Транспортний податок для юридичних: розраховуємо суму податку самостійно. Особливості обчислення та сплати податку на транспортні засоби юридичними особами Підвищуючий коефіцієнт транспортного податку – що це таке

Порядок розрахунку середньої вартості визначає Мінпромторг Росії. Він же розміщує на своєму сайті в інтернеті перелік легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн руб., податок за якими потрібно рахувати з підвищуючим коефіцієнтом. Слідкувати за оновленнями переліку Мінпромторгу можна на нашому сайті. Посилання на оновлений список для 2017 року ви знайдете тут. Вік автомобіля визначається з урахуванням року його випуску (лист Мінфіну Росії від 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817). Зауважимо, що обсяг підвищує коефіцієнта важливо знати лише платникам ТН - організаціям, тому що вони розраховують податок самостійно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За "фізика" коефіцієнт застосує інспекція. Про те, як заповнити декларацію за підсумками 2017 року, читайте у матеріалі «Заповнюємо декларацію з транспортного податку за 2017 рік».

Як застосовується коефіцієнт на транспортний податок у 2018 році

Тула) придбала вантажний автомобіль, 5 квітня транспортний засіб був зареєстрований у Тулі. У жовтні вантажівку передали до відокремленого підрозділу у м. Краснодар, 26 жовтня перереєстрували транспортний засіб на відокремлений підрозділ у м. Краснодар.

Краснодар. Для розрахунку коефіцієнта Кв протягом року транспортний засіб вважається зареєстрованим у головній організації протягом семи місяців (квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень), у відокремленому підрозділі – двох місяців (листопад, грудень). Аналогічна позиція висловлена ​​у листі Мінфіну Росії від 01.06.2015 N 03-05-04-04/31532. Здаватиме податкову декларацію відокремлений підрозділ у м. Київ

Краснодар, заповнивши кілька розділів 2 декларації з різними ОКТМО головної організації та відокремленого підрозділу. Коефіцієнт Кв за рядком 130 Розділу 2, що відноситься до головної організації, дорівнює 0,5833 (7 міс.

Онлайн журнал для бухгалтера

Інфо

При підрахунку терміну необхідно починати з року спуску автомобіля з конвеєра та закінчувати роком, за який сплачується податок (лист ФНП Росії від 02.03.2015 № БС-4-11/). Якщо хоча б одна з умов не виконується, підвищуючий коефіцієнт не застосовується. Про те, чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до податку, якщо автомобіль не вказаний у опублікованому Мінпромторгом переліку, читайте у матеріалі «Як платити транспортний податок, якщо дорогого авто немає у переліку Мінпромторгу?». Якщо умови виконуються, при розрахунку транспортного податку легковим автомобілем середньою вартістю більше 3 млн руб.

необхідно застосувати формулу: ТН = ТПоп × Кп, де ТПоп - сума транспортного податку, розрахована за загальними правилами (твір податкової бази на ставку податку та коефіцієнт володіння транспортним засобом); Кп - коефіцієнт, що підвищує.

Транспортний податок за 2016 рік: коефіцієнт кв

• 27.05.2014, 09:38 #5 max к=12/12 Відповісти цитуючи Вгору ▲
• 27.05.2014, 09:57 #6 Кв 1/12=0,0833 Це буде рядок 120 у декларації за 2003 рік. А у всіх наступних буде Кв = 1. Відповісти цитуючи Вгору ▲
• 27.05.2014, 10:40 #7 колеги, чому 1 це максимальний коефіцієнт, якщо написано чорним по білому, що …» визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до календарних місяців у податковому ( звітному) періоді »? Чому в чисельнику 12 місяців, якщо з кожним роком число повних місяців зростає? Відповісти цитуючи Вгору ▲
• 27.05.2014, 10:42 #8 Допис від Second визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб був зареєстрований на платника податків Я ж Вам уже сказав - це рядок 110.

Коефіцієнт кв транспортний податок 2016 року юридичні особи

• 26.05.2014, 23:55 #2 Повідомлення від Second числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків Це рядок 110, а не «133». Best regards, Михаил Відповісти цитуючи Вгору ▲
• 27.05.2014, 09:32 #3 Допис від mvf Це рядок 110, а не «133».

