Що краще відкрити – ІП чи ТОВ? У яких випадках краще відкрити ІП, а яких – ТОВ. Дотримання касової дисципліни

На зорі моєї підприємницької діяльності переді мною постало питання: ІП чи ТОВ що краще відкрити? І я радий, що свого часу зробив правильний вибір.

У Росії неможливо просто взяти та зайнятися підприємницькою діяльністю. Діючи без відповідної підготовки, ви ризикуєте потрапити у поле зору всюдисущих компетентних органів.

Що станеться, якщо не виконати вимоги держави та не зареєструватися? Як мінімум, ви заплатите штраф від 500 до 2000 рублів. Але якщо ваш бізнес буде успішний і загальна сума грошей, що пройшли через вас, перевищить півтора мільйона рублів, то вам загрожує стаття кримінального кодексу за незаконне підприємництво.

Щоб зрозуміти, що реєстрація для можливості ведення бізнесу не така важка, як може здатися спочатку, розглянемо способи ведення бізнесу у двох варіантах — організувавши суспільство з обмеженою відповідальністю і ставши індивідуальним підприємцем.

ІП або ТОВ, що краще відкрити, їх головні відмінності

Щоб дозволити займатися бізнесом держава зобов'язує пройти нескладну процедуру реєстрації. У громадянина є два варіанти:
• стати індивідуальним підприємцем(ІП), отримавши дозвіл на право займатися бізнесом, який видається йому як фізичній особі;
• зареєструвати юридичну особу, а саме – товариство з обмеженою відповідальністю(ТОВ), тобто «віртуальну особистість», від імені якої він займатиметься бізнесом. Юридична особа підприємницького статусу має «за замовчуванням».

Отже, головна відмінність ІП від ТОВ полягає у їхньому правовому статусі. – це фізична особа, людина, зареєстрована у податковій інспекції як підприємця; ТОВ – окрема юридична особа, що має своє майно, свої права та свої обов'язки.

Тут ми розглянемо лише основні відмінності оподаткування ТОВ та ІП.

Страхові внески

Індивідуальні підприємці мають перераховувати кошти до позабюджетних фондів (ПФР, ФОМС), тобто. внески на медичне страхування та свою майбутню пенсію.

Розмір цих відрахувань фіксується щорічно та у 2016 році становить:
• 19356,48 руб. до Пенсійного фонду
• і 3796,85 руб. до Фонду обов'язкового медичного страхування.

ТОВ ці внески не сплачує, але на кожного працівника робить подібні відрахування до тих самих фондів.

Податки

Розмір сплачуваних податків повністю залежить немає від організаційної чи правової форми, як від обраного податкового режиму.

У Росії у 2016 році законодавчо визначено п'ять податкових режимів:
• загальна система оподаткування (ОСН);
• спрощена система оподаткування (ССП);
• єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
• єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН);
• патентна система оподаткування (ПСП).

Кожен із цих режимів мають свої особливості та умови застосування, що вимагають окремого докладного розгляду. Зупинимося лише на основних характеристиках:
• патентна система недоступна для ТОВ, її можуть використовувати лише ІП;
• на спрощеній системі, єдиному сільгоспподатку та єдиному податку на поставлений дохід розміри ставок однакові і для всіх форм;
• при роботі за загальною системою оподаткування є відмінності – прибутковий податок для ІП дорівнює 13%, а замінник для ТОВ податок на прибуток становить 20%.

Платежі за працівників

Податки та платежі за своїх працівників для ІП та ТОВ повністю однакові, законодавство РФ не робить відмінностей між цими організаційно-правовими формами.

Реєстрація ІП та ТОВ, що простіше?

Щоб оцінити, яку форму вибрати, розглянемо основні відмінності між ІП та ТОВ на етапі створення та реєстрації.

Документи, необхідні для реєстрації

Як видно з назви, індивідуальним підприємцем може бути лише одна людина, сама заявник. Для його реєстрації до податкової інспекції подаються лише три документи:
• заяву на реєстрацію;
• копія його паспорта;
• квитанція про оплату 800 рублів державного мита.

Придумавши для відкриття ТОВ доведеться подавати до податкової інспекції інший комплект документів:
• заяву на реєстрацію;
• протокол зборів засновників, якщо їх було кілька, або рішення про створення, якщо засновником буде одна особа;
• установчий договір та статут ТОВ;
• копії паспортів засновників;
• квитанція про оплату 4000 рублів держмита.

Крім того, після реєстрації ТОВ протягом 4 місяців потрібно внести статутний капітал - не менше 10 000 рублів. Статутний капітал для ІП не потрібний.

Юридична адреса

При реєстрації ТОВ необхідно визначити її юридичну адресу. Майбутня компанія має кілька варіантів отримання адреси:
• оренда чи придбання приміщення для офісу;
• використання квартири, тобто. домашньої адреси засновника;
• купівля юридичної адреси у центрі підтримки підприємців або спеціалізованої організації.

Вибір того чи іншого способу залежить як від фінансових можливостей засновників, і від виду діяльності ТОВ.

Якщо ви збираєтеся зареєструвати ТОВ, яке вимагає обов'язкової наявності приміщень, наприклад, ремонтуватимете побутову техніку або надаватимете перукарські послуги, то краще скористатися першим способом. Проте слід враховувати, що за вимушеної зміни офісу доведеться вносити зміни до статутних документів.

