Tài khoản phải trả bao gồm những gì? Các khoản phải trả là nợ chúng tôi hoặc nợ chúng tôi. Khái niệm về các khoản phải trả và các loại của nó

Các khoản phải trả đề cập đến nghĩa vụ của một tổ chức.

Với tư cách là đối tượng kế toán, tài khoản phải trả là sự đánh giá bằng tiền về số nợ của một tổ chức (con nợ) đối với người khác (chủ nợ).

Các khoản phải trả được hạch toán trên tài khoản thanh toán chủ động - thụ động: 60, 62 (nhận tạm ứng), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Nghĩa vụ nợ được phản ánh trên tài khoản thanh toán thụ động đối với các khoản vay, tín dụng 66, 67.

Các quy tắc sau đây đã được thiết lập để phản ánh các khoản phải trả trong báo cáo tài chính:

1. Không được phép bù trừ giữa các khoản mục tài sản và nợ phải trả (khoản 34 của PBU 4/99). Ví dụ: vào ngày báo cáo, số dư thu gọn trên tài khoản 68 “Tính toán thuế và phí” là 1.500 nghìn rúp, bao gồm cả số dư nợ trên tài khoản phụ 68- “Tính toán với ngân sách cho VAT” - 2.000 nghìn rúp. và số dư nợ cho các loại thuế khác – 3.500 nghìn rúp. Trong bảng cân đối kế toán tại thời điểm báo cáo, số dư của tài khoản 68 phải được trình bày chi tiết: một phần khoản phải thu (dòng 1230) - 2.000 nghìn rúp, một phần khoản phải trả (dòng 1520) - 3.500 nghìn rúp.

2. Trong Bảng cân đối kế toán, các khoản phải trả được trình bày dưới dạng ngắn hạn (Phần V của Bảng cân đối kế toán) nếu thời gian trả nợ không quá 12 tháng kể từ ngày báo cáo hoặc thời hạn của một chu kỳ hoạt động nếu vượt quá 12 tháng. tháng. Trong các trường hợp khác, các khoản phải trả được trình bày dưới dạng dài hạn và theo đó, được phản ánh trong phần IV của bảng cân đối kế toán (khoản 19 của PBU 4/99).

Ví dụ, vào năm 2013, tổ chức này đã nhận được khoản vay để xây dựng một xưởng với số tiền 100 triệu rúp. trong thời gian 5 năm. Hơn nữa, theo các điều khoản của hợp đồng vay, tổ chức phải trả lãi cho khoản vay hàng tháng. Theo đó, trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, số nợ gốc của khoản vay được phản ánh là một phần nợ dài hạn tại dòng 1410, đồng thời phản ánh số tiền lãi dồn tích và dư nợ tính đến thời điểm báo cáo. như một phần của khoản nợ ngắn hạn ở dòng 1510.

3. Các khoản phải trả bằng ngoại tệ (bao gồm cả các khoản phải trả bằng đồng rúp) để phản ánh trên báo cáo tài chính được tính lại thành đồng rúp theo tỷ giá áp dụng tại ngày báo cáo (khoản 1, 5, 7, 8 PBU 3/2006 ) . Ngoại lệ là các khoản phải trả phát sinh liên quan đến việc nhận tiền tạm ứng, trả trước hoặc đặt cọc. Ngoài ra, số dư tài trợ mục tiêu nhận được bằng ngoại tệ không được tính toán lại. Các khoản phải trả (nợ phải trả) đó được phản ánh trong báo cáo tài chính theo tỷ giá hối đoái tại ngày nhận được vốn (chấp nhận kế toán) (khoản 7, 9, 10 PBU 3/2006).

4. Khi tổ chức nhận được khoản thanh toán (thanh toán một phần) cho việc giao hàng sắp tới (thực hiện công việc, cung cấp dịch vụ, chuyển nhượng quyền tài sản), các khoản phải trả được phản ánh trên bảng cân đối kế toán khi được đánh giá trừ đi số thuế GTGT phải nộp (đã nộp). vào ngân sách theo quy định của pháp luật về thuế (xem phụ lục kèm theo công văn của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 09/01/2013 số 07-02-18/01).

Ví dụ: một tổ chức đã nhận được khoản tạm ứng từ người mua với số tiền 118.000 rúp. (Nợ số 51 Có số 62) và tính số thuế GTGT phải nộp từ số tiền tạm ứng đã nhận (Nợ số 76, tài khoản phụ “Thuế GTGT trên số tiền nhận trước” Có số 68, tài khoản phụ “Tính toán với ngân sách VAT”). Tính đến ngày báo cáo, không có lô hàng nào được thực hiện so với số tiền tạm ứng đã nhận. Trong bảng cân đối kế toán, các khoản phải trả của tổ chức cho người mua được phản ánh trên dòng 1520 với số tiền 100 nghìn rúp. (118.000 – 18.000).

5. Trong bảng cân đối kế toán, số liệu về các khoản phải trả cho hàng hóa (công việc, dịch vụ) mua vào được phản ánh, nếu có ý nghĩa quan trọng, tách biệt với số tiền tổ chức nhận được theo thỏa thuận tạm ứng (xem công văn của Bộ Tài chính) Liên bang Nga ngày 27 tháng 1 năm 2012 số 07-02 -18/01).

6. Đối với các khoản vay và tín dụng nhận được, khoản nợ được phản ánh có tính đến lãi suất đến hạn cuối kỳ báo cáo (khoản 73 PVBU số 34n).

7. Số tiền phản ánh trong báo cáo tài chính để quyết toán với ngân sách phải đối chiếu với cơ quan thuế và trùng khớp. Không được phép để lại các khoản chưa được giải quyết cho các tính toán này trên bảng cân đối kế toán (khoản 74 của PVBU số 34n).

8. Các khoản tiền phạt, hình phạt và hình phạt được tổ chức công nhận hoặc đã nhận được quyết định của tòa án về việc thu nợ của họ sẽ được tính vào các chi phí khác và trước khi chúng được thanh toán, chúng được phản ánh trong bảng cân đối kế toán dưới dạng các khoản phải trả (khoản 76 PVBU 34n).

