Instrukcje: wypełnij zapisy inwentarza. Lista inwentarza pozycji inwentarza: próbka

Lista inwentarzowa pozycji inwentarzowych jest ujednoliconą formą dokumentacji sporządzaną podczas przeprowadzania procedur rozliczania cennego mienia w określonym przedsiębiorstwie lub organizacji. Procedura wypełniania inwentarza księgowego, obowiązek jego stosowania, niezbędne szczegóły formularza to główne punkty, które musisz znać, aby poprawnie zarejestrować wyniki inwentaryzacji.

Lista inwentarzowa towarów i materiałów

Wykaz inwentarzowy towarów i materiałów, formularz INV-3, został zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88. Rejestracja INV-3 jest konieczna w celu rejestracji faktycznej dostępności zapasów w danej organizacji. Przez towary i materiały rozumie się w tym wypadku:

• dobra;
• produkt końcowy;
• produkcji lub innych zapasów przedsiębiorstwa itp.

Przedmioty wartościowe mogą być przechowywane w specjalnie wyznaczonych miejscach (magazyny, skrzynie, hangary itp.) lub znajdować się na dowolnym etapie przemieszczania w związku z działalnością osoby prawnej. Tym samym informacje wpisane do formularza INV-3 ustalane są w toku bieżących procedur przeliczeń, ważenia i pomiaru wyłącznie w miejscu występowania pozycji inwentarzowych.

Obowiązkowe szczegóły INV-3

Korzystając z ujednoliconego formularza inwentaryzacji podczas inwentaryzacji, pracownicy komisji inspekcyjnej muszą wiedzieć, jakie obowiązkowe dane należy wypełnić. Wykaz inwentarza INV-3 musi zawierać:

Strona 1 inwentarza - paragon

Wypełnienie inwentarza rozpoczyna się od wpisania wymaganych danych na paragonie:

1. W polach „Organizacja” i „Jednostka strukturalna” wpisuje się pełną lub skróconą nazwę korporacyjną organizacji, zgodnie z jej dokumentami założycielskimi.

   Jeżeli tabela personelu nie przewiduje podziału na działy strukturalne firmy, odpowiednie pole pozostaje puste.

2. Jako podstawę do przeprowadzenia inwentaryzacji podaje się wewnętrzny dokument administracyjny organu wykonawczego spółki (uchwała, zarządzenie, instrukcja), datę jego sporządzenia i numer rejestracyjny. Niepotrzebne nazwy dokumentów należy skreślić.

Częstotliwość inwentaryzacji określa kierownictwo konkretnej osoby prawnej. Inspekcję można zaplanować lub przeprowadzić w trybie pilnym. Ewidencja inwentaryzacyjna pozycji magazynowych w trakcie inwentaryzacji planowej nie różni się formą i treścią od ewidencji sporządzonej podczas kontroli nieplanowanej.

1. W polach „Data rozpoczęcia inwentarza” i „Data zakończenia inwentarza” wprowadzane są oznaczenia kalendarzowe odpowiadające czasowi czynności inwentaryzacyjnych.
2. Numer dokumentu i data jego sporządzenia wpisywane są zgodnie z obowiązującą w organizacji polityką prowadzenia i ewidencjonowania wewnętrznego obiegu dokumentów.
3. W kolumnie „Rodzaj aktywów magazynowych” wskazana jest nazwa towarów lub innych produktów przemysłowych podlegających rachunkowości.
4. Kolejne pole porządkowe musi zawierać informację o rodzaju własności, na podstawie której dana osoba prawna. osoba użytkuje lub zbywa dobra i materiały – własność, czynsz, składowanie, przetwarzanie itp.
5. Stanowiska i dane osobowe pracowników, którym powierzono odpowiedzialność za prowadzenie ewidencji i inwentaryzację przedmiotów wartościowych, oznaczane są jako osoby odpowiedzialne finansowo. Obowiązek taki może być przewidziany w umowie o pracę, zarządzeniu, regulaminie, umowie o podziale obowiązków zapewniających bezpieczeństwo pozycji inwentarza, opisie stanowiska pracy itp.
6. Na końcu paragonu widnieje faktyczna data usunięcia pozostałego towaru.

