Plusy i minusy leasingu samochodów dla osób fizycznych, przedsiębiorców indywidualnych i spółek LLC. Kupujemy samochód. Co bardziej się opłaca: pożyczka czy leasing?

Leasing jest jedną z najbardziej dochodowych możliwości dla indywidualni przedsiębiorcy rozwijać swój biznes. Program ten może zainteresować nie tylko początkujących przedsiębiorców indywidualnych, ale także tych przedsiębiorców, którzy działają na rynku już od dłuższego czasu i starają się otwierać nowe kierunki.

Leasing dla przedsiębiorców indywidualnych. Koncepcja i główne punkty

U jej podstaw leży leasing- Jest to skrzyżowanie kredytu i wynajmu nieruchomości. Z leasingu dość aktywnie korzystają duże przedsiębiorstwa, jednak w ostatnich latach jego zalety docenili także niektórzy przedstawiciele małych przedsiębiorstw, w tym przedsiębiorcy indywidualni.

Schemat leasingu jest dość proste: indywidualny przedsiębiorca zawiera z leasingodawcą umowę na zakup dowolnych maszyn, urządzeń, transportu itp. nieruchomość i zaczyna aktywnie wykorzystywać tę nieruchomość do własnych celów komercyjnych. Jednocześnie stopniowo płaci pełny koszt przedmiot leasingu. Kluczowym słowem jest tutaj „stopniowo”: płatności są rozłożone w czasie, a zakup wchodzi na własność dopiero wtedy, gdy leasingobiorca pokryje jego pełne koszty.

Stosowany jest także leasing zwrotny, który polega na tym, że leasingodawca kupuje interesującą nas nieruchomość, a następnie sam ją wynajmuje sprzedającemu. Dzięki tej formie leasingu odbiorca nieruchomości faktycznie zatrzymuje zarówno sam składnik aktywów, jak i gotówka, które można wykorzystać w dowolnym celu. A kiedy upłynie okres leasingu, prawo własności nieruchomości ponownie powróci do najemcy.

Główne zalety leasingu

Korzyści z transakcji leasingowych dla indywidualnych przedsiębiorców są widoczne na pierwszy rzut oka.

• W odróżnieniu od banków i innych instytucji kredytowych, firmy leasingowe mają mniej rygorystyczne wymagania dotyczące życia indywidualnego przedsiębiorcy, a także jego kondycji finansowej, dochodów i obrotów.
• Aby otrzymać przedmiot leasingu, indywidualny przedsiębiorca nie musi sporządzać biznesplanu.
• Ostateczną decyzję o możliwości współpracy z konkretnym indywidualnym przedsiębiorcą podejmuje firma leasingowa w dość krótkim czasie (czasami w ciągu jednego dnia). Jednocześnie wymagany pakiet dokumentów do zawarcia umowy leasingu jest znacznie mniejszy niż wymagany w przypadku organizacji bankowych.
• Dla przedsiębiorców indywidualnych przy leasingu w określonych reżimach podatkowych możliwe są ulgi i świadczenia podatkowe.
• Firmy leasingowe nie mają prowizji, które są koniecznie uwzględnione w prawie wszystkich programach kredytowych banków.
• Indywidualny przedsiębiorca po zawarciu umowy leasingu nie musi od razu ponosić całego kosztu kosztownego zakupu.
• Po zawarciu umowy przedsiębiorca może od razu przystąpić do korzystania z nieruchomości zakupionej w leasingu.
• Firmy leasingowe z reguły dają klientowi prawo wyboru dostawcy konkretnego produktu.
• Klient organizacji leasingowej najczęściej nie musi szukać poręczycieli ani zapewniać zabezpieczeń.
• Im wyższa cena przedmiotu leasingu, tym korzystniejsze warunki jego zakupu.
• Wszystkie raty leasingowe możesz spłacić przed terminem (ale zazwyczaj prawo to przysługuje nie wcześniej niż sześć miesięcy od zawarcia umowy leasingu).
• Firmy leasingowe, choć niezbyt chętne, to jednak niemal zawsze wychodzą naprzeciw sytuacji, gdy wymagane jest odroczenie płatności.

Leasing ma więc całkiem sporo zalet.

Popyt na leasing ze strony przedsiębiorców indywidualnych

Jak pokazuje doświadczenie rosyjskiej przedsiębiorczości, pomimo oczywistych przewag leasingu nad programami kredytów bankowych, usługa ta nie cieszy się dostatecznie dużym zainteresowaniem wśród indywidualnych przedsiębiorców. Dzieje się tak z kilku powodów:

• niska świadomość przedsiębiorców indywidualnych na temat możliwości leasingu maszyn, urządzeń i innego majątku;
• agresywna polityka marketingowa banków i niewielka ilość reklamy w szerokich mediach środki masowego przekazu od leasingodawców;
• niewystarczająca liczba firm leasingowych w kraju.

Wady leasingu dla przedsiębiorców indywidualnych

Być może częściowo niezbyt dużą popularność leasingu w Federacji Rosyjskiej uzasadniają także negatywne czynniki, jakie on ma. Obejmują one:

• konieczność wpłacenia zaliczki (minimum 10% ceny zakupu);
• obowiązkowe ubezpieczenie przedmiotu leasingu (najemca ubezpiecza przedmiot leasingu na własny koszt);
• brak własności przedmiotu leasingu do czasu całkowitej spłaty jego kosztu zgodnie z umową leasingu;
• możliwość jednostronnego rozwiązania umowy z indywidualnym przedsiębiorcą przez wynajmującego. To prawda, że ​​​​jest to możliwe tylko wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca nie przestrzega warunków leasingu, na przykład samochód zakupiony w leasingu wielokrotnie ulega wypadkom, nie przechodzi badań technicznych itp.

Co nie cieszy wynajmujących?

Dlaczego leasing nie jest tak powszechny, jak mógłby być, mimo że zajmuje poważny segment małych i średnich przedsiębiorstw? Prawdopodobnie wynika to z jego funkcji dla strony dostarczającej:

• kwoty umów leasingowych rzadko są duże, w przeciwnym razie bardziej opłacalne byłoby po prostu wykupienie środka trwałego, tzw duży biznes są mniej interesujące;
• IP często nie odzwierciedlają rzeczywistości kondycja finansowa w dokumentach sprawozdawczych, co sprawia, że ​​operacje leasingowe są przedsięwzięciem ryzykownym dla leasingodawcy.

Cechy leasingu dla przedsiębiorców indywidualnych

Istnieją dwie możliwości pozyskania przedmiotu leasingu na czas trwania umowy leasingu:

• przedmiot leasingu pozostaje w bilansie firmy leasingowej;
• przedmiot leasingu przechodzi na saldo klienta wynajmującego.

