Критерії ставлення до суб'єктів малого підприємництва. Критерії віднесення підприємств до малого бізнесу

Законодавство встановлює кілька критеріїв віднесення підприємств до малих суб'єктів підприємництва, і з них - це чисельність працівників організації.

Законодавство про малі підприємства

Головні питання малих підприємств регулюються у Федеральному законі № 209-ФЗ від 24.07.2007 «Про розвиток малого та середнього підприємництва в РФ» (далі – 209-ФЗ).

Діють також постанови Уряду, які регулюють окремі питання щодо критеріїв віднесення до таких суб'єктів (N 265 від 4 квітня 2016 р. та ін.).

Питання складання та подання звітності такими суб'єктами регулюються наказами Росстату, ФНП та іншими відомчими нормативними актами.

Критерії малого підприємства

Кількість працюючих на малому підприємстві

У пп. 2«б» п. 1.1 ч. 1 ст. 4 209-ФЗ встановлюється критерій, що належить до чисельності персоналу суб'єкта малого підприємництва і що дозволяє віднести суб'єкта до цієї групи.

Це середня чисельність його працівників за попередній календарний рік.

До малих підприємств законодавство відносить підприємства з чисельністю працюючих там трохи більше ста осіб включно, а мікропідприємств, окремо виділених у складі малих, - п'ятнадцяти людина включно.

Мікропідприємства в Останнім часомзазнали суттєвою зміноюв частини законодавчого регулювання, Але критерій їх чисельності залишився тим самим.

Як порахувати середню чисельність персоналу малого підприємства

Розрахунок чисельності не надто простий, оскільки остання містить у собі:

• середньооблікову чисельність працівників;
• середню чисельністьзовнішніх сумісників;
• середню чисельність осіб, які працювали по цивільно-правових договорів(Виконання робіт, надання послуг та ін.).

Питання підрахунку кожного показника регулюються в чинній до теперішнього часу

Мікропідприємство та суб'єкт малого підприємництва не є синонімами. Друге поняття має узагальнюючий характер і поєднує не тільки організації, а й індивідуальних підприємців. Як розібратися, яка фірма підпадає під визначення мікропідприємства? Усе залежить від дотримання викладених у законі критеріїв.

Що таке мікропідприємство?

Відповідно до чинного законодавства мікропідприємство – юридична особа, яка відповідає певним критеріям. До них відносяться:

• комерційні фірми;
• господарські товариства та партнерства;
• фермерські господарства;
• споживчі кооперативи.

Статус мікропідприємства недоступний державним, муніципальним та унітарним організаціям. Його можуть отримати і ІП, причому ніяких додаткових дій від них не потрібно. Відомості до реєстру ШМД про статус бізнесу ФНП вносить самостійно.

Критерії мікропідприємства

Умови зарахування підприємства до мікро викладено у ст.4 ФЗ №209-ФЗ. Буквально у 2016 році ці показники значно збільшилися, дозволивши багатьом комерційним організаціям скористатися пільгами.

• загальна частка благодійних, громадських організаційу статутному капіталі мікропідприємства трохи більше чверті, а іноземних, які стосуються малого бізнесу, 49%;
• середня чисельність найманого персоналу до 15 осіб за підсумками року;
• річний виторг до оподаткування, отримана від продажу товарів та надання послуг, до 120 млн. руб.

Ці показники є актуальними з 1 серпня 2016-го року. Додаткові ліцензії та документи для підтвердження статусу мікропідприємства не потрібні.

Виторг вважається сумарно за всіма видами діяльності. Поєднання кількох видів діяльності та різних систем оподаткування не має значення – до уваги береться весь річний дохід. Поєднання податкових режимів, наприклад одночасне застосування УСН та ЕНВД чи загальної – не є приводом для не включення до Реєстру. Усі розрахунки щодо визначення виручки проводяться згідно з податковим законодавством для кожної системи оподаткування окремо. Якщо ІП обрав патент, його автоматично прирівнюють до микропредприятию.

Як інформація про мікропідприємство відображається Єдиному реєстрі ШМД?

Відповідаючи вищезгаданим ознакам протягом 3-х років, організація або ІП автоматично включається до ЄРСМСД. Для відображення відомостей у ньому потрібно дотримуватися ще однієї умови – регулярно надавати звітність до податкових органів. На її підставі і виноситься рішення про відповідність суб'єкта ознак мікропредріятия.