Якщо ж ви плануєте надання консультативних послуг та спеціальне приміщення вам не потрібно, то цілком підійдуть другий та третій варіанти.

Індивідуальний підприємець реєструється лише за місцем своєї прописки. Якщо майбутній ІП давно працює та живе в іншому місті, то звертатися до податкової інспекції йому доведеться саме за пропискою. Така реєстрація не накладає жодних обмежень на те, де працюватиме ІП. Він без будь-яких додаткових повідомлень і дозволів може надавати свої послуги в будь-якому регіоні Росії, але звітувати йому доведеться за місцем реєстрації. Втім, за допомогою інтернет-сервісів зараз це просто зробити.

Особливості найму працівників для ІП та ТОВ

Індивідуальному підприємцю можна проводити свою діяльність без найманих працівників. Якщо ж виникає необхідність найму працівників, то простіше укладати з ними не договори найму, а договори підряду, виплачуючи фіксовану суму та надаючи можливість їм самим виплачувати до податкової інспекції всі необхідні платежі. У випадку, коли ІП все ж таки необхідно набирати штат співробітників, то йому достатньо зареєструватися в податковій інспекції як роботодавець.

ТОВ ставиться на облік як роботодавець одночасно під час реєстрації, т.к. у ньому має бути присутнім як мінімум один працівник – його директор. Надалі обов'язки роботодавців у ТОВ та ІП однакові.

Майнова відповідальність ІП та учасника ТОВ

Вибираючи як організаційно-правової форми ТОВ, необхідно чітко усвідомлювати, що з юридичної особи відповідальності набагато більше, ніж в ІП. Крім того, за положеннями Кодексу адміністративних правопорушень штраф може накладатися не тільки на організацію, а й на відповідальних осіб організації – головного бухгалтера та директора.

Але з іншого боку, ТОВ може відповідати за своїми зобов'язаннями лише статутним капіталом та своїм майном, його засновники нічим не ризикують, крім втрати цього конкретного ТОВ. А ось індивідуальний підприємець завжди змушений відповідати своїм власним майном, аж до автомобіля та квартири.

Таким чином, сказати однозначно, що краще, ІП чи ТОВ – не можна. Щоразу вибір унікальний, і доведеться вибирати найкращий для себе варіант, який відображає як особливості бізнесу, так і характер бізнесмена. У будь-якому випадку при виборі організаційної форми дієва лише одна порада: бізнесмен-початківець повинен вирішити сам, яку форму йому вибрати, оскільки тільки йому доведеться регулярно приймати відповідальні рішення.

Денис Коновалов

Денис Коновалов

Оксана Векшенева

Оксана Векшенева

Едгар

Едгар

Олексій Литвиненко

Олексій Литвиненко

) безпосередньо на нашому сайті. З їхньою допомогою ви зможете оформити пакет документів, відповідний всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.

Що краще відкрити ІП чи ТОВ?

Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір у ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення залежатиме процедура реєстрації, подальша сплата податків та інші супутні чинники.

Переоцінювати важливість вибору організаційно-правової форми годі було. Найголовніше – розпочати свій бізнес, а його форма – це по суті лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.

Майнова відповідальність ІП та ТОВ

В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ»або «У чому різниця між ІП та ТОВ». Майже в кожній з них як основна відмінність наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.

При цьому засновники та учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а лише ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай становить лише 10 000 рублів). Почасти це справді так:

По перше, що стосується ТОВ При його створенні виникає два види відповідальності:

1. Відповідальність як юридичної особи.
2. Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.

Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах майна, що належить йому.

Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на засновників та учасників (субсидіарна відповідальність).

По-друге, щодо ІП. Усе його майно не поділяється на особисте і те, що він використовує у підприємницької діяльності. Тому, у разі виникнення боргових зобов'язань позовні вимоги поширюватимуться навіть у ту власність, яку було отримано на початок ведення діяльності.

Проте, слід зазначити, що є перелік майна, яке не можна стягувати в індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло чи земельну ділянку). Повний перелік перерахований у п. 1 ст. 446 ЦПК України.

Безкоштовна консультація з реєстрації

Процедура реєстрації ІП та ТОВ

Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП та ТОВ на етапі відкриття:

• зареєструвати ТОВ можна як на одну, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є ​​лише одна фізична особа.
• Для відкриття ІП до податкової інспекції необхідно подати лише 3 документи: заяву на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів у 2 рази більший.
• Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ – 4000 рублів.
• Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал у розмірі щонайменше 10 000 рублів. ІП цього робити не треба.
• Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий – 5 робочих днів.

Юридична адреса ІП та ТОВ

Щоб зареєструвати ТОВ заздалегідь необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:

1. Купити або орендувати нежитлове приміщення(Офіс, склад і т.д.). Даний варіант з погляду закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
2. Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії(Масова адреса). Цей спосіб обійдеться набагато дешевше, ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона опиниться в чорному списку ФНП, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії надійнішим способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубатор).
3. Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора(Не обов'язково бути власником, достатньо прописки). Цей спосіб повністю позбавляє витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти у реєстрації.

