Võlakapital bilansis

Omakapital on ettevõtte varade kogusumma, millest on lahutatud kogu kohustused. See on üks levinumaid finantsnäitajad, mida analüütikud määravad rahaline seisukord ettevõtted.

Omakapital esindab ettevõtte netokulu või summa, mis tagastataks aktsionäridele, kui kogu ettevõtte vara likvideeritakse ja kõik võlad tasutakse.

Mis see on

Omakapital võib olla negatiivne või positiivne. Kui suhtarv on positiivne, tähendab see, et ettevõttel on rohkem kui piisavalt vara oma kohustuste katmiseks. Kui see näitaja on negatiivne, on ettevõttel võlad, mis kaaluvad üles tema vara.

Üldjuhul ei peeta negatiivse omakapitaliga ettevõtet turvaliseks investeerimisvalikuks, kuna tema varade kogumaht on liiga väike või kohustuste kogusumma liiga kõrge. Mõlemal juhul on ettevõttel rohkem võlgu, kui tema käibevara suudab rahuldada, mis seab ohtu laenumaksete ja pankroti tekkimise.

Omakapitali kasutatakse raamatupidamises mitmel viisil. Sageli kasutatakse sõna "omakapital" ettevõtte omandiõiguse viitamiseks. Näited hõlmavad järgmist aktsiakapital või enda oma.

Mõnikord kasutatakse selleks kapitali kohustuste kogumi määramine:

Varad = Kohustused + Aktsiakapitalist saab vara = Aktsiad

Arvutusmeetodid

Kogu arvutamiseks vajalik teave omakapital ettevõtted, tema bilansil saadaval. Arvestus on ettevõtete koguvarade ja kohustuste kogusumma, sealhulgas .

Käibevarad hõlmavad jaotamata kasumit, omakapitali ja muud panga- ja hoiukontodel hoitavat sularaha, aktsiaid, võlakirju ja rahaturukontosid.

Pikaajaliste varade hulka kuuluvad seadmed, vara, mittelikviidsed investeeringud ja sõidukid. Lühiajaliste kohustuste hulka kuuluvad jooksval aastal laenude maksed ja intressid, võlgnevused, palgad ja kindlustusmakseid.

Pikaajaliste kohustuste hulka kuuluvad kõik võlad, mille maksetähtaeg ei ole jooksval aastal, nt hüpoteeklaenud, laenud ja maksed võlakirjaomanikele.

Omakapital kajastub bilansi real 1300. Arvutus traditsioonilised viisid on järgmine:

Omakapital = väärtus real 1300

Omakapitali võib väljendada ka ettevõtte aktsiakapitalina, millele on lisatud jaotamata kasum, millest on maha arvatud omaaktsiate väärtus. Kuid see meetod on vähem levinud. Kuigi mõlemad meetodid peaksid andma sama näitaja, annab koguvarade ja kogukohustuste kasutamine selgema ülevaate ettevõtte finantsseisundist.

Omakapital on oluline, sest see esindab aktsiakapitali osa tegelik väärtus. Investorid, kes omavad ettevõtte aktsiaid, on tavaliselt huvitatud oma isiklikust omakapitalist ettevõttes, mida nende aktsiad esindavad.

Selline isiklik kapital on aga ettevõtte enda kogukapitali funktsioon, nii et oma sissetulekust huvitatud aktsionäril on kindlasti ettevõtte vastu huvi.

Ettevõtte aktsiate omamine annab aktsionärile kapitalikasumit ja potentsiaalset kasumit aja jooksul. Samuti annab see sageli aktsionärile hääleõiguse asutajate koosolekul. Kõik need hüved suurendavad veelgi aktsionäride huvi ettevõtte vastu.

Kõige sagedamini kasutatakse omakapitali hindamiseks keskmine väärtus aastas, mis võimaldab kõige täpsemalt määrata selle kõikumised ajas.