9. Các khoản phải trả và người gửi tiền đã hết thời hiệu được hạch toán vào chi phí khác cho từng nghĩa vụ trên cơ sở (khoản 78 PVBU 34n):

Dữ liệu hàng tồn kho;

Giải trình bằng văn bản;

- (và) mệnh lệnh (chỉ thị) của người đứng đầu tổ chức.

Phần 1. Bản chất của khoản phải trả.

Mục 2. Phân tích tài khoản phải trả.

Phần 3. tài khoản phải trả.

Khoản phải trả — Đây là khoản nợ của doanh nghiệp đối với các thực thể pháp lý và vật chất khác. người do các hành động (sự kiện) đã cam kết trước đó.

Các khoản phải trả -đây là món nợ của chủ thể ( doanh nghiệp, công ty, thuộc vật chất khuôn mặt) cho người khác mà tổ chức này có nghĩa vụ hoàn trả.

Bản chất của các khoản phải trả

Các khoản phải trả phát sinh nếu ngày nhận dịch vụ (công việc, hàng hóa, vật tư, v.v.) không trùng với ngày thanh toán thực tế.

Trách nhiệm về hành vi cố ý trốn tránh việc hoàn trả các khoản phải trả được quy định tại Điều 177 Bộ luật Hình sự Liên bang Nga.

Trong kế toán, người ta thường phân biệt một số loại tài khoản phải trả:

nợ đối với nhà cung cấp và nhà thầu;

nợ nhân viên công ty;

nợ các quỹ ngoài ngân sách;

nợ thuế, phí;

nợ cho những người đi vay khác.

Sự hiện diện của các khoản phải trả không phải là yếu tố thuận lợi cho công ty và làm giảm đáng kể các chỉ tiêu khi đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, khả năng thanh toán và tính thanh khoản.

Các khoản phải trả thường được gọi bằng chữ viết tắt "các khoản phải trả".

Đôi khi chữ viết tắt "AP" dùng để chỉ phòng ban hoặc bộ phận chịu trách nhiệm thực hiện thanh toánđối với các nghĩa vụ hiện tại của tổ chức đối với nhà cung cấp và những người khác người đi vay. nhà cung cấpalign="justify"> Tài khoản phải trả là nghĩa vụ nợ phải được thanh toán trong một khoảng thời gian nhất định theo hợp đồng để tránh vỡ nợ. Ví dụ, ở cấp độ công ty, các khoản phải trả là các khoản nợ ngắn hạn đối với nhà cung cấp và ngân hàng.

nhà cung cấp"> Các khoản phải trả không chỉ giới hạn ở các tập đoàn. Ở cấp độ hộ gia đình, mọi người cũng thanh toán hóa đơn cho Hàng hóa hoặc dịch vụ được lập hóa đơn cho họ Người vay. Ví dụ: một nhà điều hành di động, một tổ chức gas hoặc một tổ chức truyền hình cáp có thể là Người vay đối với các cá nhân. Mỗi Bên vay này trước tiên cung cấp một dịch vụ và sau đó gửi hóa đơn cho khách hàng khi giao hàng. Các khoản phải trả về cơ bản là các IOU ngắn hạn từ khách hàng đến chủ nợ.

Mọi yêu cầu Thanh toán vì Hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp phải được thanh toán tương ứng. Nếu một cá nhân hoặc pháp nhân một người không có khả năng thanh toán các hóa đơn của mình, họ đang ở trong tình trạng vỡ nợ.

Nghĩa vụ nợđược coi là được bảo đảm nếu Bên vay áp dụng Tài sản của Công ty trên cơ sở riêng của họ, hoặc bằng cách khác, bằng các khiếu nại chung chống lại Công ty. Riêng tư Nhiệm vụ, bao gồm các nghĩa vụ vay vốn của Ngân hàng. Nhà nước bảo đảm tất cả các công cụ tài chính được giao dịch tự do trên sàn giao dịch công cộng hoặc qua quầy giao dịch mà hầu như không có hạn chế.

Phân tích các khoản phải trả

Như đã biết, một phần đáng kể nguồn của Công ty thuộc về các quỹ, bao gồm cả Tài khoản phải trả.

Vì vậy, cần phải nghiên cứu, phân tích cùng với các khoản phải thu, phải trả, thành phần, cơ cấu của nó rồi tiến hành phân tích so sánh với các khoản phải thu.

Trước hết, bạn cần kiểm tra độ tin cậy về chủng loại và thời hạn Các khoản phải trả. Để làm được điều này, họ sử dụng xác nhận trực tiếp của đối tác, nghiên cứu các hợp đồng, thoả thuận, trao đổi cá nhân với những nhân viên có thông tin về các Khoản nợ và nghĩa vụ của Doanh nghiệp.

Trong quá trình phân tích, cần đánh giá các điều khoản của khoản nợ, chú ý đến các điều khoản, hạn chế sử dụng nguồn lực và khả năng thu hút các nguồn tài chính bổ sung.

Bản thân việc phân tích các Tài khoản phải trả bắt đầu bằng việc nghiên cứu thành phần và cấu trúc của các Tài khoản phải trả theo Dữ liệu từ Mẫu số 1 “Số dư”. Để thực hiện việc này, hãy tính tỷ trọng của từng loại Tài khoản phải trả trong tổng số tiền.

Các chỉ số này được tính toán theo báo cáo và theo kế hoạch, và bằng cách so sánh chúng, chúng xác định những sai lệch trong cấu trúc của các khoản phải trả, xác định nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi trong các thành phần riêng lẻ của nó và đưa ra các biện pháp điều tiết nợ, đặc biệt là những thành phần có liên quan đến nợ. ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của Doanh nghiệp.

Theo quy định, lý do chính dẫn đến những thay đổi trong cấu trúc của Tài khoản phải trả là do hai bên không thanh toán. Điều này có thể được xác nhận bằng cách phân tích so sánh các khoản phải trả và phải thu. Việc phân tích chi tiết các khoản phải trả có thể được thực hiện bằng phương pháp phân tích các khoản phải thu được đề xuất ở trên.

