Wysokość podatku od wynagrodzeń c. Podatki od wynagrodzeń: co płaci pracownik i co płaci pracodawca, warunki płatności. Co grozi pracodawcy za niepłacenie podatków od wynagrodzeń?

Obowiązkowe wpłaty do funduszy w 2017 r. Dokonywane są zgodnie z nową procedurą w związku z uchyleniem ustawy nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. i wejściem w życie rozdziału 34 kodeksu podatkowego. Jakie zmiany zaszły w obliczeniach? Gdzie należy przekazać naliczone składki? A w jakiej kolejności należy zgłaszać, aby nie popaść w kategorię nieuczciwych podatników – wszystkie szczegóły i przykłady znajdziesz poniżej.

Deficyt budżetowy Federacji Rosyjskiej oraz zmniejszenie składek na fundusz rezerwowy wymusiły konieczność przeprowadzenia reformy podatkowej składek na ubezpieczenia społeczne. W tym roku radykalnie zmieniono przepisy regulujące stosunki prawne państwa z podatnikami w zakresie obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych, zdrowotnych i społecznych. Dekret Prezydenta nr 13 z dnia 15 stycznia 2016 r. doprowadził do przyjęcia 2 ustaw: nr 243-FZ i nr 250-FZ. Zgodnie z rozwojem tych dokumentów regulacyjnych przeniesienie zarządzania składkami ubezpieczeniowymi do Federalnej Służby Podatkowej stało się dziś rzeczywistością. Od teraz podatnicy mają obowiązek wywiązywania się z obowiązków w zakresie naliczania i opłacania składek (dalej ESSC) według nowych wymogów.

Co czeka ubezpieczających w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne? Należy od razu zaznaczyć, że główne przepisy z 2016 roku zostały zachowane. Tym samym stawki podatkowe, przedmiot opodatkowania, wyliczenie podstawy, kategorie podatników, okresy rozliczeniowe, terminy płatności, preferencyjne taryfy pozostały na tym samym poziomie. Procedura ustalania składek za urazy, w tym zasady zgłaszania i płatności, nie uległa zmianie.

Składki na ubezpieczenia społeczne - regulacje 2017:

1. Przeniesienie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej - administracja i kontrola płatności oraz raportowanie ESSS w zakresie obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego i FSS VNiM zostały przekazane terytorialnym organom podatkowym w miejscu rejestracji/rejestracji podatników .
2. W ten sam sposób dokonuje się odliczeń za obrażenia, głównym organem regulacyjnym jest Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.
3. Ubezpieczający - kategorie są wymienione w statystykach. 419 Ordynacja podatkowa: pracodawcy, indywidualni przedsiębiorcy, osoby prowadzące działalność na własny rachunek itp.
4. Kwoty niepodlegające opodatkowaniu – pełna lista zawiera stat. 422 Kodeks podatkowy: różne świadczenia państwowe; odprawa pieniężna; roczna pomoc finansowa do 50 000 rubli. przy urodzeniu dzieci do 4000 rubli. na pracownika; zwrotne odsetki od kredytu hipotecznego; dieta podróżna 700/2500 rub. na wyjazdy krajowe/zagraniczne itp.
5. Dodatkowe i obniżone stopy procentowe – w sumie również pozostały na starym poziomie, wprowadzono nowe warunki rozpoczęcia i zakończenia stosowania taryf.
6. Maksymalna podstawa obliczenia SPE – składki na fundusz emerytalny z wynagrodzenia wpłacane są według stawki ogólnej aż do osiągnięcia maksymalnego limitu, zatwierdzone kwoty podano poniżej. Ta sama zasada dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne. Podatki medyczne naliczane są według jednej taryfy.
7. Dochód w naturze – wielkość ustalana jest na poziomie cen rynkowych, a nie, jak to miało miejsce dotychczas, cen umownych.
8. Raportowanie - składki na fundusz emerytalny w 2017 roku składane są według nowej procedury: Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zachowuje funkcję przyjmowania formularzy SZV-STAZH i SZV-M, a FSS - 4-FSS w zakresie obrażeń . Wszystkie pozostałe opłaty są odzwierciedlone w nowym jednolitym formularzu kalkulacyjnym, który jest prezentowany zamiast dotychczasowego RSV-1.
9. Płatność ESSS – w 2017 roku nie odprowadzano żadnych składek na fundusz emerytalny. Wpłat należy dokonać według danych organów podatkowych, wskazując nowy BCC. Zasada ta ma zastosowanie do naliczeń od 1 stycznia 2017 roku, nawet w przypadku zwrotu składek za 2016 rok.
10. Od 2017 roku pracownicy Federalnej Służby Skarbowej będą przeprowadzać kontrole urzędowe i terenowe składek na fundusze społeczne VNiM, składek na fundusz obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych oraz weryfikację kompletności opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne.