Arvutamise valem järgmiseks:

Sk = (Sk aasta alguses + Sk aasta lõpus) ​​/ 2

Andmed võetakse vastavate aruandeperioodide bilansist.

Aktsionäridel on hääleõigus ja muud privileegid, mis kaasnevad ainult omandiõigusega, kuna kapital kujutab endast nõuet proportsionaalsele osale ettevõtte varadest ja tuludest. Need nõuded on üldiselt kooskõlas võlausaldajate nõudmistega, kuid ainult aktsionärid saavad tõeliselt osaleda ettevõtte väärtuse kasvus ja sellest kasu saada.

Mõnedel finantsinstrumentidel on omakapitali tunnused, kuid need ei ole tegelikult aktsiad. Näiteks konverteeritavad võlainstrumendid on laenud, mis konverteeritakse aktsiateks, kui ettevõte (laenuvõtja) ületab teatud läviväärtused, muutes seeläbi teatud juhtudel võlausaldaja omanikuks.

Aktsiaoptsioonid toimivad samuti nagu aktsiad, kuna nende väärtus muutub koos aluseks olevate aktsiate väärtusega, kuid optsiooniomanikel ei ole üldjuhul hääleõigust ning nad ei saa saada dividende ega muid finantsinstrumente.

Oluline on mõista, et kuigi omakapital on puhasväärtus ettevõtte aktsiad on lõppkokkuvõttes väärt ainult seda, mida ostjad on nõus nende eest maksma.

On väga soovitav, et omakapitali või netovara suurus oleks suurem kui ettevõtte põhikapitali suurus. See kriteerium on oluline ettevõtte investeerimisatraktiivsuse säilitamise seisukohalt.

Ettevõte peab ennast ära tasuma ja tagama uue kapitali sissevoolu. Piisav omakapital on ettevõtte ärimudeli kvaliteedi üks olulisemaid näitajaid.

Mis on enda käibekapital? Üksikasjad on selles artiklis.

Omakapital on...

Kapital (selle sõna laiemas tähenduses) on kõik, mis on võimeline tootma tulu või inimeste loodud ressursse kaupade, tööde ja teenuste tootmiseks.

Aktsiakapital on juriidilise isiku kõigi talle omandiõigusega kuuluvate vahendite väärtus, mida kasutatakse vara moodustamiseks. Omakapital koosneb kahest põhiosast: kapital, mille asutajad investeerisid äriüksuse loomisel ehk investeeritud kapital, samuti kapital, mis loodi üle algse, st akumuleeriti. Kogutud kapital moodustub ettevõtte tegevuse tulemusena saadud kasumi jaotamise teel.

Seega on omakapital seda rahaline baas, millel algab äri ja kõik selle edasine areng. Kui majandusüksus saab aasta lõpus kahjumit, siis kogunenud kapitali summa väheneb. Ettevõtted peavad pidevalt jälgima omakapitali piisavust ning võtma kasutusele meetmed selle hoidmiseks ja suurendamiseks.

Mis on bilansis rida “Omakapital” ja kus see asub?

Mõelgem välja, omakapital bilansis – mis rida see on?

Omakapital (SC) on osa kapitalist ettevõtte varades (A), mis jääb alles pärast kohustuste (B) mahaarvamist:

SK = A - Vol.

Järgmiseks uurime, kus bilansis omakapital asub. Bilansi vormid, samuti finantstulemuste aruanne ja muud üldtunnustatud raamatupidamisvormid on kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 2. juuli 2010. aasta korraldusega nr 66n. Vastavalt 1. lisale kuni see tellimus Ettevõtte omakapital kajastub bilansis koodiga 1300 ja koosneb näitajatest ridadel 1310-1370.

Seega oleme kindlaks teinud, et “Omakapital” on bilansi rida 1300, st bilansi kohustuste poole III jao “Kapital ja reservid” kogusumma.

Mis sisaldub bilansis omakapitalis?

