Töötasumaksude summa c. Palgamaksud: mida maksab töötaja ja mida maksab tööandja, maksetingimused. Mida ootab tööandja palgafondimaksu tasumata jätmise korral?

2017. aasta kohustuslikud sissemaksed fondidesse tehakse uue korra järgi seoses 24. juuli 2009 seaduse nr 212-FZ kehtetuks tunnistamisega ja maksuseadustiku 34. peatüki jõustumisega. Millised muudatused on arvutustes toimunud? Kuhu tuleks kogunenud sissemaksed üle kanda? Ja millises järjekorras peaksite aru andma, et mitte sattuda hoolimatute maksumaksjate kategooriasse - kõik üksikasjad ja näited on allpool.

Vene Föderatsiooni eelarvepuudujääk ja reservfondi sissemaksete vähenemine on tinginud vajaduse läbi viia sotsiaalmaksete maksureform. Riigi ja maksumaksjate vahelisi õigussuhteid kohustusliku pensioni, ravi- ja sotsiaalkindlustuse osas reguleerivad õigusaktid on tänavu põhjalikult läbi vaadatud. Presidendi 15. jaanuari 2016. aasta dekreediga nr 13 võeti vastu 2 seadust: nr 243-FZ ja nr 250-FZ. Nende regulatiivsete dokumentide väljatöötamise kohaselt on kindlustusmaksete haldamise üleandmine föderaalsele maksuteenistusele tänaseks saanud reaalsuseks. Edaspidi on maksumaksja kohustatud täitma oma sissemaksete (edaspidi MKS) arvestamise ja tasumise kohustused uute nõuete kohaselt.

Mis ootab kindlustusvõtjaid sotsiaalmaksete osas? Kohe tuleb märkida, et 2016. aasta põhisätted on säilinud. Seega jäid samale tasemele maksumäärad, maksustamise objektid, baasi arvestus, maksumaksjate kategooriad, aruandeperioodid, maksetähtajad, soodustariifid. Vigastuse sissemaksete määramise kord, sealhulgas aruandlus- ja makseandmed, ei ole muutunud.

Sotsiaalmaksed – määrused 2017:

1. Kindlustusmaksete ülekandmine föderaalsele maksuteenistusele - ESSS-i kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja FSS VNiM-i maksete ja aruandluse haldamine ja kontroll on üle antud maksumaksjate registreerimise/registreerimise koha territoriaalsele maksuhaldurile. .
2. Mahaarvamised vigastuste eest tehakse samal viisil, peamine reguleeriv organ on sotsiaalkindlustusfond.
3. Kindlustusvõtjad – kategooriad on loetletud stat. 419 Maksuseadustik: tööandjad, üksikettevõtjad, füüsilisest isikust ettevõtjad jne.
4. Mittemaksustatavad summad – täisnimekiri sisaldab stat. 422 maksuseadustik: mitmesugused riiklikud soodustused; vallandustasu; aastane rahaline abi kuni 50 000 rubla. laste sünni korral kuni 4000 rubla. töötaja kohta; tagastatavad hüpoteegi intressid; reisitoetus 700/2500 hõõruda. sise-/välisreisidele jne.
5. Täiendavad ja alandatud intressimäärad - üldiselt jäid samuti vanale tasemele, kehtestati uued tingimused tariifide kohaldamise alustamiseks ja lõpetamiseks.
6. ESSC arvutamise maksimumbaas - palgast pensionifondi sissemakseid tehakse üldmääras kuni maksimumlimiidi täitumiseni, kinnitatud summad on toodud allpool. Sama reegel kehtib ka sotsiaalkindlustusmaksete kohta. Meditsiinimaksud arvutatakse ühe tariifi järgi.
7. Mitterahaline tulu – suurus määratakse turuhindade, mitte lepinguliste hindade tasemel, nagu varem.
8. Aruandlus - sissemaksed pensionifondi 2017. aastal esitatakse uue korra kohaselt: Vene Föderatsiooni pensionifond säilitab vormide SZV-STAZH ja SZV-M aktsepteerimise funktsiooni ning FSS - 4-FSS vigastuste osas . Kõik muud tasud kajastuvad uuel ühtsel arvestusvormil, mis esitatakse senise RSV-1 asemel.
9. ESSS-i tasumine - 2017. aastal sissemakseid pensionifondi ei tehta. Summad tuleb tasuda vastavalt maksuhalduri andmetele, näidates ära uue BCC. See reegel kehtib arvestustele alates 1. jaanuarist 2017, isegi kui 2016. aasta sissemaksed tasutakse tagasi.
10. Alates 2017. aastast viivad föderaalse maksuteenistuse töötajad läbi VNiMi sotsiaalfondi sissemaksete, kohustusliku ravikindlustusfondi sissemaksete ja Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete täielikkuse kontrollimise ja kohapealse kontrolli.