INV-3: próbka wypełnienia 2-4 stron inwentarza

Spis inwentarzowy pozycji inwentarzowych (strony 2, 3, 4) prezentowany jest w formie tabeli, która zawiera następujące informacje:

• numery kont i subkont;
• nazwa i informacje charakteryzujące pozycje inwentarza;
• liczba wartości, jednostka miary, numer pozycji;
• Cena jednostkowa;
• informacje o faktycznie zidentyfikowanej ilości pozycji magazynowych oraz o wielkościach odzwierciedlonych zgodnie z danymi księgowymi.

Spis inwentarzowy pozycji inwentarzowych w ostatnim wierszu jest wypełniany według wszystkich informacji, liczb i kwot wyłącznie słownie.

Formularz inwentaryzacji podpisują wszyscy członkowie komisji specjalnie utworzonej do inwentaryzacji. Ponadto spis inwentarza jest poświadczony podpisem lub podpisami pracowników finansowo odpowiedzialnych za bezpieczeństwo przedmiotów wartościowych, a także potwierdzony przez głównego księgowego, potwierdzający dokonanie operacji porównawczej.

Obowiązek posługiwania się dokumentem

Stosowanie jednolitego formularza inwentaryzacyjnego od początku 2013 roku nie leży w gestii podmiotów gospodarczych. Aby zachować zgodność z normami prawa o rachunkowości, organizacje mogą skorzystać z niezależnie opracowanego formularza inwentaryzacji pozycji magazynowych. Próbka samodzielnie opracowanego formularza musi zawierać obowiązkowe dane wymienione powyżej. Wyjątkiem są organizacje budżetowe, których obowiązek stosowania jednolitego formularza inwentarza jest zapisany na poziomie legislacyjnym.

Przed rozpoczęciem inwentaryzacji towarów i materiałów inicjator kontroli tworzy specjalną komisję pracowników organizacji. Sam spis inwentarza pozycji inwentarzowych sporządzany jest na papierze w 2 egzemplarzach: 1 jest przekazywany do działu księgowości w celu sporządzenia arkusza porównawczego, 2 pozostaje do dyspozycji osób odpowiedzialnych finansowo.

Jeżeli komisja zidentyfikuje towary, które nie są brane pod uwagę przez dział księgowości, wszystkie dane dotyczące takich towarów i materiałów podlegają obowiązkowemu uwzględnieniu w wykazie zapasów.

Dla materiałów związanych z dobrami materialnymi, które utraciły swoje właściwości do dalszego wykorzystania (zepsute lub nienadające się do produkcji), sporządzane są odpowiednie akty.

Podstawowe dokumenty do rejestracji wyników inwentaryzacji służą do weryfikacji kompletności i dokładności rachunkowości podczas pełnej lub częściowej inwentaryzacji majątku i aktywów finansowych przedsiębiorstwa. Na podstawie tych dokumentów komisja inwentaryzacyjna ustala, w jakim stopniu treść danych księgowych i dokumentów pierwotnych odpowiada rzeczywistej wartości nieruchomości.

Główne regulacje regulujące procedurę inwentaryzacji to:

Prawo rachunkowe;

Regulamin rachunkowości;

Wytyczne dotyczące inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 czerwca 1995 r. N 49 (zwane dalej „Wytycznymi dotyczącymi inwentaryzacji”).

Zgodnie z tymi dokumentami, a także uchwałą N 835, do przygotowania dokumentów pierwotnych sporządzonych podczas inwentaryzacji konieczne jest stosowanie standardowych międzywydziałowych formularzy pierwotnej dokumentacji księgowej zatwierdzonych przez Państwowy Komitet Statystyczny Rosji.

Uchwałą nr 88 wprowadzono następujące formularze dokumentowania wyników inwentaryzacji:

N INV-1 „Wykaz inwentarza środków trwałych”;

N INV-1a „Wykaz inwentarza wartości niematerialnych i prawnych”;

N INV-2 „Etykieta inwentarzowa”;

N INV-3 „Wykaz pozycji inwentarzowych”;

N INV-4 „Raport inwentarza wysłanych pozycji magazynowych”;

N INV-5 „Wykaz inwentarzowy pozycji inwentarzowych przyjętych na przechowanie”;

N INV-6 „Ustawa o inwentaryzacji płatności za pozycje magazynowe w transporcie”;

N INV-8 „Akt inwentarza metali szlachetnych i wyrobów z nich wykonanych”;

N INV-8a „Inwentarz inwentarzowy metali szlachetnych zawartych w częściach, półproduktach, zespołach (zespołach montażowych), sprzęcie, przyrządach i innych wyrobach”;