Niezależnie od sytuacji umowa leasingu musi przewidywać jeden z tych dwóch możliwych scenariuszy w formie osobnej klauzuli. Następnie leasingobiorca będzie musiał uwzględnić ją w amortyzacji środków trwałych.

Uwaga! Jeżeli nieruchomość nabyta w ramach leasingu pozostaje w bilansie organizacji leasingodawcy, wówczas jej klient musi wziąć pod uwagę fakt, że leasingodawca może równie dobrze uwzględnić zapłacone przez siebie podatki od nieruchomości w miesięcznych płatnościach leasingobiorcy wynikających z umowy leasingu.

Ważny! Płatności z tytułu umów leasingu zawsze podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Z leasingiem może być różnie

Dla małych firm, których przedstawicielami są indywidualni przedsiębiorcy, leasing jest bardzo popularną operacją biznesową. Popyt wygenerował kilka rodzajów ofert leasingowych:

• leasing ekspresowy;
• leasing bez oceny kondycji finansowej;
• leasing specjalistyczny (w zależności od wybranego reżimu podatkowego).

Leasing ekspresowy

Najczęściej wybierany przez przedsiębiorców indywidualnych, gdyż jego warunki optymalnie odpowiadają interesom małych przedsiębiorstw. Indywidualny przedsiębiorca składa wniosek leasingowy do firmy, która rozpatruje go w przyspieszonym tempie: decyzja o leasingu zapada nie dłużej niż jeden dzień, czasem w ciągu 1 godziny. W przypadku braku odmowy leasingodawca przejmuje na siebie obowiązek finansowania leasingu na rzecz wnioskodawcy. Po wydaniu decyzji indywidualny przedsiębiorca musi dostarczyć nieliczny pakiet dokumentacji, aby transakcja leasingowa mogła zostać sformalizowana. Strony szybko ustalają warunki najmu i zawierają umowę.

Leasing bez oceny finansowej

Ten produkt leasingowy oferuje odpowiednie usługi bez oceny kondycji finansowej przedsiębiorcy lub ocena taka przeprowadzana jest w minimalnym zakresie. Wynajmujący ponosi oczywiście ryzyko finansowe, ale w ramach rekompensaty zamierza otrzymać większy niż zwykle zadatek – nawet o połowę wartości wynajmowanej nieruchomości, a także wyższe oprocentowanie. Często dodatkową gwarancją jest gwarancja strony trzeciej na rzecz najemcy.

Leasing dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach różnych reżimów podatkowych

W różnych systemach podatkowych leasing jest brany pod uwagę w różny sposób:

1. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z uproszczonego reżimu podatkowego z przedmiotem 15%, wówczas ma możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę opłat leasingowych. Jeśli chodzi o indywidualnych przedsiębiorców, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego i osiągają dochody w wysokości 6%, ponieważ nie są brane pod uwagę ich wydatki, opłaty leasingowe nie wpływają w żaden sposób na wysokość podatku.

   Ważny! Wybierając firmę leasingową, indywidualny przedsiębiorca powinien dokładnie rozważyć, z jakiego systemu podatkowego korzysta. Jest to ważne, aby wyeliminować niekorzystne sytuacje dla „uproszczonych” firm, gdy leasingodawca pracuje z VAT. Bardzo ciekawa opcja: znajdź firmę, która nie uwzględnia podatku VAT w swoich usługach, ponieważ również działa na zasadzie „uproszczonej”.

2. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta jednocześnie z dwóch systemów podatkowych: UTII i uproszczonego systemu podatkowego, wówczas jest obowiązany prowadzić dla nich odrębną ewidencję. W związku z tym opłaty leasingowe powinny być rozłożone równomiernie w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Sytuacja jest jednak taka, że ​​nie ma możliwości dokładnego przypisania opłat leasingowych do konkretnego rodzaju działalności, dlatego też wydatki na tę część dzielone są proporcjonalnie, w zależności od przychodów na koniec kwartału. Aby uniknąć nieporozumień w ramach obu systemów podatkowych, indywidualni przedsiębiorcy powinni otwierać specjalne subkonta, na które można wprowadzać wszelkie informacje związane z określonymi rodzajami działalności.

   Dla Twojej informacji. Wydatków na UTII nie można zaliczyć do wydatków zmniejszających podstawę opodatkowania na zasadzie „uproszczonej”.

3. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa wg wspólny system podatkowych, może bezpiecznie korzystać z programów leasingowych, bez względu na jakiekolwiek funkcje. Umowy leasingu w ramach OSNO pozwalają na bardzo korzystną optymalizację opodatkowania, dzięki czemu indywidualni przedsiębiorcy w ramach ogólnego reżimu podatkowego mogą nabywać nieruchomości w ramach leasingu na znacznie korzystniejszych warunkach niż w ramach jakichkolwiek programów kredytowych.

Uwaga! Niezależnie od reżimu podatkowego, z którego korzysta indywidualny przedsiębiorca, trzeba być przygotowanym na to, że leasingodawca będzie wymagał notarialnego poświadczenia umowy leasingu, co będzie się wiązać z dodatkowymi kosztami w wysokości 1% kwoty umowy. Ponadto w niektórych przypadkach może zaistnieć konieczność opłacenia innego podatku, np. podatku transportowego przy zakupie samochodu w leasingu.

Zawarcie umowy leasingu z indywidualnym przedsiębiorcą

Umowa leasingu sporządzona jest zgodnie z art Główne zasady Praca w biurze. Należy wziąć pod uwagę pewne niuanse dotyczące procedury umowy leasingu.

1. Odebranie i dostarczenie niezbędnej dokumentacji od najemcy.
2. Analiza otrzymanych dokumentów i na ich podstawie podjęcie decyzji o udzieleniu leasingu.
3. Przygotowanie i podpisanie umowy leasingu, czasem dodatkowo umowy kupna-sprzedaży nieruchomości, która następnie będzie wynajmowana.
4. Przelew zaliczki, której warunki i wysokość określone są w treści umowy.
5. Zapłata za przedmiot leasingu na podstawie umowy kupna-sprzedaży.
6. Leasing środka trwałego.

NOTATKA! Po tym kroku całe ryzyko dla bezpieczeństwa mienia spada na odbiorcę. Ważne jest, aby przed przeniesieniem był on ubezpieczony.

A co jeśli będzie wcześnie?

Jak każdą umowę, umowę leasingu można rozwiązać przed upływem terminu jej obowiązywania, procedura ta musi być w niej przewidziana. Najczęściej określany jest okres, w którym umowa nie może zostać rozwiązana, zwykle od sześciu miesięcy do roku. Następnie najemca, jeśli ma taką chęć i możliwość, wcześniejszego rozwiązania umowy z pozostawieniem nieruchomości na własność, musi zapłacić kwotę wszystkich pozostałych opłat leasingowych.

