Ліміт залишку готівки. Порядок встановлення ліміту каси

Встановлення ліміту каси — обов'язкова процедура для будь-якого бухгалтера на початку кожного року. Таку норму запровадив Центробанк, і з року в рік бухгалтери повинні вести розрахунок різного ліміту по касі.

Наказ Центробанку говорить про те, що абсолютно всі організації (юридичні особи) та ІП зобов'язані визначити межу готівки грошових коштів, що зберігаються в касі. І кожна фірма чи компанія чітко розуміє, що всю виручку за день не можна зберігати в касі, саме для цього й запроваджено поняття ліміту каси — це така сума, яка має залишатися у сейфі чи сховищі організації на кінець робочої зміни чи дня. Усі кошти понад таку суму, повинні зберігатися поза фірмою — на банківському рахунку цієї організації.

Такий підхід, крім того, ще й є гарантом безпеки, не дарма інкасаторські машини щодня виконують свої обов'язки. різні підприємства.

Дані у тому, яку суму становить ліміт каси підприємства, закріплюються в установчому документі. Наприклад, це може бути наказ, який має бути засвідчений підписом керівника та його печаткою.

Контроль тієї чи іншої компанії лежить на банку, який її обслуговує. Перевірки банком здійснюються раз на два роки, і якщо помічено порушення під час такої перевірки, то співробітники банку фіксують це порушення, а потім вони зобов'язані повідомити податкову інспекцію. Фірму можуть притягнути до адміністративної відповідальності і порушення виноситься ІНФС.

Керівникам компаній та їх бухгалтерам потрібно чітко розуміти, що є порушенням залишків по касі:

• якщо для компанії встановлено наказ щодо ліміту, але сам ліміт не призначений, то будь-які гроші в касі, які йдуть понад лімітні (крім зарплатних грошей та премій), будуть вважатися надлімітною сумою;
• якщо сума накопичена, яка перевищує граничну і вона перебуває в касі, то ця обставина є прямим та вірним порушенням ліміту;
• заборонено зберігати в касі готівку, яка не є проведеною за документами прибуткового типу (чеками, накладними);
• якщо в касі є ліміт у розмірі зарплатної суми працівників, то його необхідно видати протягом трьох днів — у цей термін ця сума не вважатиметься лімітною.

Всі вищезазначені порушення можуть каратися грошовим штрафом, що становить близько 40-50 тисяч рублів з підприємств і закупівельних організацій, і 4-5 тисяч рублів з посадової особи, відповідального порядок у касі підприємства. Тому варто розуміти, наскільки важливо дотримуватися правил лімітів у касі, не перевищувати їх і завжди підтримувати готівку в касі в ідеальному стані, підтверджуючи це відповідними касовими документами, І ще одне - важливо правильно розраховувати ліміт по касі. Для цього береться до уваги обсяг доходів, який надходить касиру за робочу зміну.

Формули для розрахунку ліміту в касі пропонує Центробанк РФ і таких формул дві. І ці формули не вибирають до розрахунку, оскільки вони мають різне призначення: перша потрібна для організацій, які отримують грошову виручку, друга — для тих фірм, у яких немає надходження готівки.

• Перша формула виглядає так: L = V/P x N,

L,в даному випадку, - Це розмір ліміту,

V— сума коштів, що надійшли до каси за період, що розраховується;

Р— кількість днів, за які повинен проводитися розрахунок, у цьому випадку не може бути більшим за 92 дні;

N— періодичність, що обчислюється в робочих днях, це кількість розміщення грошей на рахунку в банку та періодичність, з якою гроші передаються банку (максимальне значення — 7 днів).

• Друга формула виглядає трохи інакше: L = R/Pх N,де

L— той самий ліміт грошей у касі;

R -обсяг видач, які виробляються з каси підприємства за період, що розглядається (в облік не беруться гроші, призначені для зарплати);

Р- Розрахунковий період;

N— термін, що пройшов між отриманням коштів у банку на підставі чека чекового документа (також не більше як сім днів).