Wpłaty do funduszy w 2017 r. – tabela

Aktualne stawki podsumowano w poniższej tabeli. Jednocześnie taryfy wskazane są dla ogólnych kategorii pracodawców, obejmujących zarówno przedsiębiorstwa, jak i przedsiębiorców. Odrębnie identyfikuje się przedsiębiorców indywidualnych pracujących „na własny rachunek” z osobami prowadzącymi działalność na własny rachunek. Wskazane są także granice limitów oraz główne firmy uprawnione do korzystania z obniżonych stawek.

Taryfy ESSS aktualne w 2017 roku:

Limity dla pracodawców w latach 2016-2017:

Następujące kategorie ubezpieczycieli mają prawo do wpłacania składek na państwowe pozabudżetowe fundusze społeczne po obniżonych stawkach:

1. Przedsiębiorstwa objęte uproszczonym systemem podatkowym, a także przedsiębiorcy indywidualni, których głównym rodzajem pracy jest preferencyjna działalność objęta limitem.
2. Firmy farmaceutyczne i apteczne, w tym przedsiębiorcy indywidualni.
3. Przedsiębiorcy w PSN.
4. Uproszczone organizacje pozarządowe, a także fundacje charytatywne i firmy wdrażające obiekty własności intelektualnej.
5. Struktury informatyczne.
6. Uczestnicy Skołkowa.
7. Uczestnicy niektórych SSE (specjalnych stref ekonomicznych).
8. Mieszkańcy terytoriów specjalnych.

Pełną listę zakładów, które mają prawo naliczać składki na fundusze społeczne według obniżonych stawek, zawiera Stat. 427 NK. Ponadto w przypadku przedsiębiorstw, które otrzymały klasę na podstawie wyników SOT (specjalnej oceny warunków pracy), prawo określa dodatkowe stawki taryfowe. Wielkość zależy od stopnia zagrożenia i waha się od 0% dla klasy optymalnej do 8% dla klasy najbardziej niebezpiecznej.

Aby zrozumieć wszystkie zmiany legislacyjne, podamy szczegółowy przykład obliczeń składek na fundusze społeczne za 1 kwartał. 2017. Przed obliczeniem ubezpieczający musi upewnić się, do jakiej kategorii podatników należy i według jakich stawek naliczany jest ESSC (ogólny, obniżony i dodatkowy). Jeżeli występują kwoty wyłączone, należy dokonać korekty podstawy opodatkowania, a wszystkie rozliczenia międzyokresowe dochodów sumuje się i porównuje z wartością graniczną. Następnie obliczane są składki i dokonywane są standardowe wpisy.

Przykład obliczenia składek za 1 mkw. 2017:

Firma Voskhod LLC płaci 2 pracownikom wynagrodzenie w łącznej wysokości 70 000 rubli. miesięcznie za pierwszy kwartał kwota dochodu wynosi 210 000 rubli. Spółka stosuje taryfy ogólne, nie stosuje taryf obniżonych/dodatkowych. W tym okresie nie ma kwot wyłączonych. Składki na fundusz ubezpieczeń społecznych wynoszą:

• W OPS - 46 200 rubli. = 210000 x 22%. Księgowanie – D rachunki kosztów (20, 44, 25, 26, 23) Do konta. 69, subkonto ubezpieczeniowe 69.2.
• W Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 6090 rubli. = 210 000 x 2,9%. Księgowanie – D rachunki kosztów (20, 44, 25, 26, 23) Do konta. 69, subkonto ubezpieczeniowe 69.1.
• W obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym – 10 710 rubli. = 210000 x 5,1%. Księgowanie – D rachunki kosztów (20, 44, 25, 26, 23) Do konta. 69, subkonto ubezpieczeniowe 69.3.