A co jeśli wynajmujący będzie chciał rozwiązać umowę poprzez wcześniejsze zabranie swojej nieruchomości? Może się to zdarzyć z następujących powodów:

• regularne opóźnienia w przekazywaniu opłat leasingowych;
• korzystanie z wynajmowanej nieruchomości do innych celów lub z poważnymi naruszeniami;
• problemy z ubezpieczeniem.

W takich przypadkach otrzymane już od leasingobiorcy płatności nie zostaną zwrócone: firma leasingowa sprzeda zajęty przedmiot i w ten sposób spłaci powstały dług.

Podsumowując, można stwierdzić, że programy leasingowe są niewątpliwie ciekawsze niż pożyczki dla indywidualnych przedsiębiorców planujących aktywnie rozwijać swoją działalność. Kupując jednak nieruchomość na leasing, należy wziąć pod uwagę pewne cechy, w szczególności te, które dotyczą leasingu w różnych systemach podatkowych – czasami leasing może pomóc w optymalizacji płatności podatków.

W tym artykule przyjrzymy się, jak zorganizować leasing dla indywidualnych przedsiębiorców. Dowiedzmy się, na jakich warunkach początkujący przedsiębiorcy mogą zdobyć samochód i bez czego wynająć samochód zaliczka. Przygotowaliśmy listę dokumentów do złożenia wniosku i omówiliśmy zalety leasingu dla indywidualnych przedsiębiorców.

TOP 10 firm organizujących leasing dla przedsiębiorców indywidualnych

MKB Leasing

od 15% zaliczki

• Leasing samochodów osobowych, ciężarowych i samochodów osobowych;
• Leasing maszyn i urządzeń specjalnych;
• Leasing taboru;
• Leasing samolotów, statków rzecznych i morskich;
• Leasing nieruchomości;
• Leasing zwrotny.

Warunki leasingu dla przedsiębiorców indywidualnych

Nie każdy indywidualny przedsiębiorca, zwłaszcza gdy jego firma została otwarta nie tak dawno temu, może wydawać duża suma na zakup pojazdów użytkowych. Przez wiele lat za główną opcję rozwiązania takich problemów uważano wyłącznie pożyczkę. Ale w Ostatnio W Federacji Rosyjskiej opracowywany jest nowy instrument finansowy zakupu sprzętu - programy leasingowe.

Dla przedsiębiorców indywidualnych: jest to szansa na bezproblemowy zakup samochodu do celów komercyjnych. Leasing jest realną pomocą dla małych firm, gdyż usługa świadczona jest na korzystniejszych warunkach niż kredyt samochodowy. Kredytobiorca otrzymuje określone ulgi podatkowe oraz szereg innych korzyści.

Kwota umowy leasingu może wynosić od 100 tysięcy do 15 milionów rubli, oraz stopy procentowe- od 15 do 20%. Okres transakcji waha się od roku do 7 lat, a wysokość zaliczki waha się od 10 do 50%. W niektórych przypadkach warunki odbioru samochodu nie wymagają wpłacenia zadatku.

Ubezpieczenie pojazdu jest jednak obowiązkowe w przypadku każdej transakcji leasingowej. Z reguły dodatkowe zabezpieczenie kredytu nie jest wymagane, ponieważ zabezpieczeniem jest sam samochód.

Leasing samochodów dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy mogą wynająć niemal każdy pojazd: ciężarówkę, samochód osobowy, sprzęt specjalny itp. Schemat umowy jest dość prosty: indywidualny przedsiębiorca zawiera umowę z firmą leasingową na zakup wybranego sprzętu np. Firma płaci jego pełny koszt, umieszcza go w swoim bilansie, a następnie przekazuje klientowi do wykorzystania w swojej działalności. Indywidualny przedsiębiorca stopniowo płaci leasingodawcy koszty nieruchomości.

Leasing zwrotny stosuje się również wtedy, gdy sprzedawca samochodu jest jednocześnie leasingobiorcą. W ramach tej formy umowy właściciel nieruchomości faktycznie zatrzymuje sam majątek oraz pieniądze, którymi może dysponować według własnego uznania. Usługa ta nie wiąże się z odbiorem dużej paczki dokumentów. A sam proces transakcji trwa 2-3 dni.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może kupić samochód w leasingu?

Aby zawrzeć leasing dla indywidualnego przedsiębiorcy należy wykonać następujące kroki:

• Wybierz pojazd i zdecyduj się na sprzedawcę.
• Wybierz firmę leasingową.
• Wejdź na stronę organizacji i wypełnij wniosek leasingowy online. W formularzu należy podać nazwę indywidualnego przedsiębiorcy, adres rejestrowy, dane kontaktowe, przedmiot leasingu, jego koszt oraz wysokość zaliczki.

• Prześlij wniosek do rozpatrzenia i czekaj informacja zwrotna z menadżerem w celu wyjaśnienia pewnych kwestii.
• Złóż paczkę potrzebne dokumenty i odwiedź biuro organizacji.
• Poczekaj na ostateczną decyzję w sprawie wniosku, uzgodnij wszystkie warunki i podpisz umowę, jeśli transakcja zostanie zaakceptowana.
• Wprowadź kwotę zaliczki.

Po wykonaniu tych kroków firma leasingowa pokryje pełny koszt pojazdu. Samochód możesz odebrać po skompletowaniu niezbędnych dokumentów.

Wymagania biznesowe

Przed przedsiębiorcami firmy leasingowe stawiają szereg warunków:

• Wiek - od 21 lat.
• Od daty rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy minęło co najmniej 6 miesięcy (w większości przypadków - co najmniej rok).
• Stabilne generowanie zysków.
• Dostępność kompletny pakiet dokumenty w środku działalności komercyjne.

Nie ma możliwości leasingu dla przedsiębiorców indywidualnych z saldem zerowym. Najemca musi działać bez strat przez co najmniej 3 miesiące.

Dokumenty aplikacyjne

Aby sfinalizować transakcję należy podać:

• Paszport Federacji Rosyjskiej.
• Zaświadczenie o rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.
• Zaświadczenie o rejestracji podatkowej.
• Księgowość i raportowanie podatkowe w ciągu ostatnich 6 miesięcy.
• Wyciągi bankowe, obroty na koncie.
• Umowy na usługi.

Leasing dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII

Leasing w przypadku korzystania z UTII jest doskonałym narzędziem optymalizacji płatności podatków i w większości przypadków jest znacznie bardziej opłacalny niż kredyt samochodowy. Opłaty leasingowe rozkładane są na koszty proporcjonalnie do rodzaju prowadzonej działalności.

Aby jednak obniżyć podstawę opodatkowania, przedsiębiorca musi otworzyć dodatkowe subkonta, na których dokonuje transakcji różne kierunki działalności komercyjne.