Підвищуючий коефіцієнт для транспортного податку у 2017-2018 роках.

У транспортній податковій декларації його вказують у 2-му Розділі за 160-м рядком: Також див. «Підвищуючі коефіцієнти з транспортного податку». Особливості розрахунку На багаторівневих підприємствах часто відбувається передача майна з одного підрозділу до іншого. У тому числі – і транспортних засобів з подальшою їхньою перереєстрацією.

У зв'язку з чим виникає безліч питань, як слід порахувати коефіцієнт Кв транспортного податку у 2017 році. Ситуація 1 Коли автомобіль приписаний до окремого підрозділу неповний термін періоду податкової звітності, і потрапив сюди від головної організації, розрахунок та сплату податку необхідно провадити з місяця, наступного після постановки транспорту на облік. Ситуація 2 Припустимо, транспорт було переведено з одного підрозділу до іншого всередині одного підприємства.

Коефіцієнт кв транспортного податку у 2016-2017 роках

Головна → Бухгалтерські консультації → Транспортний податок Оновлення: 22 грудня 2016 р. Коефіцієнт Кв – це розрахунковий показник декларації, який визначається виходячи з місяців володіння транспортним засобом. Як не помилитись при його розрахунку, розповість ця стаття.
Невірно визначивши коефіцієнт Кв, юридичні особи можуть сплатити транспортний податок у 2016 році також неправильно. Як визначати коефіцієнт транспортного податку Коефіцієнт Кв транспортної декларації - це відношення числа повних місяців, протягом яких цей транспортний засіб було зареєстровано на організацію, до календарних місяців у податковому періоді (звітному періоді). Значення коефіцієнта вказується як дробу з точністю до десятитисячних часток (т.е.
е. з чотирма знаками після коми).

Чинний підвищуючий коефіцієнт транспортного податку

Зміни залежать:

• від вартості покупки,
• року випуску.

Найбільш максимальний показник застосовний до автомобілів вартістю вище 15 000 000 (П'ятнадцяти мільйонів) російських рублів, і не старше 20 років з дня випуску з виробництва на ринок продажів. місяця. Оскільки юридичні зобов'язані внести перший авансовий платіж з податків вже із застосуванням коефіцієнта, що підвищує. Нарахування та оплата здійснюються щокварталу. Реквізити для оплати транспортного податку Приклад коефіцієнта розрахунку транспортного податку: У червні 2016 року було придбано транспортний засіб.
Загальна кількість корисного використання становила 7 місяців. Умовно припустимо, що підвищуючий коефіцієнт за 2016 рік складе 1,2.

Як розрахувати коефіцієнт кв з транспортного податку

Увага

Пункт 2 зазначеної статті визначає розміри коефіцієнта, що підвищує, для автотранспортних засобів вартістю понад 3 000 000 рублів. Пункт 3 документа розглядає порядок розрахунку понижуючого коефіцієнта з усіма основними визначеннями. Таким чином проводити розрахунок коефіцієнтів щодо суми транспортного податку потрібно на кожен автотранспортний засіб з урахуванням вищевказаної статті російського законодавства.

У яких випадках застосовується підвищений і знижений Підвищуючий коефіцієнт Кв транспортного податку 2018 для юридичних осіб і громадян застосовується у разі відповідності транспортного засобу, що є у розпорядженні, що підпадає під опис у пункті 2 статті 362 НК РФ. В інших випадках застосовувати коефіцієнти підвищення податкових ставок щодо розрахунку податку на автотранспортний засіб не можна.
Сума податку розраховується так: береться встановлена ​​НК РФ база оподаткування і множиться на ставку податку. Отриманий підсумок множать на коефіцієнт Кв – транспортний податок 2016 року. Юридичні особи зобов'язані самостійно сплатити відповідні державні органи, до яких прикріплена та чи інша організація.
Щоб правильно визначити базу, слід врахувати такі документи: свідоцтво про реєстрацію та паспорт. У них зазначена необхідна інформація про кінські сили, валову місткість, тягу – все це стосується ТЗ різного призначення (наземного, водного, повітряного).