N INV-9 „Akt inwentarza kamieni szlachetnych, diamentów naturalnych i wyrobów z nich wykonanych”;

N INV-10 „Akt inwentarza niezakończonych napraw środków trwałych”;

N INV-11 „Ustawa inwentarza przyszłych wydatków”;

N INV-15 „Ustawa o inwentarzu gotówkowym”;

N INV-16 „Wykaz inwentarza papierów wartościowych i formularze ścisłych dokumentów sprawozdawczych”;

N INV-17 „Akt inwentarza rozliczeń z odbiorcami, dostawcami oraz innymi dłużnikami i wierzycielami”;

Załącznik do formularza N INV-17 „Świadectwo aktu inwentarza rozliczeń z nabywcami, dostawcami oraz innymi dłużnikami i wierzycielami”;

N INV-18 „Porównanie wyników inwentaryzacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych”;

N INV-19 „Arkusz porównawczy wyników inwentaryzacji pozycji inwentarzowych”;

N INV-22 „Zarządzenie (rozporządzenie, zarządzenie) o dokonaniu inwentaryzacji”;

N INV-23 „Dziennik monitorowania realizacji zamówień (rozporządzeń, instrukcji) dotyczących zapasów”;

N INV-24 „Ustawa o kontrolnym sprawdzaniu prawidłowości inwentarza przedmiotów wartościowych”;

N INV-25 „Rejestr kontroli prawidłowości inwentarza”;

N INV-26 „Zapis wyników zidentyfikowanych na podstawie inwentarza”.

Od 1 stycznia 2001 r. Ujednolicony formularz N INV-26 został nieznacznie zmodyfikowany dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 27 marca 2000 r. N 26.

Formularze N INV-1-INV-19 są niezbędnymi dokumentami podstawowymi. Na ich podstawie wyniki inwentaryzacji odzwierciedlane są w rachunkowości. Poniżej szczegółowo rozważymy procedurę i funkcje wypełniania każdego z tych formularzy. Formularze N INV-22-INV-26 służą do właściwej organizacji samego procesu inwentaryzacji oraz monitorowania prawidłowości jego realizacji. Są dość proste w konstrukcji, dlatego nie będziemy szczegółowo opisywać każdego z nich.

Zgodnie z Instrukcją Metodologiczną Inwentaryzacji inwentaryzację przeprowadza się w kilku etapach. Na każdym etapie sporządzane są odpowiednie dokumenty podstawowe. W takim przypadku najpierw wydawane jest polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji (formularz N INV-22), które jest rejestrowane w dzienniku monitorowania realizacji zleceń przeprowadzenia inwentaryzacji (formularz N INV-23). Następnie wypełniane są zapisy inwentarzowe lub akty inwentarzowe, które zawierają informację o faktycznej dostępności majątku oraz realności zaciągniętych zobowiązań finansowych (formularze N INV-1, INV-1a, INV-2, INV-3 itp.). Kolejnym krokiem w procesie inwentaryzacji jest porównanie wyników zidentyfikowanych podczas audytu z danymi odzwierciedlonymi w rachunkach księgowych. Jednocześnie, aby odzwierciedlić wyniki inwentaryzacji środków trwałych, wartości niematerialnych, zapasów, produktów gotowych i innych aktywów materialnych, zestawiane są zestawienia uzupełniające (formularze N INV-18, INV-19). Aby zarejestrować wyniki inwentaryzacji niedokończonych napraw środków trwałych, przyszłych wydatków, dostępności środków, papierów wartościowych i formularzy ścisłych dokumentów sprawozdawczych, można zastosować ujednolicone rejestry, które łączą wskaźniki list inwentarzowych (aktów) i pasujących zestawień ( formy N INV-10, INV-11, INV-15, INV-16). Po zakończeniu inwentaryzacji można przeprowadzić kontrole kontrolne jej prawidłowości. Wyniki takich kontroli są sformalizowane w ustawie (formularz N INV-24) i zapisywane w dzienniku kontroli poprawności inwentarza (formularz N INV-25). Na ostatnim etapie wyniki inwentaryzacji przeprowadzonych w roku sprawozdawczym podsumowuje się w zestawieniu wyników zidentyfikowanych przez inwentaryzację (formularz N INV-26).