Niezależnie od systemu podatkowego stosowanego przez indywidualnego przedsiębiorcę, zawarta umowa leasingu jest poświadczona notarialnie, co wiąże się z dodatkowymi kosztami w wysokości 1% kwoty transakcji.

Zalety leasingu dla przedsiębiorców indywidualnych

Zakup pojazdów w leasing dla rozpoczynających działalność indywidualnych przedsiębiorców ma następujące zalety:

• Szybko odbierz samochód niezbędny do prowadzenia działalności gospodarczej.
• Możliwość samodzielnego wyboru sprzedawcy sprzętu.
• Brak dodatkowego zabezpieczenia kredytu.
• Mniej rygorystyczne warunki obrotu indywidualnego przedsiębiorcy niż w banku.
• Nie ma potrzeby przedstawiania biznesplanu.
• Korzystne warunki współpracy.
• Korzyści podatkowe.
• Żadnych dodatkowych opłat.
• Możliwość wcześniejszą spłatę dług.

Wady leasingu

Polega na obowiązkowe ubezpieczenie samochód i notarialne poświadczenie umowy. Wszystko to wiąże się z dodatkowymi kosztami. Leasing jest rodzajem kredytu, więc zakup pojazdów w ten sposób sam w sobie wiąże się z nadpłatą, nawet jeśli jest ona mniejsza niż w przypadku zwykłego kredytu.

Przed podpisaniem umowy dokładnie zapoznaj się z jej warunkami.

Wiele firm określa nawet w umowie maksymalny roczny przebieg pojazdu, co nie pozwala na wykorzystywanie samochodu w niektórych rodzajach działalności komercyjnej. Klient będzie musiał liczyć się z faktem, że samochód przez cały okres obowiązywania umowy stanowi własność firmy leasingowej.

6 minut

Dla udany biznes Indywidualny przedsiębiorca nie może obejść się bez pojazdu. Ze względu na wysoki koszt samochodów wielu obywateli starając się o kredyt samochodowy, korzysta z usług banków. Ale jeśli przedstawiciel małej firmy ma saldo zerowe, odbierz pakiet dokumentów, który będzie odpowiedni instytucja finansowa, raczej mu się to nie uda. Jednak w ostatnich latach pojawiła się godna alternatywa – leasing samochodu dla przedsiębiorców indywidualnych. Tym samym indywidualny przedsiębiorca będzie mógł ponadto wynająć pojazd na korzystnych warunkach.

Co to jest leasing samochodowy

Leasing samochodowy to przekazanie samochodu do czasowego użytkowania zainteresowanej osobie.

W przeciwieństwie do umowy najmu długoterminowego, umowa może zawierać klauzulę mówiącą o prawie najemcy do ponownej rejestracji samochodu na własny po wygaśnięciu umowy.

Do czasu całkowitej spłaty zastrzeżonej kwoty za najemcę pojazdu uważa się indywidualnego przedsiębiorcę. Jeśli przedstawiciel małej firmy przestanie opłacać raty leasingowe, samochód nie straci statusu własności leasingodawcy. Jednakże wszystkie poprzednie składki nie podlegają zwrotowi i zostaną uwzględnione jako czynsz.

Warunki leasingu samochodów dla przedsiębiorców indywidualnych

Aby pozyskać pojazdy dla przedsiębiorstwa, przedsiębiorca musi spełnić szereg wymagań, które stanowią pewną gwarancję dla wynajmującego. Umowa musi zawierać informacje dla przedsiębiorców indywidualnych dotyczące przedmiotu umowy, warunków i wysokości czynszu, praw i obowiązków stron. Rozważmy główne aspekty tego problemu.

Wymagania klienta

Większość firm leasingowych nakłada na przedstawiciela małej firmy następujące wymagania:

• czas pracy na rynku 6-12 miesięcy;
• działalność musi być zrównoważona, a marża zysku wystarczająca na opłacenie opłat leasingowych;
• Wiek IP – co najmniej 21 lat. W niektórych firmach - co najmniej 23 lata;
• pozytywna historia kredytowa.

Wymagania dotyczące pojazdu

Sberbank

Firma Sberbank Leasing powstała w 1993 roku. Indywidualnym przedsiębiorcom oferujemy 4 długoterminowe programy leasingu finansowego:

• „Leasing pojazdów” Czas trwania umowy wynosi od 1 roku do 37 miesięcy. Maksymalna kwota finansowania wynosi 24 miliony rubli.
• „Leasing pojazdów użytkowych.” Parametry tego programu są takie same. Ale zgodnie z jego warunkami indywidualny przedsiębiorca nie będzie mógł wprowadzić samochodu do bilansu swojej organizacji.
• „Wynajem sprzętu specjalnego”. Maksymalny termin Umowa obowiązuje przez 36 miesięcy. W stosunku do posiadacza salda warunki są podobne jak w poprzednim programie.
• „Leasing transportu towarowego”. W ramach tego produktu indywidualny przedsiębiorca może leasingować ciężarówki nie tylko producentów krajowych, ale także zagranicznych.

Więcej istotnych informacji znajdziesz w publikacji „”.

„Europlan”

Europlan finansuje zakup pojazdów w leasingu i pomaga klientom komfortowo z nich korzystać. Firma leasingowa oferuje przedstawicielom małych firm następujące produkty:

• "Samochody na sprzedaż";
• "Samochody";
• "Specjalny sprzęt";
• "Samochody ciężarowe".

Zwracamy uwagę na oferty specjalne dostępne aktualnie w Europlan. Omówiono je w artykule „”.

Leasing lub kredyt samochodowy

Co bardziej się opłaca – kredyt samochodowy czy leasing? Aby ułatwić znalezienie odpowiedzi na to pytanie, w tabeli przedstawiamy główne cechy tych transakcji finansowych.

Tym samym, jeśli wysokość zaliczki jest akceptowalna dla indywidualnego przedsiębiorcy, leasing staje się doskonałą alternatywą dla kredytu samochodowego. Temat ten został omówiony szerzej w publikacji „”.

Wniosek

Sporządzenie umowy długoterminowego leasingu finansowego pojazdu zajmuje mniej czasu w porównaniu do uzyskania kredytu na zakup samochodu. Programy leasingowe wiążą się z niższym ryzykiem, dlatego firmy mogą podjąć pozytywną decyzję nawet w stosunku do indywidualnego przedsiębiorcy, którego przedsiębiorstwo ma saldo zerowe. Zatem prawdopodobieństwo, że przedstawiciel małej firmy otrzyma samochód w ramach długoterminowego leasingu finansowego, jest większe niż zakup go na kredyt.

