumsal emlak vergisi beyannamelerinin, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Mart tarihine kadar sunulması gerekmektedir. Bölgesel otoritelerin ara raporlama dönemleri uygulamaya koyması durumunda, avans ödemelerinin raporlama döneminin bitiminden itibaren 30 takvim günü içerisinde (en geç 30 Nisan, 30 Temmuz ve 30 Ekim tarihleri ​​arasında) yapılması gerekmektedir.

• Mülkiyet ana kuruluşun veya ayrı bir bölümün tescil yerinde listeleniyorsa, bu konuda rapor kuruluşun veya bölümün tescil yerindeki vergi dairesine sunulur.
• Mülk, ana kuruluşun Federal Vergi Servisi'ne veya ayrı bir bölüme ait değilse, mülkün bulunduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'ne bu konuda rapor sunulur.

Vergilendirilebilir mülk sahibi olmayan kuruluşlar vergi ödemez, beyanname ve hesaplama sunmaz.

kurumlar vergisi ne zaman ve nereye ödenir

Vergi ödemeleri ve avans ödemeleri için son tarih bölgesel mevzuat tarafından belirlenir; belirli tarihler için vergi dairenize danışın.

• Mülkün ana kuruluşun tescil yerinde veya ayrı bir bölümde listelenmesi durumunda, vergiler ve avans ödemeleri kayıt yerindeki bütçeye aktarılır.
• Mülk, ana kuruluşun Federal Vergi Servisi'ne veya ayrı bir bölüme ait değilse, vergi ve avans ödemeleri mülkün bulunduğu yerdeki bütçeye aktarılır.

Kontur.Muhasebe'de kuruluşlar emlak vergisi peşin ödemelerine ilişkin hesaplamaları hızlı ve kolay bir şekilde hazırlar ve bunları Federal Vergi Servisi'ne gönderir. Yıl sonunda ise Kontur.Muhasebe üzerinden vergi beyannamesi oluşturulup gönderilebilecek.

Rus vatandaşlarının mülklerinin vergilendirilmesi doğası gereği yereldir, yani ondan toplanan tüm fonlar, tahsilatın yapıldığı Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine aktarılır. Tüm nüanslar ve prosedürler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir. Sunulan materyalde, ödeyenin kim olduğunu, hangi mülkün vergilendirildiğini ve kuruluşların emlak vergisinin nasıl hesaplanacağını ayrıntılı olarak ele alıyoruz.

Yasaya göre, ülke hazinesine katkıların, gayrimenkul ve vergiye tabi diğer mülklere sahip olan bireyler, şahıslar ve şirketler olan Rusya vatandaşları tarafından ödenmesi gerekiyor. Şirketler ikiye ayrılır:

• yerel;
• yabancı.

Yabancı bir şirketin Rusya'da temsilciliğinin olup olmaması önemli değildir; sadece ülkemizde mülk sahibi olması yeterlidir.

Emlak vergisi mükellefleriyle ilgili ayrıntıları öğrenmek isteyenler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 401. Maddesini okumalıdır.

Hangi mülkler vergiye tabidir?

Her şeyden önce, Rusya Federasyonu'nun her bir konusunun, kendi topraklarında bulunan mülkler için vatandaşlardan veya kuruluşlardan ücret toplama hakkına sahip olduğu açık olmalıdır. Olabilir:

• kır evi inşaatı;
• şehir evi;
• kır evi;
• bir apartman binasındaki daire;
• karmaşık bir bina şeklinde gayrimenkul;
• bir apartmanda bir oda;
• arsalarda konut binaları
• garaj;
• bitmemiş bina;
• arabaların depolanması ve bakımı için alan;
• farklı türde bir yapı.

Bir apartman sakinlerinin ortak mülkü için para almazlar. Bazılarının buranın bir kısmına sahip olduklarını bile bilmediklerini söylemek gerekir. Örneğin merdivenlerden, katlar arasındaki platformlardan vs. bahsediyoruz.

Yukarıdaki listeye ek olarak kanunla oluşturulan tercihli listede yer alan eşyalardan da kesinti yapılır. Bu:

• arazi alanları, rezervuarlar vb.;
• operasyonel nitelikte yönetim hakkı kapsamındaki devlet kurumlarının mülkü olan mülk;
• ülkenin değerleriyle ilgili kültür, sanat veya tarihi eserlerin adları;
• nükleer malzemelerin işletilmesiyle ilgili tesislerin yanı sıra radyasyon yayan maddeleri içeren noktalar.

2013 yılında, taşınır mallar (motosikletler, arabalar) devlete yapılan tartışılan türden kesintilerden muaf tutuldu.

Vergi oranları

Kesinti doğası gereği yerel olduğundan, oranların büyüklüğü ülkenin her bir konusunun yetkililerinin kararlarına göre belirlenir, ancak tüm bölgeler için ortak kurallara göre yönlendirilir. Herkes Rusya Federasyonu Vergi Kanunu sayfalarında matrahın belirlenmesi hakkında daha fazla bilgi edinebilir.

Daha önce, envanter fiyatı bireylerin Rusya bütçesine katkılarının hesaplanmasında temel olarak kullanılıyordu, ancak bugün ülkenin birleşik kadastrosundan fiyata yaygın bir geçiş var ve bu, ilk türden önemli ölçüde farklı, çünkü neredeyse aynı. Piyasa fiyatına göre mümkün.

Bahis büyüklüğü şu değerleri aşamaz:

• 0,5%;
• 0,1%.

Fiyatı 3.000.000 ruble'den fazla olan tüm mülk nesneleri için ve ayrıca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesindeki kalemler listesi için% 2 oluşturulmuştur.