Opłat za marzec należy dokonać przed 15.04 na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Składki za przypisaną kategorię zawodową z tytułu obrażeń przekazywane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Składki na ubezpieczenie emerytalne i Zakład Ubezpieczeń Społecznych – sprawozdawczość

W gestii pracowników Funduszu Emerytalnego pozostaje kontrola nad spersonalizowanymi danymi, w tym wysokością dochodów osób fizycznych i doświadczeniem ubezpieczeniowym. Celem raportowania jest późniejsze przypisanie świadczeń emerytalnych obywatelom. W tym zakresie podatnicy zobowiązani są do złożenia do funduszy 2 sprawozdań:

1. SZV-M – składany do Funduszu Emerytalnego co miesiąc do 15.
2. SZV-STAZH – odprowadzany jest do Funduszu Emerytalnego co roku przed 1 marca. Dodatkowo obowiązują formularze SZV-ISKH i SZV-KORR.
3. 4-FSS – składany do FSS co kwartał do 20/25 stycznia w przypadku składania „w wersji papierowej”/w formie elektronicznej.

Notatka! Podane informacje dotyczą okresów rozpoczynających się od 2017 roku, wcześniejsze okresy objęte są starymi formularzami sprawozdawczymi.

Kontrole wkładów ESSC

Federalna Służba Podatkowa sprawdzi poprawność naliczenia i opłacenia składek za 2017 rok. W przypadku stwierdzenia rozbieżności na korzyść państwa inspektorzy mogą dokonać dodatkowej oceny. Niespójności zostaną zidentyfikowane na podstawie danych o zarobkach prezentowanych przez podatników w zeznaniach dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jednocześnie niezbędny jest udział pracowników FSS w sprawdzaniu świadczeń szpitalnych. Pracodawcy mogą zwrócić się do funduszu emerytalnego z wnioskiem o składki, wzór tutaj, przy obliczaniu wysokości świadczeń. Informacje są wymagane w przypadkach, gdy pracownik nie posiada informacji o swoich dochodach. Osoba fizyczna ma także prawo złożyć wniosek o naliczone składki emerytalne, udając się osobiście do oddziału Funduszu Emerytalnego lub za pośrednictwem portalu usług rządowych.

Często ubezpieczeni mają pytanie: Czy banki sprawdzają składki na fundusz emerytalny? Zainteresowanie może wzbudzić ubieganie się o pożyczki na różne cele, także wtedy, gdy w zaświadczeniu o zarobkach wskazane są nieoficjalne dochody. Nie ma się czym martwić, instytucja finansowa nie może sprawdzać składek na fundusz emerytalny, ponieważ prawo nie przewiduje takiej procedury.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Pierwszy dzień każdego kolejnego roku to czas, kiedy zaczyna działać wiele długo dyskutowanych w Dumie zmian. W 2017 roku rząd nie zignorował takiego tematu jak podatki od wynagrodzeń.

Temat jest naprawdę ważny, dotyczy dosłownie wszystkich ludzi, którzy zarabiają w Rosji. Podatki od wynagrodzeń w 2017 r. Płacą organizacje, potrącając je z dochodów pracowników. Wszystko jest tu znajome i tradycyjne.

Niezależnie od tego, jakie wynagrodzenie, od 1 stycznia 2017 r. Podatki będą nadal naliczane według standardowych stawek dla mieszkańców i wszystkich pozostałych obywateli.

Zgodnie z przepisami podatkowymi za rezydenta uważa się osobę, która mieszka na stałe lub przebywa w kraju przez ponad połowę dni w roku. Obliczenia rozpoczynają się od pierwszego stycznia bieżącego roku i obejmują kolejne 12 miesięcy. Jeżeli w tym okresie dana osoba przebywała w Rosji łącznie dłużej niż 183 dni, wówczas uważa się ją za rezydenta i musi płacić podatki, jeśli otrzymuje wynagrodzenie z lokalnych źródeł.

Wszystkich pozostałych obywateli uważa się za nierezydentów. Są to osoby, które nie mieszkają w kraju przez sześć lub więcej miesięcy z dwunastu, licząc od 1 dnia roku sprawozdawczego. Jednak tacy obywatele nadal podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeśli otrzymują pieniądze ze źródeł rosyjskich. Obciążenie podatkowe takich obywateli jest nieco większe.

Wszyscy rezydenci są zmuszeni płacić 13 procent swoich stałych dochodów, ale nierezydenci nie muszą się zastanawiać, jak obniżyć podatki od wynagrodzeń w 2017 roku – po prostu nie ma dla nich takich możliwości w przepisach.

