Mahaarvamised 3 lapse eest aastas. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamised Venemaal

Üksikisiku tulumaks on föderaalne maks, mida maksustatakse tuludelt üksikisikud(punkt 1):

• Vene Föderatsiooni elanikud;
• mitteresidendid, kes saavad sissetulekut Vene Föderatsioonis.

Maksuseadustik näeb ette selle maksu mitu määra. Kuid peamine on seatud punktile 1 - 13%. Suurem osa kodanike sissetulekutest maksustatakse järgmise määraga: palk, tsiviilõigusliku lepingu (GPC) alusel makstav tasu jne. Lisaks saab osa sellisest tulust maksustamisest välja arvata (lõige 1, lõige 3). Selleks peab “füüsik” taotlema maksusoodustust.

Maksusoodustusi on mitut tüüpi, eelkõige:

1. standardsed maksusoodustused();
2. sotsiaalmaksu mahaarvamised (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219);
3. kinnisvaramaksu mahaarvamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220);
4. professionaalsed maksusoodustused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221).

Kõige sagedamini on töötavatel venelastel õigus saada esimest tüüpi mahaarvamisi, mille võib jagada järgmisteks osadeks:

• isiklikud maksusoodustused (st maksumaksja enda jaoks);
• "laste" maksusoodustused (st maksumaksja lapse/laste puhul).

Selles artiklis räägime üksikasjalikult pakkumise korrast standardsed laste maksusoodustused 2017. aastal.

Kellel on 2017. aastal õigus saada tavalist lapse maksusoodustust?

Iga kodanik, kes (p 4 punkt 1) võib 2017. aastal saada "laste" üksikisiku tulumaksu mahaarvamise:

• töötab ametlikult (vastavalt tööleping või GPC leping);
• kellel on ülikoolis õppiv alaealine laps (lapsed) või alla 24-aastane laps (lapsed);
• tagab lapse(d), s.o. maksab oma toidu, ravi, hariduse jms eest.

Seega on mahaarvamise saajad:

1. loomulikud vanemad (ema ja isa):
2. loomulike vanemate abikaasad (kasuisa ja kasuema);

Pange tähele!
Lahutatud vanemal jääb õigus saada mahaarvamist „lapsest”, isegi kui ta ei ela oma lapsega koos. Peaasi, et ta selle tagamises osaleb. (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad: jne).

3. lapsendajad (ema ja isa);
4. lapsendajate abikaasad;
5. lapsendajad;
6. eestkostjad;
7. usaldusisikud.

Märge!
Lapsendajate, eestkostjate ja usaldusisikute abikaasadel ei ole õigust saada lapsendatud/eestkostja/hooldatava lapse tavalist maksusoodustust.

Mahaarvamisega vähendatakse ainult neid üksikisiku tulusid, mida maksustatakse lõike 1 kohase maksumääraga – 13% (lõige 1, lõige 3). Näiteks kõrgelt kvalifitseeritud välismaiste spetsialistide - mitteresidentide sissetulekute osas, mis on saadud töötegevus Venemaal kohaldatakse alates esimesest tööpäevast üksikisiku tulumaksumäära 13%. Aga see kehtestati hoopis teise õigusnormi - punktiga 3. Järelikult ei saa sellised töötajad maksusoodustust taotleda enne, kui neist saavad Vene Föderatsiooni maksuresidendid (,). Sama kehtib ka:

• välismaalased ja kodakondsuseta isikud, keda on tunnustatud pagulastena või kellele on antud Vene Föderatsioonis ajutine varjupaik;
• Vene Föderatsiooni riigilipu all sõitvate laevade meeskonnaliikmed;

Kes pakub 2017. aastal tavalist laste maksusoodustust?

Aasta jooksul teeb 2017. aastal üksikisiku tulumaksu "laste" mahaarvamise maksuagent, kes on üksikisiku tulu allikaks (punkt 3). Eelkõige võib selleks olla tööandja, kes maksab töötajale tööülesannete täitmise eest palka. Või GPC lepingu alusel klient, kes maksab töövõtjale – eraisikule (mitte üksikettevõtjale) tehtud töö eest tasu.

Kui maksuagendeid on mitu, siis valib “füüsik” ühe, kellele ta taotleb maksusoodustusi.

Aasta lõpus saab mahaarvamist oma elukohajärgsest maksuametist (punkt 4).

Tavaliste laste maksusoodustuste summad 2017. aastal

Tavalise lapse maksusoodustuse suurus sõltub otseselt sellest, millist kontot ta perekonnas kasutab: esimene, teine, kolmas jne. Erandiks on puuetega lastele kehtestatud mahaarvamised. Sünnijärjestus pole siin oluline. Tähtis on saaja staatus: füüsiline vanem või lapsendatud. Mugavuse huvides on kõik "laste" mahaarvamiste suurused kokku võetud tabelis.

Maksumaksjale lapse eest tasutava maksusoodustuse suuruse määramisel võetakse arvesse tema pere laste koguarvu, sealhulgas:

• lapsed, kelle puhul mahaarvamisi ei tehta ();
• hoolelapsed();
• surnud lapsed ();
• teisest abielust pärit abikaasa lapsendamata lapsed ().

Sünnijärjekorra määrab kronoloogilises järjekorras sünnikuupäeva järgi. Sel juhul on esimene laps vanim laps.

Näide 1. Töötajal on endal kolm last: esimene laps sündis 1990. aastal. (27 a), teine ​​laps - sündinud 1991.a. (25 a), kolmas laps - sündinud 2003.a. (14-aastane). Hoolimata asjaolust, et "füüsikul" ei ole õigust kahe esimese lapse pealt mahaarvamisele, on tal õigus saada 14-aastase lapse eest mahaarvamist summas 3000 rubla. kolmandana järjest.

Mõned maksuagendid pakkuda puuetega lastega kodanikele kokkuvõtlikku maksusoodustust, mis sisaldab:

• mahaarvamine puudega lapse eest;
• tavaline "laste" mahaarvamine sõltuvalt laste arvust ja sünnijärjekorrast perekonnas.

Näide 2. Töötaja taotles tavalist maksusoodustust oma, ainult puudega 10-aastase lapse eest. Maksuagent tegi mahaarvamise summas 13 400 RUB, sealhulgas:

• 12 000 hõõruda. - alla 18-aastase puudega lapse mahaarvamine;
• 1400 hõõruda. - mahaarvamine esimese lapse eest.