Vòng quay các khoản phải trả được tính theo công thức tương tự như các khoản phải thu, điểm khác biệt duy nhất là mẫu số phản ánh số tiền doanh thu mua nguyên vật liệu, vật liệu, v.v..

Phân tích tình hình các khoản phải thu, phải trả cuối kỳ báo cáo Giai đoạn nợ cũng cung cấp cho phân tích so sánh của nó.

Kết quả của việc phân tích như vậy có thể là việc xác định:

tăng hoặc giảm các khoản phải thu;

tăng hoặc giảm các khoản phải trả.

Việc tăng, giảm các khoản phải thu và phải trả đều có thể dẫn đến những hậu quả tiêu cực đối với tình hình tài chính của Doanh nghiệp.

Do đó, việc giảm các khoản phải thu so với các khoản phải trả có thể xảy ra do mối quan hệ với khách hàng bị suy giảm, nghĩa là do số lượng người mua sản phẩm giảm. Sự gia tăng các khoản phải thu so với các khoản phải trả có thể là hậu quả của việc người mua mất khả năng thanh toán.

Một số nhà lý thuyết kinh tế tin rằng điều này cho thấy việc sử dụng vốn hợp lý, vì nó thu hút nhiều vốn vào lưu thông hơn là rút ra khỏi lưu thông. Nhưng các kế toán viên hành nghề chỉ đánh giá tình trạng này một cách tiêu cực, vì Công ty phải trả các khoản Nợ của mình bất kể tình trạng các khoản phải thu như thế nào.

Vì vậy, phân tích dữ liệu các khoản phải thu, phải trả, cần nghiên cứu nguyên nhân phát sinh từng loại nợ căn cứ vào tình hình sản xuất cụ thể tại doanh nghiệp.

Kiểm toán Khoản phải trả

Vì vậy, kiểm toán viên cũng cần nghiên cứu, kiểm tra cùng với các khoản phải thu, phải trả, thành phần và cấu trúc của nó.

Các khoản phải trả là một phần nợ phải trả của Công ty, bao gồm nợ dài hạn và nợ ngắn hạn.

Trong quá trình kiểm toán các khoản phải trả, các nhiệm vụ sau phải được giải quyết:

nghiên cứu thực tế các khoản phải trả - cả dài hạn và hiện tại;

xác định nguyên nhân, thời điểm hình thành nợ;

kiểm tra sự hiện diện của các khoản phải trả quá hạn;

nghiên cứu các khoản phải trả đã hết thời hiệu;

làm rõ tính đúng đắn của việc xóa nợ đã hết thời hiệu, kiểm tra tính chính xác của việc phản ánh số Nợ phải trả theo các khoản mục liên quan trên Bảng cân đối kế toán;

kiểm tra tính đúng đắn, hợp lệ của việc xóa nợ và đăng ký, ghi nợ số tiền tạm ứng đã nhận.

Trong các nguồn Thông tinđể kiểm tra các tài khoản phải trả là: hợp đồng cung cấp sản phẩm (công trình, dịch vụ), biên bản hòa giải quyết toán, biên bản giải quyết các khiếu nại lẫn nhau, biên bản kiểm kê quyết toán, hối phiếu đòi nợ, bản sao chứng từ thanh toán, sổ mua hàng, sổ bán hàng, sổ kế toán.

Sổ cái chung, báo cáo, cũng như các tài liệu chính và sổ đăng ký kế toán để hạch toán các khoản thanh toán với Nhà cung cấp, các Bên vay khác nhau, các khoản giải quyết khiếu nại, bồi thường thiệt hại vật chất.

Kiểm toán Các khoản phải trả được thực hiện trong nhiều giai đoạn. Cần phải xác định xem khoản nợ đó có được phản ánh trong bảng cân đối kế toán hay không. Điều này được thực hiện bằng cách so sánh các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng và hóa đơn.

Các tài khoản phải trả đã hết thời hiệu sẽ được kiểm tra.

Sự hiện diện của các Tài khoản phải trả đã hết Thời hạn yêu cầu bồi thường được thiết lập và việc xóa nợ đã được xác minh. Để xác nhận tính thực tế của các khoản phải trả, kiểm toán viên có thể gửi thư cho Bên vay để xác nhận số dư. Việc thu và chuyển tiền được xác minh theo Nhật ký số 1.

Theo cách tương tự, sự hiện diện của khoản nợ quá hạn theo thời hiệu ba năm được xác định và tính đúng đắn của việc xóa nợ được xác minh.

Các khoản phải trả là

Nguồn

Wikipedia - Bách khoa toàn thư miễn phí, WikiPedia

allfi.biz - Trung tâm giáo dục

abc.informbureau.com - Từ điển kinh tế

E-reading.org.ua - Thư viện

bank24.ru - Bảng chú giải thuật ngữ

Bách khoa toàn thư về nhà đầu tư. 2013 .

Xem “Kế toán phải trả” là gì trong các từ điển khác:

Khoản phải trả- (hóa đơn phải trả) Một khoản mục có thể có trong báo cáo của công ty ở phần nợ ngắn hạn, tổng hợp tất cả các hối phiếu đòi nợ (hối phiếu) đang có trong tay và phải trả vào thời điểm xác định. Tài chính. Từ điển giải thích. 2 đ.... Từ điển tài chính

Khoản phải trả- (tiếng Anh Accounts pay (A/P)) nợ của một chủ thể (doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân) đối với người khác mà chủ thể này có nghĩa vụ hoàn trả. Khoản phải trả phát sinh nếu ngày nhận dịch vụ (công trình, ... ... Wikipedia

tài khoản phải trả- — các khoản phải trả Các khoản phải trả; nợ phát sinh từ việc mua hàng hóa, cung ứng dịch vụ của bên thứ ba với thời hạn vay ngắn hạn.... ...

