Як отримати відрахування за протезування зубів. Список документів на податкове відрахування на лікування зубів. Розрахунок відрахування за лікування зубів

Кожен офіційно працюючий громадянин РФ має право отримати від держави часткове повернення коштів, витрачених на лікування, медичну реабілітацію та купівлю медикаментів. Які ж зараз умови отримання компенсації, процедура та необхідні документи. Звертаємо увагу на специфіку отримання відрахування при оплаті за лікування зубів, придбанні санаторних путівок та інші нестандартні ситуації.

Хто має право на компенсацію лікування

Щоб отримати від держави часткову компенсацію коштів, витрачених на лікування, потрібно:

• громадянином РФ (і мати статус резидента, тобто перебувати біля Росії у року понад 183 днів);
• офіційно працевлаштованим (на підставі трудової угоди чи договору підряду) або мати дохід, з якого сплачується прибутковий податок (наприклад, здавання в оренду квартири, плата за яку оподатковується);
• платником ПДФО за ставкою 13% (щомісячні відрахування здійснює роботодавець).

Існує чіткий перелік медичних послуг, оплативши які Ви можете розраховувати на відшкодування. Ось основні з них:

• послуги швидкої допомоги (виклик, невідкладна допомога, діагностика);
• медична допомога в амбулаторії та стаціонарі (профілактика, діагностика, проведення досліджень та експертиз);
• медичну допомогу, отриману від лікарів сімейної практики;
• оздоровлення на санаторно-курортних базах (у тому числі профілактичні процедури, здавання аналізів тощо);
• послуги медичних організацій із санітарної освіти (наприклад, лекції для майбутніх матерів).

Також є і перелік ліків, за які буде покладено вирахування податку. Він відображено у Постанові Уряду від 19.03.2001 № 201

Як отримати відрахування на лікування: умови, розрахунки, приклади

Претендувати на податкову компенсацію можна не лише за оплату власного лікування, а й за витрат на медичні послуги для членів Вашої родини, а саме:

• витрати на медичні послуги батьків;
• оплата за лікування дітей віком до 18 років;
• медична допомога, надана дружині/дружині.

Одержати вирахування можна як за медичні послуги, так і за придбані ліки, і навіть за медичне обладнання, необхідне для лікування (якщо це зазначено у договорі з оздоровчою установою). Також компенсації підлягає вартість полісу на добровільне медичне страхування та страхові внески в рамках договору.

Сума відшкодування не більше витрат 120.000 крб. Тобто можна повернути з бюджету 15.600 руб. як за ліки, так і за медпослуги або за те й інше одночасно. Від того, які будуть відраховані варіанти, гранична сума не зміниться (не збільшиться).

Винятком є ​​дороге лікування. Ліміт компенсації обмежується сумою раніше внесеного податку. Тобто отримати суму більше, ніж було сплачено до бюджету не можна.

Загальний порядок

Отже, сплачено послуги, надані медичною установою. Як Вам отримати податкове відрахування за лікування? Умови компенсації для Вас такі:

• Вирахування обмежено витратами у сумі 120.000 руб. У перерахунку у сумі зворотного податку - трохи більше 15.600 крб. (Тобто 13% від 120.000 руб.).
• За рік Ви можете отримати відшкодування не більше тієї суми, яка була сплачена у вигляді ПДФО. Якщо розмір податку менше суми витрат, то залишок компенсації на наступний рік не переноситься, а згоряє (на відміну від майнового відрахування за купівлю квартири/будинку).
• Якщо послуги оплачені Вами минулого року (або двома, трьома роками раніше), але декларація до податкової не подавалася, то є можливість відшкодувати витрати цього року. При цьому слід пам'ятати, що повернути гроші можна лише протягом останніх трьох років (не раніше). Але за умови, якщо за ці минулі періоди були відрахування з ПДФО.
• Лікарня (поліклініка, амбулаторія, центр), яка надала Вам медичну допомогу, має ліцензію на цей вид послуг.
• Послуги (медикаменти) відповідає переліку, зафіксованому у Постанові Уряду РФ().
• Якщо цього року оформлено й інший соціальний відрахування (наприклад, навчання), то обидва відрахування можна з розміру трохи більше 15.600 крб. Тобто ліміт зворотної суми не підсумовується.
• На отримання відшкодування можуть претендувати лише особи, які оплачують ПДФО за ставкою 13%.

Приклад 1

У період із 2014 по 2018 р.р. Усачов С.Д. робив оплату за власне оздоровлення. З 2014 по 2016 Усачов був офіційно працевлаштований в АТ "Магнат". У 2017 році Усачов звільнився з місця роботи, у 2018 році був знову працевлаштований.

Виплати ПДФО, які "Магнат" перераховував за Усачова, а також понесені витрати Усачова розглянемо у вигляді таблиці:

У 2019 році Усачов вирішив подати документи на отримання компенсації. Він може отримати відшкодування лише за 2016, 2017 та 2018 роки:

• У 2016 Усачов витратив 21.810 руб., Отже, до повернення - 2.835 руб. (21.810*13%). Оскільки "Магнат" перерахував ПДФО у більшому розмірі (33.700 руб.), то Усачов за 2016 рік отримає все відшкодування повністю (2.835).
• У 2017 р. Усачов не був офіційно працевлаштований, ПДФО з його зарплати не перераховувалися, тому права на відшкодування він не має.
• Витрати Усачова у 2018 році становили 3.650 руб. Оформивши відрахування, він отримає 475 руб. (3.650*13%).

Усачев зможе відшкодувати 3.310 руб. (2.835+475).

Приклад 2

Спеціаліст розрахункового відділу АТ "Глобус" Федоров С.П. у листопаді 2018 року був звільнений з місця роботи. З лютого по квітень 2018 року Федоров проходив обстеження у клініці "Стандарт Плюс". "Глобусом" було сплачено ПДФО із зарплати Федорова у розмірі 13.420 руб. На користь "Стандарт Плюс" Федоров сплатив 104 620 руб.

Федоров отримає від держави компенсацію трохи більше 13.420 (розмір ПДФО), як і раніше, що, згідно з розрахунку, Федорову покладається 13.601 крб. (104.602*13%).

Відшкодування вартості медикаментів

Купивши в аптеці медпрепарати також є право частково повернути їх вартість. Критерії отримання відрахування застосовуються у загальному порядку. Але лише якщо ці медикаменти призначені лікарем (для підтвердження потрібен рецепт). За погодженням податкового повернення співробітник податкової служби перевіряє найменування ліків на відповідність урядовому списку.

Приклад 3

Згідно з рецептами лікаря, протягом 2018 Краснов К.Л. купив ліки на 124 630. Офіційно працюючий Краснов у 2018 сплатив ПДФО 41.830 руб.

Подаючи документи, Краснов вказав 16202 руб. (124.630*13%). Незважаючи на те, що із зарплати Краснова заплачено ПДФО більше за зазначену суму (41.830), їм отримано компенсацію у розмірі 15.600 (120.000 * 13%). Це з тим фактом, що розмір повернення законодавчо обмежена.

Податковий відрахування на лікування зубів

Сплативши послуги стоматолога, можна відшкодувати їх вартість (повністю або частково). Отримати податкове відрахування можна і за протезування зубів, і встановлення брекетів, та інші супутні послуги лікаря-ортодонта. Умови отримання аналогічні загальному порядку:

• Обсяг відрахування обмежений 120.000 руб. (До повернення - 15.600);
• компенсація належить тільки офіційно працюючим особам, або які перераховують ПДФО за ставкою 13% за іншими доходами;
• необхідна ліцензія медустанови;
• до повернення - трохи більше сплаченого ПДФО протягом року (недоотримані суми згоряють і переносяться наступні роки).