Varem oli selle tegemine riskantne. Tõepoolest, kuni viimase ajani oli Venemaa rahandusministeerium vastu puudega lapse standardsete mahaarvamiste (tähed: jne) liitmisele. Vaatamata sellele, et juba 2015. aastal kiitis Vene Föderatsiooni Ülemkohus selle lähenemisviisi heaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki kohaldamisega seotud kohtute praktika ülevaate punkt 14, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki kohaldamine. Vene Föderatsiooni Ülemkohtu presiidium 21. oktoobril 2015).

Kuid nüüd on finantsosakond oma seisukohta muutnud ja lubanud maksuagentidel puudega lapse maha arvata tavapärase "laste" mahaarvamisega, mille suurus määratakse sünnijärjekorda () arvestades.

Double Standard lapse maksusoodustus 2017. aastaks

Tavaline lapse mahaarvamine 2017. aastal on kahekordne (punkt 4, punkt 1):

• üksikvanem (loomulik või lapsendatud);
• ainus lapsendaja;
• ainueestkostja;
• ainus usaldusisik.

Kehtivad õigusaktid ei määratle ainuvanema mõistet. Kuid Venemaal ja teistes riikides märgib Venemaa rahandusministeerium, et vanemat peetakse ainsaks, kui lapsel pole teist vanemat, kuna ta:

• surnud/surnuks kuulutatud;
• kadunuks kuulutatud.

Eestkostja (haldur) on ainus, keda eestkoste- ja eestkosteasutused tunnustavad (). Samas, isegi kui eestkostel/eestkostetava lapse vanematelt vanemlikke õigusi ära ei võeta, ei mõjuta see kuidagi ainueestkostjale/eestkostjale (eestkostjale) kuuluva mahaarvamise suurust.

Pange tähele, et "arst" ei saa ainsa vanemana arvestada kahekordse mahaarvamisega, kui teine ​​vanem:

• ei maksa lapsele elatist ();
• ei ole abielus esimese vanemaga;
• vanemlikud õigused ära võetud (,).

Üksikvanem kaotab õiguse kahekordsele "laste" mahaarvamisele alates abiellumise kuule järgnevast kuust (p 4, punkt 1). Pärast lahutust uuendatakse kahekordse "laste" mahaarvamise õigust, kuid ainult siis, kui endine abikaasa ei adopteerinud lapsi ().

Samuti võib üks vanematest saada 2017. aastal lapse eest kahekordse mahaarvamise, kui teine ​​loobub mahaarvamisõigusest enda kasuks. Selleks peab ta kirjutama vastava avalduse. Seda võimalust võivad kasutada füüsilised või lapsendajad, kuid mitte vanemate abikaasad (loomulikud või lapsendatud), lapsendajad, eestkostjad ja usaldusisikud.

Kui maksustatavat tulu ei ole, siis maksusoodustuse õigust ei teki, seega pole vanemal millestki keelduda. Seega, kui abikaasa:

• ei tööta;
• on rasedus- ja sünnituspuhkusel või Rasedus-ja sünnituspuhkus;
• on registreeritud tööhõivekeskuses;
• on mittetöötav pensionär (näiteks puude tõttu),

siis ei saa te oma mahaarvamisõigust teisele abikaasale üle anda.

Tavalise lapse maksusoodustuse sissetuleku piirmäär 2017. aastal

Tavaline lapse maksusoodustus 2017. aastal antakse igakuiselt maksustamisperiood(aasta). Kuid ainult kuni kuuni, mil üksikisiku maksustatav tulu kogu kalendriaasta algusest ei ületa seadusega kehtestatud piiri.

2017. aastal on see piirmäär 350 000 rubla. See väärtus oleks pidanud säilima ka eelmisel aastal. Kuid enne 1. jaanuari 2016 oli sissetulekupiir 280 000 rubla.

Muideks!
Kui “füüsiku” kogusissetulek on aasta algusest jõudnud 350 000 rublani. (täpselt!), siis "laste" üksikisiku tulumaksu mahaarvamine sellel kuul, mil see juhtus, on talle endiselt ette nähtud. Aga alates järgmisest kuust – ei.

Sissetulekupiiri arvutamisel võetakse arvesse ainult need tulud, mis maksustatakse üksikisiku tulumaksuga vastavalt punktile 1 - 13%.

• palk, lisatasud, toetused;
• puhkusetasu, kasutamata puhkuse hüvitis;
• ajutise puude hüvitised;
• tasu eest GPC lepingudüksikisikuga - mitte üksikettevõtjaga;

Osaliselt vabastatud maksed võetakse arvestusse ainult maksustatavas ulatuses. Sellised selgitused sisalduvad. Eelkõige kehtib see rahalist abi lapse sünnil (lapsendamisel) üle 50 000 rubla. (punkt 8), kingitused ja materiaalne abi üle 4000 rubla. (punkt 28) jne.

Märge!
Vene Föderatsiooni füüsilisest isikust residendi poolt dividendidena saadud tulu ei võeta lapse mahaarvamise saamise sissetulekupiiri arvutamisel arvesse, hoolimata asjaolust, et seda maksustatakse 13% maksumääraga. See järeldus tuleneb lõikest 2, lõikest 3.

Mis puutub osalise tööajaga töötajatesse, siis laste mahaarvamise õiguse määramisel ei tohiks ka selliste töötajate sissetulek ületada kindlaksmääratud piire. Samas, kui osalise tööajaga töötaja on ettevõttesisene, siis arvestatakse tema poolt nii põhitöökohalt kui ka liittöökohalt saadud tulu (p 4, p 1, p 2). Ja kui väline, siis osalise tööajaga sissetulekut ei võeta arvesse (p 3 lg 3 p 3).

Kui kodanik ei ole kalendriaasta algusest peale tööl olnud, siis tuleb “sissetuleku” limiidi (350 000 RUB) kontrollimisel arvestada sissetulekuga, mille ta sai jooksval maksustamisperioodil eelmisel töökohal. , kui selle eest oli ette nähtud maksusoodustus (punkt 3).

2017. aasta tavapärane lapse maksukrediidi periood

Millal tekib mahaarvamisõigus?