Щодо ІП. Фізична особа як ІП має бути зареєстрована у податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, йому доведеться особисто їхати до свого міста і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представнику).

При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність у будь-якому регіоні Росії. Проте сплачувати податки та здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД та ПСП, на яких сплата податку та здавання звітності провадиться за місцем ведення діяльності).

Що вигідніше у 2019 році – ІП чи ТОВ?

Задаючись цим питанням, майбутніх підприємців насамперед цікавить яка форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податківі інших платежів.

Розглянемо найважливіші моменти:

Страхові внески ІП

Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне та пенсійне страхування за «себе».

Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більше не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлено у ст. 430 НК РФ (у 2019 році загальна сума фіксованих внесків складає 36 238 рублів).

Фіксовані платежі зазвичай називають самим головним недоліком ІПв порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде, що це не такий вже й великий мінус:

• По перше, страхові внески ІП – це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію та медичне страхування
• По-друге, навіть якщо у ТОВ буде лише один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно сплачувати зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть за найменшої оплати праці величина внесків вийде приблизно така сама, як і в ІП).
• По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на усю сумусплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати лише до 50% перерахованих страхових внесків.

Податки залежно від системи оподаткування

Що ж до сплати безпосередньо самих податків, їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а чи не від застосовуваної організаційно-правової форми.

Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:

1. Загальна система оподаткування (ОСНО).
2. Спрощена система оподаткування (ССП).
3. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
4. Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН).
5. Патентна система оподаткування (ПСП).

На УСН, ЕНВД та ЕСХН податкові ставки для ІП та ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачена загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20% , а прибутковий податок для ІП становить 13% . Патентну систему мають право використовувати лише індивідуальні підприємці.

Податки та платежі за працівників

Податки та платежі за працівників для ІП та ТОВ однакові.

Усі роботодавці, незалежно від того ІП це чи ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.

Прибутковий податок утримується на момент видачі зарплати і становить 13% (майже всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (загалом, у фонди перераховується 30% від виданої працівникові суми).

Докладніше про податки та платежі за працівників.

Обмеження за видами діяльності для ІП та ТОВ

Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.

До найпоширеніших з них належать:

• Виробництво та торгівля алкоголем (за винятком пива).
• Послуги страхування.
• Банківська діяльність.
• Інвестиційні фонди.
• Діяльність ломбардів.
• Туроператорська діяльність (у своїй можна надавати послуги турагента).
• Виробництво лікарських засобів.

Для організацій жодних обмежень немає, тому, реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.

Виведення грошей із бізнесу

Основна мета підприємницької діяльності – отримання прибутку. Проте, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами, їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.

Для ІПтакої проблеми немає. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може будь-якої миті часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку.

Суми, які ІП може витрачати на власні потреби – не обмежені (головне не допускати заборгованості зі сплати податків та страхових внесків). Жодних додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.

Щодо ТОВситуація дещо інакше. Все, що отримує організація, є її власністю. Тому, навіть якщо у ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій особистий розсуд.

Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші такими способами:

1. Виплата дивідендів.
2. Нарахування та виплата зарплати.
3. Укладання договору позики.
4. Оформлення договору із ІП.
5. Фіктивний договір із іншою компанією.

Виплата дивідендів є безпечною та законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією доходу.

Дивіденди виплачуються із чистого прибутку компанії, що залишається після сплати всіх необхідних податків та зборів. Розподіляти дохід ТОВ можна щокварталу, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується у статуті підприємства. Найоптимальніший варіант – за підсумками року.

Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% та перераховувати страхові внески до позабюджетних фондів (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО у розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).

приклад. Розрахунок прибутку для ІП та ТОВ

ТОВ «Компанія» з одним засновником та ІП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).

Припустимо, що за 2019 рік кожен із них отримав дохід у розмірі 950 000 рублів, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку УСН у разі буде однаковою: 57 000 крб. (950000 руб. x 6%).

ІП заплатив «за себе» страхові внески у розмірі 36238 руб. За законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок УСН за 2019 рік він заплатить у розмірі: 20762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).

Чистий прибуток ІПу цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).

Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27000 руб. (7500 руб. x 12 міс. x 30%). За законом він має право зменшити суму податку, але не більше ніж на 50%. У цьому випадку податок УСН за 2019 рік дорівнюватиме: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).

Примітка: у нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.

Додатково із зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% у розмірі: 11 700 руб. (7500 руб. x 12 міс. x 13%). Таким чином, на руки гендиректор одержав чистими: 78 300 руб. (90 000 руб. - 9678,24 руб.).

Розрахунок дивідендів: 950000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок УСН + страхові внески) = 803 000 рублів. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, який дорівнює: 104390 рублів.

Дохід з дивідендів становив: 698610 рублів.

Чистий прибуток гендиректорау цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698610 руб. + 90 000 руб.).

Таким чином, за інших рівних умов, чистий прибуток ІП вийшов більше на 104 390 карбованців.

Звітність ІП та ТОВ

Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:

• Податкова звітність (декларації та КУДіР) залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
• Звітність за працівників для ІП та ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає працівників, то здавати звіти не потрібно).
• ІП нічого не винні вести бухоблік і складати бухгалтерську звітність. У цьому малі організації (кількість працівників трохи більше 100 людина і виручка трохи більше 400 млн. рублів на рік) мають право оформляти бухотсчетность в спрощеному вигляді.
• ІП і ТОВ, які використовують у діяльності готівку, зобов'язані дотримуватись правил касової дисципліни (варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).