Podatek dochodowy od wynagrodzeń w 2017 roku

Podatek dochodowy od wynagrodzeń w 2017 roku dla wszystkich wynosi 13 proc. Pobory podatków dokonują z mocy prawa agenci podatkowi. Termin zapłaty podatku od wynagrodzeń w 2017 roku upływa do 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Oznacza to, że po złożeniu raportu za rok organizacja ma kolejne sześć miesięcy na spłatę kwoty zadłużenia.

Jednak w 2017 roku taką możliwość ma indywidualny przedsiębiorca. Organizacja musi zapłacić podatek drugiego dnia po wypłacie wynagrodzenia pracownikowi.

Podatek od płacy minimalnej 2017

Podatki od wynagrodzenia za 2017 rok naliczane są według ogólnych stawek, nawet jeśli dochód ten jest minimalny. O wynagrodzeniach nauczycieli w 2017 roku powiedziano już wiele, dla tej kategorii podatek dochodowy nie będzie obniżony. Można liczyć jedynie na pewne odliczenia. Możesz więc mieć nadzieję na ponowne obliczenie na każde małoletnie dziecko lub jeśli jest niepełnosprawne. Stawka podatku od wynagrodzeń nie jest uzależniona od czynników zewnętrznych, jest jednolita i wynosi 13 proc.

Podatki od wynagrodzeń w stawkach w 2017 roku

Podatki od wynagrodzeń w 2017 roku obliczane są w następujący sposób:
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dostaw 13 proc. = podstawa opodatkowania x 13 proc. – podatek u źródła.
Podatek dochodowy od osób fizycznych ma kilka różnych stawek:

• 9 procent. W tym przypadku opodatkowane są pieniądze zarobione na świadectwach hipotecznych.
• 13 procent. Stawka ta dotyczy wynagrodzeń mieszkańców Federacji Rosyjskiej, którzy uzyskują dochody ze źródeł lokalnych. Osoby takie zazwyczaj pracują najemnie lub na podstawie cywilnej umowy o pracę. Również 13 proc. płacą nierezydenci Federacji Rosyjskiej, którzy otrzymują pensje w tym kraju.
• 15 procent. Stawka dotyczy nierezydentów Federacji Rosyjskiej, którzy uzyskują dochody z dywidend organizacji z Rosji.
• 30 procent. Stawka dla wszystkich pozostałych dochodów nierezydentów.
• 35 procent. Wykorzystuje się go np. przy opodatkowaniu wygranych w loteriach.

Osobom objętym stawką 13 proc. przysługuje odliczenie od zwykłej kwoty wpłaty. Odliczenie to stanowi kwotę zmniejszającą dochód podlegający opodatkowaniu. Czasami odliczenie jest zwrotem kwot przekazanych wcześniej państwu. Taki zwrot jest możliwy, jeśli obywatel wydał pieniądze na naukę, leczenie, mieszkanie itp.

Wyróżnia się kilka rodzajów ulg podatkowych: majątkowe, socjalne, standardowe, zawodowe, na pokrycie części strat.

Przeniesienie podatku od wynagrodzeń w 2017 roku

Podatki i składki od wynagrodzeń w 2017 roku wynoszą 13 proc. i pobierane są przez agentów podatkowych. Organizacje, w których pracują podatnicy, są za takie uznawane. W rzeczywistości organizacje te można również uznać za źródła dochodów.

Agenci obliczają podatki od wynagrodzeń w 2017 roku od początku określonego okresu na koniec miesiąca. Agenci podatkowi zobowiązują się do potrącenia kwoty podatku od dochodu pracownika. W związku z tym agent potrąca kwotę z pieniędzy, które sama organizacja płaci podatnikowi.

Pracodawca ma obowiązek zapłacić pracownikowi. Jednocześnie ma zobowiązania wobec budżetu i różnych funduszy ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego, którego wielkość zależy od wysokości dochodów pracownika. Wysokość wpłat regulują prawnie ustalone limity, które podlegają corocznej waloryzacji.

Przyjrzyjmy się, jak zmieniły się wypłaty wynagrodzeń w 2018 roku.

Regulacja regulacyjna wypłat z wynagrodzeń

Konstytucja Federacji Rosyjskiej przyznaje obywatelom Federacji Rosyjskiej prawo do pracy

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany od dochodu osoby fizycznej. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosząca 13% od wynagrodzeń jest główną stawką dla mieszkańców uzyskujących dochody w Federacji Rosyjskiej i za granicą.