Приклад 4

Курочкін Г.Л. у 2017 перерахував стоматологічній клініці "Посмішка" 36.920 р. за встановлення брекет-системи. Роботодавець Курочкіна у 2017 перерахував до бюджету ПДФО – 4.650, у 2018 – 21.630. У 2017 Курочкіну належить компенсація 4.650 (не більше сплаченого ПДФО). Хоча у 2018 із зарплати Курочкіна було виплачено ПДФО – 21.630, повернення за цей рік він не отримає, через анулювання залишку.

Дороге лікування

В окремих випадках компенсація може перевищувати 15.600 руб. Законодавство не обмежує суму витрат 120 тис. руб. у випадках, якщо ви змушені були пройти дороге лікування, на яке було витрачено кошти.

Для того, щоб перевірити, чи відноситься лікування до дорогого, Вам необхідно ознайомитись з Постановою Уряду №201 від 19 березня 2001 року.

• різні операції, які проводяться при вроджених вадах, тяжких хворобах нервової системи, органів зору, дихання, травлення тощо;
• трансплантацію органів;
• терапію злоякісних пухлин ендокринної системи;
• імплантацію протезів та кардіостимуляторів.

Приклад 5

У 2018 році Савельєв сплатить медичному центру "Здоров'я" суму 124.550 руб., у тому числі:

• за діагностику (УЗД внутрішніх органів) – 1.650 руб.;
• за обстеження в денному стаціонарі – 12.600 руб.;
• за хірургічне втручання при вродженому ваді серця - 101.900 руб.;
• за післяопераційне спостереження – 8.400 руб.

У 2018 році роботодавець Савельєва ПДФО у сумі 41.320 руб. На яку суму відшкодування може претендувати Савельєв у цьому випадку?

Загальна сума витрачених коштів (124.550) перевищує розмір бази оподаткування за ставкою 0% (120.000), але Савельєв отримає повернення в повному обсязі (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операція на серці є дорогою. Решта ж вартість наданої допомоги (діагностика, стаціонар, післяопераційний супровід) вбирається у допустимого рівня 120.000 крб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Сплачений Савельєвим ПДФО (41.320) більше за суму повернення (16.192), а отже він має право на відшкодування всієї суми (16.192).

Якщо платимо за родичів

Дозволяється повертати витрати на лікування дитини (дітей), чоловіка/дружини або батьків. У такому разі можна отримати гроші за оплату послуг медустанови, а також купівлю ліків. Отримання відрахування на родичів оформляється за умови:

Оформленням повернення займаєтесь Ви як платник податків. При цьому договір з лікарнею можете укласти як Ви, так і родич, за якого виходить готівка. А квитанції про оплату послуг, медикаментів тощо. має оплачувати сам платник податків, а чи не його родич.

Щодо відшкодування при оплаті за дітей . Їх вік ні перевищувати 18 років, оскільки діти старше цього віку може бути офіційно працюючими, отже самостійно оформляти він відрахування.

Розмір повернення . Ліміт обмежений сумою трохи більше 15 600 крб. сукупно. Тобто якщо одночасно отримувати відрахування за кількох родичів (наприклад, за дружину та двох дітей), то ліміт не множиться на кількість задіяних родичів. Навпаки, ліміт буде розподілятися на всіх. Важливо не плутати ситуацію з відшкодуванням витрат на навчання за дітей, де ліміт обмежений 50-ма тис. руб. на одну дитину.

Це не стосується дорогого лікування (сума повернення обмежена сумою раніше сплаченого до бюджету ПДФО).

Механізм отримання . ПДФО можна повернути як самостійно чи через свого роботодавця.

Про залишок . Якщо сума витрат заявлена, але цілком не обрана, то залишок, що утворився, згоряє, (без перенесення на попередні або наступні роки).

З бюджету чи за місцем роботи

Лікувальні витрати можна повернути двома способами:

• самостійно. Наступного року за роком, у якому були витрати, звернутися до податкової з пакетом документів. Виходячи з раніше сплаченого ПДФО, формуватиметься можливість покрити витрати. Припустимо, лікування було у 2018 році, тоді ж і були оплачені послуги, і того ж року сплачувалася ПДФО із заробітку. Пацієнт може у 2019 році звертатися до інспекції із заявою, декларацією 3-ПДФО та іншими документами на повернення видатків 2018 року.
• через роботодавця. Працівник бере (за заявою) до ІФНС підтвердження на відрахування (видається рішення). Разом із заявою таке рішення подається роботодавцю. З місяця подання цієї заяви роботодавець не утримуватиме податок із зарплати. Таким чином, зарплата виходитиме у більшому розмірі за рахунок нестягнення податку

Медпослуги працюючим та непрацюючим пенсіонерам

Необхідність у лікуванні частіше виникає у пенсіонерів. Тому питання отримання відшкодування в даному випадку дуже актуальне.

На жаль, державою не передбачено пільгових умов для отримання відрахування пенсіонерам, застосовується загальний порядок.

Іншими словами, пенсіонер, який не працює та не виплачує ПДФО, претендувати на повернення не може. Якщо після виходу на пенсію продовжується офіційна трудодіяльність або є дохід (зі ставкою 13% ПДФО), то право на оформлення компенсації залишається за Вами.

Інструкція щодо отримання повернення прибуткового податку

Порядок оформлення податкового відшкодування не має тимчасових обмежень, тобто подати документи Ви можете у будь-який час після закінчення звітного року. Розберемося у кожному етапі процедури оформлення.

Етап 1. Збираємо документи

Етап збору документів є основним і саме від нього залежить успіх всієї процедури в цілому. Щоб оформити відрахування на лікування у 2019 році, Вам потрібно підготувати:

Базовий пакет документів

• Копію посвідчення особи (паспорт);
• Декларацію за формою 3-ПДФО (особливості заповнення - дивіться нижче);
• Довідку 2-ПДФО. Заповнюється роботодавцем у затвердженій формі та містить інформацію про суму перерахованого ПДФО за період. Якщо протягом року Ви працювали за сумісництвом або влаштовувалися на інше місце роботи – подбайте про надання кількох довідок;
• Заява на надання такого відрахування та заяву з проханням перерахувати повернення податку на Ваш рахунок у банку (повні банківські реквізити). Форму заяви на соціальне податкове відрахування на лікування законодавчо не зафіксовано, тому документ може бути складений у вільній формі (у нас на сайті). Незважаючи на це, при оформленні відрахування радимо Вам заздалегідь звернутися до ФНП за місцем проживання для отримання бланка актуальної форми.

Наведено вище базовий перелік документів для отримання будь-якого відрахування. З урахуванням особливостей отриманих лікувальних послуг (медикаментів) Вам знадобиться надати документальне підтвердження вироблених витрат.