Наймані працівники

Існує думка, що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. Насправді це не так. Обов'язки роботодавців мало залежать від форми ведення бізнесу.

ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників у повній відповідності до Трудового кодексу (укладати трудові договори, робити записи у трудових книжках, оплачувати відпустку та лікарняну, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди тощо).

Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік ставлять автоматично відразу після реєстрації.

З 1 січня 2017 року для роботодавців-ІП відмінено заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку до ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЄДРЮЛ, ЄДРІП та ЄДРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р. № БС-4-11/ [email protected]).

Залучення інвестицій

У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ІП. За допомогою додаткових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень щодо прибутку.

Проте, варто забувати, що інвестування – це благодійність. Замість вкладених коштів, нові учасники можуть вимагати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку добре обдумати.

В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиціями, а банальною позикою, лізингом чи кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що у розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.

Тому, якщо ви плануєте вести справу не поодинці або надалі на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.

Престиж та репутація

Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді, це не так. Найчастіше, клієнтам, замовникам, постачальникам тощо. абсолютно не різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше їм – це чітке виконання договірних зобов'язань.

Єдине, що хотілося б відзначити – це співпраця з організаціями та ІП, які застосовують загальний податковий режим. Оскільки вони є платниками ПДВ, то вести справи вони намагаються з підприємцями на ГСН. Але це вже швидше стосується різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП та ТОВ.

Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ

Закрити ІП набагато простіше та швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо лише оплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ІФНС заяву про припинення діяльності.

У свою чергу, для ліквідації ТОВнеобхідно:

• Прийняти рішення про ліквідацію, створити ліквідаційну комісію та призначити її голову.
• Подати до ІФНС прийняте рішення та заяву про ліквідацію за формою Р15001.
• Опублікувати у журналі «Вісник державної реєстрації» повідомлення про ліквідацію.
• Повідомити про ліквідацію кредиторів.
• Підготуватися до можливоювиїзної перевірки з ІФНС.
• Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
• Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ у вигляді 800 рублів.
• Здати остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита тощо).

Як бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго у часі (у разі, процедура закриття триває щонайменше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати хорошу підприємницьку історію.

Відповідальність та штрафи

Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальності у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3000 до 4000 рублів, а для ТОВ - від 30000 до 40000 рублів)

Як бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ у кілька разів перевищують фінансові санкції для ИП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть притягнути не лише саму організацію, а й її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).

Кримінальна відповідальність керівників організацій також серйозніша, ніж індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що ціла низка статей у Кримінальному кодексі присвячена саме юридичним особам.

Що стосується податкової відповідальності, то для ІП та ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те, що у податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).

Переваги та недоліки ІП та ТОВ

У таблиці нижче наведено всі основні відмінності між ІП та ТОВ:

Таблиця 1. Плюси та мінуси ІП та ТОВ у 2019 році

Ми вже згадували, що, відкриваючи свою справу, насамперед починаються думки про те, яку організаційно-правову форму обрати для діяльності майбутнього бізнесу: (ІП) або (ТОВ).

Вміст сторінки

Кожна з цих організаційно-правових форм має як свої переваги, і свої недоліки. Щоб Вам було легше зорієнтуватися, розглянемо кожну з цих форм. Давайте докладніше розглянемо ІП та ТОВ.

Товариство з обмеженою відповідальністю чи індивідуальне підприємництво?

У певний період свого життя кожен із нас замислюється над метою та перспективами свого існування, а також над тим, до чого обраний спосіб життя зрештою приведе. І в даному випадку глибина філософських роздумів не така важлива; головне те, що подібні думки призводять до саморозвитку та вдосконалення. Так, наприклад, багато хто з часом розчаровується у вибраних колись професіях і посадах, і щоденна праця стає схожою на каторгу, дану, немов у покарання за будь-які гріхи. Така ситуація досить поширена в сучасному суспільстві, проте навіть з неї можна знайти вихід, якщо дуже постаратися. Варто хоча б озирнутися довкола себе, «покопатися» у своїх бажаннях та прагненнях, виявити дані природою вміння, направити все це у потрібне русло. Один із оптимальних варіантів розвитку в даній ситуації – зміна виду діяльності, а точніше її суті. Можливо, переставши працювати на чужого «дядька» і розпочавши свій власний бізнес, ви зможете «розправити крила», і, ніби зробивши ковток свіжого повітря після тривалого ув'язнення, знайдете сили для нового, перспективного життя!

З чого варто розпочати за бажання ведення власного бізнесу?

З одного боку, організація власного бізнесу – це, на перший погляд, простий, нехитрий процес, що вимагає лише банального підпорядкування загальноприйнятим законам та правилам. Однак варто хоча б частково зануритися в цей процес самостійно, як відразу стає зрозуміло, що він вимагає чималої витримки, терпіння, старанності і, звичайно ж, навичок, що відповідають галузі обраної діяльності. А це означає, що бажання почати вести власну справу, мабуть, буде недостатньо для того, щоб ця справа в результаті виявилася успішною.