Kõigepealt alustame põhikapitalist (lk 1310), mille moodustavad asutajad juriidilise isiku loomisel. Põhikapital ei tohi olla väiksem seadusega kehtestatud suurusest. Seega peab LLC põhikapitali suurus olema vähemalt 10 tuhat rubla. (Piiratud vastutusega äriühingute seaduse artikkel 14, 02.08.1998 nr 14-FZ). Teisisõnu, põhikapital on organisatsiooni esialgne algkapital (aktsiakapital, põhikapital, partnerite sissemaksed), mis on vajalik selle tegevuse tagamiseks ja tulevikus kasumi teenimiseks.

Põhikapitali võib suurendada või vähendada asutajate otsusel kohustusliku registreerimisega seadusjärgsed dokumendid ettevõtted. Äriüksuse asutajad teevad oma sissemaksed rahas, vara, immateriaalse vara jms.

Aktsionäridelt ostetud oma aktsiad (lk 1320) vähendavad põhikapitali. Selle rea täidavad JSC ja LLC, märkides summa sulgudes.

Lk 1340 „Ümberhindlus väljaspool Käibevara» kajastavad põhivara ja immateriaalse põhivara ümberhindluse tulemusi. See rida sisaldub ka omakapitalis.

Täiendav kapital (lk 1350) on samuti osa omakapitalist ja lisaks juriidilise isiku asutajate vara, mis ei ole jagatud aktsiateks. Lisakapital kajastab vara väärtuse suurenemist põhivara ja poolelioleva ehituse ümberhindluse tulemusena. Samuti moodustub lisakapital tasuta ja/või saadud varast Raha, saavad ülekursi.

Reservkapital (lk 1360) luuakse riskide minimeerimiseks. Sellest ka nimi - reserv, ehk siis igaks juhuks on tegemist reserviga. Reservfondid on loodud vabatahtlikult ja moodustatakse asutamisdokumentidega või raamatupidamispoliitika ettevõte olenevalt selle omandi organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist. Seega moodustavad Venemaa aktsiaseltsid reservkapitali ettevõtte põhikirjaga ette nähtud summas, kuid mitte vähem kui 5% põhikapitali suurusest (26. detsembri aktsiaseltside seaduse artikkel 35, 1995 nr 208-FZ). Teave põhi- ja reservkapitali suuruse kohta on dokumenteeritud ettevõtte põhikirjas.

Juriidilise isiku omakapitali hulka arvatakse ka eelmiste aastate ja aruandeaasta jaotamata kasum (rida 1370) (katmata kahjum omakorda vähendab omakapitali). Need kapitaliosad moodustatakse kooskõlas õigusaktide, asutamisdokumentide ja arvestuspõhimõtetega.

Bilansi rida “Oma käibekapital”

Oma käibekapital on väärtus, mis näitab, kui palju kapitali on ettevõtte käibes, tagades selle töö järjepidevuse. See näitaja määrab ka ligitõmbamise vajaduse laenatud raha. See on katvuse allikas käibekapitali ettevõtted.

IN õppekirjandus Oma käibekapitali väärtuse arvutamiseks on erinevaid algoritme, mille hulgas on kõige sagedamini kasutatav näitaja käibevara ja lühiajaliste kohustuste väärtuse vahe.

Oma käibekapitali arvutamise valem on järgmine:

MAHL = TA - TO,

SOK - oma käibekapital;

TA - käibevara (bilansi rida 1200);

TO - lühiajalised kohustused (bilansi rida 1520).

Kuidas bilansist omakapitali arvutada?

Omakapitali arvutamiseks kasutatakse sageli lihtsat traditsioonilist meetodit: võetakse bilansi real 1300 kogusumma.

Samuti saab omakapitali arvutamiseks kasutada selle keskmist aastaväärtust:

SK = (SKng + SKkg) / 2,

SK - aastase omakapitali suurus;

SKng - omakapitali suurus (bilansi rida 1300) aasta alguses;

SKkg - omakapitali suurus aasta lõpus.