%0,1 vergi aşağıdakiler için geçerlidir:

• Konut inşaatları;
• apartmanlardaki odalar;
• araçların tutulduğu ve depolandığı yerler;
• konut binası inşa etmek amacıyla tasarlanmış bitmemiş binalar;
• içinde yaşamak için tasarlanmış en az bir binanın bulunduğu tek bir binadan oluşan emlak kompleksleri;
• garajlar;
• sebze bahçesi, bahçe işleri, konut inşaatı ve yan çiftçilik için kullanılan arsalarda yer alan, genel olarak büyüklüğü 50 metrekareyi geçmeyen, ekonomik işlerin yapılmasına uygun inşa edilmiş yapılar.

Rusya Federasyonu'nun konuları oranı bağımsız olarak azaltabilir veya artırabilir. Maksimum büyütme boyutu üç katıdır. Önceki paragraflarda listelenmeyen mülkler için %0,5 kullanılır.

Yetkililer tarafından yayınlanan düzenlemelerde belirlenen oran belirtilmemişse, bu oran aşağıdakilere göre farklılaştırılabilir:

• kadastro fiyatları;
• vergiye tabi nesnenin türü;
• bölgesel konum;
• konumunun sınırları içinde yer aldığı yerlerin çeşitleri.

Halen eski formatta stok fiyatının baz alındığı belediyeler için vergi oranları aşağıdaki gibi olacaktır.

Seçenek 1. Değerleri yalnızca sahip olunan kalemlerin durumuna vergiye tabi katkıların toplam fiyatına uygulanan bir deflatör katsayısı ile bir türev şeklinde belirlenirse, tabloda sunulan standartlar uygulanır.

Tablo 1. Katkı standartları

Seçenek 2. Oranlar, bölgenin yasal düzenlemelerinde belirlenmemişse, değeri envanter değeri ile deflatör katsayısının çarpımı olarak yarım milyona kadar hesaplanan nesneler için yüzde onda biri oranında kesinti yapılacaktır. ruble ve diğer mülk nesneleri için yüzde onda üç oranında.

Oranları aşağıdakilere göre farklılaştırabilirsiniz:

• envanterin niteliğinin toplam fiyatı;
• vergiye tabi mezhep türleri;
• konumu;
• gayrimenkulün bulunduğu sınırlar içindeki bölge türleri.

Kurumsal emlak vergisi nasıl hesaplanır?

Aşağıdaki üç koşulun karşılanması durumunda Rus şirketlerinin devlete katkı ödemesi gerekmektedir:

• Bilançolarında 2012 yılı sonundan önce edinilen taşınır ve taşınmaz mallar yer alıyorsa;
• mülkiyet nesnelerinin muhasebeleştirilmesi, sabit kıymetler veya gelir getiren maddi varlıklara yapılan yatırımlar olarak gerçekleştirilir;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen gerekçelere göre mülk vergiye tabidir.

Rusya'da temsilcilikleri bulunan yabancı kuruluşlar, olağan koşullara ek olarak, imtiyaz sözleşmesi kapsamında alınan tapu bedelleri için telif ücreti ödemek zorunda kalıyor.

Şirket mülkleri için vergi matrahı, başlangıçta vergiye tabi nesnelerin kadastro veya envanter fiyatı değil, bunların 12 aylık raporlama değeri olacaktır.

Aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

A, nesnenin her aylık dönemin başındaki toplam kalan fiyatıdır;

B – yılın son gününde kalan fiyat.

Formül No.1.

Bu formülde A yerine peşin ödemenin değeri yazılmaktadır;

B, kesintilerin hesaplanmasında kullanılan tabanın boyutudur;

C – vergi oranının değeri.

Bu durumda vergi matrahının, kuruluşun mülkünün yıl için hesaplanan ortalama fiyatı olacağı unutulmamalıdır. Belirli bir tarihte oluşan değerde dikkate alınan nesnenin kalıntı fiyatının değerlerinin, muhasebe departmanı tarafından oluşturulan muhasebe sırasına göre daha sonra birleştirilmesiyle elde edilir.

Formül No.2.

Raporlama dönemine ilişkin kesinti tutarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

A, yıllık kesinti tutarıdır;

B – kesintilerin hesaplanmasına ilişkin temel;

C – vergi oranı;

D – avans ödemelerinin toplam tutarı.

Mülk kesintileri, taşınmazın bulunduğu konuma göre devlet hazinesine aktarılmalıdır.

Kuruluşların sahip olduğu bazı mülk türleri için, vergi tutarının hesaplanmasında, cari vergi dönemi olan yılın ilk günü üzerinde anlaşılan kadastroya göre fiyatı esas alınacaktır. Liste arasında:

• Iş nesneleri;
• ticarete yönelik bina kompleksleri;
• Ofis binaları;
• yerleşime uygun olmayan binalardaki satış noktaları;
• halka hitap etmek için uyarlanmış isimler;
• evsel hizmetlerin sağlanması için gerekli tesisler;
• Rusya'da faaliyet göstermeyen yabancı şirketlerin sahip olduğu gayrimenkuller.

Bir binanın tamamı için kadastro fiyatının belirtilmesi ancak iç mekanlardan birinin değersiz kalması durumunda, kadastro fiyatının payı olarak, içinde bulunduğu binada işgal edilen alana karşılık gelen bir değer atanır.

Kadastro fiyatının nesnenin tamamına atanmaması durumunda hesaplama nesnenin ortalama yıllık maliyetine göre yapılır.

Not! Vergi dönemi boyunca, piyasa koşullarının değişkenliği nedeniyle bir nesnenin kadastro fiyatında değişiklik yapılması mümkündür. Ayrıca daha önce belirtilen ve güvenilmez olduğu ortaya çıkan bilgiler de fiyat revizyonunu etkileyebilir.