Mieszkańcy korzystają ze standardowej ulgi podatkowej przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych:

Ważny! Na dziecko, które ukończyło 18. rok życia studiujące w trybie stacjonarnym, należy dokonać odliczenia do końca roku, w którym ukończy 24. rok życia. Odliczenie dotyczy także studentów przebywających na urlopach akademickich oraz odbywających służbę wojskową w ramach poboru.

Jeżeli pracownik podlega obu kategoriom 1 i 2 odliczeń standardowych, wówczas przysługuje maksymalne odliczenie (3000 RUB). W takim przypadku odliczenie na dzieci przysługuje w całości, niezależnie od pozostałych kategorii, i ogranicza się do limitu obowiązującego w latach 2017-2018. wynosi 350 000 rubli. Ponadto odliczenie na dzieci może zostać przyznane w podwójnej wysokości, jeśli rodzic jest osobą samotną lub drugi rodzic odmawia odliczenia.

Od tego dochodu dokonuje się odliczeń podatkowych, opodatkowanych stawką 13%, do wysokości określonej ustawą. Kalkulacja dokonywana jest metodą memoriałową.

Świadczenie należy wypłacać od miesiąca, w którym pracownik potwierdził, że urodziło mu się dziecko, zostało przez niego przysposobione lub oddane pod opiekę. Jeżeli pracownik złożył wniosek w bieżącym roku, wówczas świadczenie wypłacane jest od początku tego okresu.

Zastępca kierownika wydziału podatku dochodowego od osób fizycznych i administracji składek ubezpieczeniowych Federalnej Służby Podatkowej Rosji V. Volkov

Składki na ubezpieczenie wynagrodzeń pracowników

Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych, który należy zapłacić pracodawcy, konieczne jest również opłacanie składek na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych ze środków pracodawcy, które zależą od wysokości wynagrodzenia i są odpisywane jako wydatki organizacji .

Do 2020 roku nie planuje się zmiany wysokości składek ubezpieczeniowych i wynoszą one:

W odniesieniu do składek ubezpieczeniowych maksymalna wartość zmienia się corocznie, co wpływa na wysokość przekazywanych składek:

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego nie ma maksymalnej podstawy, dlatego niezależnie od wielkości wpłat pobierana jest stawka 5,1%.

Składki na wypadek obrażeń są ustalane na podstawie ryzyka zawodowego, ale organizacja może otrzymać zniżkę na takie składki w granicach 40%, jeśli przepracuje 3 lata bez obrażeń, ale jednocześnie zostanie przeprowadzona specjalna ocena i badania lekarskie.

Dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej:

Płatnikami składek ubezpieczeniowych są przedsiębiorcy indywidualni. Od 2018 roku składki przedsiębiorców indywidualnych na siebie naliczane są według nowych stawek składek, które stały się stałe (z wyłączeniem płacy minimalnej):

A indywidualny przedsiębiorca płaci zatrudnionym pracownikom według standardowych stawek jak dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej.

Pracodawca opłaca składki za wszystkich pracowników, którym przysługuje wynagrodzenie za pracę, w tym także za pracowników cudzoziemskich. Ale pracownicy mają różne statusy, na podstawie których obliczane są składki ubezpieczeniowe.

Przykład obliczenia odliczeń od wynagrodzeń

Abramowa R.R. ma pensję w wysokości 80 000 rubli. W styczniu 2018 roku wypłacono jej premię za wyniki w wysokości 50 000 rubli. Abramova ma dziecko w wieku 15 lat, za które odliczenie wynosi 1400 rubli. i płatna jest co miesiąc do końca roku. Obliczmy podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe dla Abramowej za I kwartał 2018 roku.

W kwietniu skumulowany dochód wyniesie 370 000 rubli. (290 000 rubli + 80 000 rubli), czyli ponad 350 000 rubli. i pomimo tego, że dziecko nie ukończyło 18. roku życia, pracownikowi od kwietnia nie będzie przysługiwało odliczenie.