До 1 лютого 2016 року компаніям треба подати декларацію з транспортного податку за 2015 рік. У цій статті ви знайдете рекомендації щодо заповнення декларації, приклади та форму.

Зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2015 рік. Розділ 2

У рядку 020вказується код за ОКТМО.

У рядку 030- Код транспортного засобу. Для легкового авто ставиться код 51004, для вантажного – 52001 (див. додаток 5 порядку заповнення декларації, затвердженого наказом ФНП Росії від 20.02.2012 № ММВ-7-11/99).

У рядку 040необхідно вказати ідентифікаційний номер машини. Його можна оглянути у ПТС або свідоцтві про реєстрацію авто. У цих документах зазначені марка і номер машини (реєстраційний знак) - вони вказуються в рядках 050і 060 .

Податкова база ( рядок 070) - це кількість кінських сил. Ці дані також зазначені у ПТС та свідоцтві про реєстрацію.

У рядку 080«Одиниця виміру податкової бази з ОКЕІ» для кінських сил ставиться 251 (див. додаток 6 до Порядку заповнення декларації з транспортного податку).

У рядку 090вказується екологічний клас. У рядку 100- кількість років, що минули з року випуску автомобіля. Рядки 090 та 100 треба заповнити, лише якщо у вашому регіоні сума податку залежить від екологічного класу чи віку машини. Якщо ні, то треба поставити прочерки у рядках.

У рядку 110слід зазначити кількість повних місяців володіння автомобілем. Наприклад, треба поставити 12, якщо ви володіли машиною рік. Місяці, в яких ви ставили або знімали транспортний засіб з обліку, вважаються повними.

У рядку 120вказується дробом частка компанії у праві на автомобіль. Якщо транспортний засіб належить лише їй, треба записати "1----/1----".

У рядку 130вказується коефіцієнт володіння (коефіцієнт Кв) - це число місяців, у рядку 110, розділене на 12. Наприклад, якщо ви володіли машиною володіли 10 місяців, то коефіцієнт Кв - 0,8333 (10 міс.: 12 міс.).

У рядку 140зазначається ставка податку, що діє у регіоні. Нагадаємо, ставки можуть різнитися залежно від потужності двигуна, валової місткості, категорії транспортних засобів та року випуску.

У рядку 250треба зазначити суму транспортного податку до сплати.

Декларація з транспортного податку за 2015 рік для юридичних осіб: Розділ 1

У розділі 1 декларація з транспортного податку є три однакові блоки для сум з різних ОКТМО ( рядок 020). Якщо всі ваші автомобілі зареєстровані в одній муніципальній освіті, заповнюйте один блок. А якщо у різних, але всі ці коди – у відомстві однієї ІФНС, то кілька.

У рядок 021перенесіть суму з рядка 250 розділу 2.

У рядках 023-027вкажіть авансові платежі, які були нарахованоза перший, другий та третій квартали. Нагадаємо, авансові платежі в 2015 році дорогими автомобілями треба було рахувати з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів.

Зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2015 рік. Розділ 1

• Приклад заповнення декларації з транспортного податку за 2015 рік (завантажити в Excel)
• Форма декларації з транспортного податку (скачать в Excel)

Куди здавати декларацію з транспортного податку за 2015 рік

Звітність треба здати до ІФНС головної компанії чи відокремленого підрозділу – залежно від того, де зареєстровано автомобіль.

Якщо компанія протягом року змінювала адресу та інспекцію, треба перевірити адресу до ПТС. Якщо адреса в ПТС не змінилася, краще уточнити інформацію в колишній інспекції. Якщо картка з транспортного податку залишилася там, відправити декларацію треба буде до старої інспекції. Якщо ні, тоді здати декларацію треба до нової інспекції. Але слід уточнити в інспекторів, чи вони отримали картку зі старої ІФНС, чи змінився ОКТМО і т.д.