Послуги лікарні, приватної клініки

Якщо Ви отримали амбулаторні або стаціонарні послуги в поліклініці, медичному центрі тощо, то Вам для податкового відрахування на лікування також знадобляться такі документи:

• Договір із лікарнею із зазначенням повної суми понесених витрат(оригінал та копія). Вартість дорогого лікування (у тому числі придбання необхідного для лікарні обладнання) також має бути прописана у договорі;
• Ліцензія медустанови(Копія), що підтверджує право останнього на надання послуг;
• Довідка медустанови, що підтверджує вартість медпослуг. Заповнюється лікарнею (медцентром) у затвердженій формі (наказ МОЗ від 25.07.2001 р. №289/БГ-3-04/256). Важливо вимагати довідку за формою, а чи не вільного змісту. Цей документ, крім вартості послуг, містить іншу важливу інформацію (ПІБ платника податків, його ІПН, номер картки амбулаторного/(стаціонарного хворого, дата оплати). Також у довідці відображаються дані про те, що до наданих послуг застосуємо відрахування. Тобто або лікування до дорогого або ні (код 2 – для дорогого, код 1 – для іншого).
• Крім довідки надаються платіжні квитанції (їхні копії), що підтверджують внесення/перерахування грошей за лікування (купівлі медикаментів).

Щодо довідки, то вона також необхідна при санаторному лікуванні. У разі оформлення повернення вартість путівки (харчування, проживання) не компенсується. Відшкодуванню підлягає лише ціна діагностики, терапії, обстежень, профілактики, які Ви проходили у курортному пансіонаті.

При купівлі ліків

Якщо Ви купували медикаменти, то які документи Вам будуть потрібні, крім базового пакету? Вам необхідно подбати про:

• Наявності оригіналу рецепту. Складається за формою 107-1/у і видається лікарем. Документ обов'язково має містити печатку для податкових органів РФ. Для отримання компенсації препарати, прописані лікарем, мають відповідати затвердженому законодавчому списку;
• Підтвердження факту оплати за медпрепарати(копії платіжних доручень, квитанцій до прибуткових касових ордерів тощо).

Медичне страхування

Податкове вирахування на лікування можна отримати і, уклавши договір добровільного медстрахування. Для цього не забудьте про надання:

• безпосередньо угоди (копія);
• ліцензії страховика (копія);
• платіжні документи (копія) щодо оплати страхової премії.

Важливо, що на відрахування не впливає факт страхового випадку (тобто було лікування і у зв'язку з цим купівля ліків чи ні).

При видатках на лікування родичів

При оплаті за родичів (чоловік/дружина, батько, мати, діти) обов'язково мати підтвердження спорідненості:

• Свідоцтво про шлюб (якщо платимо за чоловіка/дружину);
• Свідоцтво про народження (дитину – якщо платимо за дитину, Ваше – якщо оплата здійснювалася за батьків).

Практика не забороняє представляти документ про оплату зроблені не самим платником податків, а родичів, за яких виходить відрахування. Але при цьому потрібно надавати додаткові документи, які тим чи іншим чином підтвердять фактичну сплату Вам (довіреність на право внесення грошей, переказ на рахунок родича суми з призначенням на медпослуги/ліки тощо).

Тому, щоб подолати ці труднощі краще оплату робити самим за родича, тобто оформляти квитки на платника податків.

Для того, щоб уникнути затримок та зволікань та оперативно оформити відрахування за лікування, рекомендуємо заздалегідь подбати про повноту та коректність усіх документів.

Етап 2. Заповнюємо декларацію

Важливим етапом оформлення компенсації є процедура заповнення декларації 3-ПДФО. Текст документа містить основну інформацію про Вас як про платника податків (ПІБ, ІПН тощо), суму понесених витрат, розрахунок та розмір компенсації.

Існує 3 варіанти отримання та заповнення бланку податкової декларації для оформлення відрахування на лікування:

• Отримання бланка в ІФНС та заповнення його там же за зразком;
• Завантаження форми на сайті податкової та заповнення його будинку (Декларація 3ПДФО за 2019 рік);
• Отримання готової заповненої декларації (послуги надають спеціалізовані організації, зазвичай, що знаходяться поблизу ІФНС), вартість послуги від 500 до 2000 крб, залежно від виду відрахування, кількості документів.

Сайт податкової служби надає платникам податків можливість заповнити бланк за допомогою програми в електронній формі, роздрукувати у 2 екземплярах. Таким чином Ви завжди будете впевнені, що використовуєте актуальний бланк. Розібратися у всіх тонкощах заповнення декларації можна.

Етап 3. Подаємо документи до ФНП

Усі зібрані та заповнені папери потрібно передати до податкової за місцем проживання. Це можна зробити зручним для Вас способом, а саме:

• Отруїтися в ІФНС особисто. Такий спосіб має суттєву перевагу в порівнянні з іншими, тому що дозволяє Вам відразу дізнатися про результати початкової перевірки та на місці усунути можливі помилки;
• Надіслати пакет документів поштою. Використовуючи поштовий зв'язок, не забудьте скласти опис вкладень до листа та оформити повідомлення про отримання. Отримавши конверт, співробітник податкової звірить наявність документів та завірить факт отримання підписом;
• Надіслати пакет через представника, який виступає від Вашого імені за дорученням.

Етап 4. Отримуємо результати

Після того, як Ви передали папери до податкової, службі дається 90 днів для їх перевірки та обробки. Після закінчення терміну Ви отримаєте лист із результатами. Якщо у компенсації Вам відмовлено, то у такому разі Вам доцільно буде вирушити до податкової для з'ясування причин відмови. У разі позитивної відповіді зверніться до ІФНС із заявою про перерахування компенсації на зазначені реквізити. Відшкодування ПДФО на банківський рахунок очікуйте не пізніше ніж за 30 днів з дати прийняття заяви.

Правом користуватися різними пільгами і відрахуваннями нашій країні наділені як незахищені групи населення, як здається обивателю, а й у тому числі працюючі громадяни. Так, податкове відрахування за лікування зубів можете отримати і ви – щоправда, за дотримання певних умов та процедур. Як забрати у держави трохи грошей – читайте у нашій статті.

Підстави для отримання

Для того щоб розуміти механізми роботи пільги, на яку ви претендуєте в ситуації отримання податкового відрахування за лікування та протезування зубів, потрібно розібратися з основними поняттями. Ключове – це термін соціальне податкове відрахування.

Нам потрібно уважніше вивчити податковий кодекс Російської Федерації. У ньому пояснюється, хто має право отримання відрахувань щодо розміру податкової бази.

Фактично податкове відрахування за лікування зубів – це скорочення податкової бази. Але оскільки за працюючих громадян податки сплачують роботодавці, то податкове вирахування перетворюється на отримання від держави додаткових грошей. Наразі ставка на податки на доходи фізичних осіб – 13% від зарплати. Саме ці гроші, які потрапили від роботодавця до податкової, можна повернути.

Отримати податкове відрахування на лікування зубів можуть працюючі громадяни. Безробітні чи підприємці на спрощеній податковій ставці розраховувати на відрахування не можуть.

Є обмеження щодо відрахувань, які накладає закон:

• У рік не можна повернути понад 120 тис. рублів
• Податків, перерахованих роботодавцем за ставкою 13% за статтею ПДФО, має вистачити на виплату відрахувань.

Це можна розшифрувати так – якщо ви лікували зуби та витратили 250 тис. рублів, то за законом ви можете повернути лише 120 тис. Але якщо роботодавець цього року перерахував на вас лише 60 тис. рублів податків, то й повернути отримати лише 60 тис. рублів, незважаючи на право отримати 120 000 рублів.

Види послуг

Податковий вирахування на стоматологічні послуги можна отримати, з цим ми визначилися. Але що таке стоматологічні послуги? Які входять до переліку під відрахування, які ні? Уточнюємо, якими нормативними документами ці питання регулюються.