Найскладнішим у разі є перший крок, тобто остаточне рішення про початок власного бізнесу. Адже в даному випадку доведеться докорінно змінювати психологію, що передбачає взяття на себе і свої плечі відповідальності за власну роботу, таке собі «розкулачування» і відхід у «вільне плавання» (часто так трапляється, що саме на цьому етапі така піднесена і благородна ідея так і залишається на стадії задумки).

ТОВ: поняття та особливості

На сьогоднішній день найбільш популярним і до певної міри «універсальним» способом ведення власного бізнесу вважається . У цьому універсальним воно вважається як рахунок початкової реєстрації, і з допомогою наступної роботи. І так склалося, що за рахунок даної обставини реєстрація саме ТОВ сьогодні користується найбільшою популярністю серед бізнесменів-початківців. У цьому контексті також слід зазначити, що реєстрація ТОВ, порівняно з реєстрацією інших, є найменш витратною, що також слід віднести до її незаперечних переваг.

Відмінною особливістю товариства з обмеженою відповідальністю є те, що учасники такого товариства відповідають за своїми зобов'язаннями у межах статутного капіталу. Тобто можна сказати, що - це сума часток учасників ТОВ. Треба сказати, що частки учасників ТОВ не є будь-якими цінними паперами, а отже, на них не діє законодавство про цінні папери, і тому збільшення статутного капіталу виробляється набагато швидше і простіше, ніж, скажімо, у закритому акціонерному товаристві (ЗАТ ). Однак є і менш приємна відмінність ТОВ від інших організаційно-правових форм: річ у тому, що відносини між учасниками ТОВ будь-якого характеру та угоди, що стосуються їх паїв у статутному капіталі, є більш закритими, ніж у ЗАТ. Так, наприклад, регламент ТОВ запроваджує певні замки та обмеження для вступу до його складу нових учасників. Крім того, згідно зі статутом ТОВ, може існувати певний порядок розподілу прибутку між його засновниками. Однак, незважаючи на всі ці обмеження та специфічні характеристики, ТОВ на сьогоднішній день є однією з найпоширеніших форм ведення бізнесу, а інформація щодо учасників ТОВ внесена до Єдиного державного списку юридичних осіб і є загальнодоступною для всіх бажаючих.

Говорячи конкретною юридичною мовою, слід зазначити, що відповідно до законодавства Російської Федерації встановлено та діє спеціальний порядок реєстрації, який є спільним для всіх юридичних осіб. Так, державна реєстрація здійснюється спеціально уповноваженим федеральним органом виконавчої. Таким органом з 1 липня 2002 року вважається Міністерство з податків та зборів. І, як вже було сказано раніше, в більшості випадків з низки об'єктивних причин підприємці-початківці на території Російської Федерації вирішують зареєструвати саме ТОВ.

Як зареєструвати ТОВ "з нуля"?

Якщо ви вирішили, то ви неодмінно і за будь-яких обставин повинні звертати увагу на кілька обов'язкових для розгляду моментів: це безпосередньо підготовка документів, які потрібні для реєстрації, та проходження всіх інстанцій у тому порядку, який також законодавчо встановлений. У випадку, якщо ви з належною уважністю та відповідальністю поставитеся до обох цих моментів, то реєстрація ТОВ не забере у вас багато часу та сил.

Перше, про що було сказано - це складання та збір. У принципі цей етап потрібно виділити як окремий і дуже важливий, оскільки від нього залежатиме кількість витрачених вами днів або місяців на реєстрацію фірми, а також якість її подальшої діяльності. Річ у тім, що навіть незначні на перший погляд помилки та помарки можуть призвести до того, що подані вами документи будуть повернені в кращому рахунку зі скупими поясненнями та канцелярськими формулюваннями, що означатиме безповоротну втрату часу та повторне подання документів. Однак це далеко не найстрашніше, що може чекати на вас у разі неправильного чи неуважного складання документів. Якщо будь-які помилки або помарок не були виявлені і виправлені своєчасно, вони можуть істотно утруднити діяльність фірми, а значить, і ваше життя в цілому в майбутньому. А отже, в результаті вам загрожує певна кількість штрафів та втрата відповідної грошової суми, неможливість здійснювати ті чи інші дії у статусі юридичної особи, а також кваліфіковане вам державним органом грубе порушення. І все це можливо навіть через пару несуттєвих на перший погляд похибок у процес збирання документів та при їх заповненні!

ІП: поняття та особливості

Не менш популярною на сьогоднішній день організаційно-правовою формою вважається індивідуальне підприємництво, головною перевагою якого є необмежений вибір. Так, оформивши себе, як індивідуального підприємця, ви зможете найняти цілий штат співробітників, брати підряди та багато іншого. Для комерційних організацій та підприємств, що працюють у сфері малого та середнього бізнесу, така форма є оптимальною на сьогоднішній день.

Насамперед, це фізична особа, яка займається підприємницькою діяльністю. Однак, як і у випадку з ТОВ, ця фізична особа має зареєструвати своє підприємство у порядку, встановленому законодавством. Проте одне з головних у тому, що, вирішивши зареєструвати індивідуальне підприємництво, необов'язково оформляти його, як юридична особа. Більше того, раніше ця організаційно-правова форма взагалі не потребувала створення юридичної особи і називалася при цьому підприємцем.