У разі перевищення лімітів за виручкою та чисельністю працівників інформація з реєстру видаляється не відразу. Статус мікропідприємства зберігається за ним протягом трьох років. Якщо 2018 р. штат компанії було розширено до 20 осіб, то свій статус вона втратить лише 2020-го.

Новостворені організації можуть належати до мікропідприємств протягом першого календарного року після реєстрації за умови дотримання всіх вищевказаних критеріїв. У 2018 році жодних змін законодавства із цього приводу не планується.

Що робити, якщо виконані критерії, а мікропідприємства не опинилися у реєстрі? Найпростіший спосіб – направити заяву податківцям. Заповнити його можна на офіційному сайті ФНП Росії (у розділі «Інші функції» представлена ​​необхідна інформація). Для розгляду звернення головне коректно відобразити код ІФНС, у якій числиться організація. В іншому випадку, документ залишиться без розгляду.

Пільги для суб'єктів малого підприємництва

На державному рівні для організацій та ІП, які відповідають критеріям мікропідприємства, передбачено низку пільг.

• Можливість застосування спрощеного бухобліку.
• Пріоритет за участю у держзакупівлях (часткою мікропідприємств має припадати щонайменше 15% загального річного обсягу держзакупівель).
• Спрощений порядок касових операцій.
• Мінімум кадрової документації.
• Право на субсидії та гранти.
• М'які санкції. При першому порушенні мікропідприємства обробляються попередженням, а не штрафом. Такий підхід застосовується лише за відсутності шкоди майну, громадянам, довкіллю.

• Застосування знижених податкових ставок. З 2016 року місцеві органи влади надали право знижувати ставки для спецрежимників. Для УСН "Доходи без витрат" - 7,5% (до 2 разів), УСН "Доходи" 1% (у 6 разів).

• Фінансова підтримка із боку держави. Мікропідприємства можуть розраховувати безоплатні субсидії для компенсації частини видатків у рамках договору лізингу, на забезпечення кредиту та витрат, понесених у зв'язку з участю у профільних та тематичних заходах(конференції, виставки тощо).

Всі ці дії покликані скоротити тимчасові та матеріальні витрати бізнесу на його утримання, розвивати його, створюючи нові робочі місця.

Правила кадрового обліку на мікропідприємстві

Кадровий облік на мікропідприємстві ведеться згідно з гол. 48.1 ТК РФ, що регламентує діяльність бізнесу. Для мікропідприємств запровадили спрощений кадровий облік.

Керівники мають право самостійно вирішити, чи використовувати в роботі такі документи:

• Перелік правил внутрішнього розпорядку;
• Положення, що регламентує оплату праці;
• Укази про преміювання;
• Змінний графік;
• інші документи.

Основним документом кадрового обліку на мікропідприємств є трудовий договір із співробітником. У ньому фіксуються умови праці, її оплати, гарантії, додаткові виплати та компенсації. Зручно користуватися спеціально розробленим для цих цілей типовим договором. Деякі організації запровадили його ще 2016-го. 2018-го при повсюдній відмові від внутрішньої кадрової документації він обов'язковий. Форму можна знайти у вільному доступі до інтернету.

Рішення про відмову від додаткових документів оформляється наказом керівника чи підприємця. Якщо низку таких локальних актів уже було видано, то їх можна визнати недійсними з 01.01.2018 року.

Охорона праці

Відповідальність за охорону праці на мікропідприємстві покладається на роботодавця. Йому необхідно пройти навчання на спеціальних курсах та отримати сертифікат. Тільки після цього він має право проводити заняття зі співробітниками на тему охорони праці та пожежної безпеки. До його обов'язків входить також обов'язок щодо оформлення журналу інструктажу.

Комплекс заходів з охорони праці на мікропідприємстві включають:

• забезпечення безпеки робочих приміщень;
• дотримання санітарно-гігієнічних вимог на робочому місці;
• проведення інструктажу та його письмове оформлення;
• фіксування та відстеження нещасних випадків;
• реєстрація та спостереження за співробітниками з професійними захворюваннями;
• обов'язкове соціальне страхування найманого персоналу;
• забезпечення ЗІЗ;
• виплата передбачених законом компенсацій.

У деяких випадках потрібний медичний огляд. Це стосується шкідливого виробництва та водіїв.