Найчастіше люди отримують податкові відрахування на лікування та протезування зубів за такі витрати:

• Встановлення імплантатів
• Формування брекетів мостів
• Лікування карієсу
• Видалення зубів, у тому числі зубів мудрості
• Відновлення зруйнованих зубів
• Послуги з протезування зубів

За законом

Уряд перейнявся цим питанням і розробив цілу постанову № 201 , в якій на цілих 35 аркушах опублікував перелік медичних послуг та дорогих видів лікування, включаючи список лікарських препаратів, за витрати на які можна отримати податкове вирахування за лікування зубів. З не перерахованих вище видів до списку на нашу тему можна також включити:

• Реплантація зубів
• Установка металокерамічних конструкцій (коронки та мости)

Більше 120 тисяч

Підтвердити своє право на відрахування за протезування зубів можна за допомогою листа уряду від 25 грудня 2006 року (дивимося додатки до опублікованої постанови №201). Але при цьому відомство додало повноваження поширювати ті чи інші послуги до особливої ​​категорії соціальних вирахувань Міністерству охорони здоров'я та соціального розвитку Російської Федерації. А вже він у своєму листі відніс протезування до особливого виду послуг за кодом 2.


Фактично це означає, що за послуги, перелічені в ухвалі уряду, ви будете обмежені сумою відрахування в 120 тисяч рублів. А ось за протезування зубів обмеження немає. Головна вимога – щоб стоматологічна клініка мала ліцензію та підтвердила, що послуги, надані вам, можна віднести до послуг із кодом №2. Оскаржити рішення медичної установи не вдасться. Але ви завжди можете за необхідності подати.

Відмова

Є ситуації, коли ви отримаєте відмову на повернення грошей за лікування зубів через податкову. Насправді їх небагато, але частина досить популярна.

• У вас немає доходів за ставкою 13% - тут доведеться уточнювати у роботодавця, який саме податок він платить за вас. Зазвичай буває саме ПДФО, але ситуації бувають різні. Так, зараз деякі компанії наймають працівників за договорами підряду. Дехто пропонує зробити ІП. Вивчіть ситуацію
• Медична організація не має ліцензії. Це може стати неприємною несподіванкою – ви збираєте документи, приходьте до податкової та з'ясовується, що вирахування ви отримати не можете, бо під час вашого лікування установа прострочила ліцензію. Так, такі ситуації можна часто зустріти
• Лікування здійснено за рахунок фонду обов'язкового медичного страхування. Намагатися отримати податкове відрахування за лікування зубів, коли ви не витратили на це гроші – погана ідея. Якщо спробуєте, то влада може розцінити це як спробу шахрайства, і нічим добрим це не закінчиться.
• Лікування відбувалося над нашій країні. Якщо ви лікували зуби на відпочинку в іншій країні, відшкодувати витрати за допомогою податкового вирахування не вдасться

Хто має право?

Ви можете отримати податкове відрахування за лікування зубів не лише за себе, а й за інших людей:

• За батьків, якщо доведіть, що саме ви витратилися на їхнє лікування
• За дітей, у тому числі й усиновлених чи взятих під опікою, за наявності відповідних документів
• За дружину чи дружину

Окрім основної категорії працюючих громадян є ще кілька груп осіб, які можуть отримати відрахування за стоматологічні послуги. Тут йтиметься не про відрахування за рахунок податку на доходи фізичних осіб, а про інші варіанти отримання компенсації.

Інвалід

Чи можна отримати податкове вирахування за лікування зубів інваліду? Зрозуміло, так. За допомогою Постанови Уряду РФ №290. У цьому документі є спеціальні категорії громадян, які можуть отримати компенсації за лікування, у тому числі з фондів різних організацій. У цьому випадку йдеться про Фонд обов'язкового медичного страхування. Схема отримання грошей має такий вигляд:

• Інвалід лікує зуби та отримує направлення на купівлю ліків або дорогу процедуру
• Якщо він працює, то вирахування виходить за стандартними правилами податкової інспекції.
• Якщо ні, то йому потрібно взяти документи у медичній установі про те, що він витратив на лікування власні кошти
• У Фонді йому можуть розрахувати до 50% повернення грошей за куплені ліки на лікування зубів або зробити повне відшкодування. Все залежить від конкретної ситуації

Уточнити інформацію щодо розміру відшкодування коштів інваліду найкраще або у територіальному відділенні Фонду, або у страховій компанії, від якої у вас поліс обов'язкового медстрахування. Або уточнити інформацію в органах соціального захисту, до яких прикріплено інваліда під час дії цього статусу.

Пенсіонер

Щоб розібратися, як повернути гроші за лікування зубів пенсіонеру, потрібно уважно прочитати ст. № 219 таки Податкового Кодексу РФ. Якщо коротко, то пенсіонер може розраховувати на додаткові гроші за рахунок Пенсійного фонду РФ.

• Необхідно зібрати всі чеки за придбані ліки та виконані медичні процедури
• Домогтися від лікаря так званого направлення на лікування – це папір, написаний лікарем на офіційному бланку медичного закладу, в якому йдеться про необхідність виконати ті чи інші дії. Можна отримати як у районного терапевта, так і головного лікаря тієї клініці, де виконувалося лікування зубів.
• Звернутися до ПФР, де вже на їхньому бланку написати прохання компенсувати витрати та зробити повернення грошей за лікування зубів

Дитина

Незважаючи на право громадянина отримати повернення податку за лікування зубів, можна взяти ще трохи грошей у держави. Так, якщо ви думаєте як повернути гроші за лікування зубів дитини, якій ще не виповнилося три роки, то саме час звернутися до постанови уряду №890. У ньому ви знайдете список ліків, у тому числі тих, які купуються для стоматологічних послуг. Витрати ці ліки підлягають компенсації.

• Вам потрібно уважно вивчити регіональне законодавство – щороку у кожному суб'єкті країни приймаються місцеві переліки ліків, на відшкодування видатків за які виділяються гроші обласних бюджетів. Регіони самостійно обирають суму, тому потрібно звернутись до місцевого міністерства охорони здоров'я.
• Уточнивши цю інформацію, вивчіть список ліків, які потрібно купити дитину для лікування та відновлення після нього.
• Візьміть у лікаря рецепти та прямуйте в аптеку, яка бере участь у обласній лікарській програмі – уточніть цю інформацію у міністерстві охорони здоров'я чи міністерстві соціального захисту чи розвитку
• Отримайте позначку в аптеці або про те, що ви купили потрібні ліки, або про те, що їх там немає, тому довелося купувати в іншій аптеці
• Зберіть усі чеки та документи та прямуйте до фонду медстрахування. Пишіть заяву за їхньою формою та отримуйте часткове відрахування за лікування зубів

Як отримати?

Процес повернення грошей через податкову досить складний. Буде бюрократія, складні заповнення заяв на відрахування за лікування зубів та можливі проблеми. Розповідаємо простий алгоритм одержання.

Розрахунок

Спочатку потрібно зрозуміти, скільки грошей загалом можна отримати за повернення податку за лікування зубів у 2019 році. Це досить просто. Розгляньмо на прикладах і виведемо формулу.

Ви зробили протезування на 500 тис. рублів. Це дорога послуга, тому можна вважати податкове відрахування повністю, не дивлячись на обмеження в 120 тис. рублів. Виходить - 65 тис. рублів, або 13% від 500 тисяч.

Якщо ви отримали дохід 300 тис. рублів за минулий рік, то зможете отримати податкове відрахування у розмірі 39 тис. рублів - 13% від 300 тис. рублів.