2017. aasta sissemaksed fondidesse - tabel

Praegused määrad on kokku võetud allolevas tabelis. Samal ajal on tariifid näidatud üldistele tööandjate kategooriatele, sealhulgas nii ettevõtetele kui ka ettevõtjatele. Eraldi identifitseeritakse “enese jaoks” töötavad üksikettevõtjad koos füüsilisest isikust ettevõtjatega. Samuti on märgitud limiitide piirmäärad ja peamised ettevõtted, kellel on õigus soodusmäärasid kasutada.

2017. aastal kehtivad ESSS-i tariifid:

Limiidid tööandjatele aastatel 2016-2017:

Järgmistel kindlustusandjate kategooriatel on õigus teha soodusmääraga sissemakseid riigieelarvevälistesse sotsiaalfondidesse:

1. Lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõtted, samuti üksikettevõtjad, kelle põhitöö on limiidiga soodustegevus.
2. Farmaatsia- ja apteegiettevõtted, sealhulgas üksikettevõtjad.
3. Ettevõtjad PSN-is.
4. Lihtsustatud MTÜd, samuti heategevusfondid ja intellektuaalomandi objekte ellu viivad ettevõtted.
5. IT struktuurid.
6. Skolkovo osalejad.
7. Osalejad mõnes erimajandustsoonis (SEZ).
8. Erialade elanikud.

Täielik nimekiri ettevõtetest, kellel on õigus arvutada sotsiaalfondidesse sissemakseid vähendatud määraga, on esitatud Stat. 427 NK. Lisaks on SOT-i (töötingimuste erihinnangu) tulemuste põhjal klassi saanud ettevõtetele seadusega kehtestatud täiendavad tariifimäärad. Suurus oleneb ohutasemest ja varieerub 0% optimaalse klassi puhul 8% kõige ohtlikuma klassi puhul.

Kõigi seadusandlike muudatuste mõistmiseks anname üksikasjaliku näite 1 kvartali sotsiaalfondi sissemaksete arvutamise kohta. 2017. Enne arvutamist peab kindlustusvõtja veenduma, millisesse maksumaksjate kategooriasse ta kuulub ja milliste määradega ESSK arvutatakse (üld-, alandatud ja täiendav). Kui on välistatud summasid, on vaja teha maksubaasi korrigeerimine ning kõik laekunud tulud summeeritakse ja võrreldakse piirväärtusega. Pärast seda arvutatakse sissemaksed ja tehakse standardkanded.

Näide sissemaksete arvutamisest 1 ruutmeetri kohta. 2017:

Ettevõte Voskhod LLC maksab 2 töötajale palka kogusummas 70 000 rubla. kuus, I kvartali sissetuleku suurus on 210 000 rubla. Ettevõte rakendab üldtariife, alandatud/lisatariife ei kasutata. Sellel perioodil välistatud summasid ei ole. Sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi on:

• OPS-is - 46 200 rubla. = 210 000 x 22%. Postitamine – D kulukontod (20, 44, 25, 26, 23) Kontole. 69, kindlustuse allkonto 69.2.
• Sotsiaalkindlustusfondis – 6090 rubla. = 210 000 x 2,9%. Postitamine – D kulukontod (20, 44, 25, 26, 23) Kontole. 69, kindlustuse allkonto 69.1.
• Kohustuslikus tervisekindlustuses – 10 710 rubla. = 210 000 x 5,1%. Postitamine – D kulukontod (20, 44, 25, 26, 23) Kontole. 69, kindlustuse allkonto 69.3.