Na zakończenie krótko sformułujemy zalety i wady leasingu dla indywidualnych przedsiębiorców. Zacznijmy od zalet:

• Możliwość korzystania z pojazdów przez ograniczony okres czasu (jeśli zakłada się, że w przyszłości pojazd nie będzie potrzebny).
• Maszyna nie przechodzi do bilansu przedsiębiorstwa klienta, w związku z czym kwota odliczeń podatkowych ulega zmniejszeniu.
• Jeśli samochód ulegnie uszkodzeniu, to nie indywidualny przedsiębiorca rozwiązuje problemy z ubezpieczycielem, ale leasingodawca.
• Nie jest wymagane, jak w przypadku banków, sporządzanie biznesplanu wyliczającego zwrot z inwestycji w pojazd.

Do wad leasingu samochodu dla przedsiębiorców indywidualnych można zaliczyć:

• Całkowita nadpłata za samochód w momencie jego wykupienia.
• Wynajmujący, jako właściciel, może nałożyć pewne ograniczenia na użytkowanie pojazdu.
• Ze względu na brak praw własności indywidualny przedsiębiorca nie może sprzedać samochodu, jeśli zajdzie taka potrzeba.
• Wynajmujący ma prawo jednostronnie rozwiązać umowę z indywidualnym przedsiębiorcą bez zwrotu środków wypłaconych przedsiębiorcy (na przykład po wypadkach, przekroczeniu częstotliwości przeglądów technicznych itp.).

Leasing lub kredyt: Wideo

Irina Szerbul

# Niuanse biznesowe

Leasing dla przedsiębiorców indywidualnych

Głównym wymogiem każdej organizacji leasingowej jest wpłata zaliczki (zwykle 20–30% całkowitego kosztu).

Nawigacja po artykułach

• Specyfika stosunków prawnych: korzyści i zagrożenia
• Zwrot VAT
• Warunki odbioru
• Jak zawrzeć leasing
• Cechy otwarcia leasingu dla rozpoczynających działalność indywidualnych przedsiębiorców
• Cechy projektowania sprzętu
• Jak podpisać umowę bez zadatku
• Jak otworzyć umowę najmu dla indywidualnego przedsiębiorcy z saldem zerowym
• Jak wynająć sprzęt specjalny
• Kalkulator

Głównym problemem jest brak środków finansowych Rosyjska gospodarka szczególnie w segmencie małych i średnich przedsiębiorstw. Leasing to jeden ze sposobów szybkiego znalezienia środków finansowych na zakup nieruchomości. Czy leasing jest opłacalny dla indywidualnego przedsiębiorcy w 2019 roku, czy nadal powinienem ubiegać się o kredyt w banku?

Specyfika stosunków prawnych: korzyści i zagrożenia

Leasing to produkt finansowy oferowany przez firmy leasingowe, łączący długoterminowy leasing z późniejszym zakupem i kredytem bankowym. Istota i zasada leasingu dla indywidualnego przedsiębiorcy zakłada, że ​​samodzielnie znajdzie on nieruchomość i dostawcę, a firma leasingowa płaci za ten produkt (w całości lub w części).

Należy wziąć pod uwagę, że warunki umowy leasingu wpływają na opodatkowanie obu stron: leasingobiorcy i leasingodawcy.

Zawarcie umowy przynosi korzyści obu stronom:

• przedsiębiorca otrzymuje nieruchomość, dzięki której zwiększa prędkość produkcji bez inwestycji początkowej;
• Firma leasingowa otrzymuje procent za wykonane usługi.

W porównaniu z kredytowymi stosunkami prawnymi umowa leasingu ma pewne zalety:

• Szybkość uzyskania jest znacznie większa niż w przypadku ubiegania się o kredyt w banku.
• Mniej rygorystyczne wymagania. Nie ma potrzeby szukać poręczycieli ani przedstawiać zabezpieczeń.
• Wypłacalność klienta nie jest warunkiem podstawowym, ponieważ zakupiona nieruchomość znajduje się w bilansie organizacji leasingowej, a w przypadku niespłacenia zadłużenia nieruchomość pozostaje u leasingodawcy.
• W przypadku wystąpienia nieprzewidzianych trudności istnieje możliwość opóźnienia realizacji płatności za zgodą stron.
• Nie ma żadnych dodatkowych opłat.
• Dłuższy okres kredytowania – do 5 lat.
• Na koniec umowy masz wybór – kupić nieruchomość po wartości końcowej lub ją zwrócić.

Przedsiębiorca ubiegając się o kredyt otrzymuje środki na użytkowanie, a w przypadku leasingu nieruchomości.

Złóż wniosek o leasing w Europlan

Praktyka pokazuje, że w nowoczesne warunki zakup nieruchomości na wynajem jest najtańszą i najbardziej opłacalną opcją rozwoju biznesu w Rosji w 2019 roku:

• Od wynajmowanej nieruchomości nie pobiera się podatku, gdyż nie jest ona własnością przedsiębiorcy.
• Przedmioty leasingu można amortyzować w trybie przyspieszonym.
• Istnieje możliwość zaoszczędzenia na podatkach, gdyż opłaty leasingowe w całości obciążają wydatki przez cały okres obowiązywania umowy.

Oprócz zalet leasing ma również pewne wady dla przedsiębiorcy:

• Przedsiębiorca indywidualny nie jest właścicielem nieruchomości.
• Nawet po likwidacji przedsiębiorcy indywidualnego przedsiębiorca zobowiązany jest do spłaty zadłużenia wynikającego z czynności cywilnoprawnych, w tym leasingu.
• W przypadku utraty, awarii, zniszczenia lub uszkodzenia mienia ryzyko spada na pożyczkobiorcę.
• Wynajmujący ma prawo nałożyć pewne ograniczenia na korzystanie z nieruchomości, ponieważ jest jej właścicielem. Na przykład ogranicz miesięczny przebieg samochodu.

Zwrot VAT

Zakup nieruchomości w leasing jest popularnym schematem wśród przedsiębiorców, których opodatkowanie odbywa się w systemie powszechnym. W przypadku takich przedsiębiorców podatek VAT wliczony jest w opłatę leasingową, w związku z czym przedsiębiorca ma prawo ubiegać się o jego odliczenie. Przedsiębiorcy indywidualni w OSNO mogą także ubiegać się o zwrot z budżetu, jeśli odprowadzony podatek VAT nie wystarczy na pokrycie podatku VAT przychodzącego w ramach opłaty leasingowej.

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego i innego systemu podatkowego działają bez podatku VAT. W związku z tym nie mogą liczyć na jego powrót.

Przedsiębiorcy indywidualni stosujący inne systemy opodatkowania opłatę leasingową wraz z podatkiem VAT zaliczają do kosztów, co powoduje zmniejszenie podstawy opodatkowania. Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania płacą podatek od wielkości przychodów, zatem opłaty leasingowe nie mają wpływu na opodatkowanie.