W zakresie składek ubezpieczeniowych za I kwartał dochód pracownika nie osiąga limitów dla OSS i OPS, zatem:

Błąd podczas przesyłania raportów

Pracodawca ma obowiązek nie tylko comiesięcznego odprowadzania podatków i składek z wynagrodzenia pracownika, ale także terminowego przekazywania sprawozdań. Takie raporty są przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej:

Główną zmianą oczekiwaną od stycznia jest przeniesienie uprawnień w zakresie kontroli przekazywania składek ubezpieczeniowych i przekazywania sprawozdań na ich temat z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych do służby podatkowej. Tabela w artykule pokaże, jakie będą składki i stawki ubezpieczenia w 2017 roku.

Ustawa federalna nr 212 przestaje mieć skutek prawny i wchodzi w życie rozdział 34 kodeksu podatkowego. Przejście administracji do Federalnej Służby Podatkowej spowodowało wiele zmian w obszarze opłacania składek ubezpieczeniowych, ale niektóre punkty zasad pozostaną takie same.

Czyli np. w okresie sprawozdawczym będą brane pod uwagę te same okresy – kwartalne w ciągu roku i końcowe po 12 miesiącach. Obowiązki opłacania składek ubezpieczeniowych pozostają po tych samych osobach – przedsiębiorcach, organizacjach i osobach prowadzących prywatną praktykę (notariusze, prawnicy itp.). Przedmiotem opodatkowania składek pozostają te same wpłaty, podstawa obliczenia kwot należnych z tytułu ubezpieczenia będzie ustalana w niemal identyczny sposób.

Zmieni się jednak forma raportowania. Zniesione zostają formularze dotychczas udostępniane Funduszowi Emerytalnemu i Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych. Aby je zastąpić, zatwierdzono jednolity formularz sprawozdania, który trzeba będzie co kwartał składać do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji.

Jak zmienią się składki i stawki ubezpieczeń w 2017 roku? Nie przewiduje się globalnych zmian mających wpływ na składki ubezpieczeniowe za rok 2017, stawki i procedury kalkulacyjne.

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2017 r.: tabela

Podobnie jak w roku ubiegłym stawki składek ubezpieczeniowych za 2017 rok wyniosą łącznie 30%. Dla przedsiębiorców, którzy przekazują płatności za zobowiązania ubezpieczeniowe tylko dla siebie, wszystko pozostaje bez zmian. Zmieni się jedynie odbiorca wkładu i jego dane oraz łączna kwota.

Stawki taryfowe dla przedsiębiorców indywidualnych niebędących pracownikami pozostaną bez zmian. Kwota wypłaty będzie wzrastać w zależności od wzrostu płacy minimalnej. Przypomnijmy, że od stycznia 2017 r. płaca minimalna wynosi 7500 rubli. Na tej liczbie indywidualny przedsiębiorca musi polegać przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

W takim przypadku należy uwzględnić ustalone kwoty podstaw maksymalnych. Na razie pozostają bez zmian:

• dla PF – 796 tysięcy rubli;
• dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 718 tysięcy rubli.

Planowane jest jednak zwiększenie maksymalnych baz. Dla Funduszu Emerytalnego do 876 tysięcy rubli, dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 755 tysięcy rubli, biorąc pod uwagę inflację.

W tabeli przedstawiono obowiązujące taryfy składek ubezpieczeniowych w 2017 roku.

Jak widać z tabeli, regresywna stawka składki ubezpieczeniowej w 2017 roku nie uległa zmianie.

Obniżona stawka składki ubezpieczeniowej w 2017 r.: tabela

Podobnie jak w poprzednim okresie, obniżona stawka składki ubezpieczeniowej w 2017 roku nie uległa zmianie. Ustawodawcy wyraźniej określili w zaktualizowanym Ordynacji podatkowej, w jakich przypadkach firma ma prawo z nich korzystać. Punkt ten uregulowany jest w art. 427 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dla niektórych rodzajów działalności gospodarczej warunki zostały dostosowane tak, aby umożliwić Państwu skorzystanie z preferencyjnej stawki składek ubezpieczeniowych.

Zaostrzona została także kontrola nad przestrzeganiem zasad określonych w przepisach podatkowych. Obecnie przedsiębiorca zostaje pozbawiony możliwości skorzystania z preferencyjnej taryfy od początku roku sprawozdawczego, jeżeli kontrola wykaże niezgodność z zasadami stosowania stawek obniżonych.

W tabeli przedstawiono obniżone stawki składek ubezpieczeniowych w 2017 roku.