Щоб дізнатися суму, утриману за минулий рік із вас у вигляді податку на доходи фізичних осіб, необхідно звернутися до бухгалтерії роботодавця та надати вам довідку 2ПДФО.

Перелік документів

Насамперед вам потрібно заповнити та здати декларацію 3ПДФО. Це можна зробити кількома способами:

• Звернутися до податкового управління та попросити бланк там
• Скористайтеся сервісами «Держпослуги» та заповніть електронну декларацію в особистому кабінеті платника податків – посилання надається при реєстрації на сервісі
• Найпростіший спосіб – зайти на офіційний сайт податкової та заповнити декларацію за допомогою спеціально створеної для цього програми.

Окрім декларації, вам потрібно зібрати ще кілька документів:

• Копія ліцензії медустанови, в якій ви робили протезування чи лікували зуби
• Договір із клінікою на надання послуг – іноді такої не надається одразу – потрібно вимагати виконати цей обов'язок клініки. Якщо все одно наполягатимуть на невидачі договору ще до початку лікування – це привід задуматися про те, що установа не має ліцензії
• Довідка чи чек про оплату стоматологічних послуг
• Довідки 2ПДФО, отримані на роботі
• Паспорт та його копія
• Заява про надання відрахування

Заява

Щоб грамотно підготувати заяву на відрахування за лікування зубів, потрібно орієнтуватись на вимоги податкової інспекції вашого регіону. Здебільшого всі бланки заяв однакові, але краще заздалегідь зателефонувати з податковою вашого суб'єкта та уточнити, чи немає якихось особливостей. Можна підготувати заяву і у вільній формі, але є ймовірність, що її не ухвалять. Ознайомитись з прикладом заяви на відрахування у вільній формі можна у нас на сайті ().

У будь-якому випадку заява має містити:

• Суму, витрачену на ліки та лікування у стоматолога
• Інформація про те, скільки у вас утримали податку за минулий період
• Чеки, що підтверджують кількість витрачених грошей
• Реквізити, на які потрібно перерахувати кошти

Заява розглядається протягом трьох місяців.

Способи отримання виплат

У заяві на податкове вирахування ви можете просити повернути вже сплачені податки або не враховувати їх у майбутніх перерахуваннях. Ви можете оформити повернення прибуткового податку за лікування зубів таким чином, що роботодавець якийсь час виплачуватиме вам певну суму понад вашу зарплату. Це працює таким чином:

• Ви оформляєте відрахування в податковій, алгоритм той самий. Лише у заяві пишіть, що хочете отримати відрахування у рахунок майбутніх податкових надходжень
• Приносите узгоджену заяву роботодавцю, він візує її
• Тепер у наступному та наступних місяцях ви отримуватимете зарплату більше за рахунок того, що роботодавець не перераховуватиме гроші в податкову, а віддаватиме вам
• Цей спосіб зручний для тих, хто тільки влаштувався на хорошу роботу, і робити вирахування за минулий рік немає сенсу – буде втрата доходу

Розглянемо з прикладу. Іванов вилікував зуби у 2019 році. Він витратив багато грошей, і його відрахування склало 50 тис. рублів. Але оскільки він практично не працював, то в декларації за доходи у нього значиться утримана сума податків лише 15 тис. рублів. Зараз Іванов влаштувався на нову роботу і отримує 100 тис. рублів на місяць зарплати і роботодавець платить за нього 13 тисяч на місяць податків. Не дивно, що Іванову вигідніше оформити відрахування на наступний період і отримувати щомісяця 113 тис. рублів, а про 50 тис. за минулий період забути.

Платні стоматологічні послуги- Суттєва стаття сімейних витрат. У матеріалі розповімо, за якими правилами здійснюється повернення податку за лікування зубів у 2019 році.

Також може бути цікаво за темою:

За які стоматологічні послуги можна отримати податкове вирахування

Список послуг, що належать до положень, наведено у Постанові Уряду від 19.03.2001 № 201 . Податковий відрахування по стоматології оформляється як за лікувальні маніпуляції (очищення каналів, пломбування та ін.), так і за діагностичні та профілактичні процедури (знімки, огляд, відбілювання, чищення порожнини рота та ін.).

Приклад 1

У приватній стоматології Анна пройшла огляд лікаря, зробила знімок, пролікувала карієс. За всіма цими процедурами за лікування зубів можна отримати податкове відрахування.

Важливо!Вимоги до закладу, що здійснює лікування:

- Статус - організація або ІП;

- Наявність ліцензії РФ на ведення мед. діяльності.

Приклад 2

Сергій звернувся до приватного кабінету. Виявилося, що приймаючий фахівець працює як фізособа без ліцензії. Як ІП він не зареєстрований. За таких умов податкове відрахування за послуги стоматолога Сергій не отримає, оскільки вимоги ПК не виконуються.

Як отримати податкове відрахування, якщо лікував зуби за кордоном, розповів ФНП по м. Москві в повідомленні від . Це можливо, коли установа, розташована в іноземній державі, – російська.

Кому надається податкове повернення за лікування зубів

Соціальне вирахування на лікування зубів - це та частина заробленого, на яку не нараховується прибутковий податок. Отже, отримати його мають право лише платники ПДФО (на підтвердження див. інформацію Мінфіну від ).

Щоб отримати відрахування за зуби, треба:

• мати дохід та перераховувати 13% ПДФО;
• сплатити послуги з власних коштів собі, батькові, дружині, неповнолітній дитині.

Податковий вирахування при лікуванні зубів працюючим або тим, хто має інший дохід, громадянам оформляється, якщо обидві вищеперелічені умови виконані в одному календарному році.

Приклад 3

У 2018 році Марина отримувала «сіру» зарплату. У тому року на стоматолога вона витратила 47 840 крб. У 2019 році дівчина знайшла офіційну роботу і захотіла компенсувати понесені раніше витрати. У ФНП їй відмовили. У 2018р., коли Марина оплачувала лікаря, ПДФО до бюджету вона не перераховувала, а отже, й повертати їй нема чого.

Важливо!Часто стоматологічні послуги передбачені у полісі ДМС. Отже, платить страхова компанія, а чи не сам громадянин. Проте він має право відшкодувати частину коштів, спрямованих на страхові внески ().

Як розрахувати податкове відрахування на лікування зубів

Відшкодовуються не всі витрати, а 13% від них. Тобто держава повертає ПДФО, розраховану на такі витрати.

Важливо!Застосовувані обмеження:

1. Повернення ПДФО за платне лікування зубів зроблять з витрат трохи більше 120 000 крб. Причому в цю суму включені також витрати на інші відрахування, згадані у .
2. Усі виявлені за однією декларацією відрахування (стандартне, майнове, відрахування на лікування зубів та ін.) у сукупності не перевищують річний дохід громадянина. Інакше кажучи, неможливо повернути ПДФО більше, ніж сплачено.

Приклад 4

Ольга оформлена на півставки. Її зарплата – 7 500 руб. За 2018 р. Ольга заробила 90 000 руб. та заплатила ПДФО 11 700 руб. Платна стоматологія цього ж року коштувала їй 117 500 крб. Ця сума вкладається у встановлений ліміт. У 2019 р. Ольга могла б повернути 15275 руб. (13%). Однак її максимум - 11 700 руб., Більше ПДФО вона за 2018 р. не перерахувала.

Важливо!До податкового відрахування на стоматологічні послуги зараховується вартість самого лікування. Обладнання (наприклад, брекети) не береться до уваги. Виняток робиться для дорогого лікування. Про нього розповімо далі.