Warunki odbioru

Jak w przypadku każdego kredytu, istnieją pewne standardy, które musi spełnić przedsiębiorca chcący wynająć nieruchomość.

Warunki leasingu dla przedsiębiorców indywidualnych:

• wiek od 21 lat;
• rejestracja państwowa jako indywidualny przedsiębiorca;
• brak luk gotówkowych przez okres 3 miesięcy;
• dostarczenie wymaganego wykazu dokumentów;
• okres istnienia indywidualnego przedsiębiorcy wynosi co najmniej 6 miesięcy;
• Obowiązkowa jest wpłata zadatku ustalonego przez wynajmującego.

Jak zawrzeć leasing

Umowę możesz zawrzeć z firmą leasingową lub bankiem świadczącym tego typu usługi. Umowa leasingu przypomina umowę o kredyt, ma jednak pewne różnice.

Lista dokumentów do rejestracji:

• wniosek leasingowy;
• kopia paszportu przedsiębiorcy;
• Deklaracje VAT za 4 okresy rozliczeniowe i 3-NDFL za ostatni okres rozliczeniowy, potwierdzone pieczęcią i podpisem wnioskodawcy;
• zaświadczenie o obrocie dla Ostatni rok na miesiąc;
• osoby pracujące w Jednolitym Ordynacji Podatkowej lub w uproszczonym systemie podatkowym – deklaracja za ostatni okres rozliczeniowy;
• ekstrakt USRIP;
• zaświadczenie o rejestracji podatkowej.

Można zażądać innych dokumentów, na przykład raportu biegłego rewidenta, informacji o kontrahentach. Niektóre dokumenty muszą być poświadczone notarialnie.

Ważna jest długość życia przedsiębiorstwa (co najmniej 3–6 miesięcy pomyślnej działalności gospodarczej). Szczególna uwaga zostanie poświęcona analizie sprawozdań finansowych.

Instrukcje krok po kroku dotyczące sporządzenia umowy leasingu:

1. Wybierz nieruchomość.
2. Zbierz pełną listę dokumentów przedstawionych powyżej. Po ich sprawdzeniu organizacja decyduje, czy wyemitować środki, czy nie.
3. Zawarta zostaje umowa leasingu. Wysokość zadatku do uzgodnienia (przeważnie 30% kwoty).
4. Po otrzymaniu ostatniej raty organizacja ponownie rejestruje własność pożyczkobiorcy, a on staje się pełnym właścicielem nieruchomości.

Za bezpieczeństwo nieruchomości przedstawionej w umowie odpowiada wynajmujący, dlatego najczęściej organizacja prosi o wykupienie ubezpieczenia nieruchomości (umowa CASCO).

Do czasu przerejestrowania praw własności nie jest możliwa sprzedaż nieruchomości będącej przedmiotem najmu.

Cechy otwarcia leasingu dla rozpoczynających działalność indywidualnych przedsiębiorców

Niestety, mały biznes w Rosji nie jest pojęciem tak powszechnym jak w Europie czy Ameryce. Udział małych przedsiębiorstw w PKB Rosji wynosi 20%, a w krajach bardziej rozwiniętych nawet 50–55%.

Dotacje również pozostawiają wiele do życzenia. Maksymalna wartość płatności dla Moskwy wynosi 500 tysięcy rubli, dla innych miast - 300 tysięcy rubli.

Dla duża ilość nowi przedsiębiorcy dokonujący zakupu sprzętu, sprzętu specjalnego lub innego majątku w drodze leasingu niedrogi sposób Zacznij swój własny biznes.

Cechy projektowania sprzętu

Wskazane jest wynajmowanie obiektów, które ulegają powolnej degradacji fizycznej. Jeśli przedmiot leasingu ulega zużyciu, najprawdopodobniej do końca umowy (a czasami wcześniej) nie będzie już nic do kupienia. Urządzenia przemysłu ciężkiego, obrabiarki i sprzęt elektryczny zużywają się powoli.

Należy wziąć pod uwagę, że leasingodawca nie jest skłonny wynajmować przedmiotów niepłynnych, które w przypadku rozwiązania umowy z najemcą trudno będzie później sprzedać.

W przypadku zamiaru dzierżawy przedmiotu niepłynnego, wynajmujący może zażądać dodatkowego zabezpieczenia lub pobrać zaliczkę, która może wynosić 20% kosztu sprzętu.

Jak podpisać umowę bez zadatku

Głównym wymogiem każdej organizacji leasingowej jest wpłata zaliczki (zwykle 20–30% całkowitego kosztu). Dzięki kaucji wynajmujący będzie miał pewność co do intencji pożyczkobiorcy.

Przedsiębiorcy, którzy spełnią określone warunki, mogą liczyć na leasing bez wkładu własnego. Oni muszą mieć:

1. Możliwość ustanowienia zabezpieczenia na ruchomości, nieruchomości lub poręczeniu.
2. Stale wysoki dobrobyt materialny.
3. Dobra historia kredytowa.

Przedmiot leasingu określony w umowie musi cieszyć się dużym popytem na rynku. Umowa bez zaliczki może mieć bardziej rygorystyczne warunki.

Warto wziąć pod uwagę, że wzrost ceny towaru zależy bezpośrednio od tego, jak duża była zaliczka. W związku z tym w przypadku braku zaliczki wzrost ceny będzie bardziej znaczący.

Firma leasingowa może zezwolić stałym klientom, z którymi została wcześniej zawarta podobna umowa z zaliczką, na leasing sprzętu bez wkładu własnego.

Jak otworzyć umowę najmu dla indywidualnego przedsiębiorcy z saldem zerowym

Indywidualny przedsiębiorca może mieć saldo zerowe w dwóch przypadkach. Jeśli on:

1. Dopiero rozpocząłem działalność i jeszcze nie udało mi się pozyskać majątku.
2. Nie prowadzi działalność gospodarcza i z tego powodu nie posiada aktywów w swoim bilansie.

W drugim przypadku przedsiębiorca przekazuje zerowe raportowanie W związku z tym trudno ocenić kondycję finansową jego przedsiębiorstwa, dlatego warunki leasingu mogą być mniej korzystne.

Jedną z firm, która daje przedsiębiorcom z saldem zerowym możliwość zorganizowania leasingu na korzystnych warunkach jest Europlan:

• Zaliczka 10-15%;
• roczny wzrost kosztów wynosi 3%, istnieje również stopa nieoprocentowana.

Złóż wniosek o leasing

Jak wynająć sprzęt specjalny

Wynajem sprzętu specjalnego przeznaczenia nie różni się zbytnio od zawarcia umowy dotyczącej innej nieruchomości. Warunki dla wszystkich urządzeń są standardowe, ale mogą się różnić w przypadku różnych wynajmujących:

• wkład 15–30%;
• okres obowiązywania umowy wynosi od 1 do 5 lat;
• wzrost cen o 5–10% rocznie.