Для таких дрібних організацій законодавчо допустимо наймати для реалізації функції охорони праці спеціалізовані підприємства. Вони беруть він оформлення всіх документів, проведення навчальних заходів з керівником і персоналом.

Статистична звітність

Мікропідприємства – це суб'єкти малого підприємництва, тож щорічне надання статистичної звітностіїм необов'язково. Звітувати необхідно тим, кому направлено письмові вимоги з органів статистики. Дізнатися, чи організація потрапила у вибірку Росстату можна на їх офіційному сайті. Окрім повідомлення у листі будуть бланки та рекомендації щодо заповнення форм.

Відповідно до Закону «Про бухгалтерський облік» малі підприємства протягом 3 місяців після закінчення звітного року до органів статистики направляють бухгалтерську звітність, а мікропідприємства спеціальну форму.

У 2018 році всі ці відомості можна надсилати у електронному виглядічерез ТКС. Датою надання буде вважатися дата відправлення, а як підтвердження ви отримаєте квитанцію з держорганів про прийом. З кінця 2015 року значно збільшилися штрафи за ненадання статистичної звітності. Згідно з КоАП адміністративний штраф на посадових осіб за недостовірні відомості, Не надання чи порушення термінів становить від 10 до 20 тис. крб., для юросіб – 20 – 70 тис. крб. Повторне порушення загрожує посадовим особам штрафом 30 - 50 тис. руб., юридичним - 100 - 150 тис. руб.

Бухгалтерський облік

Найважливіший плюс – можливість організувати бухоблік на мікропідприємстві касовим методом. У нього є незаперечні переваги.

• Максимальна наближеність до податкового обліку.
• Відсутність необхідності фіксувати всі операції двічі.
• Гранична простота форм.
• Скрупульозний облік усіх касових операцій.

У податкову інспекціюмікропідприємство надає звітність згідно з обраною системою оподаткування. Найчастіше це УСН, що передбачає один звіт щорічно зі щоквартальною виплатою авансів. Не надання декларації призведе до блокування розрахункових рахунків мікропідприємства, а невчасне подання до штрафу до 1 тис. руб.

Організації, що належать до суб'єктів малого бізнесу, наділені правом на держсубсидії, пільги з податків та інші преференції. Їм дозволено вести бухоблік за спрощеною схемою та мінімізувати касові документи.

Які суб'єкти підприємництва належать до малих?

До категорії малого та середнього бізнесу належать юрособи та ІП, націлені на отримання прибутку. Приналежність щодо нього визначається чисельністю співробітників і величиною доходу. Цим статусом можуть мати селянські та фермерські господарства, виробничі та сільгоспкооперативи. Кожен суб'єкт цієї категорії зобов'язаний відповідати положенням закону №209-ФЗ від 24.07.2007р.

Критерії малого бізнесу

Визначальним показником вважається чисельність найманих працівників та річного доходу. За цими показниками законом визначено ліміти, перевищення яких веде до втрати статусу ШМД. Але це відбувається не відразу.

Після перевищення ліміту суб'єкт малого бізнесу продовжує вважатися таким ще протягом трьох років, якщо добровільно не переоформить свій правовий статус. Наприклад, якщо ліміт за виручкою чи кількістю співробітників перевищено 2017-го, то аж до 2020-го компанія може працювати на колишніх умовах.

Чисельність співробітників

• Середні компанії – від 101 до 250 працівників.
• Малий бізнес – до 100 працівників в організації.
• - максимум найманих 15 працівників.

При цьому враховуються всі співробітники, які працюють на підставі цивільно-правового договору та сумісники. Мінімальне перевищення вищезгаданих лімітів позбавляє організацію статусу ШМД.

Для ІП діють ті самі чисельні параметри. З тією різницею, що підприємець без найманих співробітників у ШМД належить, орієнтуючись лише обсяг виручки. Абсолютно всі ІП, що застосовують патент, зараховуються до мікропідприємств незалежно від чисельності працівників та обсягу виручки – ці параметри змінюються умовами патентної системи оподаткування.

Обсяг виручки

Значною ознакою малого підприємства є дохід. У розрахунок приймається валовий виторг до оподаткування за попередній рік. До малого підприємство відносять з урахуванням річного обсягу виручки.