Her nesnenin kadastro değerinin değerine hem sahibi şirket hem de Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkilileri adına itiraz edilebilir.

Bireyler için emlak vergisi nasıl hesaplanır?

Bireylerin devlet hazinesine katkılarını belirlemek kolay değildir; bu prosedür, iyi deneyime ve profesyonelliğe sahip muhasebeciler için bile birçok zorluk yaratmaktadır. Bireyler için emlak vergisini kendiniz nasıl hesaplayabileceğinizi görelim.

• devlet hazinesi lehine vergiye tabi mülkler;
• bu tür ödeme için mevcut avantajlar;
• vergi matrahı olarak neyin kullanılacağı (kadastral veya envanter değeri veya kuruluşlar için ortalama yıllık değer);
• Rusya Federasyonu'nun belirli bir konusunda kabul edilen oranın değeri.

Toplanan bilgileri hesaplamalara uygulayın. Devlet hazinesi lehine toplanan vergiyi kadastro değerine göre belirleyerek başlayalım. Kullanılacak formül şöyledir:

A – bu durumda kadastro değeri;

B – vergi avantajı, tarafınıza ait kesinti;

C – sahip olduğunuz nesnenin payının değeri;

D – kanunla belirlenen vergi oranı.

Bir örneğe bakalım. Ev sahiplerinden birisin, tam yarısına sahipsin. Dairenin toplam metrekare büyüklüğü 50 adettir. Kadastro değerlendirmesine göre evin maliyeti 3 milyon, vergi matrahını bir milyon iki yüz bin ruble azaltma hakkına sahipsiniz. Bu nedenle şu formülü kullanarak hesaplayacağız: (3 milyon – 1 milyon 200 bin) * 1/2 * %1/10 = 900 birim Rus para birimi.

Vergi matrahı olarak stok fiyatını kullanarak değeri elde etmek için biraz farklı bir formül kullanıyoruz:

A, konut belgelerinde belirtilen mülkün stok fiyatıdır;

B – doğrudan vergi mükellefine ait olan konutun bir kısmı;

C – söz konusu mülk için geçerli olan vergi oranı;

K, büyüklüğü Rusya Federasyonu hükümeti tarafından yayınlanan düzenlemelerle belirlenen bir deflatör katsayısıdır.

Bir örnek verelim. Bir apartmandaki evin yarısının sahibisiniz ve başkentte yaşıyorsunuz. Envanter göstergesine göre dairenin fiyatı iki yüz bin. Bunun vergi oranı yüzde onda biri olarak hesaplanır. Vergi tutarının, nesnenin maliyeti, hisse büyüklüğü (0,5), mevcut deflatör katsayısı ve şehrinize ait oran çarpılarak hesaplandığı ortaya çıktı.

Özetleyelim

Formülü takip ederseniz her özel durum için emlak vergisini hesaplamak zor değildir, ancak birçok farklı veriye sahip olmanız gerekir. Ayrıca vergi kesintisi miktarının oluşumunu etkileyen olguları ifade eden bazı temel terimlerin anlaşılması da önemlidir.

İşletme sahiplerinin vergilerini anlamak için hesaplamalar hakkında çok şey bilen deneyimli bir muhasebeciyi işe almak en iyisidir. Özgeçmişinizi dikkatlice inceleyin ve mümkünse en iyilerin en iyisini işe alın.

Bireyler farkındalık amacıyla vergi hesaplamalarına ihtiyaç duyabilir, dolayısıyla bunun nasıl hesaplanacağını öğrenmek kötü bir fikir olmayacaktır. Formüle değer girerken dikkatli olun; tek bir hata gerçek karışıklığa yol açabilir. Vergi matrahını azaltmak için kullanılabilecek mevcut avantajların miktarlarını özellikle dikkatli bir şekilde kontrol edin. Bazen bu miktarı yanlış hesaplayarak gerçeklikten tamamen uzak bir sonuç elde edebilirsiniz. Hesaplamalarınızda size iyi şanslar dileriz!

Emlak vergisi, mülk sahibi olma hakkı nedeniyle devlete verilen bir vergidir.

Bu yerel bir vergidir, bu nedenle kurucu kuruluşların yetkilileri, ödeme prosedürünü ve koşullarını ve ayrıca yukarıdaki yasalarda belirtilen sınırlar dahilindeki vergi oranlarını bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir.

Emlak vergisi, tüzel kişilerin ve şahısların sahip olduğu her türlü mülke uygulanır.

Vergilendirme nesnesi olarak mülkiyet

Bu vergiye göre vergilendirmenin konusu taşınır ve taşınmaz mallardır.

Bireyler bu mülke mülkiyet hakkıyla ve tüzel kişiler - güven hakkı, geçici mülkiyet, elden çıkarma ve bir imtiyaz sözleşmesi kapsamında sahiptir.

hareketli

Taşınır malın ne olduğu v'de belirtilmiştir. 2 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu'nun 130 Medeni Kanunu. Bu kanuna göre taşınır mal, sahibiyle serbestçe hareket edebilen şeyleri kapsamaktadır.

Taşınır mülk hakları zorunlu devlet kaydına tabi değildir.

Taşınır mülk şunları içerir:

• para;
• menkul kıymetler;
• hayvanlar;
• Araçlar;
• tahviller;
• gayrimenkul kategorisine girmeyen diğer mülkler.

Emlak

Gayrimenkul tanımı Sanatın 1. paragrafında verilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 130 Medeni Kanunu. Gayrimenkul veya gayrimenkul, araziyle ayrılmaz bir şekilde bağlantılıdır, yani taşınamaz.