Khoản phải trả- trong sổ sách kế toán của một tổ chức, không phải doanh thu được ghi nhận mà là các khoản phải trả, nếu ít nhất một trong các điều kiện sau không được đáp ứng liên quan đến tiền mặt và các tài sản khác mà tổ chức nhận được khi thanh toán: tổ chức có Phải... ... Từ điển bách khoa - tham khảo dành cho nhà quản lý doanh nghiệp

TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ- Nguồn vốn của doanh nghiệp, tổ chức, cơ quan phải trả cho pháp nhân, cá nhân có liên quan. Có các khoản phải trả thông thường (hợp pháp) và quá hạn... Từ điển bách khoa lớn- nguồn vốn tạm thời được thu hút bởi một doanh nghiệp, tổ chức, cơ quan, có thể trả lại cho chủ nợ trong khung thời gian đã ấn định. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. Từ điển kinh tế hiện đại. tái bản lần thứ 2, rev. M.: INFRA... ... Từ điển kinh tế

khoản phải trả (AC)- Là sự thể hiện bằng tiền về nghĩa vụ của một cá nhân hoặc công ty đối với các chủ nợ. [Sở Dịch vụ Ngôn ngữ của Ban tổ chức Sochi 2014. Bảng chú giải thuật ngữ] EN tài khoản phải trả (AP) phải trả Một cá nhân hoặc công ty… … Hướng dẫn dịch thuật kỹ thuật

Khoản phải trả- – số tiền do một doanh nghiệp (tổ chức, cơ quan) tạm thời thu hút và có thể được trả lại cho các pháp nhân hoặc cá nhân có liên quan. Các khoản phải trả trong thời hạn thanh toán các hóa đơn và nghĩa vụ hiện hành... ... Sản xuất điện thương mại. Sách tham khảo từ điển

Các khoản phải trả của công ty phải được phản ánh trong kế toán và báo cáo. Phân tích cấu trúc của số tiền này và động lực thay đổi của chúng cho phép công ty xây dựng chính sách tương tác hiệu quả với các đối tác. Các khoản phải trả của tổ chức là một công cụ cho phép các đơn vị kinh doanh tăng khối lượng sản xuất trong trường hợp không có dự trữ tiền mặt của chính họ trong giai đoạn hiện tại.

Khái niệm về các khoản phải trả và các loại của nó

“Chủ nợ” có thể phát sinh ở bất kỳ giai đoạn nào trong quá trình phát triển dự án kinh doanh. Các khoản phải trả – nợ chúng tôi hay nợ chúng tôi? Đây là những khoản tiền mà doanh nghiệp phải trả cho các đối tác hoặc bên thứ ba của mình, tức là. "chúng ta phải." Hãy giải thích tài khoản phải trả là gì bằng những từ đơn giản - ví dụ:

• doanh nghiệp có nghĩa vụ với nhà cung cấp do đã nhận được một lô hàng nhưng thực tế chưa thanh toán;
• khái niệm về tài khoản phải trả cũng phù hợp với các trường hợp người sử dụng lao động tích lũy tiền lương cho nhân viên, tính thuế và các khoản đóng góp cho họ, nhưng không chuyển tiền có lợi cho người nhận;
• tài khoản phải trả có ý nghĩa gì trong việc thanh toán với những người có trách nhiệm - chi phí mà nhân viên phải chịu khi thực hiện một nhiệm vụ chính thức, khi khoản thanh toán của họ được thực hiện từ quỹ riêng của nhân viên và người sử dụng lao động được cung cấp một báo cáo trước cùng với tài liệu hỗ trợ và hoàn trả chi phí được mong đợi.

Thời hạn hoàn trả các khoản phải trả xác định loại nợ - ngắn hạn (tối đa 12 tháng) hoặc dài hạn (trên 1 năm). Hãy xem xét những gì được bao gồm trong các tài khoản phải trả theo quan điểm kế toán:

• số dư bên có trên tài khoản kế toán 62, nếu nói về mối quan hệ với người mua, khách hàng;
• số dư bên có tài khoản 60 khi phản ánh công nợ nhà cung cấp, nhà thầu;
• nợ đối tác khác trên tài khoản tín dụng 76;
• nợ thuế, phí bảo hiểm và các khoản nộp ngân sách khác - dư nợ các tài khoản 68, 69;
• số dư bên có các tài khoản 70, 71, 73 khi quyết toán với nhân sự;
• nợ đối với sáng lập viên được xác định bằng số dư tài khoản 75.

Việc hoàn trả các khoản phải trả được thực hiện bằng cách chuyển tiền để thanh toán các hóa đơn chưa thanh toán, yêu cầu bồi thường, báo cáo tạm ứng và khi thanh toán tiền lương và thuế. Trong kế toán, các giao dịch này được thể hiện dưới dạng vòng quay ghi nợ trên các tài khoản được chỉ định tương ứng với các tài khoản tiền mặt.

Thời hạn hoàn trả các khoản phải trả được quy định bởi tài liệu hợp đồng giữa các bên tham gia giao dịch, liên quan đến các thỏa thuận với nhân sự - theo luật lao động và về thuế - theo Bộ luật Thuế. Trong báo cáo, các khoản phải trả được phân loại là nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán.

Phân công các khoản phải trả

Việc chuyển nhượng liên quan đến việc thay đổi con nợ. Trên thực tế, khoản nợ được chuyển cho pháp nhân hoặc cá nhân thứ ba. Khi ký kết giao dịch chuyển nhượng nghĩa vụ nợ, một thỏa thuận chuyển nhượng sẽ được soạn thảo. Thỏa thuận phải thể hiện sự đồng ý của chủ nợ đối với việc chuyển nhượng. Thủ tục này được quy định bởi luật dân sự và có thể được trả tiền hoặc miễn phí.