• Середні – до 2 млрд. руб.
• Малі - 800 млн. руб.
• Мікро - 120 млн. руб.

Є ще один критерій ШМД - якісний склад статутного капіталу. Відсоток учасників, які не належать до малого бізнесу, не вищий за 49%.

Економічне значення малого бізнесу

Без малого підприємництва економіка не відповідала б визначенню ринкової. Підприємництво яскравіше за інші фактори демонструє здатність пристосовуватися до економічних та політичних змін.

Мале підприємництво бере активну участь у вирішенні соціальних, економічних і науково-технічних завдань. Фінансова криза 2008-го змінила її структуру – хтось закрився, а хтось повчив додатковий стимул для розвитку. Російське мале підприємництво серйозно поступається бізнесу США, Японії, Канади із соціальної значимості.

Поява та розвиток малого бізнесу покликане якісно вирішувати такі завдання:

• Поява нових соціальних та виробничих структур;
• Самозайнятість населення;
• створення конкурентоспроможних товарів та послуг народного споживання;
• Формування здорового конкурентного середовища;
• Максимально ефективне використання природних ресурсів;
• Поява та використання технічних нововведень;
• Адресне вирішення екологічних проблем.

Малий бізнес плідно впливає навіть на економіку країн із уже досить добре розвиненими ринковими відносинами, сприяючи розвитку народного господарства, збільшення робочих місць та підвищення доходів населення. Соціальні питання вирішуються більш оперативно та якісно. Закони, що стимулюють розвиток малого підприємництва Росії, розробляються регулярно. Базові нормативи прийнято ще 1991-го і з тих щорічно оновлюються.

Чи має малого підприємництва особливий статус?

Представники малого бізнесу користуються низкою пільг, недоступних іншим суб'єктам бізнес-середовища.

• Застосування податкових спецрежимів. Статус ШМД дозволяє розраховувати та сплачувати податки за зниженими ставками. Підприємцям доступні УСН, ПСН, ЕНВД та ЕСХН. Вибір конкретної системи залежить від основного виду діяльності та способу його реалізації, а також масштабів бізнесу.
• Податкові канікули. Знову зареєстровані після 2015-го року ІП на УСН та ПСП мають право протягом двох років взагалі не сплачувати податки. Економія на них дозволяє максимально ефективно використовувати оборотні коштидля розвитку бізнесу. Ця преференція діє до 2020 року.
• Програма держпідтримки малого бізнесу. Вона реалізується у вигляді надання субсидій і грантів початківцям і підприємцям, які вже активно працюють. Ця програма розрахована до 2020 року, передбачає безоплатний характер та дозволяє відшкодувати витрати на лізинг (купівлю техніки, обладнання, транспорту), погасити відсотки за кредитами на розвиток бізнесу, компенсувати оплату участі у профільних виставках, конференціях та інших важливих для розвитку бізнесу заходів.
• Адміністративні привілеї. Підприємцям дозволено приймати на роботу працівників за терміновими трудовим договорам. Перевірки щодо них проводяться рідко і швидко. До цього роду пільг належить право на спрощений бухоблік.

Право ТОВ та ЗАТ на статус малого підприємства

Чи попадає ТОВ під визначення малого підприємництва?

У законі ФЗ-209 чітко визначено, хто може бути зарахований суб'єктом малого підприємництва. Будь-яке ТОВ зараховується до ШМД за дотримання умов за наступними лімітами, описаними вище:

• склад засновників;
• кількість співробітників;
• сума статутного капіталу;
• річний дохід;
• загальна сума активів.

Ліміти визначаються Урядом РФ 1 разів за 5 років. При реєстрації ТОВ застосовуються критерії та ліміти, що діють на момент оформлення документів. З їхньої підставі вибирається система оподаткування.

ЗАТ - малий чи великий бізнес?

Починаючи з 01.01.2016р. акціонерні товариства втратили декларація про зарахування до бізнесу. Ці зміни санкціоновані законом ФЗ-408 від 29.12.2015 р. Винятки становлять акціонерні товариства, які відповідають таким умовам.

• Випуск високотехнологічної продукції та активний обіг акцій на ринку.
• Інноваційний характер основної діяльності – запровадження результатів інтелектуальної праці, правовласниками яких є держустанови (університети, інститути, лабораторії та бюро). Це може бути використання нових комп'ютерних програм, технологій, рішень та зразків, розроблених у цих установах.
• Статус учасника проекту "Сколково" на підставі положень ФЗ-244.
• Учасниками АТ є юрособи, які надають підтримку інноваціям відповідно до переліку та правил, встановлених ФЗ-127.