Esimest korda 2017. aastal saab kodanik taotleda tavalist „laste“ mahaarvamist kuus (punkt 4, punkt 1):

• lapse (laste) sünd;
• lapse (laste) lapsendamine;
• eestkoste (eestkoste) seadmine;
• perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise lepingu jõustumine.

Näide 3. Töötaja sai lapse 31.10.2016. Tal on õigus maksusoodustusele ajavahemikul oktoober-detsember 2016.

Lastega vanemate uutel abikaasadel on õigus abielu kuust maha arvata.

Näide 4. Töötaja abiellus 2016. aasta augustis mehega, kelle esimesest abielust oli laps. Tal on õigus saada selle lapse maksusoodustust ajavahemikul august kuni detsember 2016.

Eestkostja/hooldaja saab taotleda mahaarvamist alates lapse eestkoste/eestkoste seadmise kuust.

Mahaarvamisõiguse kaotamisel

Maksumaksja kaotab õiguse tavapärasele „laste“ mahaarvamisele järgmisest aastast, kui jooksval aastal (p 4 punkt 1):

• laps(ed) on saanud 18-aastaseks;
• leping perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise kohta on lõppenud või lõpetatud ennetähtaegselt;
• laps suri.

Alla 24-aastase täiskoormusega üliõpilase (kõrgõpilane, resident jne) maksusoodustuse osas kehtestatakse lõike 4 lõige 1 erinevad reeglid. Mahaarvamine kehtib ainult selle kuuni, mil:

• <либо>laps on 24-aastane, isegi kui tema haridustee pole veel lõppenud ();
• <либо>Lapse haridustee on lõppenud, isegi kui ta pole veel 24-aastane ().

Mis puudutab eestkostjaid ja usaldusisikuid, siis selleks, et vastata küsimusele, millal nad kaotavad õiguse "laste" mahaarvamisele, peate pöörduma perekonna- ja tsiviilseadustiku normide poole.

Vastavalt RF IC artikli 145 lõikele 2 määratakse eestkoste alla 14-aastastele lastele. Kui laps saab määratud vanusesse, saab eestkostja automaatselt usaldusisikuks (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 40 punkt 2). Eestkoste kestab kuni eestkostetava 18-aastaseks saamiseni, abiellumiseni või muul viisil täieliku teovõime saamiseni (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 40 punkt 3). Seega alates lapse täisealiseks saamise aastale järgnevast aastast ei saa hooldaja staatuse kaotanud maksumaksja enam mahaarvamist ().

Üksikvanemal ei ole õigust saada lapse (laste) eest kahekordset mahaarvamist alates abiellumise kuust.

„Laste“ mahaarvamist üksikisikule enam ei tehta, kui tema maksustatav tulu on aasta algusest ületanud 350 000 rubla.

Samuti ei ole õigust mahaarvamisele vanemal, kelle laps abiellus. Vähemalt nii arvab Venemaa rahandusministeerium (tähed:,).

Lastele 2017. aasta tavapäraste maksusoodustuste tegemise kord

Tavalise „laste“ üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks 2017. aastal võtab kodanik ühendust maksuagendiga (punkt 3):

1. mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentidega.

Avaldus on kirjutatud vabas vormis või maksuagendi väljatöötatud vormil. Pealegi piisab selle esitamisest üks kord. Seda pole vaja igal aastal teha. Uus taotlus on vajalik ainult siis, kui üksikisiku asjaolud, mis mõjutavad mahaarvamise suurust, muutuvad (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad:,).

Dokumendid, mis kinnitavad 2017. aasta tavapärase lapse maksusoodustuse saamise õigust

Kõige olulisem dokument, mida "laste" mahaarvamise taotlejalt igal juhul nõutakse, on lapse sünnitunnistuse koopia. Kui peres on mitu last, tuleb see dokument esitada iga lapse kohta, isegi kui mõnel neist ei ole õigust mahaarvamisele.

Allolevas tabelis on loetletud muud dokumendid, mis on vajalikud üksikisiku maksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks, olenevalt konkreetsest olukorrast.

2017. aasta standardsed lapse maksukrediidi koodid

Iga aasta lõpus annavad kõik üksikisiku tulumaksu maksuagendid föderaalsele maksuteenistusele aru nendelt maksumaksjate saadud tulude ja sellelt tulult kinnipeetud maksusummade kohta. Selleks esitatakse sertifikaat vormil 2-NDFL (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/485@).

See sertifikaat koostatakse iga inimese jaoks eraldi. Dokumendis kajastab maksuagent lisaks tulu- ja üksikisiku tulumaksu andmetele teavet maksumaksjale tehtud mahaarvamiste kohta, sealhulgas lapse puhul (2-NDFL-i tõendi punkt 4). Need mahaarvamised on tähistatud spetsiaalsete koodidega, mille on heaks kiitnud.

Eelmisel aastal tehti muudatusi kehtivates mahaarvamiskoodides (). Eelkõige asendati kõik tavalised lastemaksu mahaarvamise koodid 114–125 uute koodidega 126–145. Lisaks on neid veelgi. Nüüd sõltub mahaarvamise kood ka sellest, kellele see antakse: füüsilisele vanemale (füüsilise vanema abikaasa, lapsendaja) või lapsendajale (lapsendaja abikaasa, eestkostja, usaldusisik).

Laste mahaarvamiste uuendatud koodid on kehtinud alates 26. detsembrist 2016. Seetõttu peavad maksuagendid 2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatide koostamisel neid kasutama.

Kõik uued standardsed laste maksusoodustuse koodid 2017. aastaks on kajastatud allolevas tabelis.

2017. aasta tavalist laste maksusoodustust saab virnastada. 2-isiku tulumaksu suuruste tabel, sissetuleku piirmäärad ja uued koodid on artiklis.

2017. aastal lapse maksusoodustuse tegemise reeglite osas on lihtne segadusse sattuda. Selle suurus sõltub laste arvust ja vanemate suhetest. Tabel ja visuaalsed diagrammid aitavad teil seda välja mõelda.

Kellel on 2017. aastal õigus saada tavalist lapse maksusoodustust?

2017. aastal saavad lapsevanemad ja eestkostjad (usaldusisikud). See kehtib iga alaealise, aga ka täiskoormusega üliõpilaste, kraadiõppurite, residentide, praktikantide, üliõpilaste, alla 24-aastaste kadettide kohta.