Gayrimenkul şunları içerir:

• bina;
• yapılar;
• tamamlanmamış inşaat projeleri;
• deniz gemileri;
• uzay nesneleri;
• uçak;
• bütünlüklerine zarar vermeden hareket ettirilemeyen diğer nesneler.

Farklılıklar

Taşınır ve taşınmaz mallar arasında birtakım farklılıklar vardır. İlk ve en önemli şey, bu mülkün haklarının devlet tescilidir.

Diğerleri şunları içerir:

1. Kanun, gayrimenkule ilişkin hakların zorunlu devlet tescilini gerektirmektedir. Taşınır mallar için hayır.
2. Gayrimenkul araziye ayrılmaz bir şekilde bağlıyken, taşınır mallar bütünlüğüne zarar vermeden kolaylıkla taşınabilir.
3. Taşınır ve taşınmaz malların mülkiyetinin kazanılmasının usulü farklıdır.
4. Gayrimenkul devralırken, hakların devri böyle bir nesnenin tescil edildiği yerde gerçekleşir. Taşınır şeyleri miras alırken - vasiyetçinin son ikamet ettiği yerde.
5. Gayrimenkulle ilgili anlaşmazlıklar, bu tür nesnelerin tescil edildiği yerdeki mahkemelerde değerlendirilir. Bu, Sanatta belirtilmiştir. 30 Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu. Ve taşınır mallara ilişkin anlaşmazlıklar - davalının ikamet ettiği yerde - Sanat. 28 Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu.

Video: Emlak vergisi: taşınır - taşınmaz

2014'te emlak vergisini kim ödüyor?

2014 yılında emlak vergisi, hem tüzel kişiler hem de bireyler olmak üzere tüm mülk sahipleri tarafından ödenmektedir.

Tüzel kişiler (kuruluşlar)

Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 373'ü, tüzel kişiler arasında vergi mükellefleri şunlardır:

• vergiye tabi mülklerin güven hakkı, geçici mülkiyeti, elden çıkarılması ve imtiyaz sözleşmesi kapsamında sahibi olan kuruluşlar.

Bireyler

Sanat'a göre. 2003-1 Sayılı Kanunun 1'inci maddesine göre gerçek kişiler arasında vergi mükellefleri, vergiye tabi mülk sahibi vatandaşlardır.

Mülk ortak mülkiyette ise, o zaman malik, ortak mülkteki payı oranında her bireydir.

Mülk ortak mülkiyetteyse, her malik bu mülkle ilgili olarak devlete karşı eşit vergi yükümlülüğüne sahiptir.

IP

Bireysel girişimciler yalnızca ticari faaliyetlerini yürütmek için kullandıkları mülkler üzerinden vergi öderler.

Tüzel kişiler için oranlarda ödeme yaparlar.

Vergi tabanı

Bireyler için bu verginin vergi matrahı, mülkün stok değeridir.

Birden fazla gayrimenkul nesneniz varsa, verginin hesaplanması için bu nesnelerin toplam değeri alınır.

Bir mülkün stok değerini BTI belgelerinden öğrenebilirsiniz. Ancak bireyler vergi yetkililerinin kendilerine gönderdiği bildirimlere göre vergi öderler.

Tüzel kişiler için vergilendirmenin amacına bağlı olarak iki vergi matrahı vardır:

1. Yıllık amortisman dikkate alınarak mülkün kalıntı değeri. Bu veriler muhasebeden alınmıştır.
2. Kadastro değeri - idari merkezler, alışveriş kompleksleri ve Sanatın 1. paragrafında listelenen diğer nesneler gibi bazı gayrimenkul nesneleri için. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Vergi sistemleri

İşletmelerin faaliyetlerini yürütürken kullandıkları üç ana vergilendirme sistemi bulunmaktadır. Bu:

• genel mod;
• basitleştirilmiş mod (STS) – Ch. 26.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
• emsal gelir (UTII) – Ch. 26.3 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

basitleştirilmiş vergi sistemi

Basitleştirilmiş vergi sistemi basitleştirilmiş bir vergilendirme rejimidir. Bunu kullanan tüzel kişiler bir dizi vergi ödemekten muaftır. Örneğin:

• kurumsal emlak vergisi;
• gelir vergisi.

Bunun yerine vergi matrahının %6 veya %15'ine eşit tek bir vergi ödüyorlar.

Vergi miktarı, tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin ne tür basitleştirilmiş vergi sistemi uyguladığına bağlıdır:

• “gelir” – ödenecek vergi miktarı raporlama dönemi için tüm şirket gelirinin %6'sına eşittir;
• “gelir eksi giderler” - vergi, raporlama dönemi için tüm şirket gelirinin %15'ine eşittir ve aynı döneme ait gider tutarından düşülür.

UTII

UTII, emsal gelir üzerinden alınan tek bir vergidir. Yalnızca belirli türdeki faaliyetleri gerçekleştirirken kullanılabilir. Bu:

1. Ev ve veterinerlik hizmetlerinin sağlanması.
2. Perakende ticaret ve catering.
3. Sanatın 2. paragrafında listelenen diğer faaliyet türleri. 346. 26 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Bu vergi rejimini uygulayan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler aşağıdaki vergileri ödemezler:

• gelir vergisi;
• emlak vergisi.

TEMEL

OSNO – genel vergilendirme rejimi. Tercihli rejimlerden herhangi birini uygulamayan tüzel kişiler tarafından ödenir.

OSNO'da bulunan tüzel kişiler tüm vergileri öder:

• kişisel gelir vergisi;
• gelir vergisi;
• emlak vergisi;
• yerel vergiler – arazi ve ulaşım;
• tüm bütçe dışı fonlara ve Emeklilik Fonuna katkılar.