Необхідно також відповідати іншим критеріям ШМД за чисельністю персоналу та річний виторг.

Розрахунок ШМД по 44 ФЗ

З січня 2014-го укладання контрактів із підприємцями щодо виконання держзамовлень стало обов'язковим для бюджетних структур. Цей обов'язок закріплено законом 44-ФЗ (ст. 30). Точного визначеннясуми закупівель у малого бізнесу у законі немає. Загальноприйнятою вважається цифра 15% від загального обсягу закупівель за рік. Тобто, після аналізу всіх контрактів за підсумками року, частка поставок від малого бізнесу має бути не меншою за вищевказану цифру.

Відповідно до ФЗ-44 розрахунок проводиться наступним чином.

• Визначається сукупний обсяг закупівель для підприємства.
• З отриманого результату віднімаються витрати на оборону, оплату кредитів, енергетику та послуг єдиного постачальника.
• Від суми, що залишилася, вираховується 15%.

Право на проведення закупівель на загальних підставах держзамовник отримує лише після визнання обраного виконавця таким, що не відбувся відповідно до закону ФЗ-44.

Де знайти інформацію про малий бізнес?

Реєстр суб'єктів малого підприємництва є переліком усіх організацій, що належать до цієї категорії. Він представлений на офіційному сайті ФНП РФ. Відомості в нього потрапляють автоматично з ЕГОРІП та ЄГРЮЛ. У реєстрі представлена ​​така інформація:

• Повне найменування підприємства чи підприємця.
• ІПН за місцем реєстрації.
• Категорія – малий, середній чи мікро.
• Коди видів діяльності відповідно до КВЕД.
• Інформація про ліцензії.

Перевірити дані та запитати інформацію можна без авторизації на сайті. Додаткові відомості вносяться до Реєстру лише за заявою суб'єкта малого підприємництва.

Федеральним законом 2015 року та внесеними до нього змінами встановлено, що мале та середнє підприємництво – це будь-яке зареєстроване у реєстрі господарське товариство, партнерство, виробничий чи споживчий кооператив, індивідуальне чи фермерське селянське господарство. Щоб віднести будь-який із цих видів до суб'єкта підприємництва, мають бути виявлені відповідності деяким умовам.

Відповідно до Конституції

Конституційний принцип, що лежить в основі сфери економіки – свобода економічної діяльності, де мале та середнє підприємництво - це право кожного громадянина, якщо ця економічна діяльність не заборонена.

Вона має бути самостійною і зазвичай спрямовано отримання прибутку від продажу товарів, користування майном, надання послуг чи виконання робіт. Мале та середнє підприємництво - це активний чинник конкуренції ринку, де основним принципом є пошук потреби та задоволення її.

Кількість працівників

Критерієм віднесення певного підприємства до малого чи середнього є чисельність персоналу як штатного, і працюючого за договором. Так, до малого відносяться комерційні підприємства, які у статутному капіталі частка участі благодійних чи інших фондів, релігійних і громадських організацій, суб'єктів РФ і РФ загалом вбирається у чверті, тобто двадцяти п'яти відсотків, і навіть у якому точно визначено чисельність працівників.

Так, на транспорті, у будівництві та в промисловості мале та середнє підприємництво – це кількість працівників, що не перевищує ста осіб, у науково-технічній галузі та в сільському господарстві – не більше шістдесяти, в оптовій торгівлі – п'ятдесяти, у роздрібній же – до тридцяти людина, як і у побутовому обслуговуванні. У решті галузей кількість працівників не повинна перевищувати п'ятдесяти осіб. Суб'єкти малого та середнього підприємництва - фізичні особи, які найчастіше займаються підприємницькою діяльністю, не утворюючи юридичної особи.

Податки

Якщо на підприємстві працює менше п'ятнадцяти осіб, на нього поширюються багато пільг. Суб'єкти малого та середнього підприємництва оподатковуються за спрощеною системою оподаткування, звітності та обліку. Для цього не існує критеріїв щодо виду діяльності, в будь-якому випадку, це підприємство вважатиметься малим.