Друге поняття, що з поняття індивідуального підприємця, це підприємницька діяльність. Під цим поняттям розуміють комерційну діяльність, яка спрямована на отримання доходу за рахунок використання майна, а також завдяки певним роботам з надання відповідних послуг та реалізації товарів. Законодавство Російської Федерації чітко регламентує підприємницьку діяльність.

Ця стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему – звертайтесь до нашого консультанта абсолютно БЕЗКОШТОВНО!

Варто зазначити, що за порушення норм законодавства щодо реєстрації та ведення підприємницької діяльності передбачається певна відповідальність. Так, якщо фізична особа не зареєструвала свою підприємницьку діяльність або оформила її з будь-якими порушеннями або у разі, якщо подані під час реєстрації документи містили якісь хибні відомості, то ця фізична особа зобов'язана буде виплатити штраф у розмірі 5-20 встановлених законів мінімальних. заробітної плати. Отже, законом чітко встановлюється порядок реєстрації індивідуального підприємництва.

Як зареєструвати ІП "з нуля"?

Реєстрація індивідуального підприємництва, зрозуміло, має певні переваги. Так, індивідуальний підприємець отримує спрощений порядок роботи з готівкою, робота з податковою звітністю також спрощується, а бухгалтерська звітність не потрібна взагалі. Крім того, на відміну від ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю), не потрібно виплачувати деякі , такі як податок на майно та податок на прибуток.

Якщо ви бажаєте зареєструвати індивідуальне підприємництво, майте на увазі, що це відбувається за адресою місця постійної реєстрації, а не за юридичною адресою, оскільки це поняття в принципі відсутнє. Перше, що ви повинні зробити при реєстрації – це визначитися з принципом оподаткування. В даному випадку мається на увазі, що на першому етапі реєстрації ви повинні будете вибрати один із можливих типів оподаткування – , а також загальний тип. Визначившись із типів оподаткування, переходьте до підбору видів економічної діяльності відповідно до . Сплативши державне мито і подавши протягом п'яти робочих днів ви можете очікувати завершення реєстрації.

Відмінності ТОВ та ІП

Перелічені організаційно-правові форми, як було зазначено раніше, маю свої переваги та недоліки, подібності та відмінності. Для більшого розуміння суті обох форм, розглянемо їх основні відмінності. Отже, основною відмінністю ТОВ від ІП є рівень відповідальності перед кредиторами. Так, у разі, якщо якесь ТОВ буде визнано банкрутом, а майна компанії буде недостатньо, щоб розплатитися за боргами, засновник буде зобов'язаний виплатити кредиторам лише суму, яка не перевищуватиме статутного капіталу. Індивідуальний підприємець, навпаки, розплачується за своїми боргами з допомогою всього имущества. І в даному випадку, очевидно, що ТОВ вигідніше за ІП. Проте адміністративна відповідальність, якій піддається ІП, нижча, ніж у випадку з ТОВ, що вводить певний дисонанс щодо виявлення більшої вигоди між ТОВ та ІП.

Наступна відмінність ТОВ та ІП полягає у системі оподаткування. Так, якщо при реєстрації ТОВ обрано , то грошова сума, яка повинна піти на сплату податків, виявиться вищою, ніж у випадку з ІП, оскільки необхідно буде вести бухгалтерський облік, що передбачає здачу безлічі звітів, а значить, життєво потрібна присутність бухгалтера. Проте ситуація зміниться, якщо ТОВ під час реєстрації вибере . В даному випадку не потрібно буде обов'язкове ведення бухгалтерського обліку, а звіти, що здаються до податкової інспекції, будуть стандартними, які не відрізняються за обсягом від звітності, що здається в ІП. І це означає, що з виборі ТОВ спрощеної системи оподаткування недолік, описаний вище, не буде актуальним.

Також відмінність двох організаційно-правових форм друг від друга можна знайти у разі продажу фірми. Так, продати частку у ТОВ з юридичного боку досить просто, оскільки відбувається так звана переуступка частки у статутному капіталі продавцем покупцю. Весь цей процес триває близько трьох тижнів (після того, як угоду буде нотаріально оформлено, у податковій інспекції можна буде отримати нові документи на нового власника). У випадку з ІП ​​все не так просто, оскільки продати індивідуальний бізнес можна лише у формі майна, а це з юридичного боку спричиняє певні складнощі. Тому люди, які бажають у майбутньому продати свій бізнес, зазвичай оформляють ТОВ.

ТОВ чи ІП? Остаточний вибір на користь кращого

У процесі ведення бізнесу проблеми можуть виникнути абсолютно несподівано і «поламати» всі поточні плани (варто хоча б згадати лише світову фінансову кризу, що недавно завершилася). І тому що від них ніхто не застрахований, варто заздалегідь подумати про це, обираючи організаційно-правову форму діяльності. Отже, нагадаємо ще раз, що при виникненні проблем будь-якого характеру, засновник ТОВ втратить лише свій пай у статутному капіталі ТОВ, тоді як індивідуальному підприємцю пощастить набагато менше, оскільки він у гіршому випадку може позбутися свого майна, зокрема машини і навіть квартири.