Märtsikuu tasud tuleb tasuda föderaalsele maksuteenistusele enne 15.04. Määratud vigastuste kutseklassi osamaksed kantakse sotsiaalkindlustusfondi.

Kindlustusmaksed pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi - aruandlus

Pensionifondi töötajate jurisdiktsiooni alla jääb kontroll isikustatud andmete, sealhulgas üksikisikute sissetulekute ja kindlustuskogemuse üle. Aruandluse eesmärk on pensionimaksete hilisem määramine kodanikele. Sellega seoses peavad maksumaksjad esitama fondidele 2 aruannet:

1. SZV-M – esitatakse pensionifondile iga kuu enne 15. kuupäeva.
2. SZV-STAZH – esitatakse pensionifondile igal aastal enne 1. märtsi. Lisaks kehtivad vormid SZV-ISKH ja SZV-KORR.
3. 4-FSS – esitatakse FSS-ile igas kvartalis kuni 20./25. kuupäevani, kui esitatakse “paberil”/elektroonilises vormingus.

Märge! Loetletud teave kehtib 2017. aastast algavate perioodide kohta, varasematele perioodidele kehtivad vanad aruandevormid.

ESSC sissemaksete kontrollimine

Alates 2017. aastast sissemaksete arvutamise ja maksmise õigsust kontrollib föderaalne maksuteenistus. Kui tuvastatakse lahknevusi riigi kasuks, võivad inspektorid anda täiendavaid hinnanguid. Vastuolud tuvastatakse maksumaksjate poolt üksikisiku tulumaksu aruandluses kuvatavate tuluandmete põhjal.

Samas on haiglahüvitiste kontrollimisel vajalik FSS-i töötajate osalemine. Tööandjad saavad hüvitiste summade arvutamisel teha pensionifondile päringu sissemaksete kohta, näidis siin. Teave on vajalik juhtudel, kui töötajal puudub teave oma sissetulekute kohta. Samuti on eraisikul õigus esitada kogunenud pensionimaksete taotlus isiklikult pensionifondi kontorisse või riigiteenuste portaali kaudu.

Tihti tekib kindlustatutel küsimus: kas pangad kontrollivad pensionifondi sissemakseid? Huvi võib tekkida erinevatel eesmärkidel laenu taotlemisel, sh siis, kui palgatõendile on märgitud mitteametlik sissetulek. Muretsemiseks pole põhjust, finantsasutus ei saa pensionifondi sissemakseid kontrollida, kuna seadus sellist korda ette ei näe.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Iga järgmise aasta esimene päev on aeg, mil hakkavad toimima paljud muudatused, mida duumas on kaua arutatud. Valitsus ei jätnud 2017. aastal tähelepanuta sellist teemat nagu palgamaksud.

Teema on tõesti oluline, see puudutab sõna otseses mõttes kõiki Venemaal raha teenivaid inimesi. 2017. aasta palgafondimaksu maksavad organisatsioonid töötajate sissetulekust maha. Siin on kõik tuttav ja traditsiooniline.

Olenemata küsimusest, mis palgast, jätkatakse 1. jaanuarist 2017 maksude arvestamist elanikele ja kõigile teistele kodanikele tavamääradega.

Maksuseadusandluse kohaselt loetakse residentideks isikuid, kes alaliselt elavad või viibivad riigis rohkem kui pooled päevad aastas. Arvestus algab jooksva aasta esimesest jaanuarist ja järgneva 12 kuu jooksul. Kui inimene viibis sel perioodil Venemaal kokku üle 183 päeva, siis loetakse teda residendiks ja ta peab tasuma makse, kui saab palka kohalikest allikatest.

Kõik teised kodanikud loetakse mitteresidentideks. Need on inimesed, kes alates aruandeaasta 1. kuupäevast ei ela riigis kuus kuud või kauem kaheteistkümnest. Sellised kodanikud on aga endiselt maksustatud üksikisiku tulumaksuga, kui nad saavad raha Venemaa allikatest. Selliste kodanike maksukoormus on veidi suurem.