Але сума доходу дуже впливає можливість зарахування даного виду підприємництва до малого чи середнього. Віднесення до цього виду можливе за умови, що виручка від виконаних робіт, реалізації товарів або послуг у минулому звітному році (чотири квартали) не перевищувала розміру суми тисячоразового МРОТ.

Підтримка

Розвиток малого та середнього підприємництва стимулюється різноманітними податковими пільгами, наданням обладнання з лізингу, пільговим кредитуванням У Росії є кілька напрямів такої підтримки.

1. Формується інфраструктура, і навіть реєстр малого середнього підприємництва, єдиний всім.

2. Створюються пільгові умови для використання такими суб'єктами державних матеріально-технічних, фінансових, інформаційних ресурсів, технологій та наукових розробок.

3. Встановлюється спрощений порядокреєстрації до Реєстру суб'єктів малого та середнього підприємництва для бізнесменів-початківців.

4. Організується підтримка зовнішньої економічної діяльності, зокрема розвиток їх науково-технічних, торгових, інформаційних, виробничих відносин із зарубіжними державами.

5. Організується підвищення кваліфікації, підготовка, перепідготовка кадрів для підприємств середнього та малого бізнесу.

6. Розробляються та застосовуються державні та муніципальні програми підтримки для підприємців, і ці програми здійснюються щорічно на бюджетні кошти- Як місцевого бюджету, так і бюджетів РФ та її суб'єктів.

З історії

Існування країни малого підприємництва почалося 1988 року, причому до нього відносили і невеликі державні підприємства, де чисельність постійно зайнятих працівників вбирається у ста людей.

У 1990-му Рада міністрів СРСР ухвалила, що малими підприємствами слід вважати ті, які мають колектив числом не більше: роздрібна торгівля- П'ятнадцять чоловік, невиробнича сфера- двадцяти п'яти осіб, виробнича непромислова сфера – п'ятдесяти осіб, науково-технічне обслуговування – сто осіб, промисловість – двохсот осіб.

Обсяг господарського обороту теж враховувався, хоча його величина так і не встигла утвердитись. І сьогодні віднесення підприємств до типу бізнесу за чисельністю працівників збереглося (ФЗ "Про мале та середнє підприємництво").

Закон

У 2007 році вийшов Федеральний закон№209, де було визначено, які суб'єкти належать до цих видів бізнесу. Було створено державний єдиний реєстр суб'єктів малого та середнього підприємництва. Сюди були віднесені всі комерційні організаціїта споживчі кооперативи, крім муніципальних та державних підприємств, юридичні та фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями, а також фермерські селянські господарства.

Умови були такими: юридичні особи повинні були мати сумарну частку участі РФ та її суб'єктів, іноземних громадянта юридичних осіб інших держав, громадських організацій, муніципальних утворень, фондів благодійних чи інших у складеному статутному капіталі чи пайовому фонді не вище двадцяти п'яти відсотків, тобто чверті загального капіталу. Це не стосувалося активів інвестиційних акціонерних фондів, а також пайових закритих інвестиційних фондів. У цьому випадку підприємство мало право бути внесеним до єдиного реєстру малого та середнього підприємництва.

Інші умови

У чисельності працівників підприємств також з'явилися зміни. За звітний період(календарний рік) кількість працівників у середньому не мала йти за граничні значення в кожній з категорій: для середніх підприємств - від ста до двохсот п'ятдесяти осіб включно; а для малих – до ста осіб, у мікропідприємствах – до п'ятнадцяти осіб.

По виручці від послуг, робіт чи товарів, не враховуючи податку додаткову вартість, тобто - балансова (залишкова) вартість матеріальних активів та основних засобів за той же період не повинна перевищувати межі, які встановлені Урядом РФ відповідно до категорій. Граничні значення встановлюються один раз на п'ять років, враховуючи дані постійних спостережень за діяльністю підприємств із боку статистики (ФЗ "Про розвиток малого та середнього підприємництва"). До цього закону у 2016 році було внесено значні поправки та зміни (222-ФЗ).

Категорії

Усі суб'єкти розподіляються за категоріями відповідно до значень умов, які викладені вище. Нові підприємства або організації, щойно зареєстровані індивідуальні підприємці або фермерські селянські господарства, належать до малого або середнього бізнесу, якщо показники в період з моменту реєстрації підприємства не перевищують граничних значень.