Najpopularniejszy sprzęt, który wynajmują przedsiębiorcy:

• manipulator;
• dźwig;
• koparka;
• spychacz;
• ładowarka;
• ciągnik i inny sprzęt specjalny.

Kalkulator

• cena i rodzaj nieruchomości;
• jego cechy;
• waluta płatności i czas trwania umowy;
• żądana wysokość zaliczki;
• rodzaj spłaty: renta (równe części) lub klasyczna.

Dla wygody klientów firmy świadczące tego typu usługi często zamieszczają na swoich stronach kalkulatory leasingowe.

Współpraca z firmą leasingową trwa zwykle dłużej niż rok. Dlatego do wyboru partnera należy podejść szczegółowo. Większość przedsiębiorców przy wyborze leasingodawcy skupia się wyłącznie na harmonogramie płatności leasingu, oceniając całkowitą kwotę nadpłaty. Porównując procentowy wzrost cen nieruchomości w różnych firmach leasingowych, przedsiębiorcy z reguły decydują się na tę tańszą.

Umowa leasingu może jednak zawierać mnóstwo pułapek, na które przedsiębiorca ze względu na brak doświadczenia nie zwróci uwagi. Przed wyborem partnera należy szczegółowo zapoznać się z dokumentem. Warto skorzystać z usług prawnika lub brokera.

Szczególną uwagę należy zwrócić na zakresy odpowiedzialności stron i warunki jednostronnego rozwiązania umowy. Ponadto należy wziąć pod uwagę stabilność finansową firmy i okres jej istnienia na rynku.

Z reguły leasing to prosty schemat, w którym jedna strona nabywa od osoby trzeciej rzecz, której potrzebuje druga strona – w naszym przypadku indywidualny przedsiębiorca (IP) do swojej działalności, po czym otrzymuje ją do używania, za którą płaci spółce odpowiednie opłaty (leasingowe). Po zakończeniu umowy, kiedy wszystkie płatności zostaną uregulowane, przedmiot przechodzi z własności wynajmującego na własność indywidualnego przedsiębiorcy.

Jeżeli w pewnym momencie indywidualny przedsiębiorca przestał ze swojej strony wywiązywać się z umowy, np. regularnie zwlekał z płatnościami lub w ogóle przestał je płacić, wówczas leasingodawca zachowuje leasingowany przedmiot we własności, nie ponosząc tym samym strat finansowych. Natomiast te płatności, które już otrzymano od indywidualnego przedsiębiorcy, pozostają jako płatności czynszu przez cały okres, w którym indywidualny przedsiębiorca korzystał z przedmiotu leasingu. Inaczej mówiąc, jest to leasing finansowy przedmiotu, który zalicza się do rzeczy niekonsumpcyjnych – gdyż przedmiot leasingu nie może stać się przedmiotem obiekty naturalne I grunt, z prawem dalszego umorzenia. Mniej popularny jest leasing, który polega wyłącznie na leasingu finansowym przedmiotu leasingu, bez prawa jego wykupu – w tym przypadku po zakończeniu umowy leasingowany przedmiot zostaje zwrócony leasingodawcy.

Koncepcja leasingu

Należy zauważyć, że usługa ta jest regulowana na poziomie legislacyjnym przez Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (paragraf 6, rozdział 34) i Prawo federalne„O leasingu finansowym (leasingu)” z dnia 29 października 1998 r. N 164-FZ i wymaga zawarcia odpowiedniej umowy. Zgodnie z tym prawem zarówno wynajmującym, jak i najemcą mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne zatem dziś umowę leasingu może zawrzeć każdy obywatel, nawet ten, który nie jest indywidualnym przedsiębiorcą, choć przed zmianami w 2011 roku. Ustawa stanowiła, że ​​nieruchomość będąca przedmiotem umowy leasingu powinna być wykorzystywana wyłącznie w celach związanych z działalnością gospodarczą. Ponadto przy zawieraniu umowy leasingu w obowiązkowy zawierana jest odpowiednia umowa kupna-sprzedaży przedmiotu, który będzie przedmiotem leasingu finansowego oraz, w razie potrzeby, zawierane umowy z nią związane (np. umowa poręczenia).

Przedmiotem leasingu są najczęściej pojazdy, różnego rodzaju urządzenia, budynki i zespoły, a także inne rzeczy, zarówno ruchomości, jak i nieruchomości.

Plusy i minusy usług leasingowych

Tak naprawdę leasing dla przedsiębiorców indywidualnych oferuje połączenie czynszu wraz z produktem kredytowym, który po rozłożeniu na raty przewidzianych opłat otrzymuje na własność, jeśli w umowie przewidziano prawo do wykupu. Dlatego możemy wyróżnić następujące zalety takiej usługi dla przedsiębiorców:

• szybkie uzyskanie przedmiotu potrzebnego do prowadzenia działalności gospodarczej, którego indywidualny przedsiębiorca nie jest w stanie samodzielnie nabyć;
• możliwość, w przypadku wielu firm leasingowych, samodzielnego wyboru dostawcy lub sprzedawcy wymaganego indywidualnego przedsiębiorcy na przedmiot przyszłego leasingu, chyba że umowa stanowi inaczej;
• brak obowiązkowej konieczności przedstawiania zabezpieczenia lub poręczyciela;
• mniej rygorystyczne wymagania dotyczące obrotu indywidualnego przedsiębiorcy, a także okresu istnienia jego przedsiębiorstwa na rynku;
• brak konieczności przedstawiania biznesplanu – leasingodawcy albo pracują z takim przedmiotem leasingu, albo nie, a jeśli tak, to powody, dla których indywidualny przedsiębiorca potrzebuje tego przedmiotu, nie mają dla nich znaczenia;
• możliwość, w razie potrzeby, uzgodnienia odroczenia płatności, co jest praktycznie niemożliwe w przypadku konwencjonalnych usług kredytowych;
• im droższy jest przedmiot leasingu nabywany w ramach umowy, tym umowa jest zwykle zawierana na dłuższy okres, co oznacza, że ​​racjonalniej kalkulowane są opłaty i termin, w jakim należy je uiścić;
• możliwość wcześniejszej spłaty wszystkich opłat leasingowych, która następuje po upływie określonego czasu od rozpoczęcia umowy (najczęściej jest to okres 6 miesięcy);
• podjęcie decyzji przez leasingodawcę i późniejsza realizacja umowy leasingu następuje wielokrotnie szybciej niż uzyskanie kredytu, dodatkowo pakiet dokumentów dla leasingodawcy jest mniejszy niż dla pożyczkodawcy;
• możliwe ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w sprawie Różne formy ach, podatki;
• brak prowizji od wielu leasingodawców, które z reguły zawsze towarzyszą programom kredytów bankowych.