Bao thanh toán các khoản phải trả

Bao thanh toán có thể được thực hiện bởi một tổ chức ngân hàng hoặc một công ty bao thanh toán. Bản chất của hoạt động này là đăng ký nguồn tín dụng cho hàng hóa đã nhận hoặc dịch vụ được chấp nhận theo đạo luật. Cơ cấu bao thanh toán thanh toán hóa đơn thay cho người trả tiền theo giao dịch, người bán nhận tiền đúng hạn và người mua nhận hàng. Lợi ích của tổ chức bao thanh toán là đối với các dịch vụ được cung cấp, tổ chức bao thanh toán sẽ tính phí dưới dạng phần trăm của số tiền hợp đồng. Điểm khác biệt so với vay ngân hàng là không có yêu cầu về tài sản thế chấp và người bảo lãnh.

Định giá các khoản phải trả

Giá trị tuyệt đối của nợ có thể được theo dõi bằng cách sử dụng sổ đăng ký kế toán và báo cáo. Các chỉ số tương đối được phản ánh thông qua:

• tỷ lệ các khoản phải trả và vòng quay của nó để xác định tốc độ trả nợ;
• hệ số phụ thuộc vào nguồn vốn vay;
• kỳ quay vòng các khoản phải trả;
• hệ số phản ánh mức độ độc lập tài chính.

Để tối ưu hóa chính sách tài chính, cần tính toán một cách có hệ thống các chỉ số này, bổ sung cho chúng những nghiên cứu về động lực thay đổi và so sánh với khối lượng các khoản phải thu. Việc giảm các khoản phải trả cho thấy một xu hướng tích cực, nhưng với điều kiện là sự sụt giảm chỉ số này được thực hiện trong giới hạn hợp lý. Việc giảm mạnh lượng nguồn lực thu hút không phải lúc nào cũng là xu hướng tích cực đối với doanh nghiệp. Việc hoàn toàn không có “chủ nợ” hoặc khối lượng tối thiểu của nó có thể báo hiệu một chính sách tài chính quá thận trọng và không có khả năng tăng nhanh khối lượng sản xuất.

Việc giảm các khoản phải trả cho thấy mức độ hấp dẫn đầu tư của công ty tăng lên và khả năng thanh toán của công ty tăng lên. Việc giảm các khoản phải trả có thể đạt được bằng nhiều cách:

• bù đắp các khoản nợ với đối tác khi có yêu cầu phản tố;
• bán một phần tài sản hoặc cho thuê tài sản để trả một phần hoặc toàn bộ khoản vay;
• cơ cấu lại các khoản phải trả;
• điều chỉnh số nợ tại tòa án.

Việc loại bỏ “chủ nợ” khỏi bảng cân đối kế toán có thể xảy ra khi các nghĩa vụ được hoàn trả hoặc khi chúng được xóa sau khi hết thời hiệu.

Tăng trưởng các khoản phải trả

Nguồn tài chính được thu hút giúp công ty nhanh chóng tăng năng lực sản xuất, triển khai các dự án lớn và thu được những tài sản đắt giá. Sự gia tăng các khoản phải trả cho thấy sự xuất hiện của các nghĩa vụ bổ sung đối với các chủ nợ hoặc việc mở rộng danh sách các chủ nợ. Ngoài ra, sự gia tăng các khoản phải trả cho thấy tình hình tài chính của công ty đang xấu đi. Điều được coi là bình thường đối với hiện tượng trong đó sự gia tăng số lượng “chủ nợ” đi kèm với sự gia tăng số lượng “con nợ” với một khối lượng tương tự.

Rủi ro lớn nhất đối với doanh nghiệp là nợ nần với nhân viên. Trong tình huống như vậy, việc tăng các khoản phải trả cho thấy hành vi vi phạm luật lao động và việc áp dụng các hình phạt sắp xảy ra. Khi đánh giá tình hình thanh toán với các đối tác, số lượng các khoản phải thu và phải trả được so sánh - nếu “chủ nợ” cao gấp 2 lần nghĩa vụ của con nợ thì tình trạng của doanh nghiệp được mô tả là khủng hoảng với đặc điểm mất thanh khoản .

Các khoản phải trả là các khoản nợ của một công ty. Đọc chi tiết hơn tài khoản phải trả là gì bằng những từ ngữ đơn giản, cách bạn có thể kiểm soát quy mô của nó để công ty có thể hoạt động bình thường.

Tài khoản phải trả là gì

Nợ phải trả là các khoản nợ của công ty đối với nhà thầu, người lao động hoặc nhà nước. Nói một cách đơn giản, đây là những gì một tổ chức cần. Định nghĩa về tài khoản phải trả thường bị nhầm lẫn - nó nợ chúng tôi hay nợ chúng tôi? Có một cách dễ dàng để ghi nhớ điều này. Mọi người đều biết rằng một khoản vay là khi chúng ta nợ nó. Nhưng tài khoản phải trả là khi một tổ chức mắc nợ.

Hầu như tất cả các công ty đều làm việc với người cho vay. Ví dụ, các công ty trả lương vào ngày cuối cùng của tháng. Đồng thời, luật lao động cho phép trả lương trong vòng 15 ngày dương lịch sau khi kết thúc tháng. Kể từ thời điểm tích lũy cho đến ngày phát hành, công ty sẽ có khoản nợ đối với nhân viên của mình.

Các tổ chức ký kết một thỏa thuận với điều kiện thanh toán sau. Tức là hàng đã được chuyển đi nhưng người mua vẫn chưa thanh toán. Các khoản nợ như vậy có lợi cho tổ chức - do đó tổ chức nhận được khoản vay không lãi suất.

Không thể nói rõ ràng sự hiện diện của chủ nợ ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động của công ty. Một mặt, bằng cách này, công ty nhận được một khoản vay không lãi suất. Rốt cuộc, công ty sử dụng tiền của người khác miễn phí trong một thời gian. Mặt khác, việc tiết kiệm thẻ tín dụng liên tục là rất nguy hiểm - mỗi khoản thanh toán đều có thời hạn hoàn trả. Và nếu bạn không thực hiện nghĩa vụ của mình đúng hạn thì rất có thể bạn sẽ phải trả thêm tiền phạt và hình phạt. Hơn nữa, đối tác có quyền ra tòa để đòi nợ. Do nợ quá lớn nên công ty cũng có thể bị tuyên bố phá sản (). Đó là lý do tại sao việc kiểm soát giá trị của chỉ số này trong doanh nghiệp là rất quan trọng.