Ettevõtte varade kogusumma, millest on maha arvatud kogu kohustused, on bilansis omakapital. Sageli kasutatakse omakapitali mõistet samaväärselt netovara mõistega. Rahvusvahelised standardid finantsaruanded tähistada omakapitali netovarana (punktid 4.20-4.23). Kontseptuaalne raamistik finantsaruanded). Võib öelda, et netovara on materiaalne baas, mida ettevõtte jaoks ebasoodsate tingimuste ilmnemisel saab kasutada kõigi kohustuste täitmiseks ja huvide kaitse tagamiseks.

Lihtsamalt öeldes väljendab puhasväärtuse näitaja ettevõtte vara väärtust, mis jääb alles pärast kõigi kohustuste täitmist selle likvideerimise või pankroti korral. Kuidas netovara arvutada? See küsimus on eriti aktuaalne aktsiaseltside jaoks. Ettevõtte asutamise etapis on selle netovara võrdne põhikapitaliga. Universaalne valem netovara arvutamiseks bilansiandmete põhjal on järgmine:

Netovara = leht 1600 – asutajate võlg rea 1230+ osana

Lehekülg 1530 – lk 1400 - lk 1500.

Netovara arvutamise valem on kehtestatud seadusega - Rahandusministeeriumi 28. augusti 2014 korraldusega nr 84n. Selle järjekorra kohaselt objektid raamatupidamine bilansivälistel kontodel kajastatud ei võeta netovara väärtuse määramisel arvesse.

Netovara suurus peab alati olema suurem kui ettevõtte põhikapital. Sel juhul loetakse ettevõtte tegevus edukaks. Mida suurem on netovara, seda tulusam on ettevõte. Seega näitab negatiivne puhasväärtus ettevõtte ja/või selle võlgade maksejõuetust. Iga aasta lõpus aktsiaseltsid ja piiratud vastutusega äriühingud võrdlevad netovara väärtust põhikapitaliga. Netovara saate suurendada põhi-, reserv- või lisakapitali suurendamisega. Samuti on võimalik põhivara ja immateriaalset vara ümber hinnata vastavalt reeglitele, mis on sätestatud PBU 6/01 “Põhivara arvestus” (Venemaa Rahandusministeeriumi korraldus 30. märtsist 2001 nr 26n) ja PBU 14/ 2007 “Immateriaalse vara raamatupidamine” (Venemaa Rahandusministeeriumi korraldus 27.12.2007 nr 153n).

Omakapitali hindamine on väga oluline finants- ja analüütiline protsess. Kui ettevõttel ei ole võlgu võlausaldajate ees, võrdub tema vara väärtus omakapitaliga.

***

Aktsiakapital on juriidilise isiku rahalised vahendid, mida kasutatakse varaosa moodustamiseks. See visiitkaart mis tahes ettevõte. Selle väärtust kasutatakse ettevõtte usaldusväärsuse ja kasumlikkuse hindamiseks. Vastasime ka küsimusele, mis real on bilansis omakapital. Vaatasime ka netovara arvutamise valemit.

Laenatud kapital hõlmab mitmesuguseid materiaalseid ja rahalisi varasid, mis on kaasatud väljastpoolt ja mille kasutamisest organisatsioon tulu saab.

Ettevõtte kapitali maht näitab rahaliste kohustuste suurust, mis omakorda lähtub peatükist. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 42 võib moodustada järgmisel kujul:

• laenulepingud;
• laenulepingud;
• lepingud kommerts- või kaubalaenu andmise kohta.

Kapitali saab liigitada vastavalt suur hulk märke, kuna olenevalt laenuperioodist võib see olla:

• pikaajaline;
• lühiajaline.