Termin przekazania wpłat z tytułu składek ubezpieczeniowych upływa do 15 dnia po zakończeniu okresu sprawozdawczego. Należy pamiętać, że składki na wypadek wypadków i wypadków przy pracy nadal muszą być odprowadzane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Ten rodzaj płatności nie leży w kompetencjach Federalnej Służby Podatkowej. Stawkę taryfy tej składki ustala Zakład Ubezpieczeń Społecznych osobiście, przypisując firmie kategorię w oparciu o jej główny rodzaj działalności.

Wynagrodzenie to wynagrodzenie pracowników za pracę w określonej organizacji. Jego wielkość często zależy od złożoności pracy, kwalifikacji samego pracownika i wielu innych czynników.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Nie wszyscy jednak wiedzą, że pracownicy otrzymują kwoty nieco mniejsze w porównaniu do rzeczywistych zarobków. Powodem jest potrącanie podatków od wynagrodzeń.

Co to jest?

Prawie każdy rodzaj dochodu powinien podlegać opodatkowaniu. Przepis ten dotyczy także wynagrodzeń, od których potrąca się kilka rodzajów składek.

Tym samym odliczeniu podlegają kwoty przeznaczone na pokrycie trzech rodzajów ubezpieczeń:

• społeczny;
• medyczny;
• emerytura.

W 2019 r. składki te są obowiązkowe i należy je uiścić organowi podatkowemu, który często jest mylony z Federalną Służbą Migracyjną.

Oprócz tych odliczeń od wynagrodzenia obywatela naliczany jest także podatek dochodowy.

Ramy prawne

Wysokość podatków pobieranych od wynagrodzeń można dowiedzieć się z przepisów.

Głównym dokumentem w tym przypadku jest Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Również rozliczenia międzyokresowe na rzecz funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej mają swój własny program i są odliczane zgodnie z art. 10 ustawy federalnej nr 196.

Podatki od wynagrodzeń

Podatki potrącane z wynagrodzeń musi opłacić kierownik organizacji lub sam pracownik.

Niektóre z nich mają ściśle określone kwoty, inne natomiast zależą bezpośrednio od zarobków obywatela.

Ile odsetek zostaje odliczonych?

Wysokość składek ubezpieczeniowych zmienia się co roku, dlatego trudno podać konkretną kwotę. Jednak wśród odliczeń, pod względem procentowym, najsilniejszą pozycję zajmuje podatek dochodowy od osób fizycznych.

Zgodnie z prawem obywatel ma obowiązek przeznaczyć 13% swoich zarobków.

Wielu pracodawców dokonuje tych odliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych jeszcze przed przekazaniem zarobków swoim pracownikom. Jednak w przypadku „czarnych” wynagrodzeń nie dokonuje się tych manipulacji.

Dlatego pracownik musi samodzielnie zadeklarować swoje zarobki, aby uniknąć kar za uchylanie się od płacenia podatków.

Dochód

Głównym podatkiem od wynagrodzeń i innych dochodów jest podatek dochodowy od osób fizycznych. To właśnie podatek dochodowy, jak wspomniano powyżej, jest bezpośrednio zależny od dochodów obywatela i wynosi 13%.

W przeciwieństwie do innych płatności, ten rodzaj podatku jest nakładany na prawie każdy rodzaj zarobków.

Jednocześnie warto zaznaczyć, że podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13% w stosunku do nie wszystkich dochodów. Na przykład jego rozmiar może wzrosnąć nawet o 35%.

Jeśli jest dziecko

Jeśli pracownik ma dziecko, które nie ukończyło 18 lat, może ubiegać się o odliczenia od podatku.

Zatem rodzic może otrzymać odliczenie w wysokości 400 lub 600 rubli na każde z małoletnich dzieci. Dokładna liczba zależy od tego, czy dziecko jest naturalne, czy adoptowane.

Można także podwoić wysokość odliczeń ze składek. Zmiany takie mogą nastąpić w wyniku uznania dziecka za niepełnosprawne. Ponadto to zwiększenie odliczeń przeznaczone jest dla samotnych rodziców lub opiekunów.

Inne odliczenia

Jak już wskazano, oprócz podstawowego podatku dochodowego, z wynagrodzeń można dokonywać także innych rodzajów potrąceń.

Tym samym z wynagrodzeń potrącane są kwoty przeznaczone na kilka rodzajów ubezpieczeń. Trudno wskazać ich dokładne rozmiary, gdyż zmieniają się one co roku w zależności od sytuacji ekonomicznej państwa i innych czynników.

Jak mogę to zmniejszyć?

Każdy menedżer chce zmniejszyć kwoty potrącane z wynagrodzeń jego podwładnych. Metody uchylania się od płacenia podatków są jednak często nielegalne.

Zatem najpopularniejszą z „nielegalnych” metod jest wypłacanie tzw. „czarnych” i „szarych” pensji.

Jeśli pracownik otrzymuje taki lub inny rodzaj dochodu, jego zarobki stają się nieco wyższe. Dzieje się tak jednak tylko dzięki oszczędnościom na ubezpieczeniu. Ponadto, jeśli pracodawca zostanie przyłapany na stosowaniu takiego schematu płatności, wówczas do odpowiedzialności może zostać pociągnięty nie tylko on, ale także niektórzy pracownicy.

Istnieją jednak bezpieczniejsze i legalne metody. Pozwalają także na zmniejszenie ilości podatków. Warto jednak wziąć pod uwagę, że korzystając z nich, firma może zwrócić na siebie większą uwagę organów podatkowych.

Dlatego część pracodawców, chcąc uniknąć szeregu wypłat, stara się przekazywać pracownikom wynagrodzenia w formie dywidend. Ale ten schemat nie zawsze jest odpowiedni.

Aby go wdrożyć, firma musi być odpowiednio duża, w dodatku nie wszyscy pracownicy mogą uzyskiwać takie dochody.

Zdarzają się również przypadki, gdy pracownicy otrzymują wynagrodzenie w formie wynagrodzenia. W takim przypadku pracodawca zamierza zawyżać kwotę odszkodowania w lokalnych dokumentach, a następnie opóźnia płace. W rezultacie pracownicy otrzymują standardową kwotę wynagrodzenia, ale z mniejszymi ulgami podatkowymi.

Istnieją jednak również mniej niebezpieczne rodzaje programów, w których obniżenie składek następuje poprzez standardowe odliczenia podatkowe.

Jeden z przykładów takich potrąceń został już podany powyżej i wiązał się z obecnością dziecka. Jeśli pracownik jest oficjalnie zatrudniony, może otrzymać odliczenie zawodowe.

Oprócz obniżenia podatku dochodowego od wynagrodzeń, pracujący obywatel może również obniżyć inne rodzaje podatków. Może na przykład skorzystać z odliczenia majątkowego.

Wysokość odliczeń prawnych może wahać się od 400 rubli do 3 tysięcy rubli. Najniższą kwotę odliczeń mogą otrzymać pracownicy, których oficjalne zarobki od początku roku nie przekraczają 20 tys.

Większą kwotę 500 rubli potrąca się tylko wtedy, gdy pracownik został uznany za bohatera Rosji lub ZSRR lub otrzymał inne nagrody.

Najwyższe świadczenia otrzymują matki wielodzietne, weterani wojenni oraz osoby uznane za ofiary katastrofy w Czarnobylu. Warto zaznaczyć, że wszelkich odliczeń dokonuje się wyłącznie od podatku dochodowego od osób fizycznych. Ponadto, jeżeli pracownik ma dwa etaty, wówczas obniżenie podatku dochodowego możliwe jest jedynie od wynagrodzenia zasadniczego.

Czy składka podlega opodatkowaniu?

Podatek dochodowy lub podatek dochodowy od osób fizycznych dotyczy prawie wszystkich rodzajów dochodów, a premie nie są wyjątkiem.

Podobnie jak w przypadku zarobków, od nich odliczany jest również podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Ta sama zasada dotyczy innych dodatków. Od takich płatności nie są jednak pobierane składki ubezpieczeniowe.

Odpowiedzialność pracodawcy

Jeśli pracodawca celowo uchyla się od płacenia podatków i innych potrąceń z wynagrodzeń swoich pracowników, musi zdawać sobie sprawę ze wszystkich istniejących zagrożeń, z którymi faktycznie może się spotkać.

Zatem w przypadku zidentyfikowania schematów „szarych” lub „czarnych” ustawodawstwo przewiduje karę dla zarządzającego w postaci odpowiedzialności administracyjnej.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej kara może być wyrażona w karach do 10%. Spółka zostanie także obciążona dodatkową kwotą w wysokości 20% wszystkich niezapłaconych podatków.