Проте, розглядаючи процес реєстрації, слід віддати належне ІП, оскільки зареєструвати його і простіше, і дешевше (потрібно буде лише сплатити державне мито, а набір необхідних документів обмежується паспортом). Що стосується ТОВ треба буде пред'явити установчі документи товариства, але це статут, і навіть установчий договір. До речі, розмір державного мита, яке потрібно буде сплатити у процесі реєстрації, у випадку з ІП ​​буде набагато меншим, ніж у випадку з ТОВ.

Таким чином, вище перераховані основні подібності та відмінності між ТОВ та ІП, а також їх характеристики, проаналізувавши які ви можете зробити висновки щодо доцільності реєстрації цих організаційно-правових форм. І ухвалене в результаті рішення неодмінно стане базовим для вашого бізнесу!

Отже, що вибрати? Давайте уявимо схожість та відмінності обох форм у таблиці для наочності. Різниця ІП та ТОВ очевидна

ІП або ТОВ: відмінності та різниця

Після того, як ви визначилися з правовою формою свого бізнесу, варто звернути увагу на і, т.к. індивідуальний підприємець має низку обмежень у певних сферах діяльності.

Перед суб'єктами, які вирішили відкрити свою справу, неминуче постає проблема вибору організаційно-правової форми майбутнього бізнесу. Для підприємців-початківців у Росії можна піти двома шляхами: (ІП) або (Товариство з обмеженою відповідальністю). Прийняти правильне рішення, що вибрати їх можна лише маючи чітке уявлення про відмінності першого варіанта від другого.

Поняття та правова база

Фізична особа в особі Індивідуального підприємця займається економічною діяльністю у вибраних напрямках після реєстрації в органах місцевої влади. За результати діяльності відповідає своїм майном.

Правові засади його функціонування базуються на ДК РФ (ст. 23).

ТОВ організується одним або декількома громадянами та/або суб'єктами господарювання (засновниками) для здійснення після держреєстрації як юридичної особи економічної діяльності обраної спрямованості. Відповідальність за результати лімітована величиною статутного капіталу, зібраного засновниками. Функціонування такої компанії виходить з ДК РФ і законі №14-ФЗ від 08.02.1998 р.

Чим відрізняється ІП від ТОВ

Наочно відмінності виявляються у порівнянні їх визначальних ознак.

Ознаки ІП

1. ІП створюється одним учасником – фізичною особою, реєструється за адресою його прописки.
2. Законом дозволено в повному обсязі види діяльності.
3. У нього немає установчих документів та статутного фонду.
4. За результати діяльності ІП відповідає всій своїй власності, несе особисту кримінальну відповідальність.
5. Усі готівка належать ІП.
6. Держмито за реєстрацію – 800 руб.

Ознаки ТОВ

1. ТОВ створюється одним або декількома учасниками (до 50) і може пройти держреєстрацію за місцем ведення бізнесу у будь-якому адміністративному центрі РФ.
2. Може вести будь-які, дозволені законом напрями діяльності.
3. Установчі документи – Статут. Мінімальний статутний фонд – 10000 руб.
4. За результати діяльності учасники відповідають у розмірі своїх внесків. Засновники не відповідають за ризики щодо зобов'язань компанії. До кримінальної відповідальності можуть бути притягнуті перші наймані керівники.
5. Усі готівка має вноситись у касу товариства.
6. Реєстраційне мито – 4000 руб.

Нюанси реєстрації ІП

Для отримання свідоцтва про держреєстрацію ІП потрібні такі документи:

• заяву затвердженої форми, засвідчену нотаріусом;
• паспорт громадянина;
• підтвердження сплати державного мита;
• повідомлення про застосування уст.

ІП необхідно вибрати сфери своєї майбутньої комерційної діяльності. Отримання юридичної адреси та внесення матеріальних коштів до статутного капіталу не є обов'язковим.

Особливості реєстрації ТОВ

Для оформлення знадобляться:

• реєстраційне свідоцтво;
• наказ про призначення директора;
• статут;
• виписка з ЕГРЮЛ.

Бажано підготувати:

• гарантійний лист про виділення приміщення для юридичної адреси;
• копії паспортів засновників та директора;
• акти оцінки та передачі активів.

Потрібно відкрити банківський розрахунковий рахунок та зробити друк підприємства.

Плюси ІП

• немає фіксованого статутного капіталу;
• мінімальний обсяг звітності;
• фіксовані суми страхових внесків;
• менше, ніж для ТОВ штрафи за порушення;
• скорочений обсяг бухгалтерського обліку;
• можливість переходу на пільгове оподаткування;
• спрощена реєстрація та менше держмито;
• проста процедура офіційного закриття (ліквідації).

Мінуси ІП

• не всі напрямки діяльності дозволені законом;
• відповідальність за ризики в результаті діяльності всім власним майном, що навіть не фігурує в бізнес-процесі;
• скрутність розвитку бізнесу (кредитування, залучення інвесторів) у зв'язку зі «скромністю» статусу;
• нерозвиненість законодавчої бази, що захищає інтереси ІП.

Плюси ТОВ

• велика можливість залучення інвестицій;
• найбільш зручна робота з контрагентами (дозвіл відстрочок, розстрочок тощо);
• можливість створення бренду підвищення впізнаваності над ринком;
• доступність більшого спектру банківських послуг; збільшення сум кредитів;
• відповідальність за результати діяльності поширюються лише з майно підприємства.