Kõik residendid on sunnitud tasuma 13 protsenti oma regulaarsest sissetulekust, kuid mitteresidendid ei pea mõtlema, kuidas 2017. aastal palgamakse alandada - seadusandluses neid lihtsalt pole.

2017. aasta töötasude tulumaks

Palgatulumaks 2017. aastal on kõigil 13 protsenti. Maksu koguvad seaduse alusel maksuagendid. 2017. aasta palgamaksude tasumise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 1. juulini. See tähendab, et pärast aasta aruande esitamist on organisatsioonil veel kuus kuud aega võlasumma tasumiseks.

2017. aastal on see võimalus aga üksikettevõtjal. Organisatsioon peab tasuma maksu teisel päeval pärast oma töötajale palga maksmist.

Miinimumpalga maks 2017. a

Maksud 2017. aasta palgalt arvestatakse üldiste määradega, isegi kui see sissetulek on minimaalne. Õpetajate palkadest on 2017. aastal palju räägitud, sellel kategoorial tulumaksu ei vähendata. Võite loota vaid mõningatele mahaarvamistele. Seega võite loota, et saate iga alaealise lapse või puude korral järelarvestuse. Palkade maksumäär ei sõltu välistest teguritest, see on ühtlane, see on 13 protsenti.

Palgamaksud 2017. aasta määrades

2017. aasta palgamaksud arvutatakse järgmiselt:
Üksikisiku tulumaks tarnetelt 13 protsenti = Maksubaas x 13 protsenti - kinnipeetav maks.
Üksikisiku tulumaksul on mitu erinevat määra:

• 9 protsenti. Sel juhul maksustatakse hüpoteegitunnistustega teenitud raha.
• 13 protsenti. See määr kehtib nende Vene Föderatsiooni elanike palkade kohta, kellel on sissetulek kohalikest allikatest. Sellised inimesed töötavad tavaliselt rendilepingu alusel või tsiviiltöölepingu alusel. Samuti maksavad 13 protsenti Vene Föderatsiooni mitteresidendid, kes saavad palka selles riigis.
• 15 protsenti. Määr kehtib Vene Föderatsiooni mitteresidentidele, kellel on tulu Venemaalt pärit organisatsioonide dividendidest.
• 30 protsenti. Kõigi muude mitteresidentide tulude määr.
• 35 protsenti. Seda kasutatakse näiteks loteriivõitude maksustamisel.

Inimestel, kelle suhtes kehtib 13 protsendi määr, on õigus tavapärasest maksesummast maha arvata. See mahaarvamine on summa, mis vähendab maksustatavat tulu. Mõnikord on mahaarvamine riigile varem antud summade tagastamine. Selline tagasimakse on võimalik, kui kodanik kulutas raha õppimisele, ravile, korterile vms.

Maksuvähendusi on mitut tüüpi: vara-, sotsiaal-, tava-, kutse-, teatud kahjumi katmiseks.

2017. a töötasult maksude ülekandmine

Maksud ja sissemaksed töötasult on 2017. aastal 13 protsenti ja koguvad maksuagendid. Organisatsioone, kus maksumaksjad töötavad, tunnustatakse sellistena. Tegelikult võib neid organisatsioone pidada ka sissetulekuallikateks.

Agendid arvestavad 2017. aasta palgamakse teatud perioodi algusest kuu lõpus. Maksuagendid kohustuvad kinni pidama maksusumma töötaja tulult. Sellest lähtuvalt peab agent kinni summast, mille organisatsioon ise maksumaksjale maksab.

Tööandja on kohustatud töötajale palka maksma. Samas on tal kohustusi eelarve ja erinevate kindlustusfondide ees kohustusliku kindlustuse osas, mille suurus sõltub töötaja sissetuleku suurusest. Maksete suurus on reguleeritud seadusega kehtestatud limiitidega, mida indekseeritakse igal aastal.

Vaatame, millised on 2018. aastal muutunud palgamaksed.