Tải xuống và sử dụng:

Các khoản phải trả trong kế toán

Cách dễ nhất để tìm ra quy mô của các loại tài khoản phải trả của một tổ chức là tham khảo dữ liệu kế toán và kế toán.

Thông tin về số tiền nợ có thể được xác định bằng số dư của tài khoản:

• và tài khoản phụ 75-2 “Tính toán chi trả thu nhập” cho tài khoản 75.

Thông tin về chủ nợ ngắn hạn nằm ở dòng 1520 của bảng cân đối kế toán “Các khoản phải trả”. Số liệu về nợ dài hạn tại dòng 1450 “Nợ khác”.

Trong bảng cân đối kế toán, các khoản phải thu, phải trả được thể hiện chi tiết. Khoản phải thu nằm trong tài sản và chủ nợ nằm trong trách nhiệm pháp lý. Tức là những khoản nợ này không cân đối. Ngay cả khi có cả số dư nợ và số dư tín dụng cho các tài khoản phân tích của cùng một tài khoản.

Trong phần giải thích báo cáo, tổ chức giải mã chủ nợ theo loại.

Một chính sách quản lý chủ nợ sẽ giúp ngăn ngừa nợ quá mức.

Các khoản phải trả là một cách tốt để tài trợ cho vốn lưu động. Điều chính là không để bị cuốn đi và không nhận những nghĩa vụ mà bạn không thể thực hiện. Để thanh toán đúng hạn cho nhà cung cấp và tránh nợ nần chồng chất, công ty Fifth Season đã xây dựng chính sách quản lý tài khoản phải trả. Nếu bạn không có tài liệu như vậy, hãy lấy nó làm mẫu. Chính sách quản lý chủ nợ xác định:

• Tỷ trọng của cơ cấu vốn mục tiêu là các khoản phải trả;
• theo dõi nó bằng những chỉ số nào;
• cách tính hạn mức cho vay;
• khi việc đồng ý trì hoãn nhà cung cấp là không phù hợp;
• cách lập ngân sách cho khoản nợ;
• trả nợ theo thứ tự nào;
• chỉ định ai chịu trách nhiệm về chủ nợ.

Phân tích chủ nợ

Các khoản phải thu và phải trả thường hiện diện trong công việc của bất kỳ công ty nào. Hai chỉ số này ảnh hưởng đến việc hình thành giá trị thị trường của một doanh nghiệp. Đó là lý do tại sao điều quan trọng là phải kiểm soát kích thước của chúng (xem, ).

Một trong những yếu tố quan trọng của việc kiểm soát các khoản phải trả là việc thiết lập các giới hạn và tiêu chuẩn về quy mô của nó (số nợ tối đa liên quan đến một chủ nợ hoặc nhóm, tổng số nợ, v.v.). Không có chỉ số thống nhất nào mà bất kỳ tổ chức nào cũng có thể tập trung vào. Tất cả phụ thuộc vào đặc thù công việc, quy mô của công ty, v.v. Thông thường, chủ nợ phụ thuộc trực tiếp vào khối lượng sản xuất và bán hàng. Nghĩa là, doanh thu của tổ chức càng lớn thì chủ nợ thường càng lớn.

Tình trạng của chủ nợ được phân tích bằng các hệ số đặc biệt:

• khoản phải trả trung bình;
• vòng quay các khoản phải trả;
• thời hạn hoàn trả các khoản phải trả;
• phần các khoản phải trả trong nợ ngắn hạn.

Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn về từng người trong số họ.

Giá trị trung bình của chủ nợ S KZ được tính bằng trung bình số học của số nợ vào đầu kỳ KZ n.p. và vào cuối kỳ KZ k.p.

Hệ số doanh thu được xác định như sau:

trong đó VR là doanh thu từ việc bán sản phẩm (công trình, dịch vụ). Xem thêm, cách tìm doanh thu .

Tỷ lệ này cho thấy sự mở rộng hoặc thu hẹp tín dụng thương mại của công ty. Sự tăng trưởng của nó cho thấy công ty đang nhanh chóng trả hết nợ. Tỷ lệ này giảm cho thấy công ty đã bắt đầu mua chịu nhiều hơn.

Kỳ quay vòng bình quân của các khoản phải trả được tính theo công thức:

trong đó PP KZ là thời hạn hoàn trả các khoản phải trả.

Thời hạn trả nợ cho biết doanh nghiệp phải mất bao nhiêu ngày để thanh toán các hóa đơn của mình. Đó là, đây là khoảng thời gian trung bình để trả nợ.

Phân tích xem xét tỷ lệ nợ trong nợ ngắn hạn. Tỷ lệ này được xác định bằng tỷ lệ các khoản phải trả trên nợ ngắn hạn theo công thức:

trong đó D KZ là phần tài khoản phải trả;

P t – nợ ngắn hạn.

Việc phân tích các tài khoản phải trả một mình sẽ không đầy đủ. Nó cần được phân tích cùng với các khoản phải thu. Ví dụ:

• kiểm soát khối lượng (ví dụ, việc chủ nợ vượt quá các khoản phải thu có thể cho phép tổ chức phát triển nhanh hơn vì không cần thu hút vốn vay);
• kiểm tra thời hạn (phối hợp ngày trả nợ của chủ nợ và con nợ để tổ chức có thể hoạt động liên tục và trả nợ đúng hạn).

Khi đánh giá các loại nợ này, doanh nghiệp phải xác lập tỷ lệ tối ưu cho các loại nợ này. Con số tính toán này phải được so sánh với con số thực tế. Xét cho cùng, nếu các khoản phải thu của một tổ chức lớn hơn nhiều lần so với các chủ nợ, điều này có thể gây ra mối đe dọa đối với tình hình tài chính của công ty và sẽ cần huy động thêm vốn từ bên ngoài. Nếu chủ nợ vượt quá số tiền phải thu sẽ dẫn đến giảm tính độc lập và ổn định tài chính của công ty.