Як повернути податкове вирахування за лікування зубів

Оформити податкове відрахування за лікування зубів дозволяється як у податковій, так і через роботодавця. Людина сама вибирає спосіб, що йому здається простіше. Але спочатку потрібно взяти в стоматології:

• договір;
• копію ліцензії- якщо вона не прописана у договорі;
• довідку про оплату;
• чеки та платіжки.

Важливо!Довідку для відрахування з ПДФО на лікування зубів стоматологія має виписати за зразком, утв. наказом МОЗ та МНС від 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. У ній проставляється вартість послуг та їх код: «1» – для звичайного лікування, «2» – для дорогого. За вказаними відомостями, інспектор визначає, в якому розмірі схвалити людині відрахування.

Повернення грошей за лікування зубів через податкову зручне тим, що декларацію дозволяється подавати відразу за 3 роки і повертати весь належний ПДФО за один раз. Послідовність дій:

1. Дочекатися закінчення року, де ви заплатили гроші.
2. Подати до ФНП декларацію, довідку про доходи та документи з клініки.
3. Через 3 місяціКоли закінчиться камеральна перевірка, написати заяву.
4. Через 2-4 тижні отримати гроші.

Умови повернення податків на лікування зубів на роботі дещо відрізняються. Що потрібно зробити:

1. Відразу піти у ФНП з документами зі стоматології та написати заяву.
2. Через 30 днів отримати звідти повідомлення, в якій сумі вам схвалено відрахування.
3. Віддати це повідомлення у бухгалтерію. Одночасно написати заяву на ім'я роботодавця про те, що хочете повертати податок через нього.
4. Отримувати ПДФО доти, доки роботодавець не виплатить всю належну суму, або до кінця року.

Приклад 5

У 2018 році Володимир встановив зубні протези. Клініка виписала йому довідку на 78900 руб. Покладене повернення - 10 257 руб. Володимир вирішив оформити соціальне відрахування щодо витрат на лікування зубів у бухгалтерії та у листопаді 2018 р. подав заяву. Зарплата Володимира – 34 200 руб. У листопаді-грудні 2018 р. він отримував її разом із ПДФО. Так за 2 місяці Володимир відшкодував 8892 руб.: 2 × (34 200 × 13%). Решта 1 365 руб. (10 257 - 8 892) йому довелося повертати через ФНП у 2019 р.

Скільки разів можна отримати податкове вирахування за лікування зубів

Отримувати соцвилік на лікування зубів дозволяється хоч щороку. не містить обмежень із цього приводу. Єдине правило – у кожному звітному році повернення податку роблять за новими видатками. Залишок, не використаний у минулому періоді, новий не переноситься (див. повідомлення Мінфіну від ).

Приклад 6

Віктор вирішив вилікувати зуби собі та дружині. У лікарні вважали, що це буде коштувати 210 400 руб. Щоб використати податкове відрахування після лікування зубів максимально, Віктор вирішив розплатитися за 2 роки, по 105 200 руб. Так за кожен рік він отримав по 13676 руб. Якби Віктор сплатив усе відразу, він повернув би лише 15 600 руб. (13% від 120 000 руб.).

Податковий відрахування за дороге лікування зубів

Дороге лікування - окрема стаття витрат. Його головні відмінності від звичайних медичних послуг при оформленні відрахування:

• зачитуються всі понесені витрати, причому понад ліміт;
• враховується вартість витратних матеріалів, навіть придбаних окремо (див. лист ФНП від ).

Зі стоматологічних послуг до дорогих віднесено лише одну - операція з імплантації зубних протезів. Такий висновок робить ФНП на основі листів МОЗ від .

У довідці стоматологія промаркує таке лікування кодом "2". Щоб отримати податкове відрахування за імпланти зубів, куплені окремо та не враховані у довідці, додатково потрібно взяти виписку про те, що матеріали були використані під час лікування.

Приклад 7

Імплантація обійшлася Катерині Семенівні 325 400 руб. Супутні витрати (прийом лікаря, знімки, зліпки тощо. буд.) становили ще 41 000 крб. Разом клініка видала пацієнтці дві довідки з різними кодами. Катерина Семенівна має право:

• оформити податкове вирахування за імплантацію зубівза кодом "2" і повернути 42 302 руб. (13% від 325400 руб.);
• отримати за супутні процедури 5330 руб. за кодом "1".

Важливо!Максимальна сума податкового відрахування при протезуванні зубів – стандартні 120 000 руб. Згідно з листом ФНС від , протезування зубів входить до податкового відрахування в рамках встановленого ліміту.

Повернення прибуткового податку за лікування зубів батьків

Отримання податкового відрахування за лікування зубів є стандартним. Невеликі особливості є лише у документах:

• додатково надається свідоцтво про народження заявника;
• у всіх документах клініка вказує платником не батька, а того, хто претендує на повернення.

Приклад 8

Оксана уклала договір із великою клінікою та заплатила за встановлення зубних протезів своїй мамі. Дівчині повернули 13% від зазначеної у довідці про сплату суми.

Повернення податку за лікування зубів дитини

Прописано, що відрахування покладається на неповнолітню дитину. Нюанси оформлення:

• знадобиться свідоцтво про народження дитини, в якому одним із батьків зазначено одержувача відрахування;
• платником за документами із клініки також виступає один із батьків.

Приклад 9

Ліда живе з мамою та її новим чоловіком. У платній поліклініці їй видалили 2 зуби та зробили повне чищення. Щоб не було проблем із інспектором, за все заплатила мама. Вітчим, який не усиновив дитину, серед одержувачів відрахування не згадується.

Податковий вирахування за ортодонтичне лікування

Таке лікування входить до загального переліку зі згаданого вище

Податковий відрахування під час лікування та протезуванні зубів широко поширений біля РФ. У західних країнах така державна допомога пацієнтам не надається. Розберемося, як оформити податкове вирахування за лікування зубів, які документи на податкове вирахування за лікування зубів необхідно зібрати і скільки грошей ви повертаєте.

Коли можливе повернення податку за лікування зубів?

Податковий відрахування на лікування зубів видається на підставі довідок, чеків і договорів, що підтверджують цей факт. Компенсація за і дозволяє повернути досить велику частину грошей. Сума залежить від того, дорогою чи недорогою була процедура.

Соціальне відрахування на лікування зубів призначається:

1. Якщо з офіційної зарплати пацієнта вираховується податок з доходів фізичних осіб у вигляді 13%.
2. Якщо ця пільга є у списку нормативно-правових актів.
3. Якщо людина, яка сплачує податки, використала для цього лише власні гроші.

Компенсація за лікування зубів пенсіонерам не показана у ситуації, якщо вони вже не мають офіційного місця роботи. Пільга також не призначається всім іншим людям, які офіційно не працюють.

Як отримати податкове відрахування за лікування зубів особам дитячого віку? Гроші повертаються дорослому громадянину, який справно сплачує податки, але тільки за таких умов:

• якщо платник податків є кровним родичем неповнолітнього;
• якщо платник податків є законним опікуном маленького пацієнта.

При протезуванні встановлюється обмеження повернення грошей за лікування зубів через податкову в 15 600 руб. - Найдорожча маніпуляція. Вона не підпадає під обмеження.

Види

Якщо відповідальний платник податків скористався послугами стоматологічної допомоги, повернути податок можна у таких формах:

• 13% вартості дорогої стоматологічної допомоги.
• 13% від вихідної суми - 120 000 руб. від загальних витрат. У цій ситуації сума прибуткового податку залежить від сплачених податків за рік. Коли в процесі стоматологічного втручання було витрачено більше грошей, ніж офіційно заробляє громадянин, відшкодування податку за лікування зубів можна здійснити за допомогою родича.