Kuidas on lood osalise tööajaga töötajatega? Neil on õigus valida tööandja, kellelt nad saavad tavapärast lastemaksusoodustust. Kui uus töötaja valisid oma ettevõtte, siis pole sul õigust temast keelduda. Saate vähendada ainult teie organisatsiooni kogutud osalise tööajaga sissetulekut. Ärge võtke arvesse teiste tööandjate makseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 3 ja artikli 226 punkt 3).

Lapse mahaarvamine 2017. aastal: maksimaalne väärtus

Maksuseadustik kehtestab sissetuleku piirmäära, mille ületamisel ei ole töötajal 2017. aastal õigust lapse eest tavapärasele mahaarvamisele. See on 350 000 rubla.

Laste puhul teeb üksikisiku tulumaksu mahaarvamise töötaja valikul üks tööandjatest. Selleks kirjutage avaldus, millele on lisatud beebi sünnitunnistuse koopia ja haridust tõendav dokument (vajadusel)

Iga-aastaseid taotlusi ei nõuta. Erandiks on olukord, kus töötaja ei ole esialgsesse avaldusse märkinud aastat. Näiteks palus töötaja “teha 2017. aastal laste eest tavapärast mahaarvamist summas...”. Võta siis nüüd ilma aastata temalt uus avaldus.

Töötajatelt, kes avalduses ei märkinud konkreetne aasta, küsi uusi dokumente, kui midagi on muutunud. Oletame, et lapsed on täiskasvanuks saanud. Siis on lapse maksusoodustuseks vaja õppekoha tõendit

Kuidas arvutada laste mahaarvamisi 2017. aastal

Tavalised maksusoodustused üksikisiku tulumaksu 2017. aastal puuetega laste puhul

Summad, mille võrra saab üksikisiku tulumaksu vähendada, on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõigus 4. Iga kuu saab töötaja sissetulekut vähendada:

• 1400 rubla eest. - esimesele või teisele lapsele;
• 3000 hõõruda. - kolmandal ja igal järgmisel.

Puuetega laste maksusoodustus on suurem. Vanemad, lapsendajad ja nende abikaasad saavad tulu, millelt maksu võetakse, vähendada 12 000 rubla võrra. Eestkostjad, usaldusisikud ja lapsendajad - 6000 rubla. Puuetega inimeste mahaarvamised liidetakse kohtunike hinnangul tavainimeste omadele.

Selgub, et esimesena sündinud puudega inimese maksusoodustus on kokku 13 400 rubla kuus (1 400 + 12 000). Eestkostjatele ja usaldusisikutele - 7400 rubla (1400 + 6000).

Sellised täpsustused on toodud RF relvajõudude presiidiumi poolt 21. oktoobril 2015 kinnitatud ülevaates. Ka Venemaa rahandusministeerium nõustus kohtunikega ( kiri 20.03.2017 nr 03-04-06/15803).

Pange tähele: "" aitab teil üksikisiku tulumaksu arvutamisel mitte unustada mahaarvamisi. Veebiteenus palub mahaarvamise õiguse märkida ühe korra. Ja ta jätkab limiidi jälgimist ja uute mahaarvamiste summade uuendamist aastast aastasse.

Tavaliste üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste summad laste eest 2017. aastal: tabel

2017. aastal füüsilise isiku tulumaksu topelt mahaarvamine lapse eest

Ainus vanem saab 2017. aastal laste eest tavapäraseid üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi topeltsummas. See on siis, kui isadus ei ole seaduslikult kindlaks tehtud: andmed isa kohta lisatakse sünnitunnistusele ema soovil (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.02.2016 nr 03-04-05/4973) . Aga kui ema abiellub, ei saa ta lapse pealt maksusoodustust.

Tähtis!

Kui isa lapsele elatist ei maksa, ei tee see beebi ema ainsaks vanemaks.

Sa võid saada kahekordse, kui teine ​​vanem sellest keeldub. Kuid samal ajal peab tal olema õigus sellele - saada tulu, mis on maksustatud üksikisiku tulumaksumääraga 13 protsenti, täita 350 000 rubla piirmäära.

Mugavuse huvides oleme kogu teabe esitanud diagrammi kujul.

2017. aasta üksikisiku tulumaksu standardsete maksusoodustuste koodid lastele

Föderaalne maksuteenistus muutis 2-NDFL-i sertifikaatide koode 2016. aasta detsembris. Laste maksusoodustusteks on 12 koodi asemel nüüd 24. Segaduste vältimiseks oleme tabelis esitanud uued koodid.

Lapse üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kood sõltub mitmest tingimusest. Esiteks sõltub see sellest, milline töötaja ta on - esimene, teine, kolmas või noorem. Esimese ja teise puhul on mahaarvamine 1400 rubla. kuus. Noorematele lastele - 3000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218).

Teiseks, millises summas saab töötaja lapse maksusoodustust - ühe- või kahekordset.

Kolmandaks, kas lastel on puue.

Esimeseks loetakse seda, kes on vanuselt vanem (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26.02.2013 nr 03-04-05/8-133).

Laste maksusoodustused on üks valitsuse soodustusi vanematele, kes toetavad alaealisi lapsi või alla 24-aastaseid õpilasi. Mahaarvamise kasutamine võimaldab säästa osa pere sissetulekust tänu sellele, et riik ei pea sellelt makse kinni (või tagastab eelarvesse juba tasutud makse). Üksikisiku tulumaksu soodustused (st üksikisiku tulumaks - tulumaks on Venemaal 2016. aastal 13%), mida pakutakse kodanikele, kes toetavad ja toetavad last (põliselanik, lapsendatud, lapsendatud või eestkostetav).

Sel juhul on vanematele tehtavad maksusoodustused järgmised:

• üks standard - iga lapse jaoks;
• kahte tüüpi sotsiaaltoetusi - laste ravi ja koolituse eest.

Kõigil neil üksikisiku tulumaksusoodustustel on oma laekumise piirangud ja omadused:

• Alates 1. jaanuarist 2016 maksimaalne aastane tulusumma, millest saab anda tavaline maksusoodustus lastele ühele vanemale on 350 000 rubla. aastal. Pealegi ühele lapsele iga kuu eest maksustamisperioodil saab saadud tulu maksubaasi suurust vähendada vähemalt 1400 hõõruda. iga lapse jaoks(suurendatud summas: 3000 rubla - kolmanda ja iga järgmise, 12 000 rubla - iga puudega lapse või 1. või 2. rühma lapsepõlvest saadik puudega lapse kohta).