Tiêu chí để có tỷ lệ khoản phải thu và khoản phải trả tối ưu là điều kiện sau:

trong đó DZ bổ sung – các khoản phải thu được phép;

∆OP – thay đổi lợi nhuận hoạt động liên quan đến việc sản xuất và bán sản phẩm;

∆ОЗ – thay đổi chi phí hoạt động liên quan đến việc sản xuất và bán sản phẩm;

RPS – số tiền lỗ đầu tư vào các khoản phải thu do khách hàng không thanh toán;

KZ bổ sung – các khoản phải trả được phép.

Khoản phải trả- Đây là những khoản nợ phải trả. Các khoản phải trả phát sinh khi nhận được khoản tạm ứng từ người mua nhưng hàng hóa (công việc, dịch vụ) vẫn chưa được bán hoặc nếu hàng hóa (công việc, dịch vụ) đã được nhận từ nhà cung cấp và tiền cho chúng vẫn chưa được thanh toán.

Một mặt, tài khoản phải trả là số tiền được huy động để tiến hành các hoạt động kinh doanh và theo quy định, không phải trả lãi. Đây là mặt tích cực của các khoản phải trả.

Đồng thời, các khoản phải trả quá hạn có thể dẫn đến phải nộp phạt, khởi kiện và trường hợp xấu nhất là tuyên bố doanh nghiệp phá sản.

Trốn tránh việc hoàn trả các khoản phải trả với số tiền hơn 1,5 triệu rúp. là một tội hình sự.

Các khoản phải trả không thể thu hồi được do hết thời hiệu sẽ được xóa sổ để tăng kết quả tài chính.

Phân tích khoản phải trả

Phân tích các tài khoản phải trả nhằm mục đích xác định khả năng hoàn trả của công ty, tức là. khả năng thanh toán của nó được phân tích.

Để làm điều này, tỷ lệ thanh khoản được tính toán, là tỷ lệ giữa tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn (tỷ lệ thanh khoản khác nhau trong thành phần tài sản ở tử số).

Giá trị của hệ số thanh khoản thấp hơn tiêu chuẩn được chấp nhận cho thấy có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản phải trả ngắn hạn. Giá trị của các tỷ số thanh khoản càng cao thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng cao.

Thông tin về các khoản phải trả được phản ánh trên báo cáo tài chính:

Theo dòng 1520 của bảng cân đối kế toán;

Tại mục 5.3 và 5.4 thuyết minh bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ (mẫu khuyến nghị theo Lệnh Bộ Tài chính ngày 02/7/2010 số 66n).

Thông tin chi tiết hơn được phản ánh trong kế toán:

Các khoản phải trả: chi tiết dành cho kế toán viên

• Các khoản phải trả khi lựa chọn công ty quản lý thông qua cuộc thi

  Xác nhận việc đáp ứng yêu cầu về số lượng các khoản phải trả là bản sao bảng cân đối kế toán đã được phê duyệt... bảng cân đối kế toán không chỉ bao gồm các khoản phải trả phản ánh ngắn hạn... quyền: – đánh giá lại thành phần một cách độc lập các khoản phải trả được phản ánh trên báo cáo tài chính của người nộp đơn... trong báo cáo tài chính đã nộp. Các khoản phải trả của công ty theo bảng cân đối kế toán....

• Chúng tôi điền thông tin về các khoản phải thu, phải trả

  12 tháng. Các khoản phải thu quá hạn (các khoản phải trả) - nợ chưa thanh toán khi xảy ra... tăng các khoản phải thu (các khoản phải trả) 6 Hiển thị số tiền tăng lên các khoản phải thu (các khoản phải trả) đối với các khoản... phi tiền tệ... các khoản phải thu (các khoản phải trả) 8 Hiển thị tổng số tiền giảm khoản phải thu (phải trả) đối với... thanh toán không dùng tiền mặt 9 Cho biết tổng số tiền phải thu (phải trả), ...

• Xóa nợ phải trả của doanh nghiệp bị giải thể

  Thu nhập phi hoạt động bao gồm số tiền các tài khoản phải trả (nợ phải trả cho chủ nợ), ... danh sách chi tiết các căn cứ để xóa các tài khoản phải trả, nhưng nó được mở... trong đó bao gồm các tài khoản phải trả cho hàng hóa đã cung cấp trước đó, số tiền tài khoản phải trả cho... trong Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của bang. Do đó, số tiền các khoản phải trả phải được tính vào... tổ chức bị giải thể phải tính các khoản phải trả vào thu nhập phi hoạt động cho...

• Cách quản lý kế toán các khoản phải thu (phải trả)

  Các tài khoản phải trả cho các chi phí được hình thành và được hoàn trả bằng tiền mặt. Vì vậy, các khoản phải trả... quản lý các khoản phải thu, phải trả. 2. Điều khoản. 3. Giới hạn các khoản phải thu, phải trả. 4. Đặt hàng... theo chi phí. Kế toán các khoản phải thu và phải trả Kế toán các khoản phải thu và phải trả liên quan đến... việc quản lý. Quản lý các khoản phải thu, phải trả quá hạn Các khoản nợ không có nghĩa vụ...

• Thủ tục xóa nợ phải trả tiền mua hàng vào sổ kế toán của tổ chức thu mua

  Căn cứ để xóa các khoản phải trả; lệnh (hướng dẫn) của người đứng đầu tổ chức xóa nợ phải trả. Căn cứ để kết luận... căn cứ xóa nợ phải trả; lệnh (chỉ đạo) của người đứng đầu tổ chức xóa nợ phải trả. Khi xác định... xóa nợ phải trả; Bách khoa toàn thư về các giải pháp. VAT khi xóa nợ phải trả; Lệnh xóa nợ phải trả; Ví dụ...