Pikaajalist laenu saab võtta perioodiks üle 1 kalendriaasta ja lühiajaline – mitte rohkem kui 12 kuud.

Kui arvestada krediidikapitali saamise kanaleid, siis tinglikult võib jagada:

• väljastpoolt saadud laenude eest;
• neile, keda mis tahes meelitab sisemised vahendid(näiteks võlakohustused võlausaldajate ees).

Väliskanalitest laekuvat kapitali kasutades saab ettevõte sageli rahuldada isiklikke investeerimisvajadusi varade ostmiseks, toodete ostmiseks edasimüügiks ning materjalide ja muude komponentide ostmiseks.

Võlakohustused võlausaldajate ees oskavad kuvada otsetarnija antud maksete edasilükkamist.

Sõltuvalt kapitali laekumise vormist võib selle jagada investeeringuteks, mis meelitavad:

• rahaliselt (pangalaenud ja muud laenud);
• mitmesuguste otse ostmiseks mõeldud seadmete kujul;
• kaubanduslikul kujul.

Olenevalt sellest, millist kapitali laenuvõtmise meetodit kasutatakse, jagatud:

• arved;
• võlakirjad;
• varud;
• faktooring;
• ja nii edasi.

Laenu võtmisega ei kaasne kulutusi, mis on otseselt seotud keskpanga paigutamise või registreerimisega. Lisaks on suur oht, et kõiki emiteeritud väärtpabereid ei lunastata.

Laenatud kapitali kanalid hõlmavad raha, mis koguti:

• liisingulepingute alusel;
• laenulepingute alusel finants institutsioonid;
• otse eraisikutelt või juriidilistelt isikutelt laenu vormis;
• võlakohustuste näol.

Pikaajalised kanalid hõlmavad sageli mittepangandusinstrumente, sealhulgas munitsipaal- või föderaaleelarvest eraldatud aktsiaid. Lisaks võib see hõlmata pikaajalisi laene teistelt juriidilistelt isikutelt.

TO lühiajalised laenukanalid võib omistada:

1. Kaubanduslaenud, mis eeldavad tavalist arvet. Tänu sellele on tarbijana tegutseval ettevõttel õigus osta kaupu ja materjale maksete edasilükkamise võimalusega.
2. Mitme aasta jooksul koostatud veksel annab tähtaja: veksli alusel on ta kohustatud tasuma omandatud kauba ja materiaalsete varade eest vastavale vekslile.
3. Lühiajalised laenud pangaasutustelt.

Võlausaldajate raha kaasamise peamine kanal on õigustatult pangalaen, kuna täna saate raha isegi välismaistelt võlausaldajatelt.

Peamised finantsasutuste laenutüübid on järgmised:

1. Tühi– pangad kuni 12 kuuks. Nende hulka kuuluvad tagatiseta laenud, kuid sageli on saamise peamiseks tingimuseks pangateenuste kättesaadavus ja teave vajaliku hulga varade olemasolu kohta.
2. Samaaegne e – saab pakkuda üksnes millegi kindlustamise eesmärgil. Omapära on see, et ettevõte loob spetsiaalse konto, millel võetakse arvesse arveldus- ja krediiditehinguid. Tihti nimetatakse sellist laenu arvelduskrediidiks.
3. Krediidiliinid. Tänapäeval võib neid olla mitut tüüpi – taastuvad või mitte. Kõige asjakohasemaks peetakse uuenevaid krediidiliine, kuna sel juhul on kliendil õigus teatud piirides iseseisvalt reguleerida oma võlakohustuste seisu.
4. Pandimajad.
5. Hüpoteek ja nii edasi.

Tegelikult võib laenutüüpe olla tohutult palju.

Raamatupidamine

Võlakapital kuvatakse raamatupidamise reeglite kohaselt bilansi kohustuste poolel aruandlusdokumentatsiooni kategooriate 4 ja 5 järgi. Kategoorias 4 kuvatakse pikaajalised võlakohustused (täitmisperiood üle 12 kuu), kategoorias 5 – lühiajalised.