На малому або мікропідприємстві обчислюється чисельність працівників у середньому за календарний рік, враховуючи і тих, які працюють за договором або за сумісництвом, а також працівників у філіях, представництвах чи інших відокремлених підрозділахцього підприємства. Виручка після реалізації послуг, робіт чи товарів визначається за календарний рік у тому порядку, що відповідає Податковому кодексу РФ. Балансову вартість активів (залишкову - основних засобів та нематеріальні активи) визначають відповідно до законодавства РФ про бухгалтерський облік. ФНП (Федеральна податкова служба) веде облік Єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього бізнесу.

Документи

Відомості про індивідуальних підприємців та юридичних осібвносяться до Єдиного реєстру, якщо вони відповідають вищезазначеним умовам, а також і виключаються з цього реєстру, якщо за контрольний період обставини змінилися та за умовами підприємство не відповідає даній категорії. Документи для внесення чи вилучення підприємства з реєстру потрібні такі.

1. Відомості, що вже перебувають у Єдиному державному реєстрі.

2. Відомості, подані відповідно до законодавства РФ про податки та збори, про чисельність за середнім списком за попередній календарний рік, відомості про доходи, отримані після провадження діяльності за цей же період, відомостей про застосування окремих податкових режимах.

3. Відомості про постачальників (пункт 2, стаття 6 №408-ФЗ від 2015 року).

4. Відомості про внесення до Єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього бізнесу.

Терміни

Заповнення Єдиного реєстру проводиться з метою надання відповідних відомостей постачальниками Федеральної податкової служби. Ці відомості надаються у визначений термін до п'ятого липня щорічно і відображають стан за звітний період до першого липня поточного року. Ці документи мають бути представлені в електронному вигляді, підписані кваліфікованим посиленим електронним підписом, з обов'язковим використанням сайту ФНП РФ, що офіційно працює в мережі Інтернет. Для передачі відомостей постачальниками є спеціальний електронний сервіс.

Весь перелік акціонерних товариств, сформований певному порядку, встановленого урядом РФ, надається біржами у разі, якщо акції мають звернення над ринком цінних паперів, а також якщо вони належать до акцій інноваційного високотехнологічного сектору економіки.

Програми підтримки

Мінекономрозвитку РФ з 2005 року реалізує спеціальну програмудля надання субсидій щодо надання державної підтримкисереднього та малого підприємництва в регіонах. Фінанси надходять із федерального бюджету. У 2014 році було прийнято відповідну постанову уряду РФ щодо цієї програми і щороку у зв'язку з цим видаються накази Міністерства економрозвитку РФ. Фермерські господарстватакож охоплені цією програмою.

Далі в регіонах цільові кошти, що надійшли, розподіляються за допомогою конкурсу для реалізації тих заходів, які передбачені регіональними програмами. Умовою є те, що регіони обов'язково дофінансують ці проекти. Цей підхід залучає фінансові кошти та стимулює до більш активної політики підтримки діяльності малих та середніх підприємців.

Участь

У цій програмі беруть участь всі регіони країни. Передбачені всілякі заходи, що підтримують розвиток малого та середнього бізнесу. Це особливо стосується бізнесменів-початківців, молодіжного підприємництва.

Розвивається інфраструктура консультативної та інформаційної підтримки підприємств, які займаються виробництвом послуг, робіт, товарів, особлива увага приділяється також промислового виробництва, розроблення та впровадження інновацій. Не залишається осторонь і галузь народно-мистецького промислу, ремісництво, екологічний та сільський туризм.

Бути суб'єктом малого чи середнього підприємництва дуже вигідно. Саме вони мають спрощений порядок ведення бухгалтерського обліку, касової дисциплінита документообігу. Для них знижено податкові ставки, їм дозволено різного роду. податкові канікули». Розберемося, які встановлені критерії у 2018 році для мікропідприємств та суб'єктів малого підприємництва.

Завантажте інструкції:

• "Чотири схеми, які податківці шукатимуть на перевірках">>>
• "Сім податкових схем, які більше не працюють">>>

Суб'єкти малого підприємництва: хто до них належить у 2018 році

Щоб вашу компанію включили до списку малих або середніх підприємств (СМП), необхідно дотримуватися трьох умов. Повинна бути певна частка участі засновників, а середньооблікова чисельність і всі доходи компанії не повинні перевищувати, зазначеного законом, ліміту.