Paralleelselt saab vanematele teha tava- ja sotsiaalmaksu mahaarvamisi. Nende ühine ülesanne on vähendada maksubaasi(s.o sissetuleku summa, millelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu), mis võimaldab teil „rohkem osa teenitud rahast perekonnas hoida“.

Maksuvähendused saab pakkuda iga lapse jaoks, seega on need kõige tulusamad suured pered. Maksusoodustust saab taotleda iga vanem, lapsendaja, eestkostja või isik, kes kasvatab ja toetab last.

Sel juhul peavad olema täidetud järgmised üldtingimused:

• Taotleja peab olema ametlikult trlahendatud, olla üksikisiku tulumaksu maksja ja samal ajal investeerida raha toidule, haridusele ja lapse ravile.
• Vanem või teda asendav isik peab olema maksuresident RF.

On mahaarvamisi igakuine ja ühekordne. Enamikku laste maksusoodustusi saab teha mõlemal viisil. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi on kahte peamist tüüpi:

• Standard- on tagatud igale pere lapsele, sõltumata välistest põhjustest.
• Sotsiaalne- antakse siis, kui tekivad teatud tüüpi kulutused lastele" sotsiaalne olemus": maksta nende ravi ja hariduse eest.

Laste üksikisiku tulumaksusoodustuste olemasolu ja omadused on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (TC). Ja nende arvutamise ja rakendamise erijuhtumeid käsitletakse rahandusministeeriumi kirjades ja erinevates kohtupraktika dokumentides.

Laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamise tulu piirmäär 2017. aastal

Üksikisiku tulumaksusoodustus on piiratud kahe summaga: 1) aasta töötasu või tehtud kulutuste piirmäärad, milleni tehakse standard- ja sotsiaalmahaarvamisi; 2) maksimaalne võimalik summa tulumaks aasta jooksul tegelikult teenitud tulust.

1. Maksuseadustik kehtestab aastased limiidid erinevad tüübidüksikisiku tulumaksusoodustused:
   • 350 000 hõõruda. aastatulu - tavalise mahaarvamise jaoks (selle vanema kõigi laste kokku);
   • 50 000 hõõruda. - maksimaalsed kulutused ühe lapse haridusele;
   • 120 000 hõõruda. - kõigi maksimaalne võimalik summa sotsiaalsed mahaarvamisedühe isiku sissetulekust, sh laste ravi ja koolitamine.

Näiteks sissetulekuga 20 000 rubla. kuus on aasta üksikisiku tulumaksu kogusumma 20 000 rubla. × 12 kuud × 13% = 31 200 hõõruda. Seetõttu ei saa töötaja kogu mahaarvamist, mis on suurem kui aasta palk (240 tuhat) ja tegelik maksutagastus on suurem kui 31 200 rubla.

Millised muudatused üksikisiku tulumaksu mahaarvamisel on kehtinud alates 2016. aastast?

Alates 2016. aasta algusest on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (TC) tehtud mõningaid muudatusi, mille eesmärk on muuta laste üksikisiku tulumaksusoodustuste süsteem asjakohasemaks. Eelmine kord muutus nende maksusoodustuste suurus D.A. eesistumise ajal. Medvedev. Viimaste muudatuste hulgas:

1. Suurendatud on aastatulu piirmäära, milleni arvestatakse standardseid mahaarvamisi. Kuni 2015. aasta lõpuni oli see 280 000 rubla. aastas, paigaldatud alates 01.01.2016 uus limiit - 350 000 rubla. aastal.
2. Suurenenud suurus tavapärane mahaarvamine vanematele, keda toetab:
   • alla 18-aastane puudega laps;
   • lapsepõlvest puudega I, II puudegrupiga kuni 24 a., õppiv täiskohaga.

Kõikide muude mahaarvamiste summad jäid 2016. aastal samaks.

Samas pole limiit muutunud mahaarvamise taotlemise tähtaeg. Igat liiki maksusoodustuste puhul oli ja on "aegumistähtaeg". 3 aastat(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78).

Standardsete maksusoodustuste tunnused on reguleeritud artikliga. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218 ja peamine on see, et need on esitatud iga laps sünnikuust kuni 18. sünnipäevani(või 24. sünnipäev, kui õpib täiskoormusega). Seda tüüpi mahaarvamine on ette nähtud mõlemad vanemad samaaegselt vastavate taotluste esitamisel. Ja kui nad on lahutatud, aga mõlemad peavad last ülal, siis saavad tavapärast mahaarvamist taotleda ka vanemate uued abikaasad.

Mahaarvamise suurus sõltub järgmistest teguritest:

• iga vanema sissetulek.
• laste arv peres ja nende vanus.
• lapse tervislik seisund (puuetega laste mahaarvamised on suuremad, kuid vanemad kulutavad neile rohkem raha).

Riik on huvitatud laste saamisest peredesse. Seetõttu summeeritakse iga lapse maksusoodustused ning nende summa kolmanda ja järgnevate laste puhul on suurem kui kahe esimese lapse puhul. 2016. aastal on iga vanema üksikisiku tulumaksusoodustus:

• 1400 hõõruda. esimesele ja teisele lapsele;
• 3000 hõõruda. - kolmandal ja igal järgmisel.

On vaja arvestada, et:

1. Laste sünni järjekord määratakse igale vanemale eraldi, sest kui ühel neist on olnud varasem abielu (või on tunnustatud vallaslapsi), siis võib ema ja isa laste koguarv erineda, mistõttu võib ühe lapse mahaarvamise suurus erinevatel vanematel olla erinev.
2. Tähelepanuväärne on ka see laste sünnijärjekorra määramisel See hõlmab ka täiskasvanuid, kelle vanematel ei ole enam õigust maksusoodustustele. Arvesse lähevad ka surnud lapsed.
3. Mõnel juhul võidakse anda üks vanem topeltmaksu mahaarvamine. See juhtub siis, kui lapsel dokumentide järgi ei ole teist vanemat (või tal oli see, kuid ta suri), samuti mõnes muus olukorras.