Palgast väljamaksete regulatiivne regulatsioon

Vene Föderatsiooni põhiseadus annab Vene Föderatsiooni kodanikele õiguse töötada

Üksikisiku tulumaks töötaja palgalt

Üksikisiku tulumaks peetakse kinni üksikisiku tulult. Üksikisiku tulumaksu määr 13% töötasult on peamine elanike jaoks, kes saavad tulu Vene Föderatsioonis ja välismaal.

Residentidele võimaldatakse üksikisiku tulumaksu arvutamisel tavapärane maksusoodustus:

Tähtis! Täiskoormusega õppiva üle 18-aastase lapse mahaarvamine tuleb teha enne selle aasta lõppu, mil ta saab 24-aastaseks. Mahaarvamine kehtib ka akadeemilisel puhkusel viibivatele üliõpilastele ja ajateenistuses olevatele sõjaväelastele.

Kui töötaja kuulub nii standardsete mahaarvamiste kategooriate 1 kui ka 2 alla, tehakse maksimaalne mahaarvamine (3000 RUB). Sel juhul on laste mahaarvamine ette nähtud täies mahus, sõltumata muudest kategooriatest, ning piirdub piirmääraga, mis 2017.–2018. on 350 000 rubla. Samuti saab laste eest kahekordselt maha arvata, kui vanem on üksik või teine ​​vanem keeldub mahaarvamisest.

Sellelt tulult rakendatakse maksusoodustusi, maksustatakse 13% määraga kuni seadusega kehtestatud piirini. Arvestus tehakse tekkepõhiselt.

Hüvitise maksmine alates kuust, mil töötaja kinnitab, et talle sündis, lapsendatud või vahi alla võetud laps. Kui töötaja esitas avalduse jooksva aasta jooksul, siis makske hüvitist selle perioodi algusest.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete haldamise osakonna juhataja asetäitja V. Volkov

Töötajate palkade kindlustusmaksed

Lisaks üksikisiku tulumaksule, mis tuleb tasuda tööandjale, tuleb tööandja vahenditest tasuda ka kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse, mis sõltuvad palga suurusest ja kantakse organisatsiooni kuludesse. .

Kuni 2020. aastani ei ole plaanis kindlustusmaksete suurust muuta ja need on:

Seoses kindlustusmaksetega muutub maksimaalne väärtus igal aastal, mis mõjutab sissemakse ülekannete suurust:

Kohustuslikul ravikindlustusel ei ole maksimumbaasi, mistõttu arvestatakse maksete suurusest olenemata 5,1%.

Vigastuste sissemaksed määratakse kutseriski järgi, kuid organisatsioon võib saada sellistelt sissemakselt soodustust 40% piires, kui töötab 3 aastat vigastusteta, kuid samal ajal viiakse läbi erihindamine ja tervisekontroll.

Vene Föderatsiooni elanikele:

Üksikettevõtjad on kindlustusmaksete maksjad. Alates 2018. aastast arvestatakse üksikettevõtja enda sissemakseid uute, fikseeritud sissemaksemäärade järgi (ilma alampalgata):

Ja üksikettevõtja maksab palgatud töötajatele tavamäärade alusel nagu Vene Föderatsiooni elanike puhul.

Tööandja maksab sissemakseid kõigi töötajate eest, kellele makstakse oma töö eest tasu, sealhulgas välismaalastest töötajate eest. Kuid töötajatel on erinevad staatused, mille alusel kindlustusmakseid arvutatakse.

Näide palgast mahaarvamiste arvutamiseks

Abramova R.R. tema palk on 80 000 rubla. 2018. aasta jaanuaris maksti talle tulemustasu 50 000 rubla. Abramoval on 15-aastane laps, kelle mahaarvamine on 1400 rubla. ja see tuleb tasuda kord kuus kuni aasta lõpuni. Arvutame Abramovale 2018. aasta I kvartali üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksed.

Aprillis on kumulatiivne tulu 370 000 rubla. (290 000 rubla + 80 000 rubla), mis on üle 350 000 rubla. ja vaatamata sellele, et laps ei ole saanud 18-aastaseks, ei saa töötaja aprillist mahaarvamist.