Транспортний податок у 2018 році для юридичних осіб розраховується суб'єктами господарювання самостійно, для фізичних осіб передбачено систему розсилки повідомлень з виведеними фахівцями ФНП сумами податку. Зобов'язання щодо сплати цього регіонального виду податку з'являються у підприємств за наявності транспортних активів. Терміни оплати транспортного податку юридичних встановлюються владою суб'єктів РФ. Якщо у конкретному регіоні передбачено систему платежів з податку частинами (авансом) , то організації мають проводити платежі кілька разів на рік до бюджету по ¼ річний суми зобов'язань у зазначені законодавцями терміни.

КБК для транспортного податку 2018 року для юридичних осіб

Для перерахування коштів у рахунок погашення податкового зобов'язання у платіжному документі слід правильно прописати код КБК. У цьому шифрі 20 символів, які ідентифікують низку показників:

• відображення інформації про те, що об'єктом оподаткування є транспортні об'єкти;
• підтвердження того, що в ролі платника виступає суб'єкт із статусом юрособи;
• КБК для транспортного податку юридичних) вказує на одержувача коштів – регіональний бюджет;
• позначення обслуговуючого підрозділу ФНП;
• тип платежу – транспортний податок, юридичні особи повинні перераховувати його з різних КБК у разі погашення поточних податкових зобов'язань, переказу коштів у рахунок штрафу або закриття заборгованості по пеням.

Куди сплачувати транспортний податок юридичним особам?

Транспортний податок перераховується до бюджету суб'єкта РФ з прив'язкою до місця перебування оподатковуваного активу. Як місце знаходження майнових активів може бути місце реєстрації транспортного об'єкта чи адресу фактичного розташування організації. Ідентифікація місця знаходження здійснюється за нормами НК РФ (п. 5 ст. 83).

Транспортний податок для юридичних осіб може перераховуватися за такими шифрами КБК:

1. Для сплати податкового зобов'язання авансом треба запроваджувати код 182 1 06 04011 02 1000 110.
2. При сплаті пені слід зазначати комбінацію 182 1 06 04011 02 2100 110.
3. При погашенні штрафу прописується КБК 1821060401102 3000110.

Транспортний податок: розрахунок юридичних осіб

Розрахунок зобов'язань з податку повинен проводитися на основі потужності транспорту, що експлуатується. Для фізичних осіб на сайті ФНП запущено сервіс перевірки суми податку з урахуванням регіональних особливостей. Отримані з його допомогою дані виконують ознайомлювальну функцію, оскільки фізичних осіб основою здійснення платежу є повідомлення від податкової структури. В онлайн-режимі також можна розрахувати транспортний податок 2017 – калькулятор для юридичних осіб передбачає введення такого набору обов'язкових відомостей:

• регіон;
• період, протягом якого проводяться обчислення;
• тип транспорту із зазначенням його потужності;
• дані про постановку на облік (і його зняття).

Формула розрахунку транспортного податку для юридичних осіб:

Ставка Х База (потужність об'єкта) Х (Кількість місяців володіння активом /12) Х Величина коефіцієнта, що підвищує.

Коли виводиться транспортний податок, ставка 2018 року для юридичних осіб має застосовуватись у тому розмірі, який встановлено на звітний період у конкретному суб'єкті РФ. Якщо компанія протягом податкового періоду здійснювала авансові перерахування, то за підсумками року сума податкового зобов'язання, що підлягає оплаті, визначається як різниця річної суми нарахованого податку та всіх здійснених платежів у звітному році. У деяких суб'єктах РФ не передбачено систему авансових платежів, тому розрахований за підсумками року транспортний податок за 2017 рік для юридичних осіб (Москва, наприклад) підлягає одноразовій сплаті в повному розмірі.

Визначення коефіцієнтів

Коефіцієнт Кв (транспортний податок для юридичних) необхідний відображення кількості місяців (повних), протягом яких платник податків володів цим транспортним активом. У формі декларації значення цього показника відображається у рядку 160. Розрахунок ведеться шляхом поділу кількості місяців фактичного володіння активом на загальну їх кількість у році (наприклад, за 7 місяців фактичного володіння показник буде 7/12=0,5833).

Коефіцієнт Кп (транспортний податок) юридичні особи показують у декларації у графі під кодом 180. Його значення дорівнює величині підвищуючого коефіцієнта. Після коми у цьому показнику може бути лише один знак.