Tavalise mahaarvamise eriliik on alla 18-aastase puudega lapse või kuni 24-aastase I, II puudegrupiga lapse puhul, kui ta on statsionaarne üliõpilane, üliõpilane või magistrant. Sel juhul võimaldatakse vanematele kõrgendatud maksusoodustust:

• 12 000 hõõruda. - loomulikule ja lapsendatud lapsele;
• 6000 hõõruda. - eestkostele või eestkostele võetud lapsendatud isikule.

Ka selles osas on küsimus selles, kas tavaline lapse mahaarvamine ja puudega lapse toetus on omavahel asendatavad. Kuna peres on iga puudega laps ka esimene, teine, kolmas või järgnev, peab kohus õiglaseks liita tehtud mahaarvamiste summa. mõlemal põhjusel:

• lapse sünni järjekord (1400 või 3000 rubla);
• tema tervisliku seisundi tunnuste arvestamise eest (12 000 või 6000 rubla).

Teistest tüüpidest riigi toetus puudega last kasvatavad pered leiab lisamaterjalist.

Lapsele oluliste vajaduste katteks kulutatud rahalt tagastab riik osa maksudest: ravi ja koolitus. Seda tüüpi mahaarvamist nimetatakse sotsiaalseks. See üldkategooria hõlmab ka maksusoodustusi muude vajaduste jaoks (nt täiendavad sissemaksed pensionikindlustus), kuid need ei puuduta lapsi.

Traditsiooniliselt pakuti seda tüüpi maksusoodustust kalendriaasta lõpus: tuli koguda tšekid ja väljavõtted ning seejärel minna nendega maksuametisse, samuti vormid 2-NDFL ja 3-NDFL. Alates 1. jaanuarist 2016 saab aga tööandjale esitada ka sotsiaalseid mahaarvamisi.

Sotsiaalsete mahaarvamiste oluline tunnus on see, et neid tehakse ainult üks vanem ja alles pärast maksuseadustikus nimetatud kulude liigi tegelikku tasumist.

Üksikisiku tulumaksusoodustust ravi eest saab väljastada pärast tasumist vanemate omavahenditest ravimid, erinevat tüüpi lapsele pakutav ravi ja operatsioon kuni 18 aastat vana, meditsiiniteenused, kinnitatud spetsiaalse nimekirjaga. On oluline, et meditsiinikaupade ja -teenuste eest maksaks lapsevanem, mitte kolmanda osapoole ettevõte või heategevusorganisatsioon.

Meditsiinilised mahaarvamised tehakse järgmiste kulude katteks:

• ravimite ostmine vastavalt valitsuse poolt kinnitatud loetelule;
• kindlustusmakse, mis hõlmab ainult ravi;
• tasulise lepingu alusel meditsiiniteenuste eest tasumine;
• kulud kuurortravile;
• investeeringud kallisse ravisse (proteesimine, kasvaja eemaldamine, kirurgia, dialüüs ja muud meetmed).

TO raviasutus Teenusepakkujale esitatakse nõuete loetelu. On oluline, et see oli Venemaal ja tal oli ametlik litsents.

Ka lapsevanemad, kes maksavad oma laste hariduse eest, võivad arvestada maksusoodustustega, võrdne kulutatud summaga(kuid mitte rohkem kui lubatud kehtestatud piirid). Mahaarvamine on ette nähtud iga õppeasutuse tasumisel, kus laps imikueast kuni 24-aastaseks saamiseni õpib täiskoormusega õppes. See võib olla:

• lasteaed, lasteaed;
• kunsti- või spordikool;
• võõrkeelekursused;
• kolledž, ülikool, magistrikool jne.

Traditsiooniliselt väljastab föderaalne maksuteenistus lapse hariduse maksusoodustuse "pärast fakti" ja seda tehakse üksikisiku tulumaksu ühekordse tagastamise vormis. Aga alates 2016. aastast on tekkinud võimalus taotleda tööandjalt hüvitist igakuise tekkepõhiselt kogunenud palgast.

Nii sai 2016. aasta algusest võimalik taotleda igat liiki laste mahaarvamisi (nii tavalisi kui ka sotsiaalseid) nii tööandjalt kui ka föderaalselt maksuteenistuselt (FTS). Varem kehtis see ainult tavalise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kohta.

Nendel juhtudel on nende esitamise kord järgmine:

• Üksikisiku tulumaksusoodustuse taotlemisel tööandja juures see lisatakse igakuiselt palgale ja arvutatakse ettevõtte raamatupidamisosakonna poolt. Avaldus tuleb esitada samal aastal, mil tekkis õigus maksusoodustusele. Taotlusele on lisatud üksikisiku tulumaksusoodustuse õigust kinnitavad dokumendid - igal juhul enda omad.
• Kell mahaarvamiste registreerimine föderaalses maksuteenistuses seda antakse korraga. Maksusoodustuse summalt tagastatakse üksikisiku tulumaks, mille summa kantakse taotleja kaardile. Peaksite võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega selle kalendriaasta lõpus, mil töötajal tekkis õigus mahaarvamisele.

Kuni 2015. aasta lõpuni sai sotsiaalmaksu mahaarvamisi teha ainult föderaalse maksuteenistuse kaudu makstud maksude ühekordse tagastamise vormis. Maksuseadustiku muudatused andsid rohkem võimalusi vanemad.

Kuidas seda kõige paremini kätte saada – kas tööandja või maksuameti kaudu?

Võimalusel esitada mahaarvamisi tööandja või föderaalse maksuteenistuse kaudu on mõlemal juhul plussid ja miinused. Tasub ise läbi mõelda, milline variant on rohkem õigustatud ning nõuab vähem jõu- ja ajainvesteeringut.

Seda saab mugavalt teha alloleva tabeli abil.

Eelised ja miinused olemasolevaid meetodeid maksusoodustuste registreerimine

• Kohaliku föderaalse maksuteenistuse külastamiseks ei ole vaja eraldada eraldi päeva.
• Ei ole vaja oodata kalendriaasta lõpuni – mahaarvamisi tehakse igakuiselt. See on eriti oluline neile, kes elavad "palgast palgani".
• Pole vaja võtta raamatupidamisosakonnast 2-NDFL-i sertifikaati ja 3-NDFL-i vormi ise täita (ja kogenematu kodanik eksib sageli maksudeklaratsioonis iseseisvalt täites).
• Põhjendatud on tööandja vahendusel “pikaajaliste” mahaarvamiste tegemine: lapse, ülikoolihariduse ja kuluka ravi eest tavapärased mahaarvamised.