I kvartali kindlustusmaksete osas ei ulatu töötaja sissetulek OSS-i ja OPS-i piirmäärani, mistõttu:

Viga aruannete esitamisel

Tööandja on kohustatud mitte ainult igakuiselt kandma töötaja palgalt makse ja sissemakseid, vaid ka õigeaegselt aruandlust esitama. Sellised aruanded esitatakse föderaalsele maksuteenistusele:

Peamine jaanuarist oodatav muudatus on kindlustusmaksete ülekandmise ja nende kohta aruannete esitamise kontrolli volituste üleminek Vene Föderatsiooni pensionifondist ja sotsiaalkindlustusfondist maksuteenistusele. Artiklis olev tabel näitab, millised on kindlustusmaksed ja -määrad 2017. aastal.

Föderaalseadus nr 212 kaotab oma õigusliku jõu ja jõustub maksuseadustiku 34. peatükk. Halduse üleminek föderaalsele maksuteenistusele põhjustas kindlustusmaksete tasumise valdkonnas palju muudatusi, kuid mõned reeglite punktid jäävad samaks.

Nii näiteks võetakse aruandeperioodil arvesse samu perioode – aasta jooksul kord kvartalis ja 12 kuu pärast lõplik. Kindlustusmaksete tasumise kohustused jäävad samadele isikutele - ettevõtjatele, organisatsioonidele ja erapraksisega tegelevatele isikutele (notarid, advokaadid jne). Sissemaksete maksustamise objektideks jäävad samad väljamaksed, kindlustusmaksete arvutamise alus määratakse peaaegu samadel viisidel.

Aruandevorm aga muutub. Kaotatakse varem pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile antud vormid. Nende asendamiseks on kinnitatud ühtne aruandevorm, mis tuleb kord kvartalis esitada registreerimiskoha maksuametile.

Kuidas muutuvad kindlustusmaksed ja määrad 2017. aastal? Globaalseid muudatusi, mis mõjutavad 2017. aasta kindlustusmakseid, määrasid ja arvestusprotseduure, ei ole oodata.

Kindlustusmaksete määrad 2017. aastal: tabel

Sarnaselt eelmisele aastale on kindlustusmaksete määrad 2017. aastal kokku 30%. Ärimeestel, kes kannavad kindlustuskohustuste eest makseid ainult endale, jääb kõik samaks. Muutub vaid sissemakse saaja ja tema andmed ning kogusumma.

Töötajateta üksikettevõtjate tariifimäärad jäävad samaks. Makse suurus suureneb lähtuvalt alampalga tõusust. Tuletame meelde, et alates 2017. aasta jaanuarist on miinimumpalk 7500 rubla. Just sellele arvule peab üksikettevõtja kindlustusmaksete arvutamisel tuginema.

Sel juhul tuleks arvesse võtta maksimumbaaside kehtestatud summasid. Praegu jäävad need muutumatuks:

• PF jaoks - 796 tuhat rubla;
• sotsiaalkindlustusfondi jaoks - 718 tuhat rubla.

Plaanis on aga maksimumbaase suurendada. Pensionifondile kuni 876 tuhat rubla, sotsiaalkindlustusfondile - 755 tuhat rubla, võttes arvesse inflatsiooni.

Tabelis on 2017. aastal kehtestatud kindlustusmaksete tariifid.

Nagu tabelist näha, jääb regressiivne kindlustusmakse määr 2017. aastal muutumatuks.

Vähendatud kindlustusmakse määr 2017. aastal: tabel

Nagu eelmiselgi perioodil, jäi ka 2017. aastal alandatud kindlustusmakse määr samaks. Seadusandjad on uuenenud maksuseadustikus selgemalt välja toonud, millistel juhtudel on ettevõttel õigus neid kasutada. See punkt on reguleeritud artiklis. 427 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Teatud äritegevuse liikide puhul on tingimusi kohandatud, et saaksite kasutada kindlustusmaksete soodusmäära.

Samuti on karmistatud kontrolli maksuseadustes kehtestatud reeglite täitmise üle. Nüüd on ettevõtjal aruandeaasta algusest võetud soodustariifi kasutamise võimalus, kui auditi käigus ilmneb lahknevus soodusmäärade kohaldamise reeglitega.