• VAT khi xóa nợ phải trả: tình huống có vấn đề

  Để xóa nợ phải trả, ngoài việc hết thời hiệu, tài khoản phải trả phải... và để xóa nợ phải trả, ngoài việc hết thời hiệu, tài khoản phải trả phải được xóa. ... trong kế toán"). Khi xóa nợ phải trả cần lập: Báo cáo tồn kho các khoản phải trả căn cứ vào kết quả... của Tổng Giám đốc về việc xóa nợ phải trả. Bao gồm các khoản phải trả khi các yêu cầu bồi thường đã hết hạn...

• Thủ tục xóa nợ phải trả khi thanh lý nhà thầu theo hợp đồng

  Làm căn cứ để xóa các khoản phải trả và ghi nhận thu nhập ngoài hoạt động... của công việc đã thực hiện khi xóa các khoản phải trả cho nhà thầu. Như vậy, ... đối với công việc đã hoàn thành, nếu các khoản phải trả (nợ đối với chủ nợ) được xóa ... lợi nhuận. Do đó, việc xóa các khoản phải trả sẽ được tính vào thu nhập... từ việc xóa các khoản phải trả; - Bách khoa toàn thư về giải pháp. VAT khi xóa nợ phải trả; - Bách khoa toàn thư...

• Không phản ánh đúng thông tin các khoản phải thu, phải trả

  Tại thông tin các khoản phải thu, phải trả của tổ chức (mẫu 0503769) các khoản phải thu... tại các thông tin các khoản phải thu, phải trả của tổ chức (mẫu 0503769) các khoản phải thu... tại các thông tin các khoản phải thu, phải trả của tổ chức (mẫu 0503769) có nội dung gì? -hoặc... Số 33n thông tin về các khoản phải thu, phải trả của tổ chức (f. 0503769) được đưa vào... do đó, thông tin về các khoản phải thu, phải trả của tổ chức (mẫu 0503769) được đưa vào...

• Trường hợp: Cách “xóa sổ” khoản phải nộp mà không tạo căn cứ tính thuế thu nhập

  Nhiệm vụ xóa sổ các khoản phải thu và phải trả “cổ” quen thuộc với hầu hết mọi kế toán viên. Đặc trưng... . Nhiệm vụ xóa sổ các khoản phải thu và phải trả “cổ” quen thuộc với hầu hết mọi kế toán viên. Đặc trưng... . Như vậy, Công ty A đã hoàn trả được số nợ phải trả của cá nhân này. Tổng hợp...

• Kiểm tra các khoản thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu

  Sự xuất hiện của các khoản phải thu và phải trả từ tổ chức; xóa các khoản phải thu và phải trả; biện pháp,... tính hợp lệ của các khoản phải thu, phải trả, kể cả các khoản phải thu, phải trả đã hết hạn... (ngân sách) số liệu báo cáo về các khoản phải trả người quản lý, thành viên cơ quan tư vấn...xóa sổ từ việc hạch toán các khoản nợ phải thu (phải trả) vi phạm pháp luật; sự không kịp thời...

• Giải thích điền thông tin (f. 0503169)

  Tình trạng xử lý các khoản phải thu, phải trả của đối tượng báo cáo ngân sách tại... Tình trạng xử lý các khoản phải thu, phải trả của đối tượng báo cáo ngân sách tại... Tình trạng xử lý các khoản phải thu, phải trả của đối tượng báo cáo ngân sách trong... nợ, nợ quá hạn phải thu, nợ quá hạn phải trả. Tại cột 1 thông tin (mẫu... 1. Thông tin về các khoản phải thu (phải trả) Số tài khoản (mã số) kế toán ngân sách...

• Phản ánh các khoản phải thu trên các biểu mẫu kế toán báo cáo

  Thông tin 1. Thông tin về các khoản phải thu (phải trả) Cột 1 Cho biết số lượng tương ứng... 9 Cho biết tổng số tiền phải thu (phải trả) hạch toán theo số tài khoản tương ứng... 12 Cho biết tổng số tiền phải thu (phải trả) hạch toán bằng mã tổng hợp tương ứng... tùy thuộc vào sự sẵn có của các chỉ tiêu về khoản phải thu (phải trả) trong năm tài chính hiện hành tại...

• Làm rõ việc trình bày báo cáo ngân sách năm 2018

  Thông tin (f. 0503169) không phản ánh các khoản phải trả được liệt kê trong các tài khoản tương ứng của bộ phận phân tích... ", vì khoản nợ này là ngắn hạn. Nợ phải trả liệt kê trên tài khoản 0 205... vi phạm điều kiện bán tài sản phi tài chính. Các khoản phải trả của đơn vị kế toán với người chịu trách nhiệm...quy trình được xác lập theo chế độ kế toán của đơn vị). Các khoản phải trả cho người có trách nhiệm có tính chất khai báo...

• Thuế thu nhập năm 2017. Giải thích từ Bộ Tài chính Nga

  Thời hiệu, các tài khoản phải trả đã bị xóa trước đây phải được khôi phục. Đặt ra... ở Liên bang Nga, để xác định chỉ tiêu các khoản phải trả, người ta phải tổng hợp các khoản nợ của người nộp thuế... mà trước hết, các khoản phải trả chồng (giảm) các khoản phải thu... của Liên bang Nga, để xác định chỉ tiêu khoản phải trả, người nộp thuế phải tổng hợp số nợ của người nộp thuế... thu nhập từ số tiền được xóa nợ (xóa sổ) các khoản phải nộp. Bức thư đề ngày 5 tháng 9...

• Bộ Tài chính về định nghĩa nợ khó đòi vì mục đích thuế

  Phần vượt quá số nợ phải trả quá hạn của người nộp thuế đối với cùng khoản..., khi người nộp thuế có khoản phải trả cho người nợ. Ngoài ra, ... tại Liên bang Nga, để xác định chỉ tiêu tài khoản phải trả, cần tổng hợp các khoản nợ của người nộp thuế ... giảm "các khoản phải thu" bằng số tài khoản phải trả cho đối tác liên quan bằng ... mà , trước hết, khoản phải trả bao gồm (giảm) khoản phải thu ...