Однак насамперед необхідно розібратися, кого можна розглядати як мале чи середнє підприємство.

Насамперед до суб'єктів мікро, малого та середнього підприємництва слід віднести:

Більш докладний список суб'єктів можна знайти у ФЗ РФ №209 частина 1.1 ст.4.

Перший критерій малого та середнього підприємства 2018

Щодо першої з трьох умов – це, звичайно, частка участі засновників. У ст.4 ФЗ-209 вказується, що компанія може набути статусу малого, тільки якщо дотримуються наступне правило:

• сумарна частка участі у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю не перевищує 25%. Що ж до іноземного капіталу, його частка має перевищувати 49% від загальної кількості акцій;

Такий ліміт частки участі може обійти стороною компанії, які дотримуються інших умов, а саме:

1. акції товариства, котируються на біржі, відносяться до акцій інноваційного сектора;
2. товариство чи господарство юридично розглядається як учасник одного із проектів «Сколково»;
3. діяльність господарських товариств полягає в практичному застосуванніабо запровадження результатів інтелектуальної діяльності, виключні права на які належать засновникам такого товариства.

Цей критерій допомагає віднести підприємство до суб'єктів малого чи середнього бізнесу за допомогою організаційно-правової форми. Однак, є також дві кількісні умови, які ІФНС також розглядає перед тим, як віднести підприємство до малого або середнього бізнесу.

Критерії малого та середнього підприємства 2018: таблиця

Критерії малого та середнього підприємства, які діють у 2018 році, ми зібрали у зручній таблиці.

Важливо:Закон дозволяє замість доходів використовувати інший показник – балансову вартість активів (залишкову вартість основних засобів та нематеріальних активів) за попередній календарний рік. У розрахунок приймається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів, яку оцінюють за правилами бухобліку. Однак у ньому не зазначені граничні значення залишкової вартості, тому найчастіше цей критерій не приймається відомствами.

приклад. Чи можна віднести компанію до малої, якщо не дотримано всіх умов

Компанія «Ромашка» станом на кінець 2017 року мала такі показники:

За двома із трьох критеріїв компанію можна було б віднести до малого підприємництва, проте частка засновника вдвічі більша за необхідне. Тому «Ромашка» автоматично не потрапляє до Реєстру МСП. Якщо акціонерне товариствозможе знизити частку засновників до 24%, її віднесуть до малим компаніям.

Важливо:Необхідно пам'ятати, якщо компанію включили до Реєстру, і вона три роки поспіль не вписується у свої граничні значення, то вона вибуває з нього після закінчення цього періоду.

У якому порядку ІФНС відносить компанію до ШМД

Підприємство не зобов'язане подавати будь-які відомості до податкового відомства або писати заяву на надання пільг. За допомогою реєстру тепер це відбувається автоматично. Співробітники податкової служби відносять компанії до малих на підставі наданих ними у звичайному порядку відомостей, до яких належать:

За допомогою реєстру, розташованого на офіційному сайті ФНП, ви можете перевірити, чи належить той чи інший контрагент до малого виду підприємництва чи ні.

Переваги малого підприємства

Слід зазначити, що підприємства, мають статус малого, отримують право користування певними пільгами у сфері бухгалтерського обліку. До них можна віднести такі пункти:

• Право не встановлювати ліміт залишку готівки у касі. У тому випадку, якщо його було встановлено раніше, керівництвом можна видати наказ про його скасування;
• Можливість ведення спрощеного бухгалтерського обліку;
• Пільгові умови спеціального оподаткування, що встановлюються на регіональному рівні;
• Скорочення терміну перевірки державними контролюючими органами - для підприємств він становить 50 годин на рік;
• Деякі категорії індивідуальних підприємців отримують дворічні податкові канікули, які мають бути зазначені у нормативно-правових актах регіону.

Дотримуючись перерахованих вище умов, компанія не тільки автоматично отримує статус малого і вноситься податковими органамиу спеціальний реєстр суб'єктів малого та середнього підприємництва Росії. Вона також отримує низку приємних бонусів від податкового відомства. Тільки не забувайте, що знаходиться в рамках ліміту потрібно більше двох років. Інакше компанія автоматично перестане дорівнювати МСП.