Коефіцієнт Кл (транспортний податок) юридичні особи повинні вказувати у деклараційній формі за наявності у них податкових пільг. Точність числового значення – до 4 символів після коми. Розрахунок здійснюється розподілом кількості місяців (повних), протягом яких підприємство застосовувало пільгу, з їхньої загальне число періоді.

З назви податкового збору ясно, що сплачують його фірми, які мають транспортні засоби. Це місцевий, регіональний податок, і саме місцева влада встановлює на нього відповідну ставку. Своєчасно сплачувати мито необхідно всім власникам транспорту – і фізичним, і юридичним. У главі №28 НК РФ зібрано всі правила, що стосуються сплати збору транспорту. У статті ми розповімо як розрахувати транспортний податок для юридичних осіб, коефіцієнти, терміни, в які потрібно перерахувати гроші і так далі.

Платниками транспортного податку є фірми, у яких зареєстровані транспортні засоби. Тобто податки сплачують компанії, на яких у Державтоінспекції зареєстровано автомобіль чи інший транспорт. Обов'язок перераховувати до державної скарбниці гроші зберігається у разі, навіть якщо машина немає для прямих потреб підприємства міста і не приносить доход.

Зазвичай податок обчислюється з легкових і вантажних автомобілів, і навіть автобусів, що є балансі фірми. Але якщо компанія відрізняється специфічним родом діяльності, вона сплачуватиме збір і з іншого типу транспорту, наприклад, водного. Яхт-клуб, що володіє човнами, катерами та яхтами, і пропонує їх для оренди, має перед державою обов'язок у сплаті збору.

Наголосимо, що лише компанії-власники транспорту сплачують збір. Якщо автомобільний парк орендується, а будівельна автотехніка взята у лізинг, обов'язок виплачувати транспортний збір покладається на господаря автомобілів чи техніки.

Як порахувати та заплатити?

Порівняно з особами фізичними, яким після закінчення річного податкового строку надходить повідомлення про необхідність сплатити транспортний збір та його суму, особи юридичні зобов'язані самостійно розрахувати суму до сплати. Зроблені розрахунки вписуються в декларацію, яку потрібно подати до інспекції за місцем реєстрації ТОВ. Документи, що фіксують звітність з транспортного збору від юросіб в інспекції приймають не пізніше, ніж перший робочий лютневий день року, що йде за звітним. Податок, як ми вже казали, місцевий, отже регіональна влада може передбачити сплату попередніх (авансових) платежів. Вони виплачуються до скарбниці щокварталу, але в інспекцію подавати за ними декларацію не потрібно.

Так само, як і для звичайних громадян, для юросіб транспортний збір вважається за простою формулою: база оподаткування, помножена на ставку. Розберемося, звідки взяти ці показники. Ставка встановлюється на конкретний вид транспорту згідно з важливим критерієм – потужністю його двигуна. Сума податку пов'язана з цим показником безпосередньо – чим потужніший транспорт, тим ставка на нього вища, а податок – більший. Потужність двигуна з'ясовується елементарно – вона вказана у паспорті транспорту (ПТЗ).

Ставка ж не є фіксованою для всієї країни – кожен регіон має право змінювати значення, роблячи його меншим або більшим. Але місцева влада дещо обмежена в цьому питанні, тому що не має права підвищувати або знижувати ставку більш ніж у десять разів у порівнянні з федеральною. Щоб дізнатися, за якою ставкою розраховується податок у конкретному суб'єкті країни, достатньо звернутися до Інтернету або зв'язатися з податковою інспекцією.

До формули розрахунку можуть бути додані коефіцієнти підвищення чи зниження. Підвищує коефіцієнт (Кп) відноситься до дорогих автомобілів, ціна яких вище трьох мільйонів рублів. Коефіцієнт також залежить від терміну використання автомобіля після його випуску – чим старша «елітна» машина, тим менше підвищуватиметься податок.

Детальніше про транспортний податок і про те, як його розрахувати, читайте в

Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб

Ми вже розібралися, що компанії мають самі вважати суму збору, не чекаючи, коли ФНП вимагатиме від них подання декларації. На кожен транспортний засіб, що у володінні фірми, податок розраховується окремо. Потрібно знати чотири моменти:

• ставку податку;
• потужність двигуна;
• час, який компанія володіє транспортом;
• чи необхідне застосування коефіцієнтів зниження чи підвищення.