Tabelis on 2017. aastal alandatud kindlustusmaksete määrad.

Kindlustusmaksete ülekandmise tähtaeg on kuni 15. päevani pärast aruandeperioodi lõppu. Juhime tähelepanu sellele, et hädaolukordade ja tööga seotud vigastuste sissemaksed tuleb endiselt kanda sotsiaalkindlustusfondi. Seda tüüpi maksed ei kuulu föderaalse maksuteenistuse pädevusse. Selle sissemakse tariifimäära määrab Sotsiaalkindlustusfond isiklikult, määrates ettevõttele kategooria põhitegevuse alusel.

Palk on töötajate tasu töö eest konkreetses organisatsioonis. Selle suurus sõltub sageli töö keerukusest, töötaja enda kvalifikatsioonist ja paljudest muudest teguritest.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Kõik aga ei tea, et töötajad saavad tegelikust töötasust veidi väiksemaid summasid. Selle põhjuseks on palkadelt maksude kinnipidamine.

Mis see on?

Peaaegu igasugune tulu peaks olema maksustatav. See säte kehtib ka töötasu kohta, millest arvatakse maha mitut liiki sissemakseid.

Seega kuuluvad kolme liiki kindlustuse eest tasumiseks ette nähtud summad mahaarvamisele:

• sotsiaalne;
• meditsiiniline;
• pension.

2019. aastal on need sissemaksed kohustuslikud ja tuleb tasuda maksuhaldurile, mida sageli aetakse segi föderaalse migratsiooniteenistusega.

Lisaks nendele mahaarvamistele arvestatakse kodanikupalgast ka tulumaks.

Õiguslik raamistik

Seadusest saate teada, kui palju palkadelt makse võetakse.

Peamine dokument on antud juhul Vene Föderatsiooni töökoodeks. Samuti on Vene Föderatsiooni pensionifondi viitlaekumisel oma skeem ja need arvatakse maha vastavalt föderaalseaduse nr 196 artiklile 10.

Palga maksud

Palgast kinnipeetud maksud peab tasuma organisatsiooni juht või töötaja ise.

Mõnel neist on rangelt määratletud summad, teised aga sõltuvad otseselt kodaniku sissetulekust.

Kui palju intressi maha arvatakse?

Kindlustusmaksete suurus muutub igal aastal, seega on konkreetset summat üsna raske öelda. Kuid mahaarvamiste hulgas on protsentuaalselt tugevaima positsiooni üksikisiku tulumaks.

Seaduse järgi on kodanik kohustatud eraldama 13% oma sissetulekust.

Paljud tööandjad teevad need üksikisiku tulumaksu mahaarvamised isegi enne oma töötajatele töötasu ülekandmist. “Mustade” palkade puhul neid manipulatsioone aga ei tehta.

Seetõttu peab töötaja maksudest kõrvalehoidumise eest karistuste vältimiseks oma töötasu iseseisvalt deklareerima.

Sissetulekud

Peamine töötasu ja muude tululiikide maks on üksikisiku tulumaks. Just tulumaks, nagu eespool mainitud, sõltub otseselt kodaniku sissetulekust ja on 13%.

Erinevalt muudest maksetest maksustatakse seda tüüpi makse peaaegu igat tüüpi sissetulekutelt.

Samas tasub välja tuua, et üksikisiku tulumaks on 13% mitte kõigi tulude suhtes. Näiteks võib selle suurus suureneda kuni 35%.

Kui on laps

Kui töötajal on alla 18-aastane laps, saab ta taotleda maksusoodustustest mahaarvamisi.

Seega võib vanem iga oma alaealise lapse eest maha arvata 400 või 600 rubla. Täpne arv sõltub sellest, kas laps on loomulik või lapsendatud.

Samuti saab sissemaksetest mahaarvamiste summat kahekordistada. Sellised arengud võivad tuleneda lapse puudega tunnistamisest. Lisaks on mahaarvamiste suurendamine ette nähtud üksikvanematele või eestkostjatele.

Muud mahaarvamised

Nagu juba märgitud, saab töötasult lisaks põhitulumaksule teha ka muid mahaarvamisi.