Zalet oczywiście jest sporo i większość przedsiębiorców, stając przed problemem braku środków na rozbudowę czy realizację nowych projektów, mogłaby go przezwyciężyć przy pomocy tej usługi, jednak słaba świadomość ten przypadek prowadzi do pożyczek o zawyżonym oprocentowaniu od kogoś, kto tylko zgadza się pożyczyć, lub od kogoś innego problemy finansowe, którego można było uniknąć, gdybyśmy tylko zrozumieli tę kwestię i znaleźli odpowiedniego wynajmującego, którego w Rosji jest już całkiem sporo.

Warunki leasingu mają jednak także swoje wady. Minimum to konieczność wpłacenia zaliczki (zwykle 10-15% wartości przedmiotu leasingu), ubezpieczenia przedmiotu przyjętego do używania na własny koszt i co najważniejsze brak własności przedmiotu do czasu jest w pełni odkupiony. Nie zapomnij także o możliwości wczesne zakończenie umowy przez wynajmującego, w przypadku różnego rodzaju naruszeń warunków umowy przez indywidualnego przedsiębiorcę. Na przykład w przypadku pojazd wynajmujący może przewidzieć możliwość rozwiązania umowy w przypadku niedotrzymania terminów przeglądu technicznego, wypadków itp., dlatego też przy sporządzaniu umowy należy zachować szczególną ostrożność przy zapoznawaniu się z jej warunkami i warunki.

Zalety i procedury leasingu samochodów ciężarowych dla przedsiębiorców indywidualnych:

Cechy leasingu dla różnych form przedsiębiorców indywidualnych

Z reguły istnieją dwa schematy uzyskania przedmiotu leasingu do użytkowania, na podstawie których można obliczyć, jakie niuanse podatkowe przedsiębiorca powinien wziąć pod uwagę:

• Przedmiot leasingu pozostaje w bilansie leasingodawcy.
• Przedmiot leasingu zostaje przeniesiony na saldo leasingobiorcy.

Zarówno w pierwszym, jak i drugim przypadku ten ważny punkt zdecydowanie powinien zostać uwzględniony w umowie leasingu jako osobna klauzula. Niezależnie od tego, po której stronie leasingowany składnik aktywów pozostanie w bilansie, posiadacz bilansu musi go uwzględnić w odpowiedniej pozycji grupa amortyzacyjna. Rozliczanie takich transakcji w Rosji odbywa się zgodnie z przestarzałym, ale wciąż ważnym dokumentem - „Instrukcje dotyczące uwzględniania transakcji w ramach umowy leasingu w rachunkowości”, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 lutego 1997 r. N 15, i PBU 6/01, a także PBU 10/99.

Bardzo ważny punkt jest fakt, że zabezpieczając przedmiot leasingu w bilansie leasingodawcy, ten może uwzględnić kwotę zapłaconego przez niego podatku od tej nieruchomości w miesięcznych opłatach wynikających z umowy na rzecz leasingobiorcy, zatem kwestię tę należy wyjaśnić przed zawarciem umowy porozumienie. Dodatkowo płatności z tytułu umowy leasingu podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Dotyczący korzyści podatkowe dla przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”, zgodnie z art. 346.16.1.4 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę opłat leasingowych. Ponadto w określonych przypadkach niektórzy przedsiębiorcy indywidualni korzystają z art. 346 ust. 1 pkt 23 kodeksu, zgodnie z Pismem Ministra Finansów z dnia 22 lipca 2010 r. N 03-11-11/207. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych, których przedmiotem są „dochody”, wydatki poniesione w ramach umowy leasingu nie są brane pod uwagę, a zatem nie wpływają w żaden sposób na wysokość zapłaconego podatku.

Jaki biznes opłaca się teraz otworzyć? Mówimy w artykule:

Z uwagi na fakt, że przedsiębiorca indywidualny objęty jest uproszczonym systemem podatkowym, kwoty podatku VAT naliczone przez wynajmującego są uwzględniane przez przedsiębiorcę indywidualnego w kosztach środka trwałego, w tym wysokości opłat wynikających z umowy oraz cenę wykupu. W w tym przypadku, dla przedsiębiorcy korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego nie ma możliwości zwrotu kwoty zapłaconego podatku VAT, co powoduje, że leasing dla osób uproszczonych jest mało atrakcyjny. Dlatego wybierając leasingodawcę warto poszukać organizacji, która nie zawyża kosztów przedsiębiorcy o dodatkowy podatek VAT i inne dodatkowe wydatki. Idealnie byłoby znaleźć organizację, która również korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, a zatem nie uwzględnia podatku VAT w swoich usługach.

W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca znajduje się jednocześnie w dwóch trybach - w uproszczonym systemie podatkowym i na UTII, wówczas opłaty leasingowe są rozdzielane jako wydatki proporcjonalnie do rodzaju prowadzonej przez niego działalności. W takiej sytuacji kosztów opłat leasingowych nie da się jednoznacznie przypisać do tego czy innego rodzaju działalności. Oznacza to, że na podstawie wskaźników rentowności każdego kwartału wydatki są dzielone w równych proporcjach, a te, które wchodzą w skład UTII, nie mogą być zaliczone do wydatków obniżających podstawę opodatkowania dla uproszczonego systemu podatkowego. Aby zachować taką odrębną księgowość przychodów i wydatków w dwóch systemach podatkowych, zwyczajowo otwiera się odpowiednie subkonta, które odzwierciedlają transakcje na różne rodzaje zajęcia.

Generalnie można powiedzieć, że dla przedsiębiorstw objętych reżimem uproszczonym lub specjalnym, główna korzyść z usług leasingu polega przede wszystkim na liberalnym podejściu leasingodawców do zawierania transakcji z indywidualnymi przedsiębiorcami, a także na szybkości procedury. Ponadto leasingodawcy często współpracują z własnymi dostawcami (sprzedającymi), którzy mogą zaoferować leasingowany przedmiot z dobrym rabatem i innymi przyjemnymi bonusami, takimi jak ubezpieczenie lub dostawa.

Dla przedsiębiorców na OSNO leasing jest dobre narzędzie optymalizacja podatkowa i w większości przypadków znacznie bardziej opłacalna niż pożyczka.

Niezależnie od systemu podatkowego stosowanego przez indywidualnego przedsiębiorcę zawierającego umowę leasingu, co do zasady taka umowa wymaga notarialnego poświadczenia, co wiąże się z dodatkowymi kosztami w wysokości 1% kwoty umowy. W zależności od tego, jakiego rodzaju przedmiot leasingu przewidziany jest w umowie, może on wiązać się także z koniecznością zapłaty dodatkowego podatku – przykładowo w przypadku leasingu transportowego będzie to podatek transportowy.