Але показник Nможе бути трохи збільшений і досягати 14 робочих днів, якщо в населеному пункті за місцем роботи даного підприємства просто немає відділення банку.

Правильний розрахунок ліміту по касі намагатимемося розглянути на нескладному прикладі:

Підприємство «Іволга» за 92 дні робочих дня отримало прибуток у розмірі 4 млн. рублів. Магазин працює без вихідних, і готівка здає до банку з періодичністю через день. Із зазначених відомостей вже можна сформувати формулу:

4 000 000 / 92×2 = 87 000 рублів

Якщо виручка відправляється на банківський рахунок рідше, то ліміт буде вищим. Якщо раз на тиждень, то ліміт становитиме 217 000 рублів.

Розглянемо ще один приклад:

Підприємство «Секунда-сервіс» не приймає від клієнтів готівки, працює підприємство з понеділка по п'ятницю, а отримання грошей відбувається у відділенні банку за поданим чеком — один раз на тиждень. Обсяг видач з каси касира за квітень становив 560 000 рублів. Тут ліміт каси розраховується за формулою №2 і виглядає наступним чином:

560 000 / 22×5 = 127 000 рублів

І перший, і другий приклад мають одну однакову умову — гроші, відкладені на видачу зарплати співробітникам компанії, не враховуються до розрахунку.

Іноді виникають складнощі з визначенням періодичності, з якою необхідно здавати гроші до банку. Визначити цей показник можна:

• виходячи з договору з банком, якщо в ньому є цей термін;
• результати загальної кількості днів, що відбувається між інкасаціями, якщо виручку необхідно здавати інкасаторам;
• із проміжків часу за фактом між днями здачі готівки до банку — якщо компанія здійснює це самостійно, без допомоги інкасаторів.

Визначаючи значення ліміту за формулою, найімовірніше, що вийде у результаті значення з дробами. У разі потрібно брати до уваги, що значення ліміту по касі (тобто L), повинен мати рубльовий вираз. Виникає справедливе питання: як чинити з копійками? Представники Центробанку радять користуватися правилами математики: значення до 50 копійок відкидаються, а понад 50 копійок округляються до повного значення. Такі округлення цілком правомірні і порушення таких випадків не призведуть.

Положення наказу не передбачають із якихось причин переглядати величину ліміту каси. Таке правило роз'яснено додатковим Листом від чиновників із Центробанку РФ. У ньому йдеться таке: якщо змінюються обсяги надходження готівкової виручки чи скориговані правила видачі коштів, необхідність перегляду лімітного значення по касі доручається господарюючого суб'єкта, тобто керівника підприємства.

Можна зробити висновок, що з колишнім лімітом по касі можна працювати також і при зниженні виручки і при повному переходіна роботу з безготівкового навантаження, і навпаки, якщо раніше здійснювалася робота з безготівкового доступу, а тепер почали прийматися готівка. Також, зі збільшенням виручки, бухгалтерський відділ компанії має право перерахувати ліміт по касі, що цілком зрозуміло.

Уточнимо для розуміння: для того, щоб було встановлено ліміт по касі, потрібно:

• зробити розрахунок даного показника;
• мати Наказ чи розпорядження про встановлення ліміту.

Ліміт по касі - це обов'язкова процедура майже для кожної фірми (якщо є розпорядження), і цієї величини потрібно дотримуватись відповідальним співробітникам при роботі з готівкою та безготівковими коштами.

Деякі напрямки комерційної діяльності, залежно від своїх специфіки, нерозривно пов'язані з веденням готівкових розрахунків із постачальниками чи клієнтами. Та й розрахунки всередині самої компанії чи бізнесу індивідуального підприємця, наприклад, із співробітниками, далеко не рідкість. Таким чином, як би не були зручні безготівкові угоди, не завжди грошові потокивдається тримати виключно у межах банківських рахунків. Частина операцій може здійснюватися живими грошима, тобто утворює рухи по касі. Далі питання зводиться до того, який обсяг коштів проходить готівкою у конкретного ІП або компанії, а також які щоденні списання. Різниця між надходженнями та списаннями впливає на залишок коштів у касі. Ліміт залишку готівки – це параметр, який може встановити компанія чи ІП контролю над власною готівкою.

Як розрахувати ліміт каси

Ліміт каси не може бути визначений як довільне значення. У даному питаннінеобхідно дотримання певних правил. Порядок розрахунку ліміту каси затверджено в Вказівці Банку Росії від 11 березня 2014 року № 3210-У (ред. від 19 червня 2017 р.). Цей документ пропонує два варіанти визначення цієї величини.

Перший спосіб підходить для компаній та ІП, які регулярно отримують, або ж планують регулярно отримувати готівкову оплату товарів та послуг від покупців та замовників. Розрахунок будується на реальних або прогнозованих показниках виручки.

Розрахунок здійснюється за формулою:

Величина L – ліміт каси, V – обсяг грошових коштів, що надійшли в касу, за продані товари, роботи або послуги. Показник P є розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки у робочих днях, причому він не може перевищувати 92 дні. Останнє значення - N - це кількість робочих днів між здаванням готівки до банку. Цей період не може тривати понад 7 робочих днів у загальних випадках або більше 14 днів, якщо діяльність ведеться у населеному пункті, де немає банку.

Якщо бізнесмену вигідно встановлення вищого ліміту залишку коштів, може використовувати у розрахунку звані пікові значення за надходженням готівкової виручки.

Розрахунок ліміту каси виходячи з фактичного виторгу, приклад:

Припустимо, що сума грошових коштів, що надійшли в касу підприємства склала: за жовтень 2016 року - 105 500 рублів, за листопад - 211 500 рублів, за грудень - 432 100 рублів (пікове значення). Здача коштів у банк провадиться щодня.

Таким чином, ліміт залишку по касі на 2017 рік можна розрахувати так:

L = (105500 + 211500 + 432100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублів.

Друга формула більше підходить тим суб'єктам бізнесу, які не приймають готівку від покупців, але працюють з готівкою в рамках оплати витрат на придбання товарів, робіт або послуг.

Формула для такого випадку виглядатиме так:

У цьому розрахунку R – це сума виданих за розрахунковий період готівки. У цьому значенні не враховуються зарплати працівникам та інші аналогічні виплати. P – розрахунковий період у робочих днях, протягом якого визначаються суми виданих готівки у робочих днях, N – період між датами отримання готівки у банку. Аналогічно попередній формулі, в даному розрахунку P не повинен бути більше 92 робочих днів, а N не може перевищувати 7 або 14 днів відповідно.

Розрахунок ліміту каси виходячи із сум готівкових витрат, приклад:

У 2016 році компанія видавала кошти на підзвіт співробітникам у таких розмірах: у жовтні – 33 400 рублів, у листопаді – 28 650 рублів, у грудні – 44 100 рублів. Зняття готівки з розрахункового рахунку проводилося раз на 5 днів.

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік становитиме:

L = (33400 + 28650 + 44100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 рублів.

В обох розрахунках показано округлення неповної суми ліміту залишку коштів. Слід зазначити, що у Вказівці Банк Росії немає чіткого правила у тому, чи повинен ліміт по касі встановлюватися у рублях чи з точністю до копійок. Цей момент взялися визначати представники Мінфіну та ФНП, які у своєму листі 6 березня 2014 року № ЄД-4-2/4116@ дійшли висновку, що округляти ліміти слід за математичними правилами до цілих рублів.

Наказ про ліміт каси

Таким чином, залежно від ситуації компанії чи ІП можуть самостійно вибрати найбільш підходящу для їх випадку формулу розрахунку. Ліміт залишку каси встановлюється наказом за підписом директора організації чи самого підприємця. У цьому наказі про ліміт каси наводиться конкретний розрахунок.

Допускати надлімітний залишок у касі при встановленому лімітідопустимо лише у дні виплати заробітної платиспівробітникам або у вихідні для банку дні, якщо вони є робітниками для компанії.

Чи обов'язковий розрахунок ліміту залишку по касі

Кілька років тому будь-які розрахунки готівкою компаній чи ІП мали лімітуватися. Простіше кажучи, кожен суб'єкт підприємництва, який має у своїй роботі справу з готівкою, повинен був розраховувати цей ліміт. Відсутність розрахунку за умовчанням означало допустимий залишок по касі, що дорівнює нулю.

Ситуація змінилася з червня 2014 року, коли відбулося скасування ліміту каси для малих підприємств (абз. 10 п. 2 Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). Таким чином, у 2017 році ліміт каси для ІП та ТОВ не є обов'язковим.

Однак варто враховувати цікавий момент. Ліміт касового залишку, затверджений внутрішнім наказомдо дати 1 червня 2014 року, автоматично не втрачав своєї актуальності із внесенням законодавчих змін. Простіше кажучи, досі малі підприємства були зобов'язані, а після цього – вправі встановлювати ліміт. Якщо ліміт встановлено, його необхідно дотримуватись. І навпаки, якщо з якихось причин компанія більше не зацікавлена ​​в тому, щоб дотримуватися встановленого розрахунку, його необхідно скасувати, також видавши відповідний наказ про скасування ліміту, що раніше діяв, залишку по касі.

З 01.06.2014 року діє новий згідно з Вказівкою ЦБ РФ від 01 червня 2014 р. № 3210-У. Він радить приклад розрахунку ліміту залишку. На прикладі дано розрахунок касового залишку ліміту.

Порядок ведення касових операційпоширюється на:

• на будь-яких юридичних осіб;
• на юридичних, що перейшли на .

Індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва, ліміт залишку готівки можуть не встановлювати.

Ліміт каси ІП та мале підприємство може не встановлювати. Тобто. зберігати будь-яку кількість грошей у касі.

Безкоштовно вести касову книгув електронному вигляді

Ліміт залишку готівки

Для ведення касових операцій організація встановлює ліміт залишку готівки (далі – ліміт каси)

Ліміт залишку готівки - це максимально допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі на кінець робочого дня.

Як перерахувати ліміт по касі

У всіх компаній, крім малих, залишився обов'язок дотримуватися ліміту. Не змінилися й формули щодо його розрахунку. Але тепер у підприємств є вибір - вважати ліміт виходячи з готівкової виручки або виходячи з готівкових витрат (п. 2 Вказівки № 3210-У). Іншими словами, компанія, яка має готівкові надходження, може взяти для розрахунку формулу, прив'язану до суми готівкових витрат. При тому, що раніше скористатися нею могли тільки компанії, які взагалі не мали готівкової виручки.

Якщо компанія не встановить ліміт, він вважається нульовим, а будь-яка сума готівки в касі – надлімітною. Максимальний штраф за це – 50 000 руб.

Виходить, ви можете порахувати граничну суму готівки за двома формулами, вибрати вигідніший варіант і затвердити новий підвищений ліміт. Так, якщо готівковий виторг у компанії незначний, вигідніше встановити ліміт виходячи з суми витрат, а не доходів.

У той же час для компаній, які не мають готівкових надходжень, новий порядокнічого не змінює. Адже ці організації в жодному разі не зможуть скористатися формулою, прив'язаною до доходів.

Встановлювати ліміт каси необхідно в рублях без копійок. У цій частині правила не змінилися. Але за якими правилами округлюватиме підсумкову суму, якщо вона вийшла в рублях і копійках, нова Вказівка ​​замовчує. Тому залишається орієнтуватися на роз'яснення ФНП Росії за старим касовим порядком. З них випливає, що округляти ліміт потрібно за правилами математики (лист ФНП Росії від 6 березня 2014 № ЕД-4-2/4116 @). Тобто суму менше 50 копійок потрібно відкинути, а суму 50 копійок і більше округлити до рубля. Рекомендації щодо округлення наведені вище.

Новий ліміт каси компанія має право затвердити на будь-який період, не обов'язково на рік і випустити. Або можна не вказувати термін, протягом якого діє ліміт. Тоді не доведеться відстежувати терміни дії ліміту готівки в касі і періодично його перестверджувати.

Якщо ви вирішили перерахувати ліміт за більш вигідною формулою, додайте до нового наказу додаток з розшифровкою розрахунку. Тоді на перевірці не доведеться згадувати, звідки взялася підсумкова сума ліміту, і доводити податківцям, що його розрахували без помилок.

Як розрахувати ліміт залишку коштів у касі новоствореної організації

Якщо організація створена нещодавно, то ліміт визначайте за формулою виходячи з очікуваної готівкової виручки, а за її відсутності – очікуваного обсягу видачі готівки. Такий порядок випливає з пунктів 1 та 2 додатка до вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У.

Приклад 1: Як порахувати ліміт каси за наявності виручки

Для розрахунку ліміту компанія обрала період із 27 січня по 14 квітня 2014 року (55 робочих днів). Право самостійно вибрати період для розрахунку ліміту дає. За цей період готівкова виручка – 287 500 руб. Витрати, оплачені підзвітниками, та інші готівкові витрати (крім зарплати) становлять 550 700 руб. Компанія здає виторг у банк кожні три дні.

Розмір ліміту виходячи з готівкової виручки дорівнює:

15682 руб. (287 500 руб.: 55 дн. x 3 дн.).

Сума ліміту виходячи з готівкових витрат склала:

30038 руб. (550 700 руб.: 55 дн. x 3 дн.)

У разі компанії вигідніше встановити ліміт виходячи з готівкових витрат.

Приклад 2: Як розрахувати ліміт каси за відсутності виручки

Розрахунковий період, протягом якого визначається ліміт касового залишку, можна взяти довільний. Це може бути період:

• який передує проведенню розрахунку (наприклад, розрахунок ліміту на III квартал провадите на основі даних за II квартал поточного року);
• у якому надходження готівки було максимальним (наприклад, розрахунок провадите виходячи з даних IV кварталу попереднього року, в якому були максимальні надходження виручки);
• аналогічний за попередні роки (наприклад, розрахунок ліміту на ІІІ квартал 2014 року провадите на підставі показників ІІІ кварталу 2013 року).

У розрахунковий період увімкніть усі дні роботи, але не більше 92 робочих днів. Якщо у вихідні та неробочі святкові дніпідприємець або організація працює, то для розрахунку ліміту ці дні також увімкніть у розрахунковий період. (Пункт 2 додатка до вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У.)

Значення ліміту, що вийшло, можна округлити до повних рублів (листи Банку Росії від 24 вересня 2012 р. № 36-3/1876, ФНС Росії від 6 березня 2014 р. № ЕД-4-2/4116).

ТОВ "Газпромметал" закуповує метал у населення. Готівка знімається з рахунку в банку раз на три дні. Розрахунок ліміту касового залишку провадиться на основі даних бухобліку за січень, лютий, березень попереднього року.

У фірмі встановлено п'ятиденний робочий тиждень. Отже, розрахунковий період становить 56 робочих днів (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту рахунку 50 «Каса» без урахування виплат співробітникам склав 2800000 руб.:

• у січні - 960 000 руб.;
• у лютому - 800 000 руб.;
• у березні - 1040000 руб.

Допустимий ліміт залишку готівки в касі: 150 000 руб. (2 800 000 руб.: 56 дн. × 3 дн.).

Термін дії ліміту залишку в касі

Вказівка ​​N 3210-У не містить терміну, на який має бути встановлений ліміт залишку готівки у касі, а також випадки його зміни.

На думку фахівців Банку Росії, викладеному в Листі від 15.01.2012 р. N 36-3/25, ліміт залишку готівкових коштів може бути переглянутий у міру необхідності, наприклад, у разі зміни надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги або у разі зміни обсягу видачі готівки.

Вказівка ​​Банку Росії дозволяє визначати ліміт залишку готівки в касі на невизначений термін. Підприємства можуть його змінювати залежно від характеру діяльності та наявних обсягів виручки. Тому на початку кожного року уповноважена особа чи бухгалтер має можливість перевірити дані показники, зробити розрахунок нового обмеження зі зберігання та за необхідності затвердити у керівника ліміт каси на 2016 рік тощо.

Ліміт каси- Це максимальний розмір грошових готівки, які фірма має право зберігати в касі підприємства. Правила розрахунку визначено Вказівкою ЦБ РФ.

Його розробляє уповноважена на цю посадову особу, а затверджує керівник. В даний час організації не повинні представляти розрахунок ліміту касиу банк для узгодження.

Органи ФНП періодично перевіряють його дотримання, адже зберігання готівки понад встановлену межу є адміністративним правопорушенням, за яке ст. 15.1 КоАП РФ передбачає штрафні санкції до організацій від 40000 до 50000 рублів, до посадових осіб фірми - від 4000 до 5000 рублів. Дозволяється лише у дні видачі зарплати перевищувати це обмеження.

Якщо організація не затверджує ліміт, а законодавство визначає за нею цей обов'язок, він вважається рівним 0. На практиці це означає, що при закритті робочого дня у фірми не повинно залишатися готівкою в касі.

У разі, коли існує затверджений ліміт, касир звіряє залишки коштів з ним, та визначає необхідність інкасування виручки на розрахункові рахунки, відкриті в обслуговуючих банках.

Якщо в організації є відокремлені підрозділи, то за нормами законодавства необхідно встановлювати свій розрахунок ліміту залишку в касі коштів для кожного такого підрозділу окремо.

Банк Росії деяким категоріям юридичних та підприємцям дає можливість використовувати спрощений порядок ведення операцій з каси, виходячи з якого їм дозволяється працювати без ліміту. Ці організації у разі переходу на такий порядок касових операцій повинні видати розпорядження про припинення дії раніше затвердженого обмеження щодо зберігання.

Як розрахувати ліміт каси

Розрахунок встановлення ліміту залишку касиможе здійснюватись двома способами, розглянутими у відповідному нормативному акті ЦБ РФ. Фірми можуть визначити ліміт кожним методом та вибрати найбільш вигідний для них.
Для його розрахунку необхідно вибрати період та відповідні значення показників. Розрахунковий час не може перевищувати 92 робочих днів. Якщо підприємство працює у вихідні та святкові дні, вони включаються у цей період.

При першому способі береться виручка за реалізовані товари, надані послуги, виконані роботи за певний період, ділиться на кількість днів у вибраному проміжку часу і множиться на кількість днів між інкасаціями. За законом, останній показник не може перевищувати 7 днів.

Це означає, що фірма хоча б один раз на сім днів повинна здавати кошти до банку, якщо вона має перевищення надлімітних сум. На цей показник впливають місцезнаходження компанії, специфіка діяльності, його структура. Для важкодоступних місцевостей, де відсутні банки, кількість днів між інкасаціями дозволяється брати рівними 14.

При другому способі використовується показник видачі коштів за мінусом сум заробітної плати за певний період часу, який ділиться на число днів у періоді розрахунку та множиться на кількість днів між отриманням грошей у банку за чеком.

Для розрахунку ліміту згідно з Положенням №373-П застосовується наступна формула: L=V / Р *N, де:

• L – Розрахункове значення ліміту каси.
• V -Обсяг всіх надійшли за розрахунковий період коштів у касу організації.
• P – Вказується розрахунковий період, який не повинен перевищувати 92 дні.
• N - Проміжок днів між здаванням грошей до банку - не може бути більше 7 робочих днів.

Якщо протягом певного періоду в касу організації гроші не надходили, то розрахунок провадиться за такою формулою L = R / Р * N, де:

• Буковий L також позначений ліміт.
• Буковою R позначається обсяг виданих грошей, сюди не входитимуть суми із зарплати та соціальних виплат протягом розрахункового періоду.
• Літерою N також позначається розрахунковий період, який не повинен перевищувати 92 дні.
• Літерою N позначається проміжок між одержанням грошей за чеками в днях, причому тут не враховуватимуться кошти, отримані для оплати соціальних виплатта зарплати, проміжок не повинен бути більшим за 7 робочих днів.

Суб'єкти малого бізнесу (з виручкою менше 400 млн. на рік та чисельністю працівників не перевищує 100 осіб) та індивідуальні підприємціможуть не встановлювати ліміт каси, починаючи з 1 червня 2014 року.

Приклад розрахунку ліміту по касі:

Для прикладу візьмемо розрахунковий період за березень 2016 року, згідно з яким його тривалість становитиме 21 день. Припустимо, що готівка здається в банк раз на 3 дні. За цей місяць до каси надійшло 450 000 рублів, тоді для розрахунку ліміту підставимо дані форму та отримаємо: (450 000/21) * 3 = 64 286 рублів.

Порядок заповнення бланку

Немає стандартної форми розрахунку ліміту залишку грошей у касі. Він оформляється у вільному виглядібажано на . У верхній частині має бути зазначено назву документа. Далі записується вибраний метод та формула розрахунку.

У документі обов'язково заповнюються рядки з вихідними даними, які можна оформити як таблиці.

Після цього записується безпосередній розрахунок ліміту залишку готівки у касі. Компанія має право округлити набуте значення до цілих рублів.

Ліміт підписується головним бухгалтером, проставляється дата його складання.

На основі розрахунку видається наказ про його затвердження, який включає дату та місце складання та заголовок. У преамбулі необхідно зробити посилання до чинного нормативному акту, що регулює це питання.

У розпорядчій частині документа вводиться у дію сума ліміту і вказується проміжок часу здачі виручки (отримання грошей) до банку. Тут же зазначається дата, з якою починає діяти це обмеження.

Наказ має бути зафіксовано у книзі реєстрації даних документів.

Контроль за використанням цього наказу, а також доведення його до касирів, покладається на головного бухгалтера або на іншу уповноважену посадову особу.

Додаток до цього розпорядження необхідно включити розрахунок ліміту коштів.

Нюанси

Новостворені організації повинні проводити розрахунок обмеження щодо зберігання готівки в касі на загальних підставах. При цьому у них відсутні вихідні дані для його визначення. Ці фірми можуть використовувати очікуваний обсяг надходжень готівки за реалізовані товари, послуги, виконані роботи, або очікуваний обсяг видачі грошей.

Для компаній, у діяльності яких була перерва, допускається застосування даних за попередні періоди, або коли ці показники досягали максимального значення.

При визначенні періоду між інкасаціями або отриманням грошових можуть діяти непереборні сили (наприклад, банк або підприємство тимчасово не працювали). Тоді цей показник слід визначати після припинення впливу цих факторів.

Ліміт залишку каси– це максимально припустима сума готівки, яка може перебувати в касі організації на кінець робочого дня.

Наприклад, наказом керівника встановлено ліміт 100 000 рублів. Все, що вище за цю суму накопичиться в касі за весь робочий день, потрібно здавати в банк.

АЛЕ:у двох випадках допускається мати в касі готівку понад установлений ліміт:

1) У дні різних виплат працівникам (зарплата, відпускні, стипендія та ін.). При цьому виплати мають бути здійснені протягом 5 робочих днів.

2) У вихідні та неробочі святкові дні, якщо в цей час проводились касові операції.

Варто зазначити, якщо ви не встановите ліміт грошей у касі, то він дорівнюватиме нулю, а отже, при цьому будь-яка сума грошей у касі на кінець робочого дня буде вважатися надлімітною, що може спричинити адміністративну відповідальність.

Наказ про встановлення / скасування ліміту каси

Керівник організації або ІП повинен видати наказ про встановлений касовому ліміті. Ліміт можна затвердити на будь-який термін (місяць, квартал, рік тощо), але також можна і не вказувати термін його дії. Тоді з таким лімітом можна працювати скільки завгодно доти, доки не видасте новий документіз новими показниками.

Проте з 1 червня 2014 року ІП та малі організації (чисельність не більше 100 працівників та виручка до 800 млн. рублів на рік) не зобов'язані більше встановлювати ліміт готівки у касі.

Тобто. вони можуть працювати як з лімітом, так і без нього, на власний розсуд. Ті, хто хоче відмовитися від ліміту, обов'язково мають видати наказ про відміну ліміту каси.

Розрахунок граничних сум

У компаній тепер (з 1 червня 2014 року) є можливість вибирати, як розраховувати ліміт залишку каси- Виходячи з готівкової виручки або готівкових витрат. Тобто на практиці ви можете розрахувати ліміт каси за обома формулами і вибрати найвигідніший для вас спосіб.

Однак компанії, у яких немає готівкових надходжень через специфіку їх діяльності, природно використовують формулу розрахунку за витратами. Ліміт залишку каси встановлюється у рублях без копійок. Він округляється за звичними правилами: сума менше 50 копійок - відкидається, а сума 50 копійок - округляється до рубля.

1) РОЗРАХУНОК ВИХОДЯЧИ З НАЯВНОЇ ВИРУЧКИ

L = V / P * Nc

L

V- обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги за розрахунковий період у рублях (щойно створені організації та ІП вказують очікуваний обсяг надходжень).

P- Розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки. У вибраний розрахунковий період включаються всі робочі дні, навіть ті, які були з якихось причин робітниками у вихідні та свята. Це може бути будь-який період часу не більше 92 робочих днів, наприклад:

• Попередній період (розрахунок на 1 кв. 2017 року здійснюєте, виходячи з даних 4 кв. 2016)
• Аналогічний період за попередній рік (розрахунок на 1 кв. 2018 р. - на основі даних 1 кварталу 2017 р.)
• Період пікових обсягів надходжень

Nc- період часу (в робочих днях) між днем ​​отримання готівки та днем ​​здачі цих грошей до банку. Цей період не повинен перевищувати 7 робочих днів, а при розміщенні в населеному пункті, в якому відсутня банк – 14 робочих днів.

Наприклад, якщо гроші здаються в банк один раз на 2 робочі дні, тоді Nc=2.

Зразок розрахунку:ТОВ «Фантік» встановлює ліміт каси на 2017 рік, взявши за розрахунковий період вересень 2016 року (24 робочі дні). За цей час компанія отримала 435 000 рублів готівкового виторгу. Виручка здавалася в банк раз на 3 дні. Таким чином:

Ліміт залишку по касі = 54375 руб. (435 000 руб. / 24 дні * 3 дні)

2) РОЗРАХУНОК ВИХОДЯЧИ З СУМИ ГОТІВКИХ ВИТРАТОВ

За цією формулою ви можете встановити грошовий ліміт у касінезалежно від того, чи є у вас готівка чи ні (п. 2 Вказівки № 3210-У). Наприклад, якщо у вас маленький готівковий виторг, то вигідніше буде встановити ліміт за цією формулою:

L = R / P * Nn

L- Ліміт залишку готівки в рублях

R- обсяг видач готівки за розрахунковий період у рублях за винятком сум, призначених для різних виплат працівникам (зарплата, відпускні, стипендія та ін.). Щойно створені організації та ІП вказують очікуваний обсяг видач.

P- Розрахунковий період, за який враховується обсяг видач готівки. Це може бути будь-який період не більше 92 робочих днів. Приклади таких періодів наведено у описі 1 формули. Тільки не забудьте зробити виправлення на витрати.

Nn- період часу (у робочих днях) між днями отримання готівки в банку за винятком сум, призначених для різних виплат працівникам (зарплата, відпускні, стипендія та ін.). Цей період не повинен перевищувати 7 робочих днів, а при розміщенні в населеному пункті, в якому банк відсутній - 14 робочих днів. Наприклад, якщо гроші знімаються у банку один раз на 2 робочі дні, тоді Nc=2.

Зразок розрахунку:ТОВ «Фантік» займається продажем цукру оптом. Встановлююча ліміт залишку каси на 2018 рікрік за сумою готівкових витрат компанія взяла за розрахунковий період червень, липень, серпень 2017 р.

У компанії 5-денний робочий тиждень, отже, розрахунковий період становить 65 робочих днів (21+23+21). За цей час компанія заплатила постачальникам 900 000 рублів готівки, що знімаються з рахунку в банку раз на 4 дні. Таким чином:

Ліміт залишку по касі = 55385 руб. (900 000 руб. / 65 днів * 4 дні)