Стоматологічні маніпуляції, які передбачають компенсацію за лікування зубів:

Як розраховувати відшкодування податку за лікування зубів?

Лікувати зуби сьогодні дорого. Будь-який сімейний бюджет страждає після відвідування стоматолога кимось із членів сім'ї, тому питання: «Чи можна отримати відрахування за лікування зубів?» дуже актуальне. Державою встановлено ліміт 15 600 руб., тобто 13% від 120 000 рублів. Витрати стоматологічне втручання, перевищують максимальну суму, не компенсуються.

Пам'ятайте, якщо зубне протезування, пломбування або інші маніпуляції проводилися одночасно декільком членам сім'ї, тоді грошові витрати підсумовуються і повернення податкового відрахування за лікування зубів нараховується на загальну суму витрат.

Розглянемо це з прикладу. Варганов В. В. заплатив лікареві-стоматологу за медичну допомогу 90 000 руб., Через кілька днів у його дружини зламалася зубна коронка, на відновлення якої знадобилося ще 60 000 руб. із сімейного бюджету. Загальна сума за втручання 150 000 руб. Зробити повернення коштів можна лише з суми, що дорівнює 120 000 руб., Отже, сім'ї повернуть лише 13% або 15 600 руб.

Тут є ще один нюанс – прибутковий податок, який вираховується з офіційної зарплати пацієнта. Повернення ніколи не перевищує цифри прибуткового податку. Щоб краще це зрозуміти, розберемо ситуацію наочно: У Варганова В. В. списується 800 руб. прибуткового податку, за весь рік - 9600 руб. Якщо відновлення зубного ряду обійшлося йому в 150 000 рублів, розмір повернення податку за лікування зубів повторюватиме річний прибутковий податок, тобто це на 6 000 рублів менше за можливу максимальну суму. На процедури з високою вартістю це правило не поширюється, тут 13% ПДФО може здійснюватися від повної вартості, витраченої на втручання.

Податковий відрахування на протезування зубів

При ортопедичному відновленні зруйнованих зубних одиниць встановлюється обмеження - 15600 рублів. При дентальній імплантації повернення повністю, без будь-якого ліміту.

Розберемо питання докладніше: Варганов В.В. відновив цілісність зубного ряду за допомогою установки у щелепну кістку імплантів. Обійшлося йому це 14 000 руб. Після подання заяви йому призначають 14 000 * 13% = 18 200 руб., Т. е. здійснюють 100% повернення витрачених коштів, оскільки процедура відноситься до найдорожчих у практиці лікарів-стоматологів.

Як отримати податкове вирахування за лікування зубів

Компенсація за лікування зубів у податковій призначається лише за дотримання таких умов:

• Гроші можна отримати не пізніше ніж за 3 роки після стоматологічного втручання. Лікування має бути підтверджено документально.
• Пільга показана, якщо лікарська допомога здійснювалася у Росії та клініка має російську ліцензію. Якщо зубний ряд відновлювався у Криму чи Севастополі, допускається українська ліцензія.
• Пільга призначається, якщо всі чеки пацієнт сплатив власним коштом.

Повернення податку при лікуванні та протезуванні можна оформити на себе або на близьких родичів (діти до 18-річного віку, подружжя, батьки). Для цього в клініці вся документація, що підтверджує стоматологічне втручання, має бути оформлена на ім'я особи, яка оплачуватиме процедури. На цю ж особу мають заповнюватися документи і в податковій інспекції.

Документи на податкове вирахування за лікування зубів

Які документи для повернення податку за лікування зубів потрібно зібрати, щоб у податковій не відмовили у компенсації:

• Документ для ідентифікації особи – паспорт тієї особи, на яку призначатиметься пільга.
• Свідоцтво про народження дитини та платника податків, свідоцтво про шлюб, якщо грошова компенсація призначається на близького родича.
• Декларація про доходи 3-ПДФО.
• Довідки про доходи 2-ПДФО, з усіх місць роботи.
• Заява про відшкодування прибуткового нальоту. Тут обов'язково зазначаються реквізити для перерахування грошей.
• Договори та додаткові угоди на надану стоматологічну допомогу.
• Ліцензія, що дає мед. установі право здійснювати свою діяльність (завірена копія).
• Довідка, що засвідчує факт оплати стоматологічної маніпуляції. У ній має бути зазначений код послуги: Код 1 – процедура, яка не є дорогою іди Код 2 – дорога.
• Чеки та інші документи, що підтверджують надходження грошей від громадянина.

В інспекції залишаються засвідчені копії документів. Оригінали інспектор перевіряє у присутності платника податків та віддає їх назад.

Документи громадянин може подати особисто, через довірену особу (довіреність оформляється нотаріально) або надіслати поштою. Краще все ж таки звернутися до податкової особисто. Це дозволить своєчасно дізнатися про всі недоліки, що є в пакеті документів.

Етапи оформлення податкового відрахування за лікування зубів

Як зробити податкове відрахування за лікування зубів? Потрібно пройти кілька етапів:

1. Зібрати всі вищезгадані документи.
2. Заповнити декларацію про доходи.
3. Передати зібрану документацію до податкової інспекції за місцем проживання.
4. Дочекатися рішення. Воно виноситься протягом 3 місяців. Якщо спірних моментів не виявляється, тоді пільга призначається. Якщо ж у документації виявляються якісь неточності, компенсації за стоматологічну допомогу мають повне право відмовити.

Якщо інспекція буде винесена на користь громадянина, гроші повертаються йому протягом місяця. Якщо ж у пільзі відмовляють, рішення можна оскаржити за допомогою звернення до вищих податкових органів та суду. Пам'ятайте, позов до суду можна готувати, якщо досудове оскарження провадилося за всіма правилами.

Строки здачі документів

Компенсація за лікування зубів доступна протягом 3 років після проведеного лікування та протезування зубів. Факт лікування має бути підтверджено документально. Коли будуть передані документи інспектору, у перших місяцях року чи останніх, не має значення. Проте що раніше це буде зроблено, то швидше громадянин отримає свої гроші.

Строки розгляду

Після того, як платник податків подає заяву на повернення прибуткового податку за лікування зубів, співробітникам інспекції надається 3 місяці для їх аналізу. Перевіряються сертифікати, договори та квитанції. У результаті видається висновок, який може бути як на користь того, хто звернувся, так і проти нього.

Якщо інспекція дає позитивний висновок, тоді соціальне відрахування перераховується громадянину, що звернувся, протягом одного календарного місяця. Якщо результат буде негативним, тоді його можна оскаржити через суд чи вищі податкові інстанції.

У ситуації, коли фізична особа віддасть перевагу поверненню податку за лікування зубів через роботодавця, необхідно подати відповідну заяву податківцям. Це нова процедура, завдяки якій можна тимчасово позбутися необхідності щомісяця сплачувати податок. Повернути прибутковий податок за лікування зубів таким чином стало доступним для населення з 2016 року.

Податкова компенсація на лікування зубів пенсіонерам

Компенсація за лікування та протезування зубів пенсіонерам показана лише в тому випадку, якщо вони офіційно працевлаштовані та є платниками ПДФО. Процедура отримання грошей така сама, як описано вище. Якщо ж пенсіонер не працює, податкове вирахування йому не показане, проте є одна хитрість. Можна отримати компенсацію через працевлаштовану дитину. Для цього у всіх документах, які надають до податкової, має фігурувати його ім'я.