Seega arvestatakse palkadest maha mitmele kindlustusliigile mõeldud summad. Nende täpseid suurusi on raske välja tuua, kuna need muutuvad igal aastal sõltuvalt riigi majanduslikust olukorrast ja muudest teguritest.

Kuidas ma saan seda vähendada?

Iga juht soovib vähendada summasid, mis tema alluvate palgast kinni peetakse. Maksudest kõrvalehoidumise meetodid on aga üsna sageli ebaseaduslikud.

Seega on “ebaseaduslikest” meetoditest populaarseim nn “mustade” ja “hallide” palkade maksmine.

Kui töötaja saab üht või teist tüüpi sissetulekut, muutub tema sissetulek veidi suuremaks. Kuid see juhtub ainult kindlustuse säästmise tõttu. Lisaks, kui tööandja jääb sellise makseskeemi täitmisega vahele, võidakse vastutusele võtta mitte ainult tema, vaid ka osa töötajaid.

Kuid on ka turvalisemaid seaduslikke meetodeid. Samuti võimaldavad need vähendada maksude arvu. Kuid tasub arvestada, et nende kasutamisel võib ettevõte äratada maksuameti suuremat tähelepanu.

Nii püüavad osa tööandjad mitmete väljamaksete vältimiseks töötajatele töötasu dividendidena üle kanda. Kuid see skeem ei ole alati sobiv.

Selle elluviimiseks peab ettevõte olema piisavalt suur, lisaks ei saa kõik töötajad sellist tulu saada.

On ka juhtumeid, kus töötajad saavad töötasu hüvitisena. Sel juhul kavatseb tööandja kohalikes dokumentides hüvitise summat üle näidata ja viivitab seejärel palkadega. Selle tulemusena makstakse töötajatele tavapärast töötasu, kuid väiksemate maksusoodustustega.

Kuid on ka vähem ohtlikke skeeme, mille puhul sissemakseid vähendatakse tavaliste maksusoodustuste kaudu.

Üks näide sellistest mahaarvamistest on juba eespool toodud ja seda seostati lapse olemasoluga. Kui töötaja on ametlikult tööl, võib ta saada ametialast mahaarvamist.

Töötav kodanik saab lisaks palgalt üksikisiku tulumaksu vähendamisele vähendada ka muid makse. Näiteks saab ta ära kasutada kinnisvara mahaarvamise.

Seadusjärgsete mahaarvamiste suurus võib varieeruda 400 rubla kuni 3 tuhande rublani. Väikseima summa mahaarvamisi saavad teha töötajad, kelle ametlik töötasu ei ületa aasta algusest 20 tuhat.

Suurem summa, 500 rubla, arvatakse maha ainult siis, kui töötaja tunnistati Venemaa või NSV Liidu kangelaseks või kui ta sai muid autasusid.

Suurimad hüvitised saavad paljulapselised emad, sõjaveteranid ja Tšernobõli katastroofi ohvriteks tunnistatud isikud. Tasub teada, et kõik mahaarvamised tehakse ainult üksikisiku tulumaksust. Lisaks, kui töötajal on kaks töökohta, siis on tulumaksu alandamine võimalik ainult põhipalgalt.

Kas lisatasu on maksustatav?

Tulumaks ehk üksikisiku tulumaks rakendub pea kõikidele tululiikidele ning erand pole ka preemiad.

Nagu töötasult, arvatakse ka neilt maha üksikisiku tulumaks 13% ulatuses. Sama reegel kehtib ka muude toetuste kohta. Kindlustusmakseid sellistelt maksetelt aga ei koguta.

Tööandja vastutus

Kui tööandja hoidub teadlikult kõrvale maksude ja muude töötajate palgast mahaarvamiste tasumisest, peab ta olema teadlik kõigist olemasolevatest riskidest, millega reaalselt kokku puutuda võib.

Seega, kui tuvastatakse “hallid” või “mustad” skeemid, näevad õigusaktid ette juhi karistamise haldusvastutuse vormis.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt võib karistust väljendada kuni 10% trahvides. Samuti võetakse ettevõttelt lisasumma 20% ulatuses kõigist tasumata maksudest.