• Pärast iga ravimiostu avaldust on ebamugav kirjutada: tuleb kviitungid kokku voltida ja esitada mitu korraga.
• Tööandjalt sotsiaalmaksu mahaarvamise taotlemise õiguse saamiseks peate siiski esitama föderaalsele maksuteenistusele teatise, mis kinnitab isiku õigust hüvitisele (sellist dokumenti pole standardse mahaarvamise jaoks vaja).

• Saate koguda kõik kviitungid ravimite tasumise ja laste haridus, andke need pakina ja saate oma kaardile märkimisväärse summa maksutagastust.
• Mahaarvamisi saate taotleda föderaalses maksuteenistuses aastate jooksul. Kui vanem seda mingil põhjusel õigel ajal ei teinud, on tal kolm aastat aega mõistusele tulla, dokumendid korda ajada ja lastele kulutatud vahenditelt maksutagastust saada.
• Kui tööandjalt mahaarvamise taotlemisel ei kasutatud kogu summat enne kalendriaasta lõppu, saab selle täielikult kätte föderaalse maksuteenistuse kaudu.

• Peame ootama üksikisiku tulumaksu tagastamist kuni 3 kuud ja täitke vorm 3-NDFL. Viimase täitmine ei ole aga " salateadmised» - Internetis on sellel teemal arvukalt juhendeid, sealhulgas videoid. Abi võib paluda ka raamatupidajast sõbralt.

Kas riigiteenuste kaudu on võimalik esitada dokumente maksu mahaarvamiseks?

Saab. Maksutagastuse dokumente, sealhulgas 3-NDFL-i deklaratsiooni, saab föderaalsele maksuteenistusele esitada mitmel viisil:

• Isiklikult föderaalses maksuteenistuses. 3-NDFL-i vormis saate kohe parandada väiksemaid puudusi, kuid peate kulutama aega maksuameti külastamiseks.
• saata postiga. Mugav neile, kellel on juba maksudeklaratsiooni täitmise kogemus. Puuduseks on see, et kõik dokumentide paberkoopiad peavad olema notariaalselt tõestatud.
• Föderaalse maksuteenistuse veebisaidi kaudu kasutades Isiklik konto maksumaksja. Võimalus tekkis 1. juulil 2015. Selleks ei ole vaja elektroonilist digiallkirja (EDS), vaid tuleb hankida registreerimiskaardi sisselogimine ja parool. Peate need üks kord viima föderaalse maksuteenistuse mis tahes filiaali (olenemata registreerimisest) ning kaasas olema pass ja TIN-kood. Kui teil on elektrooniline allkiri, saate sisselogimise ja parooli hankida ka föderaalsesse maksuteenistusse pöördumata.
• Riigiteenistuse veebisaidi kaudu. See nõuab kvalifitseeritud digitaalallkirja, mille eest peate maksma 1500 rubla. aastal. See on mõttekas ainult kasutajatele, kellel on juba muuks otstarbeks digitaalallkiri. Kuid isegi kui see on saadaval, on mugavam dokumente esitada föderaalse maksuteenistuse veebisaidi kaudu.

Tavaline maksusoodustus on see osa palgast, millelt üksikisiku tulumaksu ei arvestata. Lihtsamalt öeldes on need maksusoodustused, mis võimaldavad teil oma eelarvet säästa.

Seoses maksuseadustiku muudatustega on alates 2017. aastast oluliselt suurenenud puuetega laste summa ja ka töötasu suurus, mille saavutamisel mahaarvamisi enam ei nõuta. Muidu jäid 2017. aastal üksikisiku tulumaksu standardsed mahaarvamised muutumatuks.

Kodanikud, kellel on alla 18-aastane laps (alla 24-aastane, kes õpib täiskoormusega mis tahes õppeasutuses), saavad taotleda oma tööandjalt maksusoodustust. Lisaks laste mahaarvamistele tehakse kodanikele mahaarvamisi enda jaoks. Seda tüüpi mahaarvamise kasutamiseks peab maksumaksjal olema teatud staatus (Vene Föderatsiooni kangelane, kangelane Nõukogude Liit, Teise maailmasõja veteran või puudega inimene, Tšernobõli ellujäänu jne. Täielik nimekiri isikud, kellel on õigus nendele maksusoodustustele, on täpsustatud art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.)

Töötajale tehakse järgmised mahaarvamised:

• 500 hõõruda. Seda saavad taotleda: Vene Föderatsiooni ja Nõukogude Liidu kangelased; I ja II grupi puuetega inimesed; inimesed, kellel on 3 kraadi hiilguse orden, ja paljud teised. (foto "Vene Föderatsiooni kangelane")
• 3000 hõõruda. See mahaarvamine on tingitud järgmistest kodanikest: Teise maailmasõja puudega inimesed; tuumakatsetustes osalejad; Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofijärgses likvideerimistegevuses osalejad jne.

"Laste" mahaarvamised

Isik saab selliseid mahaarvamisi teha, kui tal on alla 18-aastased või 24-aastased (täiskoormusega õppes õppivad lapsed).

Niisiis, millises summas tuleks töötajatele mahaarvamisi teha ja mis tingimustel?

• 1400 hõõruda. esimese, teise ja 3000 rubla eest. kolmandale ja järgnevatele lastele;
• 12 000 hõõruda. antakse kodanikele, kellel on puudega laps. (puuetega laste eestkostjatele on see summa 6000 rubla).

Laste mahaarvamiste saamisel on oluline teada!

Arvestada tuleb asjaoluga, et kui peres on igal abikaasal lapsi eelmistest abieludest, näiteks kummalgi üks laps, siis nende ühine laps on peres kolmas ja mahaarvamine on 3000 rubla.

Ei saa mitte arvestada asjaoluga, et laste mahaarvamised on tingitud kahest vanemast! Kui lapsel on ainult üks vanem (teine ​​suri, jäi teadmata kadunuks vms), on seda tõendatud vastavate dokumentidega, maksumaksjal on õigus nõuda tööandjalt talle topelt mahaarvamist.