Стаття буде корисна кожному громадянинові РФ, тому що стоматологічне лікування в країні досить дороге і залишає слід у сімейному бюджеті. Завдяки державним соціальним пільгам можна отримати непогану грошову компенсацію, але лише протягом 3 років після втручання не забувайте про це.

Корисне відео про податкове вирахування в медицині

Що таке податкове відрахування на лікування?

Відповідно до законодавства РФ (ст. 219 НК РФ), при оплаті лікування чи медикаментівВи можете розраховувати на податкове відрахування або, простіше кажучи, повернути собі частину витрачених на лікування грошей.

Податковий відрахування - це частина доходу, яка не оподатковується. Тому Ви можете повернути собі сплачений податок з витрат, понесених на лікування. Тобто, якщо Ви офіційно працюєте(і, відповідно, сплачуйте прибутковий податок) та оплатили своє лікування чи лікування своїх родичів, то Ви можете повернути собі частину грошей у розмірі до 13% вартості лікування.

У яких випадках можна отримати податкове відрахування на лікування?

Скористатися соціальним податковим вирахуванням на лікування та повернути собі частину витрат можна у таких випадках:

1. при оплаті медичних послуг, якщо:
2. Ви можете отримати податкове відрахування при оплаті медикаментів, якщо:
   • Ви сплатили за рахунок власних коштів медикаменти для себе або найближчих родичів (чоловік, батьки, діти до 18 років), призначені лікарем;
   • оплачені медикаменти входять у спеціальний перелік медикаментів, якими надається відрахування (цей перелік медикаментів визначено Постанова Уряди РФ від 19.03.2001 N 201);
3. Ви можете отримати податкове відрахування під час оплати добровільного медичного страхування, якщо:
   • Ви сплатили страхові внески за договором добровільного медичного страхування або страхування найближчих родичів (чоловік, батьки, діти віком до 18 років);
   • договір страхування передбачає лише оплату послуг із лікування;
   • страхова організація, з якою укладено договір добровільного страхування, має ліцензію на ведення відповідного виду діяльності;

Розмір податкового відрахування на лікування

Розмір податкового відрахування за лікування розраховується за календарний рік та визначається такими факторами:

приклад: У 2018 році Іванов А.А. пройшов курс лікування зубів вартістю 140 тис. руб. і платну операцію, що відноситься до дорогого лікування, вартістю 200 тис. руб. За 2018 рік він заробив 500 тис. рублів і сплатив прибуткового податку 62 тис. рублів. Так як лікування зубів не відноситься до дорогого лікування, то максимальна сума податкового відрахування по ньому становить 120 тис. руб. (що менше 140 тис. руб.). Оскільки операція Іванова А.А. відноситься до дорогих видів лікування, то обмежень на податкове відрахування щодо неї немає. Разом у 2019 році за 2018 Іванов А.А. зможе собі відновити (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублів. Так Іванов А.А. сплатив податків більше, ніж 41 600 рублів, він зможе повернути всю суму цілком.

Процес отримання відрахування на лікування

Процес отримання вирахування можна спростити, скориставшись нашим сервісом. Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО та інші документи на відрахування за 15-20 хвилин, а також надасть докладну інструкцію щодо здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань під час роботи з сервісом професійні юристи із задоволенням проконсультують Вас.

Документи, необхідні для оформлення податкового відрахування на лікування

Для оформлення податкового відрахування Вам в першу чергу знадобляться:

• декларація 3-ПДФО;
• договір із медичною установою;
• довідка про оплату медичних послуг;
• документи, що підтверджують Ваші витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Коли та за який період можна отримати податкове відрахування?

Ви можете повернути гроші за лікування/медикаменти лише за ті роки, коли ви безпосередньо робили оплату. При цьому подати декларацію та повернути гроші можна лише у році, наступного за роком оплати. Тобто, якщо Ви сплатили лікування у 2018 році, то повернути гроші зможете лише у 2019 році.

Якщо Ви не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це пізніше, але не більше ніж за три останні роки. Наприклад, у 2019 році Ви можете оформити податкове відрахування лише за 2016, 2017 та 2018 роки.

Вся процедура отримання відрахування зазвичай займає від двох до чотирьох місяців(Більшість часу займає перевірка Ваших документів податковою інспекцією).

Список медичних послуг, за якими надається податкове відрахування

Згідно з Постановою Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 наступні медичні послуги можуть враховуватися в податковому відрахуванні:

1. Послуги з діагностики та лікування при наданні населенню швидкої медичної допомоги.
2. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.
3. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню стаціонарної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах), включаючи проведення медичної експертизи.
4. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню медичної допомоги у санаторно-курортних установах.
5. Послуги з санітарної освіти, що надаються населенню.

Список дорогих видів лікування, за якими надається податкове відрахування

Відповідно до Постанови Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 наступні медичні послуги є дорогими і враховуються в податковому відрахуванні в повному обсязі (без обмеження 120 тис. рублів):

1. Хірургічне лікування вроджених аномалій (вад розвитку).
2. Хірургічне лікування тяжких форм хвороб системи кровообігу, включаючи операції з використанням апаратів штучного кровообігу, лазерних технологій та коронарної ангіографії.
3. Хірургічне лікування тяжких форм хвороб органів дихання.
4. Хірургічне лікування важких форм хвороб та поєднаної патології ока та його придаткового апарату, у тому числі з використанням ендолазерних технологій.
5. Хірургічне лікування тяжких форм хвороб нервової системи, включаючи мікронейрохірургічні та ендовазальні втручання.
6. Хірургічне лікування ускладнених форм хвороб органів травлення.
7. Ендопротезування та реконструктивно-відновлювальні операції на суглобах.
8. Трансплантація органів (комплексу органів), тканин та кісткового мозку.
9. Реплантація, імплантація протезів, металевих конструкцій, електрокардіостимуляторів та електродів.
10. Реконструктивні, пластичні та реконструктивно-пластичні операції.
11. Терапевтичне лікування хромосомних порушень та спадкових хвороб.
12. Терапевтичне лікування злоякісних новоутворень щитовидної залози та інших ендокринних залоз, зокрема з використанням протонної терапії.
13. Терапевтичне лікування гострих запальних поліневропатій та ускладнень міастенії.
14. Терапевтичне лікування системних уражень сполучної тканини.
15. Терапевтичне лікування тяжких форм хвороб органів кровообігу, дихання та травлення у дітей.
16. Комбіноване лікування хвороб підшлункової залози.
17. Комбіноване лікування злоякісних новоутворень.
18. Комбіноване лікування спадкових порушень згортання крові та апластичних анемій.
19. Комбіноване лікування остеомієліту.
20. Комбіноване лікування станів, пов'язаних з ускладненим перебігом вагітності, пологів та післяпологового періоду.
21. Комбіноване лікування ускладнених форм цукрового діабету.
22. Комбіноване лікування спадкових хвороб.
23. Комбіноване лікування важких форм хвороб та поєднаної патології ока та його придаткового апарату.
24. Комплексне лікування опіків із площею ураження поверхні тіла 30 відсотків і більше.
25. Види лікування, пов'язані з використанням гемо- та перитонеального діалізу.
26. Виходжування недоношених дітей масою до 1,5 кг.
27. Лікування безплідності методом екстракорпорального запліднення, культивування та внутрішньоматкового введення ембріона.