Ödemek için bilmeniz gerekenler nelerdir?

Emlak vergisi ödemek için hem vergi matrahını hem de vergi oranını bilmeniz gerekir.

Bireyler daha avantajlı bir konumdadır; vergi müfettişleri vergiyi onlar adına hesaplar. Daha sonra tüm vergi mükelleflerine ödeme bildirimleri gönderiyorlar.

Tüzel kişiler için bu daha zordur - ödenecek vergi tutarını bağımsız olarak hesaplarlar ve ardından yıl boyunca peşin vergi ödemeleri yaparlar.

Teklif etmek

Vergi oranları tüzel kişiler ve bireyler için farklıdır.

Sanatta. 2003-1 Sayılı Kanunun 3'üncü maddesi bireyler için aşağıdaki vergi oranlarını öngörmektedir:

1. Mülkün stok değeri 300 bin rubleye kadar ise %0,1'e kadar vergi ödenmesi gerekmektedir.
2. Mülkün stok değeri 300 ila 500 bin ruble arasında değişiyorsa, vergi oranı% 0,1 ila 0,3 arasında değişmektedir.
3. Mülkün stok değeri 0,5 milyon ruble'den fazla ise vergi oranı %0,3 ile %2 arasında olacaktır.

Kanun, oranların uygulanmasına ilişkin sınırları belirler, ancak federasyonun her bir üyesi, normların dışına çıkmadan oranları bağımsız olarak belirleyebilir.

Tüzel kişiler için Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380'i, aşağıdaki vergi oranları belirlenmiştir:

1. Vergi matrahını kadastro değerinden hesaplarken, oranlar bölgeye göre farklılık göstermektedir - Moskova için 2014 için -% 1,5, 2015 için -% 1,7, 2016 için -% 2. Gelecek yıllarda faiz oranlarının artırılması planlanmamaktadır. Bölgeler için 2014'te %1,0, 2015'te %1,5 ve 2016 ve sonraki yıllarda aynı %2.
2. Muhasebe verilerine göre vergi matrahı hesaplanırken faiz oranı %2,2'den fazla olamaz. Tam anlamı federasyonun konuları tarafından belirlenir. Belirli bir konuyla ilgili olarak Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinde bulabilirsiniz.

Ayrıcalıklar

Devlet belirli kategorilerdeki bireyleri ve tüzel kişileri emlak vergisi ödemekten muaf tutar.

Sanatta. 2003-1 Sayılı Kanunun 4'ü emlak vergisi ödemeyen aşağıdaki vatandaş kategorilerini belirtmektedir:

• SSCB ve Rusya'nın kahramanlarının yanı sıra Zafer Nişanı'nın tam sahipleri;
• 1. ve 2. gruptaki engellilerin yanı sıra engelli çocuklar;
• İkinci Dünya Savaşı katılımcıları ve Rusya'nın katıldığı diğer savaşlar;
• “Çernobil kurbanları” ve çeşitli insan yapımı felaketlerin katılımcıları ve tasfiyecileri olan diğer vatandaşlar;
• askeri emekliler;
• ölen askerin aile üyeleri;
• İkinci Dünya Savaşı sırasında gönüllü olarak cepheye giden ve düzenli görevlerde bulunan kişiler.

Sanatta listelenen tüzel kişiler. Rusya Federasyonu'nun 381 Vergi Kanunu. Bunlar şunları içerir:

• ceza sisteminin kurumları;
• engellilere yönelik kamu kuruluşları ve engelli kişilerden veya engelli derneklerinden oluşan diğer topluluklar;
• farmasötik ürünler üreten işletmeler. Bu onların ana faaliyeti olmalıdır.

Bu kuruluşlar yalnızca faaliyetleri için kullandıkları mülklerle ilgili olarak emlak vergisi ödemekten muaftır.

Faydaların sağlanması bildirim niteliğindedir.

Dolayısıyla devletin bir vergi mükellefine vergi avantajı sağlayabilmesi için bu avantajı teyit eden belgelerin yazılması ve ibraz edilmesi gerekmektedir.

Nasıl hesaplanır

Vergi matrahı mülkün envanter değeri ise bunu BTI belgelerinden öğrenebilirsiniz.

Hesaplamak için yılın başındaki stok değerini almanız gerekir. Yani 2014 yılında vergi ödemek için 01/01/2013 tarihi itibariyle BTI değerini almanız gerekmektedir.

Vergi matrahı, muhasebe verilerine göre mülkün kalıntı değeri ise raporlama yılının başında da alınır.

2014 yılında işletmeler 01/01/2014 tarihli bilanço verilerine göre vergi ödemektedir.

Vergi matrahı mülkün kadastro değeri ise, Rosreestr'in resmi web sitesinde veya federasyonun kurucu kuruluşlarının resmi web sitelerinde bulunabilir.

Son teslim tarihleri

Vergi ödemesi için son tarihler federasyonun kurucu kuruluşları tarafından belirlenir. Ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve 2003-1 Sayılı Kanunda belirtilen son tarihlere aykırı olmamalıdır.

Tüzel kişiler için aşağıdaki ödeme koşulları oluşturulmuştur:

1. Peşin ödemeler için - raporlama döneminin sonundan itibaren en geç bir ay, yani çeyrek. Sırasıyla. 1. çeyrek için - 30 Nisan'a kadar, 2. çeyrek için - 30 Temmuz'a kadar, 3. çeyrek için - 30 Ekim'e kadar.
2. Yıl sonunda verginin en geç bir sonraki yılın 30 Mart tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Sanatın 9. maddesi uyarınca bireyler için aşağıdaki son tarihler belirlenmiştir. 2003-1 Sayılı Kanunun 5. Maddesi:

1. Vergi makamlarının bir sonraki yılın 1 Mart tarihine kadar bildirim göndermesi gerekmektedir.
2. Vergi mükelleflerinin bir sonraki yılın 1 Kasım tarihine kadar vergi ödemeleri gerekmektedir.