Таблиця 1. Приклади розрахунку транспортного податку

Приклад №1	Приклад №2	Приклад №3
ТОВ «Коло» володіє автомобілем «БМВ» 2015 року випуску з потужністю двигуна в сто дві кінські сили. Машина коштувала півтора мільйона, тож не потрібно застосовувати коефіцієнт підвищення. ТОВ функціонує у Свердловську, де ставка на 2017 рік становить 9,4 рубля. Відповідно, при множенні потужності двигуна на ставку виходить сума річного податку - 958,8 рублів. Згідно з податковими правилами цифра округлиться до 959.	Фірма «Трикутник» купує в березні 2017 року автомобіль «Мерседес» із салону, потужність якого складає сто сорок кінських сил. Це нова машина, ціна її - 3,2 мільйона рублів, тому коефіцієнт підвищення набирає чинності. Фірма також працює в Свердловську, де владою затверджено ставку з транспортного збору в 9,4 рубля. Таким чином, податок за 2017 рік (не забуваємо, що машину куплено в березні), складе 1645 рублів. Отже, компанія, яка володіє транспортом не повний рік, має визначити коефіцієнт розрахунку податкового збору. І тому необхідно розділити кількість місяців, у які фірма володіє ТЗ, кількість місяців у податковому періоді – 12. це називається «коефіцієнт Кв».	Якщо ТОВ «Трикутник» має «Мерседес» десять місяців, то коефіцієнт Кв становитиме 0,83.

Відео — Розрахувати та сплатити транспортний податок на автомобіль

Розрахунок попередніх платежів

База податку х ставка податку х коефіцієнт КП (якщо є) х коефіцієнт Кв/4 (кількість кварталів на рік).

Розглянемо приклад.Московське ТОВ «Квадрат» розраховує авансовий платіж на автомобіль «Хонда» вартістю шістсот тисяч рублів і потужністю сто двадцять п'ять кінських сил. Оскільки коефіцієнт Кп не застосовний, а ставка по транспортному збору для Москви становить 25 рублів, формула виглядає так: (125 х 25 х 1)/4 = 781 рубль.

Строки сплати транспортного збору

Регіональна влада має право самостійно встановлювати терміни, в які власники транспорту перераховуватимуть платежі. Але, згідно з главою №362 НК РФ, термін цей не може бути призначений раніше, ніж перший робочий день лютого (найчастіше це перше число місяця). Авансові виплати, як ми вже розібралися, настають щокварталу. Але попередні платежі не є обов'язковими для встановлення у регіонах. Якщо влада не вимагає сплати податку чотири рази на рік, то вся сума виплачується єдино.

Транспортний збір: зміни

З початку 2016 року в Росії відбулася низка змін щодо сплати податку на транспортні засоби для ТОВ:

1. Згідно з главою №362 НК РФ, список дорогих автомобілів, розміщений на сайті Мінпромторгу, застосовується лише до того періоду, в якому він розміщений. За попередні роки перераховувати суму збору не потрібно.
2. Порядок розрахунку коефіцієнта володіння (Кв) уточнився згідно з інформацією, яку ми вказали вище (повні місяці володіння до кількості місяців на рік). Тепер на повний місяць приймається той, коли транспортний засіб було куплено до п'ятнадцятого числа або знято з обліку після п'ятнадцятого числа.
3. Для великовантажних автомобілів з'явилося податкове відрахування, розмір якого дорівнює виплатам за шкоду, заподіяну автошляхам важкими машинами. Таким чином, податковий збір для «важковантажів» може бути зменшений повністю, до нуля.

Підведемо підсумки

ТОВ, які володіють транспортними засобами, зареєстрованими на них у ДІБДР, зобов'язані сплачувати транспортний податок. Сума податку розраховується самостійно бухгалтерським відділом фірми. Щороку до 1 лютого до інспекції має бути передана декларація, яка фіксує суму податку. Подавати документи потрібно до тієї податкової, де платник зареєстрований.