Oluline on teada, et iga alaealise vanem saab loobuda talle kuuluvast maksusoodustusest teise kasuks. Kuid võõra kasuks on võimatu keelduda.

Alates hetkest, kui töötasu jõuab teatud summani, ei ole inimesel enam õigust arvestada mahaarvamisega. 2017. aastal on see summa 350 000 rubla.

Näide laste mahaarvamiste arvutamisest

30 000-rublase kuupalgaga töötajal on neli last ja ühele lapsele on määratud I grupi puue.

Esiteks peate oma igakuisest sissetulekust lahutama mahaarvamiste summa (1400 esimese, teise ja 3000 kolmanda ja 12 000 puudega lapse puhul).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 hõõruda.

Seega on tulu, millelt maks arvutatakse, 12 200 rubla. Lihtne on arvutada, et maksusumma saab olema: 12200*13%=1586 rubla.

Kui sellel töötajal poleks lapsi ja tema palk oleks samuti 30 000 rubla, oleks üksikisiku tulumaks 30 000 * 13% = 3900 rubla.

Pidage meeles, et kui mahaarvamine ületab töötasu, siis sellelt töötasult üksikisiku tulumaksu ei maksustata! Sel juhul saab töötaja oma töötasu sisse puhtal kujul maksu maksmata!

Selleks, et tööandja saaks teha maksusoodustusi, kirjutab töötaja avalduse ja toob vajalikud dokumendid tööle.

Mida peaks töötaja teadma?

• Lapse mahaarvamine toimub lapse sündimise kuust. Aga kui laps saab kaheksateistkümneaastaseks, tuleb maha arvata aasta lõpuni! Isegi kui laps saab jaanuaris täisealiseks, saavad tema vanemad aasta lõpuni maksusoodustusi!
• Lastega, kes on juba täisikka jõudnud, kuid jätkavad täiskoormusega õppimist, on olukord veidi erinev. Nende eest tehakse mahaarvamisi kuni koolituse lõpuni või lapse 24-aastaseks saamiseni. Oluline punkt: tööandja lõpetab mahaarvamise tegemise järgmisel kuul, mis järgneb lapse koolituse läbimisele (näiteks juunis läbis laps koolituse, mistõttu alates juulist mahaarvamist ei tehta!). Tähelepanu väärib ka see, et kui töötaja ei teavitanud tööandjat õigel ajal lapse õpingute lõpetamisest või eksmatrikuleerimisest, kuid see asjaolu selgub hiljem, on tööandjal võimalik töötajalt tasutud summa ilma nõuetekohase põhjenduseta maha arvata.
• Kui inimene asub tööle mitte 1. jaanuaril, peab ta esitama tõendi 2 üksikisiku tulumaksuga endine töökoht, või tema tööraamatust peaks järelduma, et ta ei töötanud sel aastal üheski organisatsioonis. Vastasel juhul ei saa ta sel aastal mahaarvamisi oodata.
• Igaüks, kes töötab mitmes ettevõttes korraga, saab ühe töökoha eest mahaarvamisi. Töötajal on õigus ise otsustada, milliselt organisatsioonilt maksusoodustusi saada!

Tähele tuleb panna ka seda, et mahaarvamised on üksteisest sõltumatud ehk kui inimene ise on puudega ja tal on lapsed, siis saab ta hüvitisi nii laste kui ka enda eest!

Seega on maksusoodustuse esitamine üsna lihtne. See võtab väga vähe aega, vähemalt töötaja enda jaoks. Kuid samal ajal on sääst, nagu antud näitest järeldub, üsna märkimisväärne.

Lapse maksu mahaarvamine See on seaduslikult kehtestatud hüvitis, mis vähendab Vene Föderatsiooni kodaniku maksustatava tulu summat. See tähendab, et kodanike käes on kindel osa sissetulekust, mida ei maksustata.

Kellel on õigus saada mahaarvamist:

• bioloogilised vanemad (ema ja isa - mõlemad);
• vanemad, kes on lahutatud ja vallalised;
• eestkostjad, usaldusisikud ja lapsendajad (sh vanavanemad).

Mahaarvamise saamise tingimused:

• töötate ametlikult ja teie tulu maksustatakse 13% maksumääraga;
• olete aasta jooksul Venemaal vähemalt 181 päeva;
• laps vanuses 0 kuni 18 aastat;
• laps õpib õppeasutuses statsionaarses õppes (kuni 24-aastane);
• last toetab täielikult täiskasvanu.

Mahaarvamise summa

• esimese ja teise lapse eest - 1400 rubla;
• kolmanda lapse eest - 3000 rubla;
• iga järgmise eest - 3000 rubla;
• iga alla 18-aastase puudega lapse kohta - 12 000 füüsilistele vanematele;
• iga alla 18-aastase puudega lapse kohta - 6000 eestkostjatele ja hooldajatele.

Arvutamise näide

Kui teil on üks alla 18-aastane laps, arvestatakse kuupalgaks kogunenud summast maha 1400 rubla ja alles pärast seda arvestatakse maha 13% üksikisiku tulumaksu.

Kes saavad topelt mahaarvamise:

• ainuvanem (ka lapsendatud), lapsendaja, eestkostja, usaldusisik.
• see, kelle kasuks üks vanematest mahaarvamisest keeldus.

Mahaarvamist saab teha kahel viisil – igakuiselt töökohas või maksuametis

Esitage töökohal järgmised dokumendid:

• direktorile adresseeritud avaldus mahaarvamise kavatsuse kohta;
• tõend õppeasutusest, kus üle 18-aastane laps õpib.

IN maksuamet elukohas:

• aasta maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL;
• mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiad;
• avaldus enammakstud maksu tagastamiseks oma pangakontole;
• kohta sissetulekutõend eelmisel aastal vastavalt vormile 2-NDFL;
• passi 1. ja 2. lehekülje koopiad;
• lapse sünni- või lapsendamistunnistus;
• abielu registreerimistunnistus;
• puudetunnistus;
• tõend õppeasutusest, kus üle 18-aastane laps õpib;
• konto number raha ülekandmiseks.

Maksuamet kontrollib deklaratsiooni ja dokumente kolme kuu jooksul alates nende kättesaamise päevast. Teave selle kohta tehtud otsus tuleb teise kuu pärast.