Raporlama

Emlak vergisi raporlarını yalnızca tüzel kişiler sunmalıdır. Her üç ayda bir avans ödemeleri için hesaplamalar sunuyorlar.

Avans ödemeleri için uzlaşmaların sunulması için son tarihler Sanatın 2. fıkrasında belirlenir. Rusya Federasyonu'nun 386 Vergi Kanunu. Her üç aylık dönem için ödemelerin üç aylık dönemin bitiminden sonraki bir ay içinde gönderilmesi gerekir.

R'ye göre yıl sonunda vergi. 3 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386'sı gelecek yılın 30 Mart tarihine kadar sunulmalıdır.

Yasa koyuculara göre emlak vergileri 2015 yılında üç kat artırılacak.

Bunun nedeni, gayrimenkulün genel bir kadastro değerlendirmesinin yapılması ve neredeyse tüm nesnelerin kadastro değerine göre vergi ödemeye başlaması olacaktır.

Ve bildiğiniz gibi mülkün envanterinden ve kalıntı değerinden birkaç kat daha yüksektir.

2019 yılından itibaren özel vergilendirme sistemlerine tabi kuruluşların sahip olduğu gayrimenkullere ilişkin vergilendirme prosedürü tam olarak yürürlüğe giriyor. Ancak mevzuatın şartları, bazı kategoriler için emlak vergisi ödeme yükümlülüklerinin halihazırda 2019'da başlayacağı şekilde düzenlenmiştir...

Ek vergi ödemeniz gerekip gerekmeyeceğini düşünmeye değer mi? Başınızı belaya sokmamak için bu konuyu her yönden incelemelisiniz! Tüzel kişiler (IP, LLC) Mülkünü satan tüzel kişi kar elde etti. Bu nedenle verginin matrahı hesaplanırken satıştan elde edilen tutarın dikkate alınması gerekir...

Bu hak var çünkü Bu vergi yerel ödemelerle ilgilidir ve bölgesel kuruluşların yerel bütçelerine gider. Bu bağlamda vergi miktarını belirlemeye başlamadan önce vergi kanununun temel hükümlerini öğrenmek gerekir. İçerikVergi matrahının belirlenmesi Ayrı oluşum...

Önemli değişikliklerin bir sonucu olarak, mülkün bir kısmı vergiden çıkarıldı (taşınabilir mülkler 2012'den sonra aktifleştirildi). Diğer mülkler için tahakkuk kuralları önemli ölçüde değişti (gayrimenkul kadastro değer listelerine dahil edildi). İçindekiler Bireysel girişimci 2019'da emlak vergisi ödüyor mu? Sipariş verin ve...

Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 372'si, ödeme tutarı ve prosedürünün federasyonun kurucu kuruluşları tarafından belirlendiğini belirtmektedir. 2013 yılında Ch. NKRF'nin 30'u aşağıdaki yasalarla değiştirildi: 30 Eylül 2103 tarih ve 268-FZ Sayılı Kanun; 2 Kasım 2013 tarihli 307-FZ Sayılı Kanun. Bu vergiye ilişkin vergi beyannamesi Sanat kapsamındadır. Rusya Federasyonu'nun 386 Vergi Kanunu. İçindekiler Beyannamenin yapısı Beyanname nasıl doldurulur...

Tüzel kişiler için emlak vergisi ödeme prosedürü Vergi Kanunu, yani 30. Bölüm ile düzenlenmektedir. Bireyler için başka bir yasa, Rusya Federasyonu'nun 09.12.1991 tarih ve 2003-1 tarihli “Bireylerin Mülkiyetlerine İlişkin Vergiler Hakkında” Kanunudur. 02.11.2013 tarihli son değişiklikle değiştirildi. İçerikVergi avantajları türleri Özel ekonomik bölge Avantajlar Sıklıkla...

Bu makaleyi okuyan varisler, miras kalan mülklerin satışına ilişkin vergiyi doğru bir şekilde hesaplayabilecek ve ödeyebilecektir. İçindekiler Veraset vergisi Sorular: Veraset vergisi Telif hakları, banka mevduatları, hisse senetleri ve menkul kıymetler de mirasa tabidir. Rusya Federasyonu topraklarında...

2013-2014 yıllarında mevzuat normlarında yapılan önemli değişiklikler nedeniyle, üzerinde çalışılması gereken sorunlu konuların sayısı arttı. İçindekilerMülkün vergi muhasebesi Taşınır mülklerin muhasebesi - göndererek yansıma Sorular: Mülkün vergi muhasebesi İşletmeler için temel...

İşletmeler ve bireyler, bazıları vergiye tabi olan çeşitli mülklere sahiptir. Vergi ödeme ihtiyacı ya mülkiyetten (emlak vergileri) ya da mülkiyet değişikliğinin bir sonucu olarak (gelir vergisi) ortaya çıkar.

Emekliler Öncelikle emekli olarak bu kategorideki vatandaşları anlamak gerekiyor. Vatandaş kategorisi olarak tanım Emekliler, belirli bir yaşa ulaştıkları, geçimini sağlayan birini kaybettikleri veya engelli oldukları için düzenli olarak nakdi yardım alan kişilerdir. İçindekiler Emekliler...

Gayrimenkul sahipleri (şehir apartmanları, yurt odaları, kır evleri vb.) sahip oldukları nesnelerin yıllık olarak bir envanterini yapmalıdır. Her yıl yapılan envanter sonuçlarına göre mülk sahiplerinin bütçeye karşı vergi yükümlülükleri vardır ve bunu...