1. Kõrval rida 1410 (passiivne) teostatakse pikaajaliste võlakohustuste arvestust. Siin kuvatakse aruandeperioodi lõpus tasumata laenud, mille tagasimakse periood on üle 12 kuu (see info kuulub ülekandmisele konto krediidijäägilt
2. IN 1420 vajalik on kuvada käibemaksu ajatatud võlakohustused (suurus peab tingimata kaasa tooma järgnevatel perioodidel tasumisele kuuluva maksu suurenemise). Teave tõlgitakse hiljem vastavalt kontole 77.
3. IN 1430 arvestuslike kohustuste arvestust võetakse arvesse real 96, mille sulgemisperiood on üle 12 kuu.
4. IN 1450 arvesse lähevad muud pikaajalised kohustused, mida real 510 arvesse ei võetud.
5. IN 1510 (passiivne) Raamatupidamist peetakse lühiajaliselt laenatud vahendite kohta. Sisuliselt on see võlakohustuste suurus aruandeperioodi lõpus lühiajaliste ostetud laenude suhtes. Kogusummas kuvatakse mitte ainult laenu põhiosa, vaid ka kogunenud intressid, mis kohustuslik tuleb tasuda kokkulepitud perioodi lõpus. Teave kantakse tingimata üle konto 66 krediidijäägilt. Lisaks tuleks samale reale lisada pikaajalised intressiga kohustused, mis tuleb tagasi maksta 12 kuu jooksul pärast aruandekuupäeva lõppu.
6. Kõrval 1520 Sellel real registreeritakse lühiajalised võlad.
7. IN 1530 märgitakse andmed äriühingu osalejate või aktsionäride ees tekkinud võlakohustuste kohta.
8. IN 1540 Vajalik on märkida eeldatavad kohustused, mille täitmise periood on vähemalt 12 kuud.
9. IN 1550 vaja on kuvada lühiajalised tasumisele kuuluvad võlakohustused, mida ei ole veel ridadel 1510-1540 märgitud.

Eelneva põhjal võime järeldada, et laenukapitali arvestuse käigus summeeritakse näitajate kogusumma otse ridadel 1410, 1420, 1430, 1450 ja 1510-1550.

Postitused

Sõltuvalt rahalise laenatud kapitali kaasamise perioodist kasutatakse selle otseseks arvestuseks erinevaid kontosid.

Lühiajaliste investeeringute arvestuseks kasutatakse kontot 66 ja pikaajaliste investeeringute puhul eranditult kontot 67.

Kuna need raamatupidamiskontod on klassifitseeritud passiivseteks, saate konteeringu Deebet 50 (51) Krediit 66 (67) abil kuvada organisatsiooni poolt laenukapitali aktsepteerimise ja kasutades kirjendamist Deebet 66 (67) Krediit 51 (52) - mitte ainult laenu põhiosa, vaid ka intresside sulgemine.

Laenu intresside kogunemise kanne on järgmine:

Deebet 91.2 Krediit 66 (67)

Laenatud raha nn akreditiivi vormis vastuvõtmisel on vaja postitada deebet 55.1 krediit 66 ja kui:

• tšekiraamatus on laekumise fakt - Deebet 55.2 Kreedit 66;
• deposiidi laekumise fakt on kinnitatud - Deebet 55.3 Kreedit 66.

Kuvatakse võlakohustused otse väljastpoolt saadud raha eest eranditult aruandeperioodi lõpus koos kogunenud ja tasumisele kuuluvate intressidega.

Sõltuvalt seatud eesmärkidest, mille saavutamiseks laenatud raha saadi, toimub kuvamisprotseduur rangelt kooskõlas Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktidega.

Võlakapitali suurendamise võimalused on esitatud selles videos.