Мінуси ТОВ

• більш тривалий процес відкриття та більша сума держмита;
• витрати на підтримку юридичної адреси;
• громіздка звітність;
• підвищена відповідальність за зобов'язаннями;
• всеосяжний фінансовий та господарський облік;
• складна процедура закриття

Зарплата та кредитування у повсякденному житті

Найцікавіше у цих двох формах навіть не перераховане вище, а різниця щодо банків при кредитуванні. Так як у ІП немає офіційної зарплати, то у звичайному житті йому неможливо оформити будь-які споживчі кредити без жодних застав, а іпотека буде йому повністю недоступна. У випадку з ТОВ підприємець може обіймати посаду та отримувати офіційну зарплату.

ТОВ чи ІП? Що вибрати?

Остаточно зробити вам правильний вибір допоможе це корисне відео, яке повністю допоможе зрозуміти відмінності та вибрати правильну організаційно-правову форму.

Успіхів у бізнесі!

Наявність перспективної бізнес-ідеї надалі може стати фундаментом для започаткування та розвитку власного бізнесу та досягнення фінансової незалежності. Головним моментом є вибір певної форми для реалізації бізнесу.

Визначення понять

На практиці було доведено, що ІП та ТОВ, серед багатьох позицій організаційно-правової форми, є більш зручними та популярними.

Перед вибором між зазначеними двома формами бізнесу, необхідно зрозуміти, що ж собою представляють і які особливості мають ІП і ТОВ.

ТОВ є юридичною особою, яка провадить комерційну діяльність. Установчим документом цієї організації є статут. ТОВ має 1 або кілька засновників, кожен із яких мають свою частку ТОВ. Кількість і склад власників з часом може змінитися, але це не вплине на роботу організації та отримання прибутку.

Організація відповідає своїм, а чи не особистим майном її засновників, крім деяких випадків. Наприклад, якщо засновником було здійснено шахрайство.

ІП формально не вважається юридичною особою. ІП – це фізична особа, яка отримала право займатися підприємництвом, у т. ч. найму співробітників. Те майно та кошти, які були вкладені у справу, залишаються його власністю. За свої дії ІП відповідає усім своїм майном навіть після закриття ІП.

ІП та ТОВ – це різні правові суб'єкти, які мають несхожі права та обов'язки, та несуть різну правову (цивільну, податкову, адміністративну та кримінальну) відповідальність.

В Росії реєстрація бізнесу відбувається швидким та спрощеним шляхом. Особа може отримати статус індивідуального підприємця за 3 робочі дні, заплативши 800 рублів за держ. мито. Для оформлення ТОВ (за три робочі дні), також платиться держ. мито у вигляді 4000 рублів. За допомогою безкоштовних онлайн-сервісів або сайту ФНП стає можливим здійснити швидку підготовку документів для відкриття зазначених форм бізнесу.

Таблиця відмінностей

ІП та ТОВ, при питанні первинної реєстрації, майже не відрізняються один від одного. Їхня відмінність полягає у веденні бізнесу. Дані організаційно-правові форми мають як позитивні, і негативні боку, проаналізувавши які, з допомогою візуальних таблиць можна зробити відповідний висновок.

Більш важливі

Щоб зрозуміти, які головні відмінності мають ІП та ТОВ, можна подивитися наступну таблицю.

Незначні відмінності

Нижче наведено таблицю менш важливих відмінностей між ІП та ТОВ.

Менш важливі

Загальне у ІП та ТОВ

Незважаючи на вищезгадані несхожості, дані форми бізнесу мають також спільні риси, наприклад, наявність:

1. Спрощена система оподаткування (УСН). Доходи та витрати на доходи у ІП становлять 0-6% та 0-15%, а у ТОВ – 1-6% та 1-15%.
2. Єдиного податку на поставлений дохід (7,5-15%)

На загальну систему оподаткування ІП сплачує ПДФО у розмірі 13%, ТОВ сплачує стільки ж суму податку на прибуток.

Як зробити вибір: плюси та мінуси

Щоб визначитися з вибором між ІП та ТОВ можна навести наочним приклад, у вигляді таблиці, де будуть вказані плюси та мінуси цих форм бізнесу.

Що краще та вигідніше

Вибір на користь ІПможе бути вигідним тоді, коли має намір вести малий бізнес.

Якщо є намір створити великий бізнес за участю кількох співробітників, а також взаємодіяти з іншими великими організаціями чи державними органами, то вибір має зупинитись на ТОВ.

Причиною цього є більш довірливе та переважне ставлення до компаній порівняно з індивідуальними підприємцями. Іноді обидва варіанти можуть бути вигідними. Наприклад, якщо особа хоче укладати бізнес-контракти як з ІП, так і з компанією.

Якщо перевага була віддана ТОВ, то слід серйозно обміркувати про вибір потенційних партнерів, обговорюючи із нею нюанси спільної діяльності. Незважаючи на це, спочатку можна вибрати ІП, яке є більш простою та вигідною формою бізнесу, тому що тут ризики втрати невеликі.

Відео, на якому розповідається про те, що краще відкрити ІП або ТОВ.