Bu verginin ödenmesine ilişkin usul ve son tarihler, 9 Aralık 2001 tarih ve 2003-1 sayılı Rusya Federasyonu "Bireylerin Mülkiyetlerine İlişkin Vergiler Hakkında" Kanunu ile düzenlenmektedir. İçerikYıllık emlak vergisi Beyanname verme Vergi minimizasyonu Bağışlanan gayrimenkul vergisi Sorular Yıllık emlak vergisi Vatandaşlar, Sanatın 9. maddesine göre. 5 Sayılı Kanunun...

Avans nasıl doğru hesaplanır? OSNO'ya üye olan vergi mükellefleri için genel kural, emlak vergisini doğrudan hesaplamak ve peşin ödemelerde bütçeye aktarmaktır. İçindekiler Sıkça sorulan sorular: İşletmelerin taşınmaz ve taşınır malları zorunlu...

Muhasebe ve vergi tahsilatı ve ödemesi amacıyla, kuruluşun mülkünün defter değerinin sürekli olarak izlenmesi gerekir. Örneğin, bazı önemli vergiler için, raporlama dönemi için sabit varlıkların ortalama değeri ve bu vergi için beyanname vermek için - yıl için anahtardır.

En son yasal düzenlemelere dayanarak mülkün ortalama değerini hesaplamanın nüanslarına bakalım, formüller sunalım ve belirli örnekler kullanarak bunun nasıl yapıldığına bakalım.

Neden mülkün ortalama değerini hesaplamanız gerekiyor?

Mülk (duran varlıklar), kalıntı değerini sürekli olarak değiştirir ve bunu yavaş yavaş kuruluş tarafından üretilen ürünlere veya gerçekleştirilen işe veya sağlanan hizmetlere aktarır. Aynı zamanda onların maddi, “maddi” formu da korunur. Bu nedenle, hem varlığın biçimini hem de “transfer edilen” değerin (amortisman) miktarını yansıtacak şekilde bilançodaki değerlerinin sürekli muhasebeleştirilmesi ve ayarlanması gereklidir.

Ayrıca, sabit varlıklar (duran varlıklar) dinamik olduğundan raporlama dönemi boyunca şunları yapabilirler:

• niteliksel durumunuzu değiştirin;
• bir “yükseltme” alın ve böylece değeri artırın;
• fiziksel ve ahlaki açıdan eskimiş hale gelmek;
• toplam hacmi değiştirin (kuruluş mülk varlıklarını yazdı, sattı veya satın aldı).

ÖNEMLİ! Raporlama yılının başında, sabit varlıkların kalıntı değerinin, bu dönemin sonundaki göstergelerden keskin bir şekilde farklı olabileceği anlaşılmaktadır. Bu nedenle hesaplamalarda ortalama değerler kullanılır, bu da muhasebenin doğruluğunu ve güvenilirliğini ve fonların değerinin bilançoya yansımasını artırır.

Muhasebenin acil görevlerine ek olarak, kuruluşun mülkünün seçilen dönem için ortalama değer olarak belirlenen değeri vergilendirme amacıyla kullanılır. Bu gösterge kurumsal emlak vergisinin vergiye tabi matrahını temsil etmektedir. Temel olarak, üç aylık avans ödemelerinin tutarı ve nihai yıllık ödeme hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375. maddesinin 1. fıkrası), bu vergi beyanının temelini oluşturur.

Mülkün ortalama yıllık değerini hesaplamak için ara göstergeler

Seçilen bir hesap dönemi için bir kuruluşun varlıklarının ortalama değerini belirlemek için, mutlaka bilançoya yansıyan birkaç göstergeyi bilmeniz gerekir:

• mülkün dönem başındaki toplam başlangıç ​​maliyeti (∑ birincil);
• girilen ve silinen fon sayısı (∑ girildi, ∑ silindi);
• Dönem sonundaki başlangıç ​​maliyeti (∑ birincil) - önceki göstergeye göre hesaplanır;
• her bir sabit varlık grubu için amortisman tutarı (A);
• hesap döneminin başındaki ve sonundaki kalıntı değer (∑ artık).

Bu göstergeleri hesaplamak için kullanılan formüllere bakalım.

1. Artık değeri hesaplamak için formül: ∑ dinlenme. = ∑ ilk - A.
2. Dönem sonundaki başlangıç ​​maliyetini hesaplamak için formül: ∑ ilk dolandırıcılık = ∑ ilk başlangıç + ∑ girişi - ∑ listesi. Yıl sonunda kalıntı değeri belirlemek için, başlangıçta orijinalin değil kalıntı değerin göstergesini alabilir veya elde edilen sonuçtan amortisman tutarını çıkarabilirsiniz.

Ortalama yıllık maliyeti hesaplamanın farklı yolları

Gerekli doğruluk derecesine bağlı olarak, mülk varlıklarının ortalama yıllık değerinin hesaplanmasında farklı yöntemler kullanılabilir.

1. Basitleştirilmiş yöntem Yıllık dönemin başında ve sonunda varlıkların kalıntı değerinin yarısını bulduğu varsayılır:

   ∑ortalama yıl = (∑ilk başlangıç ​​+ ∑ilk bitiş) / 2

   Raporlama yılı boyunca sabit varlıkların dinamikleri eşit değilse, farklı oranlarda tanıtılmış ve geri çekilmişse bu yöntem yanlış olacaktır, bu nedenle böyle bir hesaplama, örneğin üç aylık bir muhasebe dönemine uygulandığında ciddi bir hata verecektir.