Ettevõtte omakapital on selle põhiplatvorm, millele on üles ehitatud kogu edasine äriarendus. Mida kõrgem see näitaja, seda stabiilsem on ettevõte, seda atraktiivsem see investoritele tundub. Vaatleme kahte valemivarianti ja näiteid, kuidas saab bilansist ettevõtte omakapitali suurust määrata.

Omakapitali määramine

Ettevõtte omakapital on asutajate poolt algselt investeeritud netovara kogusumma, millele lisandub jaotamata kasum.

Tegelikult koosneb ettevõtte omakapital põhikapitalist, lisa- ja reservkapitalist, jaotamata kasumist ja erinevatest erifondidest. Siia kuuluvad ka summad pärast aktsionäridelt tagasi ostetud põhivara ja oma aktsiate ümberhindamist. Sel juhul võetakse viimane näitaja bilansi kohustuste poolel arvesse negatiivsena ja summeerimisel vähendab see ettevõtte omakapitali suurust. See on loogiline - kui aktsiakapital, mis on osa omakapitalist, moodustub siis, kui aktsionärid maksavad aktsiate eest, peaks nende tagasiostmine viima selle vähendamiseni.

Põhikapital– moodustatakse ettevõtte asutamise käigus ja koosneb asutajate panustest.

Lisakapital tekib juhul, kui ettevõtte asutajad sellesse investeerivad täiendavaid vahendeidületab oma osa põhikapital. Lisaks saab emissioonist tulu saamise korral moodustada täiendava fondi ning siia suunata ka osa pärast jaotamist järelejäänud kasumist;

Reservkapital– need on rahalised vahendid, mille ettevõte on eraldanud erinevate vääramatu jõu sündmuste jaoks kahjude hüvitamiseks.

jaotamata kasum– need on allesjäänud vabad vahendid kasumist pärast seda, kui ettevõte on tasunud kõik maksud ja muud kohustuslikud maksed. Selle rea bilansis kajastuvad ka ettevõttes moodustatud erinevate erifondide saldod.

Omakapital bilansis

Kui võtame hetkel kehtiva bilansivormi (OKUD 071001, võttes arvesse uusim väljaanne kuupäevaga 04.06.2015), siis omakapitali suuruse näitaja leiab viimasel real III jagu"Kapital ja reservid". Selle kohaselt võrdub omakapital selle jaotise ridade summaga.

Mõelgem näide nr 1 omakapitali määramine bilansis.

Vastavalt sellele on omakapital 2016. aasta esimese kvartali lõpus võrdne: (15,0-5,0) + 1,2 + 50,0 + 255,0 = 316,2 tuhat rubla. Kui vaadata eelnevaid perioode, hakkab silma, et ettevõte on staadiumis aktiivne kasv teie rahaline heaolu.

Seda omakapitali määramise valemit kasutatakse kõige sagedamini raamatupidamises. Näitaja leidmiseks on teine ​​viis – bilansi vasakpoolse aktiivse osa kaudu. Sel juhul on ettevõtte omakapital defineeritud kui põhi- ja käibevara (read 1100 ja 1200) kogusumma, millest on lahutatud pikaajalised ja lühiajalised kohustused (read 1400 ja 1500).

Näide nr 2

Vastavalt sellele on selles näites ettevõtte omakapital: (700+300) – (300+300) = 400 tuhat rubla.

Omakapitali mahu kasvades suureneb ka ettevõtte investeerimispotentsiaal ja finantstugevus. See on ettevõtte majandusliku seisundi oluline näitaja. Kui see on tagatud omavahenditega, ei pea ta laenu võtma, mis näitab stabiilsust ja sõltumatust. Olemasolevas reaalsuses saavad laenurahata muidugi vähesed hakkama, kuid kui omakapitali maht on piisav, rahaline sõltumatus ettevõtmist pole vaja karta.