Akty inwentaryzacyjne są dokumentami obowiązkowymi potwierdzającymi fakt ich wykonania i wyniki czynności kontrolnych. Wykonując środki mające na celu rejestrację i kontrolę wszystkich aktywów i pasywów, organizacje spełniają wymogi ustawy nr 402-FZ „O rachunkowości”. W artykule rozważymy procedurę przeprowadzenia inwentaryzacji, a także wypełnienia ewidencji inwentarzowej i innych niezbędnych dokumentów.

W realnej gospodarce nie wszyscy właściciele firm i po prostu szefowie organizacji myślą o konieczności przeprowadzenia inwentaryzacji majątku i pasywów przedsiębiorstwa we własnym interesie lub zgodnie z wymogami prawa. Ponieważ za niezastosowanie się do obowiązkowych działań kontrolnych nie grozi żadna kara, wiele, zwłaszcza małych przedsiębiorstw, często ich nie realizuje. Takie działania są wprost sprzeczne ze stanowiskiem państwa, które nakłada na wszystkie podmioty gospodarcze obowiązek prowadzenia rachunkowości i kontroli wiarygodności sprawozdań finansowych, co jest niemożliwe bez środków kontroli wewnętrznej.

Główne dokumenty regulacyjne określające procedurę przeprowadzania inwentaryzacji to:

1. Ustawa federalna nr 402-FZ „O rachunkowości”.
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 lipca 1998 r. nr 34n (przepisy o rachunkowości).
3. Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 13 czerwca 1995 r. nr 49 (instrukcje metodyczne porównywania majątku i pasywów).

Procedura określania faktycznej dostępności obiektów o porównywalnych danych nie jest zbyt popularna ze względu na pracochłonność i złożoność procesu, pozwala jednak na:

• obiektywnie ocenić procedurę ewidencji i przechowywania mienia;
• identyfikować możliwe kradzieże i nieprawidłowości księgowe;
• ustalić przyczyny zobowiązań i należności;
• kontrolować proces zarządzania aktywami, pasywami itp.

Warunki: obowiązkowe i inicjatywa

Zasady postępowania ustala sam przedsiębiorca, z wyjątkiem przypadków, gdy taka kontrola jest obowiązkowa. Przypadki obowiązkowej kontroli podano np. w paragrafie 27 Rozporządzenia Ministra Finansów nr 34n. Dlatego konieczne jest sprawdzenie składu i wartości majątku i długów spółki:

• przed rozpoczęciem sporządzania rocznych sprawozdań finansowych;
• w przypadku kradzieży lub uszkodzenia mienia, podejrzenie nadużycia;
• przy zmianie osoby odpowiedzialnej materialnie (zwanej dalej MOL);
• podczas reorganizacji lub likwidacji organizacji;
• w przypadku klęsk żywiołowych (pożar, powódź i inne przypadki siły wyższej) itp.

Aby potwierdzić bezpieczeństwo mienia, a także zweryfikować jego faktyczną dostępność na podstawie danych znajdujących odzwierciedlenie w ewidencji, kierownictwo organizacji może w dowolnym momencie rozpocząć monitoring w interesie właściciela. Dotyczy to szczególnie firm produkcyjnych i handlowych, gdzie przypadki kradzieży nie są niestety rzadkością.

Obiekty do sprawdzenia

Porównując dane, można przeanalizować obecność zupełnie innych aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. Oto najczęściej spotykane obiekty (pasywa):

• środki trwałe (budynki, budowle, urządzenia, transport, zapasy itp.);
• wartości niematerialne i prawne (wyłączne prawa do oprogramowania, znaków towarowych itp.);
• dobra;
• komponenty i materiały;
• produkty;
• środki (gotówka, na rachunkach w instytucjach kredytowych);
• kwotę i warunki długów i zobowiązań.

Za bezpieczeństwo obiektów materialnych odpowiadają firmy MOL: magazynierzy w magazynach, kasjerzy i inne odpowiedzialne osoby. Zatrudnieni pracownicy podpisują umowę dotyczącą pełnej odpowiedzialności finansowej za powierzony im majątek.

Porządek postępowania

Decyzję o przeprowadzeniu porównania danych w każdym przypadku podejmuje kierownictwo organizacji. Decyzję tę formalizuje się w drodze zarządzenia, które wskazuje informację o przeprowadzanej kontroli:

• obiekty;
• terminy;
• miejsce (przemieszczenie);
• członkowie komisji inwentaryzacyjnej;
• przewodniczący

Formularz zamówienia można pobrać poniżej.

Przed rozpoczęciem kontroli MOL przekazuje do działu księgowości pokwitowanie stwierdzające, że wszystkie dokumenty potwierdzające otrzymanie i wydatkowanie powierzonej im nieruchomości zostały w całości przekazane (pkt 2.4 zarządzenia nr 49 Ministerstwa Finansów) . W trakcie tego procesu sporządzana jest ewidencja inwentarzowa, która następnie przekazywana jest do działu księgowości w celu uzgodnienia danych rzeczywistych z danymi księgowymi.
W przypadku wykrycia rozbieżności pomiędzy danymi rzeczywistymi i księgowymi ustala się przyczyny rozbieżności. Mogą one obejmować:

• ponowna klasyfikacja towarów;
• wada nie została spisana w terminie;
• odstępstwa od standardów odpisów technologicznych (przy standardowej metodzie rachunkowości);
• błędy w przyjęciu i wymeldowaniu;
• kradzież m.in. kradzież.

Na podstawie wyników kontroli podejmowana jest decyzja o uwzględnieniu stwierdzonych niedoborów i nadwyżek. Zidentyfikowane nadwyżki są uwzględniane, a niedobory albo odzyskiwane od winnych, albo, jeżeli nie da się odpisać od winnych, odpisywane jako straty.

Dokumentacja wyników kontroli

W procesie sprawdzania faktycznego istnienia przedmiotów (obowiązków) sporządzane są dokumenty kontrolne, które różnią się w zależności od przedmiotu. Organizacja ma prawo samodzielnie opracowywać formularze dokumentów kontrolnych lub stosować standardowe formularze zatwierdzone uchwałą nr 88 Państwowego Komitetu Statystycznego.

Wyniki przedstawiono:

• ewidencja zapasów, która odzwierciedla rzeczywistą dostępność i ilość;
• zestawienia zbieżne, w przypadku których wskazane są rozbieżności pomiędzy danymi faktycznymi a danymi księgowymi.

Kontrola stanu zapasów, środków trwałych i środków pieniężnych

Na końcu artykułu możesz pobrać przykładowy akt inwentarza wysłanych pozycji magazynowych oraz przykładowy akt inwentarza środków trwałych (niedokończonych napraw).

Formularz inwentaryzacji kasy możesz pobrać w załączniku do artykułu. Istnieje również próbka wypełnienia raportu stanu środków pieniężnych.

Kontrola zadłużenia

Weryfikacja zobowiązań przeprowadzana jest pod kątem ustalenia zadłużenia bieżącego, przeterminowanego, nierealnego do windykacji, m.in.:

• nabywcy i dostawcy;
• wierzyciele (dłużnicy) i inne osoby.

Wyniki dokumentowane są w formie pisemnej – patrz Wzór raportu inwentaryzacyjnego należności i zobowiązań.

Więcej o nierealistycznym długu likwidowanych kontrahentów do windykacji, a także długu, dla którego doszło do przedawnienia, możesz przeczytać więcej

Kontrola wartości niematerialnych i prawnych

Występuje przy rejestracji formularza INV 1-a. Jeżeli na podstawie wyników audytu zostaną stwierdzone rozbieżności, sporządzany jest arkusz porównawczy INV-18.

Ukończenie

W celu ewidencji wyników kontroli prawidłowości monitoringu sporządzany jest raport z wyników. Aby poznać zasady jego wypełniania, zobacz Przykład wypełnienia aktu o wynikach inwentaryzacji.

Inwentaryzacja to procedura, podczas której sprawdza się majątek i pasywa pod kątem dostępności, przydatności i zgodności z informacjami księgowymi. Proces ten reguluje polecenie lub wytyczne zatwierdzone przez kierownika lub osobę zastępczą, przy użyciu standardowego formularza INV-22.

Zarządzenie określa listę osób, którym powierzone są funkcje organizowania i przeprowadzania inwentaryzacji, ustala wykaz przedmiotów podlegających inwentaryzacji (obowiązki majątkowe i finansowe), a także ogranicza okres kontroli, określa termin, w którym wszystkie inwentaryzacje dokumentacja musi zostać przekazana do działu księgowości w celu weryfikacji oraz przetworzenia i utrwalenia wyników.

Formularz dziennika kontroli INV-23

Aby podsumować i usystematyzować informacje o zamówieniach na zapasy, są one rejestrowane w specjalnym standardowym formularzu dziennika INV-23.

Pełna nazwa formularza to Dziennik monitorowania realizacji zamówień inwentaryzacyjnych. Formularz ten został zatwierdzony w 1998 r. przez Państwowy Komitet Statystyki Rosji i jest używany do dziś.

Rejestracja zamówień na inwentaryzację w dzienniku INV-23 jest procedurą obowiązkową zapisaną w punkcie 2.3 Instrukcji Metodycznej nr 49 z 13.06.1995.

Rejestrowanie INV-23

Wypełnienie formularza INV-23 ewidencją wygenerowanych zleceń INV-22 to najlepszy sposób na kontrolę przeprowadzanych kontroli, co jest szczególnie istotne w przypadku dużych i średnich przedsiębiorstw. Inwentaryzacja może być planowana przy podsumowaniu wyników roku i nieplanowana, przeprowadzana na przykład w związku ze zmianą osób odpowiedzialnych finansowo, a także z innych powodów.

W dzienniku znajdują się informacje o zleceniu zawierającym zadanie przeprowadzenia kontroli, a także o procedurze inwentaryzacji, odnotowuje się wyniki kontroli, umieszcza się podjęte decyzje o zaksięgowaniu i skreśleniu rozbieżności oraz podpisy osób. zaangażowane są umieszczone. Informacje te, zebrane w jednym miejscu, pozwalają na kontrolę przeglądów, analizę wyników i planowanie terminów kolejnych inwentaryzacji.

Ponieważ w dzienniku znajdują się rubryki do składania podpisów członków komisji inwentaryzacyjnej, dziennik prowadzony jest w formie papierowej. W takim przypadku wyznacza się osobę odpowiedzialną, której powierzono funkcje dokonywania wpisów rejestracyjnych w dzienniku na podstawie wydanych zarządzeń INV-22, a także dokumentacji zawierającej wyniki przeprowadzonych kontroli. Jednocześnie w opisie stanowiska pracy tej osoby należy określić obowiązek prowadzenia dziennika INV-23. Funkcje te można przypisać osobie odpowiedzialnej wydając odpowiednie polecenie.

Zapisy w dzienniku dokonywane są po zatwierdzeniu zamówień inwentarza przez kierownika firmy. Każdemu zatwierdzonemu zamówieniu INV-22 przydzielanych jest kilka wierszy w dzienniku, w zależności od ilości typów inwentaryzowanych obiektów. Aby jasno odzwierciedlić wyniki kontroli, rozsądne jest podzielenie informacji o stanie niektórych rodzajów majątku i zobowiązań finansowych w osobnych wierszach.

Po zarejestrowaniu w dzienniku kontroli INV-23 zamówienie przekazywane jest przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej. Osoba, która przyjęła zlecenie kierownika, składa swój podpis w odpowiedniej rubryce dziennika na znak, że otrzymała zlecenie.

Następnie członkowie komisji inwentaryzacyjnej, zapoznani z treścią zarządzenia INV-22 pod podpisem, rozpoczynają działania przygotowawcze do przeprowadzenia kontroli. Sporządza się plan działania, instruuje się osoby biorące udział w inwentaryzacji, w razie potrzeby przeprowadza się szkolenie wstępne w celu kompetentnego zorganizowania procedury, sporządza się zapisy i akty inwentaryzacyjne, w których uwzględniane są wyniki faktycznej kontroli i przeliczenie zostanie wprowadzone podczas inwentaryzacji.

Włączenie osób odpowiedzialnych finansowo do komisji inwentaryzacyjnej jest niedozwolone, ale obecność MOL podczas inwentaryzacji jest obowiązkowa.

Każdy MOL otrzymuje paragon, który potwierdza, że ​​dokumentacja paragonowa i rozchodowa na powierzone mu przedmioty została przekazana do działu księgowości, nieruchomość jest ujęta na swoim miejscu i jest gotowa do kontroli.

Wypełnienie okładki magazynu INV-23

Na okładce formularza INV-23 znajdują się informacje ogólne o następującym charakterze:

• Ogólne informacje o organizacji - nazwa, OKPO, OKVED (dla głównego kierunku), w razie potrzeby jednostka strukturalna. Podziału nie można wskazać, ale można wpisać sformułowanie „jako całość dla organizacji”, jeżeli wszystkie zamówienia INV-22 zatwierdzone w przedsiębiorstwie podlegają rejestracji w dzienniku;
• Okres rejestrowania – wskazana jest data rozpoczęcia i zakończenia napełniania;
• Informacje o osobie odpowiedzialnej za dokonanie wpisów ewidencyjnych w dzienniku – stanowisko i imię i nazwisko.

Wypełnienie części tabelarycznej dziennika INV-23

Bezpośrednia rejestracja zleceń odbywa się w tabeli dziennika zawierającej 22 kolumny. Jedno zlecenie może zawierać polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji różnego rodzaju majątku i pasywów, przy czym w celu prawidłowego odzwierciedlenia wyników audytu zasadne jest podzielenie kontrolowanych obiektów na osobne linie w zależności od ich rodzaju.

Wypełnienie formularza INV-23:

Informacje wprowadzone do dziennika księgowego INV-23 umożliwiają śledzenie stopnia realizacji instrukcji i poleceń kierownictwa dotyczących inwentaryzacji niektórych rodzajów majątku i zobowiązań, monitorowanie terminów i analizę wyników.

Magazyn podsumowuje informacje o inwentaryzacjach przeprowadzonych w ciągu roku kalendarzowego, co znacznie przyspiesza proces gromadzenia niezbędnych informacji. Przede wszystkim jest to istotne dla średnich i dużych przedsiębiorstw, które w ciągu roku przeprowadzają dużą liczbę kontroli planowych i nieplanowanych.

Przykład wypełnienia dziennika INV-23

Nieparzysta strona magazynu INV-23

Zobacz i pobierz wszystkie formularze i formularze inwentaryzacyjne na rok 2019 w artykule. Inwentarz można wypełnić ręcznie lub na komputerze. Dowiedz się, jak prawidłowo wypełnić i podpisać taki dokument.

Formularze i formularze inwentaryzacji w 2019 roku

Tabela formularzy wykazów inwentarzowych i aktów inwentarzowych – 2019 r

*Nie ma form zestawienia zestawień dla tego rodzaju majątku i pasywów. Aby zidentyfikować wyniki inwentaryzacji, stosuje się sam akt (inwentarz), który łączy wskaźniki zapasów inwentarza (aktów) i pasujących zestawień

Listy inwentarza

Ilość środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, pozycji magazynowych, papierów wartościowych i BSO jest rejestrowana w wykazach inwentarzowych. Pełnią tę samą rolę, co akty inwentaryzacyjne: umożliwiają porównanie rzeczywistych sald z danymi księgowymi.

INV-1. Wykaz inwentarza środków trwałych

To, czy skład i ilość środków trwałych odpowiada danym księgowym, znajduje odzwierciedlenie w spisie inwentarza. Dokument wydawany jest zarówno dla nieruchomości własnych, jak i dzierżawionych. W pierwszym przypadku – w dwóch egzemplarzach, w drugim – w trzech (po jednym dla wynajmującego). Jeden egzemplarz trafia do działu księgowości, drugi pozostaje u pracownika odpowiedzialnego finansowo.

Przedmioty środków trwałych wprowadza się do inwentarza ze wskazaniem indywidualnych cech (krótki opis, numery inwentarzowe i seryjne). W przypadku środków trwałych zawierających metale szlachetne i kamienie należy dodatkowo wypełnić kolumnę 9 „Numer paszportu”.

Dla obiektów, które nie nadają się do użytku i nie nadają się do renowacji, sporządza się odrębny inwentarz, w którym wskazuje się czas oddania do eksploatacji oraz przyczyny, które doprowadziły do ​​niezdatności (uszkodzenie, całkowite zużycie itp.).

Formularza INV-1 nie stosuje się przy inwentaryzacji środków trwałych w naprawie. W takim przypadku akt sporządza się w formularzu INV-10. W przypadku rozbieżności danych księgowych z wynikami spisu inwentaryzacyjnego sporządzonego na podstawie formularza INV-1, zestawienie uzgodnieniowe sporządza się w formularzu INV-18.

Przykładowa inwentaryzacja środków trwałych

INV-1a. Wykaz inwentarza wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne odnoszone są do zapasów, podobnie jak środki trwałe. Ale ma to swoją formę. Podpisują go członkowie komisji oraz pracownik odpowiedzialny za bezpieczeństwo dokumentów potwierdzających prawo organizacji do wartości niematerialnych i prawnych.

Na co zwrócić uwagę podczas inwentaryzacji wartości niematerialnych >>>

Wystarczy wypełnić dwie kopie. Jeden egzemplarz przekazywany jest do działu księgowości, a drugi pozostaje u pracownika odpowiedzialnego za bezpieczeństwo dokumentów.

Jeżeli dane inwentarzowe odbiegają od zapisów księgowych, na podstawie formularza INV-1a, sporządza się zestawienie porównawcze w formularzu INV-18.

INV-3. Lista inwentarza pozycji magazynowych

Inwentarz pozycji zapasów sporządzany jest w dwóch egzemplarzach (dla księgowości i MOL). Dokument odzwierciedla liczbę towarów, surowców, dostaw i wyrobów gotowych, które firma posiada w określonym dniu.

W przypadku rozbieżności danych księgowych z wynikami inwentaryzacyjnymi na podstawie formularza nr INV-3, sporządza się zestawienie uzgodnieniowe według formularza nr INV-19.

Uwaga: jeżeli w ciągu jednego dnia nie uda się sprawdzić wszystkich pozycji inwentarzowych, do przeliczonych obiektów dołączane są etykiety inwentarzowe w formularzu INV-2. Część członków komisji inwentaryzacyjnej kontynuuje prace nad przeliczeniem pozostałych przedmiotów wartościowych, część zaś wypełnia wykazy inwentarzowe INV-3 dla wcześniej przeliczonego majątku.

• 002 „Zapasy przyjęte na przechowanie”;
• 003 „Materiały przyjęte do przetworzenia”;
• 004 „Towary przyjęte do prowizji.”

Wskazówki od ekspertów

Jeżeli organizacja posiada pozycje zapasów przyjęte na przechowanie (taki majątek jest rejestrowany na kontach pozabilansowych), sprawdź dokumenty, na podstawie których znajdują się w magazynie.

Dokument sporządzony jest w dwóch egzemplarzach. Podpisali się członkowie komisji i MOL.

W przypadku rozbieżności pomiędzy danymi księgowymi a wynikami inwentaryzacji, na podstawie formularza nr INV-5, sporządza się zestawienie zgodności według formularza nr INV-19 (próbka wypełniająca).

INV-8a. Inwentarz inwentarzowy metali szlachetnych zawartych w częściach, półproduktach, zespołach montażowych (zespołach), sprzęcie, instrumentach i innych produktach

Dokonując inwentaryzacji metali szlachetnych zawartych w częściach, półproduktach, zespołach (zespołach montażowych), sprzęcie, urządzeniach i innych wyrobach, dane podaje się w masie netto.

Inwentarz sporządza się w dwóch egzemplarzach dla każdej jednostki obiektu. Podpisują go członkowie komisji i MOL.

• Ważny!

Organizacje są zobowiązane do prowadzenia ewidencji metali szlachetnych występujących w środkach trwałych. Obrót takimi metalami szlachetnymi należy co roku zgłaszać Gokhranowi w Rosji. Procedura rozliczania i przechowywania metali szlachetnych została zatwierdzona Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2016 r. nr 231n.

INV-16. Lista inwentarzowa papierów wartościowych i formy ścisłych dokumentów sprawozdawczych

Wyniki inwentaryzacji papierów wartościowych i ścisłe formularze sprawozdawcze znajdują odzwierciedlenie w inwentarzu INV-16. Jest spisany w dwóch egzemplarzach.

Jeżeli ścisłe formularze sprawozdawcze mają jeden numer, inwentarz sporządza się według kompletu dokumentów, wskazując liczbę formularzy w zestawie.

Akty inwentaryzacyjne

Niedokończone naprawy środków trwałych, środków pieniężnych, należności i zobowiązań, rozliczeń międzyokresowych wydatków, metali szlachetnych i kamieni szlachetnych tradycyjnie dokumentuje się w aktach inwentarza.

Jeżeli w wyniku inwentaryzacji zostaną zidentyfikowane nadwyżki lub niedobory, sporządź zestawienie porównawcze. Kompiluj go tylko dla tych aktywów, dla których występują odchylenia od danych księgowych. W takim przypadku należy wskazać jedynie rozbieżności (nadwyżka, niedobór) stwierdzone w trakcie inwentaryzacji. Wypełnij formularz ręcznie lub na komputerze.