2. İşletim Sistemi G/Ç ayını dikkate alan yöntem. Bu aynı zamanda yaklaşık bir yöntemdir, ancak ilkinden daha doğrudur. Belirli bir zamanda tanıtılan fon miktarının başlangıç ​​​​maliyetine eklenmesini ve buna göre çekilen fonların çıkarılmasını içerir. Bu durumda, formülde ek göstergeler FM1 ve FM2 görünecektir; bu, sabit kıymetin girişinden (1) veya elden çıkarılmasından (2) bu yana geçen tam ayların sayısı anlamına gelir. Formül şuna benziyor:

   ∑ortalama yıl = ∑ilk başlangıç + ∑ChM1 / 12 – ∑ChM2 / 12

3. "Ortalama kronolojik"- Mülkün ortalama yıllık değerini daha doğru bir şekilde belirlemenizi sağlayan bir yöntem. Bu yöntemde değeri değişen, kullanımdan kaldırılan ve/veya devreye alınan fonlar aylık olarak dikkate alınır. Bunu yapmak için, her ayın başında ve sonunda fonların maliyetini bilmeniz, tutarlarını ikiye bölmeniz, elde edilen sonuçları eklemeniz ve ardından 12'ye bölmeniz gerekir:

   ∑ortalama yıl = ((∑ilk başlangıç ​​M1 + ∑ilk uç M1) / 2 ) + ((∑ilk başlangıç ​​M2 + ∑ilk uç M2) / 2 ) + … + ((∑ilk başlangıç ​​M12 + ∑birincil bitiş M12) / 2 ) / 12

4. Vergilendirme yöntemi. Emlak vergisinin vergi matrahını hesaplamak için, kuruluşun mülkünün ortalama yıllık değerini Rusya Federasyonu Vergi Kanunu gereklerine uygun olarak hesaplamanız gerekir. 2008 yılından itibaren 24 Temmuz 216 sayılı Federal Kanunun 30. Fasılında yapılan değişiklikler çerçevesinde ortalama yıllık maliyetin belirlenmesi gerekmektedir. 2007. Metni, bu göstergenin şu şekilde hesaplanması talimatını vermektedir: her raporlama döneminin başlangıcındaki kalıntı değer, yıl sonundaki kalıntı değere eklenmeli ve daha sonra yıl içindeki ay sayısı artı ek bir aya bölünmelidir, yani 13'e göre. Formül:

   ∑ortalama yıl = (∑dinlenme. başlangıç. М1 + ∑dinlenme. başlangıç. М2 + … + ∑dinlenme. başlangıç. М12 + ∑dinlenme. bitiş. М12) / 13

Bir çeyrek için ortalama mülk değeri nasıl hesaplanır?

Emlak vergisi avans tutarının belirlenmesi için bu hesaplamanın yapılması gerekmektedir. Bu hesaplamalar, üç ayda bir INFS'ye sunulması gereken zorunlu belgelerdir ve aynı zamanda yıllık vergi beyannamesinin temelini oluşturur.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. Bölümü (376. Maddenin 4. fıkrası), yıllık ortalama ile neredeyse aynı prensibe göre hesaplanmasını gerektirmektedir. Aradaki fark, son göstergenin raporlama döneminin son tarihinde değil, çeyreği takip eden ayın 1. gününde maliyet olacağı olacaktır. Bu nedenle çeyreği oluşturan 3 ayın her birinin başındaki defter değerini ve bir sonraki ayın başındaki değeri alıp bu değerleri toplayıp ortaya çıkan rakamı 4'e bölmeniz gerekiyor.

Hesaplama örneği

Infinity LLC, 1 Ocak 2018 itibarıyla defter değeri 1.200.000 RUB olan, emlak vergisine tabi sabit varlıklara sahiptir. Amortismanın yanı sıra varlıkların girişi ve çıkarılması dikkate alındığında, değer aylık olarak değişti ve bu durum bilançoya aşağıdaki rakamlarla yansıdı:

• 1 Şubat 2018 - 1.100.000 RUB;
• 1 Mart 2018 - 1.000.000 RUB;
• 1 Nisan 2018 - 1.200.000 RUB;
• 1 Mayıs 2018 - 900.000 RUB;
• 1 Haziran 2018 - 1.100.000 RUB;
• 1 Temmuz 2018 - 1.000.000 RUB;
• 1 Ağustos 2018 - 900.000 RUB;
• 1 Eylül 2018 - 800.000 RUB;
• 1 Ekim 2018 - 700.000 RUB;
• 1 Kasım 2018 - 900.000 RUB;
• 1 Aralık 2018 - 1.000.000 RUB;
• 31 Aralık 2018 - 1.100.000 RUB.

Infinity LLC'nin mülkünün ortalama yıllık ve ortalama üç aylık değerini hesaplayalım:

• 2018'in 1. çeyreği için: (1.200.000 + 1.100.000 + 1.000.000 + 1.200.000) / 4 = 1.125.000 ruble;
• 2018'in 2. çeyreği için: (1.200.000 + 900.000 + 1.100.000 + 1.000.000) / 4 = 1.050.000 ruble;
• 2018'in 3. çeyreği için: (1.000.000 + 900.000 + 800.000 + 700.000) / 4 = 850.000 ruble;
• 2018 için: (1.100.000 + 1.000.000 + 1.200.000 + 900.000 + 1.100.000 + 1.000.000 + 900.000 + 800.000 + 700.000 + 900.000 + 1.000.000 + 1 000) / 13 = 900.000 ovmak.

Girişimcilerin rahatlığı için, mülkün ortalama üç aylık ve ortalama yıllık değerini hesaplarken, yalnızca kendi muhasebe göstergelerinizi girmeniz gereken başarılı bir şekilde çalışan çevrimiçi hesap makinelerini kullanabilirsiniz.