Bilansi mõiste ja eesmärk

Definitsioon 1

Eelarve on ettevõtte peamine finantsdokument ja on tabel arvväärtusi ettevõtte vara väärtus, samuti omakapital ja laenatud vahendid.

Bilansi esimeses osas, mida nimetatakse varaks, kuvatakse vara väärtus ning teises osas, mida nimetatakse kohustuseks, näidatakse teave ettevõtte kapitali ja selle laenatud vahendite kohta.

Bilansi kaks näidatud osa peavad olema tasakaalus, st olema võrdsed. Omakapitali ja laenatud vahendite ning olemasoleva vara väärtuse suhe näitab, millise kohustuse arvelt konkreetne varaobjekt moodustatakse.

Ettevõtte vara jaguneb käibe- ja põhikapitaliks. Käibekapital osaleb ühes tootmistsükkel, samas kui püsivool kannab oma väärtuse järk-järgult üle valmistootele.

Võlakapital bilansis

2. definitsioon

Laenatud kapital on võlakohustuste vorm, mis on moodustatud sisemistest või välistest allikatest, väljendatuna rahalises vormis.

Kohustuste vorm näitab perioodi, milleks konkreetne laen võeti – on lühiajaline (jagu 5) või pikaajaline võlg (jagu 4).

Võlakapitali klassifikatsioon

Võlakapitali klassifikatsioon võib sõltuda mitmest tunnusest. Seal on:

• Pika- ja lühiajalised kohustused (klassifikatsioon ligitõmbamise perioodi järgi). Pikaajaline – meelitatud perioodiks üle ühe aasta, lühiajaline – perioodiks kuni üks aasta (kaasa arvatud);
• Käibe- või põhivara moodustavad kohustused (liigitus kaasamise eesmärgi järgi);
• Välised kohustused - peamiselt laenud või sisemised - võlgnevused või edasilükkunud tulumaksu kohustused (klassifikatsioon tõmbeallikate järgi);
• Vastavalt külgetõmbe vormile saab laenatud kapitali esindada kauba vorm(sh seadmete kujul) või sularahas;
• Laenatud kapital tagatisega (tagatis või kindlustus või ilma tagatiseta (klassifikatsioon tagatise vormi järgi);
• Vastavalt kaasamise meetoditele saab laenukapitali esitada pangalaenu või -laenu, liisingu, frantsiisi, faktooringu jms vormis.

Liising- see on investeerimistegevuse liik, mille tulemusena liisingfirma omandab ja võõrandab vara üksikisikutele või juriidilised isikud teatud tasu eest koos õigusega see lunastada.

Frantsiisimine– turu esindajate (ettevõtete) vahelise suhte liik, kui üks pool annab teisele poolele õiguse tema nimel tegutseda, see tähendab, et ettevõte annab teisele ettevõttele tegutsemisõiguse konkreetne äri tema nimel tasu eest.

Faktooring– maksete edasilükkamist võimaldav finantsteenus.

Laenatud kapitali väärtus ja selle kasutamise efektiivsuse määramine

Märkus 1

Laenatud vahendite kaasamine näitab ettevõtte edukust ja näitab võlausaldajate usaldust ning aitab tõsta ka omakapitali kasumlikkust. Teisest küljest võtab ettevõte enda kanda finantskohustuste arveldamise võimatuse riski, see tähendab finantsstabiilsuse vähenemise ja maksevõime kaotuse riski.

Laenatud kapitali kasutatakse nii põhivara (pikaajaliste fondide) moodustamiseks kui ka lühiajalise kapitali moodustamiseks, s.o. Käibevara. Mitmed ettevõtte efektiivsust iseloomustavad majandus- ja finantsnäitajad sõltuvad sellest, millist laenatud kapitali (lühi- või pikaajalist) kasutati pikaajalise või lühiajalise vara moodustamiseks. Laenatud vahendite kasutamise efektiivsus iseloomustab efektiivsust finantsjuhtimine